Главная База знаний "Allbest" Экономика и экономическая теория Разработка плана развития предприятия

Разработка плана развития предприятия

Принципы подготовки оперативного бюджета предприятия, его компонентов: производства, использования материалов, трудовых затрат, общепроизводственных расходов, конечных запасов, себестоимости реализованной продукции. Гибкий бюджет затрат для производства.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид контрольная работа
Язык русский
Дата добавления 06.04.2015
Размер файла 25,9 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Разработка плана развития предприятия

Задание

Предприятие производит два типа двигателей для автомашин, используя в качестве основных материалов сплав №1 и сплав №2. Учетной политикой предусмотрено применение метода FIFO. Руководство определило план развития предприятия на 2015 год следующим образом:

Прогноз реализации на 2015 год (данные Варианта №1)

Расчет: № варианта*10+ «0»

Показатель

Мотор №1

Мотор №2

Планируемые продажи, ед.

2520

520

Цена реализации одной ед., руб.

320

420

Планируемый уровень запасов готовой продукции на конец периода

Расчет: № варианта «0»

Показатель

Моторы №1, шт.

Моторы №2, шт.

Планируемые запасы на конец периода

552

27

Планируемая стоимость прямых затрат

Показатель

Стоимость материалов

Сплав №1

3,5 руб./ кг.

Сплав №2

5,0 руб./ кг.

Стоимость труда производственных рабочих

10,0 руб./ час

Состав прямых затрат, включаемых в себестоимость единицы продукции

Показатель

Моторы №1

Моторы №2

Сплав №1

6 кг

6 кг

Сплав №2

З кг

4 кг

Труд производственных рабочих

2 час

3 час

Планируемые запасы материалов на конец периода

Расчет: № варианта*10+ «0»

Показатель

Сплав №1, кг

Сплав №2, кг

Планируемые запасы на конец периода

4020

1020

Планируемая величина накладных расходов

Расчет: № варианта*10+ «0»

Производственные накладные расходы

Показатель

Руб.

Руб.

Переменные

МБП

Косвенные затраты труда

Премии рабочим Электроэнергия

Ремонт

45020

100020

160020

45020

35020

Постоянные

Амортизация

Налог на имущество Заработная плата мастеров

115 020

25020

50020

Электроэнергия

Ремонт

10020

10020

595 200

Расходы по НИОКР Постоянные

Заработная плата

Материалы

105020

31020

136 040

Расходы по маркетингу Постоянные

Заработная плата

Реклама

Командировки

65020

15020

20020

100 060

Коммерческие расходы

Постоянные

Заработная плата

Аренда, налоги

30020

20020

50 040

Работа с клиентами Постоянные

Заработная плата Командировки

20020

10020

30 040

Административные расходы Постоянные

Заработная плата управляющих

Заработная плата служащих Административные помещения

Разное

80020

40020

40020

30020

190 080

Данные о наличии сырья и готовой продукции на складе

Расчет: № варианта*10+ «0»

Показатель

Сплав №1

Сплав №2

Запасы на начало периода, кг.

3 520

3 020

Стоимость запасов, руб.

25 020

30 020

Цена за единицу, руб./кг.

7,11

9,94

Показатель

Мотор №1

Мотор №2

Начальные запасы, шт.

70

45

Начальные запасы, руб.

19 220

13120

Цена за единицу, руб./шт.

274,57

291,56

Требуется:

A. Подготовить оперативный бюджет на 2015 год. Должны быть представлены следующие виды бюджетов:

бюджет продаж

бюджет производства (в штуках)

бюджет использования прямых материалов

бюджет трудовых затрат

бюджет общепроизводственных расходов

бюджет конечных запасов (материалов и готовой продукции)

бюджет себестоимости реализованной продукции

план прибылей и убытков

Б. Составить формулы, описывающие поведение всех видов затрат.

B. Подготовить гибкий бюджет затрат для производства 5 000 двигателей №1 и 1000 двигателей №2.

Решение

1. Готовая продукция

Мотор №1

Мотор №2

Планируемые продажи ед.

2520

520

Цена за единицу.

320

420

Запас на конец периода ед.

552

27

Начальный запас ед.

70

45

2. Программа сбыта (бюджет продаж):

Изделие

К продаже

Цена за ед.

Сумм. выручка

Мотор №1

2520

320

806400

Мотор №2

520

420

218400

Итого

1024800

Суммарная выручка ВУ определяется по формуле:

ВУ=Ni*Цi

где: Цi - цена i - го изделия;

Ni - количество i - го изделия.

бюджет оперативный себестоимость затраты

3. Производственный план (бюджет производства)

Мотор №1

Мотор №2

Абс.

Отн.

Абс.

Отн.

Изделия к реализации, ед.

