Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

Исходные данные для выполнения курсового проекта

1. Расчет производственной мощности и формирование планов

1.1 Расчет производственной мощности цеха по изделию Б

1.2 Формирование плана производства и реализации продукции

2. Расчет затрат

2.1 Определение потребности в капитальных вложениях

2.2 Расчет себестоимости и рентабельности товарной продукции

2.3 Амортизационные отчисления

2.4 Полные затраты на производство продукции

3. Расчет показателей эффективности

3.1 Расчет чистой прибыли и денежного потока

3.2 Основные технико-экономические показатели предприятия

Заключение

Библиографический список

ВВЕДЕНИЕ

Согласно заданию целью данного курсового проекта является определение экономической целесообразности перехода на выпуск нового вида продукции, ориентируясь на показатели рентабельности продукции и производства. После проведения всех расчетов нужно определить экономическую эффективность этого перехода для предприятия и возможен ли этот переход для данного предприятия, выгоден он или нет и будет ли приносить должную прибыль владельцам.

Прежде чем приступить к решению этой задачи хотелось бы понять: что понимается под термином «экономика». В наше время слово «экономика» имеет два, а то и три разных значения. Во-первых экономику воспринимают как созданную и используемую человеком систему жизнеобеспечения, воспроизводства жизни людей, поддержания и улучшения условий существования. Во-вторых, экономика - это наука, совокупность знаний о хозяйстве и связанной с ним деятельностью людей, об использовании разнообразных, чаще всего ограниченных, ресурсов в целях обеспечения жизненных потребностей людей и общества, об отношениях, возникающих между людьми в процессе хозяйствования.

Таким образом, экономическая наука есть совокупность знаний, позволяющих дать ответ на три группы взаимосвязанных вопросов:

1. Что следует производить и в каком количестве?

2. Как надо производить товары, кто их должен производить, из каких ресурсов, с помощью каких технологий?

3. Для кого производятся, кому предназначаются производимые товары и услуги, как они распределяются между потребителями?

Итак, выбор дальнейшего ассортимента для предприятия необычайно важен. Он может стать одним из главных элементов того, чтобы составить достойную конкуренцию на рынке. Выбор того или иного варианта несомненно существенно повлияет на предприятие. Для правильного решения нужно полагаться на оценке изменений денежных потоков которые будут вызваны расширением или сужением ассортимента выпускаемой продукции. Таким образом главным критерием при оценке решения о выпуске новой продукции или о сокращении существующей товарной номенклатуры должно быть изучение денежных потоков и финансовых результатов, полученных в связи с такими изменениями.

Исходные данные для выполнения курсового проекта

производственный цех продукция рентабельность товарный

Таблица 1. Исходные данные, одинаковые для всех вариантов

Наименование показателя	Значение
1. Годовой действительный фонд времени работы 1-го станка, час.	3 800
2. Коэффициент выполнения норм рабочими-сдельщиками	1,1
3. Нормативный коэффициент использования производственной мощности	0,9
4. Среднечасовая тарифная ставка основных рабочих, де/час	6
5. Затраты на НИОКР и маркетинговые исследования, тыс. де	5 000
6. Фактический коэффициент оборачиваемости в базовом году	2,75
7. Плановый коэффициент оборачиваемости во 2 и 3 годах	2,95
8. Затраты на транспортировку нового оборудования, его монтаж и пусконаладочные работы в процентах от цены	10
9. Длительность транспортировки нового оборудования, его монтажа и пусконаладочные работы, мес.	3
10. Затраты на демонтаж оборудования, % от полной стоимости	1,5
11. Длительность демонтажа, мес.	1
12. Средний срок службы высвобождаемых станков, лет	8
13. Транспортно-заготовительные расходы, % от стоимости материалов и полуфабрикатов	2,5
14. Стимулирующие выплаты (премия по положению), %	30
15. Компенсирующие выплаты, %	5
16. Районный коэффициент («уральские»)	0,15
17. Дополнительная заработная плата, % от основной зарплаты	12
18. Отчисления на социальные нужды, %	26,5
19. Постоянные затраты (без амортизации и % по кредиту) % от основной заработной платы основных рабочих в базовом году	200
20. Стоимость прочих основных фондов (зданий, сооружений и т.д.) в процентах от стоимости оборудования базового года	400
21. Норма годовых амортизационных отчислений оборудования, %	7,7
22. Средняя норма годовых амортизационных отчислений прочих основных фондов, %	3
23. Коммерческие расходы, % от производственной себестоимости	3,5
24. Коэффициент износа основных фондов на начало базового года	0,5
25. Ставка налога на имущество, %	2,2
26. Ставка налога на прибыль, %	24
27. Проценты по кредиту, %	14
28. Доля нормируемых оборотных средств в их общей величине	0,7

Таблица 2. Характеристика действующего производства в базовом периоде

Вариант	Количество станков по группам оборудования механообрабатывающего цеха, шт.	Производственная площадь, кв. м.
	1	2	3	4	цеха	1 станка
9	55	60	53	21	4000	20

Примечания:

1. Площадь, занимаемая одним станком, помимо площади станка в плане включает дополнительную площадь (проходы) и равна площади, занимаемой рабочим местом.

2. Для простоты расчетов считаем, что по одному и тому же варианту площадь рабочего места одинакова для разных групп станков.

Таблица 3. Нормативная удельная трудоемкость изделия Б

Вариант	Трудоемкость по группам оборудования, нормо-ч./шт.
	1	2	3	4
9	184	169	174	73

Таблица 4. Результаты маркетингового исследования спроса на изделие Б

Вариант	Плановая цена изделия Б, тыс. ДЕ	Прогнозируемый спрос на изделие Б, шт.
		1 год	2 год	3 год
9	315	790	1100	1300

Таблица 5. Продажи изделия А за предыдущие годы и свободные денежные средства предприятия на начало базового года

Вариант	Цена изделия А, тыс.ДЕ./шт.	Реализация изделия А по годам, шт.	Свободные денежные средства на начало базового года, тыс. ДЕ.
		-2	-1	0 (базовый)
9	125	2100	1995	1680	15000

Примечания:

1. В «-2» году объемы производства и продаж продукции А равны.

