Анализ и диагностика финансовых результатов и оценка имущественного состояния предприятия транспорта
Место и роль экономического анализа и диагностики в системе управления экономикой. Исследование динамики и структуры выручки от реализации продукции видов деятельности, до налогообложения. Оценка рентабельности. Диагностика имущественного состояния.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 31.03.2015 |
| Размер файла | 231,2 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Размещено на http://www.allbest.ru/
КУРСОВОЙ ПРОЕКТ
Анализ и диагностика финансовых результатов и оценка имущественного состояния предприятия транспорта
Введение
экономический рентабельность налогообложение имущественный
Анализ финансово-экономической деятельности предприятия является одним из наиболее действенных методов управления, основным элементом обоснования руководящих решений.
Главной задачей финансово-экономического анализа является выявление, возможностей повышения эффективности функционирования хозяйствующего субъекта с помощью рациональной финансовой политики.
Финансовый анализ представляет собой процесс, основанный на изучении данных о финансовом состоянии предприятия и результатов его деятельности в прошлом с целью оценки будущих условий и результатах его деятельности. Таким образом, главной задачей финансового анализа является снижение неизбежной неопределенности, связанной с принятием экономических решений, ориентированных в будущее.
Цель анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия - повышение эффективности его работы на основе системного изучения всех видов деятельности и обобщения их результатов.
Задачами анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия являются:
- идентификация реального состояния анализируемого объекта;
- исследование состава и свойств объекта, его сравнение с известными аналогами или базовыми характеристиками, нормативными величинами;
- выявление изменений в состоянии объекта в пространственно-временном разрезе;
- установление основных факторов, вызвавших изменения в состоянии объекта, и учет их влияния;
- прогноз основных тенденций.
Предметом анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия является анализ производственных и экономических результатов, финансового состояния, результатов социального развития и использования трудовых ресурсов, состояния и использования основных фондов, затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг), оценка эффективности.
Объектом анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия является работа предприятия в целом и его структурных подразделений (цехов, бригад, участков), а субъектами могут выступать органы государственной власти, научно-исследовательские институты, фонды, центры, общественные организации, средства массовой информации, аналитические службы предприятий.
Индивидуальное задание: A=7
B=6
C=1
D=3
1. Место и роль экономического анализа и диагностики в системе управления экономикой
Экономический анализ - это научный способ познания сущности экономических явлений и процессов, основанный на расчленении их на составные части и изучении их во всем многообразии связей и зависимостей.
Различают макроэкономический анализ, который изучает экономические явления и процессы на уровне мировой и национальной экономики и ее отдельных отраслей, и микроэкономический анализ, изучающий эти процессы и явления на уровне отдельных субъектов хозяйствования. Последний получил название «анализ хозяйственной деятельности» (АХД).
Содержание АХД вытекает из его роли и функций, которые он выполняет в системе управления предприятием, где занимает одно из центральных мест (рис. 1). Система управления состоит из следующих взаимосвязанных функций: планирования, учета и контроля, анализа хозяйственной деятельности и принятия управленческих решений.
Рис. 1. Место экономического анализа в системе управления
Анализ хозяйственной деятельности является связующим звеном между учетом и принятием управленческих решений. В процессе его учетная информация проходит аналитическую обработку. С помощью АХД достигается осмысление, понимание информации.
Следовательно, экономический анализ можно рассматривать как деятельность по подготовке данных, необходимых для научного обоснования и оптимизации управленческих решений.
Важная роль принадлежит АХД в подготовке информации для планирования, оценки качества и обоснованности плановых показателей, в проверке и объективной оценке выполнения планов.
АХД является средством не только обоснования планов, но и контроля за их выполнением. Планирование начинается и завершается анализом результатов деятельности предприятия, что позволяет повысить уровень планирования, сделать его научно обоснованным.
Большая роль отводится анализу в определении и использовании резервов повышения эффективности производства.
Таким образом, АХД является важным элементом в системе управления производством, действительным средством выявления внутрихозяйственных резервов, основой разработки научно обоснованных планов и управленческих решений.
В целом АХД как наука представляет собой систему специальных знаний, связанных с исследованием тенденций хозяйственного развития, научным обоснованием планов, управленческих решений, контролем за их выполнением, оценкой достигнутых результатов, поиском, измерением и обоснованием величины хозяйственных резервов повышения эффективности деятельности и разработкой мероприятий по их использованию.
Изложенная тема прямо связана с последующим анализом хозяйственной деятельности, который подробно описан во 2 главе.
