Планирование и прогнозирование на предприятии

Таблица 4.5 - Наименования должностей специалистов и служащих, норматив численности по функциям управления

Функция управления	Наименование должностей специалистов и служащих	Наименование факторов	Численные значения факторов	Норматив численности
Общее руководство	Директор, главный инженер, заместитель директора по эксплуатации главный экономист	Количество автомобилей	235,87	3,4
		Среднесписочная численность работников	605,5
Технико-экономическое планирование	Начальник отдела, старший экономист, экономист и техник по планированию, статистике	Количество автомобилей	235,87	2,8
		Среднесписочная численность работников	605,5
Организация труда и заработной платы	Начальник отдела (лаборатории), старший экономист по труду (старший инженер), экономист по труду (инженер), инженер по нормированию труда (нормировщик), техник по труду	Среднесписочная численность работников	605,5	3,0
Комплектование и подготовка кадров	Начальник отдела, старший инспектор по кадрам, инспектор по кадрам, инженер по подготовке кадров, табельщик	Среднесписочная численность работников	605,5	2,5
Материально-техническое снабжение	Начальник отдела, старший экономист и экономист по материально-техническому снабжению, старший товаровед, заведующий складом, учетчик	Количество автомобилей	235,87	1,1
		Режим работы автомобилей	12,73
Бухгалтерский учет и финансовая деятельность	Главный бухгалтер (старший бухгалтер на нравах главного), заместитель главного бухгалтера, старший бухгалтер, бухгалтер, кассир, инкассатор, счетовод, таксировщик	Среднесписочная численность работников	605,5	7,6
Техническая служба	Начальник технического отдела, начальник отдела технического контроля, заместители начальников отделов, главный механик, старший инженер, инженер, старший мастер участка, мастер, инженер по охране труда и технике безопасности	Количество автомобилей	235,87	10,2
		Численность ремонтных рабочих	143,2
Делопроизводство и хозяйственное обслуживание	Начальник отдела, секретарь-машинистка, машинистки I и II категории, архивариус, делопроизводитель, завхоз, юрисконсульт	Количество автомобилей	235,87	1,1
Эксплуатационная служба	Начальник отдела безопасности движения, начальник и заместитель начальника отдела эксплуатации, начальник гаража АТП, старший инженер, инженер, старший диспетчер и диспетчер отдела эксплуатации, начальник колонны, механик колонны (гаража), старший инженер	Количество автомобилей	235,87	9,6
		Коэффициент выпуска автомобилей на линию	0,69

4.2 Планирование фонда заработной платы

Регулятором стоимости рабочей силы на рынке труда, позволяющем возмещать затраты труда на производство продукции, является тарифная система оплаты труда, которая устанавливает зависимость между зарплатой работника и мерой затраченного им труда.

Тарифная система оплаты труда состоит из:

- тарифных ставок, которые устанавливают размер оплаты труда в единицу времени;

- тарифной сетки, которая обеспечивает уровень оплаты труда и дифференциацию зарплаты в зависимости от категорий. Она состоит из тарифных разрядов и соответствующих им тарифных коэффициентов;

-тарифно-квалификационного справочника, содержащего перечень квалификационных характеристик в зависимости от профессии и полученного разряда.

При сдельной оплате труда расценка за единицу изготовленной продукции исчисляется путем умножения часовой тарифной ставки на установленную норму времени на производство единицы продукции.

При повременной форме оплаты труда заработок работника зависит от количества отработанного времени и определяется произведением часовой тарифной ставки на количество отработанного времени.

На автомобильном транспорте применяются следующие системы оплаты труда:

- прямая сдельная;

- сдельно-премиальная;

- сдельно-прогрессивная;

- бригадная;

- косвенная;

- аккордная;

- прямая повременная;

- повременно-премиальная;

- окладная.

Статьей 63 Трудового кодекса Республики Беларусь предусмотрено, что формы, системы и размеры оплаты труда работников, в том числе и дополнительные выплаты компенсирующего и стимулирующего характера, в организациях, не финансируемых из бюджета и не пользующихся государственными дотациями, устанавливаются нанимателем на основании коллективного договора.

Выплатами компенсирующего характера являются выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда, в том числе надбавки и доплаты к тарифным ставкам и окладам за работу в ночное время и за многосменный режим работы, за работу с вредными условиями труда, за сверхурочную работу, за совмещение профессий, расширение зоны обслуживания и другие выплаты, предусмотренные законодательством.

Действующими нормативными документами установлены отдельные ограничения только при включении в себестоимость продукции (работ, услуг). Такие ограничения установлены, в частности:

- по доплатам за работу в ночное время и за многосменный режим работы. Доплаты за работу в ночное время производятся в размерах, предусмотренных статьёй 70 Трудового кодекса Республики Беларусь за каждый час работы в ночное время и за многосменный режим работы и устанавливаемых коллективным договором, соглашением, но не ниже 20 процентов часовой тарифной ставки (оклада) работника.;

С учетом изложенного организация вправе на основании коллективного договора самостоятельно принимать решение об установлении доплат и надбавок работнику.

Фонд дополнительный заработной платы определяется по следующей формуле:

ФЗП_доп = ФЗП_осн * П_доп / 100, руб. (4.6)

где ФЗП_осн - основной фонд заработной платы, руб.;

П_доп - процент дополнительного фонда заработной платы.

Процент фонда дополнительной заработной платы определяется:

, %, (Ошибка! Закладка не определена.4.7)

где Д_раб - количество отработанных дней;

Д_отп - количество дней отпуска;

Д_г.о - количество дней на выполнение гособязанностей.

В соответствии с п. 16.1 Положения о порядке формирования тарифов на перевозку грузов и пассажиров автомобильным транспортом в Республике Беларусь для целей планирования заработная плата водителей определяется исходя из тарифной ставки первого разряда, действующей на предприятии, тарифного коэффициента водителей, принимаемого в соответствии с Рекомендациями по применению Единой тарифной сетки работников РБ, утвержденными постановлением Министерства труда РБ от 06 ноября 2008 г. № 7 «Об утверждении Рекомендаций по применению Единой тарифной сетки работников РБ», в зависимости от грузоподъемности автомобиля, габаритной длины автобуса, рабочего объема двигателя легкового автомобиля, с учетом премии за производственные результаты работы и специальных видов премий (за экономию материальных ресурсов и автомобильного топлива, увеличение пробега автомобильных шин и других), доплат и надбавок к заработной плате водителя (за интенсивность труда.

В свою очередь зарплата за перевезенные тонны определяется так:

ЗП_т = Q_год * С_т, руб., (4.8)

где С_т - сдельная расценка за тонну перевезенного груза.

Сдельная расценка за тонну перевезенного груза определяется:

С_т = С_час * Н_{вр пр}, руб., (Ошибка! Закладка не определена.4.9)

где С_час - часовая тарифная ставка водителя, руб.;

Н_вр.пр - норма времени на простой под погрузкой-разгрузкой 1 т груза, ч.

С_час = С_мес * К_т / Ф _мес, руб., (Ошибка! Закладка не определена.4.10)

где С_мес - месячная тарифная ставка рабочих первого разряда;

Ф_мес - месячный фонд рабочего времени;

К_т - тарифный коэффициент.

Зарплата водителей за выполненные тонно-километры:

ЗП_ткм = С_ткм * Р, руб., (4.11)

где С_ткм - сдельная расценка за 1 выполненный тонно-километр, руб.

Сдельная расценка за выполненные тонно-километры определяется:

С_ткм = С_час * Н_вр.ткм, руб., (Ошибка! Закладка не определена.4.12)

где Н_вр.ткм - норма времени на выполнение 1 ткм, ч.

Расчётным способом норма времени на выполнение 1 ткм определяется по следующей формуле:

, ч, (4.13)

Надбавки за классность рассчитываются в соответствии с п. 1.8 Постановления Минтруда РБ от 12 декабря 2008 г. N 6 “О мерах по совершенствованию условий оплаты труда работников организаций, финансируемых из бюджета”, которое гласит, что водителям грузовых и легковых автомобилей, автобусов выплачиваются следующие ежемесячные надбавки за классность: водителям 2-го класса в размере 10 процентов и водителям 1-го класса - 25 процентов установленной тарифной ставки:

Н_кл = С_мес * N_мес * (N₁ * 0,25 + N₂ * 0,1), руб. (4.14)

где N_мес - количество месяцев работы,;

N₁ - количество водителей первого класса, чел;

N₂ - количество водителей второго класса, чел.

Доплаты за бригадирство в соответствии с п. 1.10 устанавливаются бригадирам из числа рабочих, не освобожденных от основной работы, в размере до 25% тарифной ставки первого разряда в зависимости от численности бригады. Бригады создаются при численности рабочих не менее 5 человек. Доплаты за бригадирство определяются по следующей формуле:

Н_бр = С_мес * N_б * N_мес* П_б / 100, руб., (Ошибка! Закладка не определена.4.15)

где N_б - количество бригад;

П_б - процент надбавки за бригадирство.

Премии за производственные результаты работы рассчитываются в соответствии с п.4: «Размер премий за производственные результаты (текущее премирование), выплачиваемых рабочим, руководителям, специалистам и служащим предприятий и включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), не должен превышать 50 процентов заработной платы по сдельным расценкам, тарифным ставкам (должностным окладам) в расчете на одного работника в месяц. Эти премии начисляются на все виды доплат и надбавок за исключением надбавки за непрерывный стаж работы».

Доплата за вредные условия:

, (4.16)

где 0,14% - доплата в процентах тарифной ставки 1-го разряда за каждый час работы во вредных и тяжёлых условиях труда (класс 3 2-я степень). Согласно Приложению 8 к инструкции по оценке условий труда при аттестации рабочих мест по условиям труда и предоставлению компенсаций по её результатам (Инструкция по оценке условий труда при аттестации рабочих мест по условиям труда и предоставлению компенсаций по ее результатам (постановление Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 22.02.2008 № 35) [3]

Для расчета заработной платы водителям будет использоваться сдельно-премиальная система оплаты труда, согласно формулам (4.6) - (4.15) рассчитаем:

С_ч = 400000 * 2,36/169,8 = 5559,5 руб.

С_т = 5559,5*0,103 = 572,63 руб.

ЗП_т = 572,63* 695000 = 397 977 850 руб.

С_ткм = 5559,5*0,0069 = 38,36 руб.

ЗП_ткм = 38,36 * 78326500 = 3 004 604 540 руб.

ЗП = 397 977 850 + 3 004 604 540 = 3 402 582 390 руб.

Н_кл = 400000 * 11*(259,3 * 0,25 + 172,85* 0,1) = 361 284 000 руб.

Н_бр= 400000*27*11*0,25 =29 700 000 руб.

Н_ст = 400000*11*2,36*(65*0,05+130*0,1+172*0,15+65*0,2) = 571 639 200 руб.

П_р = 3 793 566 390 * 0,3 = 1 138 069 917 руб.

ФЗП_осн=3402582390+361284000+29700000+571639200+1138069917= 5503275507 руб.

• П_доп = (27+2) / 271 * 100 = 10,7 %
• ФЗП_доп = 5503275507 * 10,7 /100 = 588850479 руб.
• ФЗП_г = 5503275507 + 588850479 = 6 092 125 986 руб.
• ЗП_ср.мес. = 6 092 125 986/ (12*432,13) = 1 174 825 руб.
• В фонд основной заработной платы ремонтных и вспомогательных рабочих включаются: зарплата за отработанное время (выполненную работу); доплаты за работу в ночное время, во вредных или тяжелых условиях труда и за совмещение профессий; надбавки за бригадирство, профессиональное мастерство и непрерывный стаж работы; премии. Для ремонтных рабочих обычно применяется повременно-премиальная система оплаты труда.
• Заработная плата ремонтных рабочих за отработанное время определяется:

ЗП_рр = Т^/_то,тр * С^/_час + Т^/_то,тр * С^//_час, руб., (4.16)

где С^/_час - средняя часовая тарифная ставка ремонтных рабочих, работающих в нормальных условиях, руб.;

С^//_час - средняя часовая тарифная ставка ремонтных рабочих, работающих во вредных или тяжелых условиях, руб.

Часовая тарифная ставка ремонтного рабочего:

С_час = С_мес/ Ф_мес * К_т, руб., (4.17Ошибка! Закладка не определена.)