2. Объем производства продукции А по годам не изменяется.

Таблица 6. Стоимостные показатели по группам оборудования

Показатели	Группы оборудования
	1	2	3	4
Полная первоначальная стоимость одного установленного станка, тыс.ДЕ.	250	200	180	220
Цена реализации высвобождаемого станка, тыс. ДЕ.	100	70	90	100
Цена нового станка, тыс.ДЕ.	260	190	170	210

Таблица 7. Расход ресурсов на изготовление одного изделия

Вариант	Изд-елие	Общая по предприятию трудоемкость изготовления 1 изделия, нормо-час.	Норма расхода материалов на 1 изделие, т/шт.	Средняя цена на 1т материалов де/т	Удельные затраты на покупные полуфабрикаты и комплектующие, тыс. де/шт.
9	А	800	10	4300	29
	Б	1250	20	5000	72

1. РАСЧЕТ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ МОЩНОСТИ И ФОРМИРОВАНИЕ ПЛАНОВ

1.1 Расчет производственной мощности цеха по изделию Б

Для разработки плана производства по изделию Б необходимо рассчитать производственную мощность предприятия по выпуску данной продукции. Она определяется производственной мощностью механообрабатывающего цеха. В цехе производственная мощность принимается на уровне пропускной способности ведущего звена, в качестве которого выступает оборудование 1-ой группы (критерием выбора ведущего звена на предприятии является максимальная величина упущенной выгоды при неполной загрузке группы оборудования). Для того чтобы план производства был выполним, необходимо выявить и расшить (ликвидировать) узкие места (группы оборудования, пропускная способность которых меньше мощности ведущего звена). Для этого определяется дополнительная потребность в оборудовании. С другой стороны, наличие неиспользуемого в производственном процессе оборудования, приводит к непроизводительным затратам и уменьшает прибыль предприятия. Поэтому необходимо выявить оборудование, которое не используется при изготовлении других видов продукции и предусмотреть его последующую реализацию. Пропускная способность каждой группы оборудования рассчитывается по следующей формуле, при этом дробные значения округляются до меньшего целого:

, где

ПС_i - пропускная способность i-й группы оборудования, шт.;

F_д - годовой действительный фонд времени станка, час. F_д=3800 ч.;

n_i - количество станков i-й группы, шт.;

К_вн - коэффициент выполнения норм К_ВН=1,1;

t_i, - нормативная удельная трудоемкость работ, выполняемых на i-й группе оборудования (станкоемкость).

Рассчитываем пропускную способность для изделия Б по группам оборудования:

; ;

; .

В качестве производственной мощности принимается пропускная способность оборудования 1-ой группы (разные группы оборудования - не взаимозаменяемы). Расчетная потребность в изменении парка оборудования определяется по следующей формуле с точностью до десятых долей:

, где

ПМ - производственная мощность.

Определим ?n_i по группам оборудования:

шт.; шт.;

шт.; шт.

Дополнительная потребность в оборудовании возникает если Дni > 0, если Дni < 0, то оборудование излишнее. Плановая (принятая) потребность в изменении парка оборудования определяется округлением расчетного значения Дni до большего целого:

; ; ;

После определения планового количества оборудования каждой группы (с учетом его дополнительной потребности и излишков), определим пропускную способность после “расшивки узких мест” по выпуску изделия Б

; ;

; .

Коэффициент использования оборудования для изделия Б по группам определяется как отношение принятой производственной мощности и пропускной способности станков соответствующей группы:

; ;

;

В данном случае коэффициент выполняет контрольную функцию, и не должен быть больше единицы.

Действительный годовой фонд времени парка оборудования:

, где

Fд - годовой действительный фонд времени работы единицы оборудования, ч. Fд = 3800 ч.

1 гр. оборудования: 55*3800= 209000 ст-ч

2 гр. оборудования: 60*3800 = 228000 ст-ч

3 гр. оборудования: 53*3800 = 210400 ст-ч

4 гр. оборудования: 21*3800 = 79800 ст-ч

Для удобства, расчеты пропускной способности до и после расшивки узких мест, внесем в следующую таблицу:

Таблица 8. Расчет пропускной способности оборудования цеха по выпуску изделия Б

Показатели	Группы оборудования	Итого
	1	2	3	4
Парк оборудования в базовом году, шт.	55	60	53	21	189
Годовой действительный фонд времени парка оборудования, станко-час.	209000	228000	210400	79800
Нормативная удельная трудоемкость изделия Б, нормо-час./шт.	184	169	174	73
Пропускная способность наличного оборудования, шт. в год	1249	1484	1273	1202
Потребность в изменении парка оборудования расчетная, шт.	0	-9,5	-0,9	0,8
Потребность в изменении парка оборудования принятая, шт.	0	-9	0	1	8
Парк оборудования плановый	55	51	53	22	181
Пропускная способность после «расшивки» узких мест, шт.	1249	1261	1273	1259
Коэффициент использования оборудования	1	0,99	0,98	0,99

На основании исходных данных и произведенных вычислений, составим следующую таблицу:

Таблица 9. Расчет производственных площадей в цехе

Показатели	Значение
Общая производственная площадь цеха, кв.м.	4000
Нормы производственной площади на 1 станок, кв.м.	20
Количество оборудования, максимально возможное к размещению, шт.	200
Наличный парк оборудования, шт.	189
Возможность дополнительного размещения оборудования, шт.	11

1.2  Формирование плана производства и реализации продукции

План реализации определяется на основе анализа спроса на продукцию и производственных возможностей предприятия. При разработке плана реализации необходимо учитывать максимально возможное удовлетворение спроса. Планы производства и реализации продукции разрабатываются в два этапа. На первом этапе определяется проект плана производства, исходя из условия 70% загрузки производственной мощности на этапе освоения новой продукции (1-й год) и нормативной загрузки производственной мощности (90%) в последующие годы. Резерв мощности (10%) предусматривается в связи разным уровнем производительности по операциям технологического процесса.

