Разработка методики по оценке экономической эффективности ИТ-проектов с использованием метода анализа иерархий

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«МАГНИТОГОРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ИМ. Г.И. НОСОВА»

Факультет (институт) - информатики, ЭиАС

Кафедра - информационных систем

Специальность -080801.65 Прикладная информатика (в экономике)

Допустить к защите

Заведующий кафедрой

___________ / Г.Н.Чусавитина_/

«____» июня 2015 г.

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

О.ЭА.080801.65.030.ДР.14.ПЗ.001

На тему: Оценка экономической эффективности ИТ-проектов

Студентки Бисимбаевой Баянгуль Муратовны

Состав дипломного проекта

1 Пояснительная записка на 85 страницах

2 Графическая часть: презентация 20 слайдов

Руководитель зав к.п.н., профессор Чусавитина Г.Н.

(подпись, дата, должность, ученая степень, звание, Ф.И.О.)

Консультанты: гл. бухгалтер ФЦ «Атлантик» Афанасьева Е. А.

(подпись, дата, должность, ученая степень, звание, Ф.И.О.)

Рецензент директор ФЦ «Атлантик» Ларюшкина Н. А.

(подпись, дата, должность, ученая степень, звание, Ф.И.О.)

Отметка нормоконтролера

/ О.Б. Назарова /

(подпись, дата) (ФИО) Студент _________________

(подпись)

«____» июня 2014 г.

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«МАГНИТОГОРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ИМ. Г.И. НОСОВА»

Кафедра информационных систем

УТВЕРЖДАЮ:

Заведующий кафедрой

____________ / Г.Н.Чусавитина /

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

ЗАДАНИЕ

Тема: Разработка методики по оценке экономической эффективности ИТ-проектов с использованием метода анализа иерархий

Студентке Бисимбаевой Баянгуль Муратовне

Тема утверждена приказом ____от__________ 2015 г.

Срок выполнения «_____» ____________________ 2015 г.

Заказ на разработку методики оценки экономической эффективности ИТ-проектов с использованием метода анализа иерархий

Перечень вопросов, подлежащих разработке в дипломной работе:

1) рассмотреть сущность и особенность ИТ - проектов;

2) осуществить обзор классификаций ИТ - проектов;

3) проанализировать виды эффективности ИТ - проектов;

4) раскрыть финансовые и качественные методы оценки ИТ - проектов;

5) провести анализ методик оценки эффективности проектов внедрения информационных систем, для малых предприятий;

6) разработать методику на основе метода анализа иерархий для оценки эффективности проекта внедрения информационной системы для предприятия малого бизнеса;

7) провести оценку экономической эффективности проекта внедрения ИС, на примере ООО «Фитнес - центр «Атлантик».

Графическая часть: электронная презентация к докладу при защите дипломной работы

Слайд 1. Титульная страница презентации;

Слайд 2. Актуальность исследования.

Слайд 3.Цели исследования

Слайд 4.Задачи исследования

Слайд 5.Современные подходы к оценке экономической эффективности

Слайд 6.Методические подходы к оценке экономической эффективности

Слайд 7.Рекомендации по оценке экономической эффективности ИТ-проектов

Слайд 8.Рабочий стол Expert Choice

Слайд 9.Ввод альтернатив для выбора

Слайд 10.Определения значимости критерия выбора

Слайд 11.Сводные значения весов критериев выбора

Слайд 12.Заполнение значениями по критериям выбора

Слайд 13.Результаты работы системы

Слайд 14.Предметная область

Слайд 15.Распределение посетителей фитнес-центров

Слайд 16.Для оценки эффективности проекта используются учетные методы

Слайд 17.Рассчеты

Слайд 18.Показатели и параметры для оценки проекта

Слайд 19.Выводы

Слайд 20.Апробация

Консультанты по работе (с указанием относящихся к ним разделов):

Руководитель:_____________________ / к.п.н., профессор Чусавитина Г.Н. /

(подпись, дата)

Задание получил:__________________ / студентка Бисимбаева Б.М. /

(подпись, дата)

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«МАГНИТОГОРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ИМ. Г.И. НОСОВА»

ОТЗЫВ РУКОВОДИТЕЛЯ

на дипломную работу

по направлению «Прикладная информатика (в экономике)»

Бисимбаевой Баянгуль Муратовны,

выполненную на тему: «Разработка методики по оценке экономической эффективности ИТ-проектов с использованием метода анализа иерархий».

Выпускная квалификационная работа Бисимбаевой Б.М. выполнена на очень актуальную тему - оценка эффективности инвестиций является наиболее ответственным этапом принятия инвестиционного решения, от результатов которого в значительной мере зависит степень реализации цели инвестирования. В свою очередь, объективность и достоверность полученных результатов во многом обусловлены используемыми методами анализа. В связи с этим важно рассмотреть существующие подходы к оценке эффективности инвестиций и определить возможности их применения с целью рационального выбора вариантов инвестирования.

Дипломная работа состоит из введения, трех глав и заключения. В конце работы приведен список использованных источников и приложение.

Во введении рассмотрена актуальность выбранной темы, поставлена цель и определены основные задачи работы.

В первой главе исследования были представлены теоретические аспекты реализации проектов в сфере ИТ. Для этого, в первом параграфе были рассмотрены сущность и особенности ИТ - проекта. Во втором параграфе была приведена классификация проектов по признакам. В результате рассмотрения третьего параграфа, виды эффективности ИТ - проекта, были выделены виды показателей эффективности проекта

Вторая глава включает в себя современные подходы к оценке экономической эффективности проектов. Был рассмотрен метод анализа иерархий и сфера его применения. Проведен анализ программных средств, с помощью которых можно провести расчеты по данному методу.

Третья глава выпускной квалификационной работы предусматривает выбор метода для оценки эффективности проекта. В ходе дипломного проекта автором предложена методика оценки экономической эффективности с использованием метода анализа иерархий.

