Прогнозирование банкротства: основные методики и проблемы
Характеристика основных видов деятельности ЗАО "Строй-Сити", анализ организационной структуры и финансового состояния. Рассмотрение методов прогнозирования банкротства, особенности разработки и этапов формирования антикризисной программы предприятия.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 02.12.2012 |
| Размер файла | 3,4 M |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
240
309571
142352
-167219
В том числе:
Покупатели и заказчики
241
230680
101740
-128940
Авансы выданные
245
14139
24846
10707
Прочие дебиторы
246
64752
15766
-48986
Краткосрочные финансовые вложения
250
1842
0
-1842
Денежные средства
260
5599
3534
-2365
Прочие оборотные активы
270
ИТОГО:
290
733059
391313
-341746
БАЛАНС (сумма строк 190+290)
300
872063
538599
-333464
ПАССИВ
3.КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
410
20
20
0
Добавочный капитал
420
217
106
-111
резервный капитал
430
Фонд социальной сферы
440
Нераспределенная прибыль прошлых лет
460
95763
138213
42450
Непокрытый убыток пошлых лет
465
Нераспределенная прибыль отчетного года
470
91268
135758
44490
Непокрытый убыток отчетного года
475
ИТОГО:
490
187268
274097
86829
4.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
510
Прочие долгосрочные обязательства
520
ИТОГО:
590
5.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
610
15000
-15000
Кредиторская задолженность
620
662440
261797
-400643
В том числе:
Поставщики и подрядчики
621
525136
121349
-403787
Задолженность перед персоналом организации
624
28456
29998
1542
Задолженность перед государственными вне-бюджетными фондами (ЕСН)
625
8353
3460
-4893
Задолженность перед бюджетом
626
50217
17961
-32256
Авансы полученные
627
19628
72028
52400
Прочие кредиторы
628
30650
17001
-13649
Задолженность участникам (учредите-лям) по выплате доходов
630
Доходы будущих периодов
640
Резервы предстоящих расходов
650
7355
2705
-4650
ИТОГО:
690
684795
264502
-420293
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)
700
872795
264502
-420293
Таблица. Сравнительный анализ данных бухгалтерского баланса ЗАО " СТРОЙ-СИТИ" по состоянию на 30.12.2011г.
|
АКТИВ |
Код строки |
На 30.12.2011 |
Прогноз на 2012 |
Изменение |
|
|
1.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||
|
Нематериальные активы |
110 |
30 |
30 |
0 |
|
|
Основные средства |
120 |
135690 |
211548 |
75858 |
|
|
Незавершенное строительство |
130 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
||||
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
11566 |
11566 |
0 |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
||||
|
ИТОГО: |
190 |
147286 |
223144 |
75858 |
|
|
2.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||
|
запасы |
210 |
225502 |
212467 |
-13035 |
|
|
В том числе: |
|||||
|
Сырье и материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
154826 |
190000 |
35174 |
|
|
Затраты в несовершенном производстве |
213 |
66181 |
22467 |
-43714 |
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
1222 |
0 |
-1222 |
|
|
Товары отгруженные |
215 |
||||
|
Расходы будущих периодов |
216 |
3273 |
0 |
-327 |
|
|
Прочие запасы и затраты |
|||||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
20225 |
4167 |
-16058 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожид. более чем через 12 месяцев после отчет. даты) |
230 |
||||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожид. в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
142352 |
73329 |
-69740 |
|
|
В том числе: |
|||||
|
Покупатели и заказчики |
241 |
101740 |
40000 |
-61740 |
|
|
Авансы выданные |
245 |
15766 |
12873 |
-2893 |
|
|
Прочие дебиторы |
246 |
24846 |
20456 |
-4390 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Денежные средства |
260 |
3234 |
4922 |
1688 |
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
||||
|
ИТОГО: |
290 |
391313 |
294885 |
-96428 |
Приложение Д
Таблица
|
Недостатки |
Ваш балл |
Балл согласно аргенти |
|
|
Директор-автократ |
? |
8 |
|
|
Председатель совета директоров является также директором |