Производственная мощность цеха в 1-й год равна:

.

Производственная мощность цеха во 2-ой и 3-й годы, с учетом резерва мощности 10 %, равна:

Таблица 10. Расчет плана производства изделия Б

Показатели	годы
	1	2	3
Проект плана производства изделия Б, шт	874,3	1124,1	1124,1
План производства изделия Б, шт	874,3	1124,3	1300
План по товарной продукции,тыс.д.е	275404,5	354091,5	409500

На втором этапе сопоставляются проект плана производства и прогнозируемый спрос на продукцию. Поскольку во 2-м и 3-м году спрос больше производственных возможностей, а в первом году проект плана производства превысил величину спроса, то в предшествующие годы необходимо предусмотреть выпуск продукции, обеспечивающий не только продажи текущего периода, но и формирование складских запасов.

В базовом году изделие Б не выпускалось и в остатках не было.

В 1-й год произвели 874,3 шт., реализовали 790 шт., соответственно остаток изделия Б равен:

шт.

Во 2-ой год произвели 1124,1 шт., реализовали 1100 шт., остаток равен:

шт.

В 3-ем году произвели 1124,1 шт., а прогнозируемый спрос на изделие составляет 1300 шт.

Тогда остаток продукции изделия Б в третьем году составит:

шт.

У нас получилось, что остаток продукции на конец третьего года отрицательный. Разделим его по палам между вторым и третьим годом реализованной продукции. Тогда на конец третьего года остатков готовой продукции на складе не будет.

Таблица 11. Движение готовой продукции на складе, шт.

Показатели	Изделие	Годы
		базовый	1	2	3
1. Остатки готовой продукции на складе на начало года	А	105	525	0	0
	Б	0	0	108,4	-67,5
2. Произведено за год	А	2100	0	0	0
	Б	0	874,3	1124,1	1124,1
3. Реализовано за год	А	1680	525	0	0
	Б	0	790	1155,15	1333,75
4. Остатки готовой продукции на складе на конец года	А	525	0	0	0
	Б	0	300	77,35	142,15

Таблица 12. План реализации

Плановые показатели	Годы
	Базов.	1	2	3
Продажи изделия А, шт.	1680	525	0	0
Выручка от реализации изделия А, тыс. де	210000	59062,5	0	0
Продажи изделия Б, шт.	0	790	1100	1300
Выручка от реализации изделия Б, тыс. де	0	248850	346500	409500
Итого выручка от реализации продукции, тыс. де	210000	307912,5	346500	409500

2. РАСЧЕТ ЗАТРАТ

2.1 Определение потребности в капитальных вложениях

Капитальные вложения (реальные инвестиции), связанные с освоением выпуска продукции Б в общем случае включают затраты на:

1. выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР);

2. маркетинговые исследования по новой продукции;

3. приобретение оборудования, его транспортировку, монтаж и пуско-наладочные работы;

4. пополнение оборотных средств.

Рассчитаем необходимое количество оборудования по годам на объем выпуска изделия по следующей формуле:

, где

Ti -трудоемкость годовой программы по i-ой группе оборудования, нормо-час.(, где N - количество изделий ,N₁=874,3 N₂=1124,1 N₃=1300

К_ПМ - коэффициент использования производственной мощности ();

Квн - коэффициент выполнения норм ();

Fд - годовой действительный фонд времени работы единицы оборудования ( ч.).

1-й год, изделие Б

1-я группа оборудования:

(ст);

2-я группа оборудования:

(ст);

3-я группа оборудования:

(ст);

4-я группа оборудования:

(ст);

2-й год, изделие Б

1-я группа оборудования:

(ст);

2-я группа оборудования:

(ст);

3-я группа оборудования:

( ст);

4-я группа оборудования:

(ст);

3-й год, изделие Б

1-я группа оборудования:

(ст);

2-я группа оборудования:

(ст);

3-я группа оборудования:

( ст);

4-я группа оборудования:

(ст);

Определим коэффициент загрузки оборудования по формуле:

, где

n_об.уст - количество установленного оборудования, шт.;

1- год, изделие Б

1-я группа оборудования:

2-я группа оборудования:

3-я группа оборудования:

4-я группа оборудования:

2-й год, изделие Б

1-я группа оборудования:

2-я группа оборудования:

3-я группа оборудования:

4-я группа оборудования:

3-й год, изделие Б

1-я группа оборудования:

2-я группа оборудования:

3-я группа оборудования:

4-я группа оборудования:

Таблица 13. Расчет оборудования, необходимого для выпуска годовой программы

Показатели	Группы оборудования	Итого
	1	2	3	4
Нормативная удельная трудоемкость изделия Б, нормо-час./шт.	184	169	174	73	600
Парк оборудования в базовом году, шт.	55	60	53	21	189
Парк оборудования плановый, шт.	55	51	53	22	181
1-й год	Станкоемкость программы, нормо-час.	160871,2	147756,7	152128.2	63823,9
	Необходимое количество оборудования, шт.	43	40	40,4	17	140,4
	Недостающее (излишнее) количество оборудования, шт.	-12	-20	-12,6	-4	-48.6
	Коэффициент загрузки станков	0,76	0,64	0,75	0,79
2-год	Станкоемкость программы, нормо-час.	206834,4	189972,9	195071,4	82059,3
	Необходимое количество оборудования, шт.	55	60	53	21	189
	Недостающее (излишнее) количество оборудования, шт.	0	-9	0	+1	-8
	Коэффициент загрузки станков	0,98	0,83	0,96	1
3-й год	Станкоемкость программы, нормо-час.	239200	219700	226000	94900
	Необходимое количество оборудования, шт.	55	51	53	22	181
	Недостающее (излишнее) количество оборудования, шт.	0	-9	0	+1	-8
	Коэффициент загрузки станков	1	0,96	1,1	1,1

Во 2-м году для того чтобы предприятию выйти на полную производственную мощность, ему потребуется 189 станков. Таким образом, следует продать 9 станков 2-ой группы, лишних для изготовления изделия Б

- цена реализации высвобождаемого станка равна 70 тыс. ДЕ

- полная первоначальная стоимость одного установленного станка 2-ой группы 200 тыс.ДЕ;

- затраты на демонтаж оборудования равен 1,5% от первоначальной стоимости: 200*1,5= 3 тыс. ДЕ

- доход от реализации излишнего оборудования :

9*70 - (3*10) = 600 тыс.ДЕ

Во 2-ом и3-ем году необходимо так же приобрести 1 станок во 4-ой группе затраты на транспортировку нового оборудования, его монтаж и пусконаладочные работы в 10 % от цены

- длительность транспортировки нового оборудования, его монтаж и пусконаладочных работ равен 3 месяца:

4-ая группа:

1 * (Ц + Ц*10%) = 1*(210+210*10%) = 231 тыс.Д.Е

Затраты на приобретение станков составили: 231 тыс.Д.Е

Как отмечалось ранее, капиталовложения включают затраты на пополнение оборотных средств, количество которых определяется следующим образом:

, где

Об_t - величина (средний остаток) оборотных средств в t-м году, тыс. де;

В_рп - выручка от реализации продукции в t-м году, тыс. де;

К_об - коэффициент оборачиваемости оборотных средств в t-м году. Для 1-го и базового года К_об = 2,75, а для 2-го и 3-го годов К_об = 2,95.

Тогда вложения в оборотные средства составят:

тыс. ДЕ; тыс. ДЕ

тыс. ДЕ тыс. ДЕ

Пополнение оборотных средств определяется как разность оборотных средств последующего года по сравнению с предыдущим.

ДОб₁=111968-76364=35604

ДОб₂=117458-111968=5490

ДОб₃=138814-117458=21356

Таблица 14. Потребность в дополнительных капитальных вложениях

Показатели	Годы
	базовый	1-й	2-й	3-й
1. Единовременные затраты на НИОКР и маркетинговые исследования, тыс. ДЕ	5000	0	0	0
2. Затраты на приобретение нового оборудования, тыс. ДЕ	0	231	0	0
3. Пополнение оборотных средств, тыс. ДЕ	0	35604	5490	21356
Итого, тыс. ДЕ:	5000	35835	5490	21356

2.2 Расчет себестоимости и рентабельности товарной продукции

Основная заработная плата определяется по формуле:

, где

З_осн - основная заработная плата, тыс. де;

З_прям - прямая заработная плата, тыс. де;

К_прем - коэффициент, учитывающий премии по положению. К_прем=0,3;

К_комп - коэффициент, учитывающий компенсирующие выплаты. К_комп=0,05;

К_рк - коэффициент, учитывающий выплаты по районному коэффициенту. К_рк =0,15.

, где

Т_i - общая трудоемкось изготовления одного изделия,

Т = t*N

Т_Абаз=2100*800=1680 тыс. н-ч(1680000)

Т_б1=874,3*1250=1093 тыс.н-ч

Т_Б2=1124,3*1250=1406 тыс. н-ч

Т_Б3=1300*1250=1625 тыс. н-ч

С_ч - часовая тарифная ставка 1-го рабочего-сдельщика (С_ч = 6 ДЕ);

N - годовая программа выпуска.

Прямая заработная плата равна:

Базовый год, изделие А:

тыс. ДЕ

1й-год, изделие Б:

тыс. ДЕ

2-й и 3-й год, изделие Б:

тыс. ДЕ

тыс. ДЕ

Основная заработная плата равна:

Базовый год, изделие А:

тыс.

1й-год, изделие Б:

тыс.

2-й и 3-й год, изделие Б:

тыс.

тыс.

Дополнительная заработная плата составляет 12% от основной заработной платы и равна:

Базовый год, изделие А:

тыс. ДЕ;

1й-год, изделие Б:

тыс. ДЕ;

2-й и 3-й год, изделие Б:

тыс. ДЕ;

тыс. ДЕ;

Годовой фонд оплаты труда основных рабочих равен:

Базовый год, изделие А:

тыс. ДЕ;

1й-год, изделие Б:

тыс. ДЕ;

2-й и 3-й год, изделие Б:

тыс. ДЕ;

тыс. ДЕ;

Отчисления на социальные нужды составляют 26,5% от фонда ЗП и равны:

Базовый год, изделие А:

тыс. ДЕ

1й-год, изделие Б:

тыс. ДЕ

2-й и 3-й год, изделие Б:

тыс. ДЕ

тыс. ДЕ

Тогда фонд заработной платы, включая отчисления на соц. нужды, составит:



тыс. ДЕ

тыс. ДЕ

тыс. ДЕ

тыс. ДЕ

Таблица 15. Расчет годового фонда оплаты труда основных производственных рабочих с учетом отчислений на социальные нужды