В целом, дипломная работа написана на достаточно высоком теоретическом и методическом уровне, четко структурирована, отвечает требованиям логического и последовательного изложения материала. Все аспекты проделанной работы достаточно хорошо освещены. Правильно истолкованы проблемы, предложены обоснованные решения.

Работа имеет теоретическую и практическую значимость. Разработанная методика по оценке экономической эффективности проектов позволит значительно повысить эффективность ИТ-проектов.

Все выше изложенное относится к достоинствам выпускной квалификационной работы. Тем не менее, нельзя не отметить и некоторые недостаточно освещенные в выпускной квалификационной работе моменты.

На основании изложенного считаю, что дипломная работа соответствует установленным требованиям по специальности «Прикладная информатика (в экономике)» и заслуживает положительной оценки.

июня 2015г.

Научный руководитель

к.п.н, профессор кафедры

информационных технологий ______________ Чусавитина Г.Н.

РЕФЕРАТ

Выпускная квалификационная работа

Пояснительная записка: 85 с., 21 рис., 17 табл., 55 источников, 1 приложение.

Ключевые слова: Ит-проект, методы оценки эффективности, фитнес-центр «Атлантик», метод МАИ.

Объект исследования: оценка эффективности внедрения ИС.

Цель исследования: выявление и разработка методики по оценке экономической эффективности ИТ-проектов и разработка рекомендаций выбора наиболее подходящего метода для оценки эффективности того или иного проекта внедрения информационных систем для малого предприятия, на примере внедрения ИС для ООО «Фитнес - центр «Атлантик».

Разработка методики по оценке экономической эффективности ИТ-проектов.

Данная работа может быть использована для понимания необходимости инвестирования в информационные технологии. Она поможет руководителю разобраться в видах ИТ - проектов, их сущности, оценивать проекты различными способами и методами, удачно подобранными с использованием представленного алгоритма.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОЕКТОВ В СФЕРЕ ИТ

1. Сущность и особенности ИТ - проектов

2. Классификация ИТ - проектов

3. Виды эффективности ИТ - проектов

ВЫВОДЫ ПО ПЕРВОЙ ГЛАВЕ

ГЛАВА 2. СОВРЕМЕННЫЕ ПОДХОДЫ К ОЦЕНКЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИТ - ПРОЕКТОВ

2.1 Анализ методов оценки экономической эффективности

2.1.1 Динамические (дисконтированные) методы оценки эффективности

2.1.2 Качественные методы оценки эффективности ИТ - проектов

2.1.3 Учетные методы оценки эффективности ИТ - проектов

2.2 Метод анализа иерархий (МАИ)

2.3 Обзор программных средств на основе метода (МАИ)

ВЫВОДЫ ПО ВТОРОЙ ГЛАВЕ

ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА И АПРОБАЦИЯ МЕТОДИКИ ОЦЕНКИ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОЕКТОВ ВНЕДРЕНИЯ ИНФОРМАЦИОННЫХ СИСТЕМ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ МЕТОДА «МАИ»

3.1 Методика оценки эффективности ИТ-проектов с использованием метода анализа иерархий

3.2 Апробация методики выбора метода для оценки эффективности проекта

3.3 Оценка экономической эффективности проекта внедрения в деятельность фитнес-центра «Атлантик» с использованием учетных методов

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ПРИЛОЖЕНИЕ А

ВВЕДЕНИЕ

В нынешних обстоятельствах значительно поменялась идеология бизнеса, совершается трансформация к новому виду бизнеса - бизнесу по требованию (Business On Demand). Этот вид бизнеса нацелен на стремительные перемены финансового общества, вероятен в обстоятельствах оперативной модификации бизнеса, использования заключений, формирующих конкурентоспособные превосходства [5].

Характеризующая значимость в осуществлении бизнеса по требованию и увеличения его эффективности отводится ИТ - проектам. В настоящее время довольно хорошо изобретены теоретические и практические аспекты оценки проектов (профессионалы насчитывают свыше 60 различных методик). Тем не менее, корректные способы для оценки одного проекта, предоставят некорректный итог в случае с другим (количественное определение величины денежных потоков в рамках финансового плана проекта будет лишь с высокой степенью погрешности)[16]. В частности, показатели актуальные для проекта внедрения ИС в ОАО «Газпром», неактуальны для ООО «Фитнес - центр «Атлантик». Недостаток точного метода подбора технологии сводит к нулю результативность множественных разработок для оценки эффективности проекта. В следствии, невзирая на множество разработок, рассчитываются неверно параметры эффективности проекта, что приводит к огромным экономическим потерям организации. Потери вероятны из-за повышенного бюджета проекта внедрения - в итоге отказу от него, или из-за преуменьшенного бюджета проекта и в итоге, не завершению проекта внедрения.

Отсутствие алгоритма выбора для корректной оценки экономической эффективности в совокупности со значимостью оценки экономической эффективности ИТ - проектов подтверждают актуальность темы дипломной работы.

Целью работы является обнаружение и создание успешной методики оценки экономической эффективности проектов с применением метода анализа иерархий наиболее подходящего метода для оценки эффективности того или иного проекта внедрения информационных систем для малого предприятия, на примере внедрения ИС для ООО «Фитнес - центр «Атлантик».

В соответствии с поставленной целью исследования, в рамках исследования решались следующие задачи:

1) рассмотреть сущность и особенность ИТ - проектов;

2) осуществить обзор классификаций ИТ - проектов;

3) проанализировать виды эффективности ИТ - проектов;

4) раскрыть финансовые и качественные методы оценки ИТ - проектов;

5) провести анализ методик оценки эффективности проектов внедрения информационных систем, для малых предприятий;

6) разработать методику на основе метода анализа иерархий для оценки эффективности проекта внедрения информационной системы для предприятия малого бизнеса;

7) провести оценку экономической эффективности проекта внедрения ИС, на примере ООО «Фитнес - центр «Атлантик».

Объектом исследования оценка эффективности внедрения ИС. Предметом исследования является методика по оценке экономической эффективности проектов внедрения информационных систем, применимая для малых организаций.

