Организация нового производства. Технико-экономическое обоснование
Целесообразность организации нового производства на базе машиностроительного завода. Проведение технико-экономических расчетов при организации нового производства. Подход к ценообразованию продукции, основанный на анализе безубыточности производства.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 09.11.2010 |
| Размер файла | 209,5 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
4
Министерство Образования и Науки Российской Федерации
Новосибирский Государственный Технический Университет
Кафедра "Экономика предприятий"
Курсовая работа на тему:
"Организация нового производства.
Технико-экономическое обоснование"
Выполнила: студентка гр. ФБЭ-73
Данилова И.К.
Проверила: Лаврентьева Анна Владимировна
Новосибирск, 2007г.
Содержание
- Введение
- Исходные данные
- 1. Расчёт численности персонала фирмы и организация оплаты труда
- 1.1 Расчёт численности основных рабочих
- 1.2 Расчёт численности вспомогательных рабочих
- 1.3 Расчёт численности специалистов, служащих, МОП, управленческого персонала
- 2. Определение фонда оплаты труда
- 3. Расчёт потребности в оборудовании и площадях
- 3.1 Расчёт потребности в оборудовании
- 3.2 Расчёт потребности в площадях
- 4. Определение капитальных (единовременных) затрат на создание фирмы
- 5. Расчёт показателей производственной программы
- 6. Расчёт финансовых результатов деятельности фирмы
- Заключение
- Список используемой литературы
Введение
В условиях развития рыночной экономики произошел спад эффективности материальной сферы производства. В связи с этим возникла необходимость коренного изменения механизма управления экономикой предприятия.
Одним из путей решения этой проблемы является реструктуризация завода в форме выделения самостоятельного предприятия с целью более экономичного использования имеющихся ресурсов.
Цель данной курсовой работы - выявить целесообразность организации нового производства на базе машиностроительного завода, выпускающего продукцию, которая используется для комплектации производственной и бытовой вычислительной техники, радиоэлектронной и телевизионной аппаратуры, на основе имеющихся данных. Для достижения поставленной цели необходимо разрешить следующие задачи:
привить навыки самостоятельного проведения технико-экономических расчетов при организации нового производства;
закрепить знания по пройденным дисциплинам экономико-организационного цикла;
научить новому подходу к ценообразованию продукции, основанному на анализе безубыточности производства.
Исходные данные
Таблица 1
Планируемый годовой объём выпуска изделий на основе проведённых маркетинговых исследований и полученных предварительных заказов
|
Дополнительная заработная плата,% |
Номенклатура выпускаемых изделий, шт. |
||||
|
Изделие А |
Изделие Б |
||||
|
Годовой объём выпуска изделий, шт. |
Порог рентабельности, дни |
Годовой объём выпуска изделий, шт. |
Порог рентабельности, дни |
||
|
15 |
5550 |
170 |
3620 |
175 |
Таблица 2
Технологический процесс и трудоёмкость изготовления изделий
|
Наименование операций |
Средний тарифный разряд |
Трудоёмкость изготовления изделия |
Коэффициенты |
|||
|
А, н/ч |
Б, н/ч |
Выполнения норм, Кв. н |
Выборочности, Квыб |
|||
|
1. Станочные |
4 |
1,8 |
2,5 |
1,03 |
- |
|
|
2. Слесарные |
4 |
2,4 |
2,9 |
1,0 |
- |
|
|
3. Монтажно-сборочные |
3 |
4,3 |
5,0 |
1,0 |
- |
|
|
4. Наладочные, регулировоч - ные, испытательные |
5 |
6,5 |
9,6 |
1,0 |
- |
|
|
5. Технический контроль качества |
3 |
0,5 |
0,6 |
- |
0,5 |
Таблица 3
Расход материалов и комплектующих деталей
|
Норма расхода материалов и комплектующих изделий на единицу изделия |
||||||||
|
Изделие А |
Изделие Б |
|||||||
|
М1,кг |
Д1,шт. |
Д2,шт. |
ДЗ, шт. |
М2,кг |
М3,кг |
Д2,шт. |
Д3,шт. |
|
|
3,9 |
7 |
9 |
11 |
4,8 |
8,1 |
6 |
7 |
Цена на используемые материалы и комплектующие детали с учётом налога на добавленную стоимость (НДС):
М1 - 36 р. /кг;
М2 - 17 р. /кг;
М3 - 10 р. /кг;
Д1 - 7 р. /шт.;
Д2 - 15 р. /шт.;
Д3 - 9 р. /шт
Таблица 4
Основные средства фирмы и амортизационные группы
|
№ п/п |
Наименование основных средств |
Номер амортизационной группы |
Срок полезного использования |
|
|
1 |
Станочное оборудование |
6 |
Свыше 10 лет до 15 лет включительно |
|
|
2 |
Слесарное оборудование Монтажно-сборочное оборудование |
2 |
Свыше 2 лет до 3 лет включительно |
|
|
3 |
Наладочное, регулировочное, испытательное оборудование Оборудование для контроля технологических процессов |
5 |
Свыше 7 лет до 10 лет включительно |
|
|
4 |
Транспортные средства Электронно-вычислительная техника |
3 |
Свыше 3 лет до 5 лет включительно |
|
|
5 |
Производственный и хозяйственный инвентарь |
4 |
Свыше 5 лет до 7 лет включительно |
|
|
6 |
Здание |
7 |
Свыше 15 лет до 20 лет включительно |
Дополнительные данные:
Начало деятельности предприятия - с 1 января 2007 года;
Режим работы двухсменный;
Условия труда нормальные;
8-ми часовой рабочий день;
НДС = 18%;
МРОТ = 4330р.;
ЕСН = 26%
Ставка налога на прибыль = 24%.