? |
4 |
|
|
Пассивность совета директоров |
? |
2 |
|
|
Внутренние противоречия в совете директоров (из-за различия в знаниях и навыках) |
? |
2 |
|
|
Слабый финансовый директор |
? |
2 |
|
|
Недостаток профессиональных менеджеров среднего и нижнего звена (вне совета директоров) |
? |
1 |
|
|
Недостатки системы учета: Отсутствие бюджетного контроля |
3 |
||
|
Отсутствие прогноза денежных потоков |
? |
3 |
|
|
Отсутствие системы управленческого учета затрат |
? |
3 |
|
|
Вялая реакция на изменения (появление новых продуктов, технологий, рынков, методов организации труда и т.д.) |
? |
15 |
|
|
Максимально возможная сумма баллов |
? |
43 |
|
|
"Проходной балл" |
10 |
||
|
Если сумма больше 10, недостатки в управлении могут привести к серьезным ошибкам |
|||
|
Слишком высокая доля заемного капитала |
? |
15 |
|
|
Недостаток оборотных средств из-за слишком быстрого роста бизнеса |
? |
15 |
|
|
Наличие крупного проекта (провал такого проекта подвергает фирму серьезной опасности) |
? |
15 |
|
|
Максимально возможная сумма баллов |
45 |
||
|
"Проходной балл" |
15 |
||
|
Если сумма баллов на этой стадии больше или равна 25, компания подвергается определенному риску |
|||
|
Симптомы |
|||
|
Ухудшение финансовых показателей |
? |
4 |
|
|
Использование "творческого бухучета" |
? |
4 |
|
|
Нефинансовые признаки неблагополучия (ухудшение качества, падение "боевого духа" сотрудников, снижение доли рынка) |
? |
4 |
|
|
Окончательные симптомы кризиса (судебные иски, скандалы, отставки) |
? |
3 |
|
|
Максимально возможная сумма баллов |
12 |
||
|
Максимально возможный А-счет |
100 |
||
|
"Проходной балл" |
25 |
||
|
Большинство успешных компаний |
5-18 |
||
|
Компании, испытывающие серьезные затруднения |
35-70 |
Приложение Е
Таблица. Сравнительный анализ бухгалтерских балансов ЗАО " СТРОЙ-СИТИ" (тыс.грн.)
|
Актив |
Код строки |
На 01.01.2010 |
На 30.12.2011 |
Изменение |
|
|
1 Внеоборотные активы |
|||||
|
Нематериальные активы |
110 |
4769 |
30 |
-4739 |
|
|
Основные средства |
120 |
19689 |
100539 |
80850 |
|
|
Незавершенное строительство |
130 |
49706 |
12921 |
-36785 |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
||||
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
23292 |
25514 |
2222 |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
||||
|
Итого по разделу 1 |
190 |
97456 |
139004 |
41548 |
|
|
II Оборотные активы |
|||||
|
запасы |
210 |
154313 |
330463 |
176150 |
|
|
В том числе: |
|||||
|
Сырье и материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
149985 |
275775 |
125790 |
|
|
Затраты в незавершенном производстве |
213 |
2342 |
46467 |
44125 |
|
|
Готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
1386 |
4200 |
2814 |
|
|
Товары отгруженные |
215 |
335 |
0 |
-335 |
|
|
Расходы будущих периодов |
216 |
265 |
4021 |
3756 |
|
|
Прочие затраты и запасы |
217 |
0 |
|||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
38962 |
85584 |
46622 |
|
|
Дебиторская задолженность(платежи по которой ожид. более чем через12 месяцев после отчет. даты) |
230 |
||||
|
Дебиторская задолженность(платежи по которой ожид. в теч. чем через12 месяцев после отчет. даты) |
240 |
153899 |
309571 |
155672 |
|
|
В том числе:покупатели и заказчики |
241 |
112852 |
230680 |
117828 |
|
|
Авансы выданные |
245 |
25582 |
64752 |
39170 |
|
|
Прочие дебиторы |
246 |
15465 |
14139 |
-1326 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
1587 |
1842 |
255 |
|
|
Денежные средства |
260 |
1748 |
5599 |
3851 |
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
||||
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
350509 |
733059 |
382550 |
|
|
БАЛАНС (сумма строк 190+290) |
300 |
447965 |
872063 |
424098 |
|
|
ПАССИВ |
|||||
|
III КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|||||
|
Уставный капитал |
410 |
20 |
20 |
0 |
|
|
Добавочный капитал |
420 |
44 |
217 |
173 |
|
|
Резервный капитал |
430 |
||||
|
Фонд социальной сферы |
440 |
||||
|
Целевые финансирования и поступления |
450 |
||||
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
460 |
||||
|
Непокрытый убыток прошлых лет |
470 |
49577 |
95763 |
46186 |
|
|
Нераспределенная прибыль отчетного года |
465 |
91268 |
91268 |
||
|
Непокрытый убыток отчетного года |
475 |
||||
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
49641 |
187268 |
137627 |
|
|
IV ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||
|
Займы и кредиты |
510 |
||||
|
Прочие долго срочные обязательства |
520 |
||||
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
||||
|
V КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||
|
Займы и кредиты |
610 |
260 |
15000 |
14740 |
|
|
Кредиторская задолженность |
620 |
398064 |
662440 |
264376 |
|
|
В том числе: |
|||||
|
Поставщики и подрядчики |
621 |
292755 |
525136 |
232381 |
|
|
Задолженность перед персоналом организации |
624 |
12274 |
28456 |
16182 |
|
|
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами (ЕСН) |
625 |
26987 |
8353 |
-18634 |
|
|
Задолженность перед бюджетом |
626 |
28738 |
50217 |
21479 |
|
|
Авансы полученные |
627 |
1086 |
19628 |
18542 |
|
|
Прочие кредиторы |
628 |
36224 |
30650 |
-5574 |
|
|
Задолженность участникам (учредителям по выплате доходов) |
630 |
||||
|
Доходы будущих периодов |
640 |
0 |
|||
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
7355 |
7355 |
||
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
||||
|
ИТОГО по разделу IV |
690 |
398324 |
684795 |
286471 |
|
|
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) |
700 |
447965 |
872063 |
424098 |
Приложение Ж
Методика расчета показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия
1.Показатели рентабельности
1.1 рентабельность производственной деятельности (Рпд):
Рпд = Прп / Зпр,
Рпд = ЧП / Зпр,
Где Прп - стр.029 формы №2;
Зрп - стр.020 формы №2
ЧП - стр 160 формы №2
1.2 рентабельность продаж (Рп)
Рп = ПРП / В,
Рп = ЧП / В,
Где Прп - стр. 029 формы № 2;
В - стр. 010 формы №2;
ЧП - стр. 160 формы №2.
1.3 рентабельность капитала (Рк):
Рк = Прп / (( К на начало отчетного периода + К на конец отчетного периода) / 2 ),
Где Прп - стр. 029 формы №2;
К - стр. 700 формы №1;
ЧП - стр. 160 формы №2
2. Показатели финансовой устойчивости
2.1 чистые активы (ЧА):
ЧА = активы - пассивы,
Где активы (по форме №1) = (стр.110 + стр.120 + стр.130 + стр.140 + стр.150 + стр.210 + стр.220 + стр.230 + стр.244 + стр.250 + стр.260 +стр.270),
пассивы (по форме №1) = (стр. 450 + стр.590 + стр.610 + стр.620 + стр.630 + стр.650 + стр.660)
2.2 разница рентабельного собственного капитала и уставного капитала (Разн):
Разн = ЧА - уставный капитал,
Где уставный капитал - стр.410 формы №1
2.3 коэффициент автономии (Кав):
Кав = ЧА / общая величина источников,
Где общая величина источников - стр.700 формы №1
2.4показатели обеспеченности запасов источниками формирования:
Собственные оборотные средства (Сос):
Сос = Разн + стр. 190 форма №1+ стр. 230 формы №1
Долгосрочные источники формирования запасов (Дифз):
Дифз = Сос + стр. 590 форма №1
Общая величина основных источников формирования запасов (Овоифз):
Овоифз = Дифз + стр. 610 формы № 1
Излишек или недостаток собственных оборотных средств (И(Н)Сос):
(И(Н)Сос) = Сос - стр. 210 формы № 1 - стр. 220 формы №1
Излишек или недостаток долгосрочных источников формирования запасов (И(Н)Дифз):
(И(Н)Дифз) = Дифз - стр.210 формы № 1 - стр.220 формы №1
Излишки или недостаток общей величины основных источников формирования запасов (И(Н)Овоифз):
(И(Н)Овоифз) = Овоифз - стр. 210 формы № 1 - стр.220 формы № 1
3. Показатели ликвидности
3.1 ликвидность баланса (по форме № 1):
А1›= П1
А2›=П2
А3›=П3
А4‹=П4
Где А1=стр.250+стр.260;
А2=стр.240+стр.270;
А3=стр.210-стр.216+стр.220;
А4=стр.110+стр.120+стр.130+стр.140+стр.150+стр.216;
П1=стр.620;
П2=стр.610+стр.650;
П3=стр.590;
П4=стр.490;
3.2 коэффициент текущей ликвидности (Ктл):
Ктл (по форме № 1)=(( стр.210+стр.220+стр.230+стр240+стр.250+стр.260-стр.230-стр.245-стр246( целиком или часть строки, в зависимости от состава данных, включенных в данную строку)) / (стр.610+стр.620-стр.627-стр.628(в части НДС, начисленного "по отгрузке")