Теоретико - методологическую основу работы составили исследования ИТ - проектов и методов оценки экономической эффективности проектов внедрения ИС посвящены работы российских и зарубежных специалистов - Т. Саати, В.В. Климова, Разумникова С.В., Недосекина А.О., Корольков М.Д., И. Шумпетера, Г. Менша, Ф. Валенты, Л. Водачека, О. Водачковой, Ю.В. Яковеца, Л.С. Бляхмана,А.И., Грекул В.И. Косов В.В., Климов В.В., Пригожина, В.И, B.П. Воробьева, Е.М. Роговой и др.

Практическая значимость заключается в разработке понятной пошаговой методики применения метода Саати для принятия решения как в Excel, так и с использованием специализированного средства «Expert choice».

На защиту выносится:

- алгоритм поиска оптимального метода для расчета эффективности проекта, с учетом поставленных целей

- расчет показателей эффективности для проекта из группы учетных методов

- апробация решений была произведена в ходе оценки эффективности проекта внедрения АИС в фитнес - центр «Атлантик».

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОЕКТОВ В СФЕРЕ ИТ

1.1 Сущность и особенности ИТ - проектов

Активное формирование русской экономики, интенсивное применение принципов проектного менеджмента в управлении предприятиями и усиленная реализация проектов притягивают интерес управляющих подразделений предприятий, финансовых и инвестиционных аналитиков к процессам анализа и оценки экономической эффективности проектов. Прежде чем приступить к теоретическим аспектам реализации проектов в сфере ИТ, определимся с понятиями «проект» и «ИТ - проект»[5].

С целью оптимального осознания сущности ИТ - проектов начнем рассмотрение с установления термина «проект».

В нынешних книгах для термина «проект» основываются предлагаются следующие определения[2]:

8) «комплексное, неповторяющееся, единовременное мероприятие, ограниченное по времени, бюджету, ресурсам, а также четкими указаниями по выполнению, разработанными под потребности заказчика»[12] ;

9) «системный комплекс плановых (финансовых, технологических, организационных и прочих) документов, содержащих комплексно-системную модель действий, направленных на достижение оригинальной цели»[8].

Преступим к обсуждению термина «ИТ - проект».

Термин «ИТ - проект» допускается изложить в варианте общего термина «проект», однако с определенными значимыми дополнениями, сопряженными, прежде всего, с тем, что ИТ -проект подразумевает собой деятельность, нацеленную на формирование либо применение информационных технологий[7].

ИТ - проекту таким образом характерна зависимость между четырьмя признаками: бюджет (заданные в плане оценочные затраты на проект), продолжительность (период времени, необходимый для выполнения проекта), сфера охвата (цели и задачи проекта) и качество (рис.1):

Рисунок 1 - Треугольник проекта

Перемена одного из этих компонентов оказывает большое влияние на три других. Ограничение бюджета обуславливается количеством средств, которое было выделено для реализации проекта. Ограничение продолжительности обуславливается временным периодом, в рамках которого проект должен быть реализован. Ограничение сферы охвата обуславливается действиями, которые должны быть выполнены для того, чтобы цель проекта была достигнута. Равновесие данных характеристик может свидетельствовать об успешности проекта.

Установим, что же собственно различает ИТ - проект от обычного проекта.

Во - первых, отсутствие единство между заказчиком и исполнителем. Чаще всего ИТ - проекты заказываются бизнес - отделом организации, а внедряются - собственным ИТ - отделом или самостоятельной ИТ - компанией (отдаются на аутсорсинг). При таком раскладе вероятно, что возможны трудности в определении бизнес - требований и общих ожиданий от разрабатываемого и внедряемого программного обеспечения, так как область ИТ является довольно специфичной. Это означает, что на первых этапах проводимые обсуждения между заказчиком и исполнителем могут нести в себе достаточно размытые идеи, которые на ранних стадиях фиксируются наспех в техническом задании, а потом меняются. При первичном чтении технического задания у заказчика может возникнуть ряд вопросов, и это нормально, потому что разработчик технического задания мог понять какие - то аспекты ИТ - проекта очень субъективно[12].

Во - вторых, равномерное распределение вины на участниках проекта при его неблагополучной реализации. Обязательство за результат падает не только на исполнителя (за возможную неправильную реализацию) или не только на заказчика (за возможную ошибку в формировании требований), а на всех участников вместе, потому, так или иначе, они обязаны формировать между собой эффективную коммуникацию, минимизируя возможный субъективизм в дальнейшем[16].

В - третьих, высокая стоимость и рисковоность. В случае при построении здания вероятны лишь минимальные отклонения от конечных требований и ожиданий, то в ИТ - проектах это весьма возможно. Поэтому, есть угроза внесения существенных изменений, а так как очень часто отношения между заказчиком и исполнителем регулируются ранее подписанным контрактом, то любая перемена несет за собой так называемый «запрос на изменение», который стоит определенную сумму денег. Огромное количество перемен подразумевает под собой и большую стоимость, именно поэтому ИТ - проекты считаются одними из самых дорогих видов проектов[17].

Целью введения каждого ИТ - проекта является увеличение производительности труда сотрудников и, как результат, увеличение рентабельности предприятия[23]. Тем не менее, на практике, указывается не повышение производительности труда сотрудников, а число автоматизированных рабочих мест и представление бизнес-процессов, которые получилось компьютеризировать.

В настоящее время, в Российской Федерации, в соответствии с исследованием проведенному аналитической компанией «Маркет - Визио Консалтинг» (Marketvisio), акцентируют следующие аспекты о принятии решения о необходимости внедрения проектов ИТ[25]:

Рисунок 2 - Статистика наиболее актуальных аспектов принятия решений о необходимости внедрения ИТ

Как видно из рисунка, для анкетируемых ИТ - руководителей основным аспектом принятия решения об ИТ - закупках или ИТ - проектах являются даже не «потребности бизнеса» (они располагаются лишь на втором месте), а цена. Отталкиваясь с данного, очевидно разногласие между целью ИТ- проекта (повышение производительности труда) и основным критерием приобретения ИТ- проекта - ценой[20].

