11,05

Общество работает эффективно, то есть прибыльно. Так, рентабельность производственной деятельности по прибыли от реализации за 2011 год увеличилась на 5,03% по сравнению с 2010 годом, а рентабельность продаж по прибыли от реализации в 2010 году увеличилась на 4,41% по сравнению с предыдущим годом. Аналогичная динамика рентабельности отмечается по всем рассчитанным показателям данной группы.

Полученные финансовые результаты свидетельствуют об эффективности деятельности Общества как коммерческой организации.

При этом следует отметить, что получаемая Обществом прибыль не является гарантией его устойчивого финансового состояния. В то же время данный факт, безусловно, следует рассматривать как один аз важнейших внутренних резервов улучшения финансового состояния предприятия.

Чистые активы Общества превышают его уставный капитал, а следовательно, Обществу не грозит ликвидация по этой причине. При этом оценка динамики размера чистых активов показывает, что происходит их постоянный рост. Так по сравнению с чистыми активами на 01.01.2010, их размер на 30.12.2011г. вырос на 137 627 тыс.грв ., что свидетельствует о превышении всех активов над пассивами. Причина - рентабельная работа Общества.

Коэффициент автономии, свидетельствующей о независимости Общества, то есть доля собственных средств в общей величине источников средств Общества, на 30.12.2011г. вырос по сравнению сданными на 01.01.2011г. на 0,1. Тем не менее, даже значение коэффициента автономии на 30.12.2011 - 0,21 явно является недостаточно высоким. Норматив этого коэффициента - 0,5.

Анализ обеспеченности запасов источниками их формирования выявил, что размер этих источников низок. В связи с этим, Общество испытывает недостаток общей величины основных источников формирования запасов на 30.12.2011 в размере 74 795 тыс.грв . Более того, оценка динамики изменения данного показателя выявила, что по сравнению с данными на 01.01.2010 недостаток общей величины основных источников формирования запасов вырос на 28 857 тыс.грв.

В результате анализа ситуации с обеспеченностью запасов источниками их формирования можно констатировать кризисное финансовое состояние Общества. денежные средства, краткосрочные финансовые вложения, дебиторская задолженность, прочие оборотные активы не могут покрыть кредиторской задолженности.

Ликвидность баланса была проверена по состоянию на три отчетные даты (01.01.2010, 01.01.2011, 30.12.2011) путем сопоставления итогов групп по активу и пассиву, также с помощью коэффициентов ликвидности.

Сопоставление итогов групп по активу и пассиву продемонстрировало недостаток наиболее ликвидных активов для погашения срочных обязательств на все отчетные даты, что свидетельствует о неликвидности баланса. При этом соблюдение остальных неравенств не может существенно повлиять на ликвидность баланса. Менее ликвидные активы не могут компенсировать наиболее ликвидные по степени их превращения в денежные средства.

В приложении Б отражены показатели ликвидности. Так, комплексная оценка ликвидности на основе расчета коэффициентов подтвердила тяжелое финансовое состояние Общества.

Несмотря на динамику увеличения коэффициентов текущей и критической ликвидности, их значения остаются очень низкими, что еще раз подтверждает крайне тяжелое финансовое состояние Общества. Фактически оно не может рассчитаться по своим долгам. Еще более усугубляет финансовое состояние Общества динамика роста краткосрочных обязательств. Так, на 30.12.2011г. краткосрочные обязательства Общества (займы, кредиты и кредиторская задолженность) выросли на 279116 тыс.грв . по сравнению с данными на 01.01.2010г. Таким образом, на30.12.2011г. Общество не способно своевременно превратить свои активы в денежные средства и погасить краткосрочные обязательства.

Общество находится на грани банкротства. Платежеспособность Общества (краткосрочная и долгосрочная) вытекает из фактической ликвидности. При этом оценка долгосрочной платежеспособности не имеет экономического смысла до тех пор, пока Общество не достигнет устойчивого финансового состояния. Следует особо отметить, что по состоянию на 30.12.2011г. у Общества отсутствует собственный оборотный капитал.

2.3 Сравнительный анализ данных бухгалтерского баланса

Сравнительный анализ данных бухгалтерского баланса представлен в Приложении Г. Сравнительный анализ данных бухгалтерского баланса ЗАО " СТРОЙ-СИТИ" по состоянию на 30.12.2010г., 30.12.2011г. и прогнозного баланса на первый квартал 2012г. позволяет сделать следующие выводы.

1. Основные средства увеличились на 35151 тыс.грв., что свидетельствует о выполнении стратегии Общества по наращиванию собственной производственной базы. В то же время темпы прироста ниже, чем планировались. Поэтому в IV квартале Обществу необходимо осуществить капитальные вложения в развитие производственной базы на 75858 тыс.грв. Однако выполнение плана капитальных вложений в 2011 году не должно осуществляться за счет ухудшения финансового состояния Общества. Приоритетом по использованию прибыли является все же ее направление на погашение просроченных обязательств Общества.

2. Отсутствие незавершенного строительства, размер которого на 30.12.2010г. составлял 12921 тыс.грв . (затраты на строительство административного здания в г. Горловка) связано с его передачей субподрядной организации Общества в погашение задолженности за выполненные работы. Данный факт можно оценить как положительный, поскольку Общество тем самым уменьшило просроченную задолженность, обойдись без денежных средств. Продать объект незавершенного строительства и получить денежные средства за него, было бы гораздо труднее и заняло бы более длительный срок.

3. Снижение долгосрочных финансовых вложений Общества на 13948 тыс.грв. свидетельствует о выполнении программы финансового оздоровления в этой части. Денежные средства были направлены на погашение просроченной кредиторской задолженности Общества.

4. Остатки запасов материалов снизились на 120949 тыс.грв . В первую очередь указанное снижение вызвано их передачей субподрядным организациям с дисконтом от 30 до 40 процентов. В общей сложности Общество уменьшило задолженность субподрядным организациям на 77600 тыс.грв. Несмотря на реализацию материалов с убытком, можно считать этот факт положительным, поскольку реальных покупателей материалов за деньги на Севере России (именно там находятся запасы материалов) не нашлось.

5. Незавершенное производство выросло на 19714 тыс.грв . и составило на 30.12.2011г. 66181 тыс.грв . Это свидетельствует о том, что программа финансового оздоровления в части решения вопросов по сдаче заказчикам объемов незавершенного производства не выполняется. Общество осуществляет расходы, которые необходимо оплачивать, но от заказчиков денежных средств не поступает. Основная причина возникновения такого размера незавершенного производства - отсутствие согласованного индекса пересчета цен и в текущие цены. Из-за этого стороны не могут определить стоимость строительных работ, и поэтому заказчик отказывается подписывать справки о стоимости выполненных работ.

В связи с этим генеральный директор Общества поручил начальнику отдела ценообразования в месячный срок достичь согласия с заказчиком по индексу пересчета цен.

6. Стоимость готовой продукции и товаров для перепродажи снизилась на 2978 тыс.грв . и составила на 30.12.2011г. 1222 тыс.грв . Основная составляющая данных материальных ценностей - это продукты питания, которые необходимы для обеспечения питания работников на объектах строительства (обеды). Прогноз баланса на первый квартал 2012года подлежит корректировке в этой части.

