Анализ финансового состояния ООО "Мебельвилль"

Значение, цели и задачи анализа финансовой деятельности. Методы и направления финансового анализа ООО "Мебельвилль". Характеристика предприятия; оценка имущественного состояния, платежеспособность, ликвидность, финансовая устойчивость, рентабельность.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 13.03.2014
Размер файла 697,6 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

1) В качестве предложения по повышению финансовой устойчивости можно рекомендовать снизить запасы. Снижение запасов позволит ООО «Мебельвилль» достичь нормальной финансовой устойчивости, которая гарантирует выполнение финансовых обязательств.

Если в 2013 г. если снизить запасы на 302 586 тыс. руб., то финансовая устойчивость ООО «Мебельвилль» станет нормальной (второй тип финансовой устойчивости):

ЗЗ = 648 312 - 302 586 = 345 726 тыс. руб.

Тогда: Фс = 345 726 - 345 726 = 0 тыс. руб.;

Фт = 360 468 - 345 726 = 14 742 тыс. руб.;

Фо = 1 376 896 - 345 726 = 1 031 170 тыс. руб.

М2 = (0, 1, 1)

Необходимо отметить, что снижение величины запасов возможно при организации текущего контроля за запасами, т.е. своевременного вовлечения в хозяйственный оборот возникающих излишков. С другой стороны снижение запасов произойдет в результате ускорения их оборачиваемости в результате увеличения продаж. Для этого необходимо проводить мероприятия, направленные на оптимизацию товарного потока от ООО «Мебельвилль» до покупателей.

Для повышения финансовой устойчивости можно также рекомендовать:

2) пополнить собственный оборотный капитал (СОС) за счет увеличения суммы собственных средств авансируемых в текущую деятельность и увеличения основных источников финансовых запасов за счет долгосрочных кредитов и займов.

Для соблюдения условия финансовой устойчивости величина собственного оборотного капитала должна быть больше величины запасов, т.е.: СОС > ЗЗ

Однако в 2012 г. величина собственного оборотного капитала меньше рекомендуемой величины запасов на 302 586 тыс. руб. (345 726-648 312):

345 726 < 648 312 (запасы с НДС)

Следовательно, величина собственного оборотного капитала должна быть увеличена минимум на 302 586 тыс. руб. и будет равна:

СОС = 345 726 + 302 586 = 648 312 тыс. руб.

В результате этого у анализируемой организации будет абсолютная финансовая устойчивость М1 (1, 1, 1), т.е. Фс ? 0; Фт ? 0; Фо ? 0, которая гарантирует выполнение финансовых обязательств организации.

Но достижение абсолютной устойчивости за счет распределения прибыли при сложившихся темпах роста в ближайшие 1-2 года нереально, поэтому можно предложить промежуточный этап на долгосрочной основе, т.е. оборотный капитал нужно увеличить на 284846 тыс. руб., долгосрочный кредит на сумму 3000 тыс. руб.

В результате увеличения собственного оборотного капитала и долгосрочного кредита недостаток собственных оборотных средств составит 17740 тыс. руб., и образуется излишек собственных и долгосрочных заемных источников покрытия запасов равный 2 тыс. руб.:

Фс = (345726 + 284 846) - 648312 = -17740 тыс. руб.

Фт = (345726 + 284 846 + 14742 + 3000) - 648312 = +2 тыс. руб.

3) Можно увеличить собственные оборотные средства до величины:

СОС = Запасы - отложенные налоговые обязательства

СОС = 648312 - 14742 = 633570 тыс. руб.

Т.е. собственные средства увеличить на 287 844 тыс. руб. увеличить собственных средств (капитал и резервы):

633570 - 345726 = 287 844 тыс. руб.

В результате увеличения собственного оборотного капитала и долгосрочного кредита недостаток собственных оборотных средств составит 14742 тыс. руб., и образуется излишек собственных и долгосрочных заемных источников покрытия запасов равный 3000 тыс. руб. и финансовая устойчивость организация станет нормальной:

Фс < 0; Фт ? 0

Фс = (345726 + 287844) - 648312 = - 14742 тыс. руб.

Фт = (345726 + 287844 + 14742 + 3000) - 648312 = + 3000 тыс. руб.

То есть можно обойтись без долгосрочного кредита в сумме 3000 тыс. руб., если увеличить собственные средства на 287 844 тыс. руб., тогда:

Фс = (345726 + 287844) - 648312 = -14742 тыс. руб.

Фт = (345726 + 287844 + 14742) - 648312 = 0

В результате у ООО «Мебельвилль» будет нормальная финансовая устойчивость (второй тип финансовой устойчивости):

М = (0, 1, 1), т.е. Фс < 0; Фт ? 0; Фо ? 0

Список литературы

1. Гражданский Кодекс РФ, принятый Государственной Думой РФ 21 октября 1994 г. (1 часть - ред. от 17.07.2009, 2 часть - ред. от 17.07.2009, 3 часть - ред. от 30.06.2009, 4 часть - ред. от 08.11.2009). - М.: Перспектива, 2009.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (чч. 1 и 2). ФЗ № 146-ФЗ от 31.07.1998г. (в ред. от 30.12.2009г. № 323-ФЗ) - М.: ИНФРА-М, 2010.

3. Богомолова Е.Ф. Роль финансово-экономического анализа в системе управления организацией // Аудит и финансовый анализ. - 2008. - №3. - С.11-14.

4. Бочаров В.В. Комплексный финансовый анализ. - СПб.: Питер, 2008.

5. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.

6. Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности. - М.: Издательство «Дело и Сервис», 2007.

7. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008.

8. Лапуста М.Г., Мазурина Т.Ю., Скамай Л.Г. Финансы организаций (предприятий) - М.: ИНФРА-М, 2010.

9. Любушин Н.П. Экономический анализ. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.

10. Любушин Н.П., Бабичева Н.Э. Анализ методик по оценке финансового состояния организации // Экономический анализ: теория и практика. - 2007. - №22(79) - С.2-7.

11. Селезнева Н.Н. Финансовый анализ. Управление финансами. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009.

12. Селезнева Н.Н. Методы анализа в финансовом менеджменте // Вестник профессиональных бухгалтеров. - 2008. - №4. - С.21-23.

13. Смольянинова Е.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности, его место и роль в системе управления. - Владивосток: Дальневосточный государственный технический университет им. В.В. Куйбышева, 2007.

14. Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ. - М.: ИНФРА-М, 2010.

15. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. - М.: ИНФРА-М, 2010

Приложение 1

Совокупность аналитических показателей для экспресс-анализа

Направление (процедура) анализа

Показатель

1. Оценка экономического потенциала субъекта хозяйствования

1.1 Оценка имущественного положения

Величина основных средств и их доля в общей сумме активов

Коэффициент износа основных средств

Общая сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении предприятия

1.2 Оценка финансового положения

Величина собственных средств и их доля в общей сумме источников

Коэффициент покрытия (общий)

Доля собственных оборотных средств в общей их сумме

Доля долгосрочных заемных средств в общей сумме источников

Коэффициент покрытия запасов

1.3 Наличие «больных» статей в отчетности

Убытки

Ссуды и займы, не погашенные в срок

Просроченная дебиторская и кредиторская задолженность

Векселя выданные (полученные) просроченные

2. Оценка результативности финансово-хозяйственной деятельности

2.1 Оценка прибыльности

Прибыль

Рентабельность общая

Рентабельность основной деятельности

2.2 Оценка динамичности

Сравнительные темпы роста выручки, прибыли и авансированного капитала

Оборачиваемость активов

Продолжительность операционного и финансового цикла

Коэффициент погашаемости дебиторской задолженности

2.3 Оценка эффективности использования экономического потенциала

Рентабельность авансированного капитала

Рентабельность собственного капитала

Приложение 2

Структура анализа финансового состояния по Савицкой Г.В.

Приложение 3

Бухгалтерский баланс ООО «Мебельвилль», тыс. руб.

АКТИВ

код строки

2009 г.

2010 г.

2011 г.

2012г.

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

8904

8534

8181

7206

Основные средства

120

446231

479326

483335

479201

Незавершенное строительство

130

107

436

211

303

Доходные вложения в материальные ценности

135

0

0

0

0

Долгосрочные финансовые вложения

140

24636

39599

43125

42388

Отложенные налоговые активы

145

882

1123

852

776

Прочие внеоборотные активы

150

0

0

0

0

ИТОГО по разделу I

190

480760

529018

535704

529874

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

433864

412514

457969

648171

в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

410225

385507

427967

613579

животные на выращивании и откорме

212

0

0

0

0

затраты в незавершенном производстве

213

9901

9899

10067

12424

готовая продукция и товары для перепродажи

214

2134

2499

2596

220

товары отгруженные

215

0

0

0

0

расходы будущих периодов

216

11604

14609

17339

21948

прочие запасы и затраты

217

0

0

0

0

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

28435

691

405

141

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

0

0

0

0

в том числе покупатели и заказчики

231

0

0

0

0

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

342022

883082

1346468

1349111

в том числе покупатели и заказчики

241

323666

636262

1284345

1220559

прочие дебиторы

246

0

0

0

0

Краткосрочные финансовые вложения

250

12640

0

0

0

Денежные средства

260

1748

2473

2004

15969

Прочие оборотные активы

270

0

0

0

3381

ИТОГО по разделу II

290

818709

1298760

1806846

2016773

БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)

300

1299469

1827778

2342550

2546647

ПАССИВ

код строки

2007 г.

2008 г.

2009 г.

2010 г.

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

82

82

82

82

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

0

0

0

0

Добавочный капитал

420

130246

130246

130246

130246

Резервный капитал

430

12

12

12

12

в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

0

0

0

0

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

12

12

12

12

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

642651

666459

768255

744298

ИТОГО по разделу III

490

772991

796799

898595

874638

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

0

0

0

0

Отложенные налоговые обязательства

515

6188

8459

10685

14742

Прочие долгосрочные обязательства

520

0

0

0

0

ИТОГО по разделу IV

590

6188

8459

10685

14742

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

197665

544500

751645

1016428

Кредиторская задолженность

620

322625

478020

681625

639877

в том числе: поставщики и подрядчики

621

291045

435096

641394

602579

задолженность перед персоналом организации

622

17601

19695

22454

21406

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

8430

5987

6118

5124

задолженность по налогам и сборам

624

5400

17240

11635

10768

прочие кредиторы

625

149

2

24

0

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

0

0

0

0

Доходы будущих периодов

640

0

0

0

962

Резервы предстоящих расходов

650

0

0

0

0

Прочие краткосрочные обязательства

660

0

0

0

0

ИТОГО по разделу V

690

520290

1022520

1433270

1657267

БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)

700

1299469

1827778

2342550

2546647

Приложение 4

Отчет о прибылях и убытках ООО «Мебельвилль», тыс. руб.

НАИМЕНОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЯ

код строки

2009 г.

2010 г.

20011 г.

2012 г.

1

2

3

4

5

6

ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Выручка (нетто) от продаж товаров, товара, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей

010

5235094

5672248

6508327

7433039

Себестоимость проданных товаров, товара, работ, услуг

020

5111038

5560225

6247710

7265027

Валовая прибыль

029

124056

112023

260617

168012

Коммерческие расходы

030

15826

6894

20229

28092

Управленческие расходы

040

0

0

389

0

Прибыль (убыток) от продаж (строки 029 - 030 - 040)

050

108230

105129

239999

139920

ПРОЧИЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ

Проценты к получению

060

700

1702

1992

374

Проценты к уплате

070

8249

19558

25353

62904

Доходы от участия в других организациях

080

272

210

89

128

Прочие доходы

090

28546

25376

14050

30036

Прочие расходы

100

55742

57062

64221

96924

Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050 + 060 - 070 + 080 + 090 - 100 +120 - 130)

140

73757

55797

166556

10630

Отложенные налоговые активы

141

370

241

-271

-76

Отложенные налоговые обязательства

142

2366

2270

2227

4057

Текущий налог на прибыль

150

17482

12942

47586

5992

Чистая прибыль (убыток) отчетного года (строки 140 + 141 - 142 - 150)

190

54279

40826

116472

505

СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы)

200

1776

1580

10110

7574

Базовая прибыль (убыток) на акцию

205

0

0

0

0

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

206

0

0

0

0

Приложение 5

Динамика валюты баланса ООО «Мебельвилль»

Приложение 6

Определение финансовой устойчивости

Наименование показателя

Способ расчета

1. Общая величина запасов и затрат (ЗЗ)

стр.210 + стр.220

2. Наличие собственных оборотных средств (СОС)

(стр.490 + стр.640 + стр.650) - стр.190

3. Функционирующий капитал (КФ)

(стр.490 + стр.640 + стр.650) + стр.590 - стр.190

4. Общая величина источников (ВИ)

(стр.490 + стр.640 + стр.650) + стр.590 + стр.610 - стр.190

Трем показателям наличия источников формирования запасов и затрат соответствует три показателя обеспеченности запасов и затрат источников формирования:

1. Излишек (+) или недостаток (-) СОС

Фс = СОС - 33

2. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных средств

Фт = КФ - 33

3. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников

Фо = ВИ - 33

Типы финансовых ситуаций

Показатели

Тип финансовой ситуации

Абсолютная устойчивость

Нормальная устойчивость

Неустойчивое состояние

Кризисное состояние

Фс = СОС - 33

Фс ? 0

Фс < 0

Фс < 0

Фс < 0

Фт = КФ - 33

Фт ? 0

Фт ? 0

Фт < 0

Фт < 0

Фо = ВИ - 33

Фо ? 0

Фо ? 0

Фо ? 0

Фо < 0

Приложение 7

Динамика выручки от продажи ООО «Мебельвилль» за 2010-2012 гг.

Динамика прибыли от продажи ООО «Мебельвилль» за 2010-2012 гг.

Динамика прибыли до налогообложения ООО «Мебельвилль» за 2010-2012 гг.

Динамика чистой прибыли ООО «Мебельвилль» за 2010-2012 гг.

Приложение 8

Динамика показателей рентабельности ООО «Мебельвилль»

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Содержание, цели и задачи финансового анализа, его методы и приемы. Краткая характеристика ОАО "ГПК". Оценка финансового состояния фирмы. Анализ ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости и деловой активности. Анализ финансовых результатов.

    дипломная работа [794,5 K], добавлен 12.11.2012

  • Способы и методы экономического анализа. Анализ финансового состояния предприятия. Оценка текущей платежеспособности. Анализ динамики состава и структуры источников средств предприятия. Оценка финансовой устойчивости предприятия.

    курсовая работа [48,3 K], добавлен 14.04.2003

  • Характеристика роли и значения анализа финансового состояния организации в системе финансового управления. Исследование основных показателей финансового состояния ООО "Омега-И": ликвидность баланса, устойчивость, платежеспособность и рентабельность.

    презентация [477,4 K], добавлен 15.06.2011

  • Сущность, задачи и принципы финансового состояния предприятия; основные этапы его анализа: оценка изменений в структуре активов и пассивов, расчет ликвидности, платежеспособности, устойчивости. Виды и информационные источники экономического анализа.

    реферат [263,8 K], добавлен 31.01.2011

  • Цели и задачи диагностики экономико-финансового состояния предприятия. Анализ баланса и структуры капитала, оценка финансовой устойчивости, ликвидности, платежеспособности и деловой активности. Оценка финансовых результатов и рентабельности предприятия.

    дипломная работа [113,4 K], добавлен 13.10.2011

  • Предмет, цели, задачи и источники анализа финансового состояния предприятия. Организационно-экономическая характеристика деятельности ООО "Жемчужина". Оценка имущественного положения, анализ ликвидности и финансовой устойчивости исследуемой организации.

    курсовая работа [73,5 K], добавлен 22.11.2013

  • Понятие и цели оценки финансового состояния организации. Особенности методики оценки эффективности деятельности в здравоохранении. Оценка имущественного положения, финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности предприятия АО СП "Металлург".

    дипломная работа [1,6 M], добавлен 05.07.2019

  • Значение финансового состояния предприятия ОАО "Клинский Машзавод" в условиях перехода к рыночной экономике. Источники анализа финансового состояния предприятия. Чтение бухгалтерского баланса. Анализ финансовой устойчивости, ликвидности и текущих активов.

    курсовая работа [71,9 K], добавлен 11.11.2010

  • Сущность, этапы проведения и цели финансового анализа предприятия. Описание основных методик анализа финансовой отчетности. Краткая характеристика деятельности ОАО "Вологдаэнерго", анализ его платежеспособности, ликвидности, устойчивости и рентабельности.

    курсовая работа [56,2 K], добавлен 23.10.2010

  • Сущность, цели и методы финансового анализа. Этапы анализа финансового состояния и финансовых результатов: анализ актива и пассива баланса, показателей платежеспособности и ликвидности, абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости.

    курсовая работа [56,3 K], добавлен 29.06.2010

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.