Анализ финансового состояния банка на примере ЗАО "Банк Русский Стандарт"

850040

555204

288,31

2215178

1365138

260,60

Средства кредитных организаций в Центральном банке РФ

1355031

1260816

-94215

93,05

1806283

545467

143,26

Средства в кредитных организациях

183960

1125103

941143

611,60

1268686

143583

112,76

Чистые вложения в торговые ценные бумаги

0

0

0

-

90200

90200

-

Чистая ссудная задолженность

4197239

9762083

5564844

232,58

22108411

12346328

226,47

Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения

0

0

0

-

254365

254365

-

Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи

0

23189

23189

-

901746

878557

3888,68

Основные средства, НМА и материальные запасы

64189

122960

58771

191,56

2608189

2485229

2121,17

Требования по получению процентов

24634

32055

7421

130,13

93874

61819

292,85

Прочие активы

62596

219592

156996

350,81

590190

370598

268,77

Всего активов

6182485

13395838

7213353

216,67

31937122

18541284

238,41

Анализ таблицы 2.2.1 позволяет сделать следующие выводы:

1) в 2010 году по сравнению с 2009 годом происходит рост активов банка на сумму 7213353 тыс. руб. (темп роста 216,67%). При этом происходит рост всех видов активов банка за исключением средств кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации. В абсолютном значении наиболее возросли чистая ссудная задолженность и денежные средства, в относительном значении - средства в кредитных организациях и прочие активы. По сравнению с 2008 годом в структуре активов появляются чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи;

2) в 2011 году по сравнению с 2010 годом также происходит рост активов банка на сумму 18541284 тыс. руб. (темп роста 238,41%). При этом также происходит рост всех видов активов банка: в абсолютном значении наиболее возросли чистая ссудная задолженность и основные средства, нематериальные активы и материальные запасы, в относительном значении - основные средства, нематериальные активы, материальные запасы и чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи. По сравнению с 2010 годом в структуре активов появляются чистые вложения в торговые ценные бумаги и чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения;

3) рост активов банка за весь анализируемый период свидетельствует о расширении масштабов деятельности банка.

Далее рассмотрим структуру активов банка за анализируемый период (таблица 2.2.2).



Таблица 2.2.2

Структура активов коммерческого банка ЗАО «Банк Русский Стандарт» за 2009-2011 гг., %.

Показатель	2009	2010	2011	Изменение в 2010 г. к 2009 г.	Изменение в 2011 г. к 2010 г.
Денежные средства	4,77	6,35	6,94	1,58	0,59
Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	21,92	9,41	5,66	-12,51	-3,76
Средства в кредитных организациях	2,98	8,4	3,97	5,42	-4,43
Чистые вложения в торговые ценные бумаги	0	0	0,28	0	0,28
Чистая ссудная задолженность	67,89	72,87	69,22	4,98	-3,65
Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0	0	0,8	0	0,8
Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	0	0,17	2,82	0,17	2,65
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	1,04	0,92	8,17	-0,12	7,25
Требования по получению процентов	0,4	0,24	0,29	-0,16	0,05
Прочие активы	1,01	1,64	1,85	0,63	0,21
Всего активов	100	100	100	-	-

Анализ таблицы 2.2.2 свидетельствует о том, что:

1) в 2009 году в структуре активов банка значительно преобладают чистая ссудная задолженность и средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации;

2) в 2010 году по сравнению с 2009 годом в структуре активов также преобладает чистая ссудная задолженность, при этом происходит рост ее доли еще на 4,98%, однако снижается доля средств кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации, которые наряду с денежными средствами и средствами в кредитных организациях в структуре активов банка имеют доли одного порядка;

3) в 2011 году по сравнению с 2010 годом в структуре активов также преобладает чистая ссудная задолженность, существенно возрастает доля основных средств, нематериальных активов и материальных запасов, остальные доли виды активов существенно не изменились.

Анализ пассивов коммерческого банка ЗАО «Банк Русский Стандарт» разделим на анализ капитала и обязательств банка.

Рассмотрим динамику капитала за анализируемый период (таблица 2.2.3).

Таблица 2.2.3

Динамика капитала банка ЗАО «Банк Русский Стандарт» за 2009-2011 гг., тыс. руб.

Показатель	2009	2010	Изменение в 2010 г. к 2009 г.	2011	Изменение в 2011г. к 2010 г.
			Абс. изм.	Темп роста, %		Абс. изм.	Темп роста, %
1	2	3	4	5	6	7	8
Средства акционеров	1030000	1710000	680000	166,02	2618750	908750	153,14
Собственные акции, выкупленные у акционеров	0	0	0	-	0	0	-
Эмиссионный доход	0	0	0	-	460000	460000	-
Переоценка основных средств	0	0	0	-	2196173	2196173	-
Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства	85857	226326	140469	263,61	482502	256176	213,19
Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)	19177	86812	67635	452,69	99653	12841	114,79
Прибыль к распределению (убыток) за отчетный период	71157	53863	-17294	75,70	131386	77523	243,93
Всего источников собственных средств	1034477	1624349	589872	157,02	5023460	3399111	309,26



Анализ таблицы 2.2.3 позволяет сделать следующие выводы:

1) в 2010 году по сравнению с 2009 годом происходит рост источников собственных средств банка на сумму 589872 тыс. руб. (темп роста 157,02%). При этом происходит рост всех видов собственных средств банка за исключением прибыли к распределению за отчетный период. В абсолютном значении наиболее возросли средства акционеров, в относительном значении - фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации;

2) в 2011 году по сравнению с 2010 годом также происходит рост источников собственных средств банка на сумму 3399111 тыс. руб. (темп роста 309,26%). При этом происходит рост всех видов собственных средств банка: в абсолютном значении наиболее возросли переоценка основных средств и средства акционеров, в относительном значении - прибыль к распределению за отчетный период. По сравнению с 2010 годом в структуре капитала организации появляются такие виды источников, как эмиссионный доход и переоценка основных средств.

Далее рассмотрим структуру капитала банка за анализируемый период (таблица 2.2.4).

Таблица 2.2.4

Структура капитала коммерческого банка ЗАО «Банк Русский Стандарт» за 2009-2011 гг., %.

Показатель	2009	2010	2011	Изменение в 2010 г. к 2009 г.	Изменение в 2011 г. к 2010 г.
Средства акционеров (участников)	99,57	105,27	52,13	5,71	-53,14
Собственные акции, выкупленные у акционеров	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Эмиссионный доход	0,00	0,00	9,16	0,00	9,16
Переоценка основных средств	0,00	0,00	43,72	0,00	43,72
Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)	-8,30	-13,93	-9,60	-5,63	4,33
Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)	1,85	5,34	1,98	3,49	-3,36
Прибыль к распределению (убыток) за отчетный период	6,88	3,32	2,62	-3,56	-0,70
Всего источников собственных средств	100,00	100,00	100,00	-	-

Анализ таблицы 2.2.4 свидетельствует о том, что:

1) в 2009 и в 2010 годах в структуре капитала банка значительно преобладают средства акционеров;

2) в 2011 году по сравнению с 2010 годом в структуре активов существенно возрастает доля такого источника собственных средств, как переоценка основных средств, значительно снизилась доля средств акционеров.

Рассмотрим динамику обязательств за анализируемый период (таблица 2.2.5).

Таблица 2.2.5

Динамика обязательств банка ЗАО «Банк Русский Стандарт» за 2009-2011 гг., тыс. руб.

Показатель	2009	2010	Изменение в 2010 г. к 2009 г.	2011	Изменение в 2011 г. к 2010 г.
			Абс. изм.	Темп роста, %		Абс. изм.	Темп роста, %
1	2	3	4	5	6	7	8
Кредиты ЦБ РФ	0	0	0	-	0	0	-
Средства кредитных организаций	164738	283401	118663	172,03	1611499	1328098	568,63
Средства клиентов (некредитных организаций)	4287755	9712678	5424923	226,52	21296636	11583958	219,27
Выпущенные долговые обязательства	619935	1539705	919770	248,37	3557251	2017546	231,03
Обязательства по уплате процентов	52437	151619	99182	289,15	297554	145935	196,25
Прочие обязательства	13145	56148	43003	427,14	120163	64015	214,01
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон	9998	27938	17940	279,44	30559	2621	109,38
Всего обязательств	5148008	1,2E+07	6623481	228,66	2,7E+07	1,5E+07	228,63

Анализ таблицы 2.2.5 позволяет сделать следующие выводы:

1) в 2010 году по сравнению с 2009 годом происходит рост обязательств банка на сумму 6623481 тыс. руб. (темп роста 228,66%). При этом происходит рост всех видов обязательств: в абсолютном значении наиболее возросли средства клиентов (некредитных организаций), в относительном значении - прочие обязательства;

2) в 2011 году по сравнению с 2010 годом также происходит рост обязательств банка на сумму 6623481 тыс. руб. (темп роста 228,66%). При этом также происходит рост всех видов обязательств банка: в абсолютном значении наиболее возросли средства клиентов (некредитных организаций), в относительном значении - средства кредитных организаций.

Далее рассмотрим структуру обязательств банка за анализируемый период (таблица 2.2.6).

Таблица 2.2.6

Структура обязательств коммерческого банка ЗАО «Банк Русский Стандарт» за 2009-2011 гг., %

Показатель	2009	2010	2011	Изменение в 2010 г. к 2009 г.	Изменение в 2011 г. к 2010 г.
Кредиты Центрального банка Российской Федерации	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Средства кредитных организаций	3,20	2,41	5,99	-0,79	3,58
Средства клиентов (некредитных организаций)	83,29	82,51	79,13	-0,78	-3,38
Выпущенные долговые обязательства	12,04	13,08	13,22	1,04	0,14
Обязательства по уплате процентов	1,02	1,29	1,11	0,27	-0,18
Прочие обязательства	0,26	0,48	0,45	0,22	-0,03
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон	0,19	0,24	0,11	0,04	-0,12
Всего обязательств	100	100	100	-	-

Анализ таблицы 2.2.6 свидетельствует о том, что:

1) за анализируемый период в структуре обязательств банка значительно преобладают средства клиентов (некредитных организаций), далее следуют выпущенные долговые обязательства; остальные виды обязательств занимают незначительные доли;

2) за анализируемый период структура обязательств банка изменяется незначительно.

Под ликвидностью коммерческого банка следует понимать способность банка обеспечить своевременное финансирование своих нужд с минимальными издержками. Ликвидность банка определяется сбалансированностью активов и пассивов, степенью соответствия сроков размещенных активов и привлеченных банком пассивов, а также предполагает возможность продавать ликвидные активы и приобретать денежные средства посредством различных финансовых инструментов в кратчайшие сроки и с наименьшими потерями.

Наиболее распространенными инструментами измерения ликвидности являются срочная структура активов и пассивов, а также различные коэффициенты, характеризующие достаточность объема высоколиквидных активов: коэффициенты мгновенной, текущей, долгосрочной и общей ликвидности, порядок определения которых и их нормативное значение регламентированы Инструкцией ЦБ РФ от №110-И «Об обязательных нормативах банков»:

1) Норматив мгновенной ликвидности (Н₂) представляет собой отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и определяется по формуле:

Н₂ = ЛА_М Ч 100% / ОВ_М,

где ЛА_М - высоколиквидные активы, т.е. финансовые активы которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и (или) могут быть незамедлительно востребованы либо реализованы банком;

ОВ_М - обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчик и (или) кредитор может предъявить требование об их незамедлительном погашении.

2) Норматив текущей ликвидности (Н₃) представляет собой отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка до востребования и на срок до 30 дней:

Н₃ = ЛА_Т Ч 100 % / ОВ_Т,

где ЛА_Т - ликвидные активы, т.е. финансовые активы которые должны быть получены банком и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней и (или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней;

ОВ_Т - обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчик и (или) кредитор может предъявить требование о незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком погашения в течение ближайших 30 календарных дней.

3) Норматив долгосрочной ликвидности (Н₄) представляет собой отношение всей задолженности банку свыше года к капиталу банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долгосрочным обязательствам на срок свыше года и рассчитывается по формуле

Н₄ = К_РД Ч 100 % / (К + ОД),

где К_РД - кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные кредиты, для которых с учетом вновь установленных сроков погашения оставшийся до погашения срок превышает 365 или 366 календарных дней;

К -- собственный капитал банка;

ОД -- обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней.

Рассчитаем данные показатели для анализируемого банка ЗАО «Банк Русский Стандарт».

Для этого рассмотрим группировку активов и пассивов банка за 2009-2011 года (таблица 2.2.7).

Таблица 2.2.7

Группировка активов и пассивов банка ЗАО «Банк Русский Стандарт» за 2009-2011 года, тыс. руб.

Показатель	01.01.2009	01.01.2010	01.01.2011
Высоколиквидные активы (финансовые активы которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и (или) могут быть незамедлительно востребованы либо реализованы банком)	294836	873229	3371289
Ликвидные активы (финансовые активы которые должны быть получены банком и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней и (или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней)	5526368	11659898	24077959
Кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные кредиты, для которых с учетом вновь установленных сроков погашения оставшийся до погашения срок превышает 365 или 366 календарных дней	361281	862711	4487874
Обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчик и (или) кредитор может предъявить требование о незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком погашения в течение ближайших 30 календарных дней	5072428	1,2E+07	2,6E+07
Обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней	75580	235705	448276
Собственный капитал банка	1034477	1624349	5023460

На основании таблицы рассчитаем нормативы ликвидности.

1) Норматив мгновенной ликвидности (Н₂):

Н₂²⁰⁰⁸ = 294836 Ч 100% / 2092545 = 14,09%;

Н₂²⁰⁰⁹ = 873229 Ч 100% / 5931358 = 14,72%;

Н₂²⁰¹⁰ = 3371289 Ч 100% / 15969398 = 21,11%.

2) Норматив текущей ликвидности (Н₃):

Н₃²⁰⁰⁸ = 5526368 Ч 100% / 5072428 = 108,95%;

Н₃²⁰⁰⁹ = 11659898 Ч 100% / 11535784 = 101,08%;

Н₃²⁰¹⁰ = 24077959 Ч 100% / 26465386 = 90,98%.

3) Норматив долгосрочной ликвидности (Н₄):

Н₄²⁰⁰⁸ = 361281 Ч 100% / (75580+1034477) = 32,55%;

Н₄²⁰⁰⁹ = 862711Ч 100% / (235705+1624349) = 46,38%;

Н₄²⁰¹⁰ = 4487874 Ч 100% / (448276+5023460) = 82,02%.

Рассмотрим динамику данных показателей (таблица 2.2.8)

Таблица 2.2.8

Динамика нормативов ликвидности банка ЗАО «Банк Русский Стандарт» за 2009-2011 года, %

Показатель	01.01.2009	01.01.2010	01.01.2011
Норматив мгновенной ликвидности	14,09	14,72	21,11
Норматив текущей ликвидности	108,95	101,08	90,98
Норматив долгосрочной ликвидности	32,55	46,38	82,02

Анализ таблицы 2.2.8 позволяет сделать следующие выводы:

1) Экономический смысл мгновенной ликвидности заключается в том, что на каждые 10 рублей, находящиеся на счетах до востребования, коммерческие банки должны не менее 1,5 рубля держать в резерве. Увеличивая значение этого показателя, Центральный Банк уменьшает возможность создания новых денег на пассивных счетах, а уменьшая - расширяет эмиссионные возможности банков.

Сравнение рассчитанных показателей с минимально допустимым значением норматива Н₂ (15%) позволяет сделать вывод о том, что в начале анализируемого периода банк не обладал достаточном уровнем мгновенной ликвидности. Однако в динамике произошло увеличение данного показателя (рисунок 2.2.1).

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 2.2.1 Динамика норматива мгновенной ликвидности банка ЗАО «Банк Русский Стандарт» за 2009-2011 года

2) Расчет норматива текущей ликвидности позволяет регулировать активные и пассивные операции банков в интересах поддержания необходимого уровня ликвидности их баланса. Фактические значения оценочного показателя могут быть использованы в аналитической работе учреждений банковской системы. Сравнение рассчитанных показателей нормативов текущей ликвидности с минимально допустимым значением норматива (50%) позволяет сделать вывод о достаточном уровне текущей ликвидности банка. Однако в динамике происходит снижение данного показателя (рисунок 2.2.2).

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 2.2.2 Динамика норматива текущей ликвидности банка ЗАО «Банк Русский Стандарт» за 2009-2011 года

3. Сравнение рассчитанных показателей нормативов долгосрочной ликвидности с максимально допустимым значением норматива Н₄ (120%) позволяет сделать вывод о достаточном уровне долгосрочной ликвидности банка. При этом в динамике происходит увеличение данного показателя (рисунок 2.2.3).

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 2.2.3 Динамика норматива долгосрочной ликвидности банка ЗАО «Банк Русский Стандарт» за 2009-2011 года



Общий анализ вычисленных показателей ликвидности позволяет сделать вывод о том, что риск потери ликвидности банком минимален.

Следует отметить, что требования ликвидности вступают в определенное противоречие с целевой функцией максимизации дохода на единицу активов. Чем выше ликвидность активов, хранящихся в портфеле банка, тем меньше риск, связанный с ними, но тем соответственно ниже уплачиваемая по ним процентная ставка. Искусство управления банком состоит в том, чтобы обеспечить наивысшую норму прибыли на капитал, вложенный в активы, не выходя при этом за рамки принятых нормативов ликвидности.

Способами обеспечения необходимого уровня ликвидности являются:

· отзыв или конверсия кредитов;

· продажа части портфеля ссуд и инвестиций;

· распределение активов и пассивов путем составления таблицы всех счетов пассивов в целях выявления, какую часть каждого вида пассива следует разместить в ликвидные статьи активов для поддержания определенных коэффициентов ликвидности;

· расширение масштабов пассивных операций по привлечению средств клиентов;

· выпуск обращающихся депозитных сертификатов, облигаций и т.д.;

· получение займов от Центрального банка и т.д.

Анализ рискованности деятельности банка проведем по трем видам риска: кредитному, процентному и валютному.

Кредитный риск - вероятность потерь, возникающих при неблагоприятном изменении структуры денежных потоков банка в результате неисполнения (или неточного исполнения) клиентами, контрагентами или эмитентами своих обязательств перед банком либо обязательств по сделкам, гарантированным банком. В данную категорию попадают риски, связанные как с осуществлением прямого кредитования заемщиков и оказанием им услуг кредитного характера, так и риски, связанные с нарушениями условий расчетов по сделкам, заключаемым банком на открытом рынке.

Произведем оценку кредитного риска коммерческого банка ЗАО «Банк Русский Стандарт» экспертным методом. Для этого рассмотрим и оценим следующие группы факторов кредитного риска:

К факторам, повышающим кредитный риск, относятся следующие:

1) значительный размер сумм, выданных узкому кругу заемщиков или отраслей, т.е. концентрация кредитной деятельности банка в какой-либо сфере (отрасли), чувствительной к изменениям в экономике;

2) большой удельный вес кредитов и других банковских контрактов, приходящихся на клиентов, испытывающих определенные финансовые трудности;

3) концентрация деятельности банка в малоизученных, новых, нетрадиционных сферах;

4) внесение частых или существенных изменений в политику банка по предоставлению кредитов, формированию портфеля ценных бумаг;

5) удельный вес новых и недавно привлеченных клиентов, о которых банк не располагает достаточной информацией;

6) либеральная кредитная политика (предоставление кредитов без наличия необходимой информации и анализа финансового положения клиента);

7) неспособность получить соответствующее обеспечение для кредита или принятие в качестве залога ценностей, труднореализуемых на рынке или подверженных быстрому обесцениванию;

8) значительные суммы, выданные заемщикам, взаимосвязанным между собой;

9) нестабильная экономическая и политическая ситуация;

10) другие факторы.

Далее пятью экспертами значения каждой из групп факторов ранжируются по степени вероятности риска и нормируются, т.е. каждой группе присваивается определенный балл (B_i) - от 1 до 5 - по следующей шкале:

1 - слабовероятная;

2 - маловероятная;

3 - вероятная;

4 - весьма вероятная;

5 - почти возможная.

Также экспертами для каждой группы факторов присваивается свой вес (w_i), который отражает долю влияния фактора в общей величине риска. При этом сумма весов приравнивается к 1.

Величина кредитного риска (R) для каждого эксперта определяется по следующей формуле:

R = У (B_i Ч w_i).

Рассмотрим экспертные оценки баллов и весов факторов, а также величину кредитного риска по каждому из экспертов (таблицы 2.2.9 - 2.2.13).

Таблица 2.2.9

Оценка факторов кредитного риска (эксперт 1)

Фактор	Балл (Bi)	Вес (wi)	Индекс риска
А	Б	В	Г = Б Ч В
1	4	0,15	0,6
2	4	0,15	0,6
3	3	0,13	0,39
4	2	0,13	0,26
5	2	0,1	0,2
6	2	0,1	0,2
7	2	0,07	0,14
8	1	0,07	0,07
9	1	0,05	0,05
10	1	0,05	0,05
Сумма		1	2,56

Таблица 2.2.10

Оценка факторов кредитного риска (эксперт 2)

Фактор	Балл (Bi)	Вес (wi)	Индекс риска
А	Б	В	Г = Б Ч В
1	3	0,13	0,39
2	4	0,13	0,52
3	3	0,11	0,33
4	3	0,11	0,33
5	2	0,1	0,2
6	2	0,1	0,2
7	2	0,09	0,18
8	2	0,08	0,16
9	1	0,08	0,08
10	1	0,07	0,07
Сумма		1	2,46

Таблица 2.2.11

Оценка факторов кредитного риска (эксперт 3)

Фактор	Балл (Bi)	Вес (wi)	Индекс риска
А	Б	В	Г = Б Ч В
1	4	0,15	0,6
2	3	0,12	0,36
3	3	0,12	0,36
4	3	0,12	0,36
5	2	0,11	0,22
6	2	0,11	0,22
7	2	0,08	0,16
8	1	0,07	0,07
9	1	0,06	0,06
10	1	0,06	0,06
Сумма		1	2,47

Таблица 2.2.12

Оценка факторов кредитного риска (эксперт 4)

Фактор	Балл (Bi)	Вес (wi)	Индекс риска
А	Б	В	Г = Б Ч В
1	4	0,15	0,6
2	4	0,14	0,56
3	3	0,13	0,39
4	2	0,13	0,26
5	2	0,12	0,24
6	2	0,1	0,2
7	2	0,07	0,14
8	2	0,06	0,12
9	1	0,05	0,05
10	1	0,05	0,05
Сумма		1	2,61

Таблица 2.2.13

Оценка факторов кредитного риска (эксперт 5)

Фактор	Балл (Bi)	Вес (wi)	Индекс риска
А	Б	В	Г = Б Ч В
1	3	0,12	0,36
2	3	0,12	0,36
3	3	0,11	0,33
4	3	0,11	0,33
5	3	0,1	0,3
6	2	0,1	0,2
7	2	0,09	0,18
8	1	0,09	0,09
9	1	0,08	0,08
10	1	0,08	0,08
Сумма		1	2,31

Далее находим среднее значение риска по пяти экспертам:

R_сред = (2,56+2,46+2,47+2,61+2,31)/5 = 2,48.

Чем ближе R_сред к 1, тем меньше риск, чем ближе к 5, тем выше. При оценке величины риска можно использовать следующую шкалу зон риска (рисунок 2.2.4).

банк финансовый рейтинговый риск



границы зон риска	0	0,1-1,25	1,26-2,5	2,6 - 3,75	3,76 - 5
зоны риска	безрисковая	минималь-ная	Приемлемая	критическая	катастро-фическая

Рис. 2.2.4 Шкала зон риска

Таким образом, среднее значение риска, найденное нами методом экспертных оценок, позволяет нам сделать вывод о том, что уровень кредитного риска анализируемого банка находится в зоне приемлемого риска.

Другой вид риска, которому должно уделяться внимание в процессе управления банковскими рисками, процентный. Увеличившиеся колебания рыночных процентных ставок и валютных курсов, а также отмена регулирования ставки процента по депозитам привели к тому, что управление процентным риском стало одной из ключевых задач финансового управления деятельностью банка и рассматривается сегодня как элемент концепции управления активами и пассивами финансового посредника.

Управление процентным риском включает управление как активами, так и обязательствами банка. Особенность этого управления состоит в том, что оно ограничено, во-первых, требованиями ликвидности и кредитным риском портфеля активов банка и, во-вторых, ценовой конкуренцией со стороны других банков. Управление обязательствами затруднено вследствие ограниченного выбора и размера долговых инструментов, которые банк может успешно разместить среди своих вкладчиков и других кредиторов в любой момент времени, а также из-за ценовой конкуренции со стороны других банков и небанковских кредитных учреждений за имеющиеся средства.

Для оценки процентного риска применим статистический метод оценки рисков, основанный на расчете показателей вариации. Для этого рассчитаем показатели вариации по нескольким показателям:

1) ставка рефинансирования Центрального Банка России;

2) средняя ставка банков-конкурентов по кредитам нефинансовым организациям;

3) средняя ставка банков-конкурентов по депозитам населения без депозитов «до востребования».

Для расчетов показателей вариации по ставке рефинансирования Центрального Банка России составим таблицу 2.2.14.

Таблица 2.2.14

Расчет показателей вариации по ставке рефинансирования ЦБ РФ

Год	Ставка рефинансирования (xi), %	(xi -хсред)2
2005	2005	23
2006	2006	22
2007	2007	17
2008	2008	14
2009	2009	12,5
20010	2010	11,5
2011	2011	10,5
У	110,5	152,4

Средняя величина по ставке рефинансирования Центрального Банка России определяется по формуле среднеарифметической простой:

х_{сред 1}= Ух_i/n = 110,5/7 = 15,8%.

Для определения разброса относительно средней величины по формуле найдем среднеквадратическое отклонение:

Для оценки меры надежности среднеарифметического значения показателя ставки по кредитам рассчитывается коэффициент вариации по формуле:

Поскольку значение коэффициента вариации менее 40%, то значение средней величины по ставке рефинансирования Центрального Банка России надежно, а значит данный вид процентного риска - риск потерь банка вследствие изменения ставки рефинансирования Центрального Банка России - не велик.

Для расчетов показателей вариации по ставке банков-конкурентов по кредитам нефинансовым организациям составим таблицу 2.2.15.

Таблица 2.2.15

Расчет показателей вариации по ставке банков-конкурентов по кредитам нефинансовым организациям за 2011 год

Месяц	Ставка по кредитам нефинансовым организациям (xi), %	(xi -хсред)2
январь	10,1	0,0
февраль	9,9	0,1
Март	10,2	0,0
апрель	9,9	0,1
Май	9,6	0,3
Июнь	9,5	0,5
Июль	9,2	1,0
август	10,1	0,0
сентябрь	10,7	0,3
октябрь	10,8	0,4
ноябрь	11,1	0,9
декабрь	11,0	0,7
сумма	122,1	4,1

Средняя величина по ставке банков-конкурентов по кредитам нефинансовым организациям составляет:



х_{сред 2} = 122,1/12 = 10,2%.

Для определения разброса относительно средней величины по формуле найдем среднеквадратическое отклонение:

Для оценки меры надежности среднеарифметического значения показателя ставки по кредитам рассчитывается коэффициент вариации по формуле:

Поскольку значение коэффициента вариации по ставке банков-конкурентов по кредитам нефинансовым организациям менее 40%, то значение средней величины по ставке банков-конкурентов по кредитам нефинансовым организациям надежно, а значит данный вид процентного риска - риск потерь банка вследствие изменения ставки банков-конкурентов по кредитам нефинансовым организациям (отвлечение части клиентов к конкурентам) - не велик.

Для расчетов показателей вариации по ставке банков-конкурентов по кредитам населению составим таблицу 2.2.16.

Таблица 2.2.16

Расчет показателей вариации по ставке банков-конкурентов по кредитам населению за 2011 год

Месяц	Ставка по кредитам нефинансовым организациям (xi), %	(xi -хсред)2
Январь	8,4	3,2
Февраль	8,2	3,9
Март	8,3	3,5
Апрель	8,2	3,9
Май	8,2	3,9
Июнь	8,2	3,9
Июль	7,9	5,2
Август	7,8	5,6
Сентябрь	7,8	5,6
октябрь	8	4,7
ноябрь	8	4,7
декабрь	8	4,7
сумма	97	52,9

Средняя величина по ставке банков-конкурентов по кредитам населению равна:

х_{сред 3} = 97,0/12 = 8,1%.

Далее определяем среднеквадратическое отклонение:

Рассчитываем коэффициент вариации:

Поскольку значение коэффициента вариации по ставке банков-конкурентов по кредитам для населения менее 40%, то значит данный вид процентного риска - риск потерь банка вследствие изменения ставки банков-конкурентов по кредитам населениям (отвлечение части клиентов к конкурентам) - не велик.

Аналогично произведем оценку валютного риска, который представляет собой риск потери денежных средств организации вследствие изменения курсов валют. Таким образом, нам необходимо проанализировать показатели вариации курса доллара США (таблица 2.2.17).

Отметим, что за основу курса взяты прогнозные данные, закладываемые при формировании бюджета Российской Федерации.

Таблица 2.2.17

Расчет показателей вариации курса доллара США

Год	Курс доллара США (xi), руб.	(xi -хсред)2
2005	30,0	330,4
2006	31,5	386,4
2007	33,7	477,7
2008	30,7	355,6
2009	30,3	340,7
2010	28,6	280,8
2011	27,0	229,7
У	211,8	2401,3

Средняя величина курса доллара США равна:

х_{сред 4} = 211,8/7 = 30,3 руб.

Найдем среднеквадратическое отклонение:

руб.

Определим коэффициент вариации:



Поскольку значение коэффициента вариации более 40%, а значит валютный риск -- риск потери денежных средств организации вследствие изменения курсов валют - для банка существенен.

Таким образом, оценка процентного и валютного риска коммерческого банка на основе статистических методов позволяет нам сделать следующие выводы:

1) риск потерь банка вследствие изменения ставки рефинансирования Центрального Банка России не велик;

2) риск потерь банка вследствие изменения ставки банков-конкурентов по кредитам нефинансовым организациям (отвлечение части клиентов к конкурентам) - не велик;

3) риск потерь банка вследствие изменения ставки банков-конкурентов по кредитам населениям (отвлечение части клиентов к конкурентам) - не велик;

4) валютный риск - риск потери денежных средств организации вследствие изменения курсов валют - для банка существенен.

Далее рассмотрим динамику доходов банка за 2009 - 2011 гг. (таблица 2.2.18).

Таблица 2.2.18

Динамика доходов банка ЗАО «Банк Русский Стандарт» за 2009-2011 гг., тыс. руб.

Показатель	2009	2010	Изменение в 2010 г. к 2009 г.	2011	Изменение в 2011 г. к 2010 г.
			Абс. изм.	Темп роста, %		Абс. изм.	Темп роста, %
1	2	3	4	5	6	7	8
Проценты полученные и аналогичные доходы от:
Размещения средств в кредитных организациях	28440	27809	-631	97,78	29178	1369	104,92
Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)	498683	1056438	557755	211,85	1314193	257755	124,4
Оказание услуг по финансовой аренде (лизингу)	0	0	0	-	0	0	-
Ценных бумаг с фиксированным доходом	2	2096	2094	104800	3190	1094	152,19
Других источников	370	2305	1935	622,97	3240	935	140,56
ИТОГО	527495	1088648	561153	206,38	1349801	261153	123,99
Комиссионные доходы	391217	467132	75915	119,4	543047	75915	116,25
ИТОГО	391217	467132	75915	119,4	543047	75915	116,25
Прочие доходы
Доходы от операций с ценными бумагами	25162	12791	-12371	50,83	13420	629	104,92
Доходы от операций с иностранной валютой	81548	209154	127606	256,48	336760	127606	161,01
Доходы от операций с драгметаллами и прочими фин. активами	0	0	0	-	0	0	-
Другие доходы	936	2504	1568	267,52	4072	1568	162,62
ИТОГО	107646	224449	116803	208,51	354252	129803	157,83
ВСЕГО ДОХОДОВ	1026358	1780229	753871	173,45	2247100	466871	126,23

Анализ таблицы 2.2.18 позволяет сделать следующие выводы:

1) По сравнению с 2009 годом в 2010 году сумма всех доходов банка увеличилась на 753871 тыс. руб. (темп роста составил 173,45%), в том числе проценты полученные и аналогичные доходы увеличились на 561153 тыс. руб. (темп роста составил 206,38%), комиссионные доходы выросли на 75915 тыс. руб. (темп роста - 119,40%) прочие доходы увеличились на 116803 тыс. руб. (темп роста - 208,51%). На увеличение процентов полученных и аналогичных доходов банка повлиял в первую очередь рост процентов от ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям), на увеличение прочих доходов в первую очередь повлияло увеличение доходов от операций с иностранной валютой.

2) По сравнению с 2010 годом в 2011 году сумма всех доходов банка увеличилась на 466871 тыс. руб. (темп роста составил 126,23%), в том числе проценты полученные и аналогичные доходы увеличились на 261153 тыс. руб. (темп роста составил 123,99%), комиссионные доходы выросли на 75915 тыс. руб. (темп роста - 116,25%) прочие доходы увеличились на 129803 тыс. руб. (темп роста - 157,83%). На увеличение процентов полученных и аналогичных доходов банка также как и в 2010 году повлияло в первую очередь рост процентов от ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям), на увеличение прочих доходов также как и в 2010 году повлияло увеличение доходов от операций с иностранной валютой.

3) За период 2009-2011 годов сумма всех доходов банка имеет тенденцию к увеличению (рисунок 2.2.5).

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 2.2.5 Динамика доходов банка ЗАО «Банк Русский Стандарт» за 2009-2011 гг.

Перейдем к анализу структуры доходов банка ЗАО «Банк Русский Стандарт» за 2009-2011 гг. (таблица 2.2.19).

Таблица 2.2.19

Структура доходов банка ЗАО «Банк Русский Стандарт» за 2009-2011 гг., %.

Показатель	2009	2010	2011	Изменение в 2010 г. к 2009 г.	Изменение в 2011 г. к 2010 г.
Процентные доходы	51,39	61,15	60,07	9,76	-1,08
Комиссионные доходы	38,12	26,24	24,17	-11,88	-2,07
Прочие доходы	10,49	12,61	15,76	2,12	3,16
Всего доходов	100,00	100,00	100,00	-	-

Анализ таблицы 2.2.19 позволяет сделать следующие выводы (рисунок 2.2.6):

1) В 2009 году структура доходов банка была следующей: доля процентных доходов составляла 51,39%, доля комиссионных доходов составляла 38,12%, доля прочих доходов составляла 10,49%.

2) В 2010 году по сравнению с 2009 годом в структуре доходов банка происходят следующие изменения: доля процентных доходов увеличилась на 9,76% и составила 61,15%, доля комиссионных доходов снизилась на 11,88% и составила 26,24%, доля операционных доходов выросла на 2,12% и составила 12,61%.

3) В 2011 году по сравнению с 2010 годом в структуре доходов банка происходят следующие изменения: доля процентных доходов снизилась на 1,08% и составила 60,07%, доля комиссионных расходов снизилась на 2,07% и составила 24,17%, доля операционных доходов выросла на 3,16% и составила 15,76%.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 2.2.6 Структура доходов банка ЗАО «Банк Русский Стандарт» за 2009-2011 гг.

Рассмотрим динамику расходов банка за 2009 - 2011 гг. (таблица 2.2.20).

Таблица 2.2.20

Динамика расходов банка ЗАО «Банк Русский Стандарт» за 2009-2011 гг., тыс. руб.

Показатель	2009	2010	Изменение в 2010 г. к 2009 г.	2011	Изменение в 2011 г. к 2010 г.
			Абс. изм.	Темп роста, %		Абс. изм.	Темп роста, %
1	2	3	4	5	6	7	8
Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:
Привлеченным средствам кредит. орг-ций	15865	12801	-3064	80,69	14737	1936	115,12
Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)	117972	326907	208935	277,11	435842	108935	133,32
Выпущенным долговым обязательствам	53710	83296	29586	155,08	92882	9586	111,51
ИТОГО	187547	423004	235457	225,55	543461	120457	128,48
Комиссионные расходы	18858	21242	2384	112,64	21626	384	101,81
ИТОГО	18858	21242	2384	112,64	21626	384	101,81
Прочие расходы
Расходы от переоценки иностранной валюты	5782	701	-5081	12,12	380	-321	54,21
Прочие чистые операционные доходы	35749	82064	46315	229,56	98379	16315	119,88
Административно-управленческие расходы	248394	607969	359575	244,76	767544	159575	126,25
Резервы на возможные потери	390222	469288	79066	120,26	501354	32066	106,83
ИТОГО	680147	1160022	479875	170,55	1367657	207635	117,90
ВСЕГО РАСХОДОВ	886552	1604268	717716	180,96	1932744	328476	120,48

Анализ таблицы 2.2.20 позволяет сделать следующие выводы:

1) По сравнению с 2009 годом в 2010 году сумма всех расходов банка увеличилась на 717716 тыс. руб. (темп роста составил 180,96%), в том числе проценты уплаченные и аналогичные расходы увеличились на 235457 тыс. руб. (темп роста составил 225,55%), комиссионные расходы выросли на 2384 тыс. руб. (темп роста - 112,64%) прочие расходы увеличились на 479875 тыс. руб. (темп роста - 170,55%). На увеличение процентов уплаченных и аналогичных расходов повлиял в первую очередь рост процентов по привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций), на увеличение прочих расходов в первую очередь повлияло увеличение административно-управленческих расходов.

2) По сравнению с 2009 годом в 2010 году сумма всех расходов банка увеличилась на 328476 тыс. руб. (темп роста составил 120,48%), в том числе проценты уплаченные и аналогичные расходы увеличились на 120457 тыс. руб. (темп роста составил 128,48%), комиссионные расходы выросли на 384 тыс. руб. (темп роста - 101,81%) прочие расходы увеличились на 207635 тыс. руб. (темп роста - 117,90%). На увеличение процентов уплаченных и аналогичных расходов также как и 2010 году повлиял в первую очередь рост процентов по привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций), на увеличение прочих расходов также как и 2010 году в первую очередь повлияло увеличение административно-управленческих расходов.

3) За период 2009-2011 годов сумма всех расходов банка имеет тенденцию к увеличению (рисунок 2.2.7).

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 2.2.7 Динамика расходов банка ЗАО «Банк Русский Стандарт» за 2009-2011 гг.

Перейдем к анализу структуры доходов банка ЗАО «Банк Русский Стандарт» за 2009-2011 гг. (таблица 2.2.21).

Анализ таблицы 2.2.21 позволяет сделать следующие выводы (рисунок 10):

1) В 2009 году структура расходов банка была следующей: доля процентных расходов составляла 21,15%, доля комиссионных расходов составляла 2,13%, доля прочих расходов составляла 76,72%.

Таблица 2.2.21

Структура расходов банка ЗАО «Банк Русский Стандарт» за 2009-2011 гг., %.

Показатель	2009	2010	2011	Изменение в 2010 г. к 2009 г.	Изменение в 2011 г. к 2010 г.
Процентные расходы	21,15	26,37	28,12	5,21	1,75
Комиссионные расходы	2,13	1,32	1,12	-0,80	-0,21
Прочие расходы	76,72	72,31	70,76	-4,41	-1,55
Всего расходов	100,00	100,00	100,00	-	-

2) В 2010 году по сравнению с 2009 годом в структуре расходов банка происходят следующие изменения: доля процентных расходов увеличилась на 5,21% и составила 26,37%, доля комиссионных расходов снизилась на 0,80% и составила 1,32%, доля операционных расходов снизилась на 4,41% и составила 72,31%.

3) В 2011 году по сравнению с 2010 годом в структуре расходов банка происходят следующие изменения: доля процентных расходов увеличилась на 1,75% и составила 28,12%, доля комиссионных расходов снизилась на 0,21% и составила 1,12%, доля операционных расходов снизилась на 1,55% и составила 70,76%.

Для сравнительного анализ доходов и расходов банка на основе его финансовой отчетности проведем группировку доходов и расходов банка на процентные и не процентные. Далее определим систему показателей, расчет которых представим в таблице следующего вида (таблица 2.2.22).

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 2.2.8. Структура расходов банка ЗАО «Банк Русский Стандарт» за 2009-2011 гг.

Таблица 2.2.22

Сравнительный анализ доходов и расходов банка за 2009-2011 гг., тыс. руб.

Показатель	Обозначение/формула	2009	2010	2011
Процентные доходы	ПД	527495	1088648	1349801
Непроцентные доходы	НД	498863	691581	897299
Процентные расходы	ПР	187547	423004	543461
Непроцентные расходы	НР	699005	1181264	1389283
Прибыль до налогообложения	ПД-ПР+НД-НР	139806	175961	314356
Активы, приносящие доходы	А	4381199	10910375	24623408
Пассивы, генерирующие процентные выплаты	П	5138010	11743551	26883103
Степень покрытия непроцентных расходов процентными доходами, %	ПД/НР	75,46	92,16	97,16
Процентный разброс, %	ПД/А - ПР/П	8,39	6,38	3,46
Процентная маржа, %	(ПД-ПР) / А	7,76	6,10	3,27

Анализ таблицы 2.2.22 позволяет сделать следующие выводы:

1) В анализируемом периоде превышение доходов над расходами банка позволяет получать банку прибыль. При этом происходит ее рост.

2) Степень покрытия непроцентных расходов процентными доходами показывает, что за анализируемый период непроцентные расходы покрывались процентные доходами на 75,46% в 2009 году, на 92,16% в 2010 году, на 97,16% в 2011 году.

3) Показатель процентного разброса показывает, что разница между доходностью активов и расходностью пассивов банка за анализируемый период снижается с 8,39 до 3,46%.

4) Показатель процентной маржи показывает, что разница между прибыльностью активов банка за анализируемый период снижается с 7,76 до 3,27%.

Помимо анализа отдельных категорий доходов и расходов банков, определяющих объем основных элементов прибыли, рекомендуется рассматривать динамику прибыли на основе многофакторной аддитивной модели вида:

Прибыль = процентные доходы + комиссионные доходы + прочие доходы - процентные расходы - комиссионные расходы - прочие расходы.

Произведем оценку влияния отдельных факторов на динамику прибыли методом цепной подстановки на основе данных таблицы 2.2.23.

Таблица 2.2.23

Данные для факторного анализа прибыли, тыс. руб.

Показатель	Обозначение	2009	2010	2011
Процентные доходы	ПД	527495	1088648	1349801
Комиссионные доходы	КД	391217	467132	543047
Прочие доходы	ПрД	107646	224449	354252
Процентные расходы	ПР	187547	423004	543461
Комиссионные расходы	КР	18858	21242	21626
Прочие расходы	ПрР	680147	1160022	1367657
Прибыль	П	139806	175961	314356

Оценим влияние факторов на изменение прибыли в 2010 году по сравнению с 2009 годом.

Исходная шестифакторная аддитивная модель:

П₀=ПД₀+КД₀+ПрД₀-ПР₀-КР₀-ПрР₀

527495+391217+107646 -187547-18858-680147=139806 тыс. руб.

Цепные подстановки:

П₁=ПД₁+КД₀+ПрД₀-ПР₀-КР₀-ПрР₀

1088648+391217+107646 -187547-18858-680147 = 700959 тыс. руб.

П₂=ПД₁+КД₁+ПрД₀-ПР₀-КР₀-ПрР₀

1088648+467132+107646 -187547-18858-680147 = 776874 тыс. руб.

П₃=ПД₁+КД₁+ПрД₁-ПР₀-КР₀-ПрР₀

1088648+467132+224449 - 187547-18858-680147 = 893677 тыс. руб.

П₄=ПД₁+КД₁+ПрД₁-ПР₁-КР₀-ПрР₀

1088648+467132+224449 - 423004-18858-680147 = 658220 тыс. руб.

П₅=ПД₁+КД₁+ПрД₁-ПР₁-КР₁-ПрР₀

1088648+467132+224449 - 423004-21242-680147 = 655836 тыс. руб.

П₆=ПД₁+КД₁+ПрД₁-ПР₁-КР₁-ПрР₁

1088648+467132+224449 - 423004-21242-1160022 = 175961 тыс. руб.

Расчеты влияния изменения факторных показателей:

1) Изменение процентных доходов:

П₁-П₀= 700959 - 139806 = 561153 тыс. руб.

2) Изменение комиссионных доходов:

П₂-П₁= 776874 - 700959 = 75915 тыс. руб.

3) Изменение прочих доходов:

П₃-П₂= 893677 - 776874 = 116803тыс. руб.

4) Изменение процентных расходов:

П₄-П₃= 658220 - 893677 =-235457 тыс. руб.

5) Изменение комиссионных расходов:

П₅-П₄= 655836 - 658220 = -2384 тыс. руб.

6) Изменение прочих расходов:

П₆-П₅= 175961 - 655836 = -479875 тыс. руб.

Баланс отклонений:

П₇-П₀= 561153+75915+116803-235457-2384-479875 = 36155 тыс. руб.

Таким образом, по сравнению с 2009 годом в 2010 году на рост прибыли в первую очередь повлияло рост процентных доходов, затем рост прочих доходов и рост комиссионных доходов. На снижение прибыли в первую очередь повлияло рост прочих расходов, затем рост процентных расходов и рост комиссионных расходов.

Аналогично оценим влияние факторов на изменение прибыли в 2011 году по сравнению с 2010 годом.

Исходная шестифакторная аддитивная модель:

П₀=ПД₀+КД₀+ПрД₀-ПР₀-КР₀-ПрР₀

1088648+467132+224449 - 423004-21242-1160022 = 175961 тыс. руб.

Цепные подстановки:



П₁=ПД₁+КД₀+ПрД₀-ПР₀-КР₀-ПрР₀

1349801+467132+224449 - 423004-21242-1160022 = 437114 тыс. руб.

П₂=ПД₁+КД₁+ПрД₀-ПР₀-КР₀-ПрР₀

1349801+543047+224449 - 423004-21242-1160022 = 513029 тыс. руб.

П₃=ПД₁+КД₁+ПрД₁-ПР₀-КР₀-ПрР₀

1349801+543047+354252 - 423004-21242-1160022 = 642832 тыс. руб.