3.3 критический коэффициент ликвидности (Ккл):
Ккл (по форме №1) = ((стр.230+стр.240+стр.250+стр.260-стр230-стр.245-стр.246(целиком или часть строки, в зависимости от состава данных, включенных в данную строку)) / (стр.610+стр.620-стр.627-стр.628(в части НДС, начисленного "по отгрузке")
3.4 коэффициент абсолютной ликвидности(Кал):
Кал (по форме №1) = (стр.250+стр.260) / (стр.610+стр.620-стр.627-стр.628) (в части НДС, начисленного "по отгрузке")
4. показатели платежеспособности
4.1собственный оборотный капитал (Сок):
Сок = капитал и резервы - внеоборотные активы,
Где капитал и резервы - стр.490 формы №1;
Внеоборотные активы - стр.190 формы №1
4.2 коэффициент долгосрочной платежеспособности (Кдп):
Кдп = заемный капитал или долгосрочные кредиты и займы / собственный капитал
Где заемный капитал или долгосрочные кредиты и займы - стр.590 формы №1; собственный капитал - стр.490 формы № 1
Приложение З
Таблица
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
- Анализ прогнозирования банкротства предприятия и пути его оздоровления на примере ОАО "Техно-Мастер"
Экономическое содержание несостоятельности и банкротства предприятия, анализ его прогнозирования по зарубежным и отечественным методикам. Анализ финансового состояния предприятия с целью предотвращения его банкротства на примере ОАО "Техно-Мастер".
дипломная работа [226,3 K], добавлен 24.10.2011 Сущность банкротства, диагностика его вероятности, цели прогнозирования. Анализ финансовой устойчивости, оборачиваемости и рентабельности активов ТОО "Лира", оценка его платежеспособности. Планирование путей стабилизации финансового состояния предприятия.
курсовая работа [124,5 K], добавлен 27.10.2010Рассмотрение теоретических основ диагностики банкротства. Исследование методик прогнозирования несостоятельности. Анализ финансового состояния ООО "Отчизна". Изучение мероприятий по повышению финансовой устойчивости для уменьшения риска банкротства.
курсовая работа [302,1 K], добавлен 12.10.2010Понятие и сущность банкротства. Анализ финансового состояния и вероятности банкротства предприятия ООО "Торговый Дом "Альянс Упак". Предложения по использованию финансовых методов предупреждения банкротства. Расчеты эффективности предлагаемых мероприятий.
дипломная работа [752,5 K], добавлен 23.03.2015Методы прогнозирования банкротства, особенности их использования в России и за рубежом. Организационно-экономическая характеристимка и анализ потенциального банкротства ОАО "Живая вода". Пути повышения финансовой устойчивости исследуемого предприятия.
курсовая работа [498,3 K], добавлен 02.12.2009Понятие и сущность финансового прогнозирования. Предпосылки возникновения банкротства предприятий, методы его прогнозирования, оценка эффективности. Анализ финансового состояния ЗАО Торговый дом "Радуга": показатели, рентабельность, деловая активность.
дипломная работа [250,4 K], добавлен 05.08.2013Российские и зарубежные методы прогнозирования банкротства. Организационно-экономическая характеристика ЗАО "Контракт-Галантерея". Анализ имущественного положения предприятия, оценка стоимости чистых активов, финансовых результатов деятельности.
курсовая работа [1,3 M], добавлен 27.12.2011Общая характеристика ОАО "Нефтекамскшина", диагностика его финансового состояния. Обоснование антикризисной программы на предприятии и направления по ее совершенствованию. Разработка системы механизмов стабилизации предприятия при угрозе банкротства.
курсовая работа [147,8 K], добавлен 22.08.2011Экономическая сущность банкротства предприятия, его виды, предпосылки возникновения; проблемы и способы их преодоления. Анализ потенциального банкротства по зарубежной и российской методикам. Оценка и прогнозирование финансовой устойчивости ОАО "Прибор".
курсовая работа [113,2 K], добавлен 14.02.2011Характеристика качественной, количественной, альтернативной моделей прогнозирования банкротства. Анализ преимуществ и недостатков зарубежных методик оценки финансового состояния, их адаптации к российским условиям и разработка отечественных методов.
курсовая работа [171,1 K], добавлен 04.03.2010