Во 2 главе выполняется анализ и диагностика уровня оценочных показателей, применяемых на всех предприятиях экономики РФ.
2. Анализ и диагностика оценочных показателей деятельности предприятия
Исходные данные берутся в таблицах в Приложении №1,2,3,4
2.1 Анализ динамики и структуры выручки от реализации продукции обычных видов деятельности
Таблица 2.
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
||||||
|
Наименование показателя |
Код |
Отч. период |
Пред. период |
Отклонение |
Прирост |
|
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
197176 |
174671 |
22505 |
12,88 |
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
148761 |
140761 |
8000 |
5,68 |
|
|
Валовая прибыль |
029 |
48415 |
33910 |
14505 |
42,77 |
|
|
Коммерческие рассходы |
030 |
- |
- |
- |
- |
|
|
Управленческие расходы |
040 |
32076 |
24067 |
8009 |
33,28 |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
16339 |
9843 |
6496 |
66,00 |
К анализу данной таблице применяется прием сравнение в динамике. Все составные части выручки (как и сама выручка) увеличились по сравнению с предыдущим периодом. Прирост прибыли от продаж составил 66%, а выручки 12,88% - это является положительной динамикой. Рост управленческих расходов и себестоимости продукции не превышает рост прибыли, что также является хорошим признаком.
Рис. 2. Структура выручки от обычных видов деятельности.
Рабочий прием - сравнение по структуре.
Большую часть выручки составляет как в предыдущем периоде, так и в отчетном себестоимость.
2.2 Анализ динамики и структуры прибыли от реализации обычных видов деятельности
Таблица 3.
|
Показатели |
За пред. год |
По отчету |
Прирост (±Д), тыс. руб. |
То же в% |
|
|
5. Прибыль от продаж |
9843 |
16339 |
6496 |
66,00 |
|
|
6.1. Операционные доходы |
757 |
3661 |
2904 |
383,62 |
|
|
6.2. Операционные расходы |
3071 |
5617 |
2546 |
82,90 |
|
|
7.1. Внереализационные доходы |
166 |
76 |
-90 |
-54,22 |
|
|
7.2. Внереализационные расходы |
506 |
1607 |
1101 |
217,59 |
|
|
8. Прибыль до налогообложения |
7189 |
12852 |
5663 |
78,77 |
|
|
9. Налог на прибыль |
1607 |
5116 |
3509 |
218,36 |
|
|
10. Прибыль от обычных видов деятельности |
5582 |
7736 |
2154 |
38,59 |
|
|
11.1. Чрезвычайные доходы |
- |
- |
- |
- |
|
|
11.2. Чрезвычайные расходы |
- |
10 |
- |
- |
|
|
Чистая (нераспределенная) прибыль |
5582 |
7726 |
2144 |
38,41 |
Рабочий прием - сравнение в динамике (по темпам роста и прироста).
Как показывают данные таблицы 3, общая сумма брутто-прибыли за исследуемый период увеличилась на 78,7%. Темп роста чистой прибыли ниже темпа роста общей суммы прибыли, заработанной предприятием в отчетном году, что следует оценить отрицательно.
Рис. 3. Динамика прибыли
Из графика отчетливо видно, что прибыль от продаж увеличилась много больше (на 66%), чем чистая прибыль (38,41%), что является отрицательным явлением.
2.3 Анализ динамики и структуры прибыли до налогообложения
Таблица 4.
|
Показатели |
За пред. год |
По отчету |
прирост% |
|||
|
тыс. р. |
доля |
тыс. р. |
доля |
|||
|
8. Прибыль до налогообложения |
7189 |
100,00 |
12852 |
100 |
78,77 |
|
|
9. Налог на прибыль |
1607 |
22,35 |
5116 |
39,81 |
218,36 |
|
|
10. Прибыль от обычных видов деятельности |
5582 |
77,65 |
7736 |
60,2 |
38,59 |
Используется прием сравнение в динамике.
Прибыль до налогооблажения увеличилась на 78,77%.
В отчетном году увеличилась налоговая нагрузка на прибыль с 22,35% до 39,81%, а доля прибыли от обычных видов деятельности уменьшилась с 77,65% до 60,2%. Следует отметить, что прирост прибыли (38,9) незначительно увеличилась в сравнении с приростом налога (218,36%).
2.4 Анализ динамики чистой прибыли
Рис. 4. Динамика чистой прибыли
Чистая прибыль увеличилась в отчетном году на 38,41% по сравнению с предшествующим годом.
