Анализ финансовых (экономических) результатов деятельности организации

Оценка структуры и динамики пассивов баланса банка, обзор основных банковских операций. Анализ имущественного состояния организации. Комплексный анализ уставного капитала. Дерево проблем. Дерево решений, недостатки в области финансового управления.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 31.05.2014
Размер файла 394,0 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

29

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

пассив баланс банковский

Данная работа представляет собой курсовую по дисциплине «Теория экономического анализа». Исходными данными для нее являются следующие виды бухгалтерской отчетности:

1. форма №1 - бухгалтерский баланс «Хоум Кредит энд Финанс Банк» с 2011 по 2013 гг.

2. форма №2 - отчет о прибылях и убытках «Хоум Кредит энд Финанс Банк» за период с 2011 по 2013 гг.

ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» один из лидеров российского рынка банковской розницы, работает на российском рынке с 2002 года.

Международное рейтинговое агентство Standard & Poor's повысило рейтинг Банка до B+/B, в октябре Moodys' подтвердило рейтинг Банка на уровне Ba3/NP/D-. Прогноз рейтингов - стабильный. Основа работы Банка в России - принцип ответственного кредитования и прозрачности бизнеса. Успехи Банка были также отмечены профессиональными кругами. По итогам опроса Экспертного совета премии «Финансовый Олимп» Банк был признан лучшим розничным банком в категории «Потенциал и перспектива». По итогам национально банковской премии Банк получил награду в 2 номинациях: «За развитие банковских услуг в регионах России» и как «Информационно открытый банк».

ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» осуществляет следующие банковские операции:

- привлечение денежных средств физических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

- размещение привлеченных во вклады (до востребования и на определенный срок) денежных средств физических лиц от своего имени и за свой счет;

- открытие и ведение банковских счетов физических лиц;

- осуществление расчетов по поручению физических лиц по их банковским счетам.

1. Анализ финансового состояния организации

1.1 Анализ источников формирования капитала

ТАБЛИЦА 1.Структура и динамика пассивов баланса «Хоум Кредит энд Финанс Банк» с 2011 по 2013 гг.

Статья баланса

2011 год

2012 год

2013 год

(тыс. руб)

уд. вес, в %

(тыс. руб)

удельный вес, в %

темп роста, в %

(тыс. руб)

уд. вес, в %

темп роста, в %

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Кредиты ЦБ РФ

0

0

20000

0,7

-

227700

9,3

1138,5

Средства кредитных организаций

135000

7,3

133000

4,8

98,5

5600

0,2

4,2

Средства клиентов (некредитных организаций)

1412884

76,1

1848815

67,4

130,9

1481185

60,3

80,1

вклады физических лиц

801801

43,2

1037097

37,8

129,3

904034

36,8

87,2

Выпущенные долговые обязательства

95331

5,1

360401

13,2

378,1

194742

7,9

54,0

Обязательства по уплате %

1267

0,1

15775

0,6

1245,1

0

-

-

Прочие обязательства

5991

0,3

41603

1,5

694,4

11952

0,5

28,7

Всего обязательств

1650473

88,9

2419594

88,2

146,6

1921179

78,2

79,4

Средства акционеров (участников)

97460

5,2

182895

6,7

187,7

250000

10,2

136,7

зарегистрированные обыкновенные акции и доли

97460

5,2

182895

6,7

187,7

250000

10,2

136,7

Резервный фонд

0

-

0

-

-

10812

0,4

-

Переоценка основных средств

50664

2,7

50664

1,7

100

150963

6,2

298,0

Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)

2285

0,1

4895

0,2

214,2

5770

0,2

117,9

В 2012 году по сравнению с 2011 годом наблюдается увеличение активов банка, прирост активов составил 47,7%. В 2013 году по сравнению с 2012 годом активы банка сократились на 10,5%. Снижение объема активов произошло из-за уменьшения таких составляющих актива как денежные средства, средства кредитных организаций в Центральном банке Российской федерации, чистые вложения в торговые ценные бумаги. А также за счет резкого увеличения значения чистых вложений в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, которые в 2013 году по сравнению с 2012 годом увеличились на 30204 тысячи рублей. В 2012 году по сравнению с 2011 годом наблюдается увеличение денежных средств банка на 47,2%. В 2013 году по сравнению с 2012 годом денежные средства банка сократились на 25,3%. В 2013 году по сравнению с 2012 годом снижение объема денежных средств с одной стороны снизило ликвидность, а с другой стороны при использовании данных средств в кредитных операциях - это повышает прибыльность.

Средства кредитных организаций в банке в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличились на 86,7%. В 2013 году по сравнению с 2012 средства кредитных организаций в банке уменьшились на 33,6%, уменьшение данной статьи актива говорит о более выгодном размещении средств и росте прибыльности.

Необходимо рассмотреть динамику пассивов банка на рисунке 1.

