Планирование и прогнозирование на предприятии

В документе говорится, что при удостоверении сделки по отчуждению земельного участка нотариус, регистратор территориальной организации по государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним получают сведения о его кадастровой стоимости на интернет-странице vl.nca.by РУП «Национальное кадастровое агентство» в форме простого информационного сообщения.[14,37]

Таблица 6.4 Описание оценочной зоны

Наименование населенного пункта:	Г. Минск
Номер оценочной зоны:	90
Сведения о кадастровой стоимости 1 м2 земель оценочных зон по видам функционального использования земель - Производственная и коммунально-складская зона, Usd: -Ощественно-деловая зона	93 = 199020 руб. 266 = 569240
Дата кадастровой оценки:	01.01.2007

S = 106 * 1,28 * 1,19 * 1 *1* 1,14 * 235,87/ 10000 = 4,34 га;

Нз = (4340*569240+39060*199020)*0,01 = 102 442 228 руб.

Результаты произведенных вычислений занесем в таблицу 29.

Таблица 6.5 - Результат расчета себестоимости перевозок

Статья себестоимости	Годовые затраты	Себестоимость на 1 ткм	Себестоимость на 1 км	Структура себестоимости, %
Заработная плата , руб.	9392279939	119,92	366,9	17,52
Отчисления на социальные нужды, руб.	3353043939	42,81	130,98	6,25
Топливо, руб.	25560974250	326,34	998,5	47,68
Смазочные и эксплуатационные материалы, руб.	6524207991	83,29	254,86	12,17
Ремонт автомобильных шин, руб.	1849769600	23,62	72,3	3,45
Ремонт и ТО подвижного состава, руб.	1558258616	19,89	60,87	2,91
Амортизация основных фондов, руб.	4966728803	63,99	194,02	9,26
Общехозяйственные (накладные) расходы, руб.	301723231	3,85	11,79	0,56
Налоги и платежи, руб.	102442228	1,31	4	0,19
Итого, руб.:	53 609 428 597	685,02	2094,22	100,00

7 РАСЧЕТ ДОХОДОВ, НАЛОГОВ, ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ

Финансовые показатели работы автотранспортных предприятий определяют по всем видам их деятельности: перевозочной работе, экспедиционным операциям, погрузочно-разгрузочным работам и прочим видам работ и услуг. Результирующими показателями работы предприятия являются прибыль и рентабельность. Для определения плановой величины доходов от выполнения перевозочной деятельности существуют следующие способы:

ѕ на основе рыночных тарифов;

ѕ по затратному методу.

Для определения величины доходов по первому способу предполагаемый объем перевозок умножается на тариф, который сформировался на рынке транспортных услуг на основе колебаний спроса и предложения на аналогичные виды услуг. Второй способ предполагает планирование доходов на основе плановых затрат, рентабельности и налогов и отчислений из выручки от выполнения перевозок. Этот способ является обязательным для всех перевозчиков, осуществляющих операции по перевозке автомобильным транспортом грузов и пассажиров в Республике Беларусь, независимо от форм собственности и ведомственной принадлежности, за исключением предприятий с иностранными инвестициями. Порядок использования второго способа устанавливает Положение о порядке формирования тарифов на перевозку грузов и пассажиров автомобильным транспортом в Республике Беларусь. В соответствии с которым, Тарифы формируются в соответствии с Положением о порядке формирования и применения цен и тарифов на основе плановой себестоимости по статьям затрат, всех видов установленных налогов и неналоговых платежей в соответствии с налоговым и бюджетным законодательством, прибыли, необходимой для воспроизводства, определяемой с учетом качества услуг и конъюнктуры рынка, а также особенностей, устанавливаемых Положением .

Тарифы устанавливаются перевозчиком в зависимости от используемых типов и марок автотранспортных средств, а также от системы оплаты за транспортную работу за следующие показатели:

ѕ одну тонну;

ѕ одну отправку (ездку);

ѕ один тонно-километр;

ѕ один автомобиле-день (смену) работы;

ѕ один час нахождения подвижного состава у заказчика;

ѕ один километр пробега;

ѕ другие показатели измерения транспортной работы.