где К_т - тарифный коэффициент.

Тарифный коэффициент определяется на основании среднего разряда. Средний разряд ремонтного рабочего в целом по автохозяйству рассчитывается как средневзвешенная величина.

Ремонтные рабочие, работающие на предприятии в нормальных условиях труда, дифференцированы в зависимости от профессионального мастерства по разрядам:

- ремонтные рабочие II разряда - 13,15 чел.;

- ремонтные рабочие III разряда - 25,64 чел;

- ремонтные рабочие IV разряда -34,21 чел.;

- ремонтные рабочие V разряда - 18,28 чел.;

- ремонтные рабочие VI разряда - 30,42 чел.

Cредний разряд ремонтного рабочего по предприятию, работающего в нормальных условиях:

, (4.18)

где Nррi - количество ремонтных рабочих i-го разряда

Рррi -разряд ремонтного рабочего

n - количество разрядов.

N_РР - общее количество ремонтных рабочих, работающих в нормальных условиях.

Тарифный коэффициент для рабочих II разряда - 1,16; рабочих III разряда - 1,35; рабочих IV разряда - 1,57; рабочих V разряда - 1,73; рабочих VI разряда - 1,9.

Cредний тарифный коэффициент ремонтных рабочих, работающих во вредных условиях:

, (4.19)

где Nррi - количество ремонтных рабочих i-го разряда,

Кт.ррi - тарифный коэффициент ремонтных рабочих i-го разряда,

Ремонтные рабочие, работающие на предприятии во вредных условиях труда, дифференцированы в зависимости от профессионального мастерства по разрядам:

- ремонтные рабочие IV разряда - 6,57 чел.;

- ремонтные рабочие V разряда - 9,23 чел.;

- ремонтные рабочие VI разряда - 5,7 чел.

Доплаты за профессиональное мастерство могут устанавливаться согласно п. 2.3 Постановления Минтруда РБ от 12 декабря 2008 г. N 6 “О мерах по совершенствованию условий оплаты труда работников организаций, финансируемых из бюджета”, который определяет, что в целях стимулирования повышения профессионального мастерства рабочих и усиления их материальной заинтересованности и ответственности за выполнение производственных заданий следует вводить дифференцированные надбавки к их тарифным ставкам за профессиональное мастерство: для рабочих 3-го разряда - 12 процентов, 4-го разряда - до 16 процентов, 5-го разряда - до 20 процентов, 6-го разряда - до 24 процентов, 7-го разряда - до 28 процентов, 8-го разряда - до 32 процентов соответствующей тарифной ставки. Указанная надбавка рабочим-повременщикам, не тарифицируемым по разрядам, не устанавливается

, (4.20)

где Nрр_3раз - число ремонтных рабочих 3-го разряда;

Nрр_4раз - число ремонтных рабочих 4-го разряда;

Nрр_5раз - число ремонтных рабочих 5-го разряда.

Nрр_6раз - число ремонтных рабочих 6-го разряда.

Доплата за бригадирство:

(4.21)

Доплата за вредные условия:

, (4.22)

где 0,14% - доплата в процентах тарифной ставки 1-го разряда за каждый час работы во вредных и тяжёлых условиях труда (класс 3 2-я степень). Согласно Приложению 8 к инструкции по оценке условий труда при аттестации рабочих мест по условиям труда и предоставлению компенсаций по её результатам (Инструкция по оценке условий труда при аттестации рабочих мест по условиям труда и предоставлению компенсаций по ее результатам (постановление Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 22.02.2008 № 35) [3]

Надбавка за стаж:

(4.23)

где: N_1-5 - количество ремонтных рабочих со стажем от 1 до 5 лет,

N_5-10 - количество ремонтных рабочих со стажем от 5 до 10 лет,

N_10-15 - количество ремонтных рабочих со стажем от 10 до 15 лет,

N_>15 - количество ремонтных рабочих со стажем более 15 лет.

Рассчитаем заработную плату ремонтных рабочих, работающих в нормальных условиях труда:

С_ч = 400000*1,59*/169,8=4068,3 руб.;

ЗП = 4068,3 * 222583,44= 905 539 696 руб.;

Д_проф.м^.=400000*11*(25,64*0,12+34,21*0,16+18,28*0,22+30,42*0,24)=87384000 руб.

Д_стаж = 400000*11*1,59*(18*0,05+36*0,1+49*0,15+18*0,2)= 108 088 200 руб.;

Д_бр = 400000*11*1,59*0,15*11=12 697 740 руб.;

П_р = (905539696 + 87384000 + 12697740)*0,3 = 301686431 руб.;

ФЗП_осн = 905539969 + 87384000 + 108088200 + 12697740 + 301686431 = 1415396340 руб.;

• П_доп = 10,7%;
• ФЗП_доп = 1415396340 *10,7%= 151447408 руб.;
• ФЗП_г = 1415396340 + 151447408 = 1566843748 руб.;
• ЗП_ср.мес. = 1566843748/(12*121,7) =1072887 руб.
• Заработную плата работников, работающих во вредных условиях труда.
• С_ч = 1,75*400000*/148,6 = 5181,7 руб.;
• ЗП = 5181,7*33387,52 = 173004112 руб.;
• Д_проф.м^.=400000*11*(6,57*0,16+9,23*0,2+5,7*0,24) = 18735200 руб.
• Д_стаж = 400000*11*1,75*(3*0,05+6*0,1+9*0,15+3*0,2) = 20790000 руб.;
• Н_в.у = 400000*11*148,6*21,5*0,14/100 = 19680584 руб.;
• Д_бр = 400000*11*0,15*1,75*3= 3811500 руб.руб.;
• П_р = 215231396*0,3= 64569418,8 руб.;
• ФЗП_осн = 300 590 814 руб.;
• П_доп = =12,18%
• ФЗП_доп = 300590814*12,18% = 36603309 руб.;
• ФЗП_г = 300590814+ 36603309= 337194123 руб.;
• ЗП_ср.мес. = 337194123/(12*21,5) = 1 306 953 руб.
• Рассчитаем заработную плату вспомогательных рабочих.
• Вспомогательные рабочие дифференцированы по разрядам следующим образом:
• - рабочие III разряда - 8,6 чел.;
• - рабочие IV разряда - 11,2 чел.;
• - рабочие V разряда - 10,4 чел.
• Расчет заработной платы вспомогательных рабочих аналогичен расчету заработной платы ремонтных рабочих:
• С_ч = 400000*1,56/169,8=4042,4 руб.;
• ЗП = 4042,4*55646=224943548 руб.;
• Д_проф.м = 400000*11*(8,6*0,12+11,2*0,16+10,4*0,2)= 21577600 руб. руб.;
• Д_стаж = 400000*11*1,56*(9*0,05+15*0,1+6*0,15)= 19562400 руб.;
• Д_бр = 400000*3*0,15*11*1,56= 3397680 руб.;
• П_р = (224943548 + 21577600 + 3397680)*0,3= 74975648 руб.;
• ФЗП_осн = 344456876 руб.;
• П_доп = 10,7 %;
• ФЗП_доп = 344456876*10,7%= 36856886 руб.;
• ФЗП_г = 344456876+36856886= 381313762 руб.;
• ЗП_ср.мес. = 381313761/(12*30,2)= 1052190 руб.

Результаты расчетов фонда заработной платы ремонтных и вспомогательных рабочих заносятся в таблицы 4.7 и 4.8, соответственно.

Таблица 4.7 - План численности и фонда заработной платы ремонтных рабочих

Показатель	Нормальные условия	Вредные Условия
Среднечасовая тарифная ставка ремонтных рабочих, руб./час	4068	5182

Окончание таблицы 4.7

Показатель	Нормальные условия	Вредные Условия
Заработная плата ремонтных рабочих за отработанное время, руб.	905 539 696	173 004 112
Доплата за профессионализм, руб.	87 384 000	18 735 200
Доплата за стаж, руб.	108 088 200	20 790 000
Доплата за бригадирство	12 697 740	3 811 500
Доплата за вредные условия, руб.	-	19 680 584
Премия, руб.	301 686 431	64 569 419
Итого основной фонд заработной платы, руб.	1 415 396 340	300 590 814
Процент дополнительной заработной платы	10,7	12,18
Дополнительная заработная плата, руб.	151 447 408	36 603 309
Общий фонд заработной платы (ФЗП), руб.	1 566 843 748	337 194 123
Среднемесячная заработная плата ремонтного рабочего, руб.	1 072 887	1 306 953

Оклады руководителям, специалистам и служащим устанавливаются в соответствии с Единой тарифной сеткой Республики Беларусь, а также в соответствии с категорией и должностью. Тарификация работников, как в бюджетном, так и в хозрасчетном секторах экономики производится на основе действующих тарифно-квалификационных справочников работ и профессий рабочих, должностей руководителей, специалистов и служащих, с учетом отраслевых положений и инструкций по аттестации работников.

Таблица 4.8 ? План численности и фонда заработной платы вспомогательных рабочих

Показатель	Нормальные условия
Среднечасовая тарифная ставка вспомогательных рабочих, руб./час	4042
Заработная плата вспомогательных рабочих за отработанное время, руб.	224 943 548
Доплата за профессионализм, руб.	21 577 600
Доплата за стаж, руб.	19 562 400
Доплата за бригадирство	3 397 680
Премия, руб.	74 975 648
Итого основной фонд заработной платы, руб.	344 456 876
Процент дополнительной заработной платы	10,7

Окончание таблицы 4.8

Показатель	Нормальные условия
Дополнительная заработная плата, руб.	36 856 886
Общий фонд заработной платы (ФЗП), руб.	381 313 762
Среднемесячная заработная плата вспомогательных рабочих, руб.	1 052 190

В категории служащих выделены следующие группы, построенные по принципу общности функций: технические исполнители, занятые подготовкой и оформлением документов, учетом и контролем; специалисты всех отраслей экономики; руководители подразделений административно-хозяйственного обслуживания; руководители предприятий и организаций и их структурных подразделений (функциональных и линейных). Отнесение служащих к специалистам и руководителям производится также по ОКПД (общегосударственному классификатору Республики Беларусь "Профессии рабочих и должности служащих").

Инструкцией о порядке применения Положения об условиях оплаты труда руководителей государственных предприятий, утвержденной Постановлением Министерства труда от 24 января 2008 г, N103 "О внесении изменений и дополнений в Порядок применения Положения об условиях оплаты труда руководителей государственных предприятий" предусмотрено, что оплата труда руководителей организаций состоит из должностного оклада, надбавки за сложность и напряженность работы, надбавки за продолжительность непрерывной работы (вознаграждение за выслугу лет, стаж работы), премии по результатам финансово-хозяйственной деятельности организации, специальных видов премий, вознаграждения по итогам годовой работы и других выплат.

В соответствии с п.4 Положения должностные оклады руководителей организаций по решению органа, уполномоченного управлять государственным имуществом, исчисляются по одному из двух вариантов:

1. Исходя из тарифных коэффициентов Единой тарифной сетки работников Республики Беларусь, предусмотренных для руководителей государственных организаций, и тарифной ставки 1-го разряда, действующей в этих организациях. При этом тарифный коэффициент устанавливается в зависимости от списочной численности работников организации по шкале, предусмотренной прил. 2 к Рекомендациям по применению Единой тарифной сетки работников Республики Беларусь. В данном случае коэффициент устанавливается в зависимости от списочной численности работников организации по шкале, предусмотренной названными Рекомендациями.

Распределение предприятий и организаций отраслей экономики республики по группам минимальных ставок руководителей и специалистов производится в соответствии с прил. 6 к вышеназванным Рекомендациям.

2. В кратном размере тарифной ставки 1-го разряда, установленной Советом Министров, в зависимости от показателей списочной численности работников организации.

Размеры должностных окладов руководителей организаций утверждаются приказом органа, уполномоченного управлять государственным имуществом.

Конкретные размеры, порядок и условия увеличения должностного оклада руководителя за увеличение доли продукции (работ, услуг), экспортируемой за валюту, и за выполнение показателей по увеличению соотношения стоимости введенных за отчетный год основных средств по сравнению с указанным соотношением за предшествующий год и за замену оборудования на высокотехнологичное, предназначенное для экспортоориентированного и импортозамещающего производства, устанавливаются органом, уполномоченным управлять государственным имуществом.