В соответствии с результатом опроса, на 4-м по значимости месте стоит экономическая эффективность, а на 13-м - окупаемость.

В том числе и соотношение «цена - качество», на которое делают акцент многочисленные ИТ - вендоры, не ставится приоритетным при принятии решения об ИТ - закупках или ИТ - проектах, а находится только на16-м по значимости месте. К тому же ценится это соотношение лишь немного выше, чем «профессионализм так как именно «профессионализм исполнителя» и «уровень поддержки» представлены основными аспектами оценки интеграторской компании. И собственно высокими значениями этих параметров интеграторские компании в первую очередь гордятся.

Ещё ниже рангом (менее 3% собранных голосов) стали такие аспекты как «удобство для пользователей»(19-е место), «бесперебойность» (20-е место), «масштабируемость» (21-е место) и «открытость» (22-е место). Однако в каждом пресс-релиз ИТ - компании практически постоянно главный упор делается на «масштабируемость», «открытость» и «удобство для пользователей» нового ИТ - продукта или ИТ - решения.

С учетом вышесказанного становится понятно, отчего большая часть проектов - ИТ в России не только рисковые, но и провальные[23].

Резюмируя все вышеупомянутое, можно отметить, что сущность ИТ - проекта - это деятельность, направленная на создание или использование информационных технологий. А из числа его особенностей акцентируют: высокозатратность, рисковость, равномерное распределение вины в случае неудачи, непонимание требований заказчиков и исполнителей (диссонанс между ними).

1.2 Классификация ИТ - проектов

Приводить систематизацию допускается с учетом разных критериев. Далее рассмотрим классификацию по следующим признакам[12]:

- по характеру изменений;

- по масштабу;

- по длительности;

- по отраслевой принадлежности;

- по функциональному направлению;

- по степени сложности;

- по характеру привлечения сторон.

Согласно нраву перемен выделяют оперативные и стратегические. Оперативные проекты связанны с нынешней работой объекта инвестирования. Данные проекты представлены малыми и простыми, их финансирование никак не превосходит 100 000 рублей, продолжительностью до месяца и затрагивающие работу не более 10% сотрудников организации. Стратегические проекты, воздействуют на концептуальные позиции объекта, стоимость свыше 10 000 рублей, продолжительностью от месяца[15].

По масштабу: малые, средние, значительные, сверхзначимые.

Малые проекты характеризуются как не очень большие по размеру, простые проекты с ограниченными ресурсными возможностями. Стоимостью до 10 тыс. руб. и трудозатратами до 40-50. чел. - час.. Средние проекты характеризуются как стратегические проекты предприятия, региональные проекты, стоимостью 10-50 тыс. руб. Значительные проекты - это многофункциональные проекты регионального или национального масштаба, стоимостью 50 -100 тыс. руб. Сверхзначимые проекты характеризуются как целевые программы, состоящие из нескольких взаимосвязанных проектов, объединенных единой целью, ресурсами и временем, стоимостью свыше 100 тыс. руб. и трудозатратами до 20 тыс. чел. - час.

Согласно продолжительности: краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные. Краткосрочные проекты включают в себя своевременные проекты предприятия, продолжительностью до 1 года. Среднесрочные проекты обладают продолжительностью до 5 лет и представлены стратегическими проектами предприятия, региональными проектами. Долгосрочные проекты имеют продолжительность свыше 5 лет и предсталвены мегапроектами различной направленности.

Согласно отраслевой принадлежности выделяют[12]:

- транспортные проекты связанны с формированием, покупкой, сервисом транспортных средств, расширением транспортной инфраструктуры

- промышленные проекты - проекты, сопряженные с введением в эксплуатацию промышленного объекта

- проекты в области образования - проекты, сопряженные с комплексом предоставления образовательных услуг, в том числе профессиональное обучение и переквалификацию персонала

- проекты в области торговли - проекты, сопряженные с формированием и функционированием торговой инфраструктуры

- комплексные проекты - наиболее популярная категория проектов, предусматривающих комплекс мероприятий разно отраслевого направления.

Согласно функциональному направлению акцентируют: финансовые технологические, производственные, исследования и развития, маркетинговые, по управлению персоналом, комбинированные. Финансовые проекты связанны с финансированием объектов, осуществлением всевозможных финансовых операций (кредитных, валютных и т.д.), технологические - с формированием и усовершенствованием технологий, производственные - это проекты производственной направленности, проекты исследования и развития - это проекты, связанные с проведением рыночных исследований с целью разработки направлений дальнейшего развития; научно-исследовательская деятельность.

Согласно уровню сложности: монопроекты, мультипроекты, мегапроекты.

Монопроекты - проекты, которые выполняются в рамках одной компании или структуры; преследующие одну и ту же инновационную задачу, исполняются в строгих временных и финансовых рамках;

Мультипроекты - предполагают собой портфель десятков монопроектов, направленных на формирование научно-технического комплекса, решение крупномасштабной технологической задачи;

Мегапроекты - многоцелевые комплексные программы, включающие мультипроекты и монопроекты, сопряженных между собой одной системой целей и обладающих централизованное управление и финансирование. В рамках мегапроектов выполняются подобные цели, как решение федеральных и региональных проблем экологии, увеличение конкурентоспособности российских фирм, их продукций и технологий.

Согласно нраву привлечения сторон: международные(проекты с привлечением международных организаций (МБРР, ЮНИДО) или иностранных участников), национальные(проекты, связанные с развитием национальной экономики), территориальные(проекты региональной значимости), местные(проекты развития местной экономики, ее отдельных субъектов), отраслевые(проекты, охватывающие интересы одной отрасли), ведомственные(проекты, осуществляемые в рамках одного ведомства), корпоративные(проекты, направленные на достижение корпоративного эффекта).

Схематически воссоздадим классификацию на рисунке 3.



Рисунок 3 - Классификация ИТ - проектов

Отмеченная классификация представляется общей и при изложении знаний или опыта по управлению проектами никак не используется.