Для определения тарифа на необходимую предприятию единицу измерения рассчитанные затраты делятся на соответствующий объем транспортной работы.

Порядок расчета тарифов на перевозку грузов и пассажиров автомобильным транспортом определяется Министерством транспорта и коммуникаций РБ.

Таким образом, по затратному методу плановая величина доходов может быть определена по следующей формуле:

Д = 3 + П + С+ С_НДС, (7.1)

где 3- плановые затраты на перевозки, руб.;

П- балансовая прибыль, необходимая для воспроизводства, руб.;

С - единый сбор в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки, сбор на финансирование расходов, связанных с содержанием и ремонтом жилищного фонда, налог с пользователей автомобильных дорог.

С_НДС - сумма налога на добавленную стоимость,

Прибыль определим с учетом рентабельности 20% по формуле:

П = , (7.2)

П = 53609428597 * 0,2 = 10 721 885 719,4 руб.

Доход с учетом единого сбора в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции:

, руб. (7.3)

Д^/ = = 66 320 942 594,22 руб.

Доход с учетом налога на добавленную стоимость:

, руб. (7.4)

Д = 66320942594,22 * (1 + 0,2) = 79 585 131 113,07 руб.

Тариф за один километр пробега определяется по следующей формуле:

, руб. (7.5)

Т_{1 км} = = 3108,86 руб.

Соответственно плановые величины налогов, исчисляемых из выручки от реализации товаров (работ, услуг) определяются следующим образом:

- налог на добавленную стоимость:

, руб. (7.6)

Н_НДС == 13 264 188 518,85 руб.

- единый сбор в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции:

, руб. (7.7)

Н_ед = (79 585 131 113,07 - 13 264 188 518,85)*0,03 = 1 989 628 278,43 руб.

Определим плановые величины налогов, уплачиваемых из прибыли:

- налог на недвижимость определяется плательщиками ежеквартально, исходя из наличия основных производственных и непроизводственных фондов, по остаточной стоимости на начало квартала и 1/4 утвержденной годовой ставки. Остаточная стоимость основных производственных и непроизводственных фондов определяется как стоимость основных средств по первичным данным бухгалтерского учета и соответствующей отчетности за вычетом их износа с учетом проведенной переоценки на начало года:

, руб. (7.8)

где Н_недв - величина налога на недвижимость за год, руб.;

БС_ОФ - стоимость основных фондов, руб.;

И_ОФ - износ основных производственных и непроизводственных фондов, руб.;

С_недв - годовая ставка налога на недвижимость, %.

Н_недв = (33712204674 - 4966728803) * 0,01 = 287 454 758,71 руб.

- налог на прибыль. Облагаемая налогом прибыль исчисляется исходя из балансовой прибыли, представляющей собой сумму прибыли от реализации продукции, товаров (работ, услуг), иных ценностей (включая основные фонды, товарно-материальные ценности, нематериальные активы, ценные бумаги) и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям по следующей формуле:

, (7.9)

где Р_ИЦ - результат от реализации иных ценностей (включая основные фонды, товарно-материальные ценности, нематериальные активы, ценные бумаги), руб.;

Р_ВН - результат от внереализационных операций, руб.

БП= 79 585 131 133,07 - 53 609 428 597 - 13 264 188 518,85 - 1 989 628 278,43 = 10 721 885 738,79руб.

Налог на прибыль исчисляется по следующей формуле:

, руб. (7.10)

где С_пр - ставка налога на прибыль, %.

Н_пр = (10 721 885 738,79 - 287 454 758,71) * 0,24 = 2 504 263 435,22 руб.