2520

1

520

1

Планируемый запас на конец периода

552

0,22

27

0,05

Всего к реализации и в запас

3072

1,22

547

1,05

Минус: начальный запас

70

0,02

45

0,09

Требуемый объем производства, ед.

3002

1,2

502

0,97

Требуемый объем производства по i - му изделию:

Vтр= Ni+Rкп - Rнп

где: Rнп-запас изделий на начало периода;

Rкп-запас на конец периода.

4. Смета использования основных материалов

Мотор №1

Мотор №2

Итого Ед.

ЦЕД

Всего

Ед.

ЦЕД

Итог

Ед.

ЦЕД

Итог

Сплав №1

18012

3,5

63042

3012

3,5

10542

21024

3,5

73584

Сплав №2

9006

5

45030

2008

5

10040

11014

5

55070

Итого

-

-

108072

-

-

20582

-

-

128654

Затраты на основные материалы:

Ром=У(ni*Цi)

5. Смета затрат по основным материалам по методу FIFO

Сплав №1

Сплав №2

Потребности производства по основным материалам, кг. (Нп.)

21024

11014

Запасы на начало периода, кг. (Rнп)

3 520

3 020

Цена приобретения единицы руб./ кг.

7,11

9,94

Стоимость запасов НП, руб. (ЦRнп)

25 020

30 020

Запас на конец периода, кг. (Rкп)

4020

1020

Цена приобретения единицы руб.

3,5

5

Стоимость запасов КП, руб. (ЦRкп)

14070

5100

Итого приобрести кг.

21 610

9 140

Цена приобретения единицы руб./ кг.

3,5

5

Итого расходы на закупки руб. (Ром - i)

75334

45070

Ром - i=(Нп.+ Rкп - Rнп)* ЦRкп;

Ром У= Ром - i сплава №1 + Ром - i сплава №2=75 334+45 070=120 404 руб.

6. Оплата труда производственных работ

Мотор №1

Мотор №2

Всего

Запланированных единиц ед. (N)

3002

502

Время на изготовление ед./ч(Тз)

2

3

Общее запланированное время ч. (ТзУ)

6004

1506

7510

Цена труда пр. рабочих р/ч. (Цт)

10

10

Итого на заработную плату р. (Зп)

60040

15060

75100

Зп=Ni*Тзi*Цт

7. Бюджет общепроизводственных расходов

Прогнозируемая деятельность: 7500 часов труда производственных рабочих, из них 6000 часов по мотору №1, и 1500 часов по мотору №2

Накладные расходы, руб.

Всего

Переменные (Рпр)

МБП

45 020

Косвенные затраты труда

100 020

Премии рабочим

160 020

Электроэнергия

45 020

Ремонт

35 020

385 100

Постоянные (Рпс)

Амортизация

115 020

Налог на имущество

25 020

Заработная плата мастеров

50 020

Электроэнергия

10 020

Ремонт

10 020

210 100

Совокупные НР (Рнс)

595 200

Ставка распределения НР (совокупные НР/прогноз-мая деятельность производственных рабочих

595200/7500

79,36

8. Бюджет административных и коммерческих расходов (Ра-к)

Показатель

Сумма

Всего

Расходы по

маркетингу

Заработная плата

65 020

Реклама

15 020

Постоянные

Командировки

20 020

100 060

Коммерческие

Заработная плата

30020

расходы Постоянные

Аренда, налоги

20020

50040

Работа с клиентами

Заработная плата

20020

Постоянные

Командировки

10020

30040

Административные расходы

Заработная плата управляющих

80020

Постоянные

Заработная плата служащих

40020

Административные помещения

40020

Разное

30020

190080

Итог (Ра-к)

370 220
9. Бюджет специальных расходов. (Рспц)

Показатель

Сумма

Всего

Расходы по НИОКР

Заработная плата

105020

Постоянные

Материалы

31020

Итог (Рспц)

136040

10. Прогноз прибылей и убытков

пп

А

Б

В

1

Реализация продукции (ВУ)

1024800

2

Начальный запас материалов (ЦRнп)

55 040

3

Закупки (Ром У)

120404

4

Итог по п. 2; 3. (ЦRнп+ Ром У)

175 444

5

Минус конечный запас материалов (ЦRкп)

19170

6

Цена потребленных материалов (Ром)

128654

7

Труд производственных рабочих (Зп)

75100

8

Общепроизводственные накладные расходы(Рнс) (т. 6)

595 200

9

Совокупные производственные расходы (6; 7; 8.) (Спр=Ром+ Зп+ Рнс)

798 954

10

Плюс: начальный запас готовой продукции

32 340

11

Минус: конечный запас готовой продукции (п. 11а-п. 10а)

187980

-155 640

п11а-п10а

12

Себестоимость реализ. продукции (Сб.пр.) (п. 1в-п. 11б)

п1в-п11б

869 160

13

Валовая прибыль (Пр.вл.= ВУ - Сб.пр.) (п. 1в-п. 12)

п1в-п12

155 640

14

Административные и коммерческие расходы (Ра-к) (т. 7)

370 220

15

Специальные расходы (Рспц) (т. 8)

136040

16

Итог по п. 14; 15.

