Экономический анализ

Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации. Динамика состояния пассивов и их группировка по срочности оплаты. Структурно-динамический анализ расходов по обычным видам деятельности. Интенсификация использования финансовых ресурсов.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид контрольная работа
Язык русский
Дата добавления 01.05.2011
Размер файла 91,8 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки РФ

Филиал Государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования Всероссийского заочного финансово-экономического института в г.Туле

Контрольная работа

по дисциплине Экономический анализ

Вариант №3

Выполнил: студент 5 курса

факультет: финансово-кредитный

специальность: финансы и кредит

специализация: банковское дело

группа: дневная

Тула 2010 г.

Задание №1. Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации

Необходимо оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Исходные данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации содержатся в бухгалтерском балансе (форма №1) [1, с. 58-60].

Заполним таблицу 1 данными об активах и пассивах организации на начало и конец года. Изменение (+,-) находим по формуле (на примере внеоборотных активов):

,

ВА -- внеоборотные активы.

Темп роста (снижения) вычисляется по формуле:

Структура активов и пассивов показывает, какой удельный вес имеют отдельные статьи в общем итоге. Вычисляется по формуле (на примере доли внеоборотных активов в активах на начало года):

,

А -- активы.

Изменение структуры означает, на сколько процентов изменилась доля отдельной статьи актива или пассива на протяжении года. Вычисляется по формуле:

Остальные расчеты производятся аналогично в табл. 1.

Таблица 1. Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации (по данным формы №1).

Показатель

Остатки по балансу, тыс. руб.

Темп роста (снижения), %

Структура активов и пассивов, %

на начало года

на конец года

изменение (+,-)

на начало года

на конец года

изменение (+,-)

Активы

 

 

 

 

 

 

 

1. Внеоборотные активы -- всего

914 180

1 305 070

390 890

142,76

44,26

50,86

6,60

В том числе:

 

 

 

 

 

 

 

1.1 Нематериальные активы

14 290

22 960

8 670

160,67

1,56

1,76

0,20

1.2 Основные средства

899 890

1 282 110

382 220

142,47

98,44

98,24

-0,20

1.3 Незавершенное строительство

 

 

 

 

 

 

 

1.4 Доходные вложения в материальные ценности

 

 

 

 

 

 

 

1.5 Долгосрочные финансовые вложения

 

 

 

 

 

 

 

1.6 Отложенные налоговые активы

 

 

 

 

 

 

 

1.7 Прочие внеоборотные активы

 

 

 

 

 

 

 

2. Оборотные активы -- всего

1 151 170

1 260 880

109 710

109,53

55,74

49,14

-6,60

В том числе:

 

 

 

 

 

 

 

2.1 Запасы

434 457

473 594

39137

109,01

37,74

37,56

-0,18

2.2 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

133

106

-27

79,70

0,01

0,01

0,00

2.3. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

338 076

333 145

-4931

98,54

29,37

26,42

-2,95

2.4 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

311 124

384 955

73831

123,73

27,03

30,53

3,50

2.5. Краткосрочные финансовые вложения

52 150

47 044

-5106

90,21

4,53

3,73

-0,80

2.6. Денежные средства

15 230

22 036

6806

144,69

1,32

1,75

0,42

2.7. Прочие оборотные активы

 

 

 

 

 

 

 

Итого активов

2 065 350

2 565 950

500600

124,24

100,00

100,00

--

Пассивы

 

 

 

 

 

 

 

1. Капитал и резервы -- всего

991 888

1 334 774

342886

134,57

48,03

52,02

3,99

В том числе:

 

 

 

 

 

 

 

1.1. Уставный капитал

1 100

1 100

0

100,00

0,11

0,08

-0,03

1.2. Собственные акции, выкупленные у акционеров

 

 

 

 

 

 

 

1.3. Добавочный капитал

563 783

563 783

0

100,00

56,84

42,24

-14,60

1.4. Резервный капитал

54

48

-6

88,89

0,01

0,00

0,00

1.5. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

426 951

769 843

342892

180,31

43,04

57,68

14,63

2. Обязательства -- всего

1 073 462

1 231 176

157714

114,69

51,97

47,98

-3,99

В том числе:

 

 

 

 

 

 

 

2.1. Долгосрочные обязательства

624 262

799 426

175164

128,06

58,15

64,93

6,78

2.1.1. Займы и кредиты

624 262

799 426

175164

128,06

100,00

100,00

0,00

2.1.2. Отложенные налоговые обязательства

 

 

 

 

 

 

 

2.1.3. Прочие долгосрочные обязательства

 

 

 

 

 

 

 

2.2. Краткосрочные обязательства

449 200

431 750

-17450

96,12

41,85

35,07

-6,78

2.2.1. Займы и кредиты

120 000

100 000

-20000

83,33

26,71

23,16

-3,55

2.2.2. Кредиторская задолженность

328 833

331 354

2521

100,77

73,20

76,75

3,54

2.2.3. Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

66

72

6

109,09

0,01

0,02

0,00

2.2.4. Доходы будущих периодов

301

324

23

107,64

0,07

0,08

0,01

2.2.5. Резервы предстоящих расходов

 

 

 

 

 

 

 

2.2.6. Прочие краткосрочные обязательства

 

 

 

 

 

 

 

Итого пассивов

2 065 350

2 565 950

500600

124,24

100,00

100,00

--

Данные таблицы показывают, что к концу года объем активов вырос на 24,24% по сравнению с началом года. Внеоборотные активы выросли на 42,76%, но значительных колебаний в их структуре не произошло: по прежнему наибольший удельный вес занимают основные средства ( от 98,44% до 98,24% от ВА на протяжении года).

Оборотные активы возросли за год на 9,53%. В их структуре наиболее существенную роль играют запасы и дебиторская задолженность, долго- и краткосрочная (рис. 1, 2).

Рис. 1. Структура ОА на начало года.

Рис. 2. Структура ОА на конец года.

Собственный капитал и резервы по сравнению с началом года увеличился на 34,57%. Наблюдается рост нераспределенной прибыли (на 80,31% по сравнению с началом года). Доля нераспределенной прибыли в структуре собственного капитала за год увеличилась на 14,63%.

Долгосрочные обязательства организации за год возросли на 28,06% за счет долгосрочных займов и кредитов. Наблюдается снижение краткосрочных обязательств организации.

Задание №2. Динамика состояния пассивов и их группировка по срочности оплаты

Сгруппируем пассивы по срочности оплаты на основании данных, приведенных в бухгалтерском балансе организации. [1, с. 58-60]

1. П1 -- наиболее срочные обязательства, рассчитываются по формуле [2, с. 241]:

П1 = КЗ,

КЗ -- краткосрочная кредиторская задолженность (стр. 620 ББ)

2. П2 -- краткосрочные обязательства.

П2 = ККЗ+ЗУ+ПКО, где

ККЗ -- краткосрочные кредиты и займы (стр. 610 ББ)

ЗУ -- задолженность перед учредителями (стр. 630 ББ)

ПКО -- прочие краткосрочные обязательства (стр. 660 ББ)

3. П3 -- долгосрочные обязательства.

П3 = ДО,

ДО -- долгосрочные обязательства (стр. 590 ББ, т.е. весь раздел IV).

4. П4 -- собственный капитал и другие постоянные пассивы.

П4 = СК,

СК -- собственный капитал (стр. 490+640+650 ББ), т.к.

СК = собственный капитал и резервы + доходы будущих периодов + резервы предстоящих расходов.

В сумме П1+П2+П3+П4 равны валюте баланса.

Удельный вес и изменение находятся аналогично Заданию №1.

Таблица 2. Динамика состояния пассивов и их группировка по срочности оплаты.

Пассивы

Строка баланса

Остатки по балансу, тыс. руб.

Темпы прироста (снижения), %

Удельный вес в составе пассивов, %

изменение (+,-)

на начало года

на конец года

на начало года

на конец года

тыс. руб.

%

П-1: Наиболее срочные обязательства

620

328 833

331 354

0,77

15,92

12,91

2 521

-3,01

П-2: Краткосрочные обязательства

610+630+660

120 066

100 072

-16,65

5,81

3,90

-19 994

-1,91

П-3: Долгосрочные обязательства

590

624 262

799 426

28,06

30,23

31,16

175 164

0,93

П-4: Собственные средства

490+640+650

992 189

1 335 098

34,56

48,04

52,03

342 909

3,99

Баланс

700

2 065 350

2 565 950

24,24

100

100

500 600

-

коэффициент текущей ликвидности

2,5644

2,9226

Х

0,3582

Коэффициент текущей ликвидности характеризует степень обеспеченности (покрытия) всеми оборотными активами краткосрочных обязательств организации. Вычисляется по формуле:

,

КО -- краткосрочные обязательства. КО = стр. 610+620+630+660 или

КО = П1+П2.

КОн.г.= 448 899 тыс. руб.

КОк.г.= 431 426 тыс. руб.

Значение коэффициента текущей ликвидности должно быть больше или равно 2. В данном случае, Ктек.ликв как на начало, так и на конец года больше 2 (2,5644?2; 2,9226?2).

Наибольшую долю в пассивах организации занимает группа П4 «Собственные средства», на втором месте -- П3 «Долгосрочные обязательства».

Задание №3. Структурно-динамический анализ расходов по обычным видам деятельности

Заполним таблицу 3 данными из приложения к бухгалтерскому балансу. [1, с. 63] Данные об объеме выручки возьмем из отчета о прибылях и убытках. [1, стр. 61]

Доля и изменение находятся по формулам (см. задание №1).

Затраты на один рубль продаж определяются через отношение определенных затрат к выручке от продаж. Например,

,

N -- выручка от продаж.

Таблица 3. Структурно-динамический анализ расходов по обычным видам деятельности.

Показатель

Предыдущий год

Отчетный год

изменение (+,-)

Затраты на 1 руб. продаж

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

предыдущий год

отчетный год

изменение

1. Материальные затраты

2 649 350

49,84

2 551 060

46,04

- 98 290

-3,80

0,4119

0,3745

-0,0373

2. Расходы на оплату труда

1 446 840

27,22

1 552 450

28,02

105 610

0,80

0,2249

0,2279

0,0030

3. Отчисления на социальные нужды

375 824

7,07

398 624

7,19

22 800

0,12

0,0584

0,0585

0,0001

4. Амортизация

344 850

6,49

362 464

6,54

17 614

0,05

0,0536

0,0532

-0,0004

5. Прочие расходы

499 048

9,39

676 274

12,21

177 226

2,82

0,0776

0,0993

0,0217

6. Итого по элементам расходов

5 315 912

100,00

5 540 872

100,00

224 960

-

0,8264

0,8134

-0,0130

7. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг

6 432 620

-

6 811 655

-

379 035

-

Х

Х

Х

На основании данных в таблице 3 можно сделать выводы:

в расходах наибольший объем занимают материальные затраты, на один рубль выручки они составляли 41 коп. в начале года и 37 коп. в конце, расход материалов на 1 рубль выручки за год сократился на 3 коп.

на втором месте расходы на оплату труда.

выручка за год возросла на 379 035 тыс. руб.

Таким образом, в среднем затраты в 1 рубле выручки составляют 82 копейки (<1 руб.), следовательно, предприятие имеет прибыль от продаж. Производство продукции рентабельно.

Задание №4

актив пассив финансовый расход

Используя данные бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках, необходимо рассчитать долю оборотных активов в общей величине активов, коэффициент оборачиваемости оборотных активов, рентабельность продаж и оценить их влияние на изменение рентабельности активов.

Заполним таблицу 4. Для этого необходимо вычислить среднегодовой стоимости ОА и среднегодовой стоимости активов в отчетном году. Объемы чистой прибыли и выручки возьмем из отчета о прибылях и убытках. Расчеты производятся по формуле (на примере активов):

,

А -- активы.

Расчет изменения (+,-) ведется по формуле (на примере активов):

Остальные показатели вычисляются аналогично.

1) найдем рентабельность активов

,

Rч -- чистая прибыль.

Данный показатель характеризует прибыльность деятельности организации, показывает эффективность использования активов.

Таблица 4. Расчет влияния факторов на изменение рентабельности активов организации

Показатель

предыдущий год

отчетный год

изменение (+,-)

Исходные данные

1. Чистая прибыль, тыс. руб.

271 626

342 964

71 338

2. Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. руб.

1 103 952

1 206 025

102 073

3. Выручка от продаж, тыс. руб.

6 432 620

6 811 655

379 035

4. Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб.

2 150 600

2 315 650

165 050

Расчетные данные

5. Рентабельность активов, %

12,6302

14,8107

2,1805

6. Доля оборотных активов в общей величине активов

0,5133

0,5208

0,0075

7. Оборачиваемость оборотных активов

5,8269

5,6480

-0,1789

8. Рентабельность продаж

4,2226

5,0350

0,8123

Расчет влияния факторов

9. Влияние на изменение рентабельности активов факторов -- всего, %

 

 

2,1805

в том числе:

 

 

 

а) доли оборотных активов в общей величине активов

Х

Х

0,1843

б) оборачиваемости оборотных активов

Х

Х

- 0,3934

в) рентабельности продаж

Х

Х

2,3895

БАЛАНС ОТКЛОНЕНИЙ, %

Х

Х

2,1805

2) доля оборотных активов в общей величине активов:

,

-- среднегодовые величины оборотных активов и активов.

Данный показатель характеризует структуру активов.

3) оборачиваемость оборотных активов

, где

N -- выручка от продаж.

Оборачиваемость оборотных активов измеряется в оборотах.

4) рентабельность продаж:

Рентабельность продаж -- отношение в данном случае чистой прибыли к выручке от продаж, характеризующая эффективность деятельности организации.

Расчет влияния факторов на изменение рентабельности активов будет производиться методом цепных подстановок.

Составим модель:

Рентабельность активов представляет собой произведение 3-х факторов.

1) Найдем влияние доли оборотных активов на рентабельность активов:

2) найдем влияние оборачиваемости оборотных активов:

3) найдем влияние рентабельности продаж:

4) составим баланс отклонений:

0,1843-0,3934+2,3895=2,1805 (верно)

Таким образом, наибольшее влияние на изменение рентабельности активов оказало изменение рентабельности продаж. Увеличение рентабельности продаж на 0,8123% вызвало увеличение рентабельности активов на 2,3895%. Замедление оборачиваемости оборотных активов привело к снижению рентабельности активов на 0,3934%. Увеличение доли оборотных активов в активах увеличило рентабельность активов на 0,1843%. Совокупное воздействие факторов положительное и составляет 2,1805%.

Задание №5

По данным бухгалтерской отчетности необходимо определить размер и динамику собственных оборотных средств, их достаточность и степень влияния факторов на их изменение.

Таблица 5. Расчет влияния факторов на изменение коэффициента обеспеченности оборотных активов собственными средствами.

Показатель

предыдущий год

отчетный год

изменение (+,-)

Исходные данные

1. Среднегодовые остатки внеоборотных активов, тыс. руб.

1 046 648

1 109 625

62 977

2. Среднегодовые остатки собственного капитала, тыс. руб.

1 078 725

1 163 643,5

84 918,5

3. Среднегодовые остатки оборотных активов, тыс. руб.

1 103 952

1 206 025

102 073

Расчетные данные

4. Собственный оборотный капитал, тыс. руб.

32 077

54 019

21 942

5. Коэффициент обеспеченности собственными средствами

0,0291

0,0448

0,0157

6. Влияние отдельных факторов на изменение обеспеченности оборотных активов собственными средствами

Х

Х

0,0157

а) величины собственного оборотного капитала

Х

Х

0,0198

б) среднегодовых остатков оборотных активов

Х

Х

-0,0041

БАЛАНС ОТКЛОНЕНИЙ, %

Х

Х

0,0157

Найдем собственный капитал на начало и на конец отчетного года:

СК=490+Доходы будущих периодов + Резервы предстоящих расходов

Таким образом, СК представляет собой группу П4 (см. Задание №2)

СКН.Г.= 992 189 тыс. руб.

СКК.Г.= 1 335 098 тыс. руб.

Среднегодовые остатки представляют собой полусумму остатков на начало и конец отчетного года.

1) Собственный оборотный капитал (средства) найдем по формуле:

Показатель характеризует наличие собственных оборотных средств.

2) Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами (КОСС):

КОСС?0,1 или 10%

Ни в прошлом, ни в отчетном году КОСС не вписывается в норматив. У предприятия собственных оборотных средств недостаточно.

Произведем анализ влияния собственного оборотного капитала и среднегодовых оборотных активов на изменение обеспеченности оборотных активов собственными средствами.

Составим модель:

Факторный анализ проведем методом цепных подстановок.

1) найдем влияние собственных оборотных средств:

2) найдем влияние оборотных активов:

3) составим баланс отклонений:

0,0198-0,0041=0,0157 (верно)

Таким образом, увеличение собственного оборотного капитала на 21 942 тыс. руб. вызвало увеличение КОСС на 1,98%. Среднегодовые остатки оборотных активов возросли на 102 073 тыс. руб. и привели к сокращению КОСС на 0,41%. Совокупное влияние факторов положительное и приводит к росту КОСС на 1,57%.

Задание №6

Требуется проанализировать интенсификацию использования финансовых ресурсов организации. Исходные данные представлены в таблице 6.

Таблица 6. Расчет показателей оценки финансовых ресурсов организации

Показатель

предыдущий год

отчетный год

Темп роста, %

Исходные данные

1. Выручка от продаж, тыс. руб.

6 432 620

6 811 655

105,89

2. Среднегодовая величина собственного капитала, тыс. руб.

1 078 725

1 163 643,5

107,87

3. Среднегодовая величина нераспределенной прибыли, тыс. руб.

503 255

598 397

118,91

4. Среднегодовая величина краткосрочных кредитов и займов, тыс. руб.

90 000

110 000

122,22

5. Среднегодовая величина кредиторской задолженности, тыс. руб.

315 285

330 093,5

104,70

Расчетные данные

1. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала

5,9632

5,8537

98,16

2. Коэффициент отдачи нераспределенной прибыли

12,7820

11,3832

89,06

3. Коэффициент оборачиваемости кредитов и займов

71,4736

61,9241

86,64

4. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

20,4026

20,6355

101,14

Среднегодовые величины представляют собой полусумму остатков на начало и конец года. Нераспределенная прибыль находится в стр. 470 ББ. Краткосрочные кредиты и займы (ККЗ) -- стр. 610. Кредиторская задолженность (КЗ) -- стр. 620.

Коэффициенты оборачиваемости (отдачи) какого либо ресурса представляют собой соотношение между выручкой от продаж и соответствующим ресурсом.

1) коэффициент оборачиваемости собственного капитала:

2) коэффициент отдачи нераспределенной прибыли:

, где

Rн -- нераспределенная прибыль.

3) коэффициент оборачиваемости краткосрочных кредитов и займов:

4) коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности:

Данные коэффициенты характеризуют интенсивность использования соответствующих ресурсов.

Темп роста (на примере собственного капитала):

,

СК1, СК0 -- среднегодовые величины собственного капитала в отчетном и предыдущем годах.

Коэффициент прироста количественных показателей найдем по формуле (на примере СК):

Прирост выручки, % = 5,89 или 0,0589.

Совокупный ресурс представляет собой сумму СК + ККЗ + КЗ. В предыдущем году совокупный ресурс составил 1 484 010 тыс. руб., в текущем -- 1 603 737 тыс. руб. Коэффициент прироста совокупного ресурса 0,0807.

Определим долю влияния на 100% прироста выручки.

Используя индексный метод, влияние количественного фактора определяем (на примере СК):

Относительная экономия ресурсов определяется (на примере СК):

,

TN -- темп роста выручки, коэф.

На основании произведенных в таблице 7 расчетов можно сделать следующие выводы:

· Для кредиторской задолженности на предприятии характерно преимущественно экстенсивное использование;

· Для собственного капитала, нераспределенной прибыли, краткосрочных кредитов и займов -- полностью экстенсивное использование при отрицательной интенсификации, т. е. ухудшение качественного уровня использования.

· Наблюдается относительная экономия кредиторской задолженности (за счет ускорения оборачиваемости кредиторской задолженности).

Таблица 7. Сводный анализ показателей интенсификации финансовых ресурсов организации.

Вид ресурсов

коэффициент прироста количественных показателей, коэф.

Прирост ресурса на 1% прироста выручки, %

Доля влияния на 100% прироста выручки

Относительная экономия ресурсов (+, -)

экстенсивности

интенсивности

1. Среднегодовая величина собственного капитала, тыс. руб.

0,0787

1,3360

133,60

-33,60

21 355,8256

2. Среднегодовая величина нераспределенной прибыли, тыс. руб.

0,1891

3,2084

320,84

-220,84

65 488,2572

3. Среднегодовая величина краткосрочных кредитов и займов, тыс. руб.

0,2222

3,7713

377,13

-277,13

14 696,8498

4. Среднегодовая величина кредиторской задолженности, тыс. руб.

0,0470

0,7971

79,71

20,29

- 3 769,3190

Комплексная оценка всесторонней интенсификации

0,0807

1,3692

136,92

-36,92

32 283,3565

Задание №7

На основании данных, приведенных в таблице 8, необходимо провести сравнительную комплексную оценку результатов деятельности организации «АГАТ» методом расстояний с учетом балла значимости по данным на конец исследуемого периода и конкурирующих обществ с ограниченной ответственностью № 1, № 2 и № 3.

Таблица 8. Исходные данные

Показатель

Общество с ограниченной ответственностью

Значимость показателя

"Агат"

№1

№2

№3

1. Коэффициент текущей ликвидности

2,9226

1,980

1,750

1,840

4

2. Коэффициент оборачиваемости активов

2,6546

1,850

2,710

0,760

5

3. Рентабельность продаж, %

5,0350

4,230

3,820

4,980

6

4. Рентабельность собственного капитала, %

25,688

23,270

25,420

17,450

7

5. Коэффициент финансовой независимости (автономии)

0,5203

0,600

0,580

0,470

2

6. Коэффициент маневренности

0,0225

0,075

0,056

0,012

3

7. Коэффициент финансирования

1,0847

1,110

0,94

0,84

4

8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами.

0,0238

0,192

0,038

0,028

3

Расчеты ведутся по данным на конец исследуемого периода.

1. Коэффициент текущей ликвидности был рассчитан в Задании №2. Т.к. он больше 2, то предприятие ликвидно.

2. Коэффициент оборачиваемости активов на конец года:

3. Рентабельность продаж была рассчитана в Задании №4.

4. Рентабельность собственного капитала, %:

5. Коэффициент финансовой независимости (автономии) на конец года:

Данный коэффициент показывает долю собственного капитала в структуре капитала компании, оптимальное значение -- больше 0,5 -- в данном случае выполняется

6. Коэффициент маневренности на конец года:

Показывает, какая часть собственных средств вложена в оборот, должен быть больше или равен 0,5.

7. Коэффициент финансирования на конец года:

Показывает соотношение между собственным и заемным капиталом, оптимальное значение -- больше или равно 1.

8. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на конец года:

Оптимальное значение -- больше или равно 0,1. В данном случае не выполняется.

Рейтинг предприятия находим по формуле:

,

хmax -- максимальное значение показателя,

bi -- вес i-го показателя.

Расчет соотношения х/хmax проведем в таблице 9.

Таблица 9. Коэффициенты отношения показателей к эталону Х/Х mах.

Показатель

Общества с ограниченной ответственностью

Значимость показателя

"Агат"

№1

№2

№3

1. Коэффициент текущей ликвидности

1,0000

0,6775

0,5988

0,6296

4

2. Коэффициент оборачиваемости активов

0,9796

0,6827

1,0000

0,2804

5

3. Рентабельность продаж, %

1,0000

0,8401

0,7587

0,9891

6

4. Рентабельность собственного капитала, %

1,0000

0,9059

0,9896

0,6793

7

5. Коэффициент финансовой независимости (автономии)

0,8672

1,0000

0,9667

0,7833

2

6. Коэффициент маневренности

0,2999

1,0000

0,7467

0,1600

3

7. Коэффициент финансирования

0,9772

1,0000

0,8468

0,7568

4

8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами.

0,1240

1,0000

0,1979

0,1458

3

Рассчитаем рейтинговую оценку с учетом весомости показателя в таблице 10.

Максимальное значение рейтинговой оценки с учетом коэффициента значимости:

Соответственно, лучшим будет предприятие, рейтинг которого ближе к Rmax.

Таблица 10. Результаты сравнительной рейтинговой оценки

Показатель

Общество с ограниченной ответственностью

"Агат"

№1

№2

№3

1. Коэффициент текущей ликвидности

4,0000

1,8359

1,4342

1,5855

2. Коэффициент оборачиваемости активов

4,7978

2,3301

5,0000

0,3932

3. Рентабельность продаж, %

6,0000

4,2349

3,4537

5,8697

4. Рентабельность собственного капитала, %

7,0000

5,7441

6,8545

3,2301

5. Коэффициент финансовой независимости (автономии)

1,5040

2,0000

1,8689

1,2272

6. Коэффициент маневренности

0,2698

3,0000

1,6725

0,0768

7. Коэффициент финансирования

3,8197

4,0000

2,8686

2,2907

8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами.

0,0462

3,0000

0,1175

0,0638

9. Рейтинговая оценка с учетом коэффициента значимости

1,8519

1,8078

1,7055

1,3573

10. Место организации

1

2

3

4

Таким образом, комплексная оценка результатов деятельности показала, что первое место занимает ООО «Агат», второе -- №2, третье -- №3, четвертое -- №4. ООО «Агат» получил первое место, поскольку является лидером по наиболее весомым показателям: текущей ликвидности, рентабельности продаж и рентабельности собственного капитала.

Список использованной литературы

1. Экономический анализ. Методические указания по выполнению контрольной работы для самостоятельной работы студентов пятого курса специальности 080105.65 «Финансы и кредит». - М.: ВЗФЭИ, 2010.

2. Экономический анализ: учебник для вузов/ под ред. Гиляровской Л.Т. -- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации. Группировка активов по степени ликвидности и пассивов по срочности оплаты. Расчет показателей платежеспособности. Анализ динамики доходов организации. Расчет эффекта финансового рычага.

    контрольная работа [53,4 K], добавлен 04.02.2009

  • Динамика состава и структуры активов и пассивов организации. Группирование пассивов по срочности оплаты. Интенсификация использования основных ресурсов и коэффициент текущей ликвидности. Комплексная оценка деятельности организации методом расстояний.

    контрольная работа [72,1 K], добавлен 02.12.2010

  • Структурно-динамический анализ занятости населения по видам экономической деятельности. Анализ численности экономически активного населения и уровня безработицы Саратовской области. Заработная плата на современном рынке труда: сущность и классификация.

    курсовая работа [155,5 K], добавлен 23.03.2016

  • Вертикальный и горизонтальный анализ активов и пассивов. Оценка активов по степени ликвидности и пассивов по срочности погашения. Расчет коэффициентов платежеспособности. Анализ типов финансовой устойчивости, рентабельности, доходности предприятия.

    курсовая работа [193,9 K], добавлен 13.02.2010

  • Анализ динамики, состава и структуры имущества и его источников. Группировка активов по степени ликвидности и пассивов по срокам погашения обязательств. Анализ платежеспособности и использования активов, вероятности банкротства по модели Альтмана.

    курсовая работа [62,2 K], добавлен 11.12.2012

  • Аналитический баланс оценки финансовой устойчивости организации. Анализ состава, структуры и динамики активов и пассивов, доходов и расходов, рентабельности активов, выручки от продаж. Оценка результатов деятельности организаций методом расстояний.

    контрольная работа [65,9 K], добавлен 31.01.2016

  • Организационно-экономическая характеристика ООО "Красногвардейские сады". Статистико-экономический анализ активов и пассивов бухгалтерского баланса для оценки финансового состояния предприятия за три года. Анализ рыночной устойчивости предприятия.

    курсовая работа [800,8 K], добавлен 19.02.2016

  • Понятие, состав и порядок формирования финансовых результатов; нормативно-правовое и информационное обеспечение. Технико-экономическая характеристика ОАО МОЗ "ВНИИМЕТМАШ"; структурно-динамический и факторный анализ результатов хозяйственной деятельности.

    курсовая работа [1,3 M], добавлен 27.05.2014

  • Проведение структурно-динамического анализа активов и пассивов, доходов и расходов, рентабельности организации. Расчет коэффициентов финансовой устойчивости, текущей ликвидности, финансирования, собственного капитала, маневренности и рентабельности.

    контрольная работа [331,1 K], добавлен 12.02.2010

  • Анализ текущих (оборотных) активов предприятия. Анализ денежных текущих активов. Анализ ликвидности совокупных активов. Анализ эффективности использования оборотных средств. Анализ совокупных пассивов. Оценка заёмных источников.

    курсовая работа [40,5 K], добавлен 15.10.2003

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.