2.5 Динамика и структура доходов и прибыли
Полная таблица в Приложении №5.
Таблица 5.
|
Показатели |
За пред. год t0, тыс. руб. |
По отчету t1, тыс. руб. |
Прирост |
Доля в итоге, % |
прирост, взвешенный на структуру |
||
|
tб |
t0 |
||||||
|
Доходы по обычным видам деятельности |
174671 |
197176 |
22505,00 |
99,47 |
98,14 |
24848,06 |
|
|
Прочие операционные доходы |
757 |
3661 |
2904,00 |
0,43 |
1,82 |
461,36 |
|
|
Внереализационные доходы |
166 |
76 |
-90,00 |
0,09 |
0,04 |
9,58 |
|
|
Доходы по всем видам деятельности всего |
175594 |
200913 |
25319,00 |
100,0 |
100,0 |
25319,00 |
В отчетном периоде в доходах по всем видам деятельности увеличилась доля операционных доходов.
Рис. 5. Взвешенная структура
Рис. 6. Структура доходов отчетного периода
2.6 Анализ рентабельности всей хозяйственной деятельности
Таблица 6.
|
Показатели |
За предшествующий год, tб |
По отчету, t0 |
Прирост |
Индекс роста |
|
|
Доля валовой прибыли в выручке от продажи ТРУ |
19,41% |
24,55% |
5,14 |
1,26 |
|
|
R затрат на производство ТРУ |
24,09% |
32,55% |
8,46 |
1,35 |
|
|
Доля прибыли от продаж в выручке от продаж ТРУ |
5,64% |
8,29% |
2,65 |
1,47 |
|
|
R всех производственных затрат |
6,99% |
9,04% |
2,04 |
1,29 |
|
|
Доля прибыли до нал. обл. в выручке от продаж ТРУ |
4,12% |
6,52% |
2,40 |
1,58 |
|
|
Доля чистой прибыли в выручке от продаж ТРУ |
3,20% |
3,92% |
0,72 |
1,23 |
|
|
R всех затрат, исчисленная по прибыли до нал. обл. |
4,27% |
6,83% |
2,56 |
1,60 |
|
|
R всех затрат, исчисленная по чистой прибыли |
3,31% |
5,19% |
1,88 |
1,57 |
Больше всего увеличился показатель рентабельности всех затрат (исчисленный по прибыли до налогооблажения) - индекс роста 1,6 - и рентабельность всех затрат (исчисленная по чистой прибыли) - индекс роста 1,57 - что несомненно является положительным явлением.
Рис. 7. Графическая интерпретация
2.7 Анализ динамики дохода от перевозок и погрузочно-разгрузочных работ
Данные представлены в таблице в приложении №6.
Рис. 8. Структура доходов, сгруппированных по источникам
Прием - сравнение по структуре
В общем виде структура доходов практически не изменилась: снизилась доля дохода от перевозки песка собственной добычи и доходы от ПРР на выгрузке песка, увеличилась доля дохода от ПРР на остальных грузах и прочие доходы.
2.8 Динамика и структура доходов, сгруппированных по коммерческому признаку
Данные представлены в таблице в приложении №7.
Средние цены снизились у большинства предприятий, самый большой рост цены наблюдается у ДСК-1: индекс средних цен = 5,59.
Рис. 9. Динамика доходов различных предприятий
Наибольшее увеличение доходов в отчетном периоде произошло на Предприятии А и ДСК-1. На обоих предприятиях наблюдается рост цен в отчетном периоде.
2.9 Оценка влияния факторов на динамику прибыли и дохода от реализации продукции
Полная таблица в Приложении №8.
Таблица 7.
|
Показатели |
По плану |
По отчету |
Разница показателей ±Дh |
|
|
1. Грузооборот, в т.ч.: |
3750 |
3700 |
-50 |
|
|
ОАО 1 |
1550 |
1500 |
-50 |
|
|
ОАО 2 |
2200 |
2200 |
0 |
|
|
4. средняя доходная ставка |
6,5392 |
6,2581 |
-0,2811 |
|
|
ОАО 1 |
8,233 |
8,016 |
-0,217 |
|
|
ОАО 2 |
5,346 |
5,060 |
-0,286 |
|
|
5. Средняя себестоимость |
10,692 |
10,937 |
0,24512 |
|
|
ОАО 1 |
7,326 |
7,368 |
0,04256 |
|
|
ОАО 2 |
3,366 |
3,568 |
0,20256 |
|
|
7. Прибыль |
5762,501 |
4252,322 |
-1510,179 |
|
|
ОАО 1 |
1405,89 |
971,35 |
-434,5 |
|
|
ОАО 2 |
4356,61 |
3280,97 |
-1075,6 |
Пр=Q*(dср-Sср);
Таблица 8.
|
метод абсолютных разниц |
ОАО1 |
ОАО2 |
оба |
|
|
влияние грузооборота |
-45,351 |
0,000 |
112,429 |
|
|
влияние доходной ставки |
-325,355 |
75,000 |
-239,853 |
|
|
влияние себестоимости |
-63,833 |
-445,640 |
-906,940 |
|
|
итоговый прирост прибыли |
-434,539 |
-370,640 |
-805,179 |
Прибыль ОАО1 уменьшилась за счет изменения грузооборота на 45,351 тыс. р., за счет изменения доходной ставки на 325,355 тыс. р., за счет изменения себестоимости на 63,833 тыс. р.
Прибыль ОАО2 увеличилась за счет изменения доходной ставки на 75 тыс. р. и уменьшилась за счет изменения себестоимости на 445,640 тыс. р.
Итоговое снижение прибыли по обоим предприятиям составило 805,179 тыс. р.
Таблица 9.
|
Показатели |
По плану |
По отчету |
Разница показателей ±Дh |
||
|
объем работ |
Q |
3750,0 |
3700 |
-50 |
|
|
ОАО1 |
Q1 |
1550,0 |
1500,0 |
-50,000 |
|
|
ОАО2 |
Q2 |
2200,0 |
2200,0 |
0,000 |
|
|
2. Доля в объеме работ |
U |
100 |
100 |
0,0 |
|
|
ОАО 1 |
U1 |
41,333 |
40,541 |
-0,793 |
|
|
ОАО2 |
U2 |
58,667 |
59,459 |
0,793 |
|
|
3. Доходы, в т.ч.: |
Д |
31661 |
30999 |
-662,0 |
|
|
ОАО 1 |
Д1 |
12761 |
12024 |
-737,0 |
|
|
ОАО 2 |
Д2 |
18900 |
18975 |
75,0 |
|
|
4. средняя доходная ставка |
dсред |
6,5392 |
6,2581 |
-0,2811 |
|
|
ОАО 1 |
d1 |
8,233 |
8,016 |
-0,217 |
|
|
ОАО 2 |
d2 |
5,346 |
5,060 |
-0,286 |
Д=?Qi*?(di*Ui),
Таблица 10.
|
метод цепных подстановок |
|||
|
Доход |
Изменение |
||
|
баз |
31661,00 |
-422,15 |
|
|
за счет Q |
31238,85 |
-257,72 |
|
|
за счет d |
30981,14 |
17,86 |
|
|
отч |
30999,00 |
-662,00 |
Доход уменьшился за счет изменения объема работ на 422,15 тыс руб., за счет изменения доходной ставки на 257,72 тыс. руб. и за счет изменения доли в объеме работ увеличился на 17,86 тыс. руб. Общее изменение - уменьшение дохода на 662 тыс. руб. на ОАО1 и ОАО2.
2.10 Анализ динамики соотношения производительности труда и заработной платы
Расчет проводится по таблицам в Приложении №9 и №10.
Производительность труда по предприятию:
П=В/N;
где В-выручка, тыс. руб.;
N - среднесписочная численность работников, чел.
Nотч = 511 чел.
Nпл = 540 чел.
Потч= 385,86 тыс. руб./чел.;
Ппл = 323,46 тыс. руб./чел.
Средняя заработная плата:
З=Rз/N
Зотч = 112839,53 руб./чел.;
Зпл = 97933,33 руб./чел.
Соотношение темпов ростов (К) показателей по сравнению с планом:
ТП = Потч/ Ппл *100%;
ТП =119,29%;
ТЗ = Зотч/ Зпл *100%;
ТЗ = 115,22%.
К= ТП/ ТЗ ? 1;
К = 1,035 >1.
Т.е. темп роста производительности труда превышает темп роста заработной платы - положительное явление.
2.11 Эффективность труда
Эффективность труда определяется величиной снижения себестоимости вследствие опережающего роста производительности труда по сравнению с ростом заработной платы (с учетом ЕСН). Снижение или рост себестоимости обеспечивает соответствующий рост прибыли или убыток:
±?S=(Tз' - Тп')/ Тп' * Из,
где ±?S - снижение или рост себестоимости работ, %;
Tз' - коэффициент роста средней зарплаты: Tз'=Тз/100;
Тп' - коэффициент роста производительности труда: Тп'= Тп/100;
Из - доля зарплаты в составе расходов, %:
Из = Rз * Кесн/?R *100;
Кесн - ставка по единому социальному налогу.
±?S=(1,19-1,15)/1,19*26,49=-0,9
пересчитываем полученную экономию в% на абсолютную величину:
±?R=?R*(±?S)/100;
±?R= - 1967,21 тыс. руб.
Эффективность труда:
Э=-?R/Rз;
Э=-0,034=-3,4%.
3. Анализ и диагностика имущественного и финансового состояния предприятия
3.1 Экспресс анализ финансового состояния. Общая оценка
Таблица 11.
|
Показатели |
Формула |
На начало года |
На конец года |
Динамика за год ±Д |
Темп роста |
|
|
Валовая выручка нетто тыс. руб. |
стр. 10 Ф 2 |
174671 |
197176 |
22505 |
1,13 |
|
|
Чистая прибыль тыс. руб. |
стр. 190 Ф2 |
5582 |
7726 |
2144,00 |
1,38 |
|
|
Чистые активы Ач тыс. руб. |
ВБ - (стр590 +стр690) |
185232 |
186329 |
1097,00 |
1,01 |
|
|
Оценка динамики активов, выручки и чистой прибыли |
Тчп>Тв>Та |
1,38>1,13>1,01 |
Тчп>Тв>Та |
Неравенство выполняется верно, что несомненно является положительным.
3.2 Экспресс анализ финансового состояния. Оценка динамики и структуры активов и пассивов
Таблица 12.
|
№ п/п |
группировка статей баланса |
усл. обозначения |
строки баланса |
на начало периода |
на конец периода |
динамика абсолютная |
относит. отклонение, % |
структура (доля в валюте, %) |
||
|
на нач года |
на конец года |
|||||||||
|
АКТИВ |
||||||||||
|
1. |
Валюта баланса, в том числе: |
ВБ |
300 |
206246 |
239266 |
33020 |
16,01% |
100,00 |
100,00 |
|
|
1.1. |
Оборотные активы |
ОК |
290 |
42958 |
67803 |
24845 |
57,84% |
20,83 |
28,34 |
|
|
1.1.1. |
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
ДС |
250+260 |
2787 |
5746 |
2959 |
106,17% |
1,35 |
2,40 |
|
|
1.1.2. |
Дебиторская задолженность |
ДЗ |
230+240 |
33939 |
51264 |
17325 |
51,05% |
16,46 |
21,43 |
|
|
1.1.3. |
Запасы |
З |
210+220 |
3398 |
8511 |
5113 |
150,47% |
1,65 |
3,56 |
|
|
1.2. |
Внеоборотные активы (основной капитал) |
ИА |
190 |
163288 |
171463 |
8175 |
5,01% |
79,17 |
71,66 |
|
|
ПАССИВ |
||||||||||
|
1. |
Валюта баланса, в том числе: |
ВБ |
700 |
206246 |
239266 |
33020 |
16,01% |
100,00 |
100,00 |
|
|
1.1. |
Собственный капитал |
СК |
490+640+650 |
185316 |
186421 |
1105 |
0,60% |
89,85 |
77,91 |
|
|
1.2. |
Заемный капитал |
ЗК |
590+(690-640-650)+660 |
20930 |
68481 |
47551 |
227,19% |
10,15 |
28,62 |
|
|
1.2.1. |
Кредиторская задолженность |
КЗ |
620 |
11169 |
31092 |
19923 |
178,38% |
5,42 |
12,99 |
|
|
1.2.2. |
Краткосрочные кредиты и займы |
КСО |
610 |
9761 |
6117 |
-3644 |
-37,33% |
4,73 |
2,56 |
|
|
1.2.3. |
Прочие срочные обязательства |
ПКЗ |
630+660 |
0 |
15636 |
15636 |
- |
0,00 |
6,53 |
|
|
1.2.4. |
Долгосрочные обязательства |
ДСО |
590 |
0 |
0 |
0 |
- |
0,00 |
0,00 |
Актив. Из таблицы 12 видно, что активы на начало года распределились следующим образом: оборотные составляют 20,83%, а внеоборотные 79,17%. Данные показатели в течение года изменились: оборотные возросли, внеоборотные уменьшились. Такие изменения, очевидно, повышают мобильность структуры капитала предприятия, увеличивая ликвидность его баланса.