7. Расходы будущих периодов на 30.12.2011г. составляют 3273 тыс.грв. Указанные расходы в течение IV квартала 2011 года будут списаны на себестоимость строительной продукции Общества.

8. Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям снизилась на 65359 тыс.грв . Это вызвано прежде всего снижением кредиторской задолженности поставщиков и подрядчиков на 403787 тыс.грв .

Существующая сумма НДС по приобретенным ценностям на 30.12.2011г. в размере 20225 тыс.грв . свидетельствует о наличии у Общества на ту же дату непогашенной кредиторской задолженности поставщиков и подрядчиков в размере 121349 тыс.грв .

9. Дебиторская задолженность покупателей 14 заказчиков снизилась на 128940 тыс.грв ., что, несомненно, положительно влияет на финансовое состояние Общества. Однако Обществу в IV квартале 2011 года необходимо осуществить намеченную программу финансового оздоровления в этой части и довести величину дебиторской задолженности покупателей и заказчиков до 40000 тыс.грв .

10. Задолженность по авансам выданным снизилась на 48986 тыс.грв. и достигла размера 15766 тыс.грв . Указанная величина практически соответствуют прогнозируемом уровню на 31.03.2012г. данные авансы являются текущей задолженностью по не поставленным товарам или не оказанным услугам (например, железная дорога осуществляет перевозки только на условиях предоплаты).

11. Задолженность прочих дебиторов Общества увеличилась на 10707 тыс.грв . Это вызвано в первую очередь уплатой авансовых платежей по налогу на прибыль. В IV квартале заместителю генерального директора Общества по финансам поручено осуществить возврат излишне уплаченных сумм налога или их зачет по другим налогам.

12. Капитал и резервы Общества увеличились на 86829 тыс.грв ., в первую очередь за счет рентабельной работы Общества в 2011 году. Однако следует отметить, что произошло снижение размера прибыли прошлых лет, вызванное в основном продажей материалов с убытком.

13. Кредиторская задолженность Общества снизилась на 400643 тыс.грв . за счет:

ь снижения задолженности поставщиков и подрядчиков на 403787 тыс.грв.;

ь увеличения задолженности перед персоналом на 1542 тыс.грв . (вызвано увеличением численности работников в связи с ростом объемов строительных работ);

ь снижения задолженности перед внебюджетными фондами на 4983 тыс.грв .;

ь снижения задолженности перед бюджетом на 32256 тыс.грв .;

ь увеличения задолженности по авансам полученным на 52400 тыс.грв .;

ь снижения задолженности по прочим кредиторам (НДС, начисленный по отгрузке) на 13649 тыс.грв . В целом Общество практически устранило свою неплатежеспособность. Однако для полного восстановления финансовой устойчивости Обществу необходимо полностью реализовать намеченную программу финансового оздоровления и, в первую очередь, снизить задолженность поставщиков и подрядчиков за IV квартал на 96349 тыс.грв . Основными итогами реализации намеченной программы финансового оздоровления ЗАО " СТРОЙ-СИТИ" за год (с 30.12.2010г. по 30 12.2011г.) является снижение кредиторской задолженности поставщиков и подрядчиков на 403787 тыс.грн . и снижение задолженности перед бюджетом на 32256 тыс.грн . Это позволило бы Обществу по состоянию на 30.12.2011г. исключить угрозу банкротства и перейти к реализации следующих этапов своего финансового оздоровления и решению стратегических задач по дальнейшему развитию. Еще одной из рекомендаций является создание на предприятии такого отдела как служба антикризисного управления, которая непосредственно занимается прогнозированием банкротства. Я думаю, что в таком случае предприятие сможет избежать кризисных ситуаций, а также продолжить успешно свою дальнейшую деятельность.

Таблица. Показатели платежеспособности (тыс.грн )

Наименование показателя	Код строки по форме №1	На 01.01. 2010г.	На 01.01.2011г.	30.12.2011г.
Внеоборотные активы	190	97456	122146	139004
Капитал и резервы	490	49641	95889	187268
Долгосрочные обязательства	590	0	0	0
Собственный оборот. капитал		47815	-26257	48264
Коэф. долгосрочной платеж.		0	0	0

Проведенный анализ показателей деятельности ЗАО " СТРОЙ-СИТИ" по итогам работы за 2010 и 2011 год свидетельствует о его кризисном финансовом состоянии, которое выражено следующими фактами:

В итоге можно констатировать, что Общество находится на грани банкротства.

Все указанные выше показатели получены на фоне рентабельной работы Общества и увеличения объема выручки от реализации. Так, чистая прибыль Общества 2011 год составила 91268 тыс.грн ., превысив чистую прибыль 2010 года на 45082 грн., при этом показатели рентабельности также увеличились по сравнению с 2009 годом. Выручка от реализации за 2010 год составила 998856 тыс.грн., что на 223799 тыс.грн . превышает выручку от реализации, полученную Обществом за 2011 год.

Анализ показал, что резервы для улучшения финансового состояния Общества выведения его из зоны банкротства имеются. Для осуществления финансового оздоровления, поиска внешних и внутренних резервов необходимо составление и реализация комплексного плана финансового оздоровления Общества.



3. Диагностика вероятности банкротства предприятия

3.1Диагностика банкротства ЗАО «СТРОЙ-СИТИ» с использованием различных методик

· Для акционерных обществ закрытого типа и предприятий, акции которых не котируются на рынке, рекомендуется следующая модель Альтмана:

Z = 0,7 К_об + 0,8 К_нп + 3,1 К_р + 0,4 К_п+ 1,0 К_ом,

где К_об -- доля оборотных средств в активах, т. е. отношение текущих активов к общей сумме активов;

К_нп -- рентабельность активов, исчисленная исходя из нераспределенной прибыли, т. е. отношение нераспределенной прибыли к общей сумме активов;

К_р -- рентабельность активов, исчисленная по балансовой стоимости (т. е. отношение прибыли до уплаты % к сумме активов;

К_п коэффициент покрытия по балансовой стоимости, т. е. отношение балансовой стоимости акционерного капитала (суммарная балансовая стоимость акций предприятия) к краткосрочным обязательствам.

Константа сравнения -- 1,23

Если Z< 1,23, то это признак высокой вероятности банкротства.

Если Z> 1,23, то это свидетельствует о малой его вероятности.

Точность прогноза в этой модели на горизонте одного года составляет 95%, на два года - до 83%, что говорит о достоинстве данной модели. Однако существуют мнения, согласно которым в условиях переходной экономики использовать модель Альтмана нецелесообразно. Аргументами сторонников этих мнений служат:

* несопоставимость факторов, генерирующих угрозу банкротства;

* различия в учете отдельных показателей;

* влияние инфляции на их формирование;

* несоответствие балансовой и рыночной стоимости отдельных активов и другие объективные причины.

Z=0,7Ч0,84+0,8Ч0,1+3,1Ч0,29+ 0,4Ч2,92 +1,0Ч3,44=5,123.,

5,123>1,23 соответственно это свидетельствует о малой вероятности банкротства.