Рис.1. Динамика пассивов банка за период с 2011 - 2013 гг.

Анализ структуры пассивов банка дает общее представление о ресурсной базе, отражая ее качественные и количественные характеристики. Пассивные операции банка являются определяющими по отношению к активным операциям. От их характера и качества зависит возможность проведения активных операций, их масштабы, а, следовательно, прибыльность и устойчивость банка.

Исходя из данных таблицы 4 наибольший объем в структуре пассива занимает статья средства клиентов (некредитных организаций), а именно средства юридических и физических лиц. В 2011 году по сравнению с 2012 годом произошло увеличение данной статьи на 30,9%, а в 2013 году по сравнению с 2012 годом наблюдается резкое снижение поступлений денежных средств от юридических и физических лиц на 19,9%.

Доля собственного капитала в 2011 году составила 11,1%, в 2012 году - 11,8%, в 2013 году - 21,8%. Данный показатель важен тем, что позволяет определить вес собственного капитала в пассивах банка и является дополнительным коэффициентом для получения объективной оценки значения собственного капитала для банка.

Значимость данного показателя определяется тем, что далеко не всегда увеличение абсолютного значения собственного капитала позволяет достоверно судить о повышении надежности банка. Часто банки повышают привлеченные средства более высокими темпами, что снижает вес собственного капитала в пассивах. Минимальное значение этого показателя 10%.

Полученные значения соответствуют соотношению собственного капитала к пассиву баланса банка, что свидетельствует о надежности и устойчивости работы банка.

В 2012 году по сравнению с 2011 годом собственный капитал увеличился на 56,7%, а в 2013 году по сравнению с 2012 годом собственный капитал увеличился на 65%.

Эта динамика положительно влияет на всю деятельность банка, так как непосредственно от величины собственного капитала зависит состав и структура активов, а, следовательно, величина доходов банка.

Прибыль является одним из наиболее важных показателей деятельности банка. В 2012 году по сравнению с 2011 годом неиспользованная прибыль банка увеличилась на 17,1%, а в 2013 году по сравнению с 2012 годом прирост неиспользованной прибыли составил 22,7%. Положительная динамика данного показателя свидетельствует о развитии банка и укреплении его позиции на рынке банковских услуг.

Величина собственного капитала является своего рода ориентиром, характеризующим финансовую устойчивость и стабильность коммерческого банка. Наращивание собственного капитала - это перспектива активного сотрудничества, привлечения дополнительных ресурсов и в целом перспектива поддержания доверия клиентов к банку становится для него более благоприятной.

Структура элементов собственного капитала банка должна быть такова, чтобы она могла обеспечить с одной стороны стабильность деятельности банка, а с другой стороны его мобильность и рентабельность. Наибольший удельный вес, в связи с этим, должен занимать основной капитал банка, включающий в себя уставный капитал, специализированные фонды и нераспределенная прибыль. Собственный капитал «Хоум Кредит энд Финанс Банк» имеет положительный прирост, что характеризует развитие банка. Главным источником формирования собственного капитала в «Хоум Кредит энд Финанс Банк» - основной капитал банка. В целом соотношение основного и дополнительного капитала должно быть 50/50, однако положительным считается, когда основной капитал занимает превалирующую долю в структуре собственного капитала банка. Основной капитал банка составляет запас наиболее высокого качества, поэтому столь высокая его доля положительно характеризует структуру собственного капитала «Хоум Кредит энд Финанс Банк». Значительную долю в составе основного собственного капитала «Хоум Кредит энд Финанс Банк» в период с 2011 по 2013 год составляет уставный капитал банк. Именно превалирующая доля уставного капитала в составе собственного капитала позволяет «Хоум Кредит энд Финанс Банк» продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных расходов и использовать уставный капитал для их покрытия, если имеющихся у банка для финансирования таких затрат резервных фондов окажется недостаточно.

1.2 Анализ имущественного состояния организации

ТАБЛИЦА 2. Структура и динамика активов баланса «Хоум Кредит энд Финанс Банк» с 2011 по 2013 гг.

Статья баланса

2011 год

2012 год

2013 год

(тыс. руб)

удел вес, в %

(тыс. руб)

удел вес, в %

темп роста, в %

(тыс.руб)

удел вес, в %

темп роста в %

1. Активы

Денежные средства

50014

2,7

73604

2,7

147,2

54948

2,2

74,7

Средства кредитных организаций в ЦБ РФ

44140

2,3

82413

3,0

186,7

54744

2,2

66,4

обязательные резервы

26543

1,4

29930

1,1

112,8

3130

0,1

10,5

Средства в кредитных организациях

13170

0,7

56185

2,0

426,6

12096

0,5

21,5

Чистые вложения в торговые ценные бумаги

84580

4,6

84391

3,1

99,8

13

0,1

0,1

Чистая ссудная задолженность

1485878

80,0

2160681

78,7

145,4

1942782

79,2

89,9

Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения

0

0

85166

3,1

-

35562

1,4

41,8

Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи

2655

0,1

1016

0,1

40,0

31220

1,3

3072,8

Основные средства

166252

9,0

189695

6,9

114,1

282538

11,5

148,9

Требования по получению процентов

1063

0,1

5667

0,2

0,1

23143

0,9

408,4

Прочие активы

9119

0,5

4143

0,2

45,4

17620

0,7

425,3

Всего активов

1856871

100

2742961

100

147,7

2454666

100

89,5

Наибольший удельный вес в структуре ресурсной базы «Хоум Кредит энд Финанс Банк» составляют привлеченные средства, в части вкладов населения и остатки на расчетных, текущих, бюджетных счетах юридических лиц. Необходимо рассмотреть более подробно динамику депозитных вкладов физических лиц в «Хоум Кредит энд Финанс Банк».

Анализ баланса банка необходим при установлении связей банка с другим банком, предоставлении кредитов и других межбанковских отношений.

Эти экономические отношения определяют необходимость анализа баланса банка, главной задачей которого является установление надежности, платежеспособности банка, его способности покрывать возможные убытки за счет собственных средств. Данные таблицы 2 позволяют сделать следующие выводы. Наибольший удельный вес в структуре активов «Хоум Кредит энд Финанс Банк» занимает чистая ссудная задолженность. Необходимо рассмотреть динамику активов банка на рисунке 3.

Рис. 2. Динамика активов банка за период с 2011 - 2013 гг.

Данная статья баланса в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличилась на 45,4%. А в 2013 году по сравнению с 2012 годом уменьшилась на 10,1%, что свидетельствует о сокращении банком кредитных операций в 2013 году области предоставления кредитов как физическим, так и юридическим лицам. К заемщикам банка повышены требования по финансовой устойчивости, надежности и ликвидности обеспечения.

Анализ активных и пассивных операций «Хоум Кредит энд Финанс Банк» показал, что за счет сокращения средств кредитных организаций на счетах «Хоум Кредит энд Финанс Банк» и уменьшения объема размещенных кредитов и депозитов произошло сокращение валюты баланса Банка на 1873940 млн. рублей.

2. Анализ финансовых (экономических) результатов деятельности организации

Для определения степени влияния показателей рентабельности активов, финансового рычага и собственного капитала, влияющих на изменение прибыли, используем трехфакторную индексную модель.

ТАБЛИЦА 3.Показатели рентабельности активов, финансового рычага и собственного капитала «Хоум Кредит энд Финанс Банк»

Показатель

2011 год

2012 год

2013 год

Рентабельность активов (Ra)

0,0218

0,0169

0,0243

Финансовый рычаг (F)

7,6907

7,4006

3,8329

Собственный капитал, тыс.рублей

206398

323367

533487

Прибыль, тыс.рублей

34539

40455

49651

В 2012 году по сравнению с 2011 годом уставный капитал банка увеличился на 85435 тысяч рублей, то есть увеличился на 88%, а в 2013 году по сравнению с 2012 годом увеличился на 67105 тысяч рублей, то есть увеличился на 37%.

ТАБЛИЦА 4.Изменение прибыли под влиянием рентабельности активов, финансового рычага и капитала «Хоум Кредит энд Финанс Банк»

2012/2011 гг.

2013/2012 гг.

Ra

-11616,6133

15084,0623

F

-2041,1825

-32175,2364

K

19573,7957

26287,1740

Итого

5916

9196

В 2012 году по сравнению с 2011 годом прибыль банка увеличилась на 17,1%, а в 2013 по сравнению 2012 прирост прибыли составил 22,7%.

Положительная динамика данного показателя свидетельствует о развитии банка и укреплении его позиции на рынке банковских услуг (расширение спектра предоставляемых банковских услуг, увеличение клиентской базы и улучшение качества обслуживания).

В соответствие с расчетными данными (см. табл. 3) были установлены факторы, влияющие как на увеличение, так и на уменьшение прибыли. В 2012 году по сравнению с 2011 годом под влиянием рентабельности активов прибыль уменьшилась на 33,6%, под влиянием финансового рычага уменьшение составило 5,9%, под влиянием собственного капитала прибыль увеличилась на 56,7%. При общем увеличении прибыли на 5916 тысяч рублей, то есть темп прироста прибыли составил 17,1%.

Как было выявлено, в структуре основного капитала «Хоум Кредит энд Финанс Банк» наибольшую долю занимает уставный капитал. Для более подробного анализа уставного капитала используем оценочные коэффициенты (см. табл. 5). В 2012 году по сравнению с 2011 годом под влиянием рентабельности активов прибыль увеличилась на 37,3%, под влиянием финансового рычага уменьшение составило 79,5%, под влиянием собственного капитала прибыль увеличилась на 65%.