П₄=ПД₁+КД₁+ПрД₁-ПР₁-КР₀-ПрР₀

1349801+543047+354252 - 543461-21242-1160022 = 522375 тыс. руб.

П₅=ПД₁+КД₁+ПрД₁-ПР₁-КР₁-ПрР₀

1349801+543047+354252 - 543461-21626-1160022 = 521991 тыс. руб.

П₆=ПД₁+КД₁+ПрД₁-ПР₁-КР₁-ПрР₁

1349801+543047+354252 - 543461-21626-1367657 = 314356 тыс. руб.

Расчеты влияния изменения факторных показателей:

1) Изменение процентных доходов:

П₁-П₀= 437114 - 175961 = 261153 тыс. руб.

2) Изменение комиссионных доходов:

П₂-П₁= 513029 - 437114 = 75915 тыс. руб.

3) Изменение прочих доходов:

П₃-П₂= 642832 - 513029 = 129803 тыс. руб.

4) Изменение процентных расходов:

П₄-П₃= 522375 - 642832 =-120457 тыс. руб.



5) Изменение комиссионных расходов:

П₅-П₄= 521991 - 522375 = -384 тыс. руб.

6) Изменение прочих расходов:

П₆-П₅= 314356 - 521991 = -207635 тыс. руб.

Баланс отклонений:

П₇-П₀= 261153+75915+129803-120457-384-207635 = 138395 тыс. руб.

Таким образом, по сравнению с 2011 годом в 2010 году на рост прибыли в первую очередь повлияло рост процентных доходов, затем рост прочих доходов и рост комиссионных доходов. На снижение прибыли в первую очередь повлияло рост прочих расходов, затем рост процентных расходов и рост комиссионных расходов.

Размер прибыли характеризует абсолютный эффект деятельности банковских учреждений. Для получения сравнительной оценки рассчитывается система показателей рентабельности банка, которая включает:

- рентабельность собственных средств (капитала) банка (определяется как отношение суммы банковской прибыли к средней за период стоимости капитала банка);

- рентабельность совокупных активов (рассчитывается как отношение балансовой прибыли к средней за период величине активов банка);

- рентабельность активов, приносящих доход, т.е. работающих активов (представляет собой отношение балансовой прибыли к средней за период величине работающих (производительных) активов);

- рентабельность уставного капитала (фонда) банка (определяется как отношение балансовой прибыли к среднему за период размеру оплаченного уставного фонда банка).

Их расчет приведен в таблице 2.2.24.

Таблица 2.2.24

Оценка показателей рентабельности банка за 2009-2011 гг.

Показатель	Обозначение	2009	2010	2011
Капитал	К	1034477	1624349	5023460
Активы	А	6182485	13395838	31937122
Работающие активы	РА	4381199	10910375	24623408
Прибыль	П	139806	175961	314356
Рентабельность капитала	Рк = П/К	13,51	10,83	6,26
Рентабельность активов	Ра = П/А	2,26	1,31	0,98
Рентабельность работающих активов	Рра = П/РА	3,19	1,61	1,28

Анализ таблицы позволяет сделать вывод, что вычисленные показатели рентабельности деятельности банка свидетельствуют о достаточно высоком уровне доходности каптала, активов и работающих активов за весь анализируемый период.

2.3 Рейтинговая оценка ЗАО «Банк Русский Стандарт»

Для российских условий оценка менеджмента является новым вопросом, причем кроме отсутствия опыта в такой работе следует отметить недостаточный уровень банковской культуры, низкий менеджмент. Поэтому систему оценки менеджмента по американским стандартам целесообразно существенно адаптировать к российским условиям. На начальном этапе развития банковской системы нового типа, в условиях недостатка профессиональных менеджеров в банковской сфере, необходимо значительно сократить круг показателей, используемых для оценки уровня менеджмента.

Таким образом, основываясь на среднеарифметической величине рейтинговой оценки основных качественных характеристик деятельности банка (достаточности капитала - 2, качества активов - 3, прибыльности - 1 и ликвидности - 2) оценка менеджмента банка соответствует рейтингу 2 (2,0) - «удовлетворительный».

Рейтинговая оценка банка в целом состоит в выведении сводной оценки по всем направлениям, которые подвергались анализу. Рейтинг 1 (1 - 1,4 балла):

- банк полностью здоров;

- устойчив по отношению к внешним и внутренним факторам;

- нет необходимости во вмешательстве органов надзора.

Рейтинг 2 (1,5-2,4 балла):

- банк практически полностью здоров;

- имеющиеся критические замечания не имеют принципиального значения, можно не менять стиль управления;

- банк стабилен.

Рейтинг 3 (2,5-3,4 балла):

- наличие определения финансовых проблем;

- банк уязвим при неблагоприятных изменениях экономической ситуации;

- может легко разориться, если не принять эффективных мер по преодолению выявленных недостатков;

- возможно вмешательство органов банковского надзора с целью устранения недостатков.

Рейтинг 4 (3,4-4,4):

- наличие серьезных финансовых проблем;

- большая вероятность разорения;

- необходим конкретный план преодоления выявленных недостатков, тщательный контроль органов надзора за его выполнением, возможна смена руководства.

Рейтинг 5 (5 баллов):

- наибольшая вероятность разорения в ближайшее время;

- выявленные недостатки настолько опасны, что требуется срочная поддержка со стороны акционеров или из других финансовых источников;

- банк необходимо преобразовать, объединить, ликвидировать.

Определим балльную оценку деятельности коммерческого банка ЗАО «Банк Русский Стандарт» за 2011 г.

Таблица 2.3.1

Балльная оценка деятельности коммерческого банка ЗАО «Банк Русский Стандарт» за 2011 гг.

Факторы	База (всего 4 фактора)	Уд. вес каждого фактора	Процентная база (гр.2гр.3)	Рейтинг	Результат (гр.4гр.5)
Достаточность капитала	4	0,23	0,92*	2	1,84
Качество активов	4	0,37	1,48*	3	4,44
Доходность	4	0,25	1,00*	1	1,00
Ликвидность	4	0,15	0,60*	2	1,20
Общая сумма	-	-	-	-	8,48

Общая сумма, подсчитанная таким способом, используется для определения рейтинга данного банка по совокупности всех факторов.

Сводная рейтинговая оценка ЗАО «Банк Русский Стандарт» по совокупности всех факторов составляет 2,12 балла (8,48 баллов / 4 фактора), что соответствует рейтингу с характеристикой 2 (1,5-2,4 балла) и означает, что банк ЗАО «Банк Русский Стандарт» практически полностью здоров, стабилен и может успешно преодолевать колебания в деловом мире. Вмешательство органов банковского надзора ограничено и осуществляется лишь в том объеме, который необходим для исправления выявленных недостатков.