В практике, чаще всего применяется классификация как описательное определение «опорных» проектов можно выявить в книге Брукс Ф[3], а именно понятие «средний» и «сложный» проект.

«Средний» - это проект согласно разработке программы длительностью около года, с участием 7-10 человек и достаточно простой в исполнении. В других источниках приведены кроме того качественные описания метрик, в соответствии с которыми можно позиционировать текущий проект относительно «среднего».

Понятие «сложного» проекта применяется Российской ассоциацией управления проектов с целью оценки кандидатов для сертификации специалистов по управлению проектами по уровню В.

Наиболее полезна классификация проектов, приведенная в книге Коберн А.[17]., для которой применяются понятие «цвет» (масштаб проекта) и «твердость» (ответственность проекта). Полезность обуславливается присутствием методологии по организации исполнения проектов для каждой проекции (цвет и твердость). К сожалению, сфера действия этой классификации ограничена только разработкой программных систем.

В практике управления проекты полезно делить на операционные и инвестиционные проекты, а инвестиционные в свою очередь - на инновационные и венчурные. Подобная классификация дает возможность точнее установить финансовый результат бизнеса, а также вклад в него проектов любого типа, позиционировать ответственность и окружение проектов и, ровно как результат, построить более эффективную систему управления проектами.

Резюмируя все вышеупомянутое можно произвести заключение, что для разработки программных систем наиболее интересной является классификация, приведенная в Коберн А., для которой применяются понятие «цвет» (масштаб проекта) и «твердость» (ответственность проекта).

1.3 Виды эффективности ИТ - проектов

Анализ эффективности инвестиций в информационные системы управления связана со значительными трудностями. Опыт США, где годовые затраты на ИТ выросли большими темпами, при том, что для половины фирм, ИТ -бюджет превосходил полученную прибыль. Главный мировой упадок информационных технологий, разразившийся в 2001 году, привел к тому, что информационная сфера стала рассматриваться негативно[30]. Согласно взгляду многочисленных американских ученых, затраты на ИТ, невзирая на большой ажиотаж, стали непродуктивными[31].

Результативность проекта характеризуется концепцией показателей, отражающих соотношение затрат и результатов применительно к интересам его участников.

Различаются следующие показатели производительности проекта[33]:

- показатели бюджетной производительности, отражающие экономические последствия исполнения проекта для федерального, регионального или местного бюджета;

- показатели коммерческой (финансовой) производительности, учитывающие экономические последствия осуществления проекта для его непосредственных участников;

- показатели экономической производительности, учитывающие затраты и результаты, связанные с осуществлением проекта, выходящие за пределы прямых финансовых интересов участников инвестиционного проекта и допускающие стоимостное измерение. Для крупномасштабных (существенно затрагивающих интересы города, региона или всей России) проектов рекомендуется обязательно оценивать экономическую эффективность.

Анализ грядущих затрат и результатов при определении эффективности проекта исполняется в пределах расчетного периода, продолжительность которого (горизонт расчета) принимается с учетом[37]:

- продолжительности формирования, эксплуатации и (при необходимости) ликвидации объекта;

- средневзвешенного нормативного срока работы основного технологического оборудования;

- требований инвестора;

- достижения установленных характеристик прибыли (массы и/или нормы прибыли и т.д.).

Финансовый и экономический анализ инвестиций в ИТ является предметом споров продолжительное время. Существует методик более 60-ти [33], различающихся сложными вычислительными расчетами, многоуровневыми аналитическими моделями и, главное, получаемыми результатами. В зависимости от целей оценки, возможен выбор между финансовыми, качественными и комбинированными моделями. Так, до нынешнего времени не известен универсальный подход, который позволяет в общем виде связывать качественные и количественные показатели с конечной прибылью и затратами[27].

Основное препятствие при осуществлении экономического анализа заключается в оценке нематериальных активов и приоритетности их влияния. Например, если при оценке недвижимости или транспорта данные для анализа физически ощутимы, то при оценке сервера баз данных, который одновременно используют несколько приложений, выбор критериев, влияющих на расходы, прибыль и качество, остается под вопросом.

На практике, конечной финансово-экономической целью компании, осуществляющей внедрение технологического проекта, может являться увеличение прибыли или оптимизация процессов управления/учета. Тогда как конечной целью ИТ - подразделения является дальнейшая поддержка информационного решения и предоставление показателей оценки. Не все методы способны адекватно проанализировать большой объем данных и изменений. Но с практической точки зрения наибольший интерес представляют динамические методики, учитывающие изменение как внутренних и внешних условий, так и оперирующие финансовыми, экономическими и качественными параметрами. Их важным достоинством является приближенность к реальным ситуациям.

Категория финансовых методов включает традиционные экономические подходы к оценке инвестиций и комбинации различных оценочных методов. В таблице 1 повергнуты главные однокритериальные методы, их значимые свойства и ограничения.

Таблица 1 - Основные финансовые методы оценки[15].

Метод	Свойства	Ограничения
Оценка возврата инвестиций (Return on Investment, ROI)	- простота вычислений; - простота интерпретации результата.	- не учитывает риски; - не учитывает инфляцию; - результат зависит от методик оценки амортизации.
Оценка совокупной стоимости владения (Total Cost of Ownership, TCO)	- простота вычислений; - мгновенная оценка расходов; - учитывает стоимость каждого компонента.	- не учитывает риски; - не учитывает будущие изменения; - ориентированность на материальные затраты; - сложность сбора всех данных для построения модели.
Оценка внутренней нормы доходности (Internal Rate of Return, IRR)	- учитывает инфляцию; - простота интерпретации результата; - учитывает движение денежных средств.	- не учитывает риски; - сложность расчетов; - многократные промежуточные результаты.
Оценка дисконтирования денежных поступлений /Оценка дисконтированной стоимости (Discounted Cash Flow, DCS / Net Present Value, NPV)	- учитывает инфляцию; - учитывает движение денежных средств; - сочетается с рисками.	- сложность расчетов; - сложность интерпретации результата; - в случае длительного хода проекта, результат не является конечным оценочным показателем.