· Четырехфакторная модель прогноза риска банкротства (модель R), которая имеет следующий вид:

K=8.38K1+K2+0.054K3+0.063K4

где К1 оборотный капитал/актив; К2 чистая прибыль/собственный капитал; К3 выручка от реализации/актив; К4 чистая прибыль/интегральные затраты. Вероятность банкротства предприятия в соответствии со значением модели R определяется следующим образом: Значение R-Вероятность банкротства, процентов Меньше 0Максимальная (90-100)0-0,18Высокая (60-80)0,18-0,32Средняя (35-50)0,32-0,42Низкая (15-20)Больше 0,42Минимальная (до 10).

К=8,38*0,84+0,95 +0,054*4,56+0,63*4,31 = 7,0392+ +0,24624+2,7153 = 10,95074.

Значит применив четырехфакторную модель прогноза риска банкротства (модель R) можно прийти к следующему выводу: что предприятию не грозит банкротство,то есть низкое значение R-вероятность.



• 3.2 Структура мероприятий по финансовому оздоровлению
• Не существует общепринятой, единой дня всех, регламентированной формы и структуры программы финансового оздоровления предприятия. В то же время, при значительных внешних различиях программ финансового оздоровления содержание и методы их разработки практически совпадают. Как правило, в них рассматриваются одни и те же вопросы. Это позволяет для решения проблем методического обеспечения разработчикам программы финансового оздоровления пользоваться наиболее часто встречающимися ее формами.
• Для предприятий строительной отрасли наиболее подходят:
• ь Мероприятия по финансовому оздоровлению.
• ь План производства (программа работ ЗАО " СТРОЙ-СИТИ",расчет затрат ЗАО " СТРОЙ-СИТИ" на программу строительных работ в 20 11 году )
• ь Финансовый план и финансовая стратегия (составление платежного календаря, прогнозный баланс )
• ь Сравнительный анализ данных бухгалтерского баланса ЗАО «СТРОЙ-СИТИ» по состоянию на 30.12.2011г. и прогнозного баланса на 2012 год.
• Структура мероприятий по финансовому оздоровлению предприятия, которое имеет вероятность наступления ситуации банкротства, может выглядеть следующим образом.
• 1 этап. Восстановление платежеспособности.
• 1.1. Проведение инвентаризации активов и пассивов предприятия.
• 1.2. Создание платежного календаря.
• Платежный календарь неплатежеспособного предприятия должен учитывать следующие особенности:
• 1.2.1) в графике предстоящих платежей разделяются текущие платежи и платежи по просроченной задолженности (в платежах по просроченной задолженности выделяется просроченная кредиторская задолженность, превышающая 3 месяца);
• 1.2.2) в графике предстоящих платежей приоритет по платежам отдается просроченной кредиторской задолженности (свыше 3 месяцев);
• 1.2.3) на основании платежного календаря определяется сумма нехватки денежных средств, необходимых для выполнения графика предстоящих платежей.
• 1.2.4) дефицит денежных средств является ориентиром при выборе способов его устранения и является информацией для определения срока реализации 1-го этапа финансового оздоровления - устранения неплатежеспособности.
• 1.3. Превращение низколиквидных активов в денежные средства, и погашение с их помощью краткосрочных обязательств предприятия (или продажа активов):
• 1.3.1) проведение оценки возможности реализации тех или иных активов и эффективность такой реализации для достижения задачи - устранения неплатежеспособности;
• 1.3.2) продажа активов, с указанием конкретных видов активов, сроков их реализации, ответственных лиц, формы их продажи или формы погашения с их помощью кредиторской задолженности, в том числе:
• - нематериальных активов;
• - основных средств;
• - незавершенного строительства;
• - доходных вложений в материальные ценности;
• - долгосрочных финансовых вложений;
• - запасов;
• - дебиторской задолженности;
• - краткосрочных финансовых вложений.
• 1.4. Переоформление краткосрочной задолженности в долгосрочную.
• Данный метод подразумевает ведение переговоров, в первую очередь с крупными кредиторами, на предмет получения отсрочки по исполнению обязательств. При этом способами перевода краткосрочной задолженности в долгосрочную могут быть: заем (кредит), реструктуризация, новация, вексель.
• 1.5. Отказ от получения дивидендов по акциям (если предприятие является акционерным обществом).
• 1.6. Выпуск облигаций.
• 1.7. Другие меры.
• 2 этап. Восстановление финансовой устойчивости через изыскание дополнительных внутренних источников финансирования.
• 2.1. Снижение затрат и уменьшение текущей финансовой потребности.
• 2.1.1) прекращение непроизводственных расходов на основании соответствующего распоряжения собственников предприятия;
• 2.1.2) остановка нерентабельных производств;
• 2.1.3) выведение из состава предприятия затратных объектов и переход к покупке товаров и услуг на стороне.
• 2.2. Оптимизация численности работников.
• 2.3. Выкуп долговых обязательств с дисконтом.
• 2.4. Конвертация долговых обязательств в уставный капитал.
• 2.5. Привлечение авансов со стороны заказчиков.
• 2.6. Изменение схемы материалообеспечения строительства.
• 2.7. Перевод рисков оплаты штрафных санкций субподрядным организациям за неисполнение финансовых обязательств генподрядчика, на заказчика.
• 3 этап. Обеспечение финансового равновесия на длительный срок.
• 3.1. Осуществление мероприятий в сфере маркетинга.
• 3.2. Привлечение инвестиций.
• В данном разделе мы на конкретном примере рассмотрим, как может выглядеть программа финансового оздоровления предприятия (с учетом особенностей строительной отрасли).
• По итогам проведенного анализа финансового состояния ЗАО " СТРОЙ-СИТИ" и выявления основных причин кризисного финансового состояния была разработана следующая программа финансового оздоровления.
• В таблице 1 в Приложении В представлена программа работ ЗАО " СТРОЙ-СИТИ", разработанная в соответствии с планом его финансового оздоровления.
• В 2012 году ЗАО " СТРОЙ-СИТИ" выполнит строительные работы на сумму 4295957 тыс.грн. (включая НДС). Программа работ составлена на основании утвержденных заказчиками графиков производства работ и графиков финансирования.
• В таблице 2 Приложения В приведен расчет затрат ЗАО " СТРОЙ-СИТИ" на программу строительных работ в 2011 году.
• По плану затраты на осуществление строительных работ в 2011 году составят 4008482 тыс.грн. В затраты Общество включило все расходы, которые необходимо будет осуществить для выполнения рассчитанной программы работ, в том числе налоги.
• Положительная разница между доходом Общества и его расходами составляет 287475 тыс.грн. Указанная разница фактически будет являться чистой прибылью Общества, заработанной в 2011 году.
• Планируемую сумму чистой прибыли Учредители Общества решили использовать следующим образом:
• ь 40% направить на капитальные вложения производственного назначения;
• ь 60% направить на погашение просроченной кредиторской задолженности.
• Основным риском невыполнения программы работ является неисполнение финансовых обязательств со стороны заказчиков и в первую очередь со стороны заказчиков, финансируемых из бюджета.
• 3.3 Финансовый план и финансовая стратегия
• Платежный календарь представлен в таблице 3 Приложения В.
• Как видно из платежного календаря Общества, поступления денежных средств складываются из оплаты сданных заказчикам строительно-монтажных работ и выручки продажи части активов Общества. При этом сумма денежных средств от сданных заказчикам СМР меньше, чем по программе работ на 2011 год по той причине, что часть материалов на объекты строительства Общество получает непосредственно от заказчиков. Указанные материалы заказчики учитывают в качестве оплаты за выполненные работы.
• Платежный календарь предполагает также выплату заработной платы и ЕСН за декабрь 2008 года в том же месяце.
• Прогнозный баланс Общества за 2011 год составлен исходя из программы работ, затрат на их производство и платежного календаря. Согласно прогнозу, к концу 2011 года Общество увеличило свои производственные основные фонды на 75897 тыс.грн. При этом остатки материалов снизится до 190000 тыс.грн.
• Точка безубыточности Общества в 2011 году, исходя из программы работ и затрат на ее выполнение, составит 2 630811 тыс.грн.
• Q тб = Q пост (1-К пер) = 584040 тыс.грн. : (1-3341959 тыс.ргрн. : :4295957 тыс.грн.)= 584040 тыс.грн. : 0,222=2630811 тыс.грн.,
• в том числе:
• условно-постоянные затраты -- 584 040 тыс. грн.;
• условно-переменные затраты -- 3341 959 тыс. грн.;
• объем продаж -- 4 295 957 тыс. грн.;
• коэффициент удельного веса условно-переменных затрат в объеме продаж -- 0,778.
• Таким образом, запас финансовой прочности Общества составляет 1 665 146 тыс, грн. (4 295 957 тыс, грн. -- 2 630 811 тыс, грн.). Такой значительный запас прочности вызван объемом затрат субподрядных работ в программе работ на 2010 год в размере 1 075 535 тыс. грн.
• Задолженность перед поставщиками и подрядчиками, перед персоналом, перед бюджетом и внебюжетными фондами на конец 2011 года планируется довести до 61 146 тыс. грн., что будет являться текущей задолженностью.
• В результате на 1 января 2012 года Общество должно полностью устранить свою неплатежеспособность и восстановить финансовую устойчивость.
• На основании разработанных в рамках настоящей книги [48, с.98] методических материалов и практических рекомендаций успешно реализуется программа финансового оздоровления ЗАО " СТРОЙ-СИТИ" (изложенная выше) одного из крупных предприятий строительной отрасли.
• Анализ финансового состояния ЗАО " СТРОЙ-СИТИ" был проведен по состоянию на 30.12.2010 (Приложение Г). Причины, вызвавшие кризисное финансовое состояние предприятия, рассмотрены выше.
• Программа финансового оздоровления рассчитана до конца 2011 года. Однако промежуточные итоги ее действия можно рассмотреть и проанализировать по состоянию на 1 октября 2011 года.