Величина транспортного сбора определяется следующим образом:

, (7.11)

где П_тр,сб - общая ставка транспортного сбора и сбора на инфраструктуру, 3%

С_ТР,СБ =(10 721 885 738,79 - 287 454 758,71 - 2 504 263 435,22) * 0,03 =

237 905 024,55 руб.

Для оценки эффективности работы предприятия необходимо определить рентабельность работы предприятия в целом и осуществления производственной деятельности. Для этого рассчитывают рентабельности продукции и предприятия по следующим формулам:

1) общая рентабельность, которая включает два показателя:

- рентабельность продукции:

, (7.12)

R_прод == 20 %;

- рентабельность предприятия:

, (7.13)

R_пред == 30,21 %;

2) расчетная рентабельность:

- рентабельность продукции:

, (7.14)

Чистая прибыль:

, (7.15)

ЧП= 10 721 885 738,79 - 287 454 758,71 - 2 504 263 435,22 - 237 905 024,55 = 7 692 262 520,31 руб.

R_прод = = 14,35%;

- рентабельность предприятия:

, (7.16)

R_пред == 21,67 %.

8 ОПРЕДЕЛЕНИЕ ОБЪЕМА ПЕРЕВОЗОК, ОБЕСПЕЧИВАЮЩЕГО БЕЗУБЫТОЧНУЮ РАБОТУ ПРЕДПРИЯТИЯ

Безубыточная работа - это такая работа, при которой предприятие покрывает свои затраты, но еще не получает прибыли. Ее можно выразить в единицах объема услуг, которые необходимо выполнить, чтобы покрыть затраты, после чего каждая дополнительная единица объема транспортных услуг будет приносить прибыль предприятию.

Разность между фактическим объемом выполненных услуг и безубыточным - это зона безопасности (зона прибыли), и чем она больше, тем прочнее финансовое состояние предприятия.

Безубыточный объем выполненных услуг и зона безопасности предприятия являются основополагающими показателями при разработке бизнес-планов, обосновании управленческих решений, оценке деятельности предприятий.

Расчет данных показателей основывается на взаимодействии показателей «затраты - объем продаж - прибыль». Для определения их уровня можно использовать графический и аналитический способы.

Для определения безубыточного объема реализации строится график, по горизонтали которого показывается объем реализации услуг в % от производственной мощности предприятия (если под выполненной услугой понимать количество перевезенных тонн) в натуральных единицах (если выполняется один вид перевозок, например: почасовые или сдельные, сдельные с оплатой или за выполненные тонно-километры, или за пробег и т.д.) и в денежной оценке (если график строится для нескольких видов перевозок).

По графику можно установить, при каком объеме реализации услуг предприятие получит прибыль, а при каком ее не будет. Можно определить также точку, в которой затрат будут равны выручке от реализации услуг. Она получила название точки безубыточного объема реализации, или порога рентабельности, или точки окупаемости затрат, ниже которой производственная деятельность будет убыточной.

Точку безубыточного объема реализации можно определить также аналитическим методом, т.е. с помощью формул.

Объем реализации в натуральном измерении, уравновешивающий выручку от реализации и издержки, можно определить по следующей формуле:

(8.1)

где И_п - постоянные издержки;

И_е - переменные издержки на единицу продукции

Точку безубыточности в стоимостном выражении можно определить по следующей формуле:

, (8.2)

Прежде чем приступить к расчету точки безубыточности, необходимо определить, какие издержки будут постоянные, а какие переменные. К постоянным относятся издержки, величина которых не будет изменяться в зависимости от изменения объема производства (работ, услуг), в нашем случае - не зависящие от общего пробега парка подвижного состав:

Заработная плата ремонтных рабочих, вспомогательных рабочих и заработная плата руководителей, специалистов и служащих. ЗП = 2 490 153 953 руб.

Отчисления с заработной платы предыдущего пункта:

З отч = 871 553 884+17 431 078=888 984 961 руб.

Затраты на амортизацию зданий и сооружений, оборудования, дорогостоящего инвентаря и на прочие основные фонды: Зао = 459 386 542 руб.

Затраты на накладные расходы: Знр = 301 723 231 руб.

Затраты на выплату земельного налога: Ззн = 102 442 228 руб.

Итого условно постоянные издержки составляют: 4 242 690 915 руб.

К условно переменным издержкам относятся:

Заработная плата водителей: ЗП = 6 092 125 986 руб.

Отчисления с ЗП предыдущего пункта.

Зотч = 2 132 244 095+42 644 876=2 174 888 971 руб.

Затраты на топливо: З т = 25 560 974 250 руб.

Затраты на смазочные материалы: З см = 6 524 207 991 руб.

Затраты на шины: З ш = 1 849 769 600 руб.

Затраты на техническое обслуживание и ремонт автомобилей:

З то,р = 1 558 258 616 руб.

Затраты на амортизацию парка подвижного состава:

З ао = 4 966 728 803 руб.

Итого условно переменные издержки составляют 48 726 954 217 руб.

Для того чтобы рассчитать точку безубыточности в натуральном выражении, необходимо рассчитать переменные издержки на единицу выполненной услуги.

, (8.3)

Ие = = 1903,43 руб/км.

Тогда

Тб == 3 519 649,35 км

Тб = 4242690915 *3108,86 / (3108,86 - 1903,43) = 10 942 097 075,73 руб.

На основании произведенных расчетов построим график, наглядно отражающий безубыточный объем перевозок.

Рисунок 8.1 - Определение безубыточного объема реализации

Безубыточный объем продаж и объем реализации и зона безопасности зависят от величины постоянных и переменных затрат, а также от уровня цен на продукцию. При повышении цен нужно меньше реализовывать услуг, чтобы получить необходимую выручку для компенсации постоянных издержек, и наоборот, при снижении уровня цен, безубыточный объем возрастает. Увеличение же удельных переменных и постоянных затрат повышает порог рентабельности и уменьшает зону безопасности.

Из графика видно, что только при объеме реализации услуг более 3 519 649,35 км организация будет получать прибыль. При таком объеме реализации и выручке в 10 942 097 075,73 руб. затраты будут равны выручке от реализации услуг. Это точка безубыточного объема реализации.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В условиях фактически сложившейся рыночной экономики, планирование хозяйственной деятельности предприятия является залогом его эффективного функционирования. Для гибкого реагирования всех структурных подразделений предприятия на изменение рыночной ситуации требуется не просто оперативное планирование. Руководство любого предприятия все время ощущает необходимость выбора. Оно должно осуществить выбор оптимальной цены реализации, величины объема продукции, принимать решения в области кредитной и инвестиционной продукции и многое другое.

Основываясь на прогнозные данные объема перевозок, был разработан план производственно-хозяйственной деятельности АТП на 2011г.

В данной работе мы рассмотрели грузоперевозку бортовым автомобилем МАЗ-533605-021 грузоподъемностью 7,7 тонн. Выбранный ПС соответствует характеру и структуре грузопотока, расстоянию перевозок, уровню организации погрузочно-разгрузочных работ и обеспечивает перевозку груза с наименьшими затратами. В результате расчётов списочное количество таких автомобилей составило 235,87 единиц, количество водительского состава для работы на этих автомобилях 432,13 человек. Определена численность ремонтных и вспомогательных работников (соответственно 143,2 и 30,2 человек) для обслуживания и бесперебойной работы транспорта. Численность работников определена с учётом двусменной работы автомашин при 40-часовой рабочей неделе. Составлено штатное расписание для специалистов и служащих на 44 человека. Годовой фонд заработной платы составил 9 392 279 939 рублей.

После определения количества автомобилей, была определена по нормативам потребность в ГСМ в количественном и суммовом выражении, планы технического обслуживания и ремонта подвижного состава, материально-техническое снабжение (автомашины, запчасти, масла и другие материалы).