506 260

17

Прибыль от хозяйственной деятельности (п.п. 13-16) (Пр.хзд.= Пр.вл. - (Ра-к + Рспц))

-350 620

18

Нижняя граница выручки за продукцию (Нгр= Сб.пр.+ (Ра-к + Рспц)) (п.п. 12+16)

1 375 420

Анализ к табл. 10:

Расчет таблицы, показывает, что по плану развития предприятия на 2015 год прогнозируется увеличение выручки т.к. объем производства по моторам 1 и 2 увеличатся, так же это приведет к росту себестоимость продукции, возрастут производственные, административные, коммерческие и специальные расходы. Валовая прибыль не покроет данные расходы, и предприятие может получить убыток в размере -350 620 руб.

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Формирование бюджета малого строительного предприятия

    Планирование на строительном предприятии. Формирование бюджета продаж, производства, материальных и трудовых затрат. Расчет себестоимости продукции, коммерческих и управленческих расходов. Определение точки безубыточности. Запас финансовой прочности.

    курсовая работа [181,0 K], добавлен 04.05.2015

  • Управление затратами

    Общие принципы классификации затрат. Состав и классификация затрат по созданию и хранению запасов материалов. Расчет затрат на производство и реализацию продукции. Операционный анализ деятельности предприятия. Бюджет производственного предприятия.

    контрольная работа [78,4 K], добавлен 25.11.2014

  • Анализ производства и себестоимости продукции ЗАО "Малкор"

    Комплексная оценка всесторонней интенсификации предприятия. Динамика и выполнение плана производства продукции. Подсчет и обобщение резервов увеличения производства продукции растениеводства. Анализ себестоимости зерна, трудовых и материальных затрат.

    курсовая работа [95,3 K], добавлен 13.12.2015

  • Управление затратами производства

    Сущность и содержание затрат предприятия. Система оперативного управленческого учета. Прямые и косвенные издержки производства. Методы калькулирования себестоимости продукции. Стратегическое управление затратами. Оценка использования затрат предприятия.

    курсовая работа [108,3 K], добавлен 11.05.2012

  • Анализ затрат на производство продукции (работ, услуг) на ОАО "Нижневартовский хлебокомбинат"

    Формирование себестоимости продукции. Анализ структуры и динамики затрат хозяйственной деятельности предприятия. Расчёт экономии (перерасхода) себестоимости реализованной продукции. Разработка мероприятий по снижению уровня производственных затрат.

    курсовая работа [54,8 K], добавлен 03.10.2014

  • План экономического развития мебельного производства

    Составление плана производства и реализации продукции на мебельном предприятии. Расчет капитальных вложений, затрат на сырье и оплату труда, амортизационных начислений и общепроизводственных расходов. Составление калькуляции стоимости продукции.

    курсовая работа [64,1 K], добавлен 27.02.2015

  • Издержки производства

    Понятие и виды издержек производства. Классификация затрат по элементам. Калькулирование себестоимости продукции. Резервы и факторы снижения себестоимости продукции. Расчет материальных затрат на одно изделие. Расчет трудовых затрат.

    курсовая работа [85,6 K], добавлен 12.01.2003

  • Анализ и оценка планирования себестоимости продукции на примере предприятия ОО "Рыбинсккабель"

    Понятие и классификация затрат. Оценка объема продаж продукции предприятия, основных производственных затрат и расходов на ее реализацию. Анализ себестоимости, ее виды, методы определения. Основные факторы и резервы снижения издержек производства.

    курсовая работа [625,2 K], добавлен 24.12.2014

  • Калькуляция себестоимости продукции

    Бюджетирование непроизводственных затрат. Учет процесса производства продукции на примере ОАО "Импульс". Составление сметы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, сметы общепроизводственных расходов, калькуляции себестоимости продукции.

    курсовая работа [61,7 K], добавлен 15.11.2014

  • Пути снижения себестоимости производства продукции на предприятии ООО "Ресурс–инвест"

    Резервы и факторы снижения себестоимости производства продукции. Сущность и классификация затрат на предприятии. Анализ основных экономических показателей, сметы затрат по элементам, калькуляционных статей расходов. Мероприятие по снижению затрат.

    курсовая работа [276,8 K], добавлен 08.09.2015

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены