Анализ финансового состояния ООО "Мебельвилль"
Значение, цели и задачи анализа финансовой деятельности. Методы и направления финансового анализа ООО "Мебельвилль". Характеристика предприятия; оценка имущественного состояния, платежеспособность, ликвидность, финансовая устойчивость, рентабельность.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 13.03.2014 |
| Размер файла | 697,6 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
1) В качестве предложения по повышению финансовой устойчивости можно рекомендовать снизить запасы. Снижение запасов позволит ООО «Мебельвилль» достичь нормальной финансовой устойчивости, которая гарантирует выполнение финансовых обязательств.
Если в 2013 г. если снизить запасы на 302 586 тыс. руб., то финансовая устойчивость ООО «Мебельвилль» станет нормальной (второй тип финансовой устойчивости):
ЗЗ = 648 312 - 302 586 = 345 726 тыс. руб.
Тогда: Фс = 345 726 - 345 726 = 0 тыс. руб.;
Фт = 360 468 - 345 726 = 14 742 тыс. руб.;
Фо = 1 376 896 - 345 726 = 1 031 170 тыс. руб.
М2 = (0, 1, 1)
Необходимо отметить, что снижение величины запасов возможно при организации текущего контроля за запасами, т.е. своевременного вовлечения в хозяйственный оборот возникающих излишков. С другой стороны снижение запасов произойдет в результате ускорения их оборачиваемости в результате увеличения продаж. Для этого необходимо проводить мероприятия, направленные на оптимизацию товарного потока от ООО «Мебельвилль» до покупателей.
Для повышения финансовой устойчивости можно также рекомендовать:
2) пополнить собственный оборотный капитал (СОС) за счет увеличения суммы собственных средств авансируемых в текущую деятельность и увеличения основных источников финансовых запасов за счет долгосрочных кредитов и займов.
Для соблюдения условия финансовой устойчивости величина собственного оборотного капитала должна быть больше величины запасов, т.е.: СОС > ЗЗ
Однако в 2012 г. величина собственного оборотного капитала меньше рекомендуемой величины запасов на 302 586 тыс. руб. (345 726-648 312):
345 726 < 648 312 (запасы с НДС)
Следовательно, величина собственного оборотного капитала должна быть увеличена минимум на 302 586 тыс. руб. и будет равна:
СОС = 345 726 + 302 586 = 648 312 тыс. руб.
В результате этого у анализируемой организации будет абсолютная финансовая устойчивость М1 (1, 1, 1), т.е. Фс ? 0; Фт ? 0; Фо ? 0, которая гарантирует выполнение финансовых обязательств организации.
Но достижение абсолютной устойчивости за счет распределения прибыли при сложившихся темпах роста в ближайшие 1-2 года нереально, поэтому можно предложить промежуточный этап на долгосрочной основе, т.е. оборотный капитал нужно увеличить на 284846 тыс. руб., долгосрочный кредит на сумму 3000 тыс. руб.
В результате увеличения собственного оборотного капитала и долгосрочного кредита недостаток собственных оборотных средств составит 17740 тыс. руб., и образуется излишек собственных и долгосрочных заемных источников покрытия запасов равный 2 тыс. руб.:
Фс = (345726 + 284 846) - 648312 = -17740 тыс. руб.
Фт = (345726 + 284 846 + 14742 + 3000) - 648312 = +2 тыс. руб.
3) Можно увеличить собственные оборотные средства до величины:
СОС = Запасы - отложенные налоговые обязательства
СОС = 648312 - 14742 = 633570 тыс. руб.
Т.е. собственные средства увеличить на 287 844 тыс. руб. увеличить собственных средств (капитал и резервы):
633570 - 345726 = 287 844 тыс. руб.
В результате увеличения собственного оборотного капитала и долгосрочного кредита недостаток собственных оборотных средств составит 14742 тыс. руб., и образуется излишек собственных и долгосрочных заемных источников покрытия запасов равный 3000 тыс. руб. и финансовая устойчивость организация станет нормальной:
Фс < 0; Фт ? 0
Фс = (345726 + 287844) - 648312 = - 14742 тыс. руб.
Фт = (345726 + 287844 + 14742 + 3000) - 648312 = + 3000 тыс. руб.
То есть можно обойтись без долгосрочного кредита в сумме 3000 тыс. руб., если увеличить собственные средства на 287 844 тыс. руб., тогда:
Фс = (345726 + 287844) - 648312 = -14742 тыс. руб.
Фт = (345726 + 287844 + 14742) - 648312 = 0
В результате у ООО «Мебельвилль» будет нормальная финансовая устойчивость (второй тип финансовой устойчивости):
М = (0, 1, 1), т.е. Фс < 0; Фт ? 0; Фо ? 0
Список литературы
1. Гражданский Кодекс РФ, принятый Государственной Думой РФ 21 октября 1994 г. (1 часть - ред. от 17.07.2009, 2 часть - ред. от 17.07.2009, 3 часть - ред. от 30.06.2009, 4 часть - ред. от 08.11.2009). - М.: Перспектива, 2009.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (чч. 1 и 2). ФЗ № 146-ФЗ от 31.07.1998г. (в ред. от 30.12.2009г. № 323-ФЗ) - М.: ИНФРА-М, 2010.
3. Богомолова Е.Ф. Роль финансово-экономического анализа в системе управления организацией // Аудит и финансовый анализ. - 2008. - №3. - С.11-14.
4. Бочаров В.В. Комплексный финансовый анализ. - СПб.: Питер, 2008.
5. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.
6. Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности. - М.: Издательство «Дело и Сервис», 2007.
7. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008.
8. Лапуста М.Г., Мазурина Т.Ю., Скамай Л.Г. Финансы организаций (предприятий) - М.: ИНФРА-М, 2010.
9. Любушин Н.П. Экономический анализ. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.
10. Любушин Н.П., Бабичева Н.Э. Анализ методик по оценке финансового состояния организации // Экономический анализ: теория и практика. - 2007. - №22(79) - С.2-7.
11. Селезнева Н.Н. Финансовый анализ. Управление финансами. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009.
12. Селезнева Н.Н. Методы анализа в финансовом менеджменте // Вестник профессиональных бухгалтеров. - 2008. - №4. - С.21-23.
13. Смольянинова Е.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности, его место и роль в системе управления. - Владивосток: Дальневосточный государственный технический университет им. В.В. Куйбышева, 2007.
14. Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ. - М.: ИНФРА-М, 2010.
15. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. - М.: ИНФРА-М, 2010
Приложение 1
Совокупность аналитических показателей для экспресс-анализа
|
Направление (процедура) анализа |
Показатель |
|
|
1. Оценка экономического потенциала субъекта хозяйствования |
||
|
1.1 Оценка имущественного положения |
Величина основных средств и их доля в общей сумме активов Коэффициент износа основных средств Общая сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении предприятия |
|
|
1.2 Оценка финансового положения |
Величина собственных средств и их доля в общей сумме источников Коэффициент покрытия (общий) Доля собственных оборотных средств в общей их сумме Доля долгосрочных заемных средств в общей сумме источников Коэффициент покрытия запасов |
|
|
1.3 Наличие «больных» статей в отчетности |
Убытки Ссуды и займы, не погашенные в срок Просроченная дебиторская и кредиторская задолженность Векселя выданные (полученные) просроченные |
|
|
2. Оценка результативности финансово-хозяйственной деятельности |
||
|
2.1 Оценка прибыльности |
Прибыль Рентабельность общая Рентабельность основной деятельности |
|
|
2.2 Оценка динамичности |
Сравнительные темпы роста выручки, прибыли и авансированного капитала Оборачиваемость активов Продолжительность операционного и финансового цикла Коэффициент погашаемости дебиторской задолженности |
|
|
2.3 Оценка эффективности использования экономического потенциала |
Рентабельность авансированного капитала Рентабельность собственного капитала |
Приложение 2
Структура анализа финансового состояния по Савицкой Г.В.
Приложение 3
Бухгалтерский баланс ООО «Мебельвилль», тыс. руб.
|
АКТИВ |
код строки |
2009 г. |
2010 г. |
2011 г. |
2012г. |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||
|
Нематериальные активы |
110 |
8904 |
8534 |
8181 |
7206 |
|
|
Основные средства |
120 |
446231 |
479326 |
483335 |
479201 |
|
|
Незавершенное строительство |
130 |
107 |
436 |
211 |
303 |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
24636 |
39599 |
43125 |
42388 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
882 |
1123 |
852 |
776 |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
480760 |
529018 |
535704 |
529874 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||
|
Запасы |
210 |
433864 |
412514 |
457969 |
648171 |
|
|
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
410225 |
385507 |
427967 |
613579 |
|
|
животные на выращивании и откорме |
212 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
затраты в незавершенном производстве |
213 |
9901 |
9899 |
10067 |
12424 |
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
2134 |
2499 |
2596 |
220 |
|
|
товары отгруженные |
215 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
расходы будущих периодов |
216 |
11604 |
14609 |
17339 |
21948 |
|
|
прочие запасы и затраты |
217 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
28435 |
691 |
405 |
141 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
в том числе покупатели и заказчики |
231 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
342022 |
883082 |
1346468 |
1349111 |
|
|
в том числе покупатели и заказчики |
241 |
323666 |
636262 |
1284345 |
1220559 |
|
|
прочие дебиторы |
246 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
12640 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Денежные средства |
260 |
1748 |
2473 |
2004 |
15969 |
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
0 |
0 |
0 |
3381 |
|
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
818709 |
1298760 |
1806846 |
2016773 |
|
|
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) |
300 |
1299469 |
1827778 |
2342550 |
2546647 |
|
|
ПАССИВ |
код строки |
2007 г. |
2008 г. |
2009 г. |
2010 г. |
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
||||||
|
Уставный капитал |
410 |
82 |
82 |
82 |
82 |
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Добавочный капитал |
420 |
130246 |
130246 |
130246 |
130246 |
|
|
Резервный капитал |
430 |
12 |
12 |
12 |
12 |
|
|
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
12 |
12 |
12 |
12 |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
642651 |
666459 |
768255 |
744298 |
|
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
772991 |
796799 |
898595 |
874638 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||
|
Займы и кредиты |
510 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
6188 |
8459 |
10685 |
14742 |
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
6188 |
8459 |
10685 |
14742 |
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||
|
Займы и кредиты |
610 |
197665 |
544500 |
751645 |
1016428 |
|
|
Кредиторская задолженность |
620 |
322625 |
478020 |
681625 |
639877 |
|
|
в том числе: поставщики и подрядчики |
621 |
291045 |
435096 |
641394 |
602579 |
|
|
задолженность перед персоналом организации |
622 |
17601 |
19695 |
22454 |
21406 |
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
8430 |
5987 |
6118 |
5124 |
|
|
задолженность по налогам и сборам |
624 |
5400 |
17240 |
11635 |
10768 |
|
|
прочие кредиторы |
625 |
149 |
2 |
24 |
0 |
|
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Доходы будущих периодов |
640 |
0 |
0 |
0 |
962 |
|
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
520290 |
1022520 |
1433270 |
1657267 |
|
|
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) |
700 |
1299469 |
1827778 |
2342550 |
2546647 |
Приложение 4
Отчет о прибылях и убытках ООО «Мебельвилль», тыс. руб.
|
НАИМЕНОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЯ |
код строки |
2009 г. |
2010 г. |
20011 г. |
2012 г. |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ |
||||||
|
Выручка (нетто) от продаж товаров, товара, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей |
010 |
5235094 |
5672248 |
6508327 |
7433039 |
|
|
Себестоимость проданных товаров, товара, работ, услуг |
020 |
5111038 |
5560225 |
6247710 |
7265027 |
|
|
Валовая прибыль |
029 |
124056 |
112023 |
260617 |
168012 |
|
|
Коммерческие расходы |
030 |
15826 |
6894 |
20229 |
28092 |
|
|
Управленческие расходы |
040 |
0 |
0 |
389 |
0 |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж (строки 029 - 030 - 040) |
050 |
108230 |
105129 |
239999 |
139920 |
|
|
ПРОЧИЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ |
||||||
|
Проценты к получению |
060 |
700 |
1702 |
1992 |
374 |
|
|
Проценты к уплате |
070 |
8249 |
19558 |
25353 |
62904 |
|
|
Доходы от участия в других организациях |
080 |
272 |
210 |
89 |
128 |
|
|
Прочие доходы |
090 |
28546 |
25376 |
14050 |
30036 |
|
|
Прочие расходы |
100 |
55742 |
57062 |
64221 |
96924 |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050 + 060 - 070 + 080 + 090 - 100 +120 - 130) |
140 |
73757 |
55797 |
166556 |
10630 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
141 |
370 |
241 |
-271 |
-76 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
2366 |
2270 |
2227 |
4057 |
|
|
Текущий налог на прибыль |
150 |
17482 |
12942 |
47586 |
5992 |
|
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного года (строки 140 + 141 - 142 - 150) |
190 |
54279 |
40826 |
116472 |
505 |
|
|
СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы) |
200 |
1776 |
1580 |
10110 |
7574 |
|
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
205 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
206 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Приложение 5
Динамика валюты баланса ООО «Мебельвилль»
Приложение 6
Определение финансовой устойчивости
|
Наименование показателя |
Способ расчета |
|
|
1. Общая величина запасов и затрат (ЗЗ) |
стр.210 + стр.220 |
|
|
2. Наличие собственных оборотных средств (СОС) |
(стр.490 + стр.640 + стр.650) - стр.190 |
|
|
3. Функционирующий капитал (КФ) |
(стр.490 + стр.640 + стр.650) + стр.590 - стр.190 |
|
|
4. Общая величина источников (ВИ) |
(стр.490 + стр.640 + стр.650) + стр.590 + стр.610 - стр.190 |
|
|
Трем показателям наличия источников формирования запасов и затрат соответствует три показателя обеспеченности запасов и затрат источников формирования: |
||
|
1. Излишек (+) или недостаток (-) СОС |
Фс = СОС - 33 |
|
|
2. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных средств |
Фт = КФ - 33 |
|
|
3. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников |
Фо = ВИ - 33 |
Типы финансовых ситуаций
|
Показатели |
Тип финансовой ситуации |
||||
|
Абсолютная устойчивость |
Нормальная устойчивость |
Неустойчивое состояние |
Кризисное состояние |
||
|
Фс = СОС - 33 |
Фс ? 0 |
Фс < 0 |
Фс < 0 |
Фс < 0 |
|
|
Фт = КФ - 33 |
Фт ? 0 |
Фт ? 0 |
Фт < 0 |
Фт < 0 |
|
|
Фо = ВИ - 33 |
Фо ? 0 |
Фо ? 0 |
Фо ? 0 |
Фо < 0 |
Приложение 7
Динамика выручки от продажи ООО «Мебельвилль» за 2010-2012 гг.
Динамика прибыли от продажи ООО «Мебельвилль» за 2010-2012 гг.
Динамика прибыли до налогообложения ООО «Мебельвилль» за 2010-2012 гг.
Динамика чистой прибыли ООО «Мебельвилль» за 2010-2012 гг.
Приложение 8
Динамика показателей рентабельности ООО «Мебельвилль»
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Содержание, цели и задачи финансового анализа, его методы и приемы. Краткая характеристика ОАО "ГПК". Оценка финансового состояния фирмы. Анализ ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости и деловой активности. Анализ финансовых результатов.
дипломная работа [794,5 K], добавлен 12.11.2012Способы и методы экономического анализа. Анализ финансового состояния предприятия. Оценка текущей платежеспособности. Анализ динамики состава и структуры источников средств предприятия. Оценка финансовой устойчивости предприятия.
курсовая работа [48,3 K], добавлен 14.04.2003Характеристика роли и значения анализа финансового состояния организации в системе финансового управления. Исследование основных показателей финансового состояния ООО "Омега-И": ликвидность баланса, устойчивость, платежеспособность и рентабельность.
презентация [477,4 K], добавлен 15.06.2011Сущность, задачи и принципы финансового состояния предприятия; основные этапы его анализа: оценка изменений в структуре активов и пассивов, расчет ликвидности, платежеспособности, устойчивости. Виды и информационные источники экономического анализа.
реферат [263,8 K], добавлен 31.01.2011Цели и задачи диагностики экономико-финансового состояния предприятия. Анализ баланса и структуры капитала, оценка финансовой устойчивости, ликвидности, платежеспособности и деловой активности. Оценка финансовых результатов и рентабельности предприятия.
дипломная работа [113,4 K], добавлен 13.10.2011Предмет, цели, задачи и источники анализа финансового состояния предприятия. Организационно-экономическая характеристика деятельности ООО "Жемчужина". Оценка имущественного положения, анализ ликвидности и финансовой устойчивости исследуемой организации.
курсовая работа [73,5 K], добавлен 22.11.2013Понятие и цели оценки финансового состояния организации. Особенности методики оценки эффективности деятельности в здравоохранении. Оценка имущественного положения, финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности предприятия АО СП "Металлург".
дипломная работа [1,6 M], добавлен 05.07.2019Значение финансового состояния предприятия ОАО "Клинский Машзавод" в условиях перехода к рыночной экономике. Источники анализа финансового состояния предприятия. Чтение бухгалтерского баланса. Анализ финансовой устойчивости, ликвидности и текущих активов.
курсовая работа [71,9 K], добавлен 11.11.2010Сущность, этапы проведения и цели финансового анализа предприятия. Описание основных методик анализа финансовой отчетности. Краткая характеристика деятельности ОАО "Вологдаэнерго", анализ его платежеспособности, ликвидности, устойчивости и рентабельности.
курсовая работа [56,2 K], добавлен 23.10.2010Сущность, цели и методы финансового анализа. Этапы анализа финансового состояния и финансовых результатов: анализ актива и пассива баланса, показателей платежеспособности и ликвидности, абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости.
курсовая работа [56,3 K], добавлен 29.06.2010
