Финансовый план и разработка проекта по улучшению времени работы оборудования ОАО "Минский подшипниковый завод"

Разработка финансового плана предприятия показывает, на какую прибыль можно рассчитывать в результате проведения модернизации и включает расчеты прибыли от условной реализации продукции, планируемой прибыли и ее распределения и объема производства продукции, обеспечивающего безубыточность производства.

Прирост прибыли определяется по формуле

где VпрД. - объем выпуска продукции до модернизации, млн. р.;

VпрП. - объем выпуска продукции после модернизации, млн. р.

Прирост прибыли

П = VпрП - VпрД = 5444,14-3330,8 =2113,34 млн. р.

Прирост чистой прибыли определяется по формуле:

где Ннедв. - налог на недвижимость (1% от остаточной стоимости ОПФ);

Нприб. - налог на прибыль (24%);

Нтр. - транспортный налог (5%).

Налог на недвижимость определяется по формуле:

где БСОПФ - балансовая стоимость основных производственных фондов.

Балансовая стоимость основных производственных фондов определяется по формуле

где СТОПФ - стоимость основных фондов, млн. р.;

А - амортизационные отчисления на основные фонды, млн. р.

Балансовая стоимость основных производственных фондов

БСОПФ = СТОПФ - А = 16870,93 - 1687,71 = 15183,22 млн. р.

Налог на недвижимость

= БСОПФ.0,01 = 15183,22.0,01 = 151,8 млн. р.

Налог на прибыль определяется по формуле:

Налог на прибыль:

Нприб. = (П - Ннедв).0,24= (2113,34 - 151,8).0,24 = 470,8 млн. р.

Транспортный налог определяется по формуле:

Транспортный налог:

Нтр. = (П - Ннедв. - Нприб).0,05 = (2113,34 - 151,8 - 470,8).0,05 = 74,5 млн. р.

Прирост чистой прибыли, определенный по формуле (3.9),

ЧП = П - Ннедв. - Нприб. - Нтр. = 2113,34 - 151,8 - 470,8 - 74,5 = 1 416,24 млн. р.

Срок окупаемости инвестиций определяется по формуле:

где И - инвестиции (затраты) на модернизацию оборудования, млн. р;.

Срок окупаемости инвестиций

Ток = года.

Рентабельность инвестиций определяется по формуле:

Рентабельность инвестиций:

РИ = .

Материалоемкость продукции определяется по формуле:

где М - затраты сырья, материалов и других материальных ресурсов на производство продукции в стоимостном выражении, млн. р.;

С - себестоимость годового выпуска продукции, млн. р.

Материалоемкость продукции до модернизации

Материалоемкость продукции после модернизации

Технико-экономические показатели приведены в табл.1.

Таблица 1

Технико-экономические показатели

Анализ технико-экономических показателей представленных в таблице после проведения модернизации показал, что:

а) введенные мощности при планируемом объеме годового выпуска загружены оптимально для данного вида оборудования;

б) себестоимость единицы продукции в результате модернизации снизилась от 36,44 тыс. р. до 34,88 тыс. р.;

в) рентабельность инвестиций составила 45,9% при сроке окупаемости в 2,2 года, что позволит в достаточно короткие сроки окупить проведенную модернизацию данного вида оборудования.

Указанные показатели позволяют сделать вывод о том, что проведение предложенных мероприятий по повышению эффективности использования основного производственного оборудования является целесообразным. В результате модернизации данный цех сможет увеличить объем выпуска продукции. Внедрение разработанного технологического варианта позволит повысить качество и конкурентоспособность продукции, сократить сроки выполнения заказов и создаст технологические предпосылки для эффективной коммерческой деятельности в условиях переходной экономики.

Разработка проекта по улучшению времени работы оборудования.

Как тип основного оборудования на ОАО "Минский подшипниковый завод" установлены прессы для штамповки сепараторов, которые в последствии используют при сборке различных типов подшипников.

Годовой фонд рабочего времени данного оборудования расходуется на подготовку пресса (приладку) и на процесс штамповки. Рассчитана загрузка оборудования по процессу штамповки, так как есть возможность определить программу выпуска сепараторов различных размеров и провести оценку выгодности проведения данного мероприятия.

При данной загрузке оборудования производственная мощность предприятия не используется полностью, имеются простои оборудования из-за не своевременной поставки отштампованных сепараторов в цеха. Также с увеличением спроса на сепараторные подшипники необходимо увеличить годовую программу выпуска в среднем на 10%, что позволит использовать производственные мощности более полно и повысит загрузку оборудования (таб.2).

Таблица 2

Промышленное задание на штамповку сепараторов

Загрузка оборудования по штамповочному процессу рассчитана в приладках. Приладкой называют прохождение пресса на заготовительную форму. Для пневматического пресса штамп соответствует одному опусканию штамповочного диска.

Годовое количество приладок ПГ соответствует сумме типов изготавливаемых колец (по размеру). Общее количество определяется:

ПГ =  = 96+62+78+54 = 290 приладок.

Годовое количество штамповок соответствует годовой программе выпуска для каждого цеха, а общее количество определяется суммарным способом:

= 8,61+3,3+4,58+1,74 = 18,23 млн. штамповок.

= 9,47+3,63+5,04+1,92 = 20,06 млн. штамповок.

Количество штамповок с учетом брака Шбр определено по формуле:

где Ш - номинальное количество штамповок по цеху;

?а - суммарный процент брака.

Количество штамповок c учетом брака Шбр, определенное по формуле (3.17):

При действующих программах выпуска:

млн. штамповок;

млн. штамповок;

млн. штамповок;

млн. штамповок;

Итого: 18,7 млн. штамповок.

При увеличении программы выпуска:

млн. штамповок;

млн. штамповок;

млн. штамповок;

млн. штамповок;

Итого: 20,4 млн. штамповок.

Для расчета количества штамповочного оборудования использованы следующие исходные данные:

а) режим и годовой фонд времени работы оборудования;

б) нормы времени и выработки оборудования при выполнении технологических операций;

в) величина загрузки оборудования.

Режим работы определяет количество рабочих дней в году, сменность работы и продолжительность каждой смены, принятые для данного проекта.

Количество рабочих смен в сутки зависит от характера производства, особенностей продукции и загрузки оборудования.

При расчетах в процессе проектирования различают календарный и режимный фонды времени, а также годовой фонд времени работы оборудования.

Календарный фонд времени Fк при односменной работе равен произведению числа календарных дней в году на продолжительность рабочей смены.

При продолжительности смены 8 ч календарный фонд времени

Fк = 365. ?8 = 2920 ч.

Режимный годовой фонд времени Fp - это количество часов в году в соответствии с режимом работы. Его определяют, принимая в расчет выходные, праздничные и сокращенные на 1 ч предпраздничные дни.

При пятидневной рабочей неделе и продолжительности смены 8 ч режимный годовой фонд времени:

Fp = (365 - 111).8 = 2032 ч.

Годовой фонд времени работы оборудования Fоб представляет собой время, которое может быть полностью использовано для производственной работы. Его величину получают, исключая из режимного фонда неизбежные потери:

где Fp - режимный годовой фонд времени;

tрем - среднегодовое плановое время простоя оборудования в процессе ремонта;

tосм - годовое суммарное время профилактических осмотров и проверок оборудования (величины tрем и tосм определяются "Положением о планово-предупредительном ремонте оборудования");

tтехн - время, отводимое на технологические остановки оборудования (определяется действующими в отрасли нормативами в процентах от режимного фонда времени).

Годовой фонд времени работы оборудования Fоб, определенный по формуле (3.18):

Fоб = Fp - (tрем + tосм + tтехн) = 2032 - (192 + 100 + 60) = 1680 ч.

Расчетное количество однотипных штамповочных прессов определено по формуле:

где Пk - годовое количество приладок;

 - норма времени на приладку;

Мk - годовое количество штамповок с учетом отходов;

nk - норма выработки для штамповки;

Fоб - годовой фонд времени работы машины при односменном режиме, ч;

m - сменность работы оборудования.

Расчетное количество печатных прессов при действующей загрузке:

72

Принятое количество прессов Nпp = 72.

Численность рабочих, обслуживающих прессы, определена по формуле:

Кол=(Н+М+r. n). m,

где Н - число наладчиков;

М - число мастеров;

r - численность рабочих, обслуживающих пресс;

n - количество прессов;

m - количество смен.

Кол=(2+1+1.72).2=150 рабочих.

Расчетное количество прессов при увеличении загрузки:

78,6

Принятое количество прессов Nпp = 79.

Численность рабочих, обслуживающих прессы, определена по формуле:

Кол=(Н+М+r. n). m

где Н - число наладчиков;

М - число мастеров;

r - численность рабочих, обслуживающих пресс;

n - количество прессов;

m - количество смен.

Кол=(2+1+1.79).2=164 рабочих

Из расчетов видно, что имеющиеся в наличии оборудование не будет справляться с необходимой программой выпуска. По расчетам требуется увеличить количество прессов на 7 единиц, для чего нет на предприятии денежных средств. Также по расчетам необходимо увеличить численность рабочих на 28 человек, однако, предприятия стремится сократить численность рабочих, так как часть оборудования простаивает, а часть не используется.

Предлагаю ввести шестидневную рабочую неделю при продолжительности смены 8 ч режимный годовой фонд времени составит:

Fp = (365 - 58).8 = 2456 ч.

Годовой фонд времени работы оборудования Fоб:

Fоб = Fp - (tрем + tосм + tтехн) = 2456 - (192 + 100 + 60) = 2104 ч.

Рассчитаем количество прессов при данном годовой фонде времени работы оборудования:

Принятое количество прессов Nпp = 63.

Реализация данного мероприятие позволит сократить количество прессов или наоборот повысить программу выпуска, максимально загрузив его по мощности, также возможно сокращение численности рабочих, но эти решения будут приниматься в соответствии с дальнейшим спросом на рынке и своевременными решениями маркетинговой службы. В целом расходы связанные с организацией увеличения загрузки оборудования составят в среднем 60 млн. р.

Условно примем стоимость одной штамповки равной 800 рублей. И расчеты проведем по существующему промышленному заданию производства продукции, а именно действующим количеством оборудования будем считать 63 станка после увеличения времени загрузки. В целом объем выпуска продукции увеличится 1,7 млн. штамповок.

В целом прирост прибыли составит:

Прирост прибыли

П = VпрП - VпрД = 16320-14960 = 1 360 млн. р.

Балансовая стоимость основных производственных фондов до увеличения времени загрузки оборудования:

БСОПФ = СТОПФ - А = 309,6 - 46,4 = 263,2 млн. р.

Амортизационные отчисления примем равными 15%.

Налог на недвижимость

= БСОПФ.0,01 = 263,2.0,01 = 2,6 млн. р.

Налог на прибыль

Нприб. = (П - Ннедв).0,24= (1360 - 2,6).0,24 = 325,8 млн. р.

Транспортный налог

Нтр. = (П - Ннедв. - Нприб).0,05 = (1360 - 2,6 - 325,8).0,05 = 51,6 млн. р.

Прирост чистой прибыли, определенный по формуле (3.9)

ЧП = П - Ннедв. - Нприб. - Нтр. = 1360 - 2,6 - 325,8 - 51,6 = 980 млн. р.

Если условно принять стоимость одной штамповки 800 рублей, то стоимостное увеличение объема выпуска продукции составит 1360 млн. р.

ЛИТЕРАТУРА