Особое внимание следует уделить финансовым показателям этого плана, которые наиболее полно и объективно отражают всю деятельность маршрута. Капитальные вложения составляют 33 712 204 674 руб. Себестоимость - 53 609 428 597. Тариф за 1 км составляет 3108 рублей.

Прибыль на предприятии заложена с учетом рентабельности 20 %. Расчетная рентабельность продукции составляет 14,35, рентабельность предприятия в целом 21,67 %.

Проанализировав данные рассчитанные показатели можно сделать вывод о том, что услуги предприятия могут быть вполне востребованы на рынке автотранспортных услуг и данное автотранспортное предприятие сможет конкурировать с другими предприятиями и получать прибыль.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1) Закон Республики Беларусь 31 января 1995 г. N 3563 "Об основах государственного социального страхования"

2) Индексы цен производителей промышленной продукции производственно-технического назначения по Республике Беларусь

3) Инструкция по оценке условий труда при аттестации рабочих мест по условиям труда и предоставлению компенсаций по ее результатам (постановление Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 22.02.2008 № 35) (национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 04.03.2008, № 54, рег. № 5/26866)

4) Квалификационный справочник должности служащих, занятых на автомобильном транспорте. - Мн.: НИИ труда, 2003.

5) Короткова Г.А. Планирование производственно-хозяйственной деятельности предприятий автомобильного транспорта: Учеб.-метод. Пособие по дисциплине “Планирование и прогнозирование на транспорте”-Мн.: БНТУ,2002.

6) Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть) №71-З от 29.12.2009 г.

7) Напольский Г.М. Технологическое проектирование АТП и СТО. - М.: Транспорт, 1985.-272с.

8) Нормативы численности руководителей, специалистов и служащих на автомобильном транспорте. - Мн.: Транспорт, 1990 г.

9) Об основах государственного социального страхования (в ред. Законов Республики Беларусь от 06.01.2000 n 355-з, от 12.11.2001 n 57-з, от 14.06.2003 n 203-з, от 05.07.2004 n 297-з, от 16.05.2006 n 110-з, от 19.07.2006 n 155-з, от 06.01.2009 n 6-з)

10) Об утверждении перечня выплат, на которые не начисляются взносы по государственному социальному страхованию, в том числе по профессиональному пенсионному страхованию, в фонд социальной защиты населения министерства труда и социальной защиты и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в белорусское республиканское унитарное страховое предприятие "Белгосстрах"

11) Планирование производственно-хозяйственной деятельности предприятий автомобильного транспорта: учебно-методическое пособие по дисциплине «Планирование и прогнозирование на транспорте»/ Г.А. Короткова, Д.Л. Коржицкий. - Мн.: БНТУ, 2002.

12) Постановление Министерства экономики и Министерства транспорта и коммуникаций Республики Беларусь «Об утверждении положения о порядке формирования тарифов на перевозку грузов и пассажиров автомобильным транспортом Республики Беларусь» №77/48 от 7.04.2008 г.

13) Постановление ГНК РБ от 02.05.2000 N 37 “Об утверждении инструкции о порядке исчисления и уплаты в бюджет налогов на доходы и прибыль” // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 31.05.2000, N 50, рег. N 8/3466 от 13.05.2000г.

14) Постановление Госкомимущества и Министерства юстиции № 45/45 от 19 июня 2009 года «О подтверждении кадастровой стоимости земельного участка»

15) Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 10 октября 2003 г. № 1295 «Об утверждении положения о порядке отнесения отраслей (подотраслей) кономики к классу профессионального риска

16) Постановление Совета Министров Республики Беларусь 25 января 1999 г. N 115

17) Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31.01.2004 г. №21 «Об утверждении инструкции о порядке исчисления и уплаты платежей за землю юридическими лицами» (в ред. постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 29.12.2004 г.).

18) Постановление Министерства транспорта и коммуникаций РБ «Об утверждении положения о рабочем времени и времени отдыха водителей автомобильного транспорта» от 25.11.2010 г. №82//Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. 8/23063 от 16.12.2010 г.