В целом имущество предприятия увеличилось в конце отчетного периода на 33020 тыс. руб. и составило 116,01% от суммы, относящейся к началу периода. При этом повышение стоимости активов наблюдается по всем разделам агрегированного баланса. Темп роста всего имущества следует сравнить с изменением объема продаж по данным отчета о прибылях и убытках. Если темп роста объема продаж опережает темп роста имущества, результат такого изменения характеризуется положительно. В нашем случае темп роста объема продаж составляет 1,13%.
Увеличение удельного веса дебиторской задолженности свидетельствует об относительном увеличении предоставляемого предприятием кредита.
Увеличение удельного веса денежных средств характеризует повышение мобильности активов и, следовательно, степени платежеспособности предприятия по текущим обязательствам.
Пассив. Собственный капитал на начало года составил 89,85%, а заемный 10,15%. В течение года доля собственного капитала в валюта балансе снизилась, а заемного возросла. Такое изменение снижает платежеспособность, независимость предприятия от заемных источников.
Рост кредиторской задолженности говорит об увеличении полученных предприятием кредитов за купленный товар либо росте других статей кредиторской задолженности.
Краткосрочная дебиторская задолженность значительно превышает размеры кредиторской задолженности в отчетном и базисном периоде, что повышает возможности расчетов с кредиторами в течение периода поступления средств от дебиторов.
Превышение дебиторской задолженности над кредиторской так же говорит о неэффективном использовании выручки.
Таблица 13
|
Коэффициент |
Обозначение |
Значение |
Динамика |
Допустимые значения |
||
|
Начало года |
Конец года |
|||||
|
Коэффициент автономии |
Кав |
0,9 |
0,8 |
-0,12 |
?0,5 |
|
|
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств |
Кз/с |
0,1 |
0,4 |
0,3 |
?1 |
|
|
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
Кобс |
6,5 |
1,8 |
-4,73 |
||
|
Кобс 2 |
0,2 |
0,6 |
0,41 |
?0,1 |
||
|
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов |
Км/и |
0,3 |
0,4 |
0,13 |
?0,1ч0,3 |
|
|
Доля имущества производственного назначения |
Ким.пн. |
79,17% |
71,66% |
-7,51% |
?50% (70%ч80%) |
КАВ=0,9 на начало года и 0,8 на конец года. Хотя и данный показатель уменьшился, его значение говорит о надежной имущественной устойчивости предприятия.
КЗ/С=0,1 на начало года и 0,4 на конец. Данный коэффициент увеличился, следовательно, доля заемного капитала также увеличилась. Значения коэффициента так же говорят о надежной имущественной устойчивости предприятия.
КОБС=0,2 на начало периода и 0,6 на конец отчетного периода. Высокая обеспеченность собственными оборотными средствами.
КМ/И=0,3 и 0,4. Значения коэффициента удовлетворяют пороговому значению. Тенденция к увеличению.
КИМ. ПН.=79,17% и 71,66%. Производственный потенциал предприятия высок. Тенденция показателя к снижению.
3.3 Оценка ликвидности баланса
Таблица 14
|
Актив |
на начало периода |
на конец периода |
Пассив |
на начало периода |
на конец периода |
Платежный «+» излишек или «-» недостаток |
||||
|
начало года |
конец года |
|||||||||
|
Мобильные активы |
А1 Наиболее ликвидные активы 250-252+260 |
3919 |
8013 |
< |
П1 Наиболее срочные обязательства 620+111+121+131+141 |
11169 |
31092 |
-7250 |
-23079 |
|
|
А2 Быстро реализуемые активы 214+215+230+240-244+270+970 |
35641 |
51301 |
> |
П2 Краткосрочные кредиты и заемные средства 610+660+630 |
9761 |
21753 |
25880 |
29548 |
||
|
А3 Медленно реализуемые активы 210+220-214-215-216+140 - (141+142+143)+135 |
3291 |
8390 |
> |
П3 Долгосрочные кредиты и заемные средства 590+640+650 |
84 |
92 |
3207 |
8298 |
||
|
А4 Труднореализуемые активы 110+120+130 +216+141+142+143+244 |
163395 |
171584 |
< |
П4 Постоянные пассивы 490+970-252 |
185232 |
186351 |
-21837 |
-14767 |
||
|
А1+А2+А3+А4= ВБ+970 |
206246 |
239288 |
П1+П2+П3+П4= ВБ+970 |
206246 |
239288 |
1. Коэффициент абсолютной ликвидности
Кал = (А1/(П1+П2));
Кал0 = 3919/(11169+9761)=0,19;
Кал1 = 8013/(31092+21753)=0,15.
Пороговое значение 0,2-0,5.
Чем выше его величина, тем больше гарантия погашения долгов, так как для этой группы активов практически нет опасности потери стоимости в случае ликвидации предприятия.
Если предприятие в текущий момент может на 20-25% погасить все свои долги, то его платежеспособность считается нормальной. На анализируемом предприятии на начало и на конец года коэффициент абсолютной ликвидности составляет соответственно 0,19 и 0,15, что ниже нормы.
2. Коэффициент критической ликвидности
Ккл = (А1+А2)/(П1+П2);
Ккл0 = 1,89;
Ккл1=1,12.
Пороговое значение ?1.
В нашем примере на начало года величина данного коэффициента составляет - 1,89, а на конец года - 1,12. Удовлетворяет пороговому значению.
3. коэффициент текущей ликвидности
Ктл = (А1+А2+А3)/(П1+П2);
Ктл0=2,05;
Ктл1=1,28.
Он показывает степень, в которой текущие активы покрывают текущие пассивы.
Превышение текущих активов над текущими пассивами обеспечивает резервный запас для компенсации убытков, которые может понести предприятие при размещении и ликвидации всех текущих активов, кроме наличности. Чем больше величина этого запаса, тем больше уверенность кредиторов, что долги будут погашены. Оптимальное значение - не менее 2,0. У нас на начало периода значение коэффициента - 2,05, а на конец года - 1,28, т.е. к концу года предприятие теряет способность покрытия пассивов активами.
3.4 Диагностика возможного кризиса финансового состояния предприятия
Основанием для признания структуры баланса неудовлетворительной, а предприятия неплатежеспособным является наличие одного из условий:
a) коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода имеет значение ниже 2
b) коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на конец отчетного периода имеет значение ниже 0,1
Коэффициент текущей ликвидности мы рассчитывали выше:
Ктл на конец года = 1,28;
Ктл на начало года = 2.
КОБС=0,2 на начало года;
КОБС=0,6 на конец года.
Рассчитаем прогнозный коэффициент утраты (восстановления платежеспособности.
;
Где, Клик1 и Клик0 - соответственно фактическое значение коэффициента ликвидности на конец и начало отчетного периода
Клик(норм) - нормальный коэффициент текущей ликвидности;
6 - период восстановления платежеспособности, мес.;
Т - отчетный период, мес.
Если Квос >1, то у предприятия есть реальная возможность восстановить свою платежеспособность, и наоборот, если Квос < 1, то у предприятия нет возможности восстановить свою платежеспособность в ближайшее время.
КВОС=.
Величина полученного коэффициента показывает, что за шесть месяцев данное предприятие не сможет восстановить свою платежеспособность.
Если фактический уровень Клик и Косс выше нормативных значений на конец периода, но есть тенденция к их уменьшению, рассчитывают коэффициент утраты платежеспособности (Ку) за период, равный трем месяцам:
.
=0,55.
Ку <1, предприятие имеет реальную возможность не сохранить свою платежеспособность в течении трех месяцев.
При Клик меньше нормативного и Косс больше нормативного, но Ку<1 решение о признании предприятия неплатежеспособным не принимается, но ввиду реальной угрозы утраты предприятием платежеспособности оно ставится на соответствующий учет в специальных подразделениях Мингосимущества по делам о несостоятельности (банкротстве) предприятий.
Заключение
В курсовой работе сделан анализ хозяйственной деятельности предприятия транспорта.
1. Рост объема чистой прибыли обусловлен снижением управленческих затрат, увеличения выручки и повышения себестоимости. Тчп>Тв>Та неравенство выполняется для данного предприятия.
2. Коэффициент текущей ликвидности и критической снизился к концу отчетного периода. Текущая ликвидность стала ниже нормативного показателя. Коэффициент общей платежеспособности также уменьшился.
Коэффициент обеспечения запасов собственными источниками увеличился.
3. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности и дебиторской задолженности увеличился. Оборачиваемость запасов также увеличилась, а оборачиваемость займов и кредита уменьшилась.
4. Коэффициент соответствия заемных и собственных средств увеличился. Этот коэффициент показывает каких средств у предприятия больше. В нашем случае заемных средств в 0,37 раза меньше. То есть, как видно, у данного предприятия низкая зависимость от заемных средств.
