Экономический анализ

1) банки вкладывают свои осн-ые ср-а гос-ые ценные бумаги (как правило это ценные бумаги местных органов власти, а также казначейские обязательства под гарантию правительства)

2) банки предоставляют кредиты с краткосрочным предварительным уведомлением о необходимости их погашения или срочные кредиты к-ые приносят банку осн-ую часть доходов.

Допускается, что кредиты клиентуры составляют до 50% от общей суммы ср-в на текущих и депозитных счетах.

Чтобы рассчитать итоговые суммы по балансу необходимо все активы классифицировать по группам:

1) ден-ые ср-а и приравненные к ним активы

2) ссудные счета и приравненные к ним активы

3) отвлеченные активы (дебиторы, инвестиции, ср-а по клиринговым опер-ям клиентов, межбанк-ие расчеты)

Деловая активность банка анализируется исходя из осн-ых направлений исп-ия ресурсов банка.

Вопрос 2: Классификация активов по степени риска

Важным этапом анализа качества управления активами банка явл. анализ активов по степени риска. При этом степень риска активов банку необходимо опр-ть и поддерживать на уровне соответствующему закон-ву и политике банка.

Результаты изучения структуры активов исп-ся при опр-ии осн-ого риска. Имея удельный вес каждой группы активов в общей сумме и присвоив каждой группе коэф-т риска можно опр-ть степень риска по банкам.

Осн-ой риск к-ый имеется в деят-ти банка- это кредитный риск. Его анализ проводится на основе классификации активов по степени риска, согласно инструкции 110 И «Об обязательных нормативов банка». В этой инструкции степень риска учитывает повышенный, средний и низкий риск.

Все активы банка согласно инструкции делятся на 5 категорий в зависимости от риска вложений:

1) активы свободные от риска (риск 0 %), но в этой группе находятся активы такие как наличная валюта, драг. металлы, по к-ым риск 2%

2) активы с минимальным риском (10 %)

3) активы с низким риском (20% )

4) активы с повышенным риском (50 %)

5) активы с максимальным риском (100 %)

На осн-ой группировки активов по степени риска делают корректировку балансовой суммы активов т.е. взвешивают активы по уровню риска, путем умножения остатка ср-в на соответствующем балансовом счете, но коэф-т риска в %.

Группировка активов банка по степени риска исп-ся для исчисления показателей достаточности кап-ла банка. Соотношение активов Нетто и активов Брутто может свидетельствовать о рискованности активов т.е. очищенные от риска активы (Нетто) не должны составлять менее 0,065 и более 1.

Тема 3.3: Анализ ликвидности банков и выполнение банком плат-ых обязательств

Вопрос 1: Анализ активов по степени ликвидности

В банк-ой практике сущ-ет понятие.

Ликвидность активов- способность банков выполнять свои обязательства перед клиентами и исп-ть активы для выполнения обязательств.

В целях контроля за состояние ликвидности банка ЦБР установил для ком-их банков нормативы ликвидности, к-ые рассчитываются в обязательном порядке с учетом сроков и видов активов и пассивов банка с учетом различных факторов.

Обязательные эк-ие нормативы ликвидности банка определены в 110 И:

- Н2- мгновенная ликвидность

Н2= ЛАМ / ОвМ * 100

ЛАМ- высоколиквидные активы, к-ые должны быть получены мгновенно т.е. в течении ближайшего календарного дня.

ОвМ- обязательства до востребования, по к-ым вкладчику-кредиторам может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении т.е. мгновенные обязательства.

Минимальное допустимое значение Н2- 15 %

- Н3- норматив текущей ликвидности

Н3= ЛАМ / ОвМ * 100

Н3 регулирует риск потери банком ликвидности в ближайшие 30 дней.

ЛАМ- ликвидные активы к-ые должны быть получены банком (могут быть востребованы в ближайшие 30 календарных дней)

ОвМ- обязательство до востребования по к-ым вкладчиком-кредиторам может быть предъявлено требование об их погашении, а также обязательства банка перед кредиторами со сроком исполнения в ближайшие 30 дней.

Минимальное значение- 50%.

- Н4- норматив долгосрочной ликвидности

Регулирует риск потери банком ликвидности в результате размещения ср-в в долгосрочные активы и опр-ет максимально допустимое отношение кредиторских требований банку с оставшимся сроком до даты погашения свыше 1 года.

Н4= Крд / К +ОД *100

Крд- кредитные требования с оставшимися сроками до даты погашения свыше 1 года.

К- собственные ср-а банка (кап-л)

ОД- обязательства банка по кредитам и депозитам полученным банком в части остаточной ст-ти

Максимально допустимое значение 120%.

Кроме этих нормативов банки рассчитывают еще 2 показателя, характеризующие ликвидность банка.

1) Коэф-т надежности

Кн= собст-ые ср-а / привлеченные ср-а

2) Доля ликвидных активов в общей сумме активов

ликвидные активы / сумма активов

Банки стремятся соблюдать нормативы ликвидности на минимально допустимом уровне, что позволяет сочетать необходимую ликвидность и максимальный уровень ликвидности.

Вопрос 2: Анализ выполнения банком плат-ых требований

Согласно положения ЦБР «Об обязательных резервах КО» советом директоров ЦБ устанавливается порядок депонирования обязательных резервов в ЦБР. Т.е. устанавливается нормативная величина обязательного резерва, подлежащая депонированию. При этом сущ-ют понятия.

Резервное требование- размер обязательных резервов в % отношении, к-ые обязательны для КО и установлены ЦБР, к-ые публикуются в «Вестнике ЦБР».

Резервные требования применяются в целях регулирования общей ликвидности банк-ой системы, а также в целях контроля ден-ых агрегатов путем снижения ден-ого мультипликатора. Депонирование обязательных резервов произ-ся на спец-ых балансовых счетах ежемесячно, при этом на обязательные резервы % не начисляются.

В состав резервированных обязательств включаются пассивные остатки балансовых счетов установленное положением. Ком-ий банк предоставляет в ЦБР расчет резервированных обязательств на бумажном носители виде электронного сообщения в строго установленные сроки. А учреждения ЦБР осущ-ют контроль за выполнением нормативов обязательных резервов.

Тема 3.4.: Анализ кредитной деят-ти банков

Вопрос 1: Контроль и управление проблемной задолженностью

Анализ кредитной деят-ти банка начинается с момента выдачи кредитов клиентам банка. Т.е. когда банк заключает кредитный договор и открывает ссудный счет клиенту с этого момента банк в целях снижения риска потерь должен проводить мониторинг фин-ого состояния клиента и его способности выполнения обязательств перед банком (выплата осн-ого долга и %).

Для этого банки классифицируют все выданные ссуды клиентам:

- по категории заемщика (план счетов)

- по размеру выданных ср-в

- по срокам предоставления ср-в (план счетов)

Кроме того, если клиент допустил просрочку выполнения обязательств, то банк сумму задолженности переносит на соответствующие балансовые счета. За последнее время в связи со значительным ростом потребительского кредитования и несовершенством систем кредитования, банки сталкиваются с проблемами несвоевременного наличия задолженности и не возвратом кредита.

Чем раньше банк начнет работу с должником, тем выше вероятность наличия задолженности. Эффективны меры превентивные направленные напоминание о необходимости внести очередной платеж. Процедура работы с заемщиком трудоемкая, кроме того эта работа требует больших затрат.

Банки часто не обладают ресурсами и технологиями, необходимыми для решения этих задач.

Поэтому чаще всего банки планируют опр-ть % не возврата, повышая при этом ст-ть кредита. В результате за не плательщиков расплачиваются добросовестные заемщики. Клиентам это не нравится и не выгодно, поэтому уменьшение кол-ва не возврата позволяет банку снизить ставку по кредитам, что в условиях конкуренции явное преимущество.

Процесс ликвидации просроченной задолженности принято делить на несколько этапов:

1) Превентивный- причиной проблем у заемщика иногда становится обычная забывчивость поэтому очень важно организовать превентивные действия, чтоб не допустить возникновения просрочки из-за забывчивости заемщика.

Чаще всего банки исп-ют такой прием, как SMS- напоминание, письмо по Эл.- обычной почте, тел. звонок.

Цель- заблаговременно предупредить заемщика о необходимости внести очередной платеж.

2) Досудебный- большинство претензий банк к заемщику можно урегулировать в досудебном порядке, если с ним планомерно и грамотно работать. На этом этапе важно не посылать клиенту извещение, но и отслеживать и фиксировать его реакцию.

Во многих случаях урегулировать претензию можно путем реструктуризации кредита. Соответственно необходимо подготовить, согласовать и заключить новый кредитный договор, подписать и проконтролировать выполнение новых условий.

3) Судебный- если банк столкнулся с «сознательным» не плательщиком реструктуризация задолженности невозможна, в дело вступают судебные инстанции.

Для этого необходимо последовательно выполнить след-ие действия:

заказным письмом известить клиента о необходимости погасить возникшую задолженность, подготовить комплект док-ов для суда, спланировать и проконтролировать выполнение всех необходимых мероприятий, вести график участия в судебных заседаниях.