ТАБЛИЦА 5. Комплексный анализ уставного капитала «Хоум Кредит энд Финанс Банк»

Показатель

2011 год

2012 год

2013 год

1

Уставный капитал (тыс. рублей)

97460

182895

250000

2

Уставный капитал на 1 рубль активных операций (коэффициент соотношения уставного капитала и величины активов банка)

0,05

0,07

0,10

3

Уставный капитал на 1 рубль собственных средств (коэффициент соотношения уставного капитала и величины собственных средств)

0,47

0,57

0,47

4

Коэффициент рентабельности уставного капитала

0,35

0,20

0,20

При общем увеличении прибыли на 9196 тысяч рублей, то есть темп прироста прибыли составил 22,7%. Таким образом, основными факторами, влияющими на прибыль «Хоум Кредит энд Финанс Банк» в 2013 году по сравнению с 2012 годом является рентабельность активов и собственный капитал.

Необходимо рассмотреть динамику уставного капитала на рисунке 3.

Тыс.руб

Рис.3. Уставный капитал за период с 2011 - 2013 гг.

При анализе показателей следует обратить внимание на изменение в динамике, так как уставный капитал является элементом резерва высшего качества, то рост его объема позволяет сделать вывод о надежности банка (коэффициент соотношения уставного капитала и величины собственных средств) и повышении доходности (коэффициент соотношения уставного капитала и величины активов банка, коэффициент рентабельности уставного капитала). Следует отметить, что в 2012 году по сравнению с 2011 годом наблюдалось увеличение коэффициента соотношения уставного капитала и величины собственных средств, что свидетельствует об укреплении статуса «Хоум Кредит энд Финанс Банк». В 2013 году по сравнению с 2012 годом ситуация изменилась. Коэффициент соотношения уставного капитала и величины собственных средств за весь рассматриваемый период приближен к максимально допустимому значению равному 0,5. Это говорит о том, что степень концентрации уставного капитала в структуре собственного капитала банка высока. Именно уставный капитал занимает большую долю в формировании собственного капитала «Хоум Кредит энд Финанс Банк».

Коэффициент соотношения уставного капитала и величины активов банка характеризует размер уставного капитала, приходящегося на 1 рубль всех активов банка, и рост этого коэффициента свидетельствует о повышении уровня задействования уставного капитала в активных операциях банка. Рост данного показателя за все рассматриваемые периоды свидетельствует о повышении доходности уставного капитала в активных операциях банка. Коэффициент рентабельности уставного капитала также называют показателем эффективности использования уставного капитала. Этот показатель предназначен для оценки нормы прибыли на уставный капитал, в 2012 году по сравнению с 2013 годом этот показатель снизился до 0,2, что является низким значением. Это позволяет сделать вывод о неэффективном использовании средств собственников.

Проведение анализа уставного капитала банка позволило сделать вывод о причине значительной доли уставного капитала в структуре капитала банка. Причиной является недостаток объемов прибыли, которые бы позволяли оставлять ее на развитие самого банка. Оптимальным считается, когда значительный вес в составе основного капитала составляют резервный капитал, эмиссионный доход и прибыль.

Поэтому особое место при управлении капиталом банка занимает оценка его достаточности с различных позиций, таких как нормальное выполнение функций капитала, обеспечение определенного уровня рентабельности, соответствие стратегическим задачам деятельности банка и его корпоративной стратегии, адекватность занимаемой банком конкурентной позиции и так далее. Несмотря на то, что процесс управления капиталом банка, как и любой процесс управления, есть совокупность различных мероприятий направленных на достижение поставленной цели, у него есть свои особенности. Основной целью управления банком является достижение максимального уровня прибыли. Собственный капитал банка как самовозрастающая стоимость предполагает, что банк в любом случае не работает без прибыли. Кроме того, фактор прибыльности не является исключительным, и, тем более, решающим в управлении как банком в целом, так и собственным капиталом в частности. Поэтому основной целью управления собственным капиталом банка является формирование и поддержание его на необходимом уровне достаточности.

Необходимо рассмотреть динамику показателя достаточности собственного капитала Н1 «Хоум Кредит энд Финанс Банк» (см. табл. 6).

Согласно данным фактическое значение достаточности собственных средств превышает нормативное значение достаточности Н1.

Это свидетельствует о том, что у банка есть способность выполнять взятые на себя обязательства перед кредиторами и вкладчиками, компенсировать неожиданные убытки при сложившейся структуре активных операций.

Таблица 6. Динамика собственного капитала «Хоум Кредит энд Финанс Банк» и показателя достаточности собственного капитала Н1

Наименование показателя

2011 год

2012 год

2013 год

Собственный капитал (тыс. рублей)

206398

323367

533487

Нормативное значение достаточности Н1 (в %)

10,0

10,0

10,0

Фактическое значение достаточности Н1 (в %)

12,0

12,6

12,8

Решающим фактором, ограничивающим кредитоспособность, считается невысокий уровень достаточности собственных средств.

На 1 января 2013 значение норматива H1 составляло 12,8%, что в текущих условиях оценивается как умеренно низкий уровень для регионального банка. В то же время нужно отметить, что «Хоум Кредит энд Финанс Банк» Российской Федерации регулярно проводит увеличение уставного капитала, тем самым, повышая потенциал роста. Для расчета достаточности собственного капитала также можно использовать приближенный показатель достаточности капитала.

Особенностью данного показателя является то, что для получения представления о надежности банка можно использовать не конкретные статьи активов, взвешенные на определенный риск, а совокупные работающие активы. Поэтому для получения предварительной оценки на этапе принятия решения о сотрудничестве с тем или иным банком можно соотнести собственный капитал с совокупными работающими активами.

Таблица 7. Показатели достаточности собственного капитала «Хоум Кредит энд Финанс Банк»

Наименование показателя

2011 год

2012 год

2013 год

Приближенный показатель достаточности капитала (в %)

13

14

26

Коэффициент надежности (в %)

10

11

18

Коэффициент иммобилизации

77

58

32

В соответствии с данными (см. табл. 9) приближенный показатель достаточности капитала за весь рассматриваемый период с 2011 по 2013 год превышает минимально допустимое значение (10%). Это позволяет сделать вывод, что фактический показатель достаточности капитала Н1, рассчитанный по Инструкции Центрального банка Российской Федерации №110-И «Об обязательных нормативах банка» будет однозначно выше минимального нормативного значения достаточности капитала Н1. Важность коэффициента надежности в том, что запасом наиболее высокого качества является именно основной капитал, который должен составлять более половины собственного капитала банка. Коэффициент надежности в период с 2011 по 2013 год превышает значение 6%, что весьма положительно характеризует «Хоум Кредит энд Финанс Банк». В период с 2011 по 2013 год наблюдается снижение коэффициента иммобилизации, что говорит об улучшении финансовой устойчивости банка. Оптимальным считается, когда коэффициент иммобилизации не превышает 50%. Это объясняется тем, что оставшаяся часть собственного капитала, вложенного в активные операции, может приносить банку доход. В заключение анализа собственного капитала «Хоум Кредит энд Финанс Банк» следует рассчитать ряд показателей, характеризующих качество собственного капитала банка.

Таблица 8. Показатели, характеризующие собственный капитал «Хоум Кредит энд Финанс Банк»

Наименование показателя

2011 год

2012 год

2013 год

Коэффициент использования собственных средств (в %)

14

15

27

Коэффициент привлеченных вкладов населения (в %)

26

31

59

Рентабельность собственного капитала (в %)

17

13

9

Излишек (недостаток) источников собственного капитала

131

172

303

Собственный капитал-брутто (тыс.рублей)

206398

323367

533487

Иммобилизованные ресурсы

157985

187885

175650

Собственный капитал-нетто (тыс.рублей)

48413

135482

357837

Добавленная стоимость собственного капитала (тыс.рублей)

34448

6273

91706

По данным коэффициент использования собственного капитала показывает, на сколько собственный капитал используется в работающих операциях. Увеличение значения этого коэффициента свидетельствует об увеличении использовании собственного капитала в работающих операциях банка.

Коэффициент привлеченных вкладов населения характеризует уровень защищенности банковских вкладов собственным капиталом банка. Повышение значения этого коэффициента за все исследуемые периоды вызвано, прежде всего, увеличением собственного капитала банка и как следствие повышение доверия к его деятельности. Как в 2012 году по сравнению с 2011 годом, так и в 2013 году по сравнению с 2011 годом наблюдается снижение рентабельности собственного капитала, то есть эффективность использования собственного капитала банка снижается. На основании этого показателя руководство банка принимает решение о размещении своих средств. И в 2012 году по сравнению с 2011 годом, и в 2013 году по сравнению с 2012 наблюдается увеличение показателя излишка источников собственного капитала. Значения данного показателя превышают оптимальное значение, равное 100%. Что свидетельствует о целенаправленной деятельности «Хоум Кредит энд Финанс Банк» в сторону улучшения финансового положения. Сумма иммобилизованных ресурсов выступает как отрицательный фактор банковской деятельности. В 2012 году по сравнению с 2011 годом объем иммобилизованных ресурсов увеличился, что ведет к сужению всей ресурсной базы банка, и как следствие влечет за собой повышение затрат на ее пополнение. В 2013 году по сравнению с 2012 годом объем иммобилизованных ресурсов уменьшился, что свидетельствует о повышении уровня доходности банковский операций. Как в 2012 году по сравнению с 2011 годом, так и в 2013 году по сравнению с 2012 годом наблюдается увеличение собственного капитала-нетто, то есть банк работает эффективно, используя свои собственные ресурсы для получения дохода. Для обеспечения устойчивости банка к колебаниям рынка можно рекомендовать банку поддерживать собственный капитал-нетто в объеме уставного капитала.

Дерево проблем

Дерево решений

Заключение

По результатам анализа финансово-хозяйственной деятельности «Хоум Кредит энд Финанс Банк» можно сделать следующие выводы:

Анализ эффективности финансовых операций коммерческого банка на примере «Хоум Кредит энд Финанс Банк» показал, что специфическая деятельность «Хоум Кредит энд Финанс Банк» преимущественно с частными лицами обусловливает формирование его пассивных и активных операций, которые отличаются от операций коммерческих, ипотечных и инвестиционных банков. Сбербанк России, несмотря на сложные условия и существенно возросшую нагрузку на Банк, его сотрудников и инфраструктуру, продолжает свою деятельность в полном объеме, предоставляя все виды услуг постоянным и новым клиентам, физическим и юридическим лицам, предприятиям крупного, малого и среднего бизнеса, работающим во всех отраслях экономики. В 2011 году по сравнению с 2010 годом наблюдается увеличение денежных средств банка на 47,2%. В 2012 году по сравнению с 2011 годом денежные средства банка сократились на 25,3%. В 2012 году по сравнению с 2011 годом снижение объема денежных средств с одной стороны снизило ликвидность, а с другой стороны при использовании данных средств в кредитных операциях - это повышает прибыльность. Наибольший объем в структуре пассива занимает статья средства клиентов (некредитных организаций), а именно средства юридических и физических лиц. В 2010 году по сравнению с 2011 годом произошло увеличение данной статьи на 30,9%, а в 2012 году по сравнению с 2011 годом наблюдается резкое снижение поступлений денежных средств от юридических и физических лиц на 19,9%. В 2011 году по сравнению с 2010 годом неиспользованная прибыль банка увеличилась на 17,1%, а в 2012 году по сравнению с 2011 годом прирост неиспользованной прибыли составил 22,7%. Положительная динамика данного показателя свидетельствует о развитии банка и укреплении его позиции на рынке банковских услуг. Основные недостатки в области финансового управления Акционерного коммерческого «Хоум Кредит энд Финанс Банк»: отсутствие у аппарата банка опыта работы в условиях относительно низкой инфляции; отсутствие глубоко проработанной и тщательно проводимой в жизнь стратегии; работа персонала банка по технологиям, наработанным на предыдущем этапе; отсутствие планомерной работы по созданию новых эффективных банковских технологий; отсутствие в банке целенаправленной политики по созданию действительно эффективной системы управления банка.

Список литературы

1. Баканов, М.И. Теория экономического анализа: учебник / М.И. Баканов, А.Д. Шеремет. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 416 с.

2. Богдановская, Л.А. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: учебник / Л.А. Богдановская [и др.]; под общ. ред. В.И. Стражева. - 2-е издание, стереотип. - Мн.: ВШ, 2009. - 363 с.

3. Гиляровская, Л.Т. Экономический анализ: учебник для вузов / Л.Т. Гиляровская [и др.]; под. общ. ред. Л.Т. Гиляровской. - 2-е изд., доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 615 с

4. Донцова, Л. В., Никифорова Н. А. Анализ бухгалтерской отчетности. - М.: Издательство «Дело и сервис», 2013. - 224 с.

5. Любушин, Н.П. Экономический анализ: учебник / Н.П. Любушин. - 2-е изд., испр. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2009. - 487 с.

6. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК Учебник / Г. В. Савицкая . - 2-е изд., испр. - Мн . : Новое знание , 2012 . - 687с.

7. Селезнева Н. Н., Ионова А. Ф. Финансовый анализ. : Учеб. пособие для вузов. - 2 изд., перер. и доп. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2013. - 462 с.

8. Слепнева Т. А., Яркин Е. В. Экономика предприятия : Учебник. - М. : ИНФРА - М , 2010. - 458 с/

9. Стражев, В.И. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: учебник / Под общ. редакцией В.И. Стражева. - 6-е издание. - МН.: ВШ, 2009. - 480 с.

10. Экономический анализ: Учебное пособие / под ред. М.И. Баканова, А.Д. Шеремета. - М .: Финансы и статистика, 2009. - 463 с.

Приложение 1

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС 2012 г

Номер строки

Наименование статьи

Данные на отчетную дату

Данные на соответствующую отчетную дату прошлого года

I активы

1

Денежные средства

73604

50014

2

Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации

82413

44140

2,1

Обязательные резервы

29930

26543

3

Средства в кредитных организациях

56185

13170

4

Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

84391

84580

5

Чистая ссудная задолженность

2160681

1485878

6

Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

1016

2655

6,1

Инвестиции в дочерние и зависимые организации

5667

1063

7

Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения

85166

0

8

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

189695

166252

9

Прочие активы

4143

9119

10

Всего активов

2742961

1856871

II пассивы

11

Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации

20000

0

12

Средства кредитных организаций

133000

135000

13

Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями

1848815

1412884

13,1

Вклады физических лиц

1037097

801801

14

Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

15

Выпущенные долговые обязательства

360401

95331

16

Прочие обязательства

41603

5991

17

Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон

18

Всего обязательств

2419594

1650473

III источники собственных средств

19

Средства акционеров (участников)

182895

97460

20

Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)

21

Эмиссионный доход

182895

97460

22

Резервный фонд

0

0

23

Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи

24

Переоценка основных средств

50664

50664

25

Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет

54248

26020

26

Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период

40455

34539

27

Всего источников собственных средств

323367

206398

IV внебалансовые обязательства

28

Безотзывные обязательства кредитной организации

29

Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства

30

Условные обязательства некредитного характера

Всего пассивов

2742961

1856871

Приложение 2

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС 2013 г

Номер строки

Наименование статьи

Данные на отчетную дату

Данные на соответствующую отчетную дату прошлого года

I активы

1

Денежные средства

54948

73604

2

Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации

54744

82413

2,1

Обязательные резервы

3130

29930

3

Средства в кредитных организациях

12096

56185

4

Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

13

84391

5

Чистая ссудная задолженность

1942782

2160681

6

Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

31220

1016

6,1

Инвестиции в дочерние и зависимые организации

23143

5667

7

Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения

35562

85166

8

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

282538

189695

9

Прочие активы

17620

4143

10

Всего активов

2454666

2742961

II пассивы

11

Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации

227700

20000

12

Средства кредитных организаций

5600

133000

13

Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями

1481185

1848815

13,1

Вклады физических лиц

904034

1037097

14

Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

15

Выпущенные долговые обязательства

194742

360401

16

Прочие обязательства

11952

41603

17

Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон

18

Всего обязательств

1921179

2419594

III источники собственных средств

19

Средства акционеров (участников)

250000

182895

20

Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)

21

Эмиссионный доход

250000

182895

22

Резервный фонд

10812

0

23

Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи

24

Переоценка основных средств

150963

50664

25

Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет

77831

54248

26

Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период

49651

40455

27

Всего источников собственных средств

533487

323367

IV внебалансовые обязательства

28

Безотзывные обязательства кредитной организации

29

Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства

30

Условные обязательства некредитного характера

Всего пассивов

2454666

2742961

Приложение 3

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ за 2012 г

Номер строки

Наименование статьи

Данные за отчетный период

Данные за соответствующий период прошлого года

1

Процентные доходы, всего, в том числе:

837 887

796 993

1,1

От размещения средств в кредитных организациях

788580

806276

1,2

От ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями

729 556

685 405

1,3

От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)

1,4

От вложений в ценные бумаги

100 445

103 525

2

Процентные расходы, всего, в том числе:

262 061

294 160

2,1

По привлеченным средствам кредитных организаций

28 280

31 006

2,2

По привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями

230 620

254 878

2,3

По выпущенным долговым обязательствам

15775

1267

3

Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)

575 825

502 833

4

Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе:

16 393

(80 611)

4,1

Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам

235

(1 790)

5

Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери

592 219

422 222

6

Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток

( 843)

1 633

7

Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи

8 245

14 928

8

Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения

( 13 693)

( 8 454)

9

Чистые доходы от операций с иностранной валютой

2 690 612

(14 836 639)

10

Чистые доходы от переоценки иностранной валюты

6 344 991

16 428 836

11

Доходы от участия в капитале других
юридических лиц

3 529 344

1 420 220

12

Комиссионные доходы

134 285 740

118 503 621

13

Комиссионные расходы

8 709 750

6 562 118

14

Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи

(28 271)

1 583 863

15

Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения

41 098

( 9170)

16

Изменение резерва по прочим потерям

(5 166)

(6 924)

17

Прочие операционные доходы

13 674

13 450

18

Чистые доходы (расходы)

746 269

560 923

19

Операционные расходы

337 368

318 720

20

Прибыль (убыток) до налогообложения

408 901

242 203

21

Начисленные (уплаченные) налоги

98 406

68 224

22

Прибыль (убыток) после налогообложения

40455

34539

23

Выплаты из прибыли после налогообложения, всего, в том числе:

0

0

23,1

Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендов

0

0

23,2

Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда

0

0

24

Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период

310 494

173 978

Приложение 4

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ за 2013

Номер строки

Наименование статьи

Данные за отчетный период

Данные за соответствующий период прошлого года

1

Процентные доходы, всего, в том числе:

837 887

837 887

1,1

От размещения средств в кредитных организациях

7 885

788580

1,2

От ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями

729 556

729 556

1,3

От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)

1,4

От вложений в ценные бумаги

100 445

100 445

2

Процентные расходы, всего, в том числе:

262 061

262 061

2,1

По привлеченным средствам кредитных организаций

28 280

28 280

2,2

По привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями

230 620

230 620

2,3

По выпущенным долговым обязательствам

0

15775

3

Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)

575 825

575 825

4

Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе:

16 393

16 393

4,1

Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам

235

235

5

Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери

592 219

592 219

6

Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток

( 843 279)

( 843)

7

Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи

8 245 132

8 245

8

Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения

( 13 693)

( 13 693)

9

Чистые доходы от операций с иностранной валютой

2 690 612

2 690 612

10

Чистые доходы от переоценки иностранной валюты

6 344 991

6 344 991

11

Доходы от участия в капитале других юридических лиц

3 529 344

3 529 344

12

Комиссионные доходы

134 285 740

134 285 740

13

Комиссионные расходы

8 709 750

8 709 750

14

Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи

(28 271)

(28 271)

15

Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения

41 098

41 098

16

Изменение резерва по прочим потерям

(5 633)

(5 166)

17

Прочие операционные доходы

13 442

13 674

18

Чистые доходы (расходы)

746 550

746 269

19

Операционные расходы

337 005

337 368

20

Прибыль (убыток) до налогообложения

408 545

408 901

21

Начисленные (уплаченные) налоги

98 406

98 406

22

Прибыль (убыток) после налогообложения

49651

40455

23

Выплаты из прибыли после налогообложения, всего, в том числе:

0

0

23,1

Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендов

0

0

23,2

Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда

0

0

24

Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период

310 911

310 494

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Анализ имущественного состояния предприятия. Оценка структуры активов и пассивов. Анализ финансовой устойчивости, платежеспособности организации. Ликвидность баланса фирмы. Деловая активность предприятия, оценка величины прибыли, анализ рентабельности.

    контрольная работа [1,0 M], добавлен 13.09.2013

  • Введение процедуры финансового оздоровления. Результаты финансового оздоровления предприятия. Анализ ликвидности, динамики валюты баланса, структуры пассивов и активов предприятия. Анализ деловой активности и основных финансовых результатов деятельности.

    курсовая работа [63,5 K], добавлен 15.07.2010

  • Анализ финансовых ресурсов, имущественного положения организации. Анализ деловой активности и рентабельности капитала предприятия ООО "МФ Стиль". Оценка ликвидности баланса и платёжеспособности организации. Анализ финансовой устойчивости предприятия.

    курсовая работа [164,2 K], добавлен 07.06.2010

  • Анализ финансового состояния предприятия. Общая оценка финансового состояния предприятия. Анализ имущественного положения. Анализ финансовой устойчивости. Анализ ликвидности. Анализ экономических результатов. Анализ эффективности деятельности.

    курсовая работа [57,1 K], добавлен 15.10.2003

  • Анализ уровня, динамики и структуры финансовых результатов, прибыли от реализации продукции, работ, услуг. Оценка имущественного положения ОАО "Белореченскрайгаз" по данным бухгалтерского баланса: финансовой устойчивости, рентабельности, оборота.

    реферат [74,4 K], добавлен 04.11.2007

  • Место и роль экономического анализа и диагностики в системе управления экономикой. Исследование динамики и структуры выручки от реализации продукции видов деятельности, до налогообложения. Оценка рентабельности. Диагностика имущественного состояния.

    курсовая работа [231,2 K], добавлен 31.03.2015

  • Анализ учета кассовых и банковских операций, источников формирования капитала, нефинансовых активов и расчетов по заработной плате в прокуратуре Архангельской области. Комплексный анализ финансового состояния, рыночной и деловой активности прокуратуры.

    отчет по практике [48,0 K], добавлен 29.09.2010

  • Организационно-правовая характеристика предприятия. Оценка организации бухгалтерского учета. Анализ производства и реализации продукции, динамики основных фондов, материальных ресурсов, затрат, ликвидности баланса, рентабельности, финансовых результатов.

    отчет по практике [86,2 K], добавлен 04.11.2014

  • Аналитический баланс оценки финансовой устойчивости организации. Анализ состава, структуры и динамики активов и пассивов, доходов и расходов, рентабельности активов, выручки от продаж. Оценка результатов деятельности организаций методом расстояний.

    контрольная работа [65,9 K], добавлен 31.01.2016

  • Анализ ресурсного потенциала организации, производства и объема продаж, затрат и себестоимости продукции, финансовых результатов деятельности организации, финансового положения организации. Комплексная экономическая оценка деятельности организации.

    курсовая работа [131,6 K], добавлен 18.03.2012

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.