Показатели	Изд-елие	Годы
		Базовый	1	2	3
Трудоемкость производственной программы, тыс. нормо-час.	А	1680	0	0	0
	Б	0	1093	1406	1625
Прямая (тарифная) заработная плата, тыс. де	А	10080	0	0	0
	Б	0	6558	8436	9750
Основная заработная плата, тыс. де	А	14447,16	0	0	0
	Б	0	10294,4	13242,4	15305
Дополнительная заработная плата, тыс. де	А	1733,6	0	0	0
	Б	0	1235,3	1589	1836,6
Годовой фонд оплаты труда основных рабочих, тыс. де	А	16181,2	0	0	0
	Б	0	11529,7	14831,4	17141,6
Годовой фонд оплаты труда и отчислений на соцнужды, тыс. де	А	4288	0	0	0
	Б	0	3055,3	3930,3	4542,5

2.3 Расчет амортизационных отчислений

Сумма амортизационных отчислений включает амортизационные отчисления по технологическому оборудованию и прочим основным фондам (зданиям, сооружениям, силовому оборудованию и т.д.). Амортизация начисляется линейным методом. По каждой группе основных фондов с одинаковым сроком полезного использования (одинаковой нормой амортизации) сумма годовых амортизационных отчислений определяется по следующей формуле:

где

АО_Г - сумма годовых амортизационных отчислений, тыс. де;

ОФ_СГ - среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. де;

Н_АО - норма годовых амортизационных отчислений, % (Н_АО=7,7%).

Амортизационные отчисления станков по годам изменяются в связи с изменением их количества, структуры парка оборудования и несовпадением первоначальной стоимости имеющихся (старых) и вводимых (новых) станков одинаковой модели. Так как станки всех моделей имеют одинаковую годовую норму амортизации, сумму годовых амортизационных отчислений можно рассчитывать по показателю среднегодовой стоимости оборудования.

Для базового года:

Полная первоначальная стоимость оборудования в базовом году определяется как сумма полных первоначальных стоимостей станков по всем группам оборудования:

С^перв_об = 250*55 + 200*60 + 180*53 + 220*21 =39910 тыс. ДЕ

Полная первоначальная стоимость во 2-ом году с учетом проданных 9 станков и одним купленным:

С^перв₁= 250*43 + 200*40 + 180*40,4 + 220*17= 25017,2 тыс.ДЕ

С^перв₂= 250*55 + 200*60 + 180*53 + 220*21= 39910 тыс.ДЕ

С^перв₃= 250*55 + 200*51 + 180*53 + 220*22= 38330 тыс.ДЕ

Стоимость прочих основных фондов (зданий, сооружений и т.д.) составляет 400% от стоимости оборудования базового года:

С^перв_проч = 39910*4 =159640 тыс. ДЕ

Полная первоначальная стоимость прочих основных фондов (основных средств) по годам не изменяется, поэтому годовые амортизационные отчисления по ним так же не изменяются. Средняя норма годовых амортизационных отчислений прочих основных фондов, согласно исходным данным, составляет 3 %:

Таблица 16. Расчет амортизационных отчислений и налога на имущество, тыс.ДЕ

№	Показатели	Годы
		Базовый	1	2	3
1	Полная первоначальная стоимость ОФ: 1.1. Оборудования	39910	25017,2	39910	38330
	1.2. Прочих ОФ (400% от 1.1.)	159640	159640	159640	159640
	1.3. Всего	199550	184657,2	199550	197970
2	Начисленная амортизация: 2.1. Оборудования (7,7%)	3073	1927	3073	2951
	2.2. Прочих ОФ (3,0%)	4789	4789	4789	4789
	2.3. Всего	7862	6716	7862	7740
3	Остаточная стоимость ОФ на начало года (износ 50%) 3.1. Оборудования	19955	16882	14955	11882
	3.2. Прочих ОФ	79820	75031	70242	65453
	3.3. Всего	99775	91913	85197	77335
4	Остаточная стоимость ОФ на конец года: 4.1. Оборудования	16882	14955	11882	8931
	4.2. Прочих ОФ	75031	70242	65453	60664
	4.3. Всего	91913	85197	77335	69595
5	Среднегодовая стоимость ОФ: 5.1. Оборудования	18418,5	15918,5	13418,5	10406,5
	5.2. Прочих ОФ	77425,5	72638,5	67847,5	63058,5
	5.3. Всего	95844	88557	81266	73465
6	Налог на имущество (2,2%) тыс.д.е. -оборудование	405,2	350,2	295,2	229
	-прочие ОФ	1703,3	1589	1493,6	1387,2
	Всего	2108,5	1939,2	1788,8	1616,2

2.4 Расчет полных затрат на производство продукции

1) Затраты на материалы в расчете на единицу изделия определяются по формуле:

, где

Н_рм- норма расхода материалов на 1 изделие (для изделия А: Н_рм=10 т/шт; для изделия Б: Н_рм=20 т/шт);

Ц_м- средняя цена 1 т. материалов без НДС(для изделия А: Ц_м=4300 ДЕ/т; для изделия Б: Ц_м=5000 ДЕ).

Тогда для изделия А затраты на материалы составят:

З_{М А}=10*4300=43000 ДЕ/шт

Для изделия Б затраты на материалы составят:

З_{М Б}=20*5000=100000 ДЕ/шт

2) Затраты на полуфабрикаты на 1 изделие (для изделия А: З_п/ф = 17000 ДЕ; для изделия Б: З_п/ф = 26000 ДЕ).

3) Транспортно-заготовительные расходы составляют 2,5% к стоимости материалов и полуфабрикатов.

Транспортные расходы на 1 изделие для изделия А составят:

ДЕ

Транспортные расходы на 1 изделие для изделия Б составят:

ДЕ

4) Затраты по заработной плате на 1 изделие можем найти, разделив фонд оплаты труда основных производственных рабочих (включая отчисления на социальные нужды) по годам на программу выпуска изделий.