4) После судебный- выиграть дело в суде это не значит получить деньги. Ход исполнительного пр-ва также необходимо контролировать.

Кол-во обработанных договоров с каждым этапом сокращается, но издержки на обработку каждого последующего этапа выше, чем на предыдущем т.к. возрастет роль чел-ого ф-ра и в работу включается все больше структур.

Вопрос 2: Формирование резерва на впс

КО обязаны формировать резервы на возможные потери по ссудам при этом они должны классифицировать ссуды по след-им принципам:

1) соответствие фактических действий по классификации ссуд и формированию РВПС согласно требованиям положения 254 П и внутренним док-ам банка

2) комплексный и объективный анализ всей инф-ии относящиеся к классификации ссуд и формированию резервов

3) своевременность классификации ссуды и формирования резерва, а также достоверность отражения изменений размера резерва в бух. учете и отчетности

Резерв формируется в банке при обесценении ссуды т.е. при потери ссудной ст-ти в следствии неисполнения заемщиком обязательств по ссуде. Величина потери ссудной ст-ти опр-ся, как разность м/у балансовой ст-ью ссуды (т.е. остатки ссудной задолженности по счету) и ее справедливой ст-ью на момент оценки (т.е. ст-ью осуществленной на постоянной основе начиная с момента выдачи ссуды).

Резерв формируется по конкретной ссуде или по портфелю однородных ссуд (т.е. по группе ссуд, по сходным харак-ам кредитного риска).

При формировании резерва, банк опр-ет размер расчетного резерва т.е. резерва отражающего величину потери по ссуде, к-ая должна быть признана при оценке факторов кредитного риска. В целях опр-ия размера расчетного кредитного риска ссуды классифицируются на основе профессионального суждения и относятся в одну их пяти категорий качества.

Резерв формируется в пределах суммы осн-ого долга не зависимо от валюты ссуды. Оценка кредитного риска классификация ссуды, оценка размера расчетного резерва произ-ся при возникновении оснований, но не реже одного раза в месяц на отчетную дату. Оценка ссуды и опр-ие расчетного резерва банками самостоятельно на основе профессионального суждения за исключением случаев предусмотренных закон-ом.

Внутренние док-ы банка по вопросам классификации ссуд и формированию резерва должны соответствовать требованиям положения 254 П, а так же иным нормативным актам по вопросам кредитной политики банка и методом ее реализации.

КО отражает во внутренних док-ах след-ую инф-ию:

1) систему оценки кредитного риска по ссудам, к-ые может позволить классификацию ссуд по категориям качества

2) порядок оценки ссуды в том числе критерии оценки

3) порядок составления досье заемщика

4) порядок и периодичность опр-ия справедливой ст-ти залога

5) порядок оценки кредитного риска по портфелю однородных ссуд

6) порядок и периодичность формирования резерва

Оценка кредитного риска по каждой выданной ссуде должна произ-ся банком на постоянной основе, при этом профессиональное суждение осущ-ся по результатам комплексного и объективного анализа деят-ти заемщика с учетом его фин-ого положения.

Формирования резерва осущ-ся банком на момент получения инф-ии о появлении кредитного риска или об изменении качества обеспечения ссуды. Банки документально оформляют и вкл-ют в досье заемщика всю инф-ию о нем, а также заключения о результатах оценки фин-ого положения и расчета резерва.

Док-ы и инф-ия составляется со след-ей периодичностью:

1) по счетам физ.лиц не реже одного раза в квартал по состоянию на отчетную дату

2) по юр.лицам не явл. КО док-ы составляются не реже одного раза в квартал на дату след-ую за отчетным

3) по ссудам предоставленным КО не реже одно раза в месяц по состоянию на отчетную дату

Тема 3.5.: Анализ опер-ий банка с ценными бумагами

Вопрос 1: Анализ структуры портфеля ценных бумаг

Портфель ценных бумаг- сов-ть всех ценных бумаг к-ми располагает банк в данный момент.

В составе портфеля ценных бумаг могут быть разнообразные гос. и корпоративные ценные бумаги, выпущенные резидентами и нерезидентами. К гос-ым ценным бумагам относятся ГКО (гос-ые казначейские обязательства) и ОФЗ, эмитентами к-ых явл. Минфин.

Корпоративные ценные бумаги- акции и облигации выпускаемые юр. лицом.

В состав портфеля ценных бумаг банка, как правило входят бумаги различных видов и выпусков, приобретенных банком для различных целей.

Структура ценных бумаг банка след-ие:

- инвестиционный портфель банка т.е. ценные бумаги приобретенные для получения дохода в виде процентов и дивидендов

- торговый портфель т.е. ценные бумаги приобретенные для перепродажи, а так же ценные бумаги по опер-ям РЕПО

Опер-ии РЕПО- опер-ии или сделки по покупки или продаже ценных бумаг с обязательством обратной покупки или продажи по более высокой цене, т.е. сторона к-ая покупает ценные бумаги по сделкам РЕПО как бы кредитует продажу ценных бумаг.

В целях снижения риска создается резерв на возможное обесценение по каждому виду ценных бумаг, но не более 50% их балансовой ст-ти.

Механизм образования и исп-ия этого резерва след-ий:

- резерв создается за счет отчислений относимых на расходы банка, а при продаже ценных бумаг восстанавливается на доходы банка.

ЦБ ограничивает размер вложений собственных ср-в банка в акции др. юр. лиц, устанавливая при этом Н₁₂- норматив исп-ия собст-ых ср-в банка. Он устанавливается инструкцией 110 И. Для приобретения акций др. юр. лиц устанавливается максимальное соотношение инвестируемых банком сумм приобретенных у др. юр. лиц к собст-му кап-лу банка. В расчет Н₁₂ вкл-ся вложения банка в акции и учитывается в инвестируемом портфеле банка т.е. Н₁₂

Н₁₂= сумма К ин / К * 100

Максимально допустимое значение норматива- 25%

Вопрос 2: Оценка доходности вложений в ценные бумаги

Доходность опер-ий банка с ценными бумагами складывается из 2-х составляющих:

- доходы за проведение опер-ий по поручению клиентов

кол-во опер-ий * цена опер-ий

- доходы от спекулятивных опер-ий с ценными бумагами

цена продажи - цена покупки

В наст. время в практике исп-ся много индексов, к-ые характеризуют изменения цен опр-ого набора ценных бумаг. Индексы явл. наиболее распространенными инструмента оценки рынка ценных бумаг.

Часто проводят расчет доходности ценных бумаг, к-ый наз рендит

Рендит= выплаченный доход по ценной бумаги / минимальный курс ценной бумаги * 100

Д_ГКО= (N / P - 1) * 365 / T * 100

Д_ОФЗ= (N + C / P + A - 1) * 365 / T * 100

A- накопленный доход

С- величина купона

t- время владения сертификатом

Д_{сертификат}= С - Н

С= Н * (1 + t / Т * 100 * n)

Для системного наблюдения за доходностью ценных бумаг исп-ся показатели чистой прибыльности за период.

Чистая прибыльность за период= сумма всех доходов за период + изменение рыночной цены за период / первоначальная цена

Этот показатель представляет собой сумму полученной прибыли от владения ценных бумаг и капитальный прирост рыночной цены.

При этом эффективность инвестирования- это вложение ср-в в ценные бумаги к-ое основывается на анализе доходности от вложения ср-в.

Доход от инвестиций складывается из %-ого платежа, роста ст-ти при капитализации ценных бумаг и из комиссий за инвестирование услуги. Чтобы инвестор оценил какой доход он может получить в будущем и какую максимально возможную базу ресурсов допустимо вложить в ценные бумаги, нужно произвести эк-ий расчет по формуле К= kt / (1 + n)^t

Вложения кап-ла будут надежными, если инвестор имеет доступ к инф-ии о фин-ом положении эмитента. Эта инф-ия позволит вовремя принять решение о купли-продажи ценных бумаг.

Тема 3.6.: Анализ вал-ых опер-ий банка

Вопрос 1: Вал-ая политика банка

При внешнеэк-их отношениях ком-ий банк явл. инструментом и посредником, с помощью к-ого поддерживаются фин-ые взаимоотношения м/у участниками вал-ых опер-ий. Как субъекты внешнего вал-ого рынка банка могут покупать ин-ую вал-ту по одному курсу, а продавать по др. курсу, получая при этом прибыль в виде разницы м/у ценой продавца и ценой покупателя. Кроме того банк может быть посредником вал-ых опер-ий, когда он получает комиссионные вознаграждения за услуги, при этом анализ вал-ых опер-ий предпологает:

- изучение типов обменных курсов (фиксированный, плавающий, двойной)

- изучение оценки изменения вал-ых курсов

- выявление факторов влияющих на обменный курс

При этом вал-ая политика банка- св-ть мероприятий по поводу выполнения банком вал-ых опер-ий, а так же меры банка по контролю за вал-ми опер-ми.

Банк самостоятельно разрабатывает вал-ую политику в соответствии с российским закон-ом и лицензией, к-ую выдает ЦБР.

Вопрос 2: Анализ опер-ий по покупке-продаже ин-ой валюты

Опер-ии по покупке-продаже ин-ой валюты банки совершают по поручению клиентов за свой счет и от своего имени. При совершении опер-ий часто нарушается соотношение требований и обязательств банка в ин-ой валюте, тогда вал-ая позиция открытая.

Сигласно инструкции ЦБ вал-ая позиция может быть:

- короткой (продали > чем купили)

- длиной (купили > чем продали)

Открытая вал-ая позиция означает, что у банка возникает вал-ый риск, связанный с применением курсов валют, и что этот риск может привести к получению доп-ых доходов или доп-ых убытков. С целью ограничения риска опер-ий банка на вал-ом рынке ЦБ установил для ком-ого банка лимиты открытых вал-ых позиций в зависимости от суммы собст-ых ср-в. По каждой ин-ой вал-е открытая вал-ая позиция опр-ся отдельно. С этой целью вал-ая позиция уполномоченного банка переводятся по каждой ин-ой вал-те в рублевый эквивалент по действующему на отчетную дату курсу ЦБР.

Пассивное сальдо учитывается с минусом при переводе в рублевый эквивалент, т.е. мы получаем короткую открытую вал-ую позицию.

Активное сальдо указывается с плюсом, т.е. получаем длинную вал-ую позицию.

На конец каждого опер. дня суммарная величина всех открытых вал-ых позиций не должна превышать 20% собст-ых ср-в банка.

При анализе опер-ий по покупке-продаже ин-ой валюты необходимо рассматривать формы м/у кор. расчетов по экспортно-импортным опер-ям:

1) по инкассовой форме расчетов банк обязуется на осн-ии предоставленных ему док-ов получить причитающиеся клиенту ден-ые ср-а, при этом сущ-ет:

Чистое инкассо- получение причитающихся клиенту ср-в на осн-ии коммерческих док-ов (транспортные счета, страховые).

При экспортных опер-ях расходы по документарному инкассо начинаются в уполномоченном банке- экспертизе, куда он предоставляет все необходимые док-ы подтверждающие отгрузку. После проверки банк направляет док-ы в ин-ый банк импортера. При импортных опер-ях в банк обслуживающий вал-ый счет импортера поступают платежные требования и инструкции по выполнению платежа.

2) расчеты аккредитивами по экспортно-импортным опер-ям осущ-ся аналогично рублевым опер-ям

3) расчеты банк-ми переводами исп-ся во внешнеторговых опер-ях, осущ-ся ч/з кор. счет банка. Банк-ие переводы уплачиваются аналогично рублевым платежным поручениям. Одним из инструментов расчетов при совершении экспортно-импортных опер-ий явл. вексель, т.е. экспортер предоставляет коммерческий кредит и получает от импортера простой вексель. По истечению срока кредита экспортер предъявляет вексель импортеру-должнику и получает деньги за проданный ранее товар.

Так же одним из инструментов явл. дорожные чеки, к-ые исп-ся при меж-ых расчетах неторгового характера. При этом дорожный чек (туристический)- это приказ выплатить обозначенную на чеке сумму владельцу чека, при этом образец подписи проставляется на дорожном чеке на момент его продажи. Чеки выписываются уполномоченным банком на собственное отделение заграницей.

При анализе опер-ий по покупке-продаже ин-ой валюты в обязательном порядке проверяются требования инструкции и положения ЦБР.

Тема 3.7.: Анализ %-ой политики банка

Вопрос 1: Опр-ие цена банк-их услуг и анализ ее обоснованности

Операционно-стоимостной анализ- дает представление о ст-ти и рентабельности конкретных опер-ий и услуг, а также учитывает ст-ть обработки этих услуг и опер-ий в банке.

Чтобы понять суть этого механизма опр-ие цена банк-ого продукта, необходимо опр-ть осн-ые понятия:

Операционно-стоимостной анализ- углубленный анализ прибыльности банка, к-ая дает представление о ст-ти и рентабельности банк-ого продукта.

Условно-переменные расходы- расходы банка, размер к-ых пропорционален объему совершаемых опер-ий, к-ые могут изменяться в зависимости от объема опер-ий банка.

Непропорциональные расходы- не зависят от объема совершаемых опер-ий и их величина опр-ся др. факторами.

Фиксированные расходы- расходы, к-ые не зависят от объема совершаемых опер-ий и представляют собой фиксированное значение на одну опер-ию.

В банк-ой практике подразделяют:

- операционные издержки банка- расходы связанные с непосредственным проведением опер-ий.

- не операционные издержки- расходы подразделений банка на оплату труда, амортизационные отчисления, аренду помещений и т.д.

Сущ-ет 3 вида банк-их услуг в зависимости от их взаимодействия:

- сопутствующие- могут быть задействованы при оказании осн-ые услуги и опер-ии

- связные- услуги при к-ых деят-ть проведения одной опер-ии необходимо провести ряд услуг или опер-ий.

- независимые- оказываются параллельно и невзаимосвязаны друг с другом.

Реализ-ция модели операционно-стоимостного анализа осущ-ся в 2-х направлениях:

- производят расчеты фактической себест-ти опер-ий и услуг для опр-ия прибыльности, т.е. опер-ия разбивается на разное кол-во фаз, соответствующее числу подразделений, ч/з к-ые осущ-ся опер-ии. Здесь же изучается структура затрат, время работы при выполнении услуги и опр-ся удельный вес времени каждого подразделения. Учитываются все не операционные издержки, а также расходы на обработку опер-ии на каждой фазе затраченного времени. Этот метод наиболее трудоемкий, но наиболее точный.

- расчет прибыли и расходов по совершенным опер-ям, т.е. одной услуги или опер-ии соответствует один центр прибыли и один центр затрат. Поэтому для опр-ия прибыльности услуг банка исп-ся след-ая формула

(ОДр - АС) + (АС - ОДр2) - НР₀

ОДр- операционные доходы от услуг по размещению ресурсов

АС- %-ая ставка по данной услуге

ОДр2- операционные расходы по привлечению ресурсов

НР₀- общие не операционные расходы по услуге или опер-ии

Изменения доходов в целом может произойти за счет влияния след-их факторов:

- изменения объема услуг

- изменения среднего уровня %-ой ставки

Наиболее точным показателем цены банк-ого продукта явл. норма %%.

Норма %%= доход / величина банк-ого продукта * 100

%-ая ставка указывается в виде год %%. Повышение %-ой ставке свидетельствует об удорожании услуг, а ее снижение об удешевлении. Рост прибыли и стремление к ее ув-ию приводит к тому, что нужно установить такие %%, под к-ые заказчики могут брать кредит, а вкладчики захотят размещать свои ср-а в депозит. За свои услуги банк получает комиссионные вознаграждение. Ст-ть операционной услуги зависит от их трудоемкости, при этом величина банк-их комиссий опр-ся, как правило в виде фиксированной ден-ой суммы.

В затраты банка на предоставление услуг и осущ-ие банк-их опер-ий вкл-ют след-ие расходы:

- прямые (оплата труда работников банка, ведение БД инфо, оплата консультаций у специалистов на стороне)

- косвенные (содержание помещений, амортизационные отчисления осн-ых фондов, содержание аппарата управления банком)

При этом цена на банк-ие услуги рассчитывается:

(Прямые расходы + косвенные расходы) * Н рентабельности

Вопрос 2: Оценка %-ого риска методом разрыва

Метод разрыва ГЭП- разница м/у активами и пассивами, чувствительные к изменению %-ых ставок.

Разрыв может быть:

- нулевой (сбалансированная позиция)

- положительный

- отрицательный

Активы, чувствительные к %-ым ставкам- это кредиты погашаемые в анализируемом периоде, а также это кредиты с переменной %-ой ставкой, а также это погашение ценных бумаг в анализируемом периоде и т.д.

Пассивы, чувствительные к изменению %-ых ставок- это вклады по к-ым истикает срок договора, а также это вклады с переменной %-ой ставкой, а также межбанк-ие кредиты, к-ый будет возвращен в анализируемом периоде => размер разрыва можно посчитать, как разница м/у активами чувствительными и пассивами чувствительными.

Выбирая оборонительную стратегию, банк стремится сбалансировать активы и пассивы чувствительные к изменению %-ых ставок в рамках планируемого периода. Банки чаще всего при исп-ии процесса образования цены на свои продукты и услуги применяют метод разрыва и стремятся управлять ими. Если у банка растет положительный разрыв, то он стимулирует своих клиентов вкладывать деньги на депозиты с переменной %-ой ставкой, устанавливая по ним более выгодные %%, чем по вкладам с фиксированной %-ой ставкой. Аналогичный подход применяется и в кредитной политике, т.е. это выдача кредитов с плавающей %-ой ставкой, удлинение сроков кредитования, изменения графиков погашения кредита и т.д. В результате разрыва размер его сокращается, но применение этого метода на практике и его возможности ограничены. Это обусловлено влиянием конкурентности и предпочтениями клиентов в плане характеристик банк-ого продукта, к-ые могут не совпадать с предложением банка.