Выводы

Современное состояние большинства хозяйственных объектов таково, что первоочередными тактическими задачами для них является реактивная форма управления и недопущение банкротства. Подобный подход не позволяет достичь устойчивой работы предприятия в долгосрочной перспективе. Потому особое значение в сегодняшних условиях приобретает формирование эффективного механизма управления предприятиями, основанного на анализе финансово-экономического состояния, с учетом постановки стратегических целей деятельности адекватных рыночным условиям и поиска путей их достижения.

В целях избежания банкротства предприятие владея данными бухгалтерской отчетности, начинает проводить прогнозирование возможного банкротства. При этом использует различные методики, с помощью которых определяется степень появления кризисных ситуаций. Если таковые есть предприятие переходит к конкретным мероприятиям по ликвидации, устранению банкротства или же прекращает свою деятельность.

Формированию антикризисной программы должен предшествовать анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия, его активов и пассивов, дебиторской и кредиторской задолженности, обеспеченности собственными средствами, существующих и возможных заказов, спроса и цен на продукцию и услуги, что позволяет выявить изменения в финансовом положении, выбрать соответствующую тактику и определить стратегию дальнейшего развития. Могут потребоваться реорганизационные мероприятия: изменения в организационной и производственной структурах, активах, задолженности, составе персонала и т.д. Кризис гораздо легче предотвратить, нежели его потом преодолевать.

Проведенный в данной курсовой работе анализ позволил рассмотреть финансовое положение со следующих позиций:

- анализа финансового состояния предприятия;

- анализа и оценки ликвидности и рентабельности;

Итоги работы ЗАО " СТРОЙ-СИТИ" за 2010 и 2011 года свидетельствуют о его кризисном финансовом состоянии, которое выражено следующими фактами:

ь независимость Общества крайне низка (коэффициент автономии на 30.12.2011 г. 0,21 при нормативе 0,5);

ь имеется недостаток общей величины основных источников формирования финансов (на 30.12.2011г. недостаток составляет 74 795 тыс. грн.);

ь Бухгалтерский баланс Общества неликвиден;

ь коэффициенты ликвидности Общества крайне низки, в связи с чем платежеспособность предприятия оставляет желать лучшего; отсутствует собственный оборотный капитал.

Все указанные выше показатели получены на фоне рентабельной работы Общества и увеличения объема выручки от реализации. Так, чистая прибыль Общества только за 2011год составила 91 268 тыс. грн., превысив чистую прибыль 2010 года на 45 082 грн., при этом показатели рентабельности также увеличились по сравнению с 2010 годом. Выручка от реализации за 2011 год составила 998 856 тыс. грн., что на 223 799 тыс. грн. превышает выручку от реализации, полученную Обществом 2010год.

Анализ показал, что резервы для улучшения финансового состояния Общества выведения его из зоны банкротства имеются. для осуществления финансового оздоровления, поиска внешних и внутренних резервов необходимо составление и реализация комплексного плана финансового оздоровления Общества.

Таким образом, анализируемому предприятию, мой взгляд, следует:

ь использовать оперативный механизм финансовой стабилизации, в основе которого лежит сбалансированность денежных активов и краткосрочных финансовых обязательств;

ь необходимо снизить необоснованный размер товарных запасов, что позволит высвободить часть средств из оборота и получить дополнительную прибыль в результате ускорения их оборачиваемости;

ь необходимо добиваться увеличения периода, предоставляемого поставщиками товарного кредита;

ь добиваться сокращения размера дебиторской задолженности за счет предоставления покупателям льготных условий при досрочной оплате товаров.

Итак, в ходе выполнения работы была достигнута ее основная цель, решены все задачи, поставленные во введении.

Список использованных источников

1.Закон Украины "О несостоятельности (банкротстве)" №127-ФЗ от 26.10.2002г. // Официальные документы. - 6 ноября 2004г. - №41. - с.1-22.

2.Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебное пособие / Под ред. Любушкина Н.П. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. - 471 с.

3.Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Под редакцией Ковалёва В.В. и др. - М., 2010. - 424с.

4.Антикризисное управление предприятиями и банками. Уч. пособие - М.: Дело, 2001. - 840 с.

5.Артеменко В.Г., Беллендер М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. - 2-е издание, перераб. и доп. - М.: Издательство Дело и Сервис, 2009. - 160с.

6.Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 432 с.:

7.Скоун Т. "Управленческий учет"/Пер. с англ. под редакцией Н.Д. Эриашвили. - Аудит, ЮНИТИ, 1997. - 179 с.

