Капитал оборотный
Сущность оборотного капитала и его состав, оценка использования. Политика организаций в управлении оборотным капиталом. Управление денежными средствами, дебиторской задолженностью, запасами. Стратегия управления финансирования оборотного капитала.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 14.09.2008 |
| Размер файла | 395,7 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
- коэффициент понижения запаса деталей в зависимости от количества машин одного типа;
- цена одной детали, руб.;
- срок службы детали, дней.
Норматив по запасным частям для ремонта третьей группы оборудования устанавливается методом укрупненного расчета исходя из соотношения средних фактических остатков запасных частей за истекший год и среднегодовой стоимости действовавшего оборудования и транспортных средств. Данное отношение экстраполируется на предстоящий год с учетом изменения стоимости оборудования и транспортных средств и изменения межремонтных периодов.
Норматив оборотных средств на запасные части в целом по предприятию равен сумме нормативов по трем группам оборудования.
Нормирование оборотных средств в запасах малоценных и быстроизнашивающихся предметов. Эти предметы имеют ограничения по стоимости или срок службы до одного года. К малоценным и быстроизнашивающимся предметам относятся следующие виды: инструменты и приспособления общего назначения; хозяйственный инвентарь и производственная тара; специальная одежда и обувь; специальные инструменты и приспособления.
По каждой из этих групп расчет норматива производится по запасу на складе и в эксплуатации. По складскому запасу норматив определяется так же, как по сырью, основным материалам о покупным полуфабрикатам. По эксплуатационному запасу норматив устанавливается, как правило, в размере 50% стоимости предметов, так как остальная половина их стоимости при передаче в эксплуатацию списывается на себестоимость продукции.
При исчислении норматива по инструментам и приспособлениям общего назначения в эксплуатации предварительно определяется запас режущего, мерительного и слесарного инструмента на рабочих местах, в инструментальных раздаточных кладовых цехов, а также в заточке и ремонтных мастерских.
Норматив оборотных средств на эксплуатационный запас хозяйственного инвентаря рассчитывается исходя из численности персонала, пользующегося этим инвентарем, и стоимости инвентаря, необходимого для одного работника.
Норматив оборотных средств на специальную одежду и специальную обувь в эксплуатации определяется также на основании норм обеспеченности на одного работающего по отдельным профессиям и численности соответствующих категорий работников. При этом учитывается сумма износа предметов.
Норматив оборотных средств на эксплуатационный запас специальных инструментов и приспособлений, включая сменное оборудование, устанавливается прямым расчетом в зависимости от производственной потребности в них, количества действующих агрегатов, номенклатуры выпускаемой продукции, а также сроков службы и порядка использования этих инструментов.
Норматив оборотных средств на производственную тару исчисляется так же, как на специальные инструменты и приспособления.
Общая потребность в оборотных средствах на малоценные и быстроизнашивающиеся предметы определяется как сумма нормативов на эти предметы на складе и в эксплуатации.
3 Стратегия управления финансирования оборотного капитала
Существуют некоторые общие рекомендации управлении дебиторской задолженностью:
· Контроль за состоянием расчетов с покупателями;
· С целью уменьшения риска неуплаты одним или несколькими крупными покупателями следует по возможности иметь широкий круг потребителей;
· Следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности, так как значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и привлечения дополнительно дорогостоящих источников финансирования;
· Использовать способ предоставления скидок при долгосрочной оплате.
Для улучшения финансового положения предприятия экономисты предлагают следующие пути:
1. Следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности. Значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования;
2. По возможности ориентироваться на увеличение количества заказчиков с целью уменьшения масштаба риска неуплаты, который значителен при наличии монопольного заказчика;
3. Контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям. В условиях инфляции всякая отсрочка платежа приводит к тому, что предприятие реально получает лишь часть стоимости выполненных работ. Поэтому необходимо расширить систему авансовых платежей;
4. Своевременно выявлять недопустимые виды дебиторской и кредиторской задолженности, к которым в первую очередь относятся: просроченная задолженность поставщикам и просроченная задолженность покупателей свыше 3-х месяцев, просроченная задолженность по оплате труда и по платежам в бюджет, внебюджетные фонды.
Эффективность использования оборотных средств заключается не только в ускорении их оборачиваемости, но и в снижении себестоимости продукции за счет экономии натурально-вещественных элементов оборотных средств (запасов) и издержек обращения. Поскольку обобщающими показателями эффективности работы промышленных предприятий служат величина прибыли и уровень общей рентабельности, следует определить влияние использования оборотных средств на эти показатели.
Основными факторами, влияющими на величину и скорость оборота оборотных средств предприятия, являются:
- масштаб деятельности предприятия (малый бизнес, средний, крупный);
- характер бизнеса или деятельности, то есть отраслевая принадлежность предприятия (торговля, промышленность, строительство и так далее);
- длительность производственного цикла (количество и продолжительность технологических операций по производству продукции, оказанию услуг, выполнению работ);
- количество и разнообразие потребляемых видов ресурсов;
- география потребителей продукции, поставщиков и смежников;
- система расчетов за товары, работы, услуги;
- платежеспособность клиентов;
- качество банковского обслуживания;
- темпы роста производства и реализации продукции;
- доля добавленной стоимости в цене продукта;
- учетная политика предприятия;
- квалификация менеджеров;
- инфляция.
В условиях Российской Федерации переход к рынку сопровождается для многих предприятий попаданием в зону хозяйственной неопределенности и повышенного риска. Большинство предприятий впервые стало перед необходимостью объективной оценки финансового состояния, платежеспособности и надежности своих партнеров, постоянного контроля за качеством расчетно-финансовых операций и платежной дисциплины.
В деятельности многих предприятий укоренилась порочная практика злоупотребления заемными средствами. Парадоксом стала ситуация, когда предприятие, которое считается безнадежным должником, в то же время имеет солидный валютный счет, осуществляет активные финансовые вложения в акции и другие ценные бумаги, в уставные капиталы других предприятий и банков. Используя механизм беспроцентной товарной ссуды, предприятия-партнеры получают продукцию без предоплаты, превращают ее в деньги и задействуют в качестве оборотных средств. Если на протяжении длительного времени стороны не проявляют стремления к взысканию (погашению) задолженности, то в их действиях можно усмотреть признаки сознательного умысла не расплачиваться. Так феномен массовых неплатежей обращается в аморальную выгоду некоторых хозяйствующих субъектов, совершающих ничтожные сделки.
В целях борьбы с неплатежами с 1 января 1995 года вступил в силу Указ Президента РФ «Об обеспечении правопорядка при осуществлении платежей по обязательствам за поставку товаров (выполнение работ или оказание услуг)».
Указом определен 3-х месячный срок со дня фактического получения товаров дебитором, в течение которого должны быть проведены все взаиморасчеты между производителем и потребителем. Если это требование не соблюдено и кредитор не предпринял решительных действий по взысканию задолженности, то дебитору предлагается добровольно в течение одного месяца произвести надлежащие выплаты в доход государства. По истечении месячного срока невостребованная сумма перечисляется со счета предприятия в федеральный бюджет в судебном порядке. Таким образом, дебиторский долг превращается в убыток кредитора.
Заключение
Управление оборотными активами составляет наиболее обширную часть операций финансового менеджмента. Это связано:
· с большим количеством элементов их внутреннего материально-вещественного и финансового состава, требующих индивидуализации управления;
· высокой динамикой трансформации их видов;
· высокой ролью в обеспечении платежеспособности, рентабельности
· и других целевых результатов финансовой деятельности предприятия.
Политика управления оборотными активами - это часть общей финансовой стратегии предприятия, заключающейся в формировании необходимого объема и состава оборотных активов, рационализации и оптимизации структуры источников их финансирования, разрабатывающиеся по основным этапам:
1. Анализ оборотных активов предприятия в предшествующем периоде.
2. Определение принципиальных подходов к формированию оборотных средств предприятия.
3. Оптимизация объема оборотных активов.
4. Оптимизация соотношения постоянной и переменной частей оборотных активов.
5. Обеспечение необходимой ликвидности оборотных активов.
6. Обеспечение повышения рентабельности оборотных активов.
7. Обеспечение минимизации потерь оборотных активов в процессе их использования.
8. Формирование принципов финансирования отдельных видов оборотных активов.
9. Формирование оптимальной структуры источников финансирования оборотных активов.
Список использованных источников
1. Бланк И.А. Финансовый менеджмент. - К.: Ника -Центр, Эльга 2001. -518 с.
2. Бланк И.А. Управление формированием капитала. - К.: «Ника-Центр», 2000 -512с.
3. Гаврилова А.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / А.И. Гаврилова, Е.Ф. Сысоева, А.И. Барабанов, Г.Г. Чигарев. - М.:КНОРУС, 2005. - 336с.
4. Дранко О.И. Финансовый менеджмент: Технология управления финансами предприятия: Учеб. пособие для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА,2004. -351с.
5. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2001 - 768с.
6. Родионова Н.В. Антикризисный менеджмент: Учеб. пособие для вузов. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2001. - 223с.
7. Станиславчик Е.Н. Основы финансового менеджмента. -М.: «Ось-89», 2001. --128 с.
8. Уткин Э.А. Финансовый менеджмент. Учебник для вузов/ Э.А. Уткин. - М.: Издательство «Зерцало», 2001. - 272 с.
9. Фальцман В.К. Оценка инвестиционных проектов и предприятий. - 2-е изд. - М.: ТЕИС, 2001. - 56с.
10. Финансовый менеджмент (конспект лекций). - М.: «Издательство ПРИОР», 2002. - 144с.
11. Финансовый менеджмент: Учебник /Под ред. д.э.н. проф, A.M. Ковалевой. -М.: ИНФРА-М, 2005. -284с.
12. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой. - 6-е изд., перераб. и доп. - М.: "Перспектива", 2005.
13. Финансовый менеджмент: шпаргалка / Под ред. Е.В. Ореховой - М.: «Издательство Быстров», 2007. - 32с.
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
за ________________ 2006г.
|
КОДЫ |
|||
|
0710001 |
|||
Форма № 1 по ОКУД
ИНН …………………………....……. Дата (год, месяц, число)
Организация …………………………..………….…. по ОКПО
Отрасль (вид деятельности) …………….…..….… по ОКОНХ
Организационно-правовая форма …………..…….. по КОПФ
Орган управления государственным имуществом .. по ОКПО
Единица измерения: тыс. руб. ………..………….…..по СОЕИ
Контрольная сумма
|
АКТИВ |
Код строки |
На начало года |
На конец года |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
Нематериальные активы (04,05) |
110 |
20 |
18 |
|
|
в том числе организационные расходы |
111 |
2 |
- |
|
|
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы |
112 |
18 |
18 |
|
|
Основные средства (01, 02, 03) |
120 |
1037 |
1204 |
|
|
в том числе: земельные участки и объекты природопользования |
121 |
- |
- |
|
|
здания, сооружения, машины и оборудование |
122 |
1037 |
1204 |
|
|
Незавершенное строительство (07, 08, 61) |
130 |
- |
- |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82) |
140 |
80 |
82 |
|
|
в том числе: инвестиции в дочерние общества |
141 |
60 |
60 |
|
|
инвестиции в зависимые общества |
142 |
- |
- |
|
|
инвестиции в другие организации |
143 |
20 |
14 |
|
|
займы, предоставляемые организациям на срок более 12 месяцев |
144 |
- |
8 |
|
|
прочие долгосрочные финансовые вложения |
145 |
- |
- |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
- |
- |
|
|
Итого по разделу I |
190 |
1137 |
1304 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
Запасы |
210 |
590 |
641 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 15,16) |
211 |
370 |
423 |
|
|
животные на выращивании и откорме (11) |
212 |
- |
- |
|
|
малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (12, 13, 16) |
213 |
80 |
49 |
|
|
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) |
214 |
50 |
57 |
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи (40, 41) |
215 |
70 |
74 |
|
|
товары отгруженные (45) |
216 |
- |
- |
|
|
расходы будущих периодов (31) |
217 |
20 |
38 |
|
|
прочие запасы и затраты |
218 |
- |
- |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) |
220 |
10 |
12 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
6 |
10 |
|
|
в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 82) |
231 |
6 |
4 |
|
|
векселя к получению (62) |
232 |
- |
- |
|
|
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) |
233 |
- |
6 |
|
|
авансы выданные (61) |
234 |
- |
- |
|
|
прочие дебиторы |
235 |
- |
- |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
79 |
84 |
|
|
в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 82) |
241 |
70 |
80 |
|
|
векселя к получению (62) |
242 |
- |
- |
|
|
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) |
243 |
- |
- |
|
|
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) |
244 |
4 |
2 |
|
|
авансы выданные (61) |
245 |
5 |
2 |
|
|
прочие дебиторы |
246 |
- |
- |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) |
250 |
20 |
24 |
|
|
в том числе: инвестиции в зависимые общества |
251 |
20 |
24 |
|
|
собственные акции, выкупленные у акционеров |
252 |
- |
- |
|
|
прочие краткосрочные финансовые вложения |
253 |
- |
- |
|
|
Денежные средства |
260 |
95 |
172 |
|
|
в том числе касса (50) |
261 |
- |
- |
|
|
расчетные счета (51) |
262 |
70 |
160 |
|
|
валютные счета (52) |
263 |
- |
- |
|
|
прочие денежные средства (55, 56, 57) |
264 |
25 |
12 |
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
- |
- |
|
|
Итого по разделу II |
290 |
800 |
943 |
|
|
III. УБЫТКИ |
|
|
|
|
|
Непокрытые убытки прошлых лет (88) |
310 |
- |
- |
|
|
Непокрытый убыток отчетного года |
320 |
х |
- |
|
|
Итого по разделу III |
390 |
- |
- |
|
|
БАЛАНС (сумма строк 190+290+390) |
399 |
1937 |
2247 |
|
|
ПАССИВ |
код строки |
На начало года |
На конец года |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
|
|
Уставный капитал (85) |
410 |
1600 |
1600 |
|
|
Добавочный капитал (87) |
420 |
- |
- |
|
|
Резервный капитал (86) |
430 |
- |
16 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
- |
16 |
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
- |
- |
|
|
Фонды накопления (88) |
440 |
20 |
180 |
|
|
Фонд социальной сферы (88) |
450 |
- |
57 |
|
|
Целевые финансирование и поступления (96) |
460 |
- |
- |
|
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) |
470 |
50 |
- |
|
|
Нераспределенная прибыль отчетного года |
480 |
х |
7 |
|
|
Итого по разделу IV |
490 |
1670 |
1860 |
|
|
V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАСИВЫ |
|
|
|
|
|
Заемные средства (92, 95) |
510 |
- |
- |
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
511 |
- |
- |
|
|
прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
512 |
- |
- |
|
|
Прочие долгосрочные пассивы |
520 |
- |
- |
|
|
Итого по разделу V |
590 |
- |
- |
|
|
VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ |
|
|
|
|
|
Заемные средства (90, 94) |
610 |
81 |
80 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
кредиты банков |
611 |
81 |
80 |
|
|
прочие займы |
612 |
- |
- |
|
|
Кредиторская задолженность |
620 |
142 |
262 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
поставщики и подрядчики (60, 76) |
621 |
62 |
90 |
|
|
векселя к уплате (60) |
622 |
- |
- |
|
|
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) |
623 |
- |
- |
|
|
по оплате труда (70) |
624 |
50 |
58 |
|
|
по социальному страхованию и обеспечению (69) |
625 |
6 |
8 |
|
|
задолженность перед бюджетом (68) |
626 |
20 |
102 |
|
|
авансы полученные (64) |
627 |
- |
- |
|
|
прочие кредиторы |
628 |
4 |
4 |
|
|
Расчеты по дивидендам (75) |
630 |
- |
- |
|
|
Доходы будущих периодов (83) |
640 |
8 |
10 |
|
|
Фонды потребления (88) |
650 |
10 |
12 |
|
|
Резервы предстоящих расходов и платежей (89) |
660 |
26 |
23 |
|
|
Прочие краткосрочные пассивы |
670 |
- |
- |
|
|
Итого по разделу VI |
690 |
267 |
387 |
|
|
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) |
699 |
1937 |
2247 |
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
за ________________ 2006г.
|
КОДЫ |
|||
|
0710002 |
|||
Форма № 2 по ОКУД
ИНН …………………………....……. Дата (год, месяц, число)
Организация …………………………..………….…. по ОКПО
Отрасль (вид деятельности) …………….…..….… по ОКОНХ
Организационно-правовая форма …………..…….. по КОПФ
Орган управления государственным имуществом .. по ОКПО
Единица измерения: тыс. руб. ………..………….…..по СОЕИ
Контрольная сумма
|
Наименование показателя |
Код стр. |
За отчетный период |
За аналогичный период прошлого года |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
3232,6 |
2604 |
|
|
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
1840 |
1630 |
|
|
Коммерческие расходы |
030 |
160 |
120 |
|
|
Управленческие расходы |
040 |
524 |
340 |
|
|
Прибыль (убыток) от реализации (строки (010-020-030-040)) |
050 |
708,6 |
514 |
|
|
Проценты к получению |
060 |
0,4 |
- |
|
|
Проценты к уплате |
070 |
- |
6 |
|
|
Доходы от участия в других организациях |
080 |
16,4 |
14 |
|
|
Прочие операционные доходы |
090 |
2,2 |
4 |
|
|
Прочие операционные расходы |
100 |
19 |
10 |
|
|
Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности (строки (050+060-070+080+090-100)) |
110 |
708,6 |
516 |
|
|
Прочие внереализационные доходы |
120 |
12 |
16 |
|
|
Прочие внереализационные расходы |
130 |
14 |
8 |
|
|
Прибыль (убыток) отчетного периода (строки (110+120-130)) |
140 |
706,6 |
524 |
|
|
Налог на прибыль |
150 |
226 |
180 |
|
|
Отвлеченные средства |
160 |
473,6 |
294 |
|
|
Нераспределенная прибыль (убытки) отчетного периода (строки (140-150-160)) |
170 |
7 |
50 |
Руководитель ______________
(подпись)
Главный бухгалтер ______________
(подпись)
ПРИЛОЖЕНИЕ 3
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ КАПИТАЛА
за ________________ 2006г.
|
КОДЫ |
|||
|
0710003 |
|||
Форма № 3 по ОКУД
ИНН …………………………....……. Дата (год, месяц, число)
Организация …………………………..………….…. по ОКПО
Отрасль (вид деятельности) …………….…..….… по ОКОНХ
Организационно-правовая форма …………..…….. по КОПФ
Орган управления государственным имуществом .. по ОКПО
Единица измерения: тыс. руб. ………..………….…..по СОЕИ
Контрольная сумма
|
Наименование показателя |
Код стр. |
Остаток на начало года |
Поступило в отчетном году |
Израсхо-довано (исполь-зованно в отчетном году) |
Остаток на конец года |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
I. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ |
|
|
|
|
|
|
|
Уставный (складочный) капитал |
010 |
1600 |
- |
- |
1600 |
|
|
Добавочный капитал |
020 |
- |
- |
- |
- |
|
|
Резервный фонд |
030 |
- |
46 |
30 |
16 |
|
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
050 |
50 |
- |
50 |
- |
|
|
Фонды накопления - всего |
060 |
20 |
217 |
- |
237 |
|
|
|
061 |
|
|
|
|
|
|
|
062 |
|
|
|
|
|
|
Фонды социальной сферы |
070 |
- |
92 |
85 |
7 |
|
|
|
080 |
|
|
|
|
|
|
Целевые финансирование и поступления из бюджета |
090 |
- |
- |
- |
- |
|
|
Целевые финансирование и поступления из отраслевых и межотраслевых небюджетных фондов - всего |
100 |
- |
- |
- |
- |
|
|
|
101 |
|
|
|
|
|
|
|
102 |
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу I. |
130 |
1670 |
355 |
165 |
1860 |
|
|
II. ПРОЧИЕ ФОНДЫ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
|
||
|
Фонды потребления - всего |
140 |
10 |
242 |
240 |
12 |
|
|
|
141 |
|
|
|
|
|
|
|
142 |
|
|
|
|
|
|
Резервы предстоящих расходов и платежей - всего |
150 |
26 |
- |
3 |
23 |
|
|
|
151 |
|
|
|
|
|
|
|
152 |
|
|
|
|
|
|
|
153 |
|
|
|
|
|
|
|
154 |
|
|
|
|
|
|
|
155 |
|
|
|
|
|
|
|
156 |
|
|
|
|
|
|
Оценочные резервы - всего |
160 |
- |
- |
- |
- |
|
|
|
161 |
|
|
|
|
|
|
|
162 |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу II |
180 |
36 |
242 |
243 |
35 |
СПРАВКА
|
Наименование показателя |
Код стр. |
Остаток на начало года |
Остаток на конец года |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1) Чистые активы |
185 |
1684 Из бюджета |
1880 Из отраслевых и межотраслевых фондов |
|
|
|
|
3 |
4 |
|
|
2) Получено на: |
|
|
|
|
|
финансирование капитальных вложений |
191 |
- |
- |
|
|
финансирование научно-исследовательных работ |
192 |
- |
- |
|
|
возмещение убытков |
193 |
- |
- |
|
|
социальное развитие |
194 |
- |
- |
|
|
прочие цели |
195 |
- |
- |
Руководитель ______________
(подпись)
Главный бухгалтер ______________
(подпись)
ПРИЛОЖЕНИЕ 4
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
за ________________ 2006г.
|
КОДЫ |
|||
|
0710004 |
|||
Форма № 4 по ОКУД
ИНН …………………………....……. Дата (год, месяц, число)
Организация …………………………..………….…. по ОКПО
Отрасль (вид деятельности) …………….…..….… по ОКОНХ
Организационно-правовая форма …………..…….. по КОПФ
Орган управления государственным имуществом .. по ОКПО
Единица измерения: тыс. руб. ………..………….…..по СОЕИ
Контрольная сумма
|
Наименование |
Код стр. |
Сумма |
Из нее |
|||
|
по текущей деятель-ности |
по инвес-тиционной деятель-ности |
по финан-совой деятель-ности |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
1.Остаток денежных средств на начало года |
010 |
95 |
х |
х |
х |
|
|
2. Поступило денежных средств - всего |
020 |
4347 |
4228 |
88,2 |
30,8 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
выручка от реализации товаров, продукции, работ и услуг |
030 |
4125 |
4125 |
х |
х |
|
|
выручка от реализации основных средств и иного имущества |
040 |
2,2 |
- |
2,2 |
- |
|
|
авансы, полученные от покупателей (заказчиков) |
050 |
- |
- |
х |
х |
|
|
бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование |
060 |
- |
- |
- |
- |
|
|
безвозмездно |
070 |
- |
- |
- |
- |
|
|
кредиты, займы |
080 |
120 |
20 |
86 |
14 |
|
|
дивиденды, проценты по финансовым вложениям |
090 |
16,8 |
х |
- |
16,8 |
|
|
прочие поступления |
110 |
83 |
83 |
- |
- |
|
|
|
111 |
|
|
|
|
|
|
|
112 |
|
|
|
|
|
|
3. Направление денежных средств - всего |
120 |
4845 |
4668 |
169 |
8 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
на оплату приобретенных товаров, оплат работ, услуг |
130 |
1907 |
1907 |
- |
- |
|
|
на оплату труда |
140 |
1280 |
1280 |
х |
х |
|
|
отчисления на социальные нужды |
150 |
472 |
472 |
х |
х |
|
|
на выдачу подотчетных сумм |
160 |
4 |
4 |
- |
- |
|
|
на выдачу авансов |
170 |
- |
- |
- |
- |
|
|
на оплату долевого участия в строительстве |
180 |
- |
x |
- |
x |
|
|
на оплату машин, оборудования и транспортных средств |
190 |
167 |
x |
167 |
x |
|
|
на финансовые вложения |
200 |
6 |
- |
2 |
4 |
|
|
на выплату дивидендов, процентов |
210 |
- |
x |
- |
- |
|
|
на расчеты с бюджетом |
220 |
958 |
954 |
x |
4 |
|
|
на оплату процентов по полученным кредитам, займам |
230 |
32 |
32 |
- |
- |
|
|
прочие выплаты, перечисления и т.п. |
250 |
19 |
19 |
- |
- |
|
|
4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода |
260 |
172 |
x |
x |
x |
|
|
Справочно: |
|
|
|
|
|
|
|
Из строки 020 поступило по начальному расчету - всего |
270 |
1600 |
1600 |
- |
- |
|
|
в том числе по расчетам: |
|
|
||||
|
с юридическими лицами |
280 |
- |
||||
|
с физическими лицами |
290 |
1600 |
||||
|
из них с пременением: |
|
|
||||
|
контрольно-кассовых аппаратов |
291 |
1600 |
||||
|
бланков строгой отчетности |
292 |
- |
||||
|
Наличные денежные средства: |
|
|
||||
|
поступило из банка в кассу организации |
295 |
825 |
||||
|
сдано в банк из кассы организации |
296 |
250 |
Руководитель ______________
(подпись)
Главный бухгалтер ______________
(подпись)
ПРИЛОЖЕНИЕ 5
ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ
за ________________ 2006г.
|
КОДЫ |
|||
|
0710005 |
|||
Форма № 5 по ОКУД
ИНН …………………………....……. Дата (год, месяц, число)
Организация …………………………..………….…. по ОКПО
Отрасль (вид деятельности) …………….…..….… по ОКОНХ
Организационно-правовая форма …………..…….. по КОПФ
Орган управления государственным имуществом .. по ОКПО
Единица измерения: тыс. руб. ………..………….…..по СОЕИ
Контрольная сумма
1. ДВИЖЕНИЕ ЗАЕМНЫХ СРЕДСТВ
|
Наименование |
Код стр. |
Остаток на начало года |
Получено |
Погашено |
Остаток на конец года |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
Долгосрочные кредиты банков |
110 |
- |
- |
- |
- |
|
|
в том числе не погашенные в срок |
111 |
- |
- |
- |
- |
|
|
|
112 |
|
|
|||
|
Прочие долгосрочные займы |
120 |
- |
- |
- |
- |
|
|
в том числе не погашенные в срок |
121 |
- |
- |
- |
- |
|
|
Краткосрочные кредиты банков |
130 |
81 |
120 |
121 |
80 |
|
|
в том числе не погашенные в срок |
131 |
- |
- |
- |
- |
|
|
Кредиты банков для работников |
140 |
- |
- |
- |
- |
|
|
в том числе не погашенные в срок |
141 |
- |
- |
- |
- |
|
|
Прочие краткосрочные займы |
150 |
- |
- |
- |
- |
|
|
в том числе не погашенные в срок |
151 |
- |
- |
- |
- |
2. ДЕБИТОРСКАЯ И КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
|
Наименование |
Код стр. |
Остаток на начало года |
Получено |
Погашено |
Остаток на конец года |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
Дебиторская задолженность: |
|
|
|
|
|
|
|
краткосрочная |
210 |
79 |
96 |
91 |
84 |
|
|
в том числе просроченная |
211 |
60 |
72 |
102 |
30 |
|
|
из нее длительностью свыше 3 месяцев |
212 |
9 |
10 |
5 |
14 |
|
|
долгосрочная |
220 |
6 |
18 |
14 |
10 |
|
|
в том числе просроченная |
221 |
6 |
10 |
6 |
10 |
|
|
из нее длительностью свыше 3 месяцев |
222 |
6 |
8 |
4 |
10 |
|
|
из стр. 220 задолженность, платежи которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
223 |
6 |
4 |
- |
10 |
|
|
Кредиторская задолженность: |
|
|
|
|
|
|
|
краткосрочная |
230 |
116 |
200 |
119 |
197 |
|
|
в том числе просроченная |
231 |
60 |
90 |
100 |
50 |
|
|
из нее длительностью свыше 3 месяцев |
232 |
31 |
45 |
50 |
26 |
|
|
долгосрочная |
240 |
26 |
51 |
12 |
65 |
|
|
в том числе просроченная |
241 |
20 |
38 |
30 |
28 |
|
|
из нее длительностью свыше 3 месяцев |
242 |
16 |
12 |
8 |
20 |
|
|
из стр. 240 задолженность, платежи которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
243 |
- |
- |
- |
- |
|
|
Обеспечения: |
|
|
|
|
|
|
|
полученные |
250 |
- |
- |
- |
- |
|
|
в том числе от третьих лиц |
251 |
- |
- |
- |
- |
|
|
выданные |
260 |
- |
- |
- |
- |
|
|
в том числе третьим лицам |
261 |
- |
- |
- |
- |
СПРАВКИ К РАЗДЕЛУ 2
|
Наименование |
Код стр. |
Остаток на начало года |
Возникло обяза- тельств |
Погашено обяза-тельств |
Остаток на конец года |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
1) Движение векселей |
|
|
|
|
|
|
|
Векселя выданные |
262 |
- |
- |
- |
- |
|
|
в том числе просроченные |
263 |
- |
- |
- |
- |
|
|
Векселя полученные |
264 |
- |
- |
- |
- |
|
|
в том числе просроченные |
265 |
- |
- |
- |
- |
|
|
2) Дебиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
по поставленной продукции (работам, услугам) по фактической сбестоимости |
266 |
- |
- |
- |
- |
|
|
|
За отчетный год |
За предыдущий год |
||||
|
3 |
4 |
|||||
|
3) Списана дебиторская задолженность на финансовые результаты |
267 |
- |
- |
|||
|
в том числе по истечении предельного срока |
268 |
- |
- |
|||
|
|
269 |
|
|
|||
|
4) Перечень организаций-дебиторов, имеющих наибольшую задолженность |
||||||
|
Наименование организации |
Код стр. |
Остаток на конец года |
||||
|
Всего |
В том числе длительностью свыше 3`м-цев |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|||
|
ЗАО "Корнер" |
270 |
16 |
10 |
|||
|
АО "Рассвет" |
271 |
12 |
8 |
|||
|
|
272 |
|
|
|||
|
|
273 |
|
|
|||
|
|
274 |
|
|
|||
|
|
275 |
|
|
|||
|
|
276 |
|
|
|||
|
|
277 |
|
|
|||
|
|
278 |
|
|
|||
|
|
279 |
|
|
3. АМОРТИЗИРУЕМОЕ ИМУЩЕСТВО
|
Наименование |
Код стр. |
Остаток на начало года |
Поступило (введено) |
Выбыло |
Остаток на конец года |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
I. НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
Права на объекты интеллектуальной (промышленной) собственности |
310 |
20 |
17 |
16 |
21 |
|
|
в том числе права, возникающие: |
|
|
|
|
|
|
|
из авторских и иных договоров на произведения науки, литературы,искусства и объекты смежных прав, на программы ЭВМ, базы данных и др. |
311 |
- |
- |
- |
- |
|
|
из патентов на изобретения, промышленные образцы, коллекционные достижения, из свидетельств на полезные модели, товарные знаки и знаки обслуживания или лицензионных договоров на их использование |
312 |
20 |
17 |
16 |
21 |
|
|
из прав на "ноу-хау" |
313 |
- |
- |
- |
- |
|
|
Права на пользование обособленными природными объектами |
320 |
- |
- |
- |
- |
|
|
Организационные расходы |
330 |
2 |
2 |
4 |
- |
|
|
Деловая репутация организации |
340 |
|
|
|
|
|
|
Прочие |
349 |
|
|
|
|
|
|
Итого (сумма строк 310+320+330+340+349) |
350 |
22 |
19 |
20 |
21 |
|
|
II. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА |
|
|
|
|
|
|
|
Земельные участки и объекты природопользования: |
360 |
- |
- |
- |
- |
|
|
Здания |
361 |
700 |
- |
- |
700 |
|
|
Сооружения |
362 |
200 |
166 |
- |
366 |
|
|
Машины и оборудование |
363 |
600 |
400 |
350 |
650 |
|
|
Транспортные средства |
364 |
100 |
202 |
100 |
202 |
|
|
Производственный и хозяйственный инвентарь |
365 |
35 |
120 |
10 |
145 |
|
|
Рабочий скот |
366 |
|
|
|
|
|
|
Продуктивный скот |
367 |
|
|
|
|
|
|
Многолетние насаждения |
368 |
|
|
|
|
|
|
Другие виды основных средств |
369 |
|
|
|
|
|
|
Итого (сумма строк 360-369) |
370 |
1635 |
888 |
460 |
2063 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
производственные |
371 |
1535 |
888 |
460 |
1963 |
|
|
непроизводственные |
372 |
100 |
- |
- |
100 |
|
|
III. МАЛОЦЕННЫЕ И БЫСТРОИЗНАШИВАЮЩИЕСЯ ПРЕДМЕТЫ - ИТОГО |
380 |
100 |
10 |
39 |
71 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
на складе |
381 |
30 |
10 |
9 |
31 |
|
|
в эксплуатации |
382 |
70 |
- |
30 |
40 |
СПРАВКИ К РАЗДЕЛУ 3
|
Наименование показателя |
Код стр. |
Остаток на начало года |
Остаток на конец года |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Из строки 371, графы 3 и 6: |
|
|
|
|
|
передано в аренду - всего |
385 |
120 |
250 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
здания |
386 |
120 |
250 |
|
|
сооружения |
387 |
- |
- |
|
|
|
388 |
|
|
|
|
|
389 |
|
|
|
|
переведено на консервацию |
390 |
- |
- |
|
|
Износ амортизируемого имущества: |
|
|
|
|
|
нематериальных активов |
391 |
2 |
3 |
|
|
основных средств - всего |
392 |
598 |
859 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
зданий и сооружений |
393 |
398 |
519 |
|
|
машин, оборудования, транспорт. средств |
394 |
180 |
310 |
|
|
других |
395 |
20 |
30 |
|
|
малоценных и быстроизнашивающихся предметов |
396 |
20 |
22 |
|
|
СПРАВОЧНО |
|
|
|
|
|
Результат по индексации в связи с переоценкой основных средств: |
|
|
|
|
|
первоначальной (восстановительной) стоимости |
397 |
1817 |
х |
|
|
износа |
398 |
618 |
х |
|
|
Имущество, находящееся в залоге |
400 |
- |
- |
|
|
|
401 |
|
|
4. ДВИЖЕНИЕ СРЕДСТВ ФИНАНСИРОВАНИЯ ДОЛГОСРОЧНЫХ ИНВЕСТИЦИЙ И ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ
|
Наименование |
Код стр. |
Остаток на начало года |
Начислено (образова-но) |
Использо-вано |
Остаток на конец года |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
Собственные средства организации - всего |
410 |
670 |
883,6 |
444,6 |
1109 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
амортизация основных средств |
411 |
598 |
394 |
130 |
862 |
|
|
амортизация нематериальных активов |
412 |
2 |
2 |
1 |
3 |
|
|
прибыль, остающаяся в распоряжении организации (фонд накопления) |
413 |
20 |
480,6 |
263,6 |
237 |
|
|
прочие |
414 |
50 |
7 |
50 |
7 |
|
|
Привлеченные средства - всего |
420 |
81 |
203 |
204 |
80 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
кредиты банков |
421 |
81 |
120 |
121 |
80 |
|
|
заемные средства других организаций |
422 |
- |
- |
- |
- |
|
|
долевое участие в строительстве |
423 |
- |
- |
- |
- |
|
|
из бюджета |
424 |
- |
- |
- |
- |
|
|
из внебюджетных фондов |
425 |
- |
83 |
83 |
- |
|
|
прочие |
426 |
- |
- |
- |
- |
|
|
Всего собственных и привлеченных средств (сумма строк 410 и 420) |
430 |
751 |
1086,6 |
648,6 |
1189 |
|
|
СПРАВОЧНО |
|
|
|
|
|
|
|
Незавершеннное строительство |
440 |
- |
- |
- |
- |
|
|
Инвестиции в дочерние общества |
450 |
- |
- |
- |
- |
|
|
Инвестиции в зависимые общества |
460 |
- |
- |
- |
- |
5. ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ
|
Наименование показателя |
Код стр. |
Долгосрочные |
Краткосрочные |
|||
|
на начало года |
на конец года |
на начало года |
на конец года |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
Паи и акции других организаций |
510 |
80 |
74 |
20 |
24 |
|
|
Облигации и другие долговые обязательства |
520 |
- |
- |
- |
- |
|
|
Предоставленные займы |
530 |
- |
8 |
- |
- |
|
|
Прочие |
540 |
- |
- |
- |
- |
|
|
СПРАВОЧНО |
|
|
|
|
|
|
|
По рыночной стоимости облигации и другие ценные бумаги |
550 |
- |
- |
- |
- |
6. ЗАТРАТЫ, ПРОИЗВЕДЕННЫЕ ОРГАНИЗАЦИЕЙ
|
Наименование показателя |
Код стр. |
За отчетный год |
За предыдущий год |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Материальные затраты |
610 |
1293 |
905 |
|
|
Затраты на оплату труда |
620 |
1350 |
945 |
|
|
Отчисления на социальные нужды |
630 |
600 |
420 |
|
|
Амортизация основных средств |
640 |
394 |
90 |
|
|
Прочие затраты |
650 |
151 |
96 |
|
|
Итого по элементам затрат |
660 |
3788 |
2456 |
|
|
Из общей суммы затрат отнесено на непроизводственные счета |
661 |
- |
- |
7. РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ
|
Наименование |
Код стр. |
За отчетный год |
За предыдущий год |
|||
|
прибыль |
убыток |
прибыль |
убыток |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании |
710 |
- |
- |
- |
- |
|
|
Прибыль (убыток) прошлых лет |
720 |
- |
- |
- |
- |
|
|
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств |
730 |
- |
- |
- |
- |
|
|
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте |
740 |
|
|
|
|
|
|
|
750 |
|
|
|
|
|
|
|
760 |
|
|
|
|
|
|
|
770 |
|
|
|
|
8. СОЦИАЛЬНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ
|
Наименование показателя |
Код стр. |
Причитается по расчету |
Израсходовано |
Перечис-лено в фонды |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
Отчисления на социальные нужды: |
|
|
|
|
|
|
в Фонд социального страхования |
810 |
83 |
40 |
43 |
|
|
в Пенсионный фонд |
820 |
431 |
- |
430 |
|
|
в Фонд занятости |
830 |
31 |
- |
30 |
|
|
на медицинское страхование |
840 |
55 |
- |
55 |
|
|
Среднесписочная численность работников |
850 |
100 |
|
||
|
Денежные выплаты и поощрения, не связанные с производством продукции, выполнением работ, оказанием услуг |
860 |
240 |
|||
|
Доходы по акциям и вкладам в имущество организации |
870 |
- |
9. СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ
|
Наименование забалансового счета |
Код стр. |
На начало года |
На конец года |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Арендованные основные средства (001) |
910 |
- |
- |
|
|
в том числе по лизингу |
911 |
- |
- |
|
|
Товарно-материальные ценности, принятые на отвественное хранение (002) |
920 |
- |
- |
|
|
Товары, принятые на комиссию (004) |
930 |
- |
- |
|
|
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007) |
940 |
- |
- |
|
|
Износ жилищного фонда (014) |
950 |
- |
- |
|
|
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
960 |
- |
- |
|
|
|
970 |
- |
- |
|
|
|
980 |
- |
- |
|
|
|
990 |
- |
- |
Руководитель ______________
(подпись)
Главный бухгалтер ______________
(подпись)
Подобные документы
Понятие и сущность оборотного капитала предприятия. Состав и структура оборотного капитала, а также его классификация и источники формирования. Управление дебиторской задолженностью как основным элементом управления оборотным капиталом предприятия.
курсовая работа [758,8 K], добавлен 02.09.2012Цель, назначение, состав и размещение оборотного капитала. Организация и управление запасами. Состав и размещение оборотного капитала. Оптимизация управления запасами материалов. Источники формирования оборотного капитала. Методы оценки запаса материалов.
курсовая работа [35,0 K], добавлен 04.12.2009Понятие оборотного капитала. Стратегия управления оборотным капиталом. Управление элементами оборотного капитала. Оптимальное соотношение собственных, заемных и привлеченных источников оборотных средств. Повышение рентабельности оборотного капитала.
курсовая работа [292,4 K], добавлен 29.04.2015Понятие, сущность и классификация оборотного капитала предприятия. Методология анализа эффективности использования оборотного капитала. Политика управления оборотным капиталом. Анализ системы управления оборотными активами ООО "Агрофирма Усадьба".
дипломная работа [295,3 K], добавлен 31.10.2017Рассмотрение видов, сущности и структуры оборотного капитала. Ознакомление с политикой управления запасами, дебиторской задолженностью, денежными активами в МУП "Энергосбыт". Совершенствование системы планирования оборотного капитала на предприятии.
курсовая работа [286,9 K], добавлен 30.06.2010Сущность, состав, структура оборотного капитала. Понятие платежеспособности, основные критерии и методика оценка данного показателя. Политика управления оборотным капиталом и принципы ее формирования на исследуемом предприятии, пути оптимизации.
дипломная работа [94,7 K], добавлен 01.10.2013Понятие, структура и состав оборотного капитала. Нормирование оборотных средств, оценка использования в производстве. Анализ эффективности управления производственными запасами в ОАО "АвтоВАЗ". Формирование политики управления внеоборотными активами.
дипломная работа [147,6 K], добавлен 02.07.2013Экономическое содержание и структура оборотного капитала, основные показатели эффективности его использования. Анализ управления оборотным капиталом на исследуемом предприятии, разработка мероприятий и направлений совершенствования данного процесса.
дипломная работа [506,1 K], добавлен 28.08.2011Понятие, состав и классификация оборотного капитала, его роль в производстве. Цели, задачи и информационные источники анализа оборотного капитала. Анализ эффективности и интенсивности использования оборотного капитала, ускорение его оборачиваемости.
курсовая работа [179,1 K], добавлен 09.12.2015Оборотный капитал предприятия, его состав и структура, источники формирования. Оценка эффективности использования оборотного капитала, определение потребности в нем. Общая характеристика предприятия, расчет состава и структуры оборотного капитала.
курсовая работа [167,3 K], добавлен 27.01.2012