Для изделия А затраты по заработной плате на 1 изделие составят:

ДЕ

Для изделия Б затраты по заработной плате на 1 изделие составят:

ДЕ

Просуммировав все 4 статьи затрат мы получим переменные затраты на единицу продукции.

Для изделия А:

З_{А ед}=24960+17000+1049+13549=56558 ДЕ

Для изделия Б:

З_{Б ед}=35010+26000+1525+12276=74811 ДЕ

Переменные затраты на годовую программу выпуска:

З_{А прог}=56558*2008= 113568464 ДЕ

З_{Б прог 1}=74811*1700 = 127178700 ДЕ

З_{Б прог 2, 3}=74811*2186 = 163536846 ДЕ

5) Постоянные затраты в расчете на годовую программу для базового и 1-го годов рассчитываем как 200% от основной заработной платы основных рабочих в соответствующем году:

Для базового года постоянные затраты на программу составят:

З _{пост баз} = 2 * 19203,3 тыс.ДЕ = 38406 тыс. ДЕ

Постоянные затраты предприятия (без амортизационных отчислений и процентов за кредит). Необходимо предусмотреть соответствующее изменение суммы постоянных затрат на 4% при изменении товарной продукции на каждые 10%. Возможное изменение суммы постоянных затрат связано с изменением величины производственной мощности и уровнем ее загрузки. Берем 4% от основной заработной платы:

38406*4%=1536

Для 1-го года: 38406+1536=39942

Для 2-го и 3-го года: 39942+1598=41540

6) Просуммировав все переменные затраты на программу выпуска с постоянными затратами на программу мы получим производственную себестоимость товарного выпуска на программу по годам.

Для базового года производственная себестоимость будет равна:

113568 т.ДЕ + 38406 т. ДЕ=151974 тыс. ДЕ

Для 1-го года производственная себестоимость равна:

127178,7 тДЕ+39942 т. ДЕ=167120,7 тыс. ДЕ

Для 2-го и 3-го годов производственная себестоимость равна:

163537 т.ДЕ+41540 т. ДЕ=205077 тыс. ДЕ

Удельная производственная себестоимость равна:

Для базового года:

ДЕ / шт.

Для 1-го года:

ДЕ / шт.

Для 2-го и 3-го годов:

ДЕ / шт.

7) Коммерческие расходы берем в размере 3,5% от производственной себестоимости.

Для базового года коммерческие расходы составят:

0,035*151974=5319 тыс. ДЕ

Для 1-го года коммерческие расходы составят:

0,035*167120,7=5849 тыс. ДЕ

Для 2-го и 3-го годов коммерческие расходы составят:

0,035*205077=7178 тыс. ДЕ

8) Полную себестоимость товарного выпуска найдем как сумму производственной себестоимости и коммерческих расходов.

Для базового года полная себестоимость составит:

С_баз=151974 +5319=157293 тыс. ДЕ

Для 1-ого года:

С₁=167120,7+5849=172969,7 тыс. ДЕ

Для 2-ого и 3-го годов:

С_{2, 3}=205077+7178 =212255 тыс. ДЕ

9) Разделив полную себестоимость на программу выпуска, получим себестоимость единицы изделия:

Для базового года себестоимость единицы изделия составит:

тыс. ДЕ/шт.

Для 1-ого года:

тыс. ДЕ/шт.

Для 2-ого и 3-го годов:

тыс. ДЕ/шт.

10) Рентабельность продукции рассчитываем по формуле:

, где

Ц - цена единицы изделия;

С - себестоимость единицы изделия.

Рентабельность продукции в базовом году составит:

Рентабельность продукции в 1-м году составит:

Рентабельность продукции во 2-м и 3-м годах составит:

Результаты вычислений внесем в таблицу.

Таблица 17. Расчет себестоимости товарной продукции и ее рентабельность

Показатели	Изделие	На программу года
		Базовый	1-й	2-й	3-й
1	2	3	4	5	6
1. Объем производства:
1.1. Штуки	А	2008	-	-	-
	Б	-	1700	2186	2186
1.2. Товарная продукция, тыс. ДЕ	А	204816	-	-	-
	Б	-	255000	327900	327900
2. Переменные затраты, тыс. ДЕ, в т.ч:
2.1. Материалы	А	50120	-	-	-
	Б	-	59517	76532	76532
2.2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия	А	34136	-	-	-
	Б	-	44200	56836	56836
2.3. Транспортные расходы	А	2106	-	-	-
	Б	-	2592	3334	3334
2.4. Фонд оплаты труда основных рабочих с отчислениями	А	27207	-	-	-
	Б	-	20870	26837	26837
3. Постоянные затраты (без % за кредит и амортизационных отчислений), тыс. ДЕ	А	38406	-	-	-
	Б	-	39942	41540	43202
4. Годовые амортизационные отчисления, тыс. ДЕ	А	10407	-	-	-
	Б	-	10407	10339	10339
5. Производственная себестоимость товарной продукции, тыс. ДЕ	А	151974	-	-	-
	Б	-	167120,7	205077	205077
6. Удельная производственная себестоимость, тыс. ДЕ/шт.	А	75,68	-	-	-
	Б	-	98,3	93,8	93,8
7. Коммерческие расходы	А	5319	-	-	-
	Б	-	5849	7179	7179
8. Итого полная себестоимость товарного выпуска, тыс. ДЕ	А	157293	-	-	-
	Б	-	172969,7	212255	212255
9.Полная себестоимость единицы изделия, ДЕ	А	78	-	-	-
	Б	-	102	97	97
10. Цена единицы изделия, тыс. ДЕ/шт.	А	102	-	-	-
	Б	-	150	150	150
11. Рентабельность продукции, %	А	30	-	-	-
	Б	-	47	54,6	54,6

3. РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ

3.1 Расчет чистой прибыли

Прибыль предприятия складывается из прибыли от реализации продукции и сальдо прочих операционных доходов. При расчете прибыли от реализации продукции учитываются производственная себестоимость реализованной продукции и коммерческие расходы за период.

Все расчеты прибыли от реализации продукции занесены в следующую таблицу.

Таблица 18. Расчет прибыли от реализации продукции, ДЕ

Показатели	Годы
	базовый	1	2	3
1 Выручка от реализации продукции, ДЕ	164118000	261000000	327150000	373650000
2 Производственная себестоимость реализованной продукции, ДЕ	125502000	172000000	202833000	231663000
3 Коммерческие расходы за период, ДЕ	5319000	5849000	7179000	7179000
4 Прибыль от реализации продукции, ДЕ (п.1-п.2-п.3)	33297000	83151000	117138000	134808000

Прочим операционным доходом является выручка от реализации излишних станков. Прочие расходы включают в себя:

- расходы, связанные с реализацией станков (затраты на их демонтаж);

- остаточную стоимость реализуемого амортизационного имущества;

- налог на имущество;

- процент по кредиту.

Результаты расчетов прочих доходов и расходов приведены в следующей таблице.

Таблица 19. Расчет доходов и расходов, связанных с реализацией имущества.

№	Показатели	Группы
		1	2	3	4
1	Количество продаваемых станков, шт	-	-	-	11
2	Полная стоимость продаваемого станка, д.е.	-	-	-	220000
3	Цена продаваемого станка, д.е.	-	-	-	100000
4	Выручка от реализации станков, д.е.	-	-	-	1100000
5	Процент износа продаваемых станков,%	-	-	-	50
6	Остаточная стоимость продаваемых станков, д.е.	-	-	-	1210000
7	Затраты на демонтаж продаваемых станков, д.е.	-	-	-	36300

Определив налог на имущество и прибыль от реализации продукции, производим расчет чистой прибыли и движения денежных средств на предприятии. Результаты заносим в таблицу

Таблица19. Расчет чистой прибыли предприятия, тыс. д.е.

№	Показатели	Годы
		Базовый	1	2	3
1	Прибыль от реализаци продукции	33297	83151	117138	134808
2	Доходы от реализации имущества	-	2310	-	-
3	Затраты на демонтаж	-	36,3	-	-
4	Налог на имущество	2791	2562	2513	2285
5	Процент по кредиту	-	-	-	-
6	Прибыль (п.1-п.4)	30506	82862,7	114625	132523
7	Налог на прибыль (24%)	7321,4	19887	27510	31805
8	Чистая прибыль	23184	62975,6	87115	100717

При расчете потока денежных средств учитываем следующее:

1. Остаток денежных средств на начало базового года равен 9000

2. Затраты в составе производственной себестоимости продукции учитываем без амортизационных отчислений.

3. Прирост денежной наличности определяем как разность между поступлениями и выплатами денежных средств.

4. Остаток денежных средств на конец года равен сумме остатка денежных средств на начало года и их прироста за год.

5. Остаток денежных средств на начало года равен остатку денежных средств на конец предыдущего года.

Таблица 20. Движение денежных средств, тыс.д.е.

№	Показатели	Годы
		Базовый	1	2	3
1	Остаток денежных средств на начало года	9000	+712,560	+32089	+101320
2	Поступление денежных средств за год всего, в т.ч.	164118	263310	327150	373650
	2.1. Выручка от реализации продукции	164118	261000	327150	373650
	2.2. Выручка от реализации имущества	-	2310	-	-
	2.3. Получение кредита	-	-	-	-
3	Выплаты денежных средств всего, в т.ч.:	172405	231933	257919	261760
	3.1. Дополнительные капитальные вложения	5000	36836	15989	15763
	3.2. Затраты в составе производственной себестоимости товарной продукции	151974	167120	205077	205077
	3.3. Коммерческие расходы	5319	5482	6873	6873
	3.4. Затраты, связанные с реализацией имущества	-	36,3	-	-
	3.5. Налог на имущество	2791	2571	2470	2242
	3.6. Налог на прибыль	7321,4	19887	27510	31805,5
	3.7. Проценты по кредиту	-	-	-	-
	3.8. Погашение кредита	-	-	-	-
4	Прирост денежных средств за год (2-3)	-8287	+31377	+69231	+111889
5	Остаток денежных средств на конец года (1+4)	+712,5	+32089	+101320	+213210

В процессе расчета остаток денежных средств положителен на конец всех лет, теперь можем выполнять расчет технико-экономических показателей .

3.2 Основные технико-экономические показатели предприятия

Рентабельность продаж характеризует долю прибыли от реализации продукции в величине выручки от реализации продукции и определяется по формуле:

R_прод = П_рп/В_рп*100%.

Точка безубыточности в натуральном выражении, шт (критический объем):

V_кр = С_const/Ц - С_vi

Точка безубыточности в стоимостном выражении, тыс. д.е:

В_кр = В_рп* В_кр/В_рп - С_var

Запас финансовой прочности характеризует процент максимально возможного снижения объема продаж от достигнутого или планового уровня и определяется по формуле:

ФП = В_рп - В_кр/В_рп *100%

Рентабельность производства:

R_произв = П_рп/ОФ_сг + Об_н * 100%

Фондоотдача:

ФО = ТП/ОФ_сг

где:

R_прод - рентабельность продаж, %

R_произв - рентабельность производства, %

П_рп -прибыль от реализации продукции, тыс.д.е.

В_рп -выручка от реализации продукции, тыс.д.е.

V_кр - точка безубыточности, шт

В_кр - точка безубыточности, тыс.д.е.

С_const -постоянные затраты за период, тыс.д.е.

С_vi - удельные (на одно изделие) переменные расходы, тыс.д.е./шт

Ц - цена изделия, тыс.д.е.

С_var - переменные затраты по реализованной продукции, тыс.д.е.

ФП - финансовая прочность (запас финансовой прочности), %

ОФ_сг - среднегодовая стоимость ОФ, тыс.д.е.

Об_н - нормируемые оборотные средства, тыс.д.е.

ТП - товарная продукция, тыс.д.е.

ФО -фондоотдача.

Таблица 21. Технико-экономические показатели работы предприятия.

Показатели	Годы
	Базовый	1	2	3
Товарная продукция,тыс.д.е.	204816	255000	327900	327900
Рентабельность ТП,%	30	47	54,6	54,6
Выручка от реализации продукции, тыс.д.е.	164118	261000	327150	373650
Прибыль от реализации продукции, тыс.д.е.	33297	83151	117138	134808
Рентабельность продаж,%	20,28	31,85	35,8	36,08
Чистая прибыль, тыс.д.е.	23184	62975,6	87115	100717
Рентабельность продаж по чистой прибыли, %	14,13	24	26,6	27
Точка безубыточности, шт	531	531	552	552
Точка безубыточности, тыс.д.е.	69166	60006	77900	80894
Запас финансовой прочности, %	57,85	76	76,2	78,3
Инвестиции в производство всего, тыс.д.е.	5000	36836	15989	15763
Инвестиции в ОФ, тыс.д.е.	__	1606	__	__
Среденгодовая полная ст-ть ОФ, тыс.д.е.	126871,5	116464,5	114221,5	103882,5
Среднегодовая ст-ть оборудования, тыс.д.е.	41775	66436	77628	88663
Рентабельность производства, %	19,7	45,46	61,05	70
Фондоотдача активной части ОФ	8	12	13	16
Средняя загрузка оборудования, %	-	0,67	0,865	0,865
Производственные площади, задействованные в пр. процессе, кв.м.	4240	4240	4240	4240
Постоянные затраты за период, тыс.д.е.	38406	39942	41540	41540
Удельные (на одно изделие) переменные затраты, тыс.д.е.	56,558	74,811	74,811	74,811
Переменные затраты по проданной продукции, тыс.д.е.	113568	127178,7	163537	163537
Нормируемые ОбС, тыс.д.е.	41775,3	66436,3	77628,6	88662,7

R_прод

R_баз

R₁

R₂

R₃

V_кр

V_баз C_уд

V₁ C_уд1

V_2-3 C_уд2-3

В_кр

С_varпроизв. ст-ть * кол-во реал. прод. -пост.затр. -АО

С_{var баз}

С_{var 1}

С_{var 2}

С_{var 3}

В_{кр баз}

В_{кр 1}

В_{кр 2}

В_{кр 3}

ФП

ФП_баз

ФП₁

ФП₂

ФП₃

R_произв

ОФ_баз

ОФ_сг1

ОФ_сг2

ОФ_сг3

ОФ_сг3

О_бнб

О_бн1

О_бн2

О_бн3

R_баз

R₁

R₂

R₃

ОФ

ОФ_баз

ОФ₁

ОФ₂

ОФ₃

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Машиностроительное предприятие в течение нескольких лет выпускало изделие А. Однако в последнее время спрос на это изделие стал сокращаться, так как на рынке появилось аналогичная продукция лучшего качества и с большими возможностями. У предприятия стали уменьшаться свободные денежные средства на счетах, на складах стали накапливаться запасы нереализованной продукции. Поэтому руководством предприятия было принято решение о прекращении производства продукции А и рассмотреть вопрос об освоения выпуска нового изделия Б.

В нашей работе ставилась задача понять целесообразность перехода выпуска с изделия «А» на изделие «Б», которое является аналогом на рынке, но с большими возможностями и лучшего качества. При нынешнем снижении спроса на изделие «А».

Выполненные в курсовом проекте расчеты показали, что на существующих производственных площадях за счет незначительного увеличения инвестиций экономически целесообразно перейти на выпуск нового изделия «Б», взамен изделия «А».

Производство и реализация изделия «Б» приведет к росту эффективности работы предприятия. Это мы можем увидеть по тому, как изменяется чистая прибыль ( в базовом году ЧП=23184 тыс.ДЕ, а на период третьего года ЧП составила 100717 тыс.ДЕ ). Также эффективность продукции «Б» прослеживается и в изменении рентабельности продаж

( базовый год 20,28%, а второй и третий год 35,8%) и рентабельность производства ( на период базового года составила19,7%, а третий год 70%).

Таким образом, анализ технико-экономических показателей работы предприятия показал, что переход на новую продукцию «Б» экономически целесообразен.

Библиографический список

1. Жданович Э.Ф., Норкина О.С., Баранчикова С.Г., Черепанова Е.В. Экономическое обоснование освоения выпуска новой продукции. Методические указание. Екатеринбург, УГТУ-УПИ, 2008, 38с.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. По сотоянию на 01 января 2010г. Официальный тенет, действующая редакция. Екатеринбург, Изд.дом «Ажур», 2010, 312с.

3. 23 Положения по бухгалтерскому учету. М., «Эксмо», 2010, 174с.

4. Выварец А.Д. Экономика предприятия. Учебник для студентов Вузов, обучающихся по специальности 080502 «Экономика и управление на предприятии (по отраслям)». М., «Юнити», 2007, 543с.

5. Чернышев Б.Н., Горфинкель В.Я. Экономика организации (предприятия, фирмы). Учебник. М., «Вузовский учебник», 2008, 536с.

6. Райзберг Б.А. Курс экономики. Учебник. М., ИНФРА-М, 2006, 672с.

Размещено на Allbest.ru