8.Антикризисное управление: от банкротства - к финансовому оздоровлению/ Под ред. Г.П. Иванова. - М.: Закон и право, ЮНИТИ, 2005. - с.130

9.Руководство по кредитному менеджменту: Пер. с англ. / Под ред. Б. Эдвардса. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 464 с., с. 104

10.Давыдова Г.В., Беликов А.Ю. Методика количественной оценки риска банкротства предприятий // Управление риском,2010 г., № 3, с. 13-20

11.Теория и практика антикризисного управления: Учебник для вузов/ Г.З. Базаров, С.Г. Беляев, Л.П. Белых и др.; Под ред. С.Г. Беляева и В.И. Кошкина. - М.: Закон и право, ЮНИТИ, 2006. - 469 с., с. 95-97

12.Стрекалов О.Б., Зарипов Э.Р. Кризисы в организации и управление проектами: Учебное пособие. - Казань: Казан. гос. технол. ун-т, 2004, 160 стр., с. 36-40.

13.Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа / 4-е изд. - М.: Финансы и статистика, 2008.

14.Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие. - М., 2001.

15.Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности - М.: Финансы и статистика, 2006.

16.Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Т. 1 - Киев: Ника-Центр, 2009. - 592 с.

17.Бляхман Л.С. Основы функционального и антикризисного менеджмента: Уч. пособие - СПб.: Изд-во Михайлова, 2007. - 380 с.

18.Бородина Е.И. Финансы предприятий: Учебное пособие - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2005. - 300с.

19.Ван Хорн Дж. К.В. Основы управления финансами - М: Финансы и статистика, 2010.

20.Данько В.А. Экономика предприятия: Учебник - М.: ПРИОР, 2007.

21.Ефимов О.В. Финансовый анализ - М.: Бухгалтерский учет, 2006.

22.Ковалев А.И. Финансовый анализ и диагностика банкротства: Учебное пособие - М.: Экономическая академия, 2009.

23.Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия - М.: Центр экономики и маркетинга, 2005.

24.Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности - М.: Финансы и статистика, 2006.

25.Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия: методы оценки - М.: ДИС, 2007. - 224 с.

26.Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П. Финансовый анализ - М.: "ПРИОР", 2007.

27.Савицкая Л.А. Анализ хозяйственной деятельности предприятий / 4 изд. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 708 с.

28.Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. Теория и практика - М.: Перспектива, 2009.

29.Теория и практика антикризисного управления: Уч. для вузов / Под ред. С.Г. Беляева, В.И. Кошкина - М.: Закон и право, ЮНИТИ, 2010. - 496 с.

30.Терев Н.Н. Предприятие и его структура: Диагностика. Управление. Оздоровление - М.: ПРИОР, 2010. - 240 с.

31.Финансовый анализ деятельности фирмы - М.: Ист-Сервис, 2009.

32.Финансы предприятий. Учебное пособие / Е.И. Бородина и др. - М.: Банки и биржи - ЮНИТИ, 2005. - 208 с.

33.Финансы предприятий: Учебник / Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2008. - 423 с.

34.Хедервик К. Финансово-экономический анализ деятельности предприятия - М.: Финансы и статистика, 2006. - 624 с.

35.Гизатуллин М.И. Как избежать банкротства. Рецепты финансового оздоровления предприятия -М,2004.

36.www.bank.gov.ua/Macro/index.htm

37.nationmaster.com

38.wikipedia.org

39.expert.ua

40.telecom.cnews.ua

41.http://www.cer.uz

42.http://www.grinzzo.spb.ru

43.http://www.economy.gov.ru

44.http://www.uza.uz

45.http://www.uzland.uz

46.http://www.stability.uz

47.www.icps.kiev.ua/qp.htm

Приложение А

Таблица. Бухгалтерский Баланc ЗАО " СТРОЙ-СИТИ" за 2010 год

АКТИВ	Код строки	На 01.01. 2010	На 01.01. 2011	Изменения
1.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	4769	10143	5374
Основные средства	120	19689	57205	37516
Незавершенное строительство	130	49706	29284	-20422
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140	23292	25514	2222
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО:	190	97456	122146	24690
2.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
запасы	210	154313	329735	175422
В том числе:
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	149985	302605	152620
Затраты в незавершенном производстве	213	2342	23509	21167
Готовая продукция и товары для перепродажи	214	1386	2598	1212ё
Товары отгруженные	215	335	73	-262
Расходы будущих периодов	216	265	950	685
Прочие запасы и затраты	217			0
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	38962	69310	30348
Дебиторская задолжен. (платежи по которой ожид. более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	153899	225564	71665
В том числе:
Покупатели и заказчики	241	112852	166687	53835
Авансы выданные	245	25582	37249	11667
Прочие дебиторы	246	15465	21628	6163
Краткосрочные финансовые вложения	250	1587	2735	1148
Денежные средства	260	1748	29879	28131
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО:	290	350509	657223	306714
БАЛАНС (сумма строк 190+290)	300	447965	779369	331404
ПАССИВ
3.КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	20	20	0
Добавочный капитал	420	44	106	62
Резервный капитал	430
Фонд социальной сферы	440
Целевые финансирования и поступления	450
Нераспределенная прибыль прошлых лет	460	49577	95763	46186
Непокрытый убыток пошлых лет	465
Нераспределенная прибыль отчетного года	470
Непокрытый убыток отчетного года	475
ИТОГО:	490	49641	95889	46248
4.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510
Прочные долгосрочные обязательства	520
ИТОГО:	590
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	260	15000	14740
Кредиторская задолженность	620	398064	661909	263845
В том числе:
Поставщики и подрядчики	621	292755	521753	228998
Задолженность перед персоналом организации	624	12274	16302	4028
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами(ЕСН)	625	26987	10991	-15996
Задолженность перед бюджетом	626	28738	84604	55866
Авансы полученные	627	1086	606	-480
Прочие кредиторы	628	36224	27653	-8571
Задолженность участникам (учредителям)по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих доходов	650	0	6571	6571
Краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу 5	690	398324	683480	285156
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)	700	447965	779369	331404

Таблица. Бухгалтерский баланс ЗАО " СТРОЙ-СИТИ" за 2011год

АКТИВ	Код строки	На 01.01. 2011	На 01. 01.01.2012	Изменение
1.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	10143	30	-10113
Основные средства	120	57205	100539	43331
Незавершенное строительство	130	29284	12921	-16363
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140	25514	25514	0
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО:	190	122146	139004	16858
2.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	329735	330463	728
В том числе:
Сырье и материалы и другие аналогичные ценности	211	302605	275775	26830
Затраты в незавершенном производстве	213	23509	46467	22598
Готовая продукция и товары для перепродажи	214	2598	42000	1602
Товары отгруженные	215	73	0	-73
Расходы будущих периодов	216	950	4021	3071
Прочие запасы и затраты	217			0
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	69310	85584	16274
Дебиторская задолж. (платежи по которой ожид. более, чем через 12 месяцев после отчетной даты)
Дебиторская задолж. (платежи по которой ожид. в течение12 месяцев после отчетной даты)	240	225564	309571	84007
В том числе:
Покупатели и заказчики	241	166687	230680	63993
Авансы выданные	245	37249	64752	27503
Прочие дебиторы	246	21628	14139	-7489
Краткосрочные финансовые вложения	250	2735	1842	-893
Денежные средства	260	29879	5599	-24280
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу 2	290	657223	733059	75836
БАЛАНС (сумма строк 190+290)	300	779369	872663	92694
3.КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	20	20	0
Добавочный капитал	420	106	217	111
Резервный капитал	430
Фонд социальной сферы	440
Целевые финансирования и поступления	450
Нераспределенная прибыль прошлых лет	460	95763	95763	0
Непокрытый убыток прошлых лет	465
Нераспределенная прибыль отчетного года	470		91268	91268
Непокрытый убыток отчетного года	475
ИТОГО по разделу 3	490	95889	187268	91379
4.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу 4	590
5.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиты и займы	610	15000	15000	0
Кредиторская задолженность	620	661909	662440	531
Поставщики и подрядчики	621	521753	525136	3383
Задолженность перед персоналом организации	624	16302	28456	12154
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами (ЕСН)	625	10991	8353	-2638
Задолженность перед бюджетом	626	84604	50217	-34387
Авансы полученные	627	606	19628	19022
Прочие кредиторы	628	27653	30650	2997
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640			0
Резервы предстоящих расходов	650	6571	7355	784
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу 5	690	683480	684795	1315
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)	700	779369	872063	92694

Таблица. Отчет о прибылях и убытках ОАО " СТРОЙ-СИТИ"за 2010год (тыс.грн.)

Наименование показателя	Код строки	За отчет. период	За анал. период предыд. года	Отклонение
I.Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка от продажи тов., прод., работ, услуг (за мин. НДС, акцизов и аналог. Плат.)	10	3689165	1066173	2622992
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	20	3534155	984790	2549365
Валовая прибыль	29	155010	81383	73627
Коммерческие расходы	30	1848	274	1574
Управленческие расходы	40		1578	-1578
Прибыль (убыток) от продаж (строки (010-020-030-040))	50	153162	79531	73631
II.Операционные доходы и расходы
Проценты к получению	60			0
Проценты к уплате	70			0
Доходы от участия в других организациях	80
Прочие операционные доходы	90	29584	13763	15821
Прочие операционные расходы	100	70829	20602	50227
III. Внереализационные доходы и расходы
Внереалзационные доходы	120	2260	44943	-42683
Внереализационные расходы	130	39459	44235	-4776
Прибыль (убыток) до нал. (строки(050+060-070+080+090-100+120-130))	140	74718	73400	1318
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи	150	28532	13945	14587
Прибыль (убыток) от обычной деятельности	160	46186	59455	-13269
IV.Чрезвычайные доходы и расходы
Чрезвычайные доходы	170
Чрезвычайные расходы	180
Чистая прибыль (нераспред. приб. (убыток) отчет. периода) (строки (160+170-180))	190	46186	59455	-13269

Таблица. Отчет о прибылях и убытках ОАО " СТРОЙ-СИТИ" за 2011 год

Наименование показателя	Код строки	За отчет. период	За анал. период предыд. года	Отклонение
I.Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка от прод. товаров, прод., работ, услуг (за мин. НДС, акцизов и анал. Плат.)	10	2998856	2775057	223799
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	20	2740763	2573336	167427
Валовая прибыль	29	258093	201721	56372
Коммерческие расходы	30		235	-235
Управленческие расходы	40	27245	4158	23087
Прибыль (убыток) от продаж (строки (010-020-030-040))	50	230848	197328	33520
II.Операционные доходы и расходы
Проценты к получению	60	24		24
Проценты к уплате	70	883		883
Доходы от участия в других организациях	80
Прочие операционные доходы	90	180858	30018	150840
Прочие операционные расходы	100	208052	58621	149431
III. Внереализационные доходы и расходы
Внереалзационные доходы	120	4215		4215
Внереализационные расходы	130	55694		55694
Прибыль (убыток) до налогооб. (строки (050+060-070+080+090-100+120-130))	140	151316	168725	-17409
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи	150	60048	31644	28404
Прибыль (убыток) от обычной деятельности	160	91268	137081	-45813
IV.Чрезвычайные доходы и расходы
Чрезвычайные доходы	170
Чрезвычайные расходы	180
Чистая прибыль (нераспред. приб. (убыток) отчет. Пер.) (строки (160+170-180))	190	91268	137081	-45813

Приложение Б

Таблица. Показатели ликвидности

Наименование показателя	Код строки по форме №1	01.01.2010	01.01.2011	01.01.2012
А1 наиболее ликвидные активы, всего		3335	32614	7441
Кратко срочные финансовые вложения	250	1587	2735	1842
Денежные средства	260	1748	29879	5599
А2 - быстрореализуемые активы, всего		153899	225879	309571
Прочие оборотные активы	270	0	0	0
Дебиторская задолженность	240	153899	225564	309571
А3 - медленно реализуемые активы		193010	398095	412026
Запасы	210-216	154048	398095	412026
Налог на подавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	38962	69310	85584
А4 - труднореализуемые активы, всего		97721	123096	143025
Нематериальные активы	110	4769	10143	30
Основные средства	120	19689	57205	100539
Незавершенное строительство	130	49706	29284	12921
Долгосрочные финансовые вложения	140	23292	25514	25514
Прочие внеоборотные активы	150	0	0	0
Расходы будущих периодов	216	265	950	4021
П1 - наиболее срочное обязательства, всего		398064	661909	662440
Кредиторская задолженность	620	398064	661909	662440
П2 - краткосрочные пассивы		260	21571	22355
Займы и кредиты	610	260	15000	15000
Резервы предстоящих расходов	650	0	6571	7355
П3 - постоянные пассивы, всего		0	0	0
Долгосрочные обязательства	590	0	0	0
П4 - постоянные пассивы, всего		49641	95889	187268
Капитал и резервы		49641	95889	187268
Полученные соотношения на 01.01.2010
А1‹П1
А2›П2
А3›П3
А4›П4
Полученные соотношения 01.01.2011
А1‹П1
А2›П2
А3›П3
А4›П4
Полученные соотношения 01.01.2012
А1‹П1
А2›П2
А3›П3
А4›П4

Приложение В

Таблица 1 - Программа работ ЗАО " СТРОЙ-СИТИ" (тыс. грн.)

№пп	наименование	Всего СМР На год	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
			план	факт	план	факт	план	факт	план	факт
1	г. Горловка
	Капитальное строительство	1424214	447021		464357		243406		269430
	Кап.ремонт	414328	145716		148122		84068		36422
	всего	1838542	592737		612479		327474		305852
	В том числе собственными средствами	1286979	414916		428735		229232		214096
	Субподряд. организациями	551563	177821		183744		98242		91756
2	г.Макеевка
	Капитальное строительство	312114	81454		93170		46248		91242
	Капремонт	732999	215751		180924		208108		128216
	всего	1045113	297205		274094		254356		219458
	В том числе собственными средствами	794286	225876		208311		193311		166788
	Субподряд. организациями	250827	71329		65783		61045		52670
3	г.Мариуполь
	Капитальное строительство	617175	173320		153540		144430		145885
	всего	617175	173320		153540		144430		145885
	В том числе собственными средствами	580145	162921		144328		135764		137132
	Субподряд. организациями	370030	10399		9212		8666		8753
4	г.Донецк
	Капитальное строительство	406057	95209		149176		115899		45773
	всего	406057	95209		149176		115899		45773
	В том числе собственными средствами	182726	42844		67129		52155		20598
	Субподряд. организациями	223331	52365		82047		63744		25175
5	г.Красноармейск
	Капитальное строительство	389070	107911		74980		105365		100814
	всего	389070	107911		74980		105365		100814
	В том числе собственными средствами	256786	71221		49487		69541		66537
	Субподряд.организациями	132284	36690		25493		35824		34277
	ЗАО " СТРОЙ-СИТИ"
	Итого	4295957	1266382		1264269		947524		817782
	В том числе собственными средствами	3100922	917778		897990		680003		605151
	Субподряд. организациями	1195035	348604		366279		267521		212631
	В том числе Капитальное строительство	3148630	904915		935223		655348		653144
	Капремонт	1147327	361467		329046		292176		164638

Таблица 2 - Расчет затрат ЗАО " СТРОЙ-СИТИ" на программу строительных работ (тыс. грн.)

№ п/п	Наименование затрат	Всего СМР на год	1 квартал	2 квартал	3квартал	4квартал
			план	факт	план	факт	план	факт	план	факт
1.	г. Горловка
	Материалы	427264	134106		139307		73022		80829
	Заработная плата (с четом подоходного налога)	404478	130402		134745		72044		67287
	Единый социальный налог	143994	46423		47969		25648		23954
	Субподрядные организации	496407	160039		165370		88418		82580
	Административно-хозяйственные расходы	36771	11855		12250		6549		6117
	Налог на добавленную стоимость	146351	47790		49259		26581		22721
	Прочие налоги	27578	8891		9187		4912		4588
	Налог на прибыль	35501	11381		11760		6288		5872
	Всего:	1718144	550887		569847		303462		293948
2.	г.Макеевка
	Материалы	292631	83217		76746		71220		61448
	Заработная плата (с учетом подоходного налога)	229925	65385		60301		55958		48281
	Единый социальный налог	81853	23277		21467		19921		17188
	Субподрядные организации	225745	64196		59205		54941		47403
	Административно-хозяйственные расходы	26127	7430		6852		6359		5486
	Налог на добавленную стоимость	83435	23727		21882		20306		17520
	Прочие налоги	15676	4458		4111		3815		3292
	Налог на прибыль	20067	5706		5263		4884		4214
	Всего:	975459	277369		255827		237404		204832
3.	г. Мариуполь
	Материалы	203668	57196		50668		47662		48142
	Заработная плата (с учетом подоходного налога)	178982	50263		44527		41885		42307
	Единый социальный налог	63717	17894		15851		14911		15061
	Субподрядные организации	33327	9359		8291		7799		7878
	Административно-хозяйственные расходы	12344	3466		3071		2889		2918
	Налог на добавленную стоимость	61306	17216		15252		14347		14491
	Прочие налоги	9257	2600		2303		2166		2188
	Налог на прибыль	11850	3328		2948		2773		2801
	Всего:	574451	161322		142911		134432		135768
4.	г. Донецк
	Материалы	54817	12853		20139		15646		6179
	Заработная плата (с учетом подоходного налога)	56848	13329		20885		16226		6408
	Единый социальный налог	20237	4745		73842		5776		2281
	Субподрядные организации	201000	47129		73842		57371		22658
	Административно-хозяйственные расходы	8121	1904		2984		2318		915
	Налог на добавленную стоимость	23687	5554		8702		6761		2670
	Прочие налоги	6091	1428		2238		1738		687
	Налог на прибыль	7796	1828		2864		2225		879
	Всего:	378597	88770		139089		108061		42677
5.	г.Красноармейск
	Материалы	73923	20503		14246		20019		19155
	Заработная плата (с учетом подоходного налога)	85595	23740		16496		23180		22179
	Единый социальный налог	30472	8452		5872		8252		7896
	Субподрядные организации	119056	33021		22944		32242		30849
	Административно-хозяйственные расходы	8156	2158		1875		2107		2016
	Налог на добавленную стоимость	31322	8705		5986		8499		8132
	Прочие налоги	5836	1619		1125		1580		1512
	Налог на прибыль	7471	2072		1440		2023		1936
	Всего:	361831	100270		69984		97902		93675
	ЗАО "СК Промстрой"
	Материалы	1052303	307875		301106		227569		215753
	Заработная плата (с учетом подоходного налога)	955828	283119		276954		209293		186462
	Единый социальный налог	340273	100791		98594		74508		66380
	Субподрядные организации	1075535	313744		329652		240771		191368
	Административно-хозяйственные расходы	91519	26813		27032		20222		17452
	Налог на добавленную стоимость	346101	102992		101081		76494		65534
	Прочие налоги	64438	18996		18964		14211		12267
	Налог на прибыль	82485	24315		24215		18193		15702
	ИТОГО:	4008482	1178645		1177658		881261		770918

Таблица 3 - Платежный календарь ЗАО " СТРОЙ-СИТИ" на 2012год. (тыс.грн.)

Статьи расходов и доходов	Всего за 2011	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
		план	факт	План	Факт	План	Факт	План	факт
Денежные средства на начало периода	4685		3941		3438		2269
Денежные поступления, всего	3748827	1174859		1102737		7810876		725355
Выручка от СМР 2011 год (с учетом авансов)	3550342	1011367		1053494		773226		712255
Продажа легковых автомобилей	8000	650		1500
Продажа квартир (11 квартир)	11095	8200		2895
Продажа жилых домов (2 дома)	17000			17000
Выручка от СМР по объектам незавер. Производ. 2010 года, сданным в 2011 году	24000	6000		6000		6000		6000
Продажа долей Общества	13948			13948
Продажа краткосрочных финансовых вложений	1842	1842
Выручка от СМР 2010 года	145000	139000		6000
Взыскание просроченной дебиторской задолженности	11450	1650		1200		2300		63000
Прочие поступления	2150	300		700		350		800
Денежные платежи по выручке 2011 года, всего	3245939	828098		969586		754297		693958
В том числе:
Материалы	87982	87982		0		0		0
Заработная плата (с учетом подоходного налога)	26830	26830		0		0		0
Единый социальный налог	0	0		0		0		0
Субподрядные организации	264650	159744		104906		0		0
Административно-хозяйственные расходы	0	0		0		0		0
Налог на добавленную стоимость	38153	38153		0		0		0
Прочие налоги	6048	6048		0		0		0
Налог на прибыль	0	0		0		0		0
Прочие денежные платежи, всего	114992	28748		28748		28748		28748
В том числе:
Капитальные вложения производственного назначения	114992	28748		28748		28748		28748
Денежные средства на конец периода		3941		3438		2269		4918

Таблица 4 - Прогнозный баланс ЗАО " СТРОЙ-СИТИ" на 2012 год

АКТИВ	Код строки	На 01.01.2011	На 01.01.2012	Изменения
1.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	30	30	0
Основные средства	120	135651	211548	75897
Незавершенное строительство	130	1743	0	-1743
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140	25514	11566	-13948
Прочие внеоборотные активы	150
Итого:	190	162938	223144	60206
2.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
запасы	210	298535	212467	-86068
В том числе:
сырье и материалы и другие аналогичные ценности	211	244329	190000	-54329
Затраты в завершенном производстве	213	46467	22467	-24000
Готовая продукция и товары для перепродажи	214	2396	0	-2396
Товары отгруженные	215
Расходы будущих периодов	216	5343	0	-5343
Прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	72929	4167	-68762
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожид. более чем через 12 месяцев после отчет. даты )	230
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожид. в течение 12 месяцев после отчетной даты )	240	166192	73329	-92863
В том числе:
Покупатели и заказчики	241	112288	40000	-72288
Авансы выданные	245	26895	12873	-14022
Прочие дебиторы	246	27009	20456	-6553
Краткосрочные финансовые вложения	250	1842	0	-1842
Денежные средства	260	4685	4922	237
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО:	290	544183	294885	-249298
БАЛАНС (сумма строк 190+290)	300	707121	518029	-189092
ПАССИВ
3.КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	20	20	0
Добавочный капитал	420	106	106	0
Резервный капитал	430
Фонд социальной сферы	440
Целевые финансирования и поступления	450
Нераспределенная прибыль прошлых лет	460	138213	98213	-40000
Непокрытый убыток пошлых лет	465
Нераспределенная прибыль отчетного года	470		287475	287475
Непокрытый убыток отчетного года	475
ИТОГО:	490	138339	385814	247475
4.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО:	590
5.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610
Кредиторская задолженность	620	568782	132215	-436567
В том числе:
Поставщики и подрядчики	621	458251	25000	-433215
Задолженность перед персоналом организации	624	26830	1500	-25330
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами (ЕСН)	625	3579	534	-3045
Задолженность перед бюджетом	626	20611	34112	13501
Авансы полученные	627	39501	64402	24901
Прочие кредиторы	628	20010	6667	-13343
Задолженность участниками (учредителям) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО:	690	568782	132215	-436567
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)	700	707121	518029	-189092

Приложение Г

Таблица. Сравнительный анализ данных бухгалтерского баланса ЗАО " СТРОЙ-СИТИ" по состоянию на 01.01.2011 и 01.01.2012

АКТИВ	Код строки	На 01.01. 2011	на 01.01. 2012	изменение
1.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	30	30	0
Основные средства	120	100539	135690	35151
Незавершенное строительство	130	12921	0	-12921
Доходные вложения в материальные ценности	135
Досрочные финансовые вложения	140	25514	11566	-13948
Прочные внеоборотные активы	150
ИТОГО:	190	139004	147286	8282
2.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
запасы	210	330463	225502	-104961
В том числе:
Сырье и материалы и другие аналогичные ценности	211	275775	154826	-120949
Затраты в незавершенном производстве	213	46467	66181	19714
Готовая продукция и товары для перепродажи	214	4200	1222	-2978
Товары отгруженные	215
Расходы будущих периодов	216	4021	3273	-748
Прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобре-тенным ценностям даты)	220	85584	20225	-65359
Дебиторская задолжен-ность (платежи по кото-рой ожид. более чем через 12 месяцев после отчет.	230
Дебиторская задолжен-ность (платежи по кото-рой ожид. в течение 12 месяцев после отчетной даты)

Подобные документы

• Анализ прогнозирования банкротства предприятия и пути его оздоровления на примере ОАО "Техно-Мастер"

  Экономическое содержание несостоятельности и банкротства предприятия, анализ его прогнозирования по зарубежным и отечественным методикам. Анализ финансового состояния предприятия с целью предотвращения его банкротства на примере ОАО "Техно-Мастер".
  
  дипломная работа [226,3 K], добавлен 24.10.2011
  

• Прогнозирование банкротства предприятия

  Сущность банкротства, диагностика его вероятности, цели прогнозирования. Анализ финансовой устойчивости, оборачиваемости и рентабельности активов ТОО "Лира", оценка его платежеспособности. Планирование путей стабилизации финансового состояния предприятия.
  
  курсовая работа [124,5 K], добавлен 27.10.2010
  

• Диагностика банкротства предприятия

  Рассмотрение теоретических основ диагностики банкротства. Исследование методик прогнозирования несостоятельности. Анализ финансового состояния ООО "Отчизна". Изучение мероприятий по повышению финансовой устойчивости для уменьшения риска банкротства.
  
  курсовая работа [302,1 K], добавлен 12.10.2010
  

• Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия и предотвращения его банкротства

  Понятие и сущность банкротства. Анализ финансового состояния и вероятности банкротства предприятия ООО "Торговый Дом "Альянс Упак". Предложения по использованию финансовых методов предупреждения банкротства. Расчеты эффективности предлагаемых мероприятий.
  
  дипломная работа [752,5 K], добавлен 23.03.2015
  

• Прогнозирование потенциального банкротства предприятия

  Методы прогнозирования банкротства, особенности их использования в России и за рубежом. Организационно-экономическая характеристимка и анализ потенциального банкротства ОАО "Живая вода". Пути повышения финансовой устойчивости исследуемого предприятия.
  
  курсовая работа [498,3 K], добавлен 02.12.2009
  

• Методы финансового прогнозирования развития предприятия и возможного банкротства

  Понятие и сущность финансового прогнозирования. Предпосылки возникновения банкротства предприятий, методы его прогнозирования, оценка эффективности. Анализ финансового состояния ЗАО Торговый дом "Радуга": показатели, рентабельность, деловая активность.
  
  дипломная работа [250,4 K], добавлен 05.08.2013
  

• Прогнозирование банкротства предприятия

  Российские и зарубежные методы прогнозирования банкротства. Организационно-экономическая характеристика ЗАО "Контракт-Галантерея". Анализ имущественного положения предприятия, оценка стоимости чистых активов, финансовых результатов деятельности.
  
  курсовая работа [1,3 M], добавлен 27.12.2011
  

• Совершенствование антикризисной программы на предприятии

  Общая характеристика ОАО "Нефтекамскшина", диагностика его финансового состояния. Обоснование антикризисной программы на предприятии и направления по ее совершенствованию. Разработка системы механизмов стабилизации предприятия при угрозе банкротства.
  
  курсовая работа [147,8 K], добавлен 22.08.2011
  

• Прогнозирование банкротства предприятия

  Экономическая сущность банкротства предприятия, его виды, предпосылки возникновения; проблемы и способы их преодоления. Анализ потенциального банкротства по зарубежной и российской методикам. Оценка и прогнозирование финансовой устойчивости ОАО "Прибор".
  
  курсовая работа [113,2 K], добавлен 14.02.2011
  

• Диагностика финансового состояния фирмы

  Характеристика качественной, количественной, альтернативной моделей прогнозирования банкротства. Анализ преимуществ и недостатков зарубежных методик оценки финансового состояния, их адаптации к российским условиям и разработка отечественных методов.
  
  курсовая работа [171,1 K], добавлен 04.03.2010
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам