Анализ финансового состояния предприятия, диагностика возможности банкротства и разработка рекомендаций и способов предотвращения кризисного состояния
Краткая характеристика ООО "Перевал". Анализ внешней и внутренней среды организации и технико-экономических показателей ее работы. Проект мероприятий по повышению эффективности деятельности фирмы. Стимулирование персонала. Внедрение новейших технологий.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 27.12.2012 |
| Размер файла | 992,9 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Ш наличие долгосрочных обязательств;
Ш отсутствие финансовой работы.
К положительным аспектам относятся:
Ш устойчивый рост выручки и прибыли от основной деятельности;
Ш увеличение имущества предприятия, что говорит о наращивании производственного потенциала;
Ш наличие в балансе статьи «нераспределенная прибыль» говорит о возможности предприятия использовать этот источник финансирования для повышения эффективности и расширения производственной деятельности;
Ш достаточно высокий удельный вес прибыли в выручке, что говорит контроле затрат в себестоимости продукции.
Стоит отметить, что предприятие ООО «Перевал» постоянно испытывало недостаток собственных оборотных средств, т.е. не ведет финансовой работы. Несомненно, в сегодняшних условиях для дальнейшего успешного развития предприятию необходимо использовать возможности инвестирования временно свободных денежных средств.
Анализ финансового состояния проводился с помощью следующих показателей: платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности. Из него следует, что у предприятия ООО «Перевал» достаточно стабильные темпы роста выручки и прибыли, т.е. предприятие способно функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде.
Устойчивое финансовое положение предприятия не является подарком судьбы или счастливым случаем его истории, это результат умелого, просчитанного управления всей совокупностью производственных и хозяйственных факторов, определяющих результаты деятельности предприятия.
Список литературы
Нормативно-правовая литература
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (2 часть) от 05.08.2009г. (ред. От 10.01.10г.)// СПС Гарант
2. Налоговый кодекс Российской Федерации I, II часть - М.: ИНФРА-М, 2008г. - 656 с.
3. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. №43н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету, бухгалтерской отчетности организации (ПБУ 4/99)» // Российский курьер №5, 2010 г.
4. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 22 июля 2009 г. №67н «О формах бухгалтерской отчетности организации» // Финансовая газета №33, 2011 г.
5. Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99) // Все положения по бухгалтерскому учету, 2009. - С. 32-44
Учебники и учебные пособия
6. Нормативно-методические материалы о несостоятельности (банкротстве) предприятий. Федеральная служба России по делам о несостоятельности и финансовому оздоровлению. М., 2008.
7. Антикризисное управление: Учебник/ под ред. Э.М.Короткова. - М.6 ИНФРА-М, 2009. - 432 с.;
8. Антикризисное управление: от банкротства к финансовому оздоровлению/Под ред. Г.П. Иванова. М.: Закон и право, ЮНИТИ, 2009 № 44.
9. Балабанов И.Т. «Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом?». - М.: Финансы и Статистика, 2009 - 223 с.
10. Баринов В.А. Антикризисное управление: Учеб.пособие. - М.: ФБК-ПРЕСС, 2008. - 520 с.;
11. Баринов В.А. Бизнес-планирование: Учеб.пособие. - М.: ИНФРА, 2009. - 272 с.;
12. Баканов М.И. ,Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник.. -М.: Финансы и статистика, 2009 - 288 с.
13. Басовский Л.Е. Теория экономического анализа: Учебное пособие. - М.: ИНФРА - М, 2007 - 302 с.
14. Власова В.М. Финансы и статистика: Учебное пособие - М.: ЮНИТИ-ДАНА 2010г. - 240 с.
15. Волкова О.И., Девяткина О.В. Экономика предприятия (фирмы): Учебник - М.: ИНФРА-М 2010. - 600 с.
16. Гальперин В.М., Игнатьев С.М. Микроэкономика в 2-х т.: Учебник - СПб: Экономическая школа, 2008 - 481 с.
17. Грузинов В.Г. Экономика предприятия: Учебное пособие - М.: ЮНИТИ, 2009. - 165с.
18. Зайцев Н.Л. Экономика организации: Учебник. - М.: «Экзамен», 2009. - 624с.
19. Ионова И.Ф., Н.Н.Селезнева Финансовый анализ. Управление финансами - М.: ЮНИТИ 2009 - 534 с.
20. Камаев В.Д. Экономическая теория: Учебник. - М.: Владос, 2010. - 639с.
21. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Отчётность. - М.: Финансы и статистика, 2008 - 432с.
22. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - М.: Проспект, 2008. - 320с.
23. Кондраков И.П. Бухгалтерский учёт: Учебник - М.: ИНФРА М, - 2007 - 515 с.
24. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки- М. .: ИКЦ «Дис», 2009 - 224с.
25. Крутик А.Б. Антикризисный менеджмент: Учебник. - СПб.: Питер, 2007. - 432 с.;
26. Любушин Н.П., Лещева В.Б. Анализ финансово-экономической деятельности: Учеб.пособие. - М.: ЮНИТИ-ДАНА 2010.-301с.
27. Родионова Н.А. Антикризисный менеджмент: Учеб.пособие. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - 223 с.
28. Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учеб. - 10-е изд., - М.: Новое знание, 2009. - 640 с.
29. Савицкая Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учеб.пособие. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 281 с.
30. Самсонов Н.Ф. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебное пособие. М.: Статистика 2008 - 301 с.
31. Самсонов Н.Ф. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. М.: ИНФРА-М 2008- 495 с.
32. Сергеев И.В. Экономика предприятия. - М.: Финансы и статистика, 2009 - 156 с
33. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент Учебник для вузов М.: Перспектива 2007 - 425 с.
34. Стоянов Е.А., Стоянова Е.С. Экспертная диагностика и аудит финансово-хозяйственного положения предприятия. - М.: Перспектива, 2007 - 401 с.
35. Уткин Э.А. Финансовый менеджмент - М.: Зеркало 2009. - 264с.
36. Финансовый менеджмент: Учебник/ под ред. д.э.н. проф. А.М.Ковалевой. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 284 с.
37. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов/под ред. акад. Г.Б.Поляка. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. - 527 с.;
38. Финансовый менеджмент: управление капиталом и инвестициями: Учебник для вузов. - М.: ГУ ВШЭ, 2009. - 504 с.;
39. Финансовый менеджмент: Учебник/ под ред. д.э.н. проф. А.М.Ковалевой. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 284 с.
40. Финансовый менеджмент: теория и практика/ Под ред. Стояновой Е.С.- М.: Перспектива, 2010 - 463 с.
Приложение 1
Таблица 1.1 Макроокружение предприятия
|
Фактор макроокружения |
Способствует (+) |
Затрудняет (-) |
|
|
1.Ориентация на рыночное регулирование экономики |
Способствует, т.к обеспечивает свободу выбора со стороны предприятия, как поставщиков, так и потребителей, что в свою очередь, способствует выход на мировой рынок |
- |
|
|
2.Стабильность в обществе |
Способствует, т.к позволяет составлять долгосрочные планы производства, обеспечивая стабильный сбыт продукции |
- |
|
|
3. Нормативно-правовая база |
Способствует развитию предприятия, т.к. многие законы и нормативные акты, принимаемые правительством направлены на поддержание развития предприятий. |
Затрудняет развитие предприятия. Не все законы способствуют нормальному развитию предпринимательской деятельности. |
|
|
4. Уровень инфляции |
Быстрый рост темпов инфляции негативно влияет на платежеспособность населения. |
||
|
5. Объем промышленной продукции |
Способствует, так как увеличение объёма продукции свидетельствует об эффективности функционирования предприятия. |
Чрезмерный выпуск продукции приводит к затовариванию складов данного предприятия. |
|
|
6.Денежные доходы потребителей |
Способствует, так как увеличение доходов потребителей увеличивает спрос на более дорогую продукцию и в больших объёмах. |
- |
|
|
7. Тарифы на энергоресурсы |
Низкие тарифы способствуют развитию предприятия более быстрыми темпами. |
Повышение тарифов на энергоресурсы влияют на увеличение доли постоянных затрат, а значит, на повышение себестоимости и цены на продукцию. |
|
|
8. Изменение курса валют |
Способствует, так как этот фактор влияет на деятельность предприятия на внешнем рынке. |
Затрудняет, так как обесценение национальной валюты в стране приводит к снижению покупательной способности и падению её курса. |
|
|
9. Налоговая политика |
Снижение налоговых ставок и пошлин положительно влияет на деятельность предприятия. |
Увеличение суммы налогов уменьшает доход предприятия. |
|
|
10. Процентные ставки |
Способствует, так как снижение процентных ставок положительно влияет на деятельность предприятия. |
Если наблюдается рост данных факторов, то развитие предприятия затрудняется |
|
|
11. Мобильность населения |
Способствует, т.к характеризует население как активную ячейку общества, которая постоянно стремится усовершенствовать свои знания в области науки и техники. |
- |
|
|
12. Уровень образования |
Способствует увеличению числа высококвалифицированных специалистов на предприятии и повышает степень профессионализма персонала. |
- |
|
|
13. НТП в сфере производства |
Способствует, так как позволяет автоматизировать производство, обеспечивая высший научно-технический уровень продукции, повышая её качество. |
- |
|
|
14. НТП в социальной сфере |
Способствует, так как влияет на уровень и качество жизни населения, что в свою очередь, увеличивает значимость человеческого фактора на предприятии. |
- |
Таблица 1.2 Анализ угроз и возможностей макросреды
|
Факторы |
Возможные ответные меры предприятия |
|
|
Политические |
||
|
1. Налоговая политика |
Разработка более эффективной и гибкой налоговой политики. |
|
|
2. Нормативно-правовая база |
В соответствии с принимаемыми законами и нормативными актами подстраивать свою деятельность под установленный регламент. Иметь в своем штате квалифицированных юристов, бухгалтеров для грамотного ведения отчетности. |
|
|
Экономические |
||
|
1. Ориентация на рыночное регулирование экономики |
Выпуск конкурентоспособной продукции, своевременное выявление потребностей рынка. |
|
|
2. Уровень инфляции |
Определение оптимальных объёмов производства в период кризиса. |
|
|
3. Объём промышленной продукции |
Расширять производство или его сокращать, в зависимости от ситуации, в которой находится в данный период предприятие. |
|
|
4. Денежные доходы потребителей |
Увеличение ассортимента продукции высшего качества. |
|
|
5. Изменение курса валют |
Необходимо уметь предвидеть изменение курса валют и при заключении договоров на экспорт продукции не оставлять без внимания данный пункт. |
|
|
Социальные |
||
|
1. Уровень образования |
Принятие на работу квалифицированных специалистов, повышение уровня квалификации персонала. |
|
|
2.Мобильность населения |
Быстрое реагирование на изменение предпочтений населения. |
|
|
Технологические |
||
|
1. НТП в сфере производства |
Повышение квалификации работников в соответствии с изменениями в технологии производства. |
|
|
2. НТП в социальной сфере |
Своевременное реагирование на изменение предпочтений потребителей и населения вцелом. |
Приложение 2
Таблица 2.1 Матрица SWOT-анализа ООО «Перевал»
|
Возможности: Совершенствование технологий производства Появление новых рынков сбыта Снижение налогов и пошлин Государственные программы для поддержки бизнеса Выпуск новой продукции Увеличение объёма производства Увеличение финансовых средств Строительство новых складских помещений |
Угрозы: Рост безработицы Появление новых аналогичных предприятий на рынке Изменение покупательских предпочтений Снижение уровня жизни населения Рост темпов инфляции Усиление конкуренции Рост цен на сырьё Высокие расходы на обучение и переподготовку персонала Нехватка складских помещений |
||
|
Сильные стороны: Наличие высококвалифицированного персонала и постоянное его переподготовка Знание рынка, на котором работает предприятие Наличие производственных мощностей Хорошая мотивация персонала Широкий ассортимент Высокий контроль качества) Эффективная рекламная компания |
Сила и возможности: Эффективная рекламная компания позволит выйти на новые рынки сбыта Контроль качества приведёт к поддержанию уровня качества, что позволит увеличить объём производств Возможность увеличения финансовых средств за счет выхода на новые рынки и наличия широкого ассортимента способствует увеличению прибыли Совершенствование технологий и высококвалифицированный персонал способствуют выпуску новой продукции |
Сила и угрозы: Постоянное повышение квалификации персонала связано с большими затратами на обучение и переподготовку персонала Знание рынка, на котором работает предприятие позволит подстроиться под изменение покупных предпочтение населения Широкий ассортимент и высокий контроль за качеством позволит избежать появление новых аналогичных предприятий на рынке Большой ассортимент может привести к нехватке складских помещений Высокий контроль качества повлияет на рост цены на сырьё и повлечёт за собой изменение покупательских предпочтений Высокий контроль качества позволит сохранить преимущества перед конкурентом |
|
|
Слабые стороны: Неучастие персонала в принятии управленческих решений Нехватка складских помещений Отсутствие налоговых льгот Не полная загруженность производственных помещений Нехватка персонала |
Слабость и возможности: Не полная загруженность производственных мощностей не позволит использовать все возможности новых технологий в полной мере Сбои в поставках нарушат ритмичность работы предприятия, тем самым сократив выпуск объема производства. |
Слабость и угрозы: Отсутствие налоговых льгот приведёт к росту цен на продукцию Неполная загруженность производственных мощностей при росте темпов инфляции может привести к банкротству предприятия Сбои в поставках со стороны поставщиков и увеличение цен |
Приложение 3
Таблица 3.1 Основные технико-экономические показатели ООО «Перевал»
|
Показатели |
2009 |
2010 |
2011 |
Отклонение 2010/2009 |
Отклонение 2011/2010 |
|||
|
абс. |
% |
абс. |
% |
|||||
|
Основные средства, тыс. руб. |
4528 |
3916 |
1699 |
-612 |
-13,51 |
-2217 |
-56,61 |
|
|
Объем товарной продукции, тыс. руб. |
68457 |
79425 |
97258 |
10968 |
16,02 |
17833 |
22,5 |
|
|
Выручка от реализации, тыс. руб. |
45436 |
60141 |
70251 |
14705 |
32,3 |
10110 |
16,8 |
|
|
Себестоимость товарной продукции, тыс. руб. |
56436 |
60141 |
68989 |
3705 |
6,56 |
8848 |
14,7 |
|
|
Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. |
44056 |
57693 |
66294 |
13637 |
30,9 |
8601 |
14,9 |
|
|
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. |
1380 |
2448 |
2695 |
1068 |
77,4 |
247 |
10,1 |
|
|
Балансовая прибыль, тыс. руб. |
1237 |
1998 |
2440 |
761 |
61,52 |
442 |
22,12 |
|
|
Чистая прибыль, тыс. руб. |
940 |
1518 |
1854 |
578 |
61,48 |
336 |
22,13 |
|
|
Затраты на 1 рубль товарной продукции, коп. |
82,44 |
75,72 |
70,93 |
-6,72 |
-8,15 |
-4,79 |
-6,32 |
|
|
Затраты на 1 рубль реализованной продукции, коп. |
96,96 |
95,92 |
94,36 |
-1,04 |
-1,07 |
-1,56 |
-43,32 |
|
|
Рентабельность продукции, % |
14,26 |
15,95 |
10,35 |
1,69 |
11,85 |
-5,6 |
-35,1 |
|
|
Рентабельность продаж, % |
0,68 |
0,62 |
0,68 |
-0,06 |
-8,8 |
0,06 |
9,6 |
|
|
Стоимость основных фондов (среднегодовая), тыс. руб. |
9673 |
15341 |
26015 |
5668 |
58,59 |
10674 |
69,57 |
|
|
Среднесписочная численность работников, чел. |
50 |
55 |
58 |
5 |
10 |
3 |
5,5 |
|
|
Средняя заработанная плата, тыс. руб. |
274 |
360 |
412 |
84 |
31,38 |
52 |
14,4 |
|
|
Фонд оплаты труда, тыс. руб. |
65,76 |
78,54 |
85,24 |
12,78 |
19,43 |
6,7 |
8,5 |
|
|
Производительность труда, тыс. руб. |
909 |
1093 |
1189 |
184 |
20,2 |
96 |
8,6 |
|
|
Фондоотдача, руб. |
10,03 |
15,36 |
40,6 |
5,33 |
53,1 |
25,24 |
164,32 |
|
|
Фондоемкость, руб. |
0,09 |
0,06 |
0,02 |
-0,03 |
-33,3 |
-0,04 |
-66,6 |
|
|
Фондовооруженность, руб./чел. |
193,46 |
278,92 |
448,53 |
85,46 |
44,1 |
169,6 |
60,8 |
|
|
Фондорентабельность, % |
14,26 |
15,95 |
16,35 |
1,69 |
11,85 |
0,4 |
2,5 |
Приложение 4
Таблица 4.1 Показатели эффективности использования оборотных фондов
|
Показатели |
2009 |
2010 |
2011 |
Отклонение 2010/2009 |
Отклонение 2011/2010 |
|||
|
абс. |
% |
абс. |
% |
|||||
|
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, в долях |
14,5 |
7,3 |
3,9 |
-7,2 |
-49,65 |
-3,4 |
-46,57 |
|
|
Длительность 1 оборота оборотных средств, дней |
25 |
50 |
94 |
25 |
100 |
44 |
88 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат, в долях |
28,2 |
9,7 |
4,8 |
-18,5 |
-65,6 |
-4,9 |
-50,5 |
|
|
Длительность 1 оборота запасов и затрат, дней |
13 |
38 |
76 |
25 |
192,3 |
38 |
100 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, в долях |
49,1 |
30 |
17 |
-19,1 |
-38,9 |
-13 |
-43,3 |
|
|
Длительность периода погашения дебиторской задолженности, дней |
7 |
12 |
21 |
5 |
71,4 |
9 |
75 |
|
|
Рентабельность оборотных фондов, % |
18,3 |
13,3 |
7,6 |
-5 |
-27,32 |
-5,7 |
-42,82 |
Приложение 5
Таблица 5.1 Показатели состава и структуры оборотных средств ООО «Перевал»
|
Группы оборотных фондов |
2009 |
2010 |
2011 |
Отклонение |
|||||||
|
Тыс. руб. |
% |
Тыс. руб. |
% |
Тыс. руб. |
% |
2010/2009 |
2011/2010 |
||||
|
абс. |
отн. |
абс. |
отн. |
||||||||
|
Фонды обращения, в том числе |
4984 |
96.9 |
11403 |
99.8 |
24195 |
99.5 |
6419 |
128,8 |
12792 |
112,18 |
|
|
- денежные средства |
1 |
0,02 |
1 |
0,01 |
1 |
0,0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
- дебиторская задолженность |
1162 |
22,6 |
2862 |
25,1 |
5274 |
21,7 |
1700 |
146,29 |
2412 |
84,27 |
|
|
- готовая продукция и товары для перепродажи |
2963 |
57.6 |
8430 |
73.8 |
18807 |
77.4 |
5467 |
184,5 |
10377 |
123,1 |
|
|
- НДС по приобретенным ценностям |
858 |
16,7 |
110 |
0,96 |
113 |
0,5 |
-748 |
-87,18 |
3 |
2,72 |
|
|
Производственные оборотные фонды, в том числе |
|||||||||||
|
- сырье и материалы |
161 |
3,1 |
22 |
0,19 |
121 |
0,5 |
-139 |
-86,3 |
99 |
450 |
|
|
Итого оборотных средств |
5145 |
100 |
11425 |
100 |
24316 |
100 |
6280 |
122 |
12891 |
112,83 |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Понятие и сущность банкротства. Анализ финансового состояния и вероятности банкротства предприятия ООО "Торговый Дом "Альянс Упак". Предложения по использованию финансовых методов предупреждения банкротства. Расчеты эффективности предлагаемых мероприятий.
дипломная работа [752,5 K], добавлен 23.03.2015Краткая характеристика предприятия " Алябьевский ЛПХ "и условий его работы. Анализ основных технико-экономических показателей деятельности предприятия, оценка его финансового состояния. Определение резервов улучшения финансового состояния организации.
курсовая работа [90,1 K], добавлен 03.02.2011Характеристика факторов внешней и внутренней среды предприятия. Анализ системы оплаты труда персонала. Проект мероприятий по внедрению продукции на рынок товаров и услуг и экономическая оценка их влияния на технико-экономические показатели предприятия.
курсовая работа [129,4 K], добавлен 25.03.2015Расчет признаков наличия/отсутствия банкротства. Анализ основных технико-экономических показателей деятельности, финансовой устойчивости ЗАО "Агрофирома "Боровская". Мероприятия по снижению издержек производства и повышению качества продукции хозяйства.
дипломная работа [136,1 K], добавлен 06.01.2012Теоретические основы банкротства предприятия и методы анализа вероятности его наступления. Диагностика банкротства на примере анализа финансового состояния ОАО "Удмуртагрохим". Краткая характеристика предприятия. Пути выхода из кризисного состояния.
курсовая работа [51,4 K], добавлен 29.06.2009Влияние внутренней и внешней среды предприятия на результаты деятельности. Понятие внутренней среды предприятия и ее переменные. Расчёт потребности в основных производственных средствах. Схематическое изображение фирмы и ее среды взаимодействия.
курсовая работа [665,9 K], добавлен 14.03.2015Общая характеристика предприятия ОАО ЧШФ "Элегант". Анализ внешней и внутренней среды, численности персонала. Исследование технико-экономических и финансовых показателей. SWOT-анализ деятельности предприятия. Анализ показателей финансовой устойчивости.
отчет по практике [60,2 K], добавлен 18.04.2014Диагностика кризисного состояния организации. Технология вывода организации из нее. Основные технико-экономические и финансовые показатели деятельности исследуемой организации. Прогнозирование банкротства. Стратегические альтернативы развития организации.
дипломная работа [971,1 K], добавлен 25.01.2017Методы оценки конкурентоспособности организации ООО "Алмас". Характеристика деятельности предприятия на рынке лесопромышленных товаров. Анализ внешней и внутренней среды компании. Показатели экономической эффективности разработанных рекомендаций.
дипломная работа [1,3 M], добавлен 04.07.2014Сущность виды и причины возникновения кризисных ситуаций и их государственное регулирование. Общая оценка финансового состояния, вероятности банкротства и оборачиваемости активов предприятия. Анализ движения денежных средств и дебиторской задолженности.
курсовая работа [428,2 K], добавлен 13.08.2011