Главный недостаток финансовых методов состоит в невозможности динамической реакции на внешние изменения, так например на изменения в стратегии поведения конкурентов или роста/падения рынка. В настоящих обстоятельствах, если выполняемый проект показывает показатели стабильности в плане работ, то ход работ может быть ускорен, но если меняется рынок из-за экономического спада, инвестиции в проект могут быть сокращены или отложены. В условиях, когда данные для анализа непостоянны, руководителям компании сложно принять обоснованные решения о вложении инвестиций в информационные проекты или поддержку. Результат - необоснованный процесс принятия решений = упущенная выгода (финансовая или стратегическая).

Категория комбинированных методов оценки включает вероятностные, многокритериальные, финансовые и качественные подходы. Рассмотрим подробнее методологии:

10) методология BVI разработана ИТ - отделом компанией Intel в 2001 году для оценки внутренних инвестиций и бюджетирования финансовых средств. Основные решаемые бизнес-задачи: приоритезация инвестиций, стратегическое обоснование принятых решений и дальнейший мониторинг[25].

11) методология TEI разработана компанией Forrester и является промежуточным звеном между простыми подходами к оценке и сложными. Основные направления оценки: стоимость и расходы, получаемая выгода и возврат инвестиций, отслеживание изменений и учет рисков[37].

12) методология ROV разработана на основе теории реальных опционов Ф. Блэка, М. Шоулза и Р. Мертона. В 1997 году за теоретические изыскания М. Шоулз и Р. Мертон были удостоены Нобелевской премии по экономике (Ф.Блэк скончался в 1995 году, его заслуги были отмечены при награждении)[15].

13) методология AIE разработана Д. Хаббардом в 1995 году. Основной принцип, используемый в модели, звучит как «оценить можно все». Научная составляющая модели включает теорию принятия решений, теорию рисков, теорию вероятностей и экономическую теорию[4].

В Таблице 2 приведены основные методы, их важные свойства и ограничения.

Таблица 2 - Основные комбинированные методы оценки

Метод	Свойства	Ограничения
Оценка показателя бизнеса (Business Value Index, BVI)	- простота использования; - направленность на ИТ- подразделение; - учитывает нематериальные активы.	- направленность на качественную оценку; - не согласовывается с уже имеющейся в организации методологией оценки; - направленность на стратегию, а не на финансы.
Совокупный экономический эффект (Total Economic Impact, TEI)	- гибкость использования; - учитывает риски; - учитывает нематериальные активы.	- включает традиционные финансовые методы оценки; -сильно зависит от условий оценки.
Оценка реальных опционов (Real Options Valuation, ROV)	- учитывает риски; - основан на вероятностных моделях; - направленность на постоянные изменения в данных.	- сложность расчетов; - сложность учета всех данных; - требуются профессиональные знания в различных областях.
прикладная информационная экономика (Applied Information Economics, AIE)	- учитывает риски; - учитывает статистическую информацию; - учитывает нематериальные активы.	- сложность расчетов; - сложность сбора первичных данных; - требуются профессиональные знания в различных областях.

Комбинированные методики дают возможность дать оценку проекту и инфраструктуре любой степени сложности. Так, данная оценка будет продолжительна во времени, сложна в вычислениях и трудна в сборе данных. Научный подход не содержит простых методов нахождения одного показателя, который предопределит выбор о правильности решения вложения средств в технологический проект. В результате, происходит возврат к традиционным финансовым или простым комбинированным подходам, что влечет получение приблизительно-рассчитанных значений с большой погрешностью вычислений.

Резюмируя все вышеупомянутое, актуальность проблемы оценки инвестиций в технологические проекты и поддержку инфраструктуры не вызывает сомнений. Элементарного и простого способа вычисления финансовых и экономических показателей на данный момент не существует.

ВЫВОДЫ ПО первой ГЛАВЕ

проект экономический эффективность оценка

В данной главе были рассмотрены теоретические аспекты реализации проектов в сфере ИТ. Для этого, в первом параграфе были рассмотрены сущность и особенности ИТ - проекта. В результате, был сделан вывод о том, что ИТ- проект - это деятельность, которая направленна на создание или использование информационных технологий. Среди особенностей ИТ - проекта выделяют: высокозатратность, рисковость, равномерное распределение вины в случае неудачи, непонимание требований заказчиков и исполнителей (диссонанс между ними).

Во втором параграфе была рассмотрена классификация по признакам: по характеру изменений, по масштабу, по продолжительности, по отраслевой принадлежности, по функциональному направлению, по степени сложности, по характеру привлечения сторон. На практике, чаще всего используется классификация как описательное определение «опорных» проектов, а именно понятие «средний» и «сложный» проект, также интересна классификация проектов, для которой используются понятие «цвет» (масштаб проекта) и «твердость» (ответственность проекта).

В результате рассмотрения третьего параграфа, виды эффективности ИТ - проекта, были выделены виды показателей эффективности проекта: финансовые, бюджетные, экономической эффективности. Данные показатели рассчитываются различными методами, в частности финансовыми: оценка возврата инвестиций, оценка внутренней нормы доходности, оценка дисконтирования денежных поступлений, оценка совокупной стоимости владения. А также, комбинированными: оценка показателя бизнеса, совокупный экономический эффект, оценка реальных опционов, прикладная информационная экономика.

Далее рассмотрим подходы к оценке экономической эффективности ИТ - проектов.

ГЛАВА 2. СОВРЕМЕННЫЕ ПОДХОДЫ К ОЦЕНКЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИТ - ПРОЕКТОВ

2.1 Анализ методов оценки экономической эффективности

2.1.1 Динамические (дисконтированные) методы оценки эффективности

В настоящий период выделяют следующие финансовые методы оценки эффективности ИТ - проектов, представленные на рисунке 4.

Рисунок 4 - Классификация методов экономической эффективности ИТ -проектов[37]

Рассмотрим подробнее каждый из методов.