1. Расчёт численности персонала фирмы и организация оплаты труда
1.1 Расчёт численности основных рабочих
Численность персонала фирмы определяется по следующим категориям:
рабочие, в том числе:
а) основные рабочие;
б) вспомогательные рабочие;
управленческий персонал;
специалисты;
служащие;
младший обслуживающий персонал (МОП).
Необходимое число основных рабочих по каждой профессии определяется по формуле:
где n - номенклатура выпускаемых изделий;
Qj - годовой объем выпуска j-того изделия, шт;
tij - трудоемкость изготовления j-го изделия по i-той операции, н/ч;
Кв. н - планируемый коэффициент выполнения норм рабочим i-той профессии;
Фп - полезный фонд времени работы одного рабочего за год, ч.
Полезный фонд времени одного рабочего рассчитывается по форме, которая дана в Таблице 5:
Таблица 5
|
№ |
Состав фонда времени |
Ед.изм. |
Количество |
Процент |
|
|
1 |
Календарный фонд |
Дни |
365 |
||
|
2 |
Выходные и праздничные дни |
Дни |
115 |
||
|
3 |
Номинальный фонд времени |
Дни |
250 |
100 |
|
|
4 4.1 4.2 4.3 4.4 4.5 |
Целодневные невыходы на работу, в том числе: отпуска основные и дополнительные учебные отпуска отпуска по беременности и родам выполнение государственных обязанностей болезни |
Дни |
26 15 1,5 1,5 1 7 |
10,2 6,0 0,6 0,6 0,4 2,6 |
|
|
5 |
Явочное время |
Дни |
224 |
||
|
6 |
Средняя продолжительность рабочего дня |
Час |
8,0 |
||
|
7 |
Полезный фонд времени |
Час |
1792 |
Явочное время - величина, равная разнице между номинальным фондом времени и целодневными невыходами на работу. Полезный фонд времени - произведение величины явочного времени на среднюю продолжительность рабочего дня. Численность контролеров рассчитывается по формуле:
где ti - трудоёмкость выполнения контрольных операций, н/ч; Квыб - коэффициент выборочности контроля качества продукции. Рассчитаем численность персонала фирмы:
Таким образом, для изготовления изделия А необходимо 5 станочников.
Соответственно, для изделия Б необходимо 10 станочников. В конечном итоге, для изготовления изделий А и Б требуется 6+10=16 станочников.
Необходимое число слесарей:
Число монтажников-сборщиков:
Требуемое количество наладчиков, регулировщиков и испытателей:
Необходимое число контроллёров для изделий А и Б:
Итого, суммарная численность основных рабочих составляет: 5+5+13+23+40+1=87 человек.
1.2 Расчёт численности вспомогательных рабочих
Численность вспомогательных рабочих рассчитывается по данным таблицы 6:
Таблица 6
|
№ п/п |
Перечень специальностей и должностей вспомогательных рабочих |
Приходится на одного основного рабочего |
Разряд |
|
|
1 |
Наладчик оборудования |
0,03 |
5 |
|
|
2 |
Техническое обслуживание подъёмно - транспортного оборудования |
0,01 |
4 |
|
|
3 |
Слесари по ремонту инструмента и приспособлений |
0,015 |
5 |
|
|
4 |
Водитель транспортных средств |
0,02 |
4 |
|
|
5 |
Разнорабочие (занятые на складских и транспортных работах) |
0,02 |
3 |
|
|
6 |
Кладовщики - раздаточники инструмента |
0,014 |
3 |
|
|
7 |
Кладовщики складирования готовой продукции |
0,012 |
3 |
Таким образом,
Наладчики оборудования: 87*0,03=2,61?3 чел.
Техническое обслуживание подъёмно-транспортного оборудования: 1
чел.
Слесари по ремонту инструмента и приспособлений: 1 чел.
Водители транспортных средств: 2 чел.
Разнорабочие (занятые на складских и транспортных работах): 2 чел.
Кладовщики - раздаточники инструмента: 1 чел.
Кладовщики складирования готовой продукции: 1 чел.
Тогда общая численность вспомогательных рабочих равна 3+1+1+2+2+1+1=11 человек. Всего рабочих: 87+11=98 человек.
1.3 Расчёт численности специалистов, служащих, МОП, управленческого персонала
Число специалистов принимается в размере 7% от численности рабочих. Численность служащих 4%, младшего обслуживающего персонала (МОП) - 6% от общей численности рабочих и специалистов. Управленческий персонал принимается в размере 2% от суммы рабочих, специалистов, служащих и МОП.
Произведя необходимые расчёты, получаем:
2. Определение фонда оплаты труда
В настоящее время на практике применяются две системы оплаты труда: тарифная и бестарифная. На производственных фирмах чаще используется тарифная система оплаты труда.
При этой системе труд основных рабочих оплачивается по сдельной форме оплаты труда, всех остальных работающих - по повременной.
Прямая заработная плата основных рабочих каждой категории определяется по формуле:
(руб),
где - годовой объем выпуска j-го изделия, шт.;
- трудоемкость k-го разряда работ по j-му изделию, н/ч;
- часовая тарифная ставка i-той операции, руб.
- поясной коэффициент (1,25).
При расчете заработной платы основных и вспомогательных рабочих часовая тарифная ставка 1-го разряда принимается как 1/175 минимальной оплаты труда, установленной правительством. Для определения часовой тарифной ставки i-го разряда используются тарифные коэффициенты:
Таблица 7
|
Тарифный разряд |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
Тарифный коэффициент |
1,0 |
1,24 |
1,45 |
1,62 |
1,76 |
1,9 |
2,15 |
2,39 |
Часовые тарифные ставки представлены в Таблице 8:
Таблица 8
|
Тарифный разряд |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
Часовая тарифная ставка, руб. |
24,74 |
30,68 |
35,88 |
40,08 |
43,55 |
47,01 |
53,2 |
59,14 |
Простая повременная заработная плата вспомогательных рабочих () определяется исходя из их численности по каждой категории, полезного фонда времени и тарифной ставки (разряд принимается по Таблице 6):
(руб)
где - часовая тарифная ставка i-го рабочего, руб.;
- полезный фонд времени одного рабочего, ч.;
- численность рабочих данной категории, чел.
Месячные оклады специалистов, управленческого, обслуживающего персонала и МОП определяются как произведение минимальной заработной платы и коэффициента, учитывающего квалификационный уровень работников:
Таблица 9
|
Квалифи - кационный уровень |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
|
|
Коэффициент |
1,0 |
1,36 |
1,59 |
1,73 |
1,82 |
2,0 |
2,27 |
2,54 |
2,91 |
3,27 |
3,68 |
4,18 |
4,73 |
5,32 |
5,56 |
5,95 |
Месячные оклады в соответствии с квалификационным уровнем:
Таблица 10
|
Квалифи-кационный уровень |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
|
|
Месячный оклад, руб. |
4330 |
5888,8 |
6884,7 |
7490,9 |
7880,6 |
8660 |
9829,1 |
10998,2 |
12600,3 |
14159,1 |
15934,4 |
18099,4 |
20480,3 |
23035,6 |
24074,8 |
25763,5 |
Доплаты к основной заработной плате составляют 30% от прямой заработной платы.
Дополнительная заработная плата определяется в процентном отношении от основной заработной платы - 15% (согласно Таблице 1).
Расчеты по оплате труда персонала фирмы отображены в Приложениях 3, 4,5.
Средняя месячная заработная плата по каждой категории персонала и в целом по фирме вычисляется по формуле:
где - годовой фонд оплаты труда по i-той категории работающих, руб.;
- численность работающих i-той категории, чел.
Расчеты по средней месячной оплате труда персонала фирмы представлены в Приложении 6.
3. Расчёт потребности в оборудовании и площадях
3.1 Расчёт потребности в оборудовании
Расчетное количество станочного оборудования () и рабочих мест определяется трудоемкостью работ:
,
где - трудоемкость работ j - го вида изделия, н/ч, по i-ой операции;
- эффективный фонд времени работы оборудования за год, ч;
- планируемый коэффициент выполнения норм;
- годовой объем выпуска продукции по j-му изделию, шт.
(ч),
где - число рабочих дней в году (номинальный фонд), дней;
- продолжительность смены (8 ч);
- число смен;
- процент простоя оборудования в ремонте для первых двух операций технологического процесса (= 6,0%).
Для монтажно-сборочного, наладочного, регулировочного, испытательного оборудования и оборудования для контроля технологических процессов = 0.
Номинальный фонд равен календарному фонду времени за вычетом праздничных и выходных дней: 250 дней.
Эффективный фонд времени работы оборудования за год для станочных и слесарных операций:
.
Так как =0 для оборудования с третьей по пятую операции технологического процесса, то . Количество станочного оборудования для изделий А и Б вычисляется следующим образом:
Необходимое количество слесарного оборудования для изделий А и Б:
Количество монтажно-сборочного оборудования определяется следующим образом:
Требуемое количество наладочных, регулировочных и испытательных устройств:
Количество оборудования для контроля технологических процессов:
Из ранее вычисленного следует, что общее число оборудования:
5+6+11+18+1=41 единицы.
3.2 Расчёт потребности в площадях
Общая потребность площади, необходимой для функционирования фирмы, складывается из площади производственной, площади
вспомогательных помещений и дополнительной площади. Производственная площадь определяется по удельной площади на один станок (20 ) и на одно рабочее место слесаря, монтажника, наладчика-регулировщика, контролера (10 ).
При расчете площади вспомогательных помещений необходимо определить количество вспомогательного персонала фирмы и специалистов вместе с управленческим персоналом.
Площадь вспомогательных помещений рассчитывается исходя из минимальной средней нормы площади по категориям персонала:
на одного вспомогательного рабочего - 7 ;
на одного служащего и МОП - 5 ;
на одного специалиста - 8 ;
на одного руководителя - 20 .
Дополнительная вспомогательная площадь (коридоры, душевые, гардероб, туалеты и др.) берутся в расчете на одного работника (в одну смену) в среднем 4 .
Проведём необходимые расчёты:
Sпроизводственная=20*5+10* (6+11+18+1) =460 м2
Sвспомогательная=7*11+5*4+5*6+8*7+2*20=223 м2
Sдополнительный=4*19+4*98/2=272 м2
Sобщая=955 м2
4. Определение капитальных (единовременных) затрат на создание фирмы
Для создания фирмы требуются капитальные (единовременные) затраты (КЗ), включающие:
подготовку учредительных документов, оплату консультаций специалистов по созданию фирмы (Зу);
государственную регистрацию фирмы (Зр);
прочие затраты, связанные с регистрацией предприятия: госпошлину, изготовление печатей, штампов и др. (Зпр);
закупку станочного оборудования (Зо):
,
где - средняя цена одного станка, (р);
- принятое количество станков, шт.;
закупку оборудования для слесарных, монтажно-сборочных, наладочных, регулировочных, испытательных операций и технического контроля качества ():
,
где - средняя цена одной единицы оборудования, р.;
- общее количество оборудования для слесарных, монтажно-сборочных, наладочных, регулировочных, испытательных работ и технического контроля качества, шт.;
закупку производственного и хозяйственного инвентаря (Зи);
закупку транспортных средств (Зтр);
закупку электронно-вычислительной техники (Зэв);
затраты на приобретение здания (Ззд):
,
где - общая потребность в площади, необходимой для работы фирмы ();
- рыночная стоимость 1 площади.
Данные для расчёта общей суммы единовременных затрат берём из Таблицы 11:
Таблица 11
|
Затраты |
Зу |
Зр |
Зпр |
Цо |
Цп |
Зи |
Зтр |
Зэв |
Спл |
|
|
Кратный размер минимальной месячной оплаты труда |
15 |
9 |
8 |
1800 |
500 |
750 |
1300 |
350 |
15 |
Минимальный размер месячной оплаты труда: 4330 руб.
Количество станков =5 единиц.
Общее количество оборудования за вычетом станочного: = 36 единиц.
Зу =4330*15=64950 руб.
Зр=4330*9=38970 руб.
Зпр=4330*8=34640 руб.
Зо=4330*1800*5=38970000 руб.
Зп=500*4330*36=77940000 руб.
Зп =750*4330=3247500 руб.
Зтр=1330*4330=5629000 руб.
Зэв=4330*15*955=1515500 руб.
Ззд=4330*15*955=62027250 руб.
Таким образом капитальные затраты на создание фирмы составляют:
КЗ = 189 467 810рублей.
5. Расчёт показателей производственной программы
Один из главных показателей производственной программы - товарная продукция предприятия, которая определяется в стоимостном и трудовом измерении следующим образом:
, (р);
, (н/ч),
где - годовой объем выпуска j-ого изделия, шт.;
- цена единицы j-ого изделия, р.;
- суммарная трудоемкость изготовления j-ого изделия, н/ч;
- номенклатура выпускаемых изделий.
Товарная продукция предприятия в стоимостном измерении:
Nтп=5550* (1,8+2,4+4,3+6,5+0,5) +3620* (2,5+2,9+5,0+9,6+0,6) =86025+74572=160597
После определения цены (Пункт 6) становится возможным определение товарной продукции в стоимостном выражении:
Nтп= 5550*16243,25+3620*35098,53=217206716,1
6. Расчёт финансовых результатов деятельности фирмы
Расходы по статье "Сырьё и материалы" берутся на основании Таблицы №3 и приложения к ней и включаются прямым счётом согласно нормам расхода материалов и ценам на них без НДС.
Расшифровка по статье "Сырьё и материалы" для изделий А и Б представлена ниже:
Расшифровка для изделия А
Таблица 12
|
№ п/п |
Наименование материала |
Ед. изм. |
Норма расхода |
Цена за ед. с НДС, р. |
Цена за ед. без НДС, р. |
Общая сумма без НДС, р. |
|
|
1 |
М1 |
кг. |
0,9 |
36 |
30,51 |
27,46 |
|
|
2 |
Д1 |
шт. |
6 |
7 |
5,93 |
35,59 |
|
|
3 |
Д2 |
шт. |
5 |
15 |
12,71 |
63,56 |
|
|
4 |
Д3 |
шт. |
20 |
9 |
7,63 |
152,54 |
|
|
Итого материалов на сумму |
279,15 |
Расшифровка для изделия Б
Таблица 13
|
№ п/п |
Наименование материала |
Ед. изм. |
Норма расхода |
Цена за ед. с НДС, р. |
Цена за ед. без НДС, р. |
Общая сумма без НДС, р. |
|
|
1 |
М2 |
кг. |
8,4 |
17 |
14,41 |
121,02 |
|
|
2 |
М3 |
шт. |
5,3 |
10 |
8,47 |
44,92 |
|
|
3 |
Д2 |
шт. |
8 |
15 |
12,71 |
101,69 |
|
|
4 |
Д3 |
шт. |
23 |
9 |
7,63 |
175,42 |
|
|
Итого материалов на сумму |
443,05 |
Затраты по статьям "Основная заработная плата основных рабочих" и "Дополнительная заработная плата основных рабочих" берутся из Приложения 3.
Расходы по статье "Единый социальный налог" составляют 26% от суммы заработной платы основной и дополнительной.
Накладные расходы распределяются пропорционально основной заработной плате производственных рабочих, занятых изготовлением конкретного вида изделия.
Коммерческие расходы принимаются 15% от производственной себестоимости.
Для исчисления процента распределения косвенных расходов составляется отдельная смета затрат накладных расходов, которая составлена ниже.
Накладные расходы предприятия включают:
общепроизводственные расходы, связанные с организацией и управлением производства;
общехозяйственные расходы - расходы по обслуживанию и управлению предприятием.
Фонд оплаты труда по категориям персонала, за исключением фонда заработной платы основных рабочих, рассчитывается по Приложениям 4 и 5.
