Размещено на http://allbest.ru/

Московский Автомобильно-Дорожный Государственный Технический Университет (МАДИ)

Кафедра «Экономика автомобильного транспорта»

Курсовой проект

По дисциплине: «Экономика предприятия»

Выполнил: Бутырнов С.В.

Проверил: Ляско В.И.

Москва 2011



Содержание

Задание на курсовую работу

1. Прогноз динамики изменения объема перевозок предприятия

2. Определение удельной себестоимости перевозок, размера тарифа и прибыли предприятия при реализации запланированного объема перевозок базового года

2.1 Суточные показатели работы одного автомобиля

2.2 Годовые показатели работы одного автомобиля

2.2.1 Расчет годовых переменных затрат

2.2.2 Расчет годовых постоянных затрат за 2011

2.3 Годовые показатели работы по парку автомобилей

2.4 Расчет годовые текущих затрат на перевозку в базовом 2011 г

2.4.1 Расчет годовых переменных затрат

2.4.2 Расчет годовых постоянных затрат

2.5 Расчет удельной себестоимости цены перевозки, годового объема доходов, балансовой и чистой прибыли в базовом 2011году

3. Прогноз динамики изменения тарифов, в зависимости от объемов перевозки

4. Мероприятия по снижению себестоимости на 2012 год

5. Расчет удельной себестоимости цены перевозки, годового объема доходов, балансовой и чистой прибыли в 2012 году

5.1 Расчет технико - эксплуатационных показателей работы подвижного состава в 2012 году

5.1.1 Суточные показатели работы одного автомобиля

5.1.2 Годовые показатели работы одного автомобиля

5.1.3 Годовые показатели работы по парку автомобилей

5.2 Расчет годовых переменных затрат

5.2.1 Расчет годовых постоянных затрат за 2012

6. Построение графиков безубыточности предприятия на 2011-2012г.с определением порогов рентабельности по годам

7. Операционный анализ

Вывод

Список использованной литературы



Задание на курсовую работу

Таблица№1 «Исходные данные для расчетов»

№	Показатели	Усл. обозн.	Ед. изм.	Значение
1	Годовой объем перевозок за ретроспективный период:
	1986 год	Q	тыс.т.	320
	1991 год			370
	1996 год			450
	2001 год			500
	2006 год			560
	2011 год
	2012 год
2	Время в наряде	Tн	час	10
3	Техническая скорость	Vт	км/час	25
4	Грузоподъёмность ПС	q	тонн	15
	С прицепом			30
5	Коэффициент выпуска автомобиля на линию		-	0,86
6	Коэффициент использования пробега	в	-	0,65
7	Коэффициент использования грузоподъемности	г	-	0,6
8	Длина ездки с грузом	lег	км	15
9	Время простоя под погрузкой/разгрузкой	tп/р	час	0,6
10	Дни календарные	Дк	дни	365
11	Цена за литр топлива	Цт	руб	28,6
12	Норма расхода топлива на 100 км.	Н100км	л/100км	35
13	Мощность автомобиля	Мдвиг	л.с.	240
14	Цена 1 единицы ПС	Ца	руб	2500000
15	Цена 1 прицепа	Цп	руб	1500000
16	Рентабельность	R	%	16
17	Курс доллара на 12.12.11		Руб/$	31,41
18	Тариф на перевозку
	1) 1986 год		руб	37,69
	2) 1991 год	1991	руб	35,18
	3) 1996 год		руб	33,92
	4) 2001 год		руб	32,67
	5) 2006 год		руб	31,41



Перевозимый груз (коэффициент грузоподъемности равен 0,6) соответствует 3му классу груза, следовательно, можно выбрать МАЗ 6312

Технические характеристики МАЗ 6312

Колесная формула	6х4
Мощность двигателя, кВт (л.с.)	330 л.с
Грузоподъемность, кг	15075
Контрольный расход топлива, л/100 км при V = 60 км/ч	35
Основной применяемый прицеп	МАЗ 931010-3020

1. Прогноз динамики изменения объёма перевозок предприятия на 2011 - 2012 год

Для прогнозирования изменения объема перевозок используется метод экстраполяции. Экстраполяция - метод статистического анализа, который позволяет переносить тенденции и связи, которые сложились в прошлом, на текущий период и перспективу.

Таблица №2 «Динамика изменения объемов перевозок грузов (тыс.т)»

Предприятие	1986	1991	1996	2001	2006
АТП№2	320	370	450	500	560
АТП№3	500	560	640	690	750
АТП№4	250	300	380	420	450
АТП№5	180	210	290	350	400
АТП№6	150	190	240	310	480
По всему рынку	1400	1630	2000	2270	2640

Необходимо найти долю, которую составляет мое предприятие на общем рынке:

Таблица №3 «Доля объемов перевозок АТП №2 на рынке»

ГОД	1986	1991	1996	2001	2006
%	23	23	23	22	21

Для того, чтобы спрогнозировать изменения объёмов перевозок мы применяем метод экстраполяции данных. Конкретно в данной работе будет использоваться метод экстраполяции данных с использованием полиномиальной линии тренда 3-ей. Общий вид уравнения будет выглядеть так:



Q_t =a₀ x t⁰ + a₁ x t¹ + a₂ x t² + a₃ x t³ , где

t - это период времени (из исходных данных он равен пяти годам). То есть, например, для периода времени с 1986 по 1991 год t будет равен 1,с 1991 по 1996 год t будет равен 2 и так далее;

Q - суммарный объём перевозок грузов по всем предприятиям;

a_0, a_1, a_2, a₃ - параметры полиномиальной функции.

Теперь, чтобы спрогнозировать динамику изменения объёмов перевозок предприятия на 2011 по 2012 годы необходимо найти параметры полиноминальной функции (a_0, a_1, a_2, a₃)

Таблица №4 «Значение периода времени t для каждого года».

Год	1986	1991	1996	2001	2006	2011	2012	2013	2014	2015	2016
T	1	2	3	4	5	6	6,2	6,4	6,6	6,8	7

Чтобы найти прогнозируемый объём перевозок грузов по рынку в 2016 году на основе имеющихся данных, построим полиномиальную линию тренда 3-ей степени с прогнозом на 2 периода вперед:



Из графика видно, что для всего рынка объем перевозок в 2016 году составит 3250 тыс. тонн.

Составим и решим систему уравнений:

После того, как мы нашли параметры уравнения мы можем написать уравнение динамики изменения объёмов перевозок:

= 2865-922,08*t + 265*t² -17,92*t³

Теперь рассчитаем прогнозируемые суммарные объёмы перевозок по всем предприятиям на рынке на 2011 - 2012 гг. (в тыс.т.):

Чтобы определить объем перевозок нашего предприятия необходимо умножить суммарный объем перевозок по всему рынку предприятий за 2011 год на долю, которую перевозит наше предприятие. В 2011 году мы сохраняем долю перевозок в 21%, а в 2012 году мы решаем увеличить ее до 23%.



2. Определение себестоимости перевозок, размера тарифов, прибыли предприятия при реализации запланированного объема перевозок базового года

Определение себестоимости перевозок.

Для решения данной задачи необходимо произвести расчёт технико-эксплуатационных показателей на базовый год, после чего, исходя из полученных результатов, следует определить размер постоянных и переменных затрат. После этого определим величину общих издержек, а затем величину себестоимости единицы продукции.

2.1 Расчет технико-эксплуатационных показателей ПС на 2011 год

2.1.1 Суточные показатели работы одного автомобиля

Объём перевозок:

Грузооборот:

= 59,1*15 = 886,5 т.км

Суточный пробег:



2.1.2 Годовые показатели работы одного автомобиля

Объём перевозок:

Грузооборот:

= 278272,35 т.км

Автомобиле - часы работы:

Общий пробег

2.1.3 Годовые показатели работы по парку автомобилей

Объём перевозок:

Q^год = 629471 т.

Грузооборот:

Общий пробег:

=



Автомобиле - часы работы:

Списочное количество автомобилей:

Количество водителей:

подготовительно-заключительное время работы (18 мин или 0,3 часа на автомобиле-день работы);

=

=8 часов по законодательству РФ;

= дней работы в месяц, принимается равным 20;

=11,количество рабочих месяцев в год.

Для удобства составим сводную таблицу технико - эксплуатационных показателей ПС предприятия:



Таблица №5 Технико - эксплуатационные показатели ПС»

№ п/п	Показатели	Условные обозначения	Единицы измерения	Значение
Суточные показатели работы единицы ПС
1	Суточный объём перевозок		т	59,1
2	Суточный грузооборот		ткм	886,5
3	Суточный общий пробег		км	151,52
Годовые показатели работы единицы ПС
4	Годовой объём перевозок		т	18551,49
5	Годовой грузооборот		ткм	278272,35
6	Годовой общий пробег		км	47562,13
7	Автомобиле-часы работы за год		АЧр	3139
Годовые показатели работы по парку ПС
8	Годовой объём перевозок		т	629471
9	Годовой грузооборот		ткм	9442065
10	Годовой общий пробег		км	1614028,21
11	Автомобиле-часы работы за год		АЧр	106509,48
12	Списочное количество автомобилей		шт	34
13	Потребное количество водителей		чел	62

2.2 Годовые показатели работы одного автомобиля

2.2.1 Расчет годовых переменных затрат

На Автомобильном транспорте к переменным затратам обычно относят:

· Затраты на топливо для эксплуатации ПС (З_т)

· Затраты на смазочные и обтирочные материалы (З_см)

· Затраты на восстановления износа и ремонт шин (З_ш)

· Затраты на техническое обслуживание и ремонт ПС (З_ТОиР)

В данной работе в качестве ПС будем использовать бортовой автомобиль МАЗ 6312, 2009 года выпуска, стоимостью на 2011 год составляет 2 500 000 руб. за 1 автомобиль.

1) Затраты на топливо (З_т)

Для бортовых автомобилей годовые затраты на топливо рассчитываются по формуле:

, где

Н_ткм - норма расхода топлива в литрах на 100 ткм транспортной работы, для дизельных двигателей (Н_ткм =1,3 л/100 ткм);

Н_км - временная линейная норма расхода топлива в литрах на 100 км пробега для единицы ПС (Н_км = 35 л/100 км);

Ц_л - цена одного литра топлива, Ц_л ^ДТ = 28 руб. 75 коп.;

1,05 - коэффициент, учитывающий повышение расхода топлива в зимнее время и на внутригаражные нужды.

2) Затраты на смазочные и обтирочные материалы (З_см)

Затраты на смазочные и обтирочные материалы для ПС учитываются в процентном соотношении от затрат на топливо для ПС. В среднем затраты на смазочные и обтирочные материалы составляют 1 3% от затрат на топливо. В данной работе будем считать, что затраты на смазочные и обтирочные материалы составляют 2% от затрат на топливо.

3) Затраты на восстановление износа и ремонт шин (З_ш)

Затраты на восстановление износа и ремонт шин можно определить как произведение потребного количества шин в год на стоимость одной шины.



Для бортовых автомобилей потребное количество шин N_ш в год можно определить по следующей формуле:

, где

n_ш - количество шин на единице ПС( в данном случае на автомобиле МАЗ 6312 устанавливается 6 шин);

L_ш - ходимость одной шины в км.(устанавливается заводом производителем).

Для используемого ПС выберем шины Goodride SV308 295/30 R22

Lш = 90000 км, Цш = 25000 руб. за шину.

4) Затраты на ТО и Р ПС (З_ТОиР)

Затраты на ТО и Р ПС рассчитываются исходя из индивидуальной нормы расходов на ТО и Р по конкретному виду ПС на 1000 км пробега, т.е. данные затраты зависят от пробега ПС. Индивидуальный норматив затрат на ТО и Р ПС устанавливается по формуле:

Расходы на ТО и Р можно подразделить на 3 основных составляющих

1) расходы на запчасти

2) расходы на материалы

3) расходы на заработную плату ремонтных рабочих.

Норматив затрат на ТО и Р распределяется на эти 3 подгруппы затрат в процентном соотношении:

Н_зч - 50% от Н, Н_м - 15% от Н, Н_рр - 35% от Н

Индивидуальная норма затрат на ТО и Р будет равна:

Теперь мы можем определить норматив на каждый из показателей затрат на ТО и Р:

Н_зч = 2102,52 руб./1000 км

Н_м = 630,75 руб./1000 км

Н_рр = 1471,76 руб./1000 км

Необходимо заметить, что на затраты по ТО и Р ПС также влияет категория эксплуатации ТС. В данной работе автомобили моего предприятия перевозят грузы по Московской области. Поэтому категории эксплуатации ПС присвоим класс 1, то есть коэффициент, учитывающий категорию эксплуатации ПС (по положению о ТО и Р) будет равным 1.

Итого затраты на ТОиР ПС будут выглядеть так:

Таблица №6 «Сводная таблица переменных затрат по предприятию»

№ п/п	Статья переменных затрат	Сумма, руб.	Удельный вес, %
1	Затраты на топливо (Зт)		65,95%
2	Затраты на смазочные и обтирочные материалы (Зсм)		1,32%
3	Затраты на восстановление износа и ремонт шин (Зш)		8,55%
4	Затраты ТО и Р ПС (ЗТОиР)	7 611 322,41	24,18%
ИТОГО переменных затрат	31 475 179,36	100,00%



2.2.2 Расчет годовых постоянных затрат за 2011

1) Расходы на заработанную плату водителям (повременная форма оплаты труда):

Где С_час- часовая тарифная ставка водителя (руб/час)

АЧр^год- отработанное время всеми водителями, час.

1,347- коэффициент, учитывающий начисления на з/п:

2) Затраты на электроэнергию

3) Затраты на отопление

4) Затраты на водоснабжение

руб.

5) Канцелярские расходы .

6) Затраты на оплату труда административно-управленческого персонала.

На данном предприятии необходимо наличие следующих сотрудников административно-управленческого персонала: (рабочих месяцев в году-11)



Административно управленческий персонал предприятия

Администрация	Количество человек	ЗП в месяц, руб	Зп в год, руб
Директор	1	52 000	624 000
Диспетчер	3	58 000	696 000
Гл. бухгалтер	1	45 000	540 000
Бухгалтер	1	27 000	324 000
Главный механик	1	39 000	468 000
Механики	4	67 000	804 000
Врачи из поликлиники	6	73 000	876 000
Охранники	5	85 000	1 020 000
Уборщица	2	21 000	252 000
Итого	24	467 000	5 604 000
С учетом налогов (34%)	7 548 588

С учетом сменного графика нам необходимы 3 диспетчера.

Для осмотра врачом одного водителя потребуется примерно 5 минут. Чтобы выпустить всех на линию в течении 30 минут, нам потребуется:

34*5/30=6 врачей.

Т.к. они нам необходимы только с утра, то мы будем приглашать врачей из соседней поликлиники.

На проверку 1 машины нужно около 20 минут. Механики работают в ночную смену 3 часа. На проверку всех машин нам нужно:

34*20/180=4 механика

Главный механик работает днём, на случай возникновения неполадок во время смены.

7) Затраты на амортизацию

А) Подвижного состава



Н_а - норма амортизации.

Т_пи - срок полезного использования = 10 лет;

Ц_а - начальная стоимость единицы подвижного состава = 2 500 000 руб.

Б) Оборудования.

Ц_об - цена оборудований

Ц_об=20%* (Ц_а *А_сп) = 0,20 *2500000*34 =17 000 000 руб.

Т_пи - срок полезного использования = 15 лет;

В) Зданий.

Ц_зд - цена здания

Ц_зд= (Ц_пс*А_сп) * 0,3



Т_пи - срок полезного использования = 100 лет;

Итого затраты на амортизацию:

+ + = 9 998 185,71 руб.

8) Транспортный налог

ТН = А_сп * М * ставка

М - мощность автомобиля = 330 л.с.

Ставка = 143 руб. за л.с.

ТН = 143 * 330 * 34 = 1 604 460 руб.

9) ОСАГО (страховая премия рассчитана с помощью интернет калькулятора)

5576,85*34 = 189 612,9 руб.

10) Налог на имущество :

, где

ОС- остаточная стоимость имущества.



ИТОГО:

Затраты	Сумма, руб.	Удельный вес, %
Расходы на ЗП водителей		46,47
Расходы на электроэнергию		0,25
Расходы на отопление		0,29
Расходы на водоснабжение		1,22
Канцелярские расходы		0,05
Расходы на оплату труда административно-управленческого персонала	7 548 588	17,79
Расходы на амортизацию ПС		20,03
Расходы на амортизацию зданий		0,86
Расходы на амортизацию оборудования		2,67
Транспортный налог	1 604 460	3,77
ОСАГО	189 612,9	0,46
Налог на имущество		6,14
Итого постоянных расходов:	42 434 790,37	100,00%

С²⁰¹¹ = С_пер + С_пост = 31 475 179,36+42 434 790,37 = 73 909 969,73 руб.

2.3 Расчёт себестоимости перевозок, размера тарифа и прибыли предприятия

Себестоимость 1 тонны продукции

Sт =

Sт²⁰¹¹ = ;

Расчёт цены перевозки (тарифа)

= Sт * (1+R)

²⁰¹¹ = 117,42*(1+0,16) = 136,21 руб/т

Расчёт годового объема доходов от перевозок



Дгод = *Q

Дгод²⁰¹¹ =136,21*629471 = 85 740 244,91 руб.

Расчёт годового объема балансовой прибыли

Пб= Дгод -

Пб²⁰¹¹ = 85 740 244,91 - 73 909 969,73 = 11 830 275,18 руб.

Расчёт чистой прибыли

ЧП = П_б - П_б*0,2

ЧП = 11 830 275,18 - 2 366 055,04 = 9 622 434,41 руб.



3. Прогноз динамики изменения тарифов, в зависимости от объемов перевозки

Прогноз размера тарифа на 2011г.

Определим тариф на планируемый 2011 год. Для этого построим график динамики изменения себестоимости и определим уровень тарифа на 2011 год.

На основании графика изменения тарифов мы можем сделать вывод, что для обеспечения конкурентоспособности нашего предприятия тариф в 2016 году должен составлять 31 руб за перевозку одной тонны груза.

На основе графика динамики изменения тарифа по годам рассчитаем тариф на 2012 год. Для этого решим систему уравнений следующего вида:

У = ф_i; х = Q_i

=> => =>

(1,26(2270+с)(2640+с))/370=(0,41(2640+с)(3250+с))/610=>

768,6(2270+с)=151,7(3250+с)

616,9с= -1251697

с= -2029,01

b=501,42;

а=30,59.

Решив систему, получилось следующее уравнение:

Если подставить в уравнение значение Q в 2012 году равное 704 690 тонн мы получим, что наш тариф за 2012 год будет равен 30,21 руб/т. А себестоимость 1 перевозимой тонны при заданном тарифе и рентабельности 16% составит 26,06 руб.

= Sт * (1+R)

Sт === 26,06 руб.

Если сохранить себестоимость 2011 года, а объем перевозок 2012, то получим расходы в 84 168 174 руб.

117,42 * 704 690=82 744 699,8 руб.

Но для получения запланированного тарифа в 30,21 руб. в 2012 нам необходим размер расходов на уровне 18 364 221 руб.

26,06 * 704 690=18 364 221 руб.

Чтобы достичь снижения себестоимости нам необходимо разработать ряд мероприятий для оптимизации затрат предприятия.

себестоимость прибыль безубыточность рентабельность



4. Стратегия замены подвижного состава

Для снижения себестоимости 1 тонны транспортной продукции, мы решаем увеличить общую грузоподъёмность парка подвижного состава. Для этого мы покупаем прицепы МАЗ 931010-3020 грузоподъёмностью 15 тонн. Покупка прицепов приведет к снижению затрат на топливо, амортизацию подвижного состава, на заработную плату водителям.

Нам нужно докупить 15 прицепов грузоподъёмностью 15 тонн по цене 1 500 000 руб. за штуку.

Спок.пр.=15*1 500 000 = 22 500 000 руб.

Мы будем продавать 19 автомобилей (34-15=19) по цене

Дпрод.авт. = 19*2 200 000 = 41 800 000 руб.

Из-за смены подвижного состава будем менять оборудование. Старое будет продано : Дпрод.об.=16 000 000 руб.

Новое оборудование будем покупать: Спок.об.=12 000 000 руб.

Увеличение времени в наряде до 16 часов

Для увеличения объемов перевозок предприятие решает перейти на 2-х сменный режим работы подвижного состава и увеличить время в наряде до 16 часов, т.е. водители будут работать в 2 смены по 8 часов.

Переходим на нового поставщика топлива с ценой 22 руб за литр.



5. Определение удельной себестоимости перевозок, размера тарифа, прибыли предприятия при реализации запланированного объёма на перспективный период

5.1 Расчет технико - эксплуатационных показателей работы подвижного состава в 2012 году

5.1.1 Суточные показатели работы одного автомобиля

Объём перевозок:

Грузооборот:

= 135,65 * 15 = 2034,75 т.км

Суточный пробег:

5.1.2 Годовые показатели работы одного автомобиля

Объём перевозок:

Грузооборот:



= 690 695,85 т.км

Автомобиле - часы работы:

Общий пробег

5.1.3 Годовые показатели работы по парку автомобилей

Грузооборот:

Общий пробег:

=

Автомобиле - часы работы:

Списочное количество автомобилей:



Количество водителей:

подготовительно-заключительное время работы (18 мин или 0,3 часа на автомобиле-день работы);

=

=8 часов по законодательству РФ;

= дней работы в месяц, принимается равным 20;

=11,количество рабочих месяцев в год.

Для удобства составим сводную таблицу технико - эксплуатационных показателей ПС предприятия:

Таблица №5 Технико - эксплуатационные показатели ПС»

№ п/п	Показатели	Условные обозначения	Единицы измерения	Значение
Суточные показатели работы единицы ПС
1	Суточный объём перевозок		т	135,65
2	Суточный грузооборот		ткм	2034,75
3	Суточный общий пробег		км	173,91
Годовые показатели работы единицы ПС
4	Годовой объём перевозок		т	46 046,39
5	Годовой грузооборот		ткм	690 695,85
6	Годовой общий пробег		км	59 033,75
7	Автомобиле-часы работы за год		АЧр	5431
Годовые показатели работы по парку ПС
8	Годовой объём перевозок		т	704 690
9	Годовой грузооборот		ткм	10 570 350
10	Годовой общий пробег		км	903 448,72
11	Автомобиле-часы работы за год		АЧр	83 117,28
12	Списочное количество автомобилей		шт	15
13	Потребное количество водителей		чел	48

5.2 Расчет годовых переменных затрат

Затраты на топливо (З_т)

Для бортовых автомобилей годовые затраты на топливо рассчитываются по формуле:

Н_ткм - норма расхода топлива в литрах на 100 ткм транспортной работы, для дизельных двигателей (Н_ткм =1,3 л/100 ткм);

Н_км - временная линейная норма расхода топлива в литрах на 100 км пробега для единицы ПС (Н_км = 35 л/100 км);

Ц_л - цена одного литра топлива, Ц_л ^ДТ = 25 руб;

G_п/п - масса пустого прицепа.

1,05 - коэффициент, учитывающий повышение расхода топлива в зимнее время и на внутригаражные нужды.

Затраты на смазочные и обтирочные материалы (З_см)

Затраты на смазочные и обтирочные материалы для ПС учитываются в процентном соотношении от затрат на топливо для ПС. В среднем затраты на смазочные и обтирочные материалы составляют 1 3% от затрат на топливо. В данной работе будем считать, что затраты на смазочные и обтирочные материалы составляют 2% от затрат на топливо.

Затраты на восстановление износа и ремонт шин (З_ш)

Затраты на восстановление износа и ремонт шин можно определить как произведение потребного количества шин в год на стоимость одной шины.

Для бортовых автомобилей потребное количество шин N_ш в год можно определить по следующей формуле:

, где

n_ш - количество шин на единице ПС( в данном случае на автомобиле МАЗ 6312 устанавливается 6 шин);

L_ш - ходимость одной шины в км.(устанавливается заводом производителем).

Для используемого ПС выберем шины Goodride SV308 295/30 R22

Lш = 90000 км, Цш = 25000 руб. за шину.

Для прицепа выберем шины



Затраты на шины общие = 1 505 747,87 + 1 422 931,73 = 2 928 679,6 руб.

5) Затраты на ТО и Р ПС (З_ТОиР)

Затраты на ТО и Р ПС рассчитываются исходя из индивидуальной нормы расходов на ТО и Р по конкретному виду ПС на 1000 км пробега, т.е. данные затраты зависят от пробега ПС. Индивидуальный норматив затрат на ТО и Р ПС устанавливается по формуле:

Н_зч - 50% от Н, Н_м - 15% от Н, Н_рр - 35% от Н

Индивидуальная норма затрат на ТО и Р будет равна:

Теперь мы можем определить норматив на каждый из показателей затрат на ТО и Р:

Н_зч = 1639,95 руб./1000 км

Н_м = 508,18 руб./1000 км

Н_рр = 1185,76 руб./1000 км

Итого затраты на ТО и Р ПС будут выглядеть так:



Таблица №6 «Сводная таблица переменных затрат по предприятию»

№ п/п	Статья переменных затрат	Сумма, руб.	Удельный вес, %
1	Затраты на топливо (Зт)		66,53%
2	Затраты на смазочные и обтирочные материалы (Зсм)		1,33%
3	Затраты на восстановление износа и ремонт шин (Зш)		14,9%
4	Затраты ТО и Р ПС (ЗТОиР)	3 383 731,66	17,24%
ИТОГО переменных затрат	19 637 741,41	100,00%

5.2.1 Расчет годовых постоянных затрат за 2012

1) Расходы на заработанную плату водителям (повременная форма оплаты труда):

Где С_час- часовая тарифная ставка водителя (руб/час)

АЧр^год- отработанное время всеми водителями, час.

1,347- коэффициент, учитывающий начисления на з/п:

2) Затраты на электроэнергию

3) Затраты на отопление

4) Затраты на водоснабжение

руб.

5) Канцелярские расходы .

Затраты на оплату труда административно-управленческого персонала

На данном предприятии необходимо наличие следующих сотрудников административно-управленческого персонала: (рабочих месяцев в году-11)

Администрация	Количество человек	ЗП в месяц, руб	Зп в год, руб
Директор	1	52 000	624 000
Диспетчер	5	100 000	1 200 000
Гл. бухгалтер	1	45 000	540 000
Бухгалтер	1	27 000	324 000
Главный механик	1	39 000	468 000
Механики	7	75 000	900 000
Врачи из поликлиники	3	43 000	516 000
Охранники	5	85 000	1 020 000
Уборщица	2	21 000	252 000
Итого	26	487 000	5 844 000
С учетом налогов (34%)	7 830 960

Нам нужны 5 диспетчеров, с учётом сменного графика.

На осмотр врачом одного водителя уходит примерно 5 минут. Чтобы выпустить всех на линию в течении 30 минут, нам потребуется:

15*5/30=3 врача.

Мы будем приглашать врачей из соседней поликлиники.

На проверку 1 машины нужно около 20 минут. Механики работают в течении часа перед выпуском автомобиля на линию. На проверку всех машин нам нужно:

15*20/60=7 механиков.

Главный механик работает днём, на случай возникновения неполадок во время смены. Охранников берём 5 человек, с учётом сменного графика. 2 работают с утра и 1 ночью.

6) Затраты на амортизацию А) Подвижного состава

Н_а - норма амортизации.

Т_пи - срок полезного использования = 10 лет;

Ц_а - начальная стоимость единицы подвижного состава = 2 500 000 руб.

Б) Оборудования.

Ц_об - цена оборудований

Ц_об=20%* (Ц_а *А_сп) = 0,20 *(2 500 000 * 15 +1 500 000 * 15) =12 000 000 руб.

Т_пи - срок полезного использования = 15 лет;

В) Зданий.

Итого затраты на амортизацию:

+ + = 7 164 658,71 руб.

7) Транспортный налог

ТН = А_сп * М * ставка

М - мощность автомобиля = 330 л.с.

Ставка = 143 руб. за л.с.

ТН = 143 * 330 * 15 = 707 850 руб.

8) ОСАГО (страховая премия рассчитана с помощью интернет калькулятора)

(5576,85 + 1620)*15 = 107 952,75 руб.

10) Налог на имущество :

, где

ОС- остаточная стоимость имущества.

ИТОГО:

Затраты	Сумма, руб.	Удельный вес, %
Расходы на ЗП водителей	19 053 382,12
Расходы на электроэнергию
Расходы на отопление
Расходы на водоснабжение
Канцелярские расходы
Расходы на оплату труда административно-управленческого персонала	7 830 960
Расходы на амортизацию ПС	6 000 000
Расходы на амортизацию зданий	364 285,71
Расходы на амортизацию оборудования	800 400
Транспортный налог	707 850
ОСАГО	107 952,15
Налог на имущество	2 113 885,71
Итого постоянных расходов:	37 746 785,27

Так как мы продали 19 грузовиков, то у нас появилась возможность сдавать в аренду свободную на стоянке площадь. Пока еще не проданные грузовики будут в течение 90 дней находиться на стоянке. Мы предполагаем за счет аренды покрыть часть расходов.

Арендная плата = 37 746 785,27/365/324 =319 руб./м²в сутки.

Сделаем арендную плату 300 руб./ м²в сутки.

Площадь стоянки составляет 1224 м² (34 автомобиля по 36м²). Наши автомобили занимают площадь 900 м² (15 автомобилей по 60м²). Сдаваемая площадь 324 м² (1224 - 900).

Доход от сдачи в аренду на 275 дней площади автомобильной стоянки составит:

Дар=324*275*300=26 730 000 руб.

Общий внереализационный доход составит:

41 800 000+16 000 000+26 730 000=84 530 000 руб.

Таким образом, расходы предприятия составили:

С=Сгод+Спок приц.+Спок.обор= 57 384 526+ 22 500 000+ 12 000 000 =91 884 526 руб.

Покрываем общие расходы частью внереализационных доходов

Сп= 2511817,94-2087057,94=424760

Расчёт себестоимости перевозок, размера тарифа и прибыли предприятия

Себестоимость 1 тонны продукции



Sт =

Sт²⁰¹² = ;

Расчёт цены перевозки (тарифа)

= Sт * (1+R)

²⁰¹² = 1,97*(1+0,17) = 2,3 $/т

Расчёт годового объема доходов от перевозок

Дгод = *Q

Дгод²⁰¹² =2,3*932000 = 2148166,8 $.

Так же к годовому доходу предприятия нужно отнести доходы от продажи части автомобильного парка, сдачи в аренду площади стоянок и продажи оборудования: Д_год= 2148166,8 +1843283,8=3991450,6 $

Расчёт годового объема балансовой прибыли

Пб = Дгод + Дох_пред ^2часть-

Пб²⁰¹² = 2148166,8 + 3431287,2- 1843283,8 =3736170,2 $.

Расчёт чистой прибыли

ЧП = П_б - П_б*0,2

ЧП =3736170,2 *0,8 = 2988936,1 $.



6. Построение графиков безубыточности предприятия на 2011-2012г. с определением порогов рентабельности по годам

График безубыточности - график, показывающий, какой уровень дохода от продаж должен быть достигнут, чтобы полностью покрыть постоянные и переменные издержки.



7. Операционный анализ на 2011 - 2012 год

Ключевыми элементами операционного анализа любого предприятия служат: операционный рычаг, порог рентабельности, запас финансовой прочности предприятия.

	2011, руб.	2012, руб.
Доход	5390888	3991450,6
ТС	4607597,1	2551613,8
VС	3717670,2	1943286,36
FC	889926,9	608327,47

Для определения силы воздействия операционного рычага применяют отношение так называемой валовой маржи к прибыли

1. Валовая маржа, МВ

МВ = Дгод - VC

МВ²⁰¹¹ = 1673217,8 $

МВ²⁰¹² = 2048164,3 $

МВ - результат от реализации продукции после возмещения переменных затрат. В зарубежной практике показатель валовой маржи называют суммой покрытия или вклада. Одной из основных задач финансового менеджмента является максимизация валовой маржи, поскольку именно она является источником покрытия постоянных издержек и определяет величину прибыли. Эта цифра показывает, сколько зарабатывает компания, учитывая ее затраты на производство товаров или сервисов. Маржа валовой прибыли является хорошим индикатором, показывающим, насколько прибыльной является компания на фундаментальном уровне.

2. Коэффициент валовой маржи, Кмв



Кмв = МВ / Дгод

Кмв²⁰¹¹ = 0,31

Кмв²⁰¹² = 0,51

Если рассматривать долю валовой маржи в доходах, можно определить долю постоянных издержек в доходах предприятия. Т.о, чем ниже доля валовой маржи в доходах, тем успешнее будет работа нашего предприятия

3. Порог рентабельности, ПР

ПР = FC / Кмв

ПР²⁰¹¹ = 2870731,9 $

ПР²⁰¹² = 1192798,9 $

Порог рентабельности - эта такая выручка от реализации, при которой предприятие уже не имеет убытков, но еще не имеет и прибыли. Вычислив порог рентабельности, получаем пороговое (критическое) значение объема производства - ниже этого количества предприятию производить не выгодно. Пройдя порог рентабельности, фирма имеет дополнительную сумму валовой маржи на каждую очередную единицу товара. Наращивается и масса прибыли.

4. Запас финансовой прочности, ЗФП

ЗФП = Дгод - ПР

ЗФП²⁰¹¹ = 2520156,1 $

ЗФП²⁰¹² = 2798651,7 $

ЗФП показывает, какое снижение доходов сможет выдержать предприятие без серьезной угрозы для его финансового положения. Чем больше доля ЗФП в доходе предприятия, тем лучше. Запас финансовой прочности показывает превышение фактической выручки от реализации над порогом рентабельности. Чем больше эта величина, тем более устойчивым в финансовом плане является предприятие.

5. Прибыль балансовая, Пб

Пб = ЗФП•Кмв

Пб²⁰¹¹ = 781248,4 $

Пб²⁰¹² = 1427312,3$

БАЛАНСОВАЯ ПРИБЫЛЬ - прибыль, рассчитываемая как разница между выручкой от реализации продукции (работ, услуг) и материальными затратами, амортизацией и заработной платой, отражаемая в бухгалтерском балансе. Она же - общая прибыль.

6. Сила воздействия операционного рычага, Fор

Fор = МВ / Пб

Fор²⁰¹¹ = 2,14

Fор²⁰¹² = 1,43

Действие операционного рычага проявляется в том, что любое изменение выручки от реализации всегда влечет за собой более сильное изменение прибыли. Чем больше уровень постоянных издержек, тем больше сила воздействия операционного рычага. Указывая на темпы падения прибыли с каждого рубля снижения выручки, сила воздействия операционного рычага свидетельствует об уровне предпринимательского риска данного предприятия.

Сила воздействия операционного рычага указывает на степень предпринимательского риска, на сколько изменится прибыль при изменении объема продукции: чем ниже Сила воздействия операционного рычага, тем ниже предпринимательский риск. В практике желательно иметь силу воздействия операционного рычага на уровне 1,5 единицы, что будет означать достаточно низкую величину постоянных издержек и относительно высокий запас финансовой прочности фирмы.

7. Сила воздействия финансового рычага, Fфр

Fор = (Пб+%К) / Пб

Fфр²⁰¹¹ = 1

Fфр²⁰¹² = 1

Финансовый рычаг служит для оценки силы воздействия привлекаемых средств.

8.Сопряженный эффект:

СЭ=Fор*Fфр

СЭ²⁰¹¹= 2,14

СЭ²⁰¹²= 1,43

Показатели	Ед. измер.	2011 год	2012 год
Объём перевозок	тонн	867000	932000
Тариф	$	6,22	2,3
Удельная себестоимость	$	5,31	1,97
Переменные расходы	$	3717670,2	1943286,36
Постоянные расходы	$	889926,9	608327,47
Доходы	$	5390888	3991450,6
Объём прибыли	$	783290,9	3736170,2
Чистая прибыль	$	626632,7	2988936,1
Численность водителей	Чел.	149	93
Количество автомобилей	Шт.	80	20
Сила воздействия операционного рычага	-	2,14	1,43



Выводы

В данной работе была определенна эффективность деятельности предприятия на рынке транспортных услуг в базовом (2011г.) и в перспективном (2012 г.) годах. Для этого были выполнены следующие этапы.

Во-первых, мы определили плановые показатели объема перевозок на 2011 г. для всего рынка транспортных услуг в целом (методом экстраполяции данных за ретроспективный период). Затем, мы определили долю нашего предприятия в общем рынке и, решив систему уравнений, нашли планируемые объемы перевозок для предприятия на 2011-2012 гг.

На втором этапе были рассчитаны технико-эксплуатационные показатели работы парка автомобилей для базового 2011 года. На основании этих показателей мы рассчитали себестоимость перевозок, размер тарифа, прибыль предприятия при реализации запланированного объема перевозок на 2012 г.

На следующем этапе, построив график динамики изменения тарифа и решив систему уравнений, был определён тариф на 2012 год. Т.к. тариф в 2012 по сравнению с 2011 годом снизился, то предприятие, для того чтобы достичь полученного значения тарифа, приняло решение снизить себестоимость перевозок путём увеличением общей грузоподъёмности автомобилей за счёт добавления полуприцепов, увеличения времени в наряде. Помимо этого предприятие продало неиспользуемое оборудование; площади для хранения подвижного состава были сданы в аренду.

Далее были рассчитаны технико-эксплуатационные показатели работы парка подвижного состава, но уже на перспективный 2012 год. После этого были определены издержки предприятия. Для достижения планового тарифа, было принято решение списать часть издержек на полученный от замены подвижного состава доход. После этого были рассчитаны себестоимость перевозок, тариф, доход, балансовая и чистая прибыль предприятия. Затем для анализа рентабельности и безубыточности предприятия, на основе сделанных ранее расчётов, были построены графики безубыточности для 2011 и 2012 гг. Предприятие будет рентабельным, если его общие издержки не превышают доходов.

На последнем этапе выполнения работы для сравнения эффективности работы предприятия в базовом и перспективном годах был проведён операционный анализ.



Список использованной литературы

1. Билибина Н.Ф. Методические указания к курсовому проекту «Расчет основных показателей работы подвижного состава и оценка эффективности его использования», Москва, 2006

2. Ляско В.Т., Федоренко А.И. «Экономика предприятия», Москва 2010

3. «Методические указания к справочным и нормативным материалам для планирования работы автомобильного транспорта», Москва, 1987 год

4. Краткий автомобильный справочник НИИ АТ

5. Ресурсы internet.

Размещено на Allbest.ru