Динамические методы оценки эффективности инновационных проектов базируются на модели дисконтированного денежного потока DCF (Discounted Cash Flows). Дисконтирование предполагает собою приведение стоимости денежного потока (CF, cash flow) проекта в разное время на конкретный период времени. Данное можно сделать с помощью ставки дисконтирования (RD), которая зависит от риска, связанного с будущим денежным потоком. Смысл DCF состоит в том, что деньги теряют свою покупательную способность, т.е. деньги в будущем периоде дешевле, чем настоящем периоде.

Оценка с помощью дисконтированных методов оценки более точна, так как учитываются различные виды инфляции, изменения процентной ставки, нормы доходности и т.д. К этим показателям относят метод индекса рентабельности (profitability index, PI), чистую приведенную стоимость, иначе называемую “чистый дисконтированный доход” (net present value, NPV), внутреннюю норму (ставку) доходности (internal rate of return, IRR), дисконтированный срок окупаемости (DPP).

Чистый дисконтированный доход (NPV)

NPV предполагает собою необходимую сумму денежных потоков, сопряженных с инновационным проектом, приведенная по фактору времени к моменту оценки, который рассчитывается по формуле (1):

, (1)

где - денежный поток, приведенный к j - му моменту (интервалу) времени;

n - срок жизни проекта.

В качестве ставки дисконта RD используется требуемый уровень доходности, который определяется с учетом риска.

Для оценки чистого денежного потока (cash flow) используется следующая формула (2):

 (2),

где S - выручка от реализации продукции: произведение ожидаемого натурального объема реализации на цену;

С - текущие затраты;

Т - ставка, по которой будет облагаться налогом прибыль инновационного проекта;

DP - амортизация представляет собой произведение стоимости капитальных объектов, оборудования и т.п. на соответствующую норму амортизации;

SV - стоимость продажи и ликвидации активов, которые определяются экспертным методом;

Capex - капитальные издержки: произведение количества вводимого оборудования на его цену, сметная стоимость строительства и т.п.;

?WS - изменения в рабочем капитале: разница между текущими активами и пассивами. Активы - это запасы и дебиторская задолженность, пассивы - кредиторская задолженность.

Если NPV > 0, то это значит что:

выраженный в «сегодняшней оценке» эффект от проекта составляет положительную величину;

общая рыночная цена (капитализация) простых акций компаний, осуществляющей проект, должна повыситься при принятии данного проекта на величину, которая равна NPV;

проект имеет доходность более высокую, чем ставка дисконта r, требуемая на рынке капиталов от инвестиций с таким уровнем риска.

Если NPV<0, то это значит, что заданная норма прибыли не обеспечивается и проект убыточен. При NPV = 0 проект только окупает затраты, но не приносит дохода. В этом случае объемы производства вырастут, а в следствии компания увеличится в масштабах, что является не плохой тенденцией.

Общее правило NPV: если NPV > 0, то проект принимается, иначе его следует отклонить.

Для легкости расчетов и удобства применения NPV разработаны специальные финансовые таблицы.

Стоит отметить, что в случае принятия инновационного проекта показатель NPV отражает прогноз изменения экономического потенциала компании. А также обладает свойством аддитивности, что позволяет суммировать NPV различных проектов.

График чистой текущей стоимости отражает суммарно характеристику доходности инвестиций. На оси абсцисс откладываются различные ставки дисконтирования; на оси ординат - чистая текущая стоимость инвестиций (рис 5).

NPV

y = f(r)

Рисунок 5 - График чистой текущей стоимости

С помощью NPV можем не только оценить эффективность проекта, но и определить ряд других показателей, а также он лежит в основе других методов оценки эффективности. Для использования NPV необходимо соблюсти ряд условий:

14) необходимы денежные потоки, связанные только с реализацией данного проекта;

15) денежные потоки инновационного проекта должны быть оценены для всего периода и соотнесены во временные интервалы;

16) используемый при расчете NPV принцип дисконтирования, подразумевает возможность неограниченного привлечения и вложения финансовых средств по ставке дисконта;

17) при сравнении эффективности нескольких проектов используется одинаковая для всех проектов ставка дисконтирования и единый период времени.

Несмотря на то, что критерий NPV, является наиболее точным показателем оценки эффективности инновационных проектов, теоретически обусловленным, все же имеет недостатки. Во - первых, данный показатель не применим при сравнении проектов с большими первоначальными затратами и с меньшими при равной стоимости. Во - вторых, при выборе между проектом с большей реальной стоимостью и длительным периодом окупаемости и проектом с меньшей реальной стоимостью и коротким периодом окупаемости. Это означает, что метод NPV не определяет границу рентабельности и финансовую прочность проекта. Еще одной трудностью является определение процентной ставки.

Таким образом, применение NPV к оценке проектов с различными исходными данными затрудняет принятие управленческих решений.

Индекс рентабельности проекта (PI)

Индекс рентабельности отражает, какое количество единиц текущего объема денежного потока приходится на единицу ожидаемых первоначальных затрат. Показатель IP можно рассчитать по следующей формуле (4):

или (4)

Если индекс рентабельности проекта превышает единицу, то текущий денежный поток больше первоначальных инвестиций, а это в свою очередь обеспечивает положительную величину NPV, таким образом проект принимаем;

Если РI< 1, проект отвергается;

В случае РI = 1, то инвестиции не приносят дохода, - проект ни рентабельный, ни убыточный.

Итак, показатель PI показывает насколько эффективны вложения; именно данный критерий является самым предпочтительным, в случае, когда нужно упорядочить самостоятельные инновационные проекты для формирования оптимального портфеля при ограниченности сверху общего объема инвестиций.

Данный метод удобен при выборе проекта из альтернативных.

Одним из основных недостатков индекса рентабельности является чувствительность к масштабу проекта. Данный показатель не всегда дает однозначную оценку эффективности финансовых вложений, и проект с самым высоким индексом может не соответствовать проекту с высоким значением NPV. В связи с тем, что данный показатель не оценивает корректно взаимоисключающие инновационные проекты, он применяется как дополнение к методу NPV.

Внутренняя норма прибыли инвестиций (IRR)

Внутренняя норма доходности - это ставка дисконтирования RD, при которой NPV=0: IRR = r, при котором NPV = f(r) = 0.

IRR определяется как ставка дисконта, при NPV = 0, так как если при NPV>0 доходность проекта больше требуемой ставки RD, а при NPV<0, наоборот, доходность проекта меньше ставки дисконта, то при NPV=0 позитивная доходность равна ставке дисконта (стоимости капитала) RD.

Таким образом, IRR находится из уравнения (5):

, (5)

где IRR=x.

Для решения данного уровня используют приближенные методы, чаще всего метод линейной интерполяции:

18) берем наугад две ставки дисконта и , причем < ;

19) затем, используя значения ставок, вычисляем и ;

20) приближенное значение IRR получаем по формуле (6):

, (6)

Графическая интерпретация представлена на рисунке 6. Для того, чтобы получить более точное значение IRR, можно сужать интервал между и и проводить расчеты несколько раз:

NPV

NPV1

IRR

0 r1 r2 r

Рисунок 6 - Графическое решение IRR

Смысл расчета данного коэффициента при оценке эффективности заключается в том, что IRR показывает наибольший допустимый относительный уровень расходов, которые могут быть связаны с инновационным проектом. Например, если источниками средств проекта полностью ссуды коммерческого банка организациям, то значение IRR показывает верхнюю границу допустимого уровня банковской процентной ставки, если превысит, то проект не рентабельным.

Требуемый уровень доходности проекта зависит от его риска и состояния финансового рынка. Если IRR < r, т.е. доходность проекта меньше, чем требуемая стейкхолдерами (инвесторами) проекта ставка дохода на вложенный капитал, то проект отвергается.

В отличие от NPV, измеряющего абсолютную величину дохода, IRR показывает прибыль на 1-цу вложенного капитала. Таким образом при сопоставлении нескольких проектов IRR иногда противоречит NPV, так как проект может быть более прибыльным в расчете на вложенную 1-цу, а в абсолютном выражении давать меньший эффект из-за мелких масштабов инвестирования.

Кроме того критерий IRR имеет следующие недостатки:

- уравнение n-ой степени имеет n корней, правда обычно всего только одно подходит по смыслу;

- естественно огромные вычисления, которые в настоящее время преодолеваются с помощью финансовых калькуляторов;

- при расчете IRR предполагается, что получаемые доходы реинвестируются под ставку равную IRR. Если получается, что с IRR намного больше ставки дисконта, то это вносит существенные искажения в результаты расчета. Но в конечном счете выводы об эффективности проекта остаются в силе и получается IRR выполняет свою функцию.

Дисконтированный срок окупаемости инвестиций (DPP)

Ряд экономистов при расчете показателя срока окупаемости инвестиций (PP) рекомендуют учитывать временной аспект. В данном случае в расчет денежные потоки дисконтируются по показателю WACC (средневзвешенная стоимость капитала). Итак, определяется момент, когда дисконтированные денежные потоки доходов сопоставляются с дисконтированными денежными потоками затрат.

Для расчета DPP применяется следующая формула:

DPP = min n, при котором . При дисконтировании срок окупаемости увеличивается.

Преимуществами метода дисконтирования срока окупаемости, является то, что он, также как и критерий PP учитывает ликвидность и рискованность проекта. Помимо этого, DPP берет в учет временную стоимость денег и возможность реинвестирования доходов. Недостатком данного метода является отрицание денежных потоков после истечения срока окупаемости проекта.

2.1.2 Качественные методы оценки эффективности ИТ - проектов

Изобразим качественные методы оценки экономических проектов на рисунке 7.

Рисунок 7 - Виды качественных методов оценки

Рассмотрим детальнее каждый из качественных методов оценки.

1) BСS, Сбалансированная система показателей ИТ

Сутью метода представляется в сжатой, структурированной форме, в виде системы показателей представить менеджменту наиболее важную для него информацию. Данная информация, с одной стороны, обязана быть компактной, а с другой - обязана отражать все основные стороны деятельности компании. Такая информация касается четырех аспектов (направлений) деятельности предприятия, представленных на рисунке 8.[23]

Рисунок 8 - Аспекты деятельности предприятия

Акцентирование данных направлений обусловлено тем, что они являются важнейшими факторами создания стоимости. Характерной чертой ССП является то, что эта система включает и финансовые (прибыль, денежный поток, рентабельность капитала и т.д.), и нефинансовые показатели (число постоянных клиентов, индекс удовлетворенности клиентов, средний срок выполнения заказа, доля брака, текучесть кадров, число рационализаторских предложений и т.д.). При этом в зависимости от компании и изменяющихся обстоятельств внешней среды формулировка и количество как направлений, так и показателей, рассматриваемых в ССП, могут меняться. Так, ССП является частью системы экономических показателей на предприятии и демонстрирует руководителям важность использования как финансовых, так и нефинансовых показателей[23]. Потребность применения нефинансовых индикаторов связана с возросшей нестабильностью внешней среды, то есть сложностью и скоростью изменений факторов, составляющих эту среду. Характеристики, связанные с такими понятиями, как интеллектуальный капитал предприятия, ее инновационная активность, лояльность потребителей, потенциал менеджеров, возможности продвижения торговых марок, могут служить для более точной оценки перспектив компании[15].

Применение в ходе принятия решений не только финансовой информации, но и информации о ситуации на рынке, времени, стоимости и качестве выполняемых в компании процессов, а также информации о сотрудниках, и есть реализация идеи «сбалансированности».

Д. Нортон и Р. Каплан, предлагая теорию ССП, полагали, что любой показатель обязан представлять собой звено в цепи причинно-следственных связей, направленных на достижение стратегии[1]. Иными словами, ССП дает возможность интерпретировать стратегию фирмы через набор (систему) взаимосвязанных показателей, так как существует огромная дистанция между стратегией и решением текущих (оперативных) задач. Путем оценочных критериев ССП информирует сотрудников о движущих факторах создания конкурентного преимущества фирмы.