Управление производственным предприятием

Производственные мощности и формирование планов цеха по изделию. Реализация продукции и расчёт затрат, капитальных вложений, себестоимости и рентабельности товарной продукции. Расчет чистой прибыли и денежного потока, амортизации и полных затрат.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 25.03.2013
Размер файла 573,7 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

Исходные данные для выполнения курсового проекта

1. Расчет производственной мощности и формирование планов

1.1 Расчет производственной мощности цеха по изделию Б

1.2 Формирование плана производства и реализации продукции

2. Расчет затрат

2.1 Определение потребности в капитальных вложениях

2.2 Расчет себестоимости и рентабельности товарной продукции

2.3 Амортизационные отчисления

2.4 Полные затраты на производство продукции

3. Расчет показателей эффективности

3.1 Расчет чистой прибыли и денежного потока

3.2 Основные технико-экономические показатели предприятия

Заключение

Библиографический список

ВВЕДЕНИЕ

Согласно заданию целью данного курсового проекта является определение экономической целесообразности перехода на выпуск нового вида продукции, ориентируясь на показатели рентабельности продукции и производства. После проведения всех расчетов нужно определить экономическую эффективность этого перехода для предприятия и возможен ли этот переход для данного предприятия, выгоден он или нет и будет ли приносить должную прибыль владельцам.

Прежде чем приступить к решению этой задачи хотелось бы понять: что понимается под термином «экономика». В наше время слово «экономика» имеет два, а то и три разных значения. Во-первых экономику воспринимают как созданную и используемую человеком систему жизнеобеспечения, воспроизводства жизни людей, поддержания и улучшения условий существования. Во-вторых, экономика - это наука, совокупность знаний о хозяйстве и связанной с ним деятельностью людей, об использовании разнообразных, чаще всего ограниченных, ресурсов в целях обеспечения жизненных потребностей людей и общества, об отношениях, возникающих между людьми в процессе хозяйствования.

Таким образом, экономическая наука есть совокупность знаний, позволяющих дать ответ на три группы взаимосвязанных вопросов:

1. Что следует производить и в каком количестве?

2. Как надо производить товары, кто их должен производить, из каких ресурсов, с помощью каких технологий?

3. Для кого производятся, кому предназначаются производимые товары и услуги, как они распределяются между потребителями?

Итак, выбор дальнейшего ассортимента для предприятия необычайно важен. Он может стать одним из главных элементов того, чтобы составить достойную конкуренцию на рынке. Выбор того или иного варианта несомненно существенно повлияет на предприятие. Для правильного решения нужно полагаться на оценке изменений денежных потоков которые будут вызваны расширением или сужением ассортимента выпускаемой продукции. Таким образом главным критерием при оценке решения о выпуске новой продукции или о сокращении существующей товарной номенклатуры должно быть изучение денежных потоков и финансовых результатов, полученных в связи с такими изменениями.

Исходные данные для выполнения курсового проекта

производственный цех продукция рентабельность товарный

Таблица 1. Исходные данные, одинаковые для всех вариантов

Наименование показателя

Значение

1. Годовой действительный фонд времени работы 1-го станка, час.

3 800

2. Коэффициент выполнения норм рабочими-сдельщиками

1,1

3. Нормативный коэффициент использования производственной мощности

0,9

4. Среднечасовая тарифная ставка основных рабочих, де/час

6

5. Затраты на НИОКР и маркетинговые исследования, тыс. де

5 000

6. Фактический коэффициент оборачиваемости в базовом году

2,75

7. Плановый коэффициент оборачиваемости во 2 и 3 годах

2,95

8. Затраты на транспортировку нового оборудования, его монтаж и пусконаладочные работы в процентах от цены

10

9. Длительность транспортировки нового оборудования, его монтажа и пусконаладочные работы, мес.

3

10. Затраты на демонтаж оборудования, % от полной стоимости

1,5

11. Длительность демонтажа, мес.

1

12. Средний срок службы высвобождаемых станков, лет

8

13. Транспортно-заготовительные расходы, % от стоимости материалов и полуфабрикатов

2,5

14. Стимулирующие выплаты (премия по положению), %

30

15. Компенсирующие выплаты, %

5

16. Районный коэффициент («уральские»)

0,15

17. Дополнительная заработная плата, % от основной зарплаты

12

18. Отчисления на социальные нужды, %

26,5

19. Постоянные затраты (без амортизации и % по кредиту) % от основной заработной платы основных рабочих в базовом году

200

20. Стоимость прочих основных фондов (зданий, сооружений и т.д.) в процентах от стоимости оборудования базового года

400

21. Норма годовых амортизационных отчислений оборудования, %

7,7

22. Средняя норма годовых амортизационных отчислений прочих основных фондов, %

3

23. Коммерческие расходы, % от производственной себестоимости

3,5

24. Коэффициент износа основных фондов на начало базового года

0,5

25. Ставка налога на имущество, %

2,2

26. Ставка налога на прибыль, %

24

27. Проценты по кредиту, %

14

28. Доля нормируемых оборотных средств в их общей величине

0,7

Таблица 2. Характеристика действующего производства в базовом периоде

Вариант

Количество станков по группам оборудования механообрабатывающего цеха, шт.

Производственная площадь, кв. м.

1

2

3

4

цеха

1 станка

9

55

60

53

21

4000

20

Примечания:

1. Площадь, занимаемая одним станком, помимо площади станка в плане включает дополнительную площадь (проходы) и равна площади, занимаемой рабочим местом.

2. Для простоты расчетов считаем, что по одному и тому же варианту площадь рабочего места одинакова для разных групп станков.

Таблица 3. Нормативная удельная трудоемкость изделия Б

Вариант

Трудоемкость по группам оборудования, нормо-ч./шт.

1

2

3

4

9

184

169

174

73

Таблица 4. Результаты маркетингового исследования спроса на изделие Б

Вариант

Плановая цена изделия Б, тыс. ДЕ

Прогнозируемый спрос на изделие Б, шт.

1 год

2 год

3 год

9

315

790

1100

1300

Таблица 5. Продажи изделия А за предыдущие годы и свободные денежные средства предприятия на начало базового года

Вариант

Цена изделия А, тыс.ДЕ./шт.

Реализация изделия А по годам, шт.

Свободные денежные средства на начало базового года, тыс. ДЕ.

-2

-1

0 (базовый)

9

125

2100

1995

1680

15000

Примечания:

1. В «-2» году объемы производства и продаж продукции А равны.

2. Объем производства продукции А по годам не изменяется.

Таблица 6. Стоимостные показатели по группам оборудования

Показатели

Группы оборудования

1

2

3

4

Полная первоначальная стоимость одного установленного станка, тыс.ДЕ.

250

200

180

220

Цена реализации высвобождаемого станка, тыс. ДЕ.

100

70

90

100

Цена нового станка, тыс.ДЕ.

260

190

170

210

Таблица 7. Расход ресурсов на изготовление одного изделия

Вариант

Изд-елие

Общая по предприятию трудоемкость изготовления 1 изделия, нормо-час.

Норма расхода материалов на 1 изделие, т/шт.

Средняя цена на 1т материалов де/т

Удельные затраты на покупные полуфабрикаты и комплектующие, тыс. де/шт.

9

А

800

10

4300

29

Б

1250

20

5000

72

1. РАСЧЕТ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ МОЩНОСТИ И ФОРМИРОВАНИЕ ПЛАНОВ

1.1 Расчет производственной мощности цеха по изделию Б

Для разработки плана производства по изделию Б необходимо рассчитать производственную мощность предприятия по выпуску данной продукции. Она определяется производственной мощностью механообрабатывающего цеха. В цехе производственная мощность принимается на уровне пропускной способности ведущего звена, в качестве которого выступает оборудование 1-ой группы (критерием выбора ведущего звена на предприятии является максимальная величина упущенной выгоды при неполной загрузке группы оборудования). Для того чтобы план производства был выполним, необходимо выявить и расшить (ликвидировать) узкие места (группы оборудования, пропускная способность которых меньше мощности ведущего звена). Для этого определяется дополнительная потребность в оборудовании. С другой стороны, наличие неиспользуемого в производственном процессе оборудования, приводит к непроизводительным затратам и уменьшает прибыль предприятия. Поэтому необходимо выявить оборудование, которое не используется при изготовлении других видов продукции и предусмотреть его последующую реализацию. Пропускная способность каждой группы оборудования рассчитывается по следующей формуле, при этом дробные значения округляются до меньшего целого:

, где

ПСi - пропускная способность i-й группы оборудования, шт.;

Fд - годовой действительный фонд времени станка, час. Fд=3800 ч.;

ni - количество станков i-й группы, шт.;

Квн - коэффициент выполнения норм КВН=1,1;

ti, - нормативная удельная трудоемкость работ, выполняемых на i-й группе оборудования (станкоемкость).

Рассчитываем пропускную способность для изделия Б по группам оборудования:

; ;

; .

В качестве производственной мощности принимается пропускная способность оборудования 1-ой группы (разные группы оборудования - не взаимозаменяемы). Расчетная потребность в изменении парка оборудования определяется по следующей формуле с точностью до десятых долей:

, где

ПМ - производственная мощность.

Определим ?ni по группам оборудования:

шт.; шт.;

шт.; шт.

Дополнительная потребность в оборудовании возникает если Дni > 0, если Дni < 0, то оборудование излишнее. Плановая (принятая) потребность в изменении парка оборудования определяется округлением расчетного значения Дni до большего целого:

; ; ;

После определения планового количества оборудования каждой группы (с учетом его дополнительной потребности и излишков), определим пропускную способность после “расшивки узких мест” по выпуску изделия Б

; ;

; .

Коэффициент использования оборудования для изделия Б по группам определяется как отношение принятой производственной мощности и пропускной способности станков соответствующей группы:

; ;

;

В данном случае коэффициент выполняет контрольную функцию, и не должен быть больше единицы.

Действительный годовой фонд времени парка оборудования:

, где

Fд - годовой действительный фонд времени работы единицы оборудования, ч. Fд = 3800 ч.

1 гр. оборудования: 55*3800= 209000 ст-ч

2 гр. оборудования: 60*3800 = 228000 ст-ч

3 гр. оборудования: 53*3800 = 210400 ст-ч

4 гр. оборудования: 21*3800 = 79800 ст-ч

Для удобства, расчеты пропускной способности до и после расшивки узких мест, внесем в следующую таблицу:

Таблица 8. Расчет пропускной способности оборудования цеха по выпуску изделия Б

Показатели

Группы оборудования

Итого

1

2

3

4

Парк оборудования в базовом году, шт.

55

60

53

21

189

Годовой действительный фонд времени парка оборудования, станко-час.

209000

228000

210400

79800

Нормативная удельная трудоемкость изделия Б, нормо-час./шт.

184

169

174

73

Пропускная способность наличного оборудования, шт. в год

1249

1484

1273

1202

Потребность в изменении парка оборудования расчетная, шт.

0

-9,5

-0,9

0,8

Потребность в изменении парка оборудования принятая, шт.

0

-9

0

1

8

Парк оборудования плановый

55

51

53

22

181

Пропускная способность после «расшивки» узких мест, шт.

1249

1261

1273

1259

Коэффициент использования оборудования

1

0,99

0,98

0,99

На основании исходных данных и произведенных вычислений, составим следующую таблицу:

Таблица 9. Расчет производственных площадей в цехе

Показатели

Значение

Общая производственная площадь цеха, кв.м.

4000

Нормы производственной площади на 1 станок, кв.м.

20

Количество оборудования, максимально возможное к размещению, шт.

200

Наличный парк оборудования, шт.

189

Возможность дополнительного размещения оборудования, шт.

11

1.2 Формирование плана производства и реализации продукции

План реализации определяется на основе анализа спроса на продукцию и производственных возможностей предприятия. При разработке плана реализации необходимо учитывать максимально возможное удовлетворение спроса. Планы производства и реализации продукции разрабатываются в два этапа. На первом этапе определяется проект плана производства, исходя из условия 70% загрузки производственной мощности на этапе освоения новой продукции (1-й год) и нормативной загрузки производственной мощности (90%) в последующие годы. Резерв мощности (10%) предусматривается в связи разным уровнем производительности по операциям технологического процесса.

Производственная мощность цеха в 1-й год равна:

.

Производственная мощность цеха во 2-ой и 3-й годы, с учетом резерва мощности 10 %, равна:

Таблица 10. Расчет плана производства изделия Б

Показатели

годы

1

2

3

Проект плана производства изделия Б, шт

874,3

1124,1

1124,1

План производства изделия Б, шт

874,3

1124,3

1300

План по товарной продукции,тыс.д.е

275404,5

354091,5

409500

На втором этапе сопоставляются проект плана производства и прогнозируемый спрос на продукцию. Поскольку во 2-м и 3-м году спрос больше производственных возможностей, а в первом году проект плана производства превысил величину спроса, то в предшествующие годы необходимо предусмотреть выпуск продукции, обеспечивающий не только продажи текущего периода, но и формирование складских запасов.

В базовом году изделие Б не выпускалось и в остатках не было.

В 1-й год произвели 874,3 шт., реализовали 790 шт., соответственно остаток изделия Б равен:

шт.

Во 2-ой год произвели 1124,1 шт., реализовали 1100 шт., остаток равен:

шт.

В 3-ем году произвели 1124,1 шт., а прогнозируемый спрос на изделие составляет 1300 шт.

Тогда остаток продукции изделия Б в третьем году составит:

шт.

У нас получилось, что остаток продукции на конец третьего года отрицательный. Разделим его по палам между вторым и третьим годом реализованной продукции. Тогда на конец третьего года остатков готовой продукции на складе не будет.

Таблица 11. Движение готовой продукции на складе, шт.

Показатели

Изделие

Годы

базовый

1

2

3

1. Остатки готовой продукции на складе на начало года

А

105

525

0

0

Б

0

0

108,4

-67,5

2. Произведено за год

А

2100

0

0

0

Б

0

874,3

1124,1

1124,1

3. Реализовано за год

А

1680

525

0

0

Б

0

790

1155,15

1333,75

4. Остатки готовой продукции на складе на конец года

А

525

0

0

0

Б

0

300

77,35

142,15

Таблица 12. План реализации

Плановые показатели

Годы

Базов.

1

2

3

Продажи изделия А, шт.

1680

525

0

0

Выручка от реализации изделия А, тыс. де

210000

59062,5

0

0

Продажи изделия Б, шт.

0

790

1100

1300

Выручка от реализации изделия Б, тыс. де

0

248850

346500

409500

Итого выручка от реализации продукции, тыс. де

210000

307912,5

346500

409500

2. РАСЧЕТ ЗАТРАТ

2.1 Определение потребности в капитальных вложениях

Капитальные вложения (реальные инвестиции), связанные с освоением выпуска продукции Б в общем случае включают затраты на:

1. выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР);

2. маркетинговые исследования по новой продукции;

3. приобретение оборудования, его транспортировку, монтаж и пуско-наладочные работы;

4. пополнение оборотных средств.

Рассчитаем необходимое количество оборудования по годам на объем выпуска изделия по следующей формуле:

, где

Ti -трудоемкость годовой программы по i-ой группе оборудования, нормо-час.(, где N - количество изделий ,N1=874,3 N2=1124,1 N3=1300

КПМ - коэффициент использования производственной мощности ();

Квн - коэффициент выполнения норм ();

Fд - годовой действительный фонд времени работы единицы оборудования ( ч.).

1-й год, изделие Б

1-я группа оборудования:

(ст);

2-я группа оборудования:

(ст);

3-я группа оборудования:

(ст);

4-я группа оборудования:

(ст);

2-й год, изделие Б

1-я группа оборудования:

(ст);

2-я группа оборудования:

(ст);

3-я группа оборудования:

( ст);

4-я группа оборудования:

(ст);

3-й год, изделие Б

1-я группа оборудования:

(ст);

2-я группа оборудования:

(ст);

3-я группа оборудования:

( ст);

4-я группа оборудования:

(ст);

Определим коэффициент загрузки оборудования по формуле:

, где

nоб.уст - количество установленного оборудования, шт.;

1- год, изделие Б

1-я группа оборудования:

2-я группа оборудования:

3-я группа оборудования:

4-я группа оборудования:

2-й год, изделие Б

1-я группа оборудования:

2-я группа оборудования:

3-я группа оборудования:

4-я группа оборудования:

3-й год, изделие Б

1-я группа оборудования:

2-я группа оборудования:

3-я группа оборудования:

4-я группа оборудования:

Таблица 13. Расчет оборудования, необходимого для выпуска годовой программы

Показатели

Группы оборудования

Итого

1

2

3

4

Нормативная удельная трудоемкость изделия Б, нормо-час./шт.

184

169

174

73

600

Парк оборудования в базовом году, шт.

55

60

53

21

189

Парк оборудования плановый, шт.

55

51

53

22

181

1-й год

Станкоемкость программы, нормо-час.

160871,2

147756,7

152128.2

63823,9

Необходимое количество оборудования, шт.

43

40

40,4

17

140,4

Недостающее (излишнее) количество оборудования, шт.

-12

-20

-12,6

-4

-48.6

Коэффициент загрузки станков

0,76

0,64

0,75

0,79

2-год

Станкоемкость программы, нормо-час.

206834,4

189972,9

195071,4

82059,3

Необходимое количество оборудования, шт.

55

60

53

21

189

Недостающее (излишнее) количество оборудования, шт.

0

-9

0

+1

-8

Коэффициент загрузки станков

0,98

0,83

0,96

1

3-й год

Станкоемкость программы, нормо-час.

239200

219700

226000

94900

Необходимое количество оборудования, шт.

55

51

53

22

181

Недостающее (излишнее) количество оборудования, шт.

0

-9

0

+1

-8

Коэффициент загрузки станков

1

0,96

1,1

1,1

Во 2-м году для того чтобы предприятию выйти на полную производственную мощность, ему потребуется 189 станков. Таким образом, следует продать 9 станков 2-ой группы, лишних для изготовления изделия Б

- цена реализации высвобождаемого станка равна 70 тыс. ДЕ

- полная первоначальная стоимость одного установленного станка 2-ой группы 200 тыс.ДЕ;

- затраты на демонтаж оборудования равен 1,5% от первоначальной стоимости: 200*1,5= 3 тыс. ДЕ

- доход от реализации излишнего оборудования :

9*70 - (3*10) = 600 тыс.ДЕ

Во 2-ом и3-ем году необходимо так же приобрести 1 станок во 4-ой группе затраты на транспортировку нового оборудования, его монтаж и пусконаладочные работы в 10 % от цены

- длительность транспортировки нового оборудования, его монтаж и пусконаладочных работ равен 3 месяца:

4-ая группа:

1 * (Ц + Ц*10%) = 1*(210+210*10%) = 231 тыс.Д.Е

Затраты на приобретение станков составили: 231 тыс.Д.Е

Как отмечалось ранее, капиталовложения включают затраты на пополнение оборотных средств, количество которых определяется следующим образом:

, где

Обt - величина (средний остаток) оборотных средств в t-м году, тыс. де;

Врп - выручка от реализации продукции в t-м году, тыс. де;

Коб - коэффициент оборачиваемости оборотных средств в t-м году. Для 1-го и базового года Коб = 2,75, а для 2-го и 3-го годов Коб = 2,95.

Тогда вложения в оборотные средства составят:

тыс. ДЕ; тыс. ДЕ

тыс. ДЕ тыс. ДЕ

Пополнение оборотных средств определяется как разность оборотных средств последующего года по сравнению с предыдущим.

ДОб1=111968-76364=35604

ДОб2=117458-111968=5490

ДОб3=138814-117458=21356

Таблица 14. Потребность в дополнительных капитальных вложениях

Показатели

Годы

базовый

1-й

2-й

3-й

1. Единовременные затраты на НИОКР и маркетинговые исследования, тыс. ДЕ

5000

0

0

0

2. Затраты на приобретение нового оборудования, тыс. ДЕ

0

231

0

0

3. Пополнение оборотных средств, тыс. ДЕ

0

35604

5490

21356

Итого, тыс. ДЕ:

5000

35835

5490

21356

2.2 Расчет себестоимости и рентабельности товарной продукции

Основная заработная плата определяется по формуле:

, где

Зосн - основная заработная плата, тыс. де;

Зпрям - прямая заработная плата, тыс. де;

Кпрем - коэффициент, учитывающий премии по положению. Кпрем=0,3;

Ккомп - коэффициент, учитывающий компенсирующие выплаты. Ккомп=0,05;

Крк - коэффициент, учитывающий выплаты по районному коэффициенту. Крк =0,15.

, где

Тi - общая трудоемкось изготовления одного изделия,

Т = t*N

ТАбаз=2100*800=1680 тыс. н-ч(1680000)

Тб1=874,3*1250=1093 тыс.н-ч

ТБ2=1124,3*1250=1406 тыс. н-ч

ТБ3=1300*1250=1625 тыс. н-ч

Сч - часовая тарифная ставка 1-го рабочего-сдельщика (Сч = 6 ДЕ);

N - годовая программа выпуска.

Прямая заработная плата равна:

Базовый год, изделие А:

тыс. ДЕ

1й-год, изделие Б:

тыс. ДЕ

2-й и 3-й год, изделие Б:

тыс. ДЕ

тыс. ДЕ

Основная заработная плата равна:

Базовый год, изделие А:

тыс.

1й-год, изделие Б:

тыс.

2-й и 3-й год, изделие Б:

тыс.

тыс.

Дополнительная заработная плата составляет 12% от основной заработной платы и равна:

Базовый год, изделие А:

тыс. ДЕ;

1й-год, изделие Б:

тыс. ДЕ;

2-й и 3-й год, изделие Б:

тыс. ДЕ;

тыс. ДЕ;

Годовой фонд оплаты труда основных рабочих равен:

Базовый год, изделие А:

тыс. ДЕ;

1й-год, изделие Б:

тыс. ДЕ;

2-й и 3-й год, изделие Б:

тыс. ДЕ;

тыс. ДЕ;

Отчисления на социальные нужды составляют 26,5% от фонда ЗП и равны:

Базовый год, изделие А:

тыс. ДЕ

1й-год, изделие Б:

тыс. ДЕ

2-й и 3-й год, изделие Б:

тыс. ДЕ

тыс. ДЕ

Тогда фонд заработной платы, включая отчисления на соц. нужды, составит:

тыс. ДЕ

тыс. ДЕ

тыс. ДЕ

тыс. ДЕ

Таблица 15. Расчет годового фонда оплаты труда основных производственных рабочих с учетом отчислений на социальные нужды

Показатели

Изд-елие

Годы

Базовый

1

2

3

Трудоемкость производственной программы, тыс. нормо-час.

А

1680

0

0

0

Б

0

1093

1406

1625

Прямая (тарифная) заработная плата, тыс. де

А

10080

0

0

0

Б

0

6558

8436

9750

Основная заработная плата, тыс. де

А

14447,16

0

0

0

Б

0

10294,4

13242,4

15305

Дополнительная заработная плата, тыс. де

А

1733,6

0

0

0

Б

0

1235,3

1589

1836,6

Годовой фонд оплаты труда основных рабочих, тыс. де

А

16181,2

0

0

0

Б

0

11529,7

14831,4

17141,6

Годовой фонд оплаты труда и отчислений на соцнужды, тыс. де

А

4288

0

0

0

Б

0

3055,3

3930,3

4542,5

2.3 Расчет амортизационных отчислений

Сумма амортизационных отчислений включает амортизационные отчисления по технологическому оборудованию и прочим основным фондам (зданиям, сооружениям, силовому оборудованию и т.д.). Амортизация начисляется линейным методом. По каждой группе основных фондов с одинаковым сроком полезного использования (одинаковой нормой амортизации) сумма годовых амортизационных отчислений определяется по следующей формуле:

где

АОГ - сумма годовых амортизационных отчислений, тыс. де;

ОФСГ - среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. де;

НАО - норма годовых амортизационных отчислений, % (НАО=7,7%).

Амортизационные отчисления станков по годам изменяются в связи с изменением их количества, структуры парка оборудования и несовпадением первоначальной стоимости имеющихся (старых) и вводимых (новых) станков одинаковой модели. Так как станки всех моделей имеют одинаковую годовую норму амортизации, сумму годовых амортизационных отчислений можно рассчитывать по показателю среднегодовой стоимости оборудования.

Для базового года:

Полная первоначальная стоимость оборудования в базовом году определяется как сумма полных первоначальных стоимостей станков по всем группам оборудования:

Спервоб = 250*55 + 200*60 + 180*53 + 220*21 =39910 тыс. ДЕ

Полная первоначальная стоимость во 2-ом году с учетом проданных 9 станков и одним купленным:

Сперв1= 250*43 + 200*40 + 180*40,4 + 220*17= 25017,2 тыс.ДЕ

Сперв2= 250*55 + 200*60 + 180*53 + 220*21= 39910 тыс.ДЕ

Сперв3= 250*55 + 200*51 + 180*53 + 220*22= 38330 тыс.ДЕ

Стоимость прочих основных фондов (зданий, сооружений и т.д.) составляет 400% от стоимости оборудования базового года:

Спервпроч = 39910*4 =159640 тыс. ДЕ

Полная первоначальная стоимость прочих основных фондов (основных средств) по годам не изменяется, поэтому годовые амортизационные отчисления по ним так же не изменяются. Средняя норма годовых амортизационных отчислений прочих основных фондов, согласно исходным данным, составляет 3 %:

Таблица 16. Расчет амортизационных отчислений и налога на имущество, тыс.ДЕ

Показатели

Годы

Базовый

1

2

3

1

Полная первоначальная стоимость ОФ:

1.1. Оборудования

39910

25017,2

39910

38330

1.2. Прочих ОФ (400% от 1.1.)

159640

159640

159640

159640

1.3. Всего

199550

184657,2

199550

197970

2

Начисленная амортизация:

2.1. Оборудования (7,7%)

3073

1927

3073

2951

2.2. Прочих ОФ (3,0%)

4789

4789

4789

4789

2.3. Всего

7862

6716

7862

7740

3

Остаточная стоимость ОФ на начало года (износ 50%)

3.1. Оборудования

19955

16882

14955

11882

3.2. Прочих ОФ

79820

75031

70242

65453

3.3. Всего

99775

91913

85197

77335

4

Остаточная стоимость ОФ на конец года:

4.1. Оборудования

16882

14955

11882

8931

4.2. Прочих ОФ

75031

70242

65453

60664

4.3. Всего

91913

85197

77335

69595

5

Среднегодовая стоимость ОФ:

5.1. Оборудования

18418,5

15918,5

13418,5

10406,5

5.2. Прочих ОФ

77425,5

72638,5

67847,5

63058,5

5.3. Всего

95844

88557

81266

73465

6

Налог на имущество (2,2%) тыс.д.е.

-оборудование

405,2

350,2

295,2

229

-прочие ОФ

1703,3

1589

1493,6

1387,2

Всего

2108,5

1939,2

1788,8

1616,2

2.4 Расчет полных затрат на производство продукции

1) Затраты на материалы в расчете на единицу изделия определяются по формуле:

, где

Нрм- норма расхода материалов на 1 изделие (для изделия А: Нрм=10 т/шт; для изделия Б: Нрм=20 т/шт);

Цм- средняя цена 1 т. материалов без НДС(для изделия А: Цм=4300 ДЕ/т; для изделия Б: Цм=5000 ДЕ).

Тогда для изделия А затраты на материалы составят:

ЗМ А=10*4300=43000 ДЕ/шт

Для изделия Б затраты на материалы составят:

ЗМ Б=20*5000=100000 ДЕ/шт

2) Затраты на полуфабрикаты на 1 изделие (для изделия А: Зп/ф = 17000 ДЕ; для изделия Б: Зп/ф = 26000 ДЕ).

3) Транспортно-заготовительные расходы составляют 2,5% к стоимости материалов и полуфабрикатов.

Транспортные расходы на 1 изделие для изделия А составят:

ДЕ

Транспортные расходы на 1 изделие для изделия Б составят:

ДЕ

4) Затраты по заработной плате на 1 изделие можем найти, разделив фонд оплаты труда основных производственных рабочих (включая отчисления на социальные нужды) по годам на программу выпуска изделий.

Для изделия А затраты по заработной плате на 1 изделие составят:

ДЕ

Для изделия Б затраты по заработной плате на 1 изделие составят:

ДЕ

Просуммировав все 4 статьи затрат мы получим переменные затраты на единицу продукции.

Для изделия А:

ЗА ед=24960+17000+1049+13549=56558 ДЕ

Для изделия Б:

ЗБ ед=35010+26000+1525+12276=74811 ДЕ

Переменные затраты на годовую программу выпуска:

ЗА прог=56558*2008= 113568464 ДЕ

ЗБ прог 1=74811*1700 = 127178700 ДЕ

ЗБ прог 2, 3=74811*2186 = 163536846 ДЕ

5) Постоянные затраты в расчете на годовую программу для базового и 1-го годов рассчитываем как 200% от основной заработной платы основных рабочих в соответствующем году:

Для базового года постоянные затраты на программу составят:

З пост баз = 2 * 19203,3 тыс.ДЕ = 38406 тыс. ДЕ

Постоянные затраты предприятия (без амортизационных отчислений и процентов за кредит). Необходимо предусмотреть соответствующее изменение суммы постоянных затрат на 4% при изменении товарной продукции на каждые 10%. Возможное изменение суммы постоянных затрат связано с изменением величины производственной мощности и уровнем ее загрузки. Берем 4% от основной заработной платы:

38406*4%=1536

Для 1-го года: 38406+1536=39942

Для 2-го и 3-го года: 39942+1598=41540

6) Просуммировав все переменные затраты на программу выпуска с постоянными затратами на программу мы получим производственную себестоимость товарного выпуска на программу по годам.

Для базового года производственная себестоимость будет равна:

113568 т.ДЕ + 38406 т. ДЕ=151974 тыс. ДЕ

Для 1-го года производственная себестоимость равна:

127178,7 тДЕ+39942 т. ДЕ=167120,7 тыс. ДЕ

Для 2-го и 3-го годов производственная себестоимость равна:

163537 т.ДЕ+41540 т. ДЕ=205077 тыс. ДЕ

Удельная производственная себестоимость равна:

Для базового года:

ДЕ / шт.

Для 1-го года:

ДЕ / шт.

Для 2-го и 3-го годов:

ДЕ / шт.

7) Коммерческие расходы берем в размере 3,5% от производственной себестоимости.

Для базового года коммерческие расходы составят:

0,035*151974=5319 тыс. ДЕ

Для 1-го года коммерческие расходы составят:

0,035*167120,7=5849 тыс. ДЕ

Для 2-го и 3-го годов коммерческие расходы составят:

0,035*205077=7178 тыс. ДЕ

8) Полную себестоимость товарного выпуска найдем как сумму производственной себестоимости и коммерческих расходов.

Для базового года полная себестоимость составит:

Сбаз=151974 +5319=157293 тыс. ДЕ

Для 1-ого года:

С1=167120,7+5849=172969,7 тыс. ДЕ

Для 2-ого и 3-го годов:

С2, 3=205077+7178 =212255 тыс. ДЕ

9) Разделив полную себестоимость на программу выпуска, получим себестоимость единицы изделия:

Для базового года себестоимость единицы изделия составит:

тыс. ДЕ/шт.

Для 1-ого года:

тыс. ДЕ/шт.

Для 2-ого и 3-го годов:

тыс. ДЕ/шт.

10) Рентабельность продукции рассчитываем по формуле:

, где

Ц - цена единицы изделия;

С - себестоимость единицы изделия.

Рентабельность продукции в базовом году составит:

Рентабельность продукции в 1-м году составит:

Рентабельность продукции во 2-м и 3-м годах составит:

Результаты вычислений внесем в таблицу.

Таблица 17. Расчет себестоимости товарной продукции и ее рентабельность

Показатели

Изделие

На программу года

Базовый

1-й

2-й

3-й

1

2

3

4

5

6

1. Объем производства:

1.1. Штуки

А

2008

-

-

-

Б

-

1700

2186

2186

 1.2. Товарная продукция, тыс. ДЕ

А

204816

-

-

-

Б

-

255000

327900

327900

2. Переменные затраты, тыс. ДЕ, в т.ч:

2.1. Материалы

А

50120

-

-

-

Б

-

59517

76532

76532

 2.2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия

А

34136

-

-

-

Б

-

44200

56836

56836

 2.3. Транспортные расходы

А

2106

-

-

-

Б

-

2592

3334

3334

 2.4. Фонд оплаты труда основных рабочих с отчислениями

А

27207

-

-

-

Б

-

20870

26837

26837

 3. Постоянные затраты (без % за кредит и амортизационных отчислений), тыс. ДЕ

А

38406

-

-

-

Б

-

39942

41540

43202

 4. Годовые амортизационные отчисления, тыс. ДЕ

А

10407

-

-

-

Б

-

10407

10339

10339

 5. Производственная себестоимость товарной продукции, тыс. ДЕ

А

151974

-

-

-

Б

-

167120,7

205077

205077

 6. Удельная производственная себестоимость, тыс. ДЕ/шт.

А

75,68

-

-

-

Б

-

98,3

93,8

93,8

 7. Коммерческие расходы

А

5319

-

-

-

Б

-

5849

7179

7179

 8. Итого полная себестоимость товарного выпуска, тыс. ДЕ

А

157293

-

-

-

Б

-

172969,7

212255

212255

9.Полная себестоимость единицы изделия, ДЕ

А

78

-

-

-

Б

-

102

97

97

10. Цена единицы изделия, тыс. ДЕ/шт.

А

102

-

-

-

Б

-

150

150

150

11. Рентабельность продукции, %

А

30

-

-

-

Б

-

47

54,6

54,6

3. РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ

3.1 Расчет чистой прибыли

Прибыль предприятия складывается из прибыли от реализации продукции и сальдо прочих операционных доходов. При расчете прибыли от реализации продукции учитываются производственная себестоимость реализованной продукции и коммерческие расходы за период.

Все расчеты прибыли от реализации продукции занесены в следующую таблицу.

Таблица 18. Расчет прибыли от реализации продукции, ДЕ

Показатели

Годы

базовый

1

2

3

1 Выручка от реализации продукции, ДЕ

164118000

261000000

327150000

373650000

2 Производственная себестоимость реализованной продукции, ДЕ

125502000

172000000

202833000

231663000

3 Коммерческие расходы за период, ДЕ

5319000

5849000

7179000

7179000

4 Прибыль от реализации продукции, ДЕ

(п.1-п.2-п.3)

33297000

83151000

117138000

134808000

Прочим операционным доходом является выручка от реализации излишних станков. Прочие расходы включают в себя:

- расходы, связанные с реализацией станков (затраты на их демонтаж);

- остаточную стоимость реализуемого амортизационного имущества;

- налог на имущество;

- процент по кредиту.

Результаты расчетов прочих доходов и расходов приведены в следующей таблице.

Таблица 19. Расчет доходов и расходов, связанных с реализацией имущества.

Показатели

Группы

1

2

3

4

1

Количество продаваемых станков, шт

-

-

-

11

2

Полная стоимость продаваемого станка, д.е.

-

-

-

220000

3

Цена продаваемого станка, д.е.

-

-

-

100000

4

Выручка от реализации станков, д.е.

-

-

-

1100000

5

Процент износа продаваемых станков,%

-

-

-

50

6

Остаточная стоимость продаваемых станков, д.е.

-

-

-

1210000

7

Затраты на демонтаж продаваемых станков, д.е.

-

-

-

36300

Определив налог на имущество и прибыль от реализации продукции, производим расчет чистой прибыли и движения денежных средств на предприятии. Результаты заносим в таблицу

Таблица19. Расчет чистой прибыли предприятия, тыс. д.е.

Показатели

Годы

Базовый

1

2

3

1

Прибыль от реализаци продукции

33297

83151

117138

134808

2

Доходы от реализации имущества

-

2310

-

-

3

Затраты на демонтаж

-

36,3

-

-

4

Налог на имущество

2791

2562

2513

2285

5

Процент по кредиту

-

-

-

-

6

Прибыль (п.1-п.4)

30506

82862,7

114625

132523

7

Налог на прибыль (24%)

7321,4

19887

27510

31805

8

Чистая прибыль

23184

62975,6

87115

100717

При расчете потока денежных средств учитываем следующее:

1. Остаток денежных средств на начало базового года равен 9000

2. Затраты в составе производственной себестоимости продукции учитываем без амортизационных отчислений.

3. Прирост денежной наличности определяем как разность между поступлениями и выплатами денежных средств.

4. Остаток денежных средств на конец года равен сумме остатка денежных средств на начало года и их прироста за год.

5. Остаток денежных средств на начало года равен остатку денежных средств на конец предыдущего года.

Таблица 20. Движение денежных средств, тыс.д.е.

Показатели

Годы

Базовый

1

2

3

1

Остаток денежных средств на начало года

9000

+712,560

+32089

+101320

2

Поступление денежных средств за год всего, в т.ч.

164118

263310

327150

373650

2.1. Выручка от реализации продукции

164118

261000

327150

373650

2.2. Выручка от реализации имущества

-

2310

-

-

2.3. Получение кредита

-

-

-

-

3

Выплаты денежных средств всего, в т.ч.:

172405

231933

257919

261760

3.1. Дополнительные капитальные вложения

5000

36836

15989

15763

3.2. Затраты в составе производственной себестоимости товарной продукции

151974

167120

205077

205077

3.3. Коммерческие расходы

5319

5482

6873

6873

3.4. Затраты, связанные с реализацией имущества

-

36,3

-

-

3.5. Налог на имущество

2791

2571

2470

2242

3.6. Налог на прибыль

7321,4

19887

27510

31805,5

3.7. Проценты по кредиту

-

-

-

-

3.8. Погашение кредита

-

-

-

-

4

Прирост денежных средств за год (2-3)

-8287

+31377

+69231

+111889

5

Остаток денежных средств на конец года (1+4)

+712,5

+32089

+101320

+213210

В процессе расчета остаток денежных средств положителен на конец всех лет, теперь можем выполнять расчет технико-экономических показателей .

3.2 Основные технико-экономические показатели предприятия

Рентабельность продаж характеризует долю прибыли от реализации продукции в величине выручки от реализации продукции и определяется по формуле:

Rпрод = Прпрп*100%.

Точка безубыточности в натуральном выражении, шт (критический объем):

Vкр = Сconst/Ц - Сvi

Точка безубыточности в стоимостном выражении, тыс. д.е:

Вкр = Врп* Вкррп - Сvar

Запас финансовой прочности характеризует процент максимально возможного снижения объема продаж от достигнутого или планового уровня и определяется по формуле:

ФП = Врп - Вкррп *100%

Рентабельность производства:

Rпроизв = Прп/ОФсг + Обн * 100%

Фондоотдача:

ФО = ТП/ОФсг

где:

Rпрод - рентабельность продаж, %

Rпроизв - рентабельность производства, %

Прп -прибыль от реализации продукции, тыс.д.е.

Врп -выручка от реализации продукции, тыс.д.е.

Vкр - точка безубыточности, шт

Вкр - точка безубыточности, тыс.д.е.

Сconst -постоянные затраты за период, тыс.д.е.

Сvi - удельные (на одно изделие) переменные расходы, тыс.д.е./шт

Ц - цена изделия, тыс.д.е.

Сvar - переменные затраты по реализованной продукции, тыс.д.е.

ФП - финансовая прочность (запас финансовой прочности), %

ОФсг - среднегодовая стоимость ОФ, тыс.д.е.

Обн - нормируемые оборотные средства, тыс.д.е.

ТП - товарная продукция, тыс.д.е.

ФО -фондоотдача.

Таблица 21. Технико-экономические показатели работы предприятия.

Показатели

Годы

Базовый

1

2

3

Товарная продукция,тыс.д.е.

204816

255000

327900

327900

Рентабельность ТП,%

30

47

54,6

54,6

Выручка от реализации продукции, тыс.д.е.

164118

261000

327150

373650

Прибыль от реализации продукции, тыс.д.е.

33297

83151

117138

134808

Рентабельность продаж,%

20,28

31,85

35,8

36,08

Чистая прибыль, тыс.д.е.

23184

62975,6

87115

100717

Рентабельность продаж по чистой прибыли, %

14,13

24

26,6

27

Точка безубыточности, шт

531

531

552

552

Точка безубыточности, тыс.д.е.

69166

60006

77900

80894

Запас финансовой прочности, %

57,85

76

76,2

78,3

Инвестиции в производство всего, тыс.д.е.

5000

36836

15989

15763

Инвестиции в ОФ, тыс.д.е.

__

1606

__

__

Среденгодовая полная ст-ть ОФ, тыс.д.е.

126871,5

116464,5

114221,5

103882,5

Среднегодовая ст-ть оборудования, тыс.д.е.

41775

66436

77628

88663

Рентабельность производства, %

19,7

45,46

61,05

70

Фондоотдача активной части ОФ

8

12

13

16

Средняя загрузка оборудования, %

-

0,67

0,865

0,865

Производственные площади, задействованные в пр. процессе, кв.м.

4240

4240

4240

4240

Постоянные затраты за период, тыс.д.е.

38406

39942

41540

41540

Удельные (на одно изделие) переменные затраты, тыс.д.е.

56,558

74,811

74,811

74,811

Переменные затраты по проданной продукции, тыс.д.е.

113568

127178,7

163537

163537

Нормируемые ОбС, тыс.д.е.

41775,3

66436,3

77628,6

88662,7

Rпрод

Rбаз

R1

R2

R3

Vкр

Vбаз Cуд

V1 Cуд1

V2-3 Cуд2-3

Вкр

Сvarпроизв. ст-ть * кол-во реал. прод. -пост.затр. -АО

Сvar баз

Сvar 1

Сvar 2

Сvar 3

Вкр баз

Вкр 1

Вкр 2

Вкр 3

ФП

ФПбаз

ФП1

ФП2

ФП3

Rпроизв

ОФбаз

ОФсг1

ОФсг2

ОФсг3

ОФсг3

Обнб

Обн1

Обн2

Обн3

Rбаз

R1

R2

R3

ОФ

ОФбаз

ОФ1

ОФ2

ОФ3

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Машиностроительное предприятие в течение нескольких лет выпускало изделие А. Однако в последнее время спрос на это изделие стал сокращаться, так как на рынке появилось аналогичная продукция лучшего качества и с большими возможностями. У предприятия стали уменьшаться свободные денежные средства на счетах, на складах стали накапливаться запасы нереализованной продукции. Поэтому руководством предприятия было принято решение о прекращении производства продукции А и рассмотреть вопрос об освоения выпуска нового изделия Б.

В нашей работе ставилась задача понять целесообразность перехода выпуска с изделия «А» на изделие «Б», которое является аналогом на рынке, но с большими возможностями и лучшего качества. При нынешнем снижении спроса на изделие «А».

Выполненные в курсовом проекте расчеты показали, что на существующих производственных площадях за счет незначительного увеличения инвестиций экономически целесообразно перейти на выпуск нового изделия «Б», взамен изделия «А».

Производство и реализация изделия «Б» приведет к росту эффективности работы предприятия. Это мы можем увидеть по тому, как изменяется чистая прибыль ( в базовом году ЧП=23184 тыс.ДЕ, а на период третьего года ЧП составила 100717 тыс.ДЕ ). Также эффективность продукции «Б» прослеживается и в изменении рентабельности продаж

( базовый год 20,28%, а второй и третий год 35,8%) и рентабельность производства ( на период базового года составила19,7%, а третий год 70%).

Таким образом, анализ технико-экономических показателей работы предприятия показал, что переход на новую продукцию «Б» экономически целесообразен.

Библиографический список

1. Жданович Э.Ф., Норкина О.С., Баранчикова С.Г., Черепанова Е.В. Экономическое обоснование освоения выпуска новой продукции. Методические указание. Екатеринбург, УГТУ-УПИ, 2008, 38с.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. По сотоянию на 01 января 2010г. Официальный тенет, действующая редакция. Екатеринбург, Изд.дом «Ажур», 2010, 312с.

3. 23 Положения по бухгалтерскому учету. М., «Эксмо», 2010, 174с.

4. Выварец А.Д. Экономика предприятия. Учебник для студентов Вузов, обучающихся по специальности 080502 «Экономика и управление на предприятии (по отраслям)». М., «Юнити», 2007, 543с.

5. Чернышев Б.Н., Горфинкель В.Я. Экономика организации (предприятия, фирмы). Учебник. М., «Вузовский учебник», 2008, 536с.

6. Райзберг Б.А. Курс экономики. Учебник. М., ИНФРА-М, 2006, 672с.

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Формирование калькуляции, сметы затрат на производство и реализацию продукции. Ценообразование и формирование прибыли. Расчет объёма капитальных вложений, снижения себестоимости, экономии и срока окупаемости капитальных вложений на развитие производства.

    контрольная работа [41,2 K], добавлен 10.07.2009

  • Методы расчета себестоимости продукции, факторов ее снижения и рентабельности. Расчет общей суммы затрат на производство продукции, затрат на рубль произведенной продукции. Анализ прямых материальных затрат, прямой заработной платы, косвенный налогов.

    курсовая работа [75,3 K], добавлен 13.05.2010

  • Оценка экономической целесообразности перехода на выпуск нового вида продукции, ориентируясь на показатели рентабельности продукции и производства. Расчёт производственной мощности цеха по новому изделию. Потребность в капитальных вложениях, прибыль.

    курсовая работа [211,6 K], добавлен 25.11.2011

  • Классификация затрат, модели и методы калькулирования себестоимости продукции. Анализ себестоимости по статьям, затрат на рубль товарной продукции, анализ прямых материальных и трудовых затрат. Опыт применения зарубежных методов расчета себестоимости.

    дипломная работа [203,0 K], добавлен 28.12.2010

  • Составление сметы затрат на производство и реализацию продукции, формирование оптовой цены, расчет балансовой и чистой прибыли. Расчет снижения себестоимости продукции, экономии средств, балансовой и чистой прибыли после внедрения мероприятий НТП.

    курсовая работа [39,6 K], добавлен 29.05.2010

  • Расчет годового плана производства швейного потока, расчет численности и фонда оплаты труда работающих, технико-экономические показатели по труду и заработной плате. Расчет себестоимости, прибыли, рентабельности, затрат на 1 гривну товарной продукции.

    курсовая работа [25,7 K], добавлен 22.10.2008

  • Описание технологического процесса производства монохромата натрия. Обоснование производственной мощности цеха. Расчет суммы капитальных вложений и материальных затрат. Определение производственных издержек, накладных расходов и себестоимости продукции.

    курсовая работа [603,3 K], добавлен 25.02.2014

  • Анализ структуры себестоимости продукции по элементам затрат. Плановая калькуляция и расчет отпускной цены на молоко сгущеное. Анализ использования прибыли и резервов ее роста, рентабельности в разрезе групп продукции. Структура экспорта продукции.

    реферат [62,5 K], добавлен 05.05.2009

  • Методика факторного анализа затрат на рубль товарной продукции. Определение меры влияния частных факторов на уровень затрат на 1 рубль товарной продукции, используемые показатели и данные. Анализ выполнения плана по себестоимости отдельной продукции.

    презентация [1,1 M], добавлен 23.11.2014

  • Понятие и состав себестоимости продукции. Расчет материальных затрат, численности рабочих и их зарплаты, расходов на содержание оборудования, общехозяйственных затрат, прибыли и рентабельности. Технико-экономические показатели деятельности предприятия.

    курсовая работа [74,1 K], добавлен 18.07.2011

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.