Повышение эффективности деятельности ООО УСК "Сибиряк"

Технология производства железобетонных и металлических конструкций соответствует требованиям техники безопасности и окружающей среды, так как эффективность пылеулавливающих установок достигает 100 %.

Но, несмотря на это на предприятии производятся различные мероприятия, направленные на улучшение условий труда работников предприятия.

1.4 Технико-экономический анализ хозяйственной деятельности ООО

УСК «Сибиряк»

1.4.1 Анализ производства и реализации товарной продукции ООО

УСК «Сибиряк»

Анализ работы ООО УСК «Сибиряк» начнем с изучения показателей выпуска продукции. Его основные задачи:

- оценка степени выполнения плана и динамики производства и реализации продукции;

- определение влияния факторов на изменение величины этих показателей;

- выявление внутрихозяйственных резервов увеличения выпуска и реализации продукции;

- разработка мероприятий по освоению выявленных резервов.

С этой целью проведем анализ динамики выпуска продукции ООО УСК «Сибиряк» за три года - с 2006 по 2008 года.

Анализ динамики товарной продукции приведённой в таблице 7 необходим для того, чтобы выявить тенденции изменения строительства жилья, за базовый принимаем 2006 год.

Таблица 7 - Динамика выпуска продукции за 2006 - 2008 года

Показатели	2006 г.	2007 г.	2008 г.	Рост в тыс. руб. к 2006 г., %
	м2	тыс. руб.	м2	тыс. руб.	м2	тыс. руб.	абс.	рост к 2006 году, д. е.
							2008 г. от 2006 г.	2007 г.	2008 г.
Товарная продукция	19 045,8	495 192,0	40 868,9	1 430 413,0	65 937,4	3 033 122,0	2 537 930,0	2,88	6,12
-монтажные работы	-	164 716,0	-	574 183,0	-	1 794 954,0	1 630 238,0	3,48	10,89
-э/монтаж. работы	-	24 220,0	-	76 077,0	-	118 714,0	94 494,0	3,14	4,9
-отделочные работы	-	25 038,0	-	48 863,0	-	59 186,0	34 148,0	1,95	2,36
-ж/б и м/к	-	281 218,0	-	731 290,0	-	1 060 268,0	779 050,0	2,60	3,77

Из таблицы 7 видно, что темпы роста производства в натуральном выражении возросли на 246% и составили 65937,4 м². Темпы роста производства в стоимостном выражении возросли на 512% и составили 3033122 тыс. руб. На увеличение производства товарной продукции повлияло увеличение производства: монтажные работы в стоимостном выражении на 989%,; э/монтажные работы в стоимостном выражении на 390%; отделочные работы в стоимостном выражении на 136,4%; ж/б и м/к в стоимостном выражении на 277%.

Проанализируем структуры товарной продукции, представленной на таблице 8, для того, чтобы определить наиболее весомый элемент, который оказывает наибольшее влияние на товарную продукцию.

Таблица 8 - Структура товарной продукции

Показатели	Годы
	2006 г.	% к итогу	2007 г.	% к итогу	2008 г.	% к итогу
Товарная продукция, тыс. руб.	495 192	100	1 430 413	100	3 033 122	100
-монтажные работы, тыс. руб.	164 71	33,26	574 18	40,14	1 794 954	59,17
-э/монтажные работы, тыс. руб.	24 22	4,89	76 077	5,31	118 714	3,91
-отделочные работы, тыс. руб.	25 03	5,05	48 863	3,41	59 186	1,95
-ж/б и м/к, тыс. руб.	281 21	56,78	731 290	51,12	1 060 268	34,95

Из таблицы 8 видно, что в стоимостном выражении монтажные работы оказывают самое большое влияние на формирование цены товарной продукции (59,2 %), а отделочные самое маленькое влияние (1,95%).

Проанализируем выполнение плана по производству товарной продукции за 2008 г. по сравнению с 2007 годом в натуральном выражении приведённое в таблице 9.

Таблица 9 - Анализ выполнения плана за 2008 год

Пока-затели	2007 г.	2008 г.	Откл. плана от пред года	Откл. факта 2008 года
	факт	план	факт	абсолютное	%	от 2007 г	от плана
						абсолют.	%	абсолют.	%
Товарная Продукция, м2	40 868,9	66 100,0	65 937,4	26 100,0	165,25	25 068,5	161,34	-162,6	99,75
Товарная Продукция, тыс. руб.	1430413	3036574,5	3033122	3036574,5	223,05	1602709	212,05	-3452,50	99,89

Анализируя таблицу 9, можно сказать, что в натуральном выражении план производства товарной продукции за 2008 год был перевыполнен на 65,25 %. Факт производства товарной продукции за 2008 год по сравнению с фактом 2007 года был перевыполнен на 61,34 %. Но по сравнению с планом 2008 года факт 2008 года был недовыполнен на 1 %.

Проведем анализ выполнения плана по номенклатуре работ за 2008 год приведённый в таблице 10 для определения величины отклонения от плана и поиска резервов повышения выпуска.

Таблица 10 - Анализ выполнения плана по номенклатуре работ за 2008 год

Показатели	Товарная продукция	Товарная продукция тыс. руб., зачтенная в выполнение плана по номенклатуре
	план	Факт, м2	факт по плановым ценам тыс. руб.	выполнение плана, %	факт.цена тыс. руб.
	выпуск, м2	цена, тыс. руб.	сумма, тыс. руб.
Товарная продукция	66100,00	45,9	3036574,5	65937,4	1792577,63	99,7	3033122,0	3033122,00
в т.ч. монтажные работы	-	-	1790900,5	-	69922,04	100,1	1794954,0	1790900,50
э/монтажные работы	-	-	128750	-	2506,15	92,1	118714,0	118714,00
отделочные работы	-	-	55170	-	19237,97	107,1	59186,0	55170,00
ж/б и м/к	-	-	1061754	-	-	99,7	1060268,0	1060268,00

Анализируя полученные значения, можно сделать следующие выводы. Фактические значения элемента монтажные работы и элемента отделочные работ товарной продукции превышают плановые, а значения элемента э/монтажные работы и производство кпд товарной продукции ниже плановых значений. Учитывая процентное соотношение в структуре работ, однозначно можно сказать, что план на 2008 год не был выполнен [24].

Коэффициент по номенклатуре равен: Кн = 3033122/3036574,5 = 0,998. Резервы роста составят: 0,002*3036574,5 = 6073,2 тыс. руб.

Ритмичность - это равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренный планом, составленным в соответствии с договорными обязательствами. Неритмичность выпуска к авральным и сверхурочным работам и как следствие увеличение брака, снижение качества продукции, невыполнение заказов, увеличение фонда оплаты труда, штрафы за несвоевременную отгрузку и т. д.

В таблице 11 приведём необходимые данные для анализа ритмичности за 2008 год.

Таблица 11 - Анализ ритмичности за 2008 год

Квартал	Выпуск продукции за год, м2	Отклонение	Выпол-нение плана, %	Объем продукции, зачтенный в выполнение плана, м2	Отклонен. степени выполнен. плана, %
	план	факт	абс.	квадрат откло-нения
Квартал 1	16400	16484	84	7056	100,5	16400	0,26
Квартал 2	16500	16200	-300	90000	98,1	16200	3,3
Квартал 3	16500	16520	20	400	100,1	16500	0,014
Квартал 4	16700	16733,4	33,4	1115,56	100,2	16700	0,04
Всего за год	66100	65937,4	-162,6	98571,56	99,7	65800	3,62
Среднее	16525	16484,35	-	24642,89	-	-	-

Данные таблицы 11 представим в виде графика на рисунке 6.

Рисунок 6 - График ритмичности производства

По данным таблицы 11 и рисунку 6 можно сделать вывод, что объемы производства предприятия носят ритмичный характер, так как размах отклонения от плана составляет менее 50 %.

Для анализа ритмичности необходимо рассчитать следующие коэффициенты:

- коэффициент ритмичности - представляет собой отношение суммарного выпуска продукции в пределах плана к плановому выпуску продукции:

Коэффициент ритмичности составил 99 %, следовательно, невыполнение плана составило 1 %, это говорит о равномерности объемов выпуска и ритмичной работе предприятия;

- коэффициент вариации - определяется как отношение среднеквадратического отклонения от планового задания за квартал к среднеквартальному плановому выпуску продукции:.

Коэффициент вариации равен 0,0095, это означает, что выпуск продукции по кварталам отклоняется от плана на 0,95 %;

- коэффициент аритмичности - рассчитывается как сумма положительных и отрицательных отклонений выпуска от планового задания: К_аритм= - 0,98.

Чем выше показатель аритмичности, тем менее ритмично работает предприятие и, наоборот. В данном случае коэффициент аритмичности составил 0,98, что говорит о ритмичной работе предприятия [20].

1.4.2 Анализ использования основных средств ООО УСК «Сибиряк»

Основной целью анализа использования основных фондов исследуемого предприятия является определение путей повышения эффективности их использования.

Задачами анализа состояния и эффективного использования средств труда является:

- установление обеспеченности предприятия и его структурных подразделений основными фондами;

- изучение состава и динамики основных средств, темпов роста обновления активной части;

- определение степени использования основных фондов и факторов на них повлиявших;

- определение влияния использования основных фондов на объем продукции и другие показатели работы хозяйствующего субъекта;

- выявление роста фондоотдачи, увеличения объема продукции и прибыли за счет улучшения использования основных фондов.

С целью выявления изменений, произошедших с основными средствами за три года, проведем анализ динамики изменения стоимости и износа основных средств за период с 2006 по 2008 гг. и представим в таблицах 12 и 13 соответственно.

Анализ данных таблицы 12 показывает, что за период начало 2006 - конец 2008 гг. происходит увеличение стоимости основных производственных фондов с 154295 тыс. руб. до 158060 тыс. руб. или на 2,44%. За три года увеличивается удельный вес машин и оборудования (с 64,7% до 65,3%) и транспортных средств (с 10% до 12%).

В целом за период с 2006 по 2008 гг. наибольший прирост стоимости основных производственных фондов наблюдается по группе транспортных средств (27,5%).

Группа основных средств	На начало 2006 года	На начало 2007 года	На начало 2008 года	На конец 2008 года	Рост к началу 2006 года, %
	стоимость, тыс. руб.	уд. вес, ед.	стоимость, тыс. руб.	уд. вес, ед.	стоимость, тыс. руб.	уд. вес, ед.	стоимость, тыс. руб.	уд. вес, ед.	начало 2007 г.	начало 2008 г.	конец 2008 г.
Основные производст. фонды, всего	154 295	1,000	155 481	1,000	155 084	1,000	158060	1,000	100,77	100,51	102,44
Здания	52 321	0,339	52 321	0,337	52 321	0,337	52321	0,331	100,00	100,00	100,00
Машины и оборудование	99 852	0,647	100 652	0,647	100 252	0,646	103235	0,653	100,80	100,40	103,39
Транспортные средства	1 502	0,010	1 902	0,012	1 902	0,012	1915	0,012	126,63	126,63	127,50
Производст.- хозяйственный инвентарь	158	0,001	156	0,001	153	0,001	157	0,001	98,73	96,84	99,37
Прочие основные фонды	462	0,003	450	0,003	456	0,003	432	0,003	97,40	98,70	93,51
Активная часть	101 974	0,661	103 160	0,663	102 763	0,663	105739	0,669	101,16	100,77	103,69
Пассивная часть	52 321	0,339	52 321	0,337	52 321	0,337	52321	0,331	100,00	100,00	100,00

Таблица 12 - Динамика стоимости основных средств ООО «Сибиряк» за 2006 - 2008 года

Стоимость производственно-хозяйственного инвентаря остается практически без изменений и составляет около 157 тыс.руб. или 0,1% от общей стоимости основных производственных фондов, а вот стоимость прочих основных фондов при общем уменьшении с 462 тыс.руб. в 2006 г. до 432 тыс. руб. в конце 2008 г. составляет 0,3% от стоимости основных производственных фондов (далее - ОПФ).

В целом стоимость активной части ОПФ за три года увеличилась с 101974 тыс. руб. в 2006 г. до 105739 тыс. руб. в 2008 г. и составила 66,9% (66,1% - в 2006 г.) в структуре основных средств.

Удельный вес пассивной части ОПФ уменьшился до 33,1% в 2008 г. (33,9% в 2006 г.) и стоимость составила 52321 тыс.руб.

Стоимость активной части ОПФ в 2008 г. по сравнению с 2006 г. составила 103,69%.

В графическом виде структура основных средств ООО УСК «Сибиряк» за 2008 год приведена на рисунке 7.

Рисунок 7 - Структура основных средств ООО УСК «Сибиряк» за 2008 год

В результате анализа данных, содержащихся в таблице 13, выявлено, что в целом по предприятию износ основных средств за три года увеличивается незначительно с 40,60% до 40,69%, что связано в первую очередь с вводом в эксплуатацию новых машин и оборудования (износ по этой группе основных средств уменьшался с 42,20% до 40,21%). Износ зданий за 3 года увеличивался с 36,70% до 41,30%. В целом износ активной части основных средств немного уменьшился (с 42,60% до 40,38%), а износ пассивной части основных средств за три года вырос почти на 5% и составил 41,30%. Важное значение имеет анализ изучения движения и технического состояния ОПФ, для этого рассчитываются показатели, приведенные в таблице 14.

О положительных изменениях говорит изменение значений следующих показателей: коэффициента обновления - за три года происходит его увеличение с 0,92% до 2,09%; коэффициента прироста - за три года происходит его увеличение с 0,92% до 2,13%; коэффициента износа - за три года происходит его уменьшение с 39,81% до 39,55%.

Группа основных средств	На начало 2006 года	На начало 2007 года	На начало 2008 года	На конец 2008 года
	стоимость, тыс. руб.	коэффи- циент износа, %	стоимость, тыс. руб.	коэффи-циент износа,%	стоимость, тыс. руб.	коэффи-циент износа,%	стоимость, тыс. руб.	коэф. износа, %
	перво- начальная	оста- точная		перво-начальная	оста-точная		перво-начальная	оста-точная		перво-начальн.	оста-точная
Основные производст. фонды, всего	154295	91649	40,60	155481	92874	40,27	155084	91699	40,87	158060	93750,5	40,69
Здания	52321	33120	36,70	52321	32318	38,23	52321	31516	39,76	52321	30714	41,30
Машины и оборудование	99852	57717	42,20	100652	59448	40,94	100252	59149	41,00	103235	61729	40,21
Транспортные средства	1502	399	73,44	1902	703	63,04	1902	626	67,09	1915	910	52,48
Производст.- хозяйственный инвентарь	158	103	34,81	156	104	33,33	153	102	33,33	157	104,5	33,44
Прочие основные фонды	462	310	32,90	450	301	33,11	456	306	32,89	432	293,000	32,18
Активная часть	101 974	58 529	42,60	103 160	60 556	41,30	102 763	60 183	41,44	105 739	63 036	40,38
Пассивная часть	52 321	33 120	36,70	52 321	32 318	38,23	52 321	31 516	39,76	52 321	30 714	41,30

Таблица 13 - Динамика износа основных средств ООО УСК «Сибиряк» за 2006 - 2008 года

Таблица 14 - Динамика движения ОПФ ООО УСК «Сибиряк»

Значение коэффициента выбытия увеличивается незначительно с 0,26 % до 0,35 %, т.е. списывается ОПФ (в первую очередь машин и оборудования) очень мало, в то время как постоянно вводятся в эксплуатацию новые ОПФ. Расчётные значения фондоотдачи и фондоёмкости приведены в таблице 15.

Таблица 15 - Динамика показателей эффективности основных средств ООО УСК «Сибиряк» за 2006 - 2008 года

Показатели	Год	Отклонение, абс. ед.	Темпы роста к 2006 году, %
	2006	2007	2008		2007 г.	2008 г.
Объем товарной продукции, м2.	19045,80	40868,90	65937,40	46891,60	214,58	346,20
Объем товарной продукции, тыс. руб.	495192,00	1430413,00	3033122,00	2537930,00	288,86	612,51
Среднегодовая стои-мость ОПФ, тыс.руб.	154888,00	155282,50	156572,00	1684,00	100,25	1,01
Среднегодовая стои-мость активной части ОПФ, тыс.руб.	102567,00	102961,50	104251,00	1684,00	100,38	1,02
Фондоотдача, руб./руб.	3,20	9,21	19,37	16,17	288,13	605,93
м2/тыс. руб.	0,12	0,26	0,42	0,30	214,04	342,48
Фондоотдача на 1 руб. активной части ОПФ, руб./руб.	4,83	13,89	29,09	24,27	287,75	602,62
м2/тыс. руб.	0,19	0,40	0,63	0,45	213,76	340,61
Фондоёмкость, руб./руб.	0,31	0,11	0,05	-0,26	34,71	16,50
тыс. руб./м2	8,13	3,80	2,37	-5,76	46,72	29,20

Фондоотдача за три года в стоимостном выражении увеличилась с 3,2 руб./руб. до 19,37 руб./руб., а в натуральном - увеличилась с 0,12 м²/тыс.руб. до 2,37 м²/тыс.руб..

Фондоотдача на 1 руб. активной части ОПФ за три года увеличилась: в стоимостном выражении - с 4,83 руб./руб. до 29,09 руб./руб., т.е. на 502,27%; в натуральном выражении - с 0,19 м²/тыс.руб. до 0,63 м²/тыс.руб., т.е. на 231,58 %.

Фондоёмкость за три года уменьшилась в стоимостном выражении на 0,26 руб./руб. или на 83,87%, а вот в натуральном уменьшилась с 8,13 тыс. руб./м² до 2,37 тыс.руб./м².

Все перечисленные показатели позволяют сделать вывод, что за рассматриваемый период на баланс предприятия было поставлено незначительное количество основных производственных фондов, а вот загрузка ОПФ возрастала с каждым годом в связи с увеличением объёмов строительно-монтажных работ.

С целью выявления резервов увеличения показателей проведем факторный анализ фондоотдачи за 2008 год. Исходные данные для факторного анализа приведены в таблице 16.

Таблица 16 - Исходная информация для факторного анализа фондоотдачи ООО УСК «Сибиряк» за 2008 год

Показатели	План	Факт	Отклонение
Выпуск продукции, м2	66 100,00	65 937,40	-162,60
Стоимость основных средств, тыс. руб.	155 084,00	158 060,00	2 976,00
Стоимость оборудования, тыс. руб.	100 252,00	103 235,00	2 983,00
Удельный вес оборудования в стоимости основных средств, %	64,6	65,3	0,70
Действительный фонд времени, дни	255	253	-2,00
Средняя стоимость оборудования, тыс. руб.	8354,3	8602,92	248,58
Производительность единицы оборудования, м2/сут.	71,14	78,32	7,17
Фондоотдача основных средств, м2/тыс. руб.	0,42	0,42	0,00

Влияние различных факторов: удельного веса оборудования, фонда действительного времени, производительности, и цены оборудования на фондоотдачу приведено в таблице 17.

В результате анализа данных, содержащихся в таблице 17, сделан вывод о том, что наибольшее влияние на фондоотдачу в сторону уменьшения оказывает цена оборудования, а наибольшее влияние на фондоотдачу в сторону увеличения оказывает производительность оборудования. Влияние остальных факторов не значительно [26].

Таблица 17 - Факторный анализ фондоотдачи ООО УСК «Сибиряк» за 2008 год, м²/тыс. руб.

Показатель	Функция	Влияние фактора
Плановая фондоотдача (fо= Уа·Тд·Рс/Ц)	1,404	-
Влияние удельного веса оборудования	1,418	0,015
Влияние фонда действительного времени	1,407	-0,011
Влияние производительности оборудования	1,549	0,142
Влияние цены оборудования	1,504	-0,045
Проверка	0,101	0,101

Решить проблему высокой цены оборудования возможно в случае увеличения количества оборудования на балансе предприятия, приобретенного в кредит, в рассрочку, взятого в аренду. Увеличение фонда действительного времени, возможно, в случае уменьшения простоев, связанных с настройкой. Чем больше объемы строительно-монтажных работ, тем меньше простоев оборудования [24].

1.4.3 Анализ труда и заработной платы ООО УСК «Сибиряк»

Основные задачи анализа:

- изучение и оценка обеспеченности предприятия и его структурных подразделений трудовыми ресурсами в целом, а также по категориям и пpoфeccиям;

- определение и изучение показателей текучести кадров;

- выявление резервов трудовых ресурсов, более полного и эффективного их использования.

Динамика численности работающих на предприятии за 2006 - 2008 гг. и темпы изменения численности приведены в таблице 18.

Таблица 18 - Динамика численности ППП по ООО УСК "Сибиряк" за 2006 - 2008 года

Показатели	2006 г.	2007 г.	2008 г.	Темпы роста к факту 2006 г., %
	план	факт	план	факт	план	факт	2007 г.	2008 г.
Всего ппп,чел	1005	1011	1023	1025	1030	1032	101,38	102,08
в т.ч. рабочие	808	784	831	824	830	838	105,10	106,89
руководители	160	188	152	156	156	154	82,98	81,91
специалисты	27	30	31	35	34	32	116,67	106,67
служащие	10	9	9	10	10	8	111,11	88,89

Анализ изменения численности промышленно-производственного персонала (далее - ППП) показывает, что за три года происходит увеличение общей численности ППП с 1011 до 1032 человек (на 2,1%). При этом изменение по категориям работающих происходит неравномерно: численность рабочих возрастает на 54 человека (на 6,9%) за три года, служащих уменьшилось на 1 человек (на 20%), специалистов увеличилось на 2 человека (на 6,7%), численность руководителей уменьшилась на 34 человека (на 18,1%)

Немаловажное значение в работе предприятия имеет такой показатель как текучесть кадров. С целью определения текучести кадров проанализируем данные, приведенные в таблице 19.

Как видно из данных таблицы 19, за период с 2006 по 2008 гг. происходит увеличение численности уволившихся по причинам текучести и вновь принятых работников при одновременном увеличении среднесписочной численности ППП. Коэффициенты оборота кадров по приему уменьшаются с 1,38% до 1,16%, а коэффициенты оборота кадров по увольнению увеличиваются с 1,48% до 2,13%.

Таблица 19 - Динамика движения труда по ООО УСК "Сибиряк" за 2006 - 2008 года

Показатели	2006 г.	2007 г.	2008 г.
Среднесписочная численность, чел.	1011	1025	1032
Уволено всего, чел.	15	19	22
в т.ч. по причинам текучести	15	19	22
в связи с сокращением	0	0	0
Принято, чел.	14	7	12
Коэффициент оборота кадров по приему, %	1,38	0,68	1,16
Коэффициент оборота кадров по увольнению, %	1,48	1,85	2,13
Коэффициент текучести кадров, %	1,48	1,85	2,13

Коэффициент текучести кадров увеличивается за три года на 0,65 % и в 2008 г. составляет 2,13%. На данные факты необходимо обратить внимание руководству предприятия, т.к. увеличение данных показателей может говорить об ухудшения условий труда. Кроме того, излишний оборот кадров может привести к снижению выработки у работников, решивших уволиться с предприятия, вновь принятых рабочих, приводит к дополнительным затратам, связанным с обучением принятых работников и организаций работ по приему и увольнению работников.

С целью проведения анализа использования трудовых ресурсов предприятия воспользуемся данными, приведенными в таблицах 20 и 21.

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ проведем по категории рабочих ООО УСК «Сибиряк».

Таблица 20 - Динамика фонда рабочего времени рабочих ООО "Сибиряк" за 2006 - 2008 года

Показатели	2006 г.	2007 г.	2008 г.	Отклонение к 2006 г., %
			план	факт	2007 г.	2008 г.
						план	факт
Среднегод. численность рабочих, чел.	784	824	830	838	105,10	105,87	106,89
Общий фонд рабочего времени, чел.-дн.	160798,40	170221,92	170565,00	174488,36	105,86	106,07	108,51
Отработано одним рабочим за год, дн.	205,10	206,58	205,50	208,22	100,72	100,20	101,52
Общий фонд рабочего времени, чел.-ч	1308895,84	1366884,16	1364520,00	1397649,92	104,43	104,25	106,78
Отраб. одним рабочим, час/год	1669,51	1658,84	1644,00	1667,84	99,36	98,47	99,90

Таблица 21 - Динамика использования рабочего времени рабочих ООО УСК "Сибиряк" за 2006 - 2008 года

Показатель	2006 г.	2007 г.	2008 г.	Отклонение к 2006 г., %
	на одного рабочего	на одного рабочего	на одного рабочего	2007 г.	2008 г.
					план	факт
	план	факт	план	факт	план	факт
Календарный фонд рабочего времени, дни	365	365	365	365	365	365	100,00	100,00	100,00
Выходные дни	114	113	114	112	114	112	99,12	100,88	99,12
Номинальный фонд рабочего времени, дни	251	252	251	253	251	253	100,40	99,60	100,40
Неявки на работу, дни в том числе:	45,5	46,9	45,5	46,42	45,5	44,78	98,98	97,01	95,48
- ежегодные отпуска	36	36,8	36	37,6	36	36,2	102,17	97,83	98,37
- болезни	9	9,5	9	8,4	9	8	88,42	94,74	84,21
- прогулы	0	0,04	0	0,02	0	0,07	50,00	0,00	175,00
- прочие	0,5	0,56	0,5	0,4	0,5	0,51	71,43	89,29	91,07
Эффективный фонд рабочего времени, дни	205,5	205,1	205,5	206,58	205,5	208,22	100,72	100,20	101,52
Средняя продолжительность рабочей смены, ч.	8	8,14	8	8,03	8	8,01	98,65	98,28	98,40

Анализ динамики фонда рабочего времени, представленный в таблице 20, показывает, что увеличение численности рабочих на 6,89% в 2008 г. по сравнению с 2006 г. привело к увеличению общего фонда рабочего времени на 8,51%. Число дней, отработанных одним рабочим за год увеличилось на 1,52%, а общий фонд рабочего времени за три года вырос на 6,78%.

В 2008 г. по сравнению с 2006 и 2007 гг. выросло число отработанных дней одним рабочим (примерно на 3 дня). Это связано с сокращением дней неявок на работу по причинам болезни и отпуска в 2008 г. по сравнению с 2006 г. Сокращение продолжительности отпуска связано с увольнением рабочих до предоставления им ежегодного очередного оплачиваемого отпуска за отработанный период времени.

В ближайшей перспективе, возможно, уменьшить текучесть кадров путем улучшения условий труда, повышения оплаты труда, пересмотра системы премирования, введения дополнительных премий за внесение рационализаторских предложений и конкретных предложений по улучшению организации труда и повышения качества продукции.

Из данных таблицы 21 видно, что за три года средняя продолжительность рабочей смены уменьшилась с 8,14 до 8,01 часа, сократилась продолжительность ежегодных отпусков с 36,8 до 36,2 дней (на 1,63%), и немного уменьшилась длительность прогулов. Фактическая продолжительность неявок на работу по прочим причинам имеет тенденцию к снижению (с 0,56 до 0,51 дней).

Наблюдается увеличение эффективного фонда рабочего времени как по сравнению с 2006 и 2007 гг. (на 0,72% и 1,52% соответственно), так и по сравнению с плановыми показателями 2008 г., что говорит о высоком уровне дисциплины на предприятии [24].

Все вышеперечисленные данные говорят об улучшении кадровой работы на предприятии. В связи с тем, что предприятие очень интенсивно использует кадровые ресурсы, а также в связи с полным укомплектованием кадрами, резерв увеличения выпуска продукции возможен в случае ввода в эксплуатацию нового высокопроизводительного оборудования, которое будет обслуживаться уже имеющимися кадрами (в этом случае необходимо предусмотреть обучение).

Кроме прочего, следует отметить уменьшение неявок на работу по причине болезни в 2008 г. на 11% по сравнению с планом. Работа руководства предприятия в данном случае направлена на профилактику болезней (в т.ч. профессиональных), проведение ежегодной диспансеризации рабочих, поощрение здорового образа жизни.

С целью выявления факторов, оказывающих наибольшее влияние на использование фонда рабочего времени, проведем факторный анализ фонда рабочего времени рабочих ООО УСК «Сибиряк». Результаты факторного анализа сведены в таблицу 22.

Таблица 22 - Факторный анализ фонда рабочего времени рабочих ООО "Сибиряк" за 2008 год

Плановая функция Фч = Ч · Т · д	Функция	Значение	Влияние
	Фч = Чпл · Тпл · дпл	1372740	-
Потери из-за необеспеченности трудовыми ресурсами, чел.-ч.	Фч = Чф · Тпл · дпл	1377672	4932
Потери из-за целодневных простоев, чел.-ч.	Фч = Чф · Тф · дпл	1384912,32	7240,32
Потери из-за внутрисменных простоев, чел.-ч.	Фч = Чф · Тф · дф	1386643,46	1731,14
Проверка		13903,46	13903,46

Как видно из данных таблицы 22 наибольшее влияние на фонд рабочего времени оказывают потери из-за целодневных простоев оборудования. С целью улучшения использования рабочего времени необходимо уменьшать целодневные простои оборудования, связанные в первую очередь с его с техническим обслуживанием оборудования и отсутствием электроэнергии или возможности доступа к ней. Резервы роста выпуска за счёт улучшения использования рабочего времени составили 13613,89 человеко-часов.

Потери из-за необеспеченности трудовыми ресурсами не оказывают очень большого влияния на фонд рабочего времени в связи с тем, что штат предприятия полностью укомплектован. Потери из-за внутрисменных простоев незначительны, их снижение возможно за счет пересмотра организации руда рабочих в течение смены.

Для оценки уровня производительности труда проведем анализ обобщающих показателей. Расчетные данные по обобщающим показателям приведены в таблице 23.

Удельный вес рабочих в среднесписочной численности ППП увеличился за три года на 4,71%. Среднедневная выработка одного рабочего увеличилась за три года на 464,46%. Кроме того, фактическая среднедневная выработка на одного рабочего почти равна плановой в 2008 году, что в целом говорит о большом росте интенсивности труда рабочих за три года, о более полной загрузке оборудования.

С целью выявления факторов, оказывающих наиболее значимое влияние на производительность труда рабочих, проведем факторный анализ производительности труда за 2008 г. Результаты расчетов сведены в таблицу 24.

Как показывает анализ данных, приведенных в таблице 24, наибольшее влияние на рост производительности труда оказали увеличение числа отработанных дней. Численность рабочих на производительность труда не влияет, т.к. штат предприятия полностью укомплектован.

На выпуск продукции в итоге наибольшее влияние оказал рост общей численности. Динамика фонда заработной платы по категориям работающих ООО УСК «Сибиряк» приведена в таблице 25.

Таблица 23 - Динамика производительности труда по ООО УСК "Сибиряк" за 2006 - 2008 года

Показатель	Усл. обозн.	Годы	Абс. отклоне-ние от плана 2008 г.	Отклонение к 2006 году, %
		2006 г.	2007 г.	2008 г.		2007 г.	2008 г.
				план	факт
								план	факт
Выпуск продукции, тыс. руб.	ТП	495 192,00	1 430 413,0	3 036 574,5	3 033 122,0	-3 452,50	288,86	613,21	612,51
м2	В	19 045,80	40 868,90	66 100,00	65 937,40	-162,60	214,58	347,06	346,20
Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, чел.	Чо	1 011	1 025	1 030	1 032	2	101,38	101,88	102,08
-рабочих, чел.	ЧР	784	824	830	838	8	105,10	105,87	106,89
Удельный вес рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала, %	Ур	77,55	80,39	80,58	81,20	0,62	103,67	103,91	104,71
Количество дней, отработанных одним рабочим за год, дни	Тд	205,10	206,58	205,50	208,22	2,72	100,72	100,20	101,52
Средняя продолжительность рабочего дня, ч.	д	8,14	8,03	8,00	8,01	0,01	98,65	98,28	98,40
Общее количество отработанного времени, всеми рабочими за год, чел.-ч	Фч	1 308 898,98	1 366 882,02	1 364 520,00	1 397 651,76	33 131,76	104,43	104,25	106,78
одним рабочим, чел.-ч	Тч	1 669,51	1 658,84	1 644,00	1 667,84	23,84	99,36	98,47	99,90
Среднегодовая выработка одного работающего, тыс.руб.	ГПТо	489,80	1 395,52	2 948,13	2 939,07	-9,06	284,91	601,90	600,05
одного рабочего, тыс. руб.	ГПТр	631,62	1 735,94	3 658,52	3 619,48	-39,05	274,84	579,23	573,04
Среднедневная выработка рабочего, тыс. руб.	ДПТр	3,08	8,40	17,80	17,38	-0,42	272,87	578,10	564,46
Среднечасовая выработка рабочего, тыс. руб.	ЧПтр	0,38	1,05	2,23	2,17	-0,06	276,61	588,22	573,62

Таблица 24 - Факторный анализ производительности труда по ООО УСК «Сибиряк» за 2006 - 2008 года

Фактор	Функция	Значение	Влияние
Плановая функция, чел.-ч.	ГПто = У · Тд · д · ЧПтр	294813,06	-
Влияние численности рабочих чел.-ч.	ГПто = ГПтР ·?У	2264,72	-292548,34
Влияние отработанных дней чел.-ч.	ГПто = Уф · ?Тдпл · дпл · ЧПтрпл	3932,12	1667,40
Влияние длительности рабочей смены чел.-ч.	ГПто = Уф · Тдф · ?д · ЧПтрпл	376,26	-3555,86
Влияние часовой производительности труда чел.-ч.	ГПто = Уф · Тдф · дф· ?ЧПтр	-7479,00	-7855,26
Проверка чел.-ч.	-	-302292,05	-302292,05
Рост выпуска чел.-ч.	-
Плановая функция чел.-ч.	В=Ч*ГПт	3036574,50	-
За счет численности общей чел.-ч.	-	3042470,76	5896,26
За счет производительности труда общей чел.-ч.	-	3033122,00	-9348,76
Проверка чел.-ч.	-	-3452,50	-3452,50

Таблица 25 - Динамика фонда заработной платы по ООО УСК "Сибиряк" за 2006 - 2008 года

Категории персонала	Годы	Структура, %	Отклонение к 2006 году, %
	2006 г.	2007 г.	2008 г.	2006 г.	2007 г.	2008 г.	2007 г.	2008 г.
ФЗП всего, тыс. руб.	170290,00	192640,00	222688,00	100,00	100,00	100,00	113,12	130,77
в т.ч. рабочие, тыс. руб.	135342,67	150913,00	168560,00	79,48	78,34	75,69	111,50	124,54
из них сдельщики, тыс. руб.	84589,17	94320,63	105350,00	-	-	-	111,50	124,54
руководители, тыс. руб.	29836,33	33846,25	43755,45	17,52	17,57	19,65	113,44	146,65
специалисты, тыс. руб.	3986,00	6075,75	8477,25	2,34	3,15	3,81	152,43	212,68
служащие, тыс. руб.	1125,00	1805,00	1895,30	0,66	0,94	0,85	160,44	168,47

Из приведенных данных таблицы 25 видно, что за три рассматриваемых года наибольшую долю в структуре ФЗП работающих занимал ФЗП рабочих, при этом наблюдается постепенное уменьшение доли с 79,48 % в 2006 г. до 75,69 % в 2008 г. Необходимо отметить увеличение доли ФЗП руководителей с 17,52 % до 19,65 %.

В целом по предприятию увеличение ФЗП составило за три года 30,77 %, т.е. темпы роста заработной платы опережают существующую инфляцию.

С помощью данных, приведенных в таблице 26, проведем сравнительный анализ динамики средней заработной платы по ООО УСК «Сибиряк» за 2006 -2008 гг.

Таблица 26 - Динамика средней зарплаты по ООО УСК "Сибиряк" за 2006 - 2008 года

Категории персонала	Годы	Отклонение к 2006 году, %
	2006 г.	2007 г.	2008 г.	2007 г.	2008 г.
Среднемесячная заработная плата, руб.	14036,43	15661,79	17981,91	111,58	128,11
Рабочие, руб.	14385,91	15262,24	16762,13	106,09	116,52
Руководители, руб.	13225,32	18080,26	23677,19	136,71	179,03
Специалисты, руб.	11072,22	14466,07	22076,17	130,65	199,38
Служащие, руб.	10416,67	15041,67	19742,71	144,40	189,53
Среднемесячная зарплата в Красноярском крае, руб.	12471,70	15510,00	17061,00	124,36	136,80
Прожиточный минимум в Красноярском крае, руб.	4050,00	4544,00	5571,00	112,20	137,56
Доля прожиточного минимума в средней зарплате ООО УСК "Сибиряк", %	28,85	29,01	30,98	100,55	107,37

Анализ данных показывает, что в среднем по предприятию зарплата выросла с 2006 по 2008 гг. на 28,11 %, в том числе зарплата рабочих на 16,52 %, служащих на 89,53 %, специалистов на 99,38 %, руководителей на 79,03 %. Средняя заработная плата по предприятию выросла за три года с 14036,43 до 17981,91 рублей, т.е. на 28,11 %, в то время как средняя зарплата по Красноярскому краю за то же период выросла на 36,8 % (особенно значительный рост произошел в 2007 г. - на 24,36 %). Таким образом, темпы роста заработной платы по предприятию за 2006 - 2008 гг. не отстают от темпов роста заработной платы по Красноярскому краю за тот же период.

Об ухудшении ситуации по заработной плате говорит тот факт, что доля прожиточного минимума, установленного по Красноярскому краю для работающего населения, в средней зарплате предприятия в 2008 г. по сравнению с 2006 г. практически не изменилась, что говорит о снижении качества жизни работников предприятия, что особенно важно, учитывая постоянный рост производительности труда рабочих. Руководству компании необходимо пересмотреть расценки за выпускаемую продукцию в сторону увеличения [18].

1.4.4 Анализ себестоимости, прибыли и рентабельности продукции

ООО УСК «Сибиряк»

Показателем, характеризующим работу предприятий, является себестоимость продукции, работ, услуг. Анализ себестоимости имеет большое значение, он позволяет выяснить тенденции изменения этого показателя, выполнения плана по его уровню, установить резервы и дать оценку работы по снижению себестоимости.

Цели анализа:

- оценить размеры, структуру и тенденции изменения затрат;

- оценить рациональность затрат;

- поиск снижения резервов затрат;

- разработка мероприятий по реализации резервов.

Объекты анализа:

- полная себестоимость в целом и по элементам затрат;

- затраты на руб. товарной продукции;

- себестоимость отдельных изделий;

- отдельные статьи затрат.

Источники информации:

- отчет о затратах на производство и реализацию продукции, работ, услуг;

- плановые и отчетные калькуляции себестоимости продукции;

- данные синтетического и аналитического учета затрат по основным и вспомогательным производствам;

- планирование и учет ведется по элементам затрат и калькуляции статьями расхода.

Проведем анализ сметы затрат на производство и реализацию продукции ООО УСК «Сибиряк» за 2006 - 2008 гг. за период с 2006 по 2008 гг. Динамика затрат приведена в таблице 27.

Как видно из таблицы доля материальных затрат в структуре себестоимости продукции в течение 2006 - 2007 гг. возросла на 22,82%(с 49,13% в 2006 г. до 71,95% в 2007 г.), в течение 2007 - 2008 гг. незначительно возрастала (с 71,95% в 2007 г. до 77,85% в 2008 г.). Общий рост материальных затрат за три года составил 28,23%.

Рост стоимости электроэнергии составил 23,84% в 2008 г. по сравнению с 2006 г., при этом удельный вес электроэнергии в себестоимости продукции уменьшился с 0,49% до 0,36%, что связано с заменой части оборудования новым, более экономичным, энергосберегающим.

Элементы затрат	2006 год	2007 год	2008 год	Темпы роста к 2006 году, абс. ед.	Отклонение факта от плана, тыс. руб.
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	план	факт	2007 г.	2008 г.
					тыс. руб.	%	тыс. руб.	%		план	факт
Материальные затраты, в том числе:	225930,00	49,62	754765,90	72,40	1390827,00	77,63	1369471,10	77,85	3,34	6,16	6,06	-21355,90
материалы	223680,00	49,13	750065,90	71,95	1383450,00	77,22	1369471,10	77,85	3,35	6,18	6,12	-13978,90
энергия	2250,00	0,49	4700,00	0,45	7377,00	0,41	6347,00	0,36	2,09	3,28	2,82	-1030,00
Заработная плата с отчислениями	135342,67	29,73	150913,00	14,48	175560,00	9,80	168560,00	9,58	1,12	1,30	1,25	-7000,00
Амортизация основных средств	27140,00	5,96	30262,40	2,90	35150,00	1,96	32156,00	1,83	1,12	1,30	1,18	-2994,00
Прочие расходы	66891,21	14,69	106561,94	10,22	190095,55	10,61	182607,91	10,38	1,59	2,84	2,73	-7487,64
Полная себестоимость	455303,88	100,00	1042503,24	100,00	1791632,55	100,00	1759142,01	100,00	2,29	3,94	3,86	-32490,54
В том числе:
- переменные расходы	223680,00	49,13	750065,90	71,95	1383450,00	77,22	1369471,10	77,85	3,35	6,18	6,12	-13978,90
- постоянные расходы	231623,88	50,87	292437,34	28,05	408182,55	22,78	389670,91	22,15	1,26	1,76	1,68	-18511,64

Таблица 27 - Динамика затрат на производство и реализацию продукции ООО УСК «Сибиряк» за 2006 - 2008 года

По статье «Заработная плата с отчислениями» наблюдается уменьшение доли в структуре себестоимости (на 20,15% за три года), что объясняется большим ростом цен на недвижимость и постоянством численности работников компании.

Общий рост себестоимости произведенной продукции составил 386,37% в 2008 г. по сравнению с 2006 г., в том числе постоянных расходов - на 612,25%, переменных - на 168,23%. В качестве положительной стороны необходимо отметить стабильную динамику небольшого роста доли переменных расходов - с 71,95% в 2007 г. до 77,85% в 2008 г. [26]

В таблице 28 приведен факторный анализ сметы затрат предприятия. Полученные расчетные данные позволяют сделать вывод о том, что наибольшее влияние на увеличение затрат на производство и реализацию продукции в 2008 г. по сравнению с плановым показателем оказала структура выпуска продукции, кроме того оказал влияние и возросший выпуск продукции. Влияние же переменных затрат и постоянных затрат оказалось ничтожно мало (приняли отрицательное значение).

Таблица 28 - Факторный анализ сметы затрат ООО УСК «Сибиряк» за 2008 год

Влияние фактора, тыс. руб.	Формула	Значение	Влияние
Плановая функция	Зпл =?(Во пл * Спер пл ) + Спостпл	1 791 632,55	-
Выпуск	Зпл =(?Вiпл * Сперiпл)·Кв + Спостпл	1 787 225,30	-4 407,25
Структура	Зпл =?Вiф * Сперiпл + Спостпл	1 788 229,39	1 004,09
Перемен. затраты	Зпл =?Вiф * Сперiф + Спостпл	1 777 653,65	-10 575,74
Постоян. затраты	Зпл =?Вiф * Сперiф + Спостф	1 759 142,01	-18 511,64
Проверка	-	-32 490,54	-32 490,54

Проанализируем динамику затрат на производство 1 м² товарной продукции по годам. Данные приведены в таблице 29.

За три рассматриваемых года (2006 - 2008 гг.) наблюдается увеличение удельной себестоимости товарной продукции по сравнению с 2006 г.: на 7% в 2007 г., на 12% в 2008 г.

Такое увеличение произошло в первую очередь за счет увеличения расходования на производство 1 м² продукции в 2008 г. по сравнению с 2006 г. материалов на 77%.

Но вместе с тем произошли снижения затрат на 1 м² следующих показателей: электроэнергии на 19%; затрат на заработную плату с отчислениями на 64 %; затрат на амортизацию на 66%.

Такие изменения в расходовании по данным статьям затрат объясняются увеличением объёмов производимого строительства недвижимости.

При увеличении объёмов строительства уменьшается расход электроэнергии (за счет увеличения производительности оборудования в единицу времени), уменьшается расход вспомогательных материалов, увеличение объёмов приводит к уменьшению удельных затрат на заработную плату, отчисления в соцстрах, амортизацию оборудования.

Таблица 29 - Динамика затрат на производство 1 м² товарной продукции за 2006 - 2008 года

Статьи	2006 год	2007 год	2008 год	Темпы роста уд. себестоимости к 2006 году., абс. ед.
	факт	факт	план	факт	2007 г.	2008 г.
	всего	на 1 м2	уд. вес, %	всего	на 1 м2	уд. вес, %	всего	на 1 м2	уд. вес, %	всего	на 1 м2	уд. вес, %	факт	план	факт
Товарная продукция, м2	19045,80	-	-	40868,90	-	-	66100,00	-	-	65937,40	-	-	-	-	-
Электроэнергия, тыс. руб.	2250,00	0,12	0,49	4700,00	0,12	0,45	7377,00	0,11	0,41	6347,00	0,10	0,36	0,97	0,94	0,81
Материалы, тыс. руб.	223680,00	11,74	49,13	750065,90	18,35	71,95	1383450,00	20,93	77,22	1369471,10	20,77	77,85	1,56	1,78	1,77
Зарплата с отчислениями, тыс. руб.	135342,67	7,11	29,73	150913,00	3,69	14,48	175560,00	2,66	9,80	168560,00	2,56	9,58	0,52	0,37	0,36
Амортизация, тыс. руб.	27140,00	1,42	5,96	30262,40	0,74	2,90	35150,00	0,53	1,96	32156,00	0,49	1,83	0,52	0,37	0,34
Прочие расходы, тыс. руб.	66891,21	3,51	14,69	106561,94	2,61	10,22	190095,55	2,88	10,61	182607,91	2,77	10,38	0,74	0,82	0,79
Всего затрат, тыс. руб.	455303,88	23,91	100,00	1042503,24	25,51	100,00	1791632,55	27,10	100,00	1759142,01	26,68	100,00	1,07	1,13	1,12

Таблица 30 - Динамика прибыли и показателей эффективности работы ООО УСК «Сибиряк» за 2006 - 2008 года

Показатели	2006 год	2007 год	2008 год	Абсолютное отклонение от плана	Темпы роста к 2006 году, абс. ед.
	факт	факт	план	факт		2007 г.	2008 г.
							план	факт
Товарная продукция, тыс. руб.	495192,00	1430413,00	3036574,50	3033122,00	-3452,50	2,89	6,13	6,13
Себестоимость продукции, тыс. руб.	455303,88	1042503,24	1791632,55	1759142,01	-32490,54	2,29	3,94	3,86
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	39888,12	387909,76	1244941,95	1273979,99	29038,04	9,72	31,21	31,94
Стоимость основных средств, тыс. руб.	154295,00	155481	155084	158060	2976,00	1,01	1,01	1,02
Затраты на 1 руб. товарной продукции, тыс. руб.	0,92	0,73	0,59	0,58	-0,01	0,79	0,64	0,63
Рентабельность продукции, %	8,76	37,21	69,49	72,42	0,03	4,25	7,93	8,27
Рентабельность продаж, %	8,06	27,12	41,00	42,00	0,01	3,37	5,09	5,21
Рентабельность производства, %	25,85	249,4%	802,75	806,01	0,03	9,65	31,05	31,18

Наблюдается увеличение себестоимости материалов (ж/б, металла) в структуре себестоимости продукции с 11,74 тыс.руб. в 2006 г. до 20,77 тыс. руб. в 2008 г. Однако в целом в структуре удельной себестоимости доля стоимости материалов постоянно растет (с 49,13% в 2006 г. до 77,85% в 2008 г.).

Отклонение фактической удельной себестоимости продукции от запланированной в 2008 г. составило 1% в сторону уменьшения по причине уменьшения расходования материалов.

Динамика прибыли и основных показателей эффективности работы предприятия приведена в таблице 30. Анализ указанных в таблице данных показывает, что в работе предприятия имеются проблемы: увеличение выпуска товарной продукции выросло в 2008 г. на 513% по сравнению с 2006 г., прибыль от реализации продукции возросла на 3094%, стоимость основных средств возросла на 2%, однако в тоже время затраты на 1 рубль товарной продукции уменьшились на 37%, рентабельность продукции увеличилась на 727%, рентабельность продаж увеличилась на 471% сравнению с 2006 г.

В то же время предприятием получено в 2008 г. прибыли на 2,3 % выше, чем было запланировано [24].

Факторный анализ прибыли приведен в таблице 31.

Таблица 31 - Факторный анализ прибыли от продаж продукции ООО УСК «Сибиряк» за 2008 год

Фактор, тыс. руб.	Формула	Значение	Влияние
Реализация продукции по плану	РПпл = Вопл · Цiпл	3 036 574,50	-
Полная себестоимость по плану	Спл = Вопл · Суiпл	1 791 632,55	-
Прибыль плановая	Ппл = РПпл -Спл	1 244 941,95	-
Изменение прибыли под влиянием фактического объема продаж	?Пв = Вф(Цпл-Спл)	1 241 879,50	-3 062,44
Изменение прибыли под влиянием фактической цены.	Пусл2 = Вф(Цф-Спл)	1 245 896,70	4 017,20
Изменение прибыли под влиянием фактической себестоимости	Пусл3 = Вф(Цф-Сф)	1 273 979,99	28 083,29
Проверка	-	29 038,04	29 038,04

Итак, в результате проведенного анализа себестоимости продукции и прибыли ООО УСК «Сибиряк» был выявлен ряд факторов, оказавших существенное влияние на увеличение прибыли предприятия в 2008 г. - это изменение прибыли под влиянием фактической себестоимости (наибольшее влияние) и изменение прибыли под влиянием фактической цены (наименьшее влияние).

В связи с этим улучшились основные показатели работы компании - фактические по сравнению с запланированными, а именно: возросли рентабельность продукции, рентабельность продаж и рентабельность производства предприятия.

Благодаря анализу внутренней среды предприятия удалось установить, что основную долю затрат в производстве строительно-монтажных работ составляют затраты на материалы. Такая высокая доля объясняется тем, что материалы в основной массе являются конструктивно сложного исполнения (железобетон и металлоконструкции) и дорогие современные строительные и отделочные материалы, их стоимость колеблется в зависимости от стоимости сырья и сложности изделий, что частично негативно сказывается на конкурентоспособной работе компании.

В качестве основного резерва, могущего повлечь улучшение основных показателей работы предприятия, можно выделить мероприятия по снижению себестоимости 1 м² готового жилья.

Так как основную долю затрат составляют затраты на материалы, то необходимые пути решения проблемы снижения себестоимости производства стоит производить именно по этой статье. Например, для этой цели можно освоить собственное производство современных отделочных строительных материалов на площадях ЗКПД.

Для определения необходимого объёма производства на 2009 год и конкурентных позиций ООО УСК «Сибиряк» необходимо исследовать внешнюю среду предприятия как в целом по стране, так и в условиях города Красноярска.

2. Исследование внешней среды

2.1 Общее состояние Российской строительной отрасли

Строительство является важнейшим сектором отечественной экономики. В структуре ВВП доля этой отрасли составляет 5,5 %. Недвижимость остается одним из самых выгодных вложений денежных средств. Доходность от этих вложений все еще существенно превышает доходность от вложений на рынке ценных бумаг и, тем более, от хранения средств на банковских депозитах. Особенно сильно возрастает привлекательность этих вложений в условиях роста цен на недвижимость.

В настоящее время под условием мирового экономического кризиса введены значительные финансовые и административные барьеры на пути нового строительства и осуществляется усиленный контроль отрасли. Все это на сегодняшний день привело к снижению объемов нового строительства. По данным Госстроя на территории РФ в январе-феврале 2008 общая площадь введенных жилых домов составила 9135,73 тыс. м², а в аналогичный период 2009 г. лишь 5470,5 тыс. м².

Говоря о строительном секторе страны в целом, зачастую ориентируются на Московский рынок. Однако приоритетным направлением в строительном секторе является возведение жилых домов и в других крупных городах страны, где постепенно увеличивается спрос на новое жилье (Санкт-Петербург, Нижний Новгород, Новосибирск, Самара, Екатеринбург, Кубань и черноморское побережье Кавказа, крупные промышленные центры Урала и Сибири, Приморский край).

Объем работ, выполненных по строительству, в 2008 году составил 2246,8 млрд. рублей, или 115,7% к уровню 2007 года, в декабре 2008 года - 294,1 млрд. рублей и 125,7% к уровню соответствующего периода 2007 года.

По типу строящихся домов на строительном рынке многоэтажного домостроения можно выделить следующие сегменты: панельное домостроение, монолитно-кирпичное домостроение, кирпичное домостроение. По уровню комфортности жилых помещений, соответствующих определенным потребительским предпочтениям можно выделить следующие сегменты: эконом-класс, бизнес-класс, элитное жилье [12].

Рассмотрим основные тенденции Российского рынка жилой недвижимости.

В конце 2008 года на российском строительном рынке произошло стремительное падение цен. Рублевые цены на вторичное жилье в регионах России с начала 2009 года снизились в среднем на 11,7% (с начала кризиса осенью 2008 года на 15,9%, в том числе за май 2,8%), в то время как средняя стоимость новостроек упала на 6,96% (с начала кризиса осенью 2008 года на 10,27%, в том числе за май на 2,96%).

На начало мая 2009 года средневзвешенное значение рублевых цен 1 м² жилья эконом-класса в среднем по России составили:

- первичный рынок - 38189 руб. за м²;

- вторичный рынок - 42604 руб. за м²;

- себестоимость строительства - 33390 руб. за м².

В таблице 32 приведены цены на 1 м² жилья в крупнейших городах РФ.

Таблица 32 - Цены на рынке недвижимости в крупнейших городах РФ по состоянию на начало мая 2009 года

Город	Цена 1 м2 на вторичном рынке, руб.	Цена 1 м2 на первичном рынке, руб.	Расчетная себестоимость строительства 1 м2, руб.	Изменение цены с начала года	В т.ч. за месяц
Волгоград	48 470	45 076	29 760	-16,63 %	-4,73 %
Ростов-на-Дону	43 272	40 200	30 375	-14,9 %	-2,4 %
Краснодар	44 360	40 351	32 923	-13,83 %	+1,5 %
Пермь	47 577	46 400	30 651	-13,4 %	-1,1 %
Красноярск	43 613	38 071	34 116	-13,2 %	+0,63 %
Нижний Новгород	50 158	44 726	30 257	-13,3 %	-5,6 %
Уфа	42 757	40 569	33 390	-13,1 %	-2,9 %
Санкт Петербург	89 864	77 707	47 457	-10,82 %	-3,69 %
Самара	53 647	48 814	30 872	-10,68 %	-2,88 %
Екатеринбург	56 541	51 504	37 664	-10,12 %	-2,02 %
Челябинск	38 200	36 294	30 180	-9,08 %	+1,32 %
Новосибирск	51 700	43 136	37 365	-9,8 %	-3,6 %
Барнаул	39 058	35 188	30 180	-9,4 %	-2,6 %
Омск	36 300	29 306	27 372	-8,8 %	-2,5 %
Воронеж	37 157	34 847	28 534	-8,55 %	-6,41 %
Казань	38 000	35 482	26 644	-8,48 %	-1,38 %
Московская область	67 380	58 935	48 210	-5,7 %	-1,2 %
Москва	134 786	113 980	57 438	-3,3 %	-1,2 %

Разброс между минимумом и максимумом цены предложения для одинаковых по техническим характеристикам и состоянию квартир может достигать 25 %.

Отмечается оживление на рынке продаж первичного жилья - квартир в домах, строительство которых уже завершено, находится на конечных стадиях строительства, или продолжается активное строительство. На эти квартиры застройщики стараются, не снижают цены, так как надеются продать по установившейся цене, а не снижать ее.

Торг на рынке присутствует, однако серьезного дисконта уже нет (сейчас, как правило, до 10 %), хотя совсем недавно отдельные застройщики готовы были снижать цены до 40 процентов. Следует отметить, что в отдельных регионах уже стал наблюдаться острый дефицит жилых новостроек. Дефицит новых домов будет компенсировать вторичный рынок жилья.

Однако в целом на рынке недвижимости наблюдается довольно сложная ситуация. Отдельные эксперты сейчас высказывают мнение, что российский строительный рынок находится на грани банкротства. Другое мнение, что все проблемы носят временный характер и их достаточно просто решить. Представители риэлторских компаний и игроки рынка ждут середины лета 2009 года, которое станет важным психологическим этапом -- тогда можно говорить, прошел ли рынок недвижимости свое «дно» или ему не миновать дальнейшего снижения цен [5].

Спрос на Российском рынке на данный момент времени имеет следующие тенденции.

За истекший 2008 год наибольшим спросом пользовались жилые массивы, так называемой, комплексной застройки. Они построены по современным стандартам, включают удобные транспортные развязки, объекты инфраструктуры, парковки. Они могут располагаться в разных районах города в зависимости от категории, к которой относится данное жилье, что также влияет на динамику цен в разных сегментах недвижимости. С января по май 2009 года спрос на жилье начал превышать предложение (разница составляла до 64 %).

К основным тенденциям рынка можно отнести консолидацию строительной отрасли. Так, в 2008 году, по данным Федеральной Антимонопольной Службы в Московском регионе и Санкт-Петербурге действовало более 100 строительных организаций. Однако, порядка 70 - 80 % всего строящегося жилья, возводилось 5 - 6 компаниями. В настоящее время крупные столичные строительные компании выходят на региональные рынки, что по ряду причин обуславливается их большим потенциалом и привлекательностью.

Многие строительные компании с целью саморегулирования строительной деятельности объединяются в строительные союзы и ассоциации.

Кроме этого на рынке произошло много сделок по слиянию и поглощению предприятий в строительной сфере. Например, ООО «Базовый элемент» скупило 52 % акций Главмосстроя, который является одним из крупнейших игроков строительной отрасли России и объединяет свыше 70 строительных компаний; группа «СОК» приобрела 62 % акций ОАО «Волгомост»; группа компаний «ПИК» купила 50 % ЗАО «Стройинвестрегион», и т. д. [22]