19) Постановление Министерства транспорта и коммуникаций РБ от 1.07.2002 г. №20 «Об утверждении правил автомобильных перевозок грузов» (в ред. постановления Минтранса от 17.12.2004 №57)// Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, № 8/8480 от 21.08.2002 г.

20) Постановление Министерства транспорта и коммуникаций РБ от 8.04.2004 г. «Об утверждении линейных норм расхода топлива на автомобили и оборудование».

21) Постановление Министерства транспорта и коммуникаций Республики Беларусь от 09.02.2010 «Об утверждении рекомендуемых норм расхода топлива на механические транспортные средства, суда, машины, механизмы и оборудование»

22) Постановление Министерства транспорта и коммуникаций Республики Беларусь «Об утверждении правил эксплуатации автомобильных шин» от 30.03.2005 г.

23) Постановление Министерства транспорта и коммуникаций Республики Беларусь от 1 ноября 2002 г. №35 "Об утверждении норм времени на перевозку грузов автомобильным транспортом и норм затрат на техническое обслуживание и ремонт подвижного состава автомобильного транспорта Республики Беларусь"

24) Постановление Министерства транспорта и коммуникаций Республики Беларусь от 2 декабря 2010 г. № 87 «Об установлении размеров отчислений в инновационный фонд Министерства транспорта и коммуникаций Республики Беларусь на 2011 год» (Рег. № в НРПА РБ 8/23078 от 20.12.2010)

25) Постановление Мин. Труда и Соц. защиты №60 от 26.04.2010 "Об утверждении инструкции и порядке определения тарифных ставок и должностных окладов рабочих коммерческих организаций и ИП и признании утратившими силу некоторыми постановлениями Мин. Труда и Соц. защиты"

26) Постановление Министерства труда и социальной защиты №120 от 1.10.2009 г. «О рабочем времени»

27) Постановление Министерства экономики, Министерства финансов, Министерства архитектуры и строительства №37/18 от 27.02.2009 г. «Об утверждении инструкции о порядке начисления амортизации основных средств и нематериальных активов»

28) Постановление Министерства экономики Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства статистики и анализа Республики Беларусь, Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 5.04.2005г. № 62/43/25/34 «О внесении дополнений в основные положения по составу затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг)».

29) Постановление Минэкономики и Минтранса от 12.04.2001 года №74/8 «Об утверждении положения о порядке формирования тарифов на перевозку грузов и пассажиров автомобильным транспортом в Республике Беларусь» (в ред. постановления Минэкономики и Минтранса от 15.09.2004 года)// НРПА, рег. №8/1499 от 22.09.2004 г.

30) Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 30 июня 2008 г. № 970(национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 23.07.2008, № 173, рег. № 5/27990 от 15.07.2008) «Об утверждении Правил автомобильных перевозок грузов»

31) Технический кодекс установившейся практики «Техничекое обслуживание и ремонт автомобильных транспортных средств. Нормы и правила проведения»

32) Сборник норм расхода топлива и смазочных материалов на автомобили, автотракторную технику, суда, машины, механизмы и оборудование Республики Беларусь, Мн. - 2003 г.

33) Справочник технических характеристик грузовых автомобилей, прицепов и полуприцепов, Мн. - 1996 г.

34) Тозик А.А. Экономика автомобильного транспорта. - Мн.: УП «Технопринт», 2002

35) Указ Президента Республики Беларусь от 7 декабря 2009 года № 596 «О некоторых вопросах формирования и использования средств инновационных фондов»

Интернет-ресурсы:

36) www.vl.nca.by - РУП «Национальное кадастровое агентство»

37) www.pravo.by «Национальный правовой интернет-портал Республики Беларусь»

38) http://pravo.levonevsky.org/ «Законодательство Республики Беларусь и других стран»

39) http://www.president.gov.by/ «Официальный интернет-портал Президента Республики Беларусь»

Размещено на Allbest.ru