Коэффициент автономии снизился. Этот коэффициент является одной из главных характеристик устойчивости финансового состояния, его независимости от заемных источников средств. Нормативное минимальное значение коэффициента оценивается на уровне 0,5. У нас значение 0,78, этого достаточно для высокой независимости и гарантированности предприятием своих обязательств.
5. Рентабельности продукции, обычных видов деятельности и активов увеличилась, что положительно влияет на финансовое состояние предприятия. Рентабельность чистых активов снизилась.
На предприятии наблюдается эффективность труда = - 3,4%.
План по основным показателям перевыполняется, что является положительной тенденцией.
У предприятия есть реальная угроза не сохранить свою платежеспособность. Стоит обратить внимание на свою ликвидность. увеличение пассивов много больше увеличения активов и поэтому к концу года предприятие потеряло устойчивость свою. Необходимо снижать кредиторскую задолженность.
На предприятии есть отличная тенденция к тому, что рост чистой прибыли происходит быстрее роста затрат на себестоимость, зарплату и управленческие расходы. Необходимо поддерживать ее.
Список литературы
1. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий транспорта /Методические указания к выполнению курсового проекта. СПГУВК.2012.
2. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - 5-е издание., перераб. и доп. - М.:ИНФРА-М, 2009. - 530 стр.
3. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. - 3-е издание - М.: ИНФРА-М, 2010. - 272 стр. (вопрос-ответ).
4. Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия / Учебное пособие. - Таганрог: ТРТУ, 2000. 112 стр.
5. Легостаев В.А. Анализ хозяйственной деятельности речного транспорта. М.: Транспорт, 2013. - 256 стр.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Анализ уровня, динамики и структуры финансовых результатов, прибыли от реализации продукции, работ, услуг. Оценка имущественного положения ОАО "Белореченскрайгаз" по данным бухгалтерского баланса: финансовой устойчивости, рентабельности, оборота.
реферат [74,4 K], добавлен 04.11.2007Анализ имущественного состояния предприятия, финансовой устойчивости, автономности, платежеспособности. Оценка оборачиваемости оборотных активов. Анализ прибыли предприятия, факторный рентабельности. Анализ себестоимости реализованной продукции.
курсовая работа [158,5 K], добавлен 25.01.2011Понятие и оценка имущественного состояния фирмы. Краткая характеристика ОАО "Газ-сервис" филиал "Уфагаз". Анализ состава, структуры и динамики основного капитала и оборотных средств. Пути повышения эффективности использования активов предприятия.
курсовая работа [61,7 K], добавлен 31.01.2014Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности ООО "Лэндл". Обобщённый анализ финансового состояния фирмы: оценка имущественного состояния, оценка ликвидности баланса, платежеспособности предприятия, финансовой устойчивости, рентабельности.
курсовая работа [138,3 K], добавлен 13.05.2010Анализ динамики и выполнения плана производства и реализации продукции. Показатели качества продукции. Расчет ритмичности работы предприятия. Анализ выполнения договорных обязательств и реализации продукции. Оценка имущественного и финансового состояния.
курсовая работа [106,9 K], добавлен 26.11.2011Анализ общего технико-экономического и финансового состояния строительного предприятия: себестоимости продукции, затрат на рубль, результатов деятельности и показателей рентабельности организации. Исследование динамики использования основных средств.
курсовая работа [755,0 K], добавлен 19.06.2011Цели и задачи диагностики экономико-финансового состояния предприятия. Анализ баланса и структуры капитала, оценка финансовой устойчивости, ликвидности, платежеспособности и деловой активности. Оценка финансовых результатов и рентабельности предприятия.
дипломная работа [113,4 K], добавлен 13.10.2011Оценка и анализ экономического потенциала организации. Оценка имущественного положения. Оценка и анализ результативности финансово–хозяйственной деятельности организации. Диагностика вероятности банкротства. Анализ прибыльности и рентабельности.
курсовая работа [606,4 K], добавлен 09.06.2010Обобщенная оценка изменения структуры имущества и источников финансирования предприятия. Анализ финансовой устойчивости на основе абсолютных и относительных показателей. Факторный анализ рентабельности капитала. Определение финансовых результатов.
курсовая работа [315,1 K], добавлен 04.09.2013Понятие, причины возникновения, признаки и последствия банкротства. Основные методы определения несостоятельности предприятия. Диагностика финансового состояния ОАО "Стройком", оценка его имущественного положения, ликвидности и платежеспособности.
курсовая работа [1,2 M], добавлен 24.12.2013