Тема 3.8.: Анализ финансовых результатов деят-ти банка

Вопрос 1: Анализ структуры доходов и расходов банка

Осн-ми источниками доходов банка явл. кредитные опер-ии, а также комиссионные опер-ии, при этом доходы банка классифицируются по след-им признакам:

1) По видам и назначению:

- доходы от операционной деят-ти (начисление и получение %%, полученная комиссия за услуги, возмещение клиентами расходов банка и т.д.)

- доходы от «не банк-их опер-ий» (доходы полученные по нестабильным, разовым опер-ям, получения от участия в деят-ти п/п, а также оплата за услуги и консультации)

- прочие доходы (штрафы, %% и комиссии прошлых лет и т.д.)

2) По степени стабильности:

- стабильные

- нестабильные (по разовым опер-ям)

3) По порядку учета:

- по аналитическому учету

- по синтетическому учету (более укрупненный в стоимостном выражении)

Сущ-ют факторы влияющие на уровень доходов банка:

- рост уровня доходности кредитный опер-ий

- ув-ие доли работающих активов, т.е. активов приносящих прибыль

- рост доходности активов, т.е. опер-ий связанных с покупкой векселей, чеков, требований со скидкой и т.д.

Аналогично классифицируются и расходы банка:

- операционные расходы, т.е. уплаченные %% за привлеченные ресурсы, уплаченная комиссия за услуги, расходы во валютным опер-ям, лизинговым опер-ям и т.д.

- расходы по обеспечению функционирования банком- з/п и др. расходы по содержанию штата раб-ов банка

- чистые хоз-ые расходы- обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды

- прочие расходы банка- %% и комиссии прошлых лет, прочие расходы понесенные банком в процессе деят-ти

Сокращению расходов банка способствуют след-ие факторы:

- рост доли расчетных и депозитных счетов клиентов, а также снижение доли межбанк-их кредитов

- снижение до разумных размеров непроцентных расходов (на содержание, приобретение имущества)

Расходы и доходы банка накапливаются на балансовых счетах и по окончанию отчетного периода счета закрываются, а сальдо переносится на счет «Прибыль и убытки банка».

Вопрос 2: Анализ исп-ия прибыли

Фин-ым результатом деят-ти банка явл. прибыль или убыток, т.е. получение банком показатели, концентрирующие в себе результаты активных и пассивных опер-ий и отражающих влияние всех факторов, действующих на деят-ть банка.

Прибыль- результат деят-ти в виде привлечения доходов над расходами.

Оценка прибыли по видам деят-ти произ-ся с помощью горизонтального анализа в динамике по исследуемым периодам. Это позволяет оценить текущее изменение совокупной прибыли по видам деят-ти. С помощью вертикального анализа осущ-ся оценка изменения динамики, структуры прибыли по видам деят-ти банка. Сопоставление темпов роста всех компонентов позволяет выявить, какой из факторов оказал позитивное или негативное влияние на совокупную прибыль.

Для этого исп-ся след-ие показатели:

- прибыль от операционной деят-ти= доходы от операционной деят-ти - расходы от оперционной деят-ти

- прибыль от побочной (не банк-ой) деят-ти= доходы от побочной деят-ти - расходы от побочной деят-ти

- прочая прибыль= прочие доходы - прочие расходы

Очень часто исп-ся показатель- прибыль на 1 раб-ка банка. Он харак-ет эффективность работы банка в целом.

Прибыль на 1 раб-ка= общая прибыль / число раб-ов банка

Вопрос 3: Коэф-т рентабельности банка

Уровень рентабельности банка харак-ся долей общей прибыли в общих доходах банка, т.е. рассчитывается коэф-т общей рентабельности.

Коэф-т общей рентабельности= общая прибыль / общие доходы * 100

Он рассчитывается по всем видам доходов.

В практике исп-ся след-ие показатели анализа прибыли. Они детализируются по статьям и по отдельным видам деят-ти. Это позволяет выявить резервы роста банк-ой прибыли в виде нормы прибыли на кап-л банка, т.е. это обобщающий показатель результативности деят-ти банка. При этом рентабельность деят-ти банка- это один из стоимостных показателей эффективности банк-ой деят-ти (относительное измерение прибыли банка).

В классическом варианте рентабельность рассчитывается: прибыль банка / расходы банка

Харак-ка уровня отдачи текущих затрат банка, к-ый показывает сколько прибыли приходится на 1 ед. расходов, при этом динамика уровня рентабельности позволяет делать выводы об изменении эффективности деят-ти банка.

Как правило, при анализе фин-ых результатов деят-ти банка исп-ся след-ие показатели рентабельности:

1) коэф-т рентабельности общего кап-ла- показывает размер прибыли по отношению к валюте баланса. Харак-ет эффективность исп-ия всех ресурсов банка.