В соответствии с пунктом 10 Положения об оплате труда руководителей государственных предприятий орган, уполномоченный управлять государственным имуществом, может устанавливать руководителям предприятий надбавки за сложность и напряженность работы в размере до 50 процентов его должностного оклада, с учетом установленных увеличений. Руководителям предприятий, имеющих приоритетное значение в развитии отрасли, указанные надбавки могут устанавливаться в размере до 75 процентов должностного оклада. Перечень таких предприятий утверждается органом, уполномоченным управлять государственным имуществом.

Руководителям предприятий могут устанавливаться надбавки за продолжительность непрерывной работы (вознаграждения за выслугу лет, стаж работы) в следующих размерах:

- от 1 до 5 лет - 5 %;

- от 5 до 10 лет - 10%;

- от 10 до 15 лет - 15%;

свыше 15 лет - 20% должностного оклада руководителя, исчисленного с учетом предусмотренных увеличений.

Порядок исчисления стажа работы руководителей для выплаты им указанных надбавок (вознаграждений) определяется органом, уполномоченным управлять государственным имуществом.

Конкретные размеры премии за выполнение каждого из перечисленных показателей устанавливаются органом, уполномоченным управлять государственным имуществом. Также данным органом могут быть установлены другие показатели премирования руководителя, связанные с эффективностью работы предприятия. Общая сумма премии руководителя в определенном периоде не может превышать сумму выплат по его должностному окладу за этот период. Предельный размер премии за результаты финансово-хозяйственной деятельности не может превышать 50 процентов должностного оклада в месяц для руководителей следующих предприятий:

- получивших преференции по решениям Президента Республики Беларусь, Совета Министров Республики Беларусь;

- получающих дотации из республиканского или местных бюджетов.

Штатное расписание работников на 2011 г. приведено в таблице 4.9.

Таблица 4.9 - Штатное расписание работников на 2011 год

Наименование подразделения, должности, профессии	Кол-во единиц	Тарифный разряд	Тариф-ный коэффициент	Итого должностной оклад	Премия, 30 %	Прочие надбав-ки и до-платы	Месячный фонд заработной платы	Годовой фонд заработной платы
1 Общее руководство: (3)
Директор	1	20	4,88	1952000	585600	976000	3513600	42163200
главный инженер	1	19	4,56	1824000	547200	912000	3283200	39398400
заместитель директора	1	19	4,56	1824000	547200	912000	3283200	39398400
2 Технико-экономическое планирование: (3)
главный экономист	1	18	4,26	1704000	511200	340800	2556000	30672000
экономист по планированию	1	16	3,72	1488000	446400	148800	2083200	24998400
экономист по статистике	1	16	3,72	1488000	446400	148800	2083200	24998400
3 Организация труда и заработной платы: (3)
начальник отдела по организации труда и з/п	1	17	3,98	1592000	477600	318400	2388000	28656000
старший экономист по труду и з/п	1	16	3,72	1488000	446400	297600	2232000	26784000
экономист по труду и з/п	1	15	3,48	1392000	417600	69600	1879200	22550400
4 Комплектование и подготовка кадров: (2)
начальник отдела	1	15	3,48	1392000	417600	348000	2157600	25891200
инженер по подготовки кадров	1	12	2,84	1136000	340800	113600	1590400	19084800
5 Материально-техническое снабжение (1)
экономист по МТС	1	15	3,48	1392000	417600	208800	2018400	24220800
6 Бухгалтерия: (8)
главный бухгалтер	1	18	4,26	1704000	511200	681600	2896800	34761600
юрисконсульт	1	17	3,98	1592000	477600	398000	2467600	29611200
бухгалтер	3	15	3,48	4176000	1252800	208800	5637600	67651200
кассир	3	7	2,03	2436000	730800	121800	3288600	39463200
7 Техническая служба: (11)
начальник технического отдела	1	18	4,26	1704000	511200	426000	2641200	31694400
главный механик	1	16	3,72	1488000	446400	223200	2157600	25891200
механик по ремонту	2	14	3,25	2600000	780000	260000	3640000	43680000
инженер по охране труда и технике безопасности	1	12	2,84	1136900	340800	113690	1590490	10496640
инженер	3	13	3,04	3648000	1094400	364800	5107200	61286400
мастер	3	13	3,04	3648000	1094400	364800	5107200	61286400
8 Делопроизводство и хозяйственное обслуживание: (1)
секретарь	1	10	2,48	992000	297600	148800	1438400	17260800
9 Отдел перевозок и маркетинга: (10)
начальник отдела эксплуатации	1	18	4,26	1704000	511200	511200	2726400	32716800
инженер по безопасности движения	1	14	3,25	1300000	390000	195000	1885000	22620000
начальник гаража АТП	1	16	3,72	1488000	446400	223200	2157600	25891200
начальник колонны	1	16	3,72	1488000	446400	223200	2157600	25891200
механик колонны	3	10	2,48	2976000	892800	446400	4315200	51782400
диспетчер	3	12	2,84	3408000	1022400	340800	4771200	57254400
10. Младший обслуживающий персонал
уборщица	2	3	1,35	1080000	324000	108000	1512000	18144000
ИТОГО:	44			56160900	17172270	10153690	84566860	1014802320

Таблица 4.10 - Сводная таблица по труду и заработной плате работников

Показатель	Значение
Годовой фонд заработной платы работников предприятия в рублях в т.ч. - водители - ремонтные рабочие - вспомогательные рабочие - руководители, специалисты и служащие, - МОП	6 092 125 986 1 904 037 871 381 313 762 996 658 320 18 144 000
Среднемесячная заработная плата одного работника в рублях в т.ч. - водители - ремонтные рабочие - вспомогательные рабочие - руководители, специалисты и служащие, - МОП	1 174 825 1 072 887 1 052 190 1 977 497 756 000

4.3 Планирование производительности труда

Производительность труда определяется количеством продукции (объемом работ), произведенной работником в единицу времени или количеством времени, затраченным на производство единицы продукции. Существуют следующие измерители производительности труда: натуральный, условно-натуральный, трудовой и стоимостной.

Производительность труда работников предприятия можно измерить величиной доходов от осуществления производственной деятельности на одного работника.

, (4.23)

где Д - величина доходов предприятия, руб.;

Nсс - среднесписочная численность всех работников предприятия, чел..

Произведем расчет производительности работников методом прямого счета:

, (4.24)

где П_ПТ - показатель, используемый для оценки производительности труда (прив. ткм)

ПТ_дох= 79585131133,07 / 649,53 = 122 527 259,92 руб./чел.

ПТ = 78 326 500 / 649,53 = 120 589,5 ткм/чел.

5 РАСЧЕТ КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ

Для обеспечения предприятия подвижным составом, зданиями, сооружениями, оборудованием, производственными инструментами и инвентарем, приборами, приспособлениями и хозяйственным инвентарем необходимо затратить определенные средства, которые принято называть капитальными вложениями.

К_в = К_пс + К_птб, руб., (5.1)

где К_пс- капитальные вложения в подвижной состав, руб.;

К_птб - капитальные вложения в производственно-техническую базу.

Капитальные вложения в подвижной состав определяют как произведение балансовой стоимости автомобиля на количество последних по следующей формуле:

К_пс = А_сс * Ц_авт, руб., (5.2)

где Ц_авт - балансовая стоимость автомобиля, руб.

Капитальные вложения в производственно-техническую базу рассчитываются исходя из нормативов удельных капитальных вложений на один списочный автомобиль и среднесписочное количество автомобилей:

К_птб = А_сс * Н_птб, * И_см, руб., (5.3)

где Н_птб - норматив удельных капитальных вложений на один списочный автомобиль, руб.

И_см- индекс изменения стоимости строительно-монтажных работ.

Для учета условий, в которых работает конкретное предприятие, нормативы удельных капитальных вложений на один автомобиль корректируются на поправочные коэффициенты, учитывающие:

- тип подвижного состава;

- среднесуточный пробег автомобилей;

- способ хранения автомобилей;

- категорию условий эксплуатации;

Примерный перечень необходимых для проведения расчетов исходных и нормативно-справочных данных приведен в таблице 5.1.

Таблица 5.1 - Исходные и нормативно-справочные данные для расчета капитальных вложений

Показатель	Значение
Индекс цен по строительно-монтажным работам	2924,96
Поправочные коэффициенты, учитывающие: тип подвижного состава среднесуточный пробег автомобилей способ хранения автомобилей (без подогрева) категорию условий эксплуатации	1,28 1,19 1,0 1,14
Норматив удельных капиталовложений на автомобиль, руб.	5656
Среднесписочное количество автомобилей	235,87
Балансовая стоимость автомобиля, руб.	114200000
Процентное соотношение отдельных видов основных производственных фондов в производственно-технической базе: здания и сооружения оборудование дорогостоящий инвентарь прочие основные фонды	50% 15% 3% 32%

На основании формул и данных таблицы рассчитаем величину капитальных вложений в основные производственные фонды предприятия. Результаты вычислений сводятся в таблицу 5.2.

К_пс = 235,87 * 114200000 = 26 936 354 000 руб.

Н_скор = 5656 * 1,28*1,19*1,0*1,14 = 9821,35 руб.

К_птб = 235,87 * 9821,35 * 2924,96 = 6 775 850 674 руб.

К_в = 26936354000 + 6775850674 = 33 712 204 674 руб.

Таблица 5.2 - Результаты расчета капитальных вложений

Показатель	Значение
Скорректированный норматив удельных капитальных вложений на автомобиль, руб.	9821,35
Капитальные вложения в основные производственные фонды, руб. в том числе: в подвижной состав в производственно-техническую базу, в том числе: здания и сооружения оборудование дорогостоящий инвентарь прочие основные фонды	33 712 204 674 26 936 354 000 6 775 850 674 3 387 925 337 1 016 377 601 203 275 520 2 168 272 216

6 РАСЧЕТ СЕБЕСТОИМОСТИ АВТОМОБИЛЬНЫХ ПЕРЕВОЗОК

Себестоимость перевозок представляет собой денежное выражение затрат АТП на выполнение единицы транспортной работы. Для планирования себестоимости перевозок необходимо определить какие затраты, в соответствии с принятой классификацией, будет нести предприятие при их осуществлении.

По экономическому содержанию образующие себестоимость продукции затраты классифицируют следующим образом:

- материальные затраты;

- расходы на оплату труда;

- отчисления на социальное страхование;

- амортизация основных фондов;

- прочие затраты.

При калькулировании себестоимости перевозок грузов и пассажиров затраты группируются по следующим статьям:

- заработная плата персонала по организации и осуществлению перевозок (заработная плата ремонтных и вспомогательных рабочих может включаться в статью "ремонт и техническое обслуживание подвижного состава", заработная плата руководителей, специалистов и служащих может включаться в статью "общехозяйственные (накладные) расходы");

- отчисления в бюджетные и внебюджетные фонды от средств на оплату труда;

- топливо;

- смазочные и другие эксплуатационные материалы;

- ремонт автомобильных шин;

- ремонт и техническое обслуживание подвижного состава;

- амортизация основных фондов;

- общехозяйственные (накладные) расходы;

- налоги и платежи, включаемые в себестоимость.

Существуют следующие методы планирования себестоимости: нормативный метод, метод, учитывающий изменение себестоимости за счет технико-экономических факторов на каждый последующий период, и метод прямого счета.

Планирование по методу прямого счета осуществляется в соответствии с Положением о порядке формирования тарифов на перевозку грузов и пассажиров автомобильным транспортом в Республике Беларусь ,с Постановлением об утверждении особенностей состава затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг) по предприятиям автомобильного и речного транспорта и Основными положениями по составу затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг) .В этом случае затраты на перевозки определяются по следующей формуле:

З = З_ОТ + З_ОТЧ + З_Т + З_СМ + З_АШ + З_ТОиТР + З_АМ + З_ОБ , руб., (6.1)

где З_ОТ - заработная плата персонала по организации и осуществлению перевозок;

З_ОТЧ - отчисления в бюджетные и внебюджетные фонды от средств на оплату труда;

З_Т - затраты на топливо;

З_СМ - затраты на смазочные и другие эксплуатационные материалы;

З_АШ - затраты на ремонт автомобильных шин;

З_ТоиТР - затраты на ремонт и ТО подвижного состава;

З_АМ - амортизация основных фондов;

З_ОБ - общехозяйственные (накладные) расходы, в том числе налоги и платежи, включаемые в себестоимость.

Необходимые для расчета себестоимости перевозок информация и нормативно-справочные данные приведены в таблицах 6.1 - 6.2.

Таблица 6.1 - Исходные данные

Показатель	Значение
Годовой фонд заработной платы всех категорий работающих, руб.	9 392 279 939
Годовой фонд заработной платы административно-управленческого персонала, руб.	1 014 802 320
Отчисления в Белгосстрах, %	0,7
Отчисления на социальные нужды, %.	35
Годовые затраты, руб. на:
- топливо	25 560 974 250
- моторное масло	4 829 806 944
- специальное масло	124 802 471
- трансмиссионное масло	1 026 983 143
- пластичную смазку	454 741 904
- керосин	56 568 863
- обтирочные материалы	31 304 666
- автомобильные шины	1 849 769 600
Численность водителей, чел.	432,13
Годовой пробег подвижного состава, км	25599495,12
Инвестиции, руб. в:
- подвижной состав	33 712 204 674
- здания и сооружения	3 387 925 337
- оборудование	1 016 377 601
- дорогостоящий инвентарь и инструменты	203 275 520
- прочие основные фонды	2 168 272 216
Численность руководителей, специалистов и служащих, чел.	44
Численность ремонтных и вспомогательных рабочих, чел.	173,4
Среднесписочное количество автомобилей, ед.	235,87
Объем перевозок, т	695 000
Грузооборот, ткм	78 326 500

Таблица 6.2 - Нормативно-справочная информация

Показатель	Значение
Нормативный срок службы, лет: - зданий и сооружений - оборудования - дорогостоящего инвентаря и инструмента - прочих основных фондов	60 15 8 7
Плотность топлива, кг/см3	0,825
Ставка налога на землю, %.	1
Площадь территории на один автомобиль, м2	106
Рыночная стоимость автомобиля, руб.	114 200 000
Укрупненная норма МЗ, руб.	49894
Индекс цен производителей промышленной продукции производственно-технического назначения с нарастающим итогом к декабрю 2008 г.	122%
Корректирующий коэффициент к укрупненным нормам затрат на ТО и ремонт в зависимости от типа подвижного состава	1
Цена комплекта шин, руб.	1 120 000
Количество комплектов шин	6

Основная и дополнительная зарплата включает в себя все виды выплат водителям, ремонтным и вспомогательным рабочим, руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу.

З_от = 9 392 279 939 руб.

Отчисления в бюджетные и внебюджетные фонды от средств на оплату труда определяются по нормам, установленным налоговым и бюджетным законодательством. В настоящий момент предприятия производят отчисления в ФСЗН в размере 34%.

Отчисления в Белгосстрах по обязательному страхованию работников от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (0,7%) (согласно Постановлению Совета Министров Республики Беларусь от 10 октября 2003 г. № 1295 «Об утверждении положения о порядке отнесения отраслей (подотраслей) экономики к классу профессионального риска) [15]

З_фсзн = 9 392 279 939 * 0,35 = 3 287 297 979 руб.

З_страх = 9 392 279 939 * 0,007 = 65 745 959,6 руб.

Затраты на топливо определяются исходя из линейных норм расхода автомобильного топлива (бензин, дизельное топливо, сжатый и сжиженный газ) на 100 км пробега и дополнительного расхода на 100 тонно-километров или на каждую ездку с грузом, на час работы специального оборудования в соответствии с Нормами расхода топлива и смазочных материалов на автомобили и тракторную технику Республики Беларусь, с учетом коэффициентов корректировки линейных норм расхода топлива в зависимости от дорожных и климатических условий, работы в различных режимах и других, утвержденных руководителем предприятия.

З_т = 25 560 974 250 руб.;

Затраты на смазочные и другие эксплуатационные материалы определяются исходя из норм их расхода в процентах от затрат на автомобильное топливо в соответствии с Нормами затрат на техническое обслуживание и текущий ремонт подвижного состава автотранспорта Республики Беларусь.

З_см = 6 524 207 991 руб.

Затраты на ремонт и восстановление автомобильных шин определяются исходя из общего пробега автомобиля (автобуса, прицепа, полуприцепа), нормы износа в % на 1000 км пробега к стоимости комплекта (покрышка, камера, ободная лента), количества колес автомобиля (автобуса, прицепа, полуприцепа) в соответствии с Правилами эксплуатации автомобильных шин, с учетом коэффициентов корректировки норм пробега, учитывающего условия эксплуатации подвижного состава.

З_АШ = 1 849 769 600 руб.

Материальные затраты на техническое обслуживание, текущий и капитальный ремонты подвижного состава определяются исходя из норм затрат на запасные части, узлы, агрегаты и материалы для технического обслуживания и ремонта подвижного состава на 1000 км пробега, принимаемых в соответствии с Нормами затрат на техническое обслуживание и текущий ремонт подвижного состава автомобильного транспорта Республики Беларусь.

З_ТО,ТР = 1 558 258 615,6 руб.

Порядок начисления амортизации основных средств и нематериальных активов при осуществлении хозяйственной деятельности коммерческих и некоммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей определен Положением о порядке начисления амортизации основных средств и нематериальных активов (далее Положение).

К амортизируемым основным средствам относятся:

ѕ здания, сооружения, включая ведомственные дороги;

ѕ передаточные устройства, рабочие и силовые машины, механизмы и оборудование; транспортные средства; измерительные и регулирующие приборы и устройства; вычислительная техника, оргтехника;

ѕ инструмент; производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности; рабочий скот; многолетние насаждения; основные средства горнодобывающей промышленности; буферный газ и прочее имущество (активы), относимые по установленной законодательством классификации к основным средствам (далее - по действующей классификации).

Срок полезного использования - это ожидаемый или расчетный период эксплуатации основных средств и нематериальных активов в процессе предпринимательской деятельности организации.

Нормативный срок службы основных средств - это установленный нормативными правовыми актами период, в течение которого происходит потеря стоимости не используемых в предпринимательской деятельности основных средств, призванных служить для целей организации.

Нормативный срок службы нематериальных активов - это установленный организацией в соответствии с действующим законодательством период, в течение которого происходит потеря стоимости не используемых в предпринимательской деятельности нематериальных активов, призванных служить для целей организации. Нормативный срок службы по объектам нематериальных активов, неиспользуемым в предпринимательской деятельности, определяется исходя из времени их использования (срока службы), устанавливаемого патентами, лицензиями и другими документами. При невозможности определения нормативного срока службы нематериального актива нормы амортизационных отчислений по нему устанавливаются: на срок 20 лет по средствам индивидуализации участников гражданского оборота, товаров, работ или услуг: товарные знаки (знаки обслуживания), в том числе в сочетании с названием организации, фирменные наименования и другие обозначения, подтверждаемые свидетельствами о регистрации;, и на срок десять лет по другим объектам нематериальных активов (но не более срока деятельности организации).

Организация самостоятельно определяет способы и методы начисления амортизации, в том числе по объектам одного наименования.

Линейный способ заключается в равномерном (по годам) начислении организацией амортизации в течение всего нормативного срока службы или срока полезного использования объекта основных средств или нематериальных активов. Нормы начисления амортизации в первом и каждом из последующих лет срока эксплуатации объекта у одного балансодержателя или собственника совпадают. Несовпадение этих норм возможно в случаях изменения условий эксплуатации объектов (коэффициентов сменности работы машин и оборудования, среды, в которой они эксплуатируются, иных отклонений от установленных базовых режимов работы и других условий в соответствии с действующим законодательством).

При линейном способе годовая сумма амортизационных отчислений определяется исходя из амортизируемой стоимости объекта основных средств или нематериальных активов и нормативного срока службы или срока его полезного использования путем умножения амортизируемой стоимости на принятую годовую линейную норму амортизационных отчислений.

Производительный способ начисления амортизации объекта основных средств или нематериальных активов заключается в начислении организацией амортизации исходя из амортизируемой стоимости объекта и отношения натуральных показателей объема продукции (работ, услуг), выпущенной (выполненных) в текущем периоде, к ресурсу объекта, который представляет собой - количество продукции (работ, услуг) в натуральных показателях, которое в соответствии с технической документацией может быть выпущено (выполнено) на протяжении всего срока эксплуатации объекта.

Рассчитаем годовую сумму амортизации для зданий и сооружений, оборудования, дорогостоящего инвентаря и инструмента и прочих основных фондов линейным способом начисления амортизации, разделив сумму затрат на нормативный срок службы:

А_зд = 3387925337/60=56 465 422 руб.

А_обор. = 1016377601/15=67 758 507 руб.

А_инв = 203275520/8=25 409 440 руб.

А_пр = 2168272216/7=309 753 173 руб.

Рассчитаем годовую сумму амортизационных отчислений для подвижного состава производительным методом:

Общая сумма амортизационных отчислений:

З_АМ = 56 465 422 + 67 758 507 +25 409 440 + 309 753 173 + 4 507 342 261 = 4 966 728 803 руб.

Общехозяйственные (накладные) расходы, без учета налогов, включаемых в себестоимость, и фонда заработной платы административно-управленческого персонала, включенного в общий фонд оплаты труда, определяются в процентах от заработной платы водителей или персонала по организации и осуществлению перевозок, в зависимости от вида перевозок в размере, утвержденном руководителем предприятия на месяц (квартал, год). В качестве примера предлагается следующая методика определения накладных расходов (таблица 6.3).

Таблица 6.3 - Накладные расходы

Статья расходов	Методика расчёта	Значение, руб.
Содержание заданий, сооружений, инвентаря	6% от ФЗП административно-управленческого персонала	60 888 139
Командировочные и служебные разъезды	6% от ФЗП административно-управленческого персонала	60 888 139
Канцелярские, почтово-телеграфные расходы	8 БВ на одного руководителя, специалиста и служащего	12 320 000
Прочие расходы административного характера	1% от суммы предыдущих статей	1 340 963
Итого административно-управленческих расходов	135 437 241
Охрана труда и техника безопасности	1БВ в год на 1-го ремонтного и вспомогательного рабочего	6 069 000
Текущий ремонт зданий, сооружений и оборудования	1,5% от балансовой стоимости зданий, сооружений и оборудования	66 064 544
Ремонт и износ МБП	3 БВ в год на 1-го ремонтного и вспомогательного рабочего	18 207 000
Топливо и электроэнергия для технологических целей	2 БВ на один среднесписочный автомобиль	16 510 900
Содержание автомобилей по самообслуживанию и техпомощи	7 БВ на один среднесписочный автомобиль	57 788 150
Прочие общепроизводственные расходы	1% от предыдущих статей расходов	1 646 396
Статья расходов	Методика расчёта	Значение, руб.
Итого общепроизводственных расходов	166 285 990
Итого накладных расходов		301 723 231

Автотранспортные предприятия включают в себестоимость следующие налоги и отчисления:

Земельный налог. Плательщиками земельного налога являются юридические и физические лица (включая иностранные), которым земельные участки предоставлены во владение, пользование либо в собственность. Размер земельного налога определяется в зависимости от качества и местоположения земельного участка и не зависит от результатов хозяйственной и иной деятельности землепользователя и собственника земель. Ставки земельного налога индексируются в порядке, устанавливаемом Советом Министров Республики Беларусь. Земельный налог устанавливается в виде фиксированных платежей за гектар земельной площади.

Н_З = S * С_зем (6.2)

где S - площадь земельного участка, га;

С_зем - ставка налога за 1 гектар на земли в городе Минске, 15031000 руб.

S = S * К₁ * К₂ * К₃ * К₄ * К₅ *К₆ * К₇ *Асс / 10000, га (6.3)

где S - площадь на один автомобиль, м² ;

К ₁, …, К ₇ - коэффициенты, учитывающие соответственно:

- списочное количество автомобилей;

- тип подвижного состава;

- наличие прицепного состава;

- среднесуточный пробег;

- хранение подвижного состава;

- категорию условий эксплуатации;

- климатические условия.

Госкомимущество и Министерство юстиции приняли совместное постановление № 45/45 от 19 июня 2009 года «О подтверждении кадастровой стоимости земельного участка», в котором подробно расписаны действия нотариусов и регистраторов по поиску информации о кадастровой стоимости земельных участков, подлежащих отчуждению, для удостоверения сделки.