Расчёт амортизационных отчислений для основных средств фирмы приводится в Таблице 14:
Таблица 14
|
№ п/п |
Наименование основных средств |
№ амор-тизаци-онной группы |
Срок полезного использо-вания |
Общая балансовая стоимость, р. |
Норма аморти-зации,%. |
Сумма амортиза-ционных отчислений, р. |
|
|
1 |
Станочное оборудование |
6 |
12 |
38970000 |
8,33 |
3247500,00 |
|
|
2 |
Слесарное оборудование |
2 |
3 |
12990000 |
33,33 |
4330000,00 |
|
|
2 |
Монтажно-сборочное оборудование |
2 |
3 |
23815000 |
33,33 |
7938333,33 |
|
|
3 |
Наладочное, Регулировочное, испытательное оборудование |
5 |
9 |
38970000 |
11,11 |
4330000,00 |
|
|
4 |
Транспортные средства |
3 |
4 |
5629000 |
25,00 |
1407250,00 |
|
|
4 |
Электронно-вычислительная техника |
3 |
4 |
1515500 |
25,00 |
378875,00 |
|
|
5 |
Производственный и хозяйственный инвентарь |
4 |
7 |
3247500 |
14,29 |
463928,57 |
|
|
6 |
Здание |
7 |
20 |
62027250 |
5,00 |
3101362,50 |
|
|
Итого |
25197249,40 |
Метод начисления амортизации - линейный, из чего следует, что сумма начисления амортизационных отчислений определяется по первоначальной стоимости объекта основных средств и норм амортизации исходя из срока полезного использования:
где - амортизационные отчисления за год;
- первоначальная стоимость основных средств;
- норма амортизации;
- срок полезного использования.
Прочие расходы принимаются в размере 80% от фонда оплаты труда по представленным категориям персонала, согласно пункту 1 Таблицы 15.
Смета затрат накладных расходов
Таблица 15
|
№ п/п |
Статьи расходов |
Сумма, р. |
|
|
1 |
Затраты на оплату труда, в том числе: |
5 912 323,33 |
|
|
ФОТ АУП |
1117085,77 |
||
|
ФОТ специалистов |
1631284,56 |
||
|
ФОТ служащих |
815642,28 |
||
|
ФОТ МОП |
881670,27 |
||
|
ФОТ вспомогательных рабочих |
1 466 640,45 |
||
|
2 |
Единый социальный налог (ЕСН) |
1 537 204,07 |
|
|
3 |
Амортизационные отчисления основных средств |
25197249,40 |
|
|
4 |
Прочие расходы |
4 729 858,66 |
|
|
5 |
Итого накладных расходов |
37 376 635,46 |
|
|
Заработная плата, принятая как база для расчета процента накладных расходов |
10 538 883,96 |
||
|
Процент накладных расходов |
354,65 |
Расчёт себестоимости изделий производим по калькуляционным статьям:
Таблица 16
|
Расчёт себестоимости изделий производим по калькуляционным статьям: |
||||||
|
Наименование статей калькуляции |
Условное обозна-чение |
Затраты, р. |
||||
|
Изделие А |
Изделие Б |
|||||
|
На одно изделие |
На все изделия |
На одно изделие |
На все изделия |
|||
|
Сырье и материалы |
М |
279,15 |
1549282,5 |
443,05 |
1603841 |
|
|
Основная з/п основных рабочих |
ЗПо |
1898,90 |
10 538 883,96 |
2911,29 |
10 538 883,96 |
|
|
Дополнительная з/п основных рабочих |
ЗПд |
227,87 |
1 264 666,07 |
349,36 |
1 264 666,07 |
|
|
Единый социальный налог (26%) |
ЕСН |
552,96 |
3068923,01 |
847,77 |
3068923,01 |
|
|
Накладные расходы |
НР |
6734,44 |
37376151,96 |
10324,90 |
37 376 151,96р. |
|
|
Производственная себестоимость |
Спр |
9693,32 |
53797907,50 |
14876,37 |
53852466,00 |
|
|
Коммерческие расходы |
КР |
1454,00 |
8069686,13 |
2231,46 |
8077869,90 |
|
|
Полная себестоимость |
Сп |
11147,31 |
61867593,63 |
17107,83 |
61930335,90 |
Для прогнозирования цены необходимо рассчитать точку критического объема производства, используя порог рентабельности, т.е. определить количество реализованной продукции на n-й день работы фирмы по формуле:
,
где - точка критического объема производства j-го изделия (объема производства, который позволяет покрыть все затраты и выйти на нулевую прибыль), шт.;
365 - количество дней в году.
Следовательно, точка критического объёма производства изделия А:
Аналогично, для изделия Б:
Затем рассчитывается цена j-го изделия по формуле:
,
где - постоянные затраты в полной себестоимости j-го изделия (на весь объём), р.;
- переменные затраты в расчете на единицу j-го изделия, р.;
- цена единицы j-го изделия, р.
К постоянным относятся затраты, величина которых не меняется с изменением объемов производства. К постоянным относятся затраты на аренду зданий и оборудования, амортизационные отчисления, затраты на заработную плату административно - управленческого аппарата, общезаводские нужды и др.
Под переменными понимают затраты, общая величина которых находится в непосредственной зависимости от объемов производства и реализации (сырье, материалы, топливо, заработная плата основных рабочих, транспорт, услуги и др.). Они имеют место только при наличии производственной, коммерческой, финансовой и иной деятельности.
Тогда накладные расходы являются постоянными затратами.
К переменным затратам относятся сырье и материалы, основная и дополнительная заработная плата основных рабочих, ЕСН, коммерческие расходы.
Следовательно, цена единицы изделия А рассчитывается следующим образом:
Цена единицы изделия Б:
Взаимосвязь объема производства, себестоимости и прибыли выражается графиками для каждого вида изделия:
Изделие А Изделие Б
4
Финансовые результаты деятельности фирмы характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Для принятия правильного управленческого решения необходимо рассчитать:
маржинальный доход (прибыль);
прибыль от реализации продукции;
чистую прибыль.
Механизм формирования данных показателей показан на рисунке ниже:
Величина выручки от реализации продукции рассчитывается по формуле:
, (р),
где - количество реализованных изделий (принимается годовой объем, выпуска изделий), шт.;
- номенклатура выпускаемых изделий.
Величина выручки от реализации продукции равна:
ВР=5550*16243,25+3620*35098,53=217206716,1
Маржинальный доход равен разнице между выручкой от продаж и переменными расходами, приходящимися на реализацию продукции:
,р
уб.
Тогда маржинальный доход равен:
MR=217206716.1-3620* (443.05+2911.29+349.36+847.77) - 5550 (279.15+1898.9+227.87+552.96) =184308610.7
Прибыль от реализации продукции определяется как маржинальный доход за вычетом общих постоянных расходов:
Прп=184308610,7-45445838,09-45454021,86=93408750,75
Чистая прибыль равна прибыли от реализации продукции с учетом налога на прибыль (20%):
Пч=93408750,75-93408750*0,2=74727000,6
Рентабельность фирмы и срок окупаемости капитальных затрат определяются по формулам:
,
,
где - капитальные затраты, р.;
- прибыль от реализации продукции, р.
Следовательно,
Результаты расчетов финансовой деятельности фирмы представлены в Таблице 17.
Таблица 17
|
№ п/п |
Наименование показателей |
Единица измерения |
Результат |
|
|
1 |
Капитальные (единовременные) затраты |
руб. |
189467810 |
|
|
2 |
Общая площадь |
м2 |
955 |
|
|
3 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 |
Число работающих в фирме, в том числе: рабочих руководителей специалистов служащих МОП |
чел. |
117 98 2 7 4 6 |
|
|
4 |
ФОТ |
руб. |
17678151,38 |
|
|
5 |
Себестоимость: изделие А изделие Б |
руб. |
11147,31 17107,83 |
|
|
6 |
Прогнозируемая цена: изделие А изделие Б |
руб. |
16243,25 35098,53 |
|
|
7 |
Выручка от реализации продукции |
руб. |
217206716,1 |
|
|
8 |
Маржинальный доход (прибыль) |
руб. |
184308610,7 |
|
|
9 |
Прибыль от реализации продукции |
руб. |
93408750,75 |
|
|
10 |
Чистая прибыль |
руб. |
74727000,6 |
|
|
11 |
Рентабельность фирмы |
% |
49% |
|
|
12 |
Срок окупаемости капитальных затрат |
лет |
2,02 |
Заключение
Процесс промышленного производства основывается на взаимодействии трех основных элементов: основной капитал, оборотный капитал, рабочая сила. Взаимодействие этих элементов в сфере материального производства обеспечивает выпуск продукции.
Создание нового производства на базе машиностроительного завода, выпускающего продукцию, которая используется для комплектации производственной и бытовой вычислительной техники, радиоэлектронной и телевизионной аппаратуры целесообразно, так как срок окупаемости капитальных затрат составляет 2 года, а рентабельность предприятия составляет 49%.
Поэтому можно сделать вывод, что организация нового производства на базе машиностроительного завода является нецелесообразной.
Список используемой литературы
1. Стародубцева В.К., Тишкова Р.Г. Организация нового производства. Методические указания по выполнению курсовой работы. - Новосибирск, 2006 г.
2. Сергеев И.В. Экономика предприятия, учебное пособие. - Москва: Финансы и статистика, 2001г.
3. Чечевицына Л.Н., Чуев И.Н. Экономика фирмы. - Ростов-на-Дону: “Феникс", 2006 г.
Приложения
Приложение 1
Штатное расписание
|
№ п/п |
Наименование должности и профессии |
Количество штатных единиц |
Квалифика-ционный уровень |
Месячный оклад, руб. |
|
|
1 |
Управленческий персонал |
||||
|
1.1 |
Директор |
1 |
16 |
25763,5 |
|
|
1.2 |
Зам. директора |
1 |
15 |
24074,8 |
|
|
2 |
Специалисты |
||||
|
2.1 |
Конструктор |
1 |
8 |
10998,2 |
|
|
2.2 |
Технолог |
1 |
7 |
9829,1 |
|
|
2.3 |
Программист |
1 |
6 |
8660 |
|
|
2.4 |
Гл. бухгалтер |
1 |
7 |
9829,1 |
|
|
2.5 |
Бухгалтер |
||||
|
2.6 |
Ст. мастер |
||||
|
2.7 |
Мастер |
1 |
7 |
9829,1 |
|
|
2.8 |
Механик |
1 |
9 |
12600,3 |
|
|
2.9 |
Маркетолог |
||||
|
2.10 |
Экономист |
1 |
8 |
10998,2 |
|
|
3 |
Служащие |
||||
|
3.1 |
Агент по снабжению |
1 |
8 |
10998,2 |
|
|
3.2 |
Референт |
1 |
7 |
9829,1 |
|
|
3.3 |
Экспедитор |
1 |
6 |
8660 |
|
|
3.4 |
Кассир |
1 |
3 |
6884,7 |
|
|
4 |
МОП |
||||
|
4.1 |
Гардеробщик |
2 |
2 |
11777,6 |
|
|
4.2 |
Уборщик производственных помещений |
2 |
3 |
13769,4 |
|
|
4.3 |
Уборщик бытовых помещений |
2 |
3 |
13769,4 |
Приложение 2
Структура кадров фирмы
|
№ п/п |
Категория работников |
Количество человек |
Процент,% |
|
|
1 |
Рабочие, в том числе: основные рабочие вспомогательные рабочие |
87 11 |
||
|
74,4 |
||||
|
9,4 |
||||
|
2 |
Управленческий персонал |
2 |
1,7 |
|
|
3 |
Специалисты |
7 |
6 |
|
|
4 |
Служащие |
4 |
3,4 |
|
|
5 |
МОП |
6 |
5,1 |
|
|
Итого: |
117 |
100,0 |
Приложение 3
Расчет ФОТ основных рабочих
|
Наименование операции |
Разряд |
Трудоёмкость работ по изделиям |
Часовая тарифная ставка, руб. |
Прямая заработная плата, руб. |
Доплаты до основной ЗП, руб. |
Основная ЗП, руб. |
Дополнительная ЗП, руб. |
Основная + дополнительная ЗП, руб. |
||
|
Одного изделия |
Всех изделий |
|||||||||
|
Станочные |
|
|
19040 |
|||||||
|
Изделие А |
4 |
1,8 |
9990 |
40,08 |
500 499,00 |
150 149,70 |
650 648,70 |
78 077,84 |
728 726,54 |
|
|
Изделие Б |
4 |
2,5 |
9050 |
40,08 |
453 405,00 |
136 021,50 |
589 426,50 |
70 731,18 |
660 157,68 |
|
|
Слесарные |
|
|
23818 |
|||||||
|
Изделие А |
4 |
2,4 |
13320 |
40,08 |
667 332,00 |
200 199,60 |
867 531,60 |
104 103,79 |
971 635,39 |
|
|
Изделие Б |
4 |
2,9 |
10498 |
40,08 |
525 949,80 |
157 784,94 |
683 734,74 |
82 048,17 |
765 782,91 |
|
|
Монтажно-сборочные |
|
|
41965 |
|||||||
|
Изделие А |
3 |
4,3 |
23865 |
35,88 |
1 070 345,25 |
321 103,58 |
1 391 448,83 |
166 973,86 |
1 558 422,68 |
|
|
Изделие Б |
3 |
5 |
18100 |
35,88 |
811 785,00 |
243 535,50 |
1 055 320,50 |
126 638,46 |
1 181 958,96 |
|
|
Наладочные |
|
|
70827 |
|||||||
|
Изделие А |
5 |
6,5 |
36075 |
43,55 |
1 963 832,81 |
589 149,84 |
2 552 982,66 |
306 357,92 |
2 859 340,58 |
|
|
Изделие Б |
5 |
9,6 |
34752 |
43,55 |
1 891 812,00 |
567 543,60 |
2 459 355,60 |
295 122,67 |
2 754 478,27 |
|
|
Технический контроль |
|
|
4947 |
|||||||
|
Изделие А |
3 |
0,5 |
2775 |
35,88 |
124 458,75 |
37 337,63 |
161 796,38 |
19 415,57 |
181 211,94 |
|
|
Изделие Б |
3 |
0,6 |
2172 |
35,88 |
97 414, 20 |
29 224,26 |
126 638,46 |
15 196,62 |
141 835,08 |
|
|
Итого: |
|
|
|
|||||||
|
Изделие А |
- |
15,5 |
86025 |
- |
4 326 467,81 |
1 297 940,34 |
5 624 408,16 |
674 928,98 |
6 299 337,14 |
|
|
Изделие Б |
- |
20,6 |
74572 |
- |
3 780 366,00 |
1 134 109,80 |
4 914 475,80 |
589 737,10 |
5 504 212,90 |
Приложение 4
Расчет ФОТ вспомогательных рабочих
|
Наименование |
Разряд |
Часовая тарифная ставка, руб. |
Полезный фонд, ч. |
Число вспомогательных рабочих, чел. |
Прямая ЗП, руб. |
Доплаты до основной ЗП, руб. |
Основная ЗП, руб. |
Дополнительная ЗП, руб. |
Основная ЗП + дополнительная ЗП, руб. |
|
|
Наладчик оборудования |
5 |
43,55 |
1792 |
3 |
292656 |
87796,8 |
380452,8 |
45654,336 |
426 107,14 |
|
|
Техническое обслуживание подъёмно-транспортного оборудования |
4 |
40,08 |
1792 |
1 |
89779,2 |
26933,76 |
116712,96 |
14005,5552 |
130 718,52 |
|
|
Слесари по ремонту инструмента и приспособлений |
5 |
43,55 |
1792 |
1 |
97552 |
29265,6 |
126817,6 |
15218,112 |
142 035,71 |
|
|
Водитель транспортных средств |
4 |
40,08 |
1792 |
2 |
179558,4 |
53867,52 |
233425,92 |
28011,1104 |
261 437,03 |
|
|
Разнорабочие (занятые на складских и транспортных работах) |
3 |
35,88 |
1792 |
2 |
160742,4 |
48222,72 |
208965,12 |
25075,8144 |
234 040,93 |
|
|
Кладовщики-раздаточники инструмента |
3 |
35,88 |
1792 |
1 |
80371,2 |
24111,36 |
104482,56 |
12537,9072 |
117 020,47 |
|
|
Кладовщики складирования готовой продукции |
3 |
35,88 |
1792 |
1 |
80371,2 |
24111,36 |
104482,56 |
12537,9072 |
117 020,47 |
|
|
Итого: |
|
|
|
11 |
981030,4 |
294309,12 |
1275339,52 |
153040,742 |
1 428 380,26 |
Приложение №5
Расчёт ФОТ управленческого персонала, специалистов, служащих, МОП
|
Наименование профессии |
Месячный оклад, р. |
Численность работников по категориям, чел. |
ЗП с учётом поясного коэффициента, р. |
Основная ЗП, р. |
Дополнительная ЗП, р. |
Основная ЗП + дополнительная ЗП, р. |
Годовой фонд оплаты труда |
|
|
Управленческий персонал Директор Зам. директора |
25763,50 24074,80 |
2 1 1 |
62267,88 32204,38 30063,5 |
80948,24 41865,69 39082,55 |
12142,24 6279,85 5862,38 |
93090,48 48145,55 44944,93 |
1117085,77 577746,58 539339,19 |
|
|
Специалисты Конструктор Технолог Программист Гл. бухгалтер Бухгалтер Ст. мастер Мастер Механик Маркетолог Экономист |
10998,20 9829,10 8660,00 9829,10 9829,10 12600,30 10998,2 |
7 1 1 1 1 1 1 1 |
90930,02 13747,75 12286,38 10825 12286,38 12286,38 15750,38 13747,75 |
118209,02 17872,08 15972,29 14072,5 15972,29 15972,29 20475,49 17872,08 |
17731,35 2680,81 2395,84 2110,88 2395,84 2395,84 3071,32 2680,81 |
135940,38 20552,89 18368,14 16183,38 18368,14 18368,14 23546,82 20552,89 |
1631284,56 246634,64 220417,66 194200,5 220417,66 220417,66 282561,82 246634,64 |
|
|
Служащие Агент по снабжению Референт Экспедитор Кассир |
10998,20 9829,10 8660,00 6884,70 |
4 1 1 1 1 |
45465,01 13747,75 12286,38 10825 8605,88 |
59104,51 17872,08 15972,29 14072,5 11187,64 |
8865,68 2680,81 2395,84 2110,88 1678,15 |
67970,19 20552,89 18368,14 16183,38 12865,79 |
815642,28 246634,64 220417,66 194200,5 154389,49 |
|
|
МОП Гардеробщик Уборщик производственных помещений Уборщик бытовых помещений |
5888,80 6884,70 6884,70 |
6 2 2 2 |
49145,5 14722 17211,75 17211,75 |
63889,15 19138,6 22375,28 22375,28 |
9583,37 2870,79 3356,29 3356,29 |
73472,52 22009,39 25731,57 25731,57 |
881670,27 264112,68 308778,8 308778,8 |
|
|
Итого: |
18 |
247838,41 |
322150,92 |
48322,64 |
370518,42 |
4446221,08 |
Приложение №6
Средняя заработная плата персонала фирмы
|
№ п/п |
Категория персонала |
Годовой фонд оплаты труда, р. |
Численность персонала, чел. |
Среднемесячная ЗП, р. |
|
|
1 |
Управленческий персонал |
1117085,77 |
2 |
46545,24 |
|
|
2 |
Специалисты |
1631284,56 |
7 |
19420,05 |
|
|
3 |
Служащие |
815642,28 |
4 |
16992,55 |
|
|
4 |
Рабочие, в том числе: |
1963043,75 |
98 |
1669,25 |
|
|
основные |
11803550,04 |
87 |
475,48 |
||
|
вспомогательные |
1 428 380,26 |
11 |
11110,91 |
||
|
5 |
МОП |
881670,27 |
6 |
12245,42 |
|
|
|
Итого: |
19640656,18 |
117 |
108458,91 |
Подобные документы
Расчет и обоснование технико-экономических показателей состава и содержания технико-экономического решения по созданию нового производства. Потребность в материалах, полуфабрикатах, комплектующих изделиях, энергоносителях. Фонд заработной платы персонала.
курсовая работа [71,5 K], добавлен 31.05.2010Организация производства и характеристика опережающей организации. Целесообразность создания проектируемого предприятия. Расчеты технико-экономических показателей деятельности предприятия и выработка управленческих решений. Рекламные мероприятия.
курсовая работа [225,5 K], добавлен 04.12.2008Теоретические основы технико-экономического обоснование производства нового изделия. Оценка показателей эффективности производства и использования затрат. Расчет потребности в трудовых ресурсах, срока окупаемости инвестиций и точки безубыточности.
курсовая работа [178,6 K], добавлен 18.03.2015Маркетинговое исследование производства и товара - преимущества продукции перед конкурентами, анализ рынка. Определение плана производства и обоснование производственной мощности. Технико-экономическое обоснование создания и размещения предприятия.
курсовая работа [72,8 K], добавлен 16.03.2008Исследование теоретических аспектов технико-экономического обоснования производства нового изделия. Расчет потребности в инвестициях, материальных ресурсах и основных средствах. Определение затрат на реализацию продукции, срока окупаемости инвестиций.
курсовая работа [155,8 K], добавлен 06.03.2015Обоснование состава и содержания технико-экономического обоснования решения по созданию нового производства. Расчет потребности в материальных ресурсах, основных средствах, трудовых ресурсах и средствах на оплату труда, текущих издержек на производство и
курсовая работа [157,8 K], добавлен 11.02.2005Понятие бережливого производства. Проведение расчетов, позволяющих определить целесообразность перехода на новые формы организации труда посредством замены ручного труда на машинный. Определение высвобождаемых рабочих и роста производительности труда.
курсовая работа [332,1 K], добавлен 25.11.2014- Расчет технико-экономических показателей предпринимательских решений по созданию нового производства
Особенности определения размера первоначальных инвестиционных издержек и суммы амортизационных отчислений. Этапы расчета технико-экономических показателей предпринимательских решений по созданию нового производства. Анализ структуры основных фондов.
дипломная работа [124,3 K], добавлен 13.02.2016 Технико-экономическое исследование, оценка и принятие решения об инвестировании проекта по производству нового изделия. Расчет капитальных вложений в долгосрочные активы. Нормирование величины оборотных средств. Расчет цены на производимую продукцию.
курсовая работа [201,9 K], добавлен 10.01.2015Выбор организационно-правовой формы нового производства. Расчёт потребности в материальных ресурсах. Определение размера первоначальных инвестиционных издержек и суммы амортизационных отчислений. Экономические показатели, график точки безубыточности.
курсовая работа [277,4 K], добавлен 24.05.2015