2) коэф-т доходности активов- харак-ет эффективность опер-ий всех активов

общая прибыль банка / все активы * 100

3) коэф-т рентабельности собст-ых ср-в- харак-ет, на сколько эффективно банк исп-ет собст-ые ср-а по отношению к др.

прибыль / собст-ые ср-а банка * 100

4) отдача собст-ого кап-ла банка- харак-ет прибыль, к-ая приходится на 1 рубль уставного фонда банка

прибыль / уставный фонд * 100

5) коэф-т исп-ия привлеченных ресурсов- харак-ет на сколько эффективно исп-ся привлеченные ресурсы банком

прибыль / привлеченные ресурсы банка * 100

6) коэф-т исп-ия платных ресурсов- харак-ет на сколько оправдываются привлеченные платные ресурсы

прибыль / привлеченные платные ресурсы * 100

ЦБ разработал методику по опр-ию фин-ого положения ком-ого банка. Эта методика постепенно пополняется и изменяется новыми показателями.

По данной методике для оценки фин-ой устойчивости банки исп-ют след-ие группы показателей:

- оценка кап-ла

- оценка активов

- оценка качества управления банком

- оценка доходности

- оценка ликвидности

осн-ая цель проведения анализа фин-ой устойчивости банка- выявленгие проблем на возможно ранних стадиях их возникновения, при этом ключевым условием явл. достоверность и точность инф-ии, исп-ой при анализе, а также своевременность анализа и его завершенность.

В рамках данной методике система показателей группируется в аналитические пакеты по след-им направлениям:

- структурный анализ балансового счета

- структура анализа отчета о прибылях и убытках, коммерческая эффективность деят-ти банка и его отдельных опер-ий

- анализ достаточности кап-ла

- анализ кредитного риска

- анализ рыночного риска

- анализ риска ликвидности

Вопрос 4: Рейтинговая оценка банка

Одним из вариантов анализа, позволяющего получить комплексную оценку фин-ого состояния банка, явл. методика составления рейтинга. Таких методик очень много, но в их основе лежит обобщающая харак-ка по опр-му признаку, позволяющая группировать банк в опр-ой последовательности по степени убывания данного признака. Признак классификации банков может отражать отдельные стороны деят-ти банка (прибыльность, ликвидность) или деят-ть банка в целом. Универсальной методике рейтингового анализа нет. Чтобы объективно оценить надежность и фин-ое состояние банка, необходимо сочетать прямое регулирование и саморегулирование деят-ти банка. на основе комплексной системы показателей, к-ая должна включать в себя контролирующие показатели, структурные и оценочные может быть предоставлена комплексная оценка ком-ого банка, как правило она имеет след-ую схему:

- обязательная оценка, т.е. прямое регулирование со стороны ЦБР, где рассчитывается система обязательных эк-их нормативов согласно инструкции 110 И.

- инициативная оценка, т.е. саморегулирование деят-ти банка, при этом банки сами разрабатывают системы показателей, к-ая необходима для более детального и полного анализа

В практике можно выделить 3 осн-ых подхода к составлению рейтинга банка:

- номерной- построение сочетаний значений фин-ого состояния банка и присвоения каждому из сочетаний опр-ого места в рейтинге. Этот метод исп-ся для слабодетализированной методики с небольшим охватом факторов

- балльный- позволяет осуш-ть оценку в баллах, присвоенному каждому оценочному показателю. Такая оценка дает возможность опр-ть принадлежность банка к опр-ой рейтинговой категории

- индексный- произ-ся расчет индексов каждого из оценочных показателей. Расчеты могут произ-ся относительно базисных данных или средних значений, рассчитываемых за ряд лет. После составления индексов по отдельным показателям переходят к расчету комбинированных индексов.

Рейтинг ориентировался на стат-их значениях, а на показатели, ранжирование с учетом риска, ориентировался банк, когда рассчитывают более точные данные, т.е. когда предполагается более детальный анализ показателей. При этом рассчитывается такой показатель, как надежность банка, т.е. опр-ся состояние банка, к-ое харак-ся его прочностью и способностью вкушать доверие.

В осн-ии методики анализа надежности банка должны быть след-ие блоки показателей:

- показатели оценки структуры и динамики активов и пассивов банка

- показатели оценки ликвидности

- показатели рентабельности банка

- показатели достаточности кап-ла

Единой методике рейтингового анализа банка не сущ-ет, т.к. все банки разные по функциональному значению по набору выполняемых опер-ий, по составу клиентов, по территориальному признаку и по проводимой политике на фин-ом рынке.