Экономический анализ использования трудовых ресурсов предприятия ЧПТУП "КронаГрупп"

Следовательно, руководство предприятия, исходя из необходимости оптимизации всех привлекаемых ресурсов, будет применять или вытеснять труд, достигая уровня предельной производительности. И никто его не заставит поступать иначе, поскольку под угрозой оказываются интересы выживания предприятия в условиях конкурентной среды.

В такой ситуации возникает проблема излишней рабочей силы, т. е. безработицы, неполной занятости. Проблема рационального использования рабочей силы становится одинаково важной как для руководителей предприятия, т. е. работодателей, так и для государственных органов управления, которые должны решать вопросы социальной защиты людей, временно оказавшихся безработными.

В методике анализа трудовых показателей целесообразно выделять следующие объекты исследования, на которые должно быть направлено внимание: факторы и пути интенсификации и повышения эффективности использования труда; трудовые показатели - трудовой потенциал (обеспеченность трудовыми ресурсами) и производительность труда; влияние трудовых показателей на конечные результаты хозяйственной деятельности - объем, ассортимент и качество товаров, их себестоимость и финансовые результаты. Анализ факторов, трудовых показателей и их конечных результатов взаимосвязан и взаимообусловлен [17, c.216].

Выделяют следующие задачи анализа эффективности использования рабочей силы:

оценка динамики производительности труда за ряд лет;

оценка выполнения плана по труду; обоснование факторов изменения показателей производительности труда;

количественное измерение факторов изменения среднегодовой производительности труда;

количественное измерение факторов изменения среднегодовой производительности труда за счет инновационных мероприятий;

проведение расчетов влияния эффективности использования рабочего времени на уровень среднегодовой производительности труда;

анализ влияния трудоемкости продукции на изменение производительности труда на уровне предприятия, цеха;

анализ эффективности использования рабочего времени работников промышленно-производственного персонала (ППП), рабочих;

изучение баланса рабочего времени одного среднесписочного работника;

обоснование затрат рабочего времени и выявление резервов их сокращения по данным фотографии рабочего дня;

изучение состава, структуры и текучести рабочей силы;

Для анализа эффективности использования рабочей силы изучаются в первую очередь показатели и факторы их изменения, содержащиеся в отчете по труду (форма № 1-т), форма «Отчет о производстве продукции» (форма № 1-п), форма № 2 бухгалтерской отчетности «Отчет о прибылях и убытках», план инновационной деятельности, табели по учету рабочего времени, ведомости по начислению заработной платы и др.

Отсюда среднегодовая выработка продукции одним работником выражена формулой 1.2:

ГВ= УД*Д*П*ЧВ (1.12)

где: ГВ - среднегодовая выработка;

УД - удельный вес рабочих в общей численности промышленно- производственного персонала;

Д - отработано дней одним рабочим за год;

П - средняя продолжительность рабочего дня;

ЧВ - среднечасовая выработка рабочего.

Взаимосвязь факторов, определяющих среднегодовую выработку продукции работником предприятия можно выразить схематически (рис. 1.1.).



Рис. 1.1. Взаимосвязь факторов, определяющих среднегодовую

выработку продукции работником предприятия

Примечание. Источник: собственная разработка по данным предприятия.

Расчет влияния данных факторов на изменение уровня среднегодовой выработки промышленно-производственного персонала произведем способом абсолютных разниц.

Аналогичным образом анализируем изменение среднегодовой выработки рабочего, которая зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки по формуле 14:

ГВ= Д*П*ЧВ, (1.13)



где: Д - отработано дней одним рабочим за год;

П - средняя продолжительность рабочего дня;

ЧВ - среднечасовая выработка рабочего.

Обязательно анализируется изменение среднечасовой выработки как одного из основных показателей производительности труда и фактора, от которого зависит уровень среднедневной и среднегодовой выработки рабочих. Для анализа среднечасовой выработки рабочих можно воспользоваться методикой, разработанной Н.А. Русак, согласно которой величина этого показателя зависит от факторов, связанных с изменением трудоемкости продукции и стоимостной ее оценки. К первой группе факторов относятся такие как, технический уровень производства, организация производства, непроизводительные затраты времени в связи с браком и его исправлением. Во вторую группу входят факторы, связанные с изменением структуры продукции и уровня кооперированных поставок. Для расчета влияния этих факторов на среднечасовую выработку используется способ цепной подстановки. Кроме планового и фактического уровня среднечасовой выработки, необходимо рассчитать три условных показателя ее величины.

Первый условный показатель среднечасовой выработки должен быть рассчитан в сопоставимых с планом условиях (за производительно отработанное время, при плановой структуре продукции и плановом техническом уровне производства). Для этого фактический объем производства товарной продукции следует скорректировать на величину его изменения в результате структурных сдвигов (ВП стр) и кооперированных поставок (ВП кп), а количество отработанного времени- на непроизводительные затраты времени (Тн) и сверхплановую экономию времени от внедрения мероприятий НТП (Тэ), которую нужно предварительно определить.

Алгоритм расчета:



ЧВ усл1= (ВПф стр)/ (Тф-Тн Тэ) (1.14)

Если сравнить полученный результат с плановым, то узнаем, как изменилась среднечасовая выработка за счет интенсивности труда в связи с улучшением его организации, так как остальные условия приближены к плановым.

Большую роль в изучении влияния факторов на уровень среднечасовой выработки играют приемы корреляционно-регрессионного анализа.

В заключении анализа необходимо разработать конкретные меры по обеспечению роста производительности труда и определить резерв повышения среднечасовой, среднедневной и среднегодовой выработки рабочих.

Основные направления поиска резервов роста производительности вытекают из самой формулы расчета ее уровня: ЧВ=ВП/Т, согласно которой добиться повышения производительности труда можно путем увеличения выпуска продукции за счет более полного использования производственных мощностей предприятия и сокращения затрат труда на ее производство путем интенсификации производства, повышения качества продукции, внедрения комплексной механизации и автоматизации производства, более совершенной техники и технологии производства, сокращения потерь рабочего времени за счет улучшения организации производства, материально-технического снабжения и других факторов в соответствии с планом организационно-технических мероприятий [1, c.286].

Итак, исследования, проведенные в первой главе, позволяют сделать следующий вывод:

трудовые отношения - едва ли не самый сложный аспект работы предприятия. Хорошо подобранный трудовой коллектив - одна из основных задач предпринимателя. Это должна быть команда единомышленников и партнеров, способных осознавать, понимать и реализовывать замыслы руководства предприятия.

Какие бы технические возможности, организационно-управленческие преимущества ни открывались перед предприятием, оно не начнет работать эффективно без соответствующего человеческого ресурса.

Существуют два главных критерия отбора и продвижения работников: во-первых, высокая профессиональная квалификация и способность к обучению; во-вторых, опыт общения и готовность к сотрудничеству.

Гарантия занятости и снижение текучести кадров обеспечивают значительный экономический эффект и формируют у работников желание повышать эффективность работы, не опасаясь увольнения.

При подборе кадров важное значение имеет трудовой договор, или контракт. Это непосредственное соглашение между предпринимателем и человеком, поступающим на работу.

Все работающие на предприятии делятся на две категории:

промышленно-производственный персонал, занятый производством и его обслуживанием;

персонал непромышленных организаций

Структура кадров предприятия, цеха, участка характеризуется соотношением различных категорий работников в их общей численности.

Состояние кадров на предприятии может быть определено с помощью следующих коэффициентов:

коэффициент выбытия кадров;

коэффициент приема кадров;

коэффициент стабильности кадров;

коэффициент текучести кадров.

Нормирование труда - определение максимально допустимого количества времени для выполнения конкретной работы или операции в условиях данного производства

Различают опытно-статистический и аналитический методы нормирования труда.

Хронометраж - это метод изучения затрат оперативного времени путем наблюдения и замеров длительности отдельных, повторяющихся при производстве каждого изделия элементов операции.

Эффективность использования трудовых ресурсов на предприятии выражается в изменении производительности труда.

Производительность труда, характеризуя эффективность затрат труда в материальном производстве, определяется количеством продукции, производимой в единицу рабочего времени, или затратами труда на единицу продукции.

Производительность живого труда определяется затратами рабочего времени в данном производстве, на данном предприятии, а производительность общественного труда - затратами живого и общественного труда.

Трудоемкость продукции выражает затраты рабочего времени на производство единицы продукции.

Показатель выработки продукции в денежном выражении применяется для определения производительности труда на предприятиях, выпускающих разнородную продукцию.

Предельная производительность труда - это приращение объема выпускаемой продукции, вызванное использованием дополнительной единицы труда при фиксированных остальных условиях.



2. ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ ЧТПУП «КРОНАГРУПП»

2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия

Частное торгово-производственное унитарное предприятие «КронаГрупп» создано на основании приказа Минского областного комитета по управлению государственным имуществом и приватизации от 20 декабря 1995 года № 11.

Адрес организации: Республика Беларусь, Минская область, Минский район, г. Заславль, ул. Советская, 116.

В соответствии с Уставом ЧТПУП «КронаГрупп» осуществляет следующие виды деятельности:

- производство изделий из бетона и извести для использования в строительстве;

- производство гипсовых изделий для использования в строительстве;

- производство товарного бетона;

- производство изделий из асбестоцемента и волокнистого цемента;

- производство прочих изделий из бетона, гипса и цемента;

- производство строительных металлических конструкций и изделий;

- производство прочих готовых металлических изделий;

- оптовая торговля и торговля через агентов, кроме торговли автомобилями и мотоциклами;

- разбор и снос зданий;

- земляные работы; строительство зданий и сооружений;

- установка инженерного оборудования зданий и сооружений;

- отделочные работы;

- розничная торговля, кроме торговли автомобилями и мотоциклами; ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования и др.

Вся продукция ЧТПУП «КронаГрупп» соответствует требованиям ИСО 9001, постоянно улучшается качество продукции, совершенствуется производственные процессы.

Производство размещается на производственных площадях, принадлежащих организации на праве собственности.

Среднесписочная численность работников на 1.01.2012 г. составила 173 человека, в том числе служащих - 35 человек, рабочих - 85 человек.

Для анализа основных показателей хозяйственной деятельности ЧТПУП «КронаГрупп» воспользуемся отчетом о прибылях и убытках (приложение 1) и на его основании составим табл. 2.1.

Таблица 2.1.

Динамика основных показателей ЧТПУП «КронаГрупп» за 2010-2012 гг., млн.руб.

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Отклонение	Темп роста, %
				2011 от 2010	2012 от 2011	2011 к 2010	2012 к 2011
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Выручка от реализации продукции за вычетом налогов	9580	16609	31023	7029	14414	173,4	186,8
2. Среднесписочная численность работников, чел.	173	173	173	0	0	100	100
3. Выручка от реализации продукции на 1 работника	55,4	96,0	179,3	40,6	83,3	173,3	186,8
4. Себестоимость реализованных товаров, работ, услуг	8418	11583	22881	3165	11298	137,6	197,5
5. Управленческие расходы	612	1034	1715	422	681	169,0	165,9
6. Расходы на реализацию	4	3	0	-1	-3	75,0	0
5. Прибыль от реализации	546	990	1341	444	351	181,3	135,5
6. Прибыль от операционных доходов и расходов	28	112	2122	4	011	400,0	1894,6
7. Прибыль от внереализационных доходов и расходов	-189	-152	-207	37	-55	80,4	136,2
8. Общая прибыль	385	950	3256	565	2306	246,8	342,7
9. Общая прибыль на 1 работника	2,2	5,5	18,8	3,3	13,3	247,1	342,7
10. Налоги и сборы, платежи и расходы, производимые из прибыли	191	347	823	156	476	181,7	237,2
11. Нераспределенная прибыль	194	603	2433	409	1830	310,8	403,5

Примечание. Источник: собственная разработка по данным предприятия.

Из табл. 2.1. видно, что в 2012 г. по сравнению с 2011 г. выручка от реализации продукции увеличилась на 14414 млн.руб. или на 86,8%.

Численность работников не изменилась, а выручка от реализации продукции на 1 работника в 2012 г. по сравнению с 2011 г. увеличилась на 83,3 млн.руб, за счет чего выручка увеличилась на 14410 млн.р. (83,3*173).

Себестоимость реализованной продукции увеличилась на 97,5 %.

Прибыль от реализации продукции, работ, услуг увеличилась в 2012 г. по сравнению с 2011 г. на 351 млн.руб. или на 35,5 %.

Производительность труда, рассчитанная по общей прибыли, увеличилась на 13,3 млн.руб. или в 3,4 раза.

Размер чистой прибыли в 2012 г. по сравнению с 2011 г. увеличился более чем в 4 раза.

В ЧТПУП «КронаГрупп» определена стратегия управления, которая позволит обеспечить увеличение объемов товаров, работ и услуг.

Ценовая политика ЧТПУП «КронаГрупп»: рыночное ценообразование, функционирующее на базе взаимодействия спроса и предложения. В основу формирования цены закладываются издержки производства и обращения.

Ценовая политика в маркетинге заключается в установлении таких цен, которые удовлетворяли бы не только продавцов, но и покупателей производимых благ.

Отпускные цены (тарифы) формируются в соответствии с Положением о порядке формирования и применения цен и тарифов, утвержденным постановлением Министерства экономики от 22 апреля 1999 г. № 43. На основе плановой себестоимости, всех видов установленных налоговых и неналоговых платежей, прибыли с учетом качества услуг и конъюнктуры рынка

Кадровая стратегия: наиболее полное использование специалистов при назначении на должности, сокращение численности, обеспечение роста производительности труда.

В ЧТПУП «КронаГрупп» используется линейно-функциональная структура аппарата управления.

Организационная структура предприятия представлена в приложении А.

Директор осуществляет текущее руководство деятельностью предприятия в соответствии с законодательством и Уставом.

Директор предприятия:

по доверенности действует от имени предприятия;

принимает на работу и увольняет с работы работников, принимает к ним меры поощрения и налагает на них взыскания в соответствии с правилами внутреннего трудового распорядка и действующим трудовым законодательством Республики Беларусь;

утверждает штатное расписание;

представляет компанию во всех предприятиях, организациях, учреждениях;

издает приказы и распоряжения в пределах своих полномочий;

открывает счета в банках;

распоряжается средствами предприятия;

заключает хозяйственные договоры и совершает иные действия, необходимые для достижения целей и задач компании.

При такой структуре управления всю полноту власти берет на себя линейный руководитель - директор. Ему при разработке конкретных вопросов и подготовке соответствующих планов, программ помогает специальный аппарат, представленный в данном случае руководителями соответствующих отделов. Все отделы находятся в прямом подчинении директора, начиная от службы техники и заканчивая бухгалтерией и коммерческим отделом.

Что касается самой организационной структуры управления, то следует отметить такие преимущества, как более глубокая подготовка решений и планов, связанных со специализацией работников; освобождение директора от более глубокого анализа проблем; возможность привлечения экспертов.

Однако следует указать и на недостатки. Это отсутствие тесных взаимосвязей между отделами; недостаточная четкая ответственность. Такое положение связано с тем, что лицо, которое готовит решение, практически не участвует в его реализации. Поэтому следует привлекать специалистов нижестоящих отделов для решения конкретных вопросов. Также наблюдается тенденция к чрезмерной централизации, т.е. подчинение идет в основном по иерархии управления.

Главный бухгалтер осуществляет организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности предприятия и контроль за рациональным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов; организует учет поступающих денежных средств, товарно-материальных ценностей и основных средств, учет затрат, выполнение работ, а также финансовых, расчетных и кредитных операций; осуществляет организацию и совершенствование экономической деятельности предприятия, направленной на повышение производительности труда, эффективности и рентабельности производства, качества выполняемых работ, снижение себестоимости, обеспечение правильных соотношений темпов роста производительности труда и заработной платы, достижение наибольших результатов при наименьших затратах материальных, трудовых и финансовых ресурсов; проводит работу по совершенствованию планирования экономических показателей деятельности предприятия, достижению высокого уровня их обоснованности, по созданию и улучшению нормативной базы планирования.

Основным направлением стратегии маркетинга является привлечение покупателей, рекламная деятельность.

Служба маркетинга дает оценку рыночных возможностей предприятия. Важное значение имеет исследование рынка: тип рынка и роль на нем основных конкурентов; общая емкость рынка и прогноз его изменения, подтвержденный специальным маркетинговым исследованием; основные сегменты рынка, характеристика потребителей и сравнительной выгодности различных клиентов; доля организации и ее основных конкурентов на рынке, ее тенденции.

Вопросами кадровой политики ЧТПУП «КронаГрупп» занимается инспектор по кадрам.

Внешний контроль за деятельностью ЧТПУП «КронаГрупп» осуществляется при помощи аудиторских проверок финансово-хозяйственной деятельности предприятии, которая проводится по инициативе Учредителей, а также при помощи иных контрольно-ревизионных мероприятий, которые проводятся уполномоченными на то органами (налоговые органы, КРУ).

На предприятии установлены технически обоснованные нормы труда.

Проанализируем наличие, динамику и структуру основных средств филиала, составив табл. 2.2.

Таблица 2.2.

Динамика основных средств ЧТПУП «КронаГрупп» по первоначальной стоимости за 2011 -2012 гг., млн.руб.

Виды основных средств	2011 год	2012 год	Структура, %	Средняя стоимость 2012 г. к средней стоимости 2011 г., %
	Остаток на начало	Поступило	Выбыло	Остаток на конец	Поступило	Выбыло	Остаток на конец	Прошлый год	Отчётный год	Изменение (+,-)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
здания и сооружения	2613	382	0	2995	1480	2	4473	44,1	41,9	-2,2	133,2
передаточные устройства	-	-	-	-	173	3	170	0	0	0	-
машины и оборудование	594	181	53	722	881	15	1588	10,3	13,0	6	175,5
транспортные средства	2247	1329	144	3432	1032	219	4245	44,6	43,1	-1,6	135,2
инструмент, инвентарь и др.	0	47		82	34	0	116	1,0	1	0,2	162
рабочий скот и животные основного стада	-		-	-			-	-	-	-	-
многолетние насаждения	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
капитальные затраты в улучшение земель				-	-	-	-	-	-	-	-
прочие основные средства	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Основные средства - всего	5494	1939	202	7231	3600	239	10592	100	100	0	140,1

Примечание. Источник: собственная разработка по данным предприятия.

Итак, стоимость основных средств увеличилась в 2012 г. по сравнению с 2011 г. на 40,1%. Наибольший удельный вес в составе основных средств предприятия имеют транспортные средства, но он уменьшился на 1,6%. В относительном выражении стоимость транспортных средств увеличилась на 35,2%.

Рассчитаем показатели движения и технического состояния основных средств, составив табл. 2.3.



Таблица 2.3.

Наличие и движение основных средств ЧТПУП «КронаГрупп» за 2012 г., млн.руб.

Показатель	На начало 2011 г.	На начало 2012 г.	На конец 2012 г.
Стоимость основных средств	5494	7231	10592
Амортизация	3640	4184	6065
Поступило за год	X	1939	3600
Выбыло за год	X	202	239

Примечание. Источник: собственная разработка по данным предприятия.

Коэффициент износа

-на начало 2011 г.:

3640/5494*100=66,3%;

- на начало 2012 г.:

4184/7231*100=57,9%;

- на конец 2012 г.:

6065/10592*100=57,3 %.

Коэффициент годности

- на начало 2011 г.:

100-66,3=33,7 %;

- на начало 2012 г.:

100-57,9=42,1%;

- на конец 2012 г.:

100-57,3=42,7%.

Итак, износ основных средств к концу 2012 г. уменьшился на 0,6 проц.п. по сравнению с концом 2011 г., но увеличился на 9 проц.п. по сравнению с концом 2010 г.

Коэффициент поступления основных средств:

- за 2011 г.

1939/7231*100=26,8 %;

- за 2012 г.

3600/10592*100=34,0 %.

Коэффициент выбытия основных средств:

- за 2011 г.

202/5494*100=3,7 %;

- за 2012 г.

239/7231*100=3,3 %.

Анализируя структуру оборотных активов, видим, что уменьшилась к концу 2012 г. доля краткосрочной (до 1 года) дебиторской задолженности на 11,6 проц.п., а это положительно влияет на финансовую стабильность, так как в составе дебиторской задолженности может быть нереальная к взысканию дебиторская задолженность и списанная на убыток дебиторская задолженность.

Увеличилась доля денежных средств и доля запасов и затрат.

Рассчитаем показатели эффективности использования основных средств предприятия, составив табл. 2.4.

Данные табл. 2.4 свидетельствуют о том, что эффективность использования основных средств увеличилась, так как наблюдается увеличение фондо- и машиноотдачи, фондорентабельности, снижение фондоемкости, снижение фондовооруженности труда сопровождается увеличением производительности труда и фондоотдачи.

Таблица 2.4.

Показатели эффективности использования основных средств ЧТПУП «КронаГрупп» за 2011-2012 гг., млн.руб.

Показатели	2011 г.	2012 г.	Отклонение	Темп роста, %
Выручка от реализации продукции	16609	31023	14414	186,8
Среднегодовая стоимость основных средств	6362,5	8911,5	2549	140,1
в т.ч. стоимость активной части основных средств	3558,5	5177,5	1619	145,5
Прибыль отчетного периода	950	3256	2306	342,7
Среднесписочная численность работников, чел.	173	173	0	100,0
Фондоотдача	2,6	0,1	-2,5	3,9
Машиноотдача	4,7	6,0	1,3	128,4
Фондоемкость	0,4	9,7	9,3	2534,4
Фондовооруженность	36,8	51,5	14,7	140,1
Производительность труда	96,0	179,3	83,3	186,8
Фондорентабельность, %	0,149	0,365	0,216	244,7

Примечание. Источник: собственная разработка по данным предприятия.

Проведем анализ состава и динамики оборотных активов ЧТПУП «КронаГрупп». Для этого составим табл. 2.5.

Таблица 2.5.

Анализ динамики и состава оборотных активов ЧТПУП «КронаГрупп» за 2011-2012 гг.

Виды оборотных средств	2011 г.	2012 г.	Структура, %
	начало года	конец года	среднее значение	конец года	среднее значение	2011г	2012г	изменение
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Запасы и затраты	393	731	562,0	1219	975,0	25,6	29,6	0
Налоги по приобретенным товарам, работам, услугам	69	227	148,0	146	186,5	6,7	5,7	-1,1
Дебиторская задолженность	765	754	759,5	761	757,5	34,6	23,0	-11,6
Финансовые вложения	0	0	0,0	1
Денежные средства	482	975	728,5	1784	1379,5	33,1	41,8	7
Все оборотные средства	1709	2687	2198,0	3911	3299,0	100,0	100,0	-

Примечание. Источник: собственная разработка по данным предприятия.

В оценке активов предприятия необходимо проанализировать оборачиваемость оборотных средств предприятия. Данные для расчета оборачиваемости представим в табл. 2.6.

Таблица 2.6.

Показатели оборачиваемости оборотных средств ЧТПУП «КронаГрупп» за 2011-2012 гг., млн.руб.

Показатели	2011 г.	2012г.	Отклонение	% изменения
1	2	3	4	5
Выручка от реализации продукции	16609	31023	14414	186,8
Среднегодовая стоимость оборотных средств	2198,0	3299,0	1101,0	150,1
Прибыль	950	3256	2306	342,7
Оборачиваемость оборотных средств, дней	47,6	38,3	-9,4	80,4
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	7,6	9,4	1,8	124,4
Коэффициент эффективности использования оборотных средств	0,432	0,987	0,555	228,4
Коэффициент закрепления	0,132	0,106	-0,026	80,4

Примечание. Источник: собственная разработка по данным предприятия.

Итак, данные табл.2.6. показывают, что в 2012 г. использование оборотных средств более эффективное, чем в 2011 г., так как произошло ускорение их оборачиваемости на 1,7 оборота или на 9,4 дня, а прибыль на единицу оборотных средств (рентабельность оборотных средств) увеличилась на 0,555 млн.руб.

Рассчитаем влияние остатков оборотных средств и коэффициента оборачиваемости на величину выручки от реализации продукции:

Влияние средних остатков оборотных средств

ДВРПОС=1101*7,6=8319,6 млн.руб.



Влияние коэффициента оборачиваемости

ДРПКобор=1,8*3299=6094,4 млн.руб.

То есть, увеличение остатков оборотных средств увеличило выручку на 8319,6 млн.руб., а ускорение их оборачиваемости увеличило выручку от реализации продукции на 6094,4 млн.руб., и в целом выручка увеличилась на 14414 млн.руб.

Ускорение оборачиваемости оборотных средств повлекло за собой их высвобождение в сумме:

31023*(-0,026)= - 806,5 млн.руб.

Итак, эффективность использования оборотных средств в 2012 г. увеличилась.

На основании рассматриваемых данных можно сделать вывод, что затраты на производство продукции увеличились в 2011 г. по сравнению с 2010 г. на 39,8 %, а в 2012 г. по сравнению с 2011 г. - на 94,9 %, причем увеличение произошло по всем статьям затрат.

Проанализируем затраты ЧТПУП «КронаГрупп», составив табл. 2.7.

Таблица 2.7.

Динамика затрат ЧТПУП «КронаГрупп» за 2010-2012 гг., млн. руб.

Показатель	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Темп роста, %
	сумма, млн.руб.	уд. вес, %	сумма, млн.руб.	уд. вес, %	сумма, млн.руб.	уд. вес, %	2011 к 2010	2012 к 2011
Затраты на производство продукции (работ, услуг)	9030	100	12620	100	24596	100	139,8	194,9
В том числе:
Материальные затраты	3897	43,2	2980	23,6	5337	21,7	76,5	179,1
Расходы на оплату труда	2528	28,0	3185	25,2	6715	27,3	126,0	210,8
Отчисления на социальные нужды	885	9,8	4187	33,2	6065	33,9	473,1	144,9
Амортизация основных средств и нематериальных активов	544	6,0	1115	8,8	2350	6,3	205,0	210,8
Прочие затраты	1176	13,0	1153	9,1	4129	10,8	98,0	358,1

Примечание. Источник: собственная разработка по данным предприятия.

Наибольшую долю в составе затрат на производство продукции в 2012 г. занимают расходы на оплату труда (25,2 %), которые увеличились по удельному весу по сравнению с 2011 г. на 2,1 проц.п. В составе затрат увеличился удельный вес отчислений на социальные нужды на 0,6 проц.п. и прочих затрат на 1,7 проц.п. Доля амортизации основных средств и нематериальных активов уменьшилась на 2,5 проц.п.

Для оценки эффективности деятельности ЧТПУП «КронаГрупп» рассчитаем также показатели рентабельности.

Таблица 2.8.

Показатели рентабельности ЧТПУП «КронаГрупп» за 2011-2012 гг., млн.руб.

Показатели	Значение в 2011 г.	Значение в 2012 г.	Изменение
Прибыль от реализации	990	1341	351
Общая прибыль	950	3256	2306
Выручка от реализации продукции	16609	31023	14414
Расходы на реализацию	12620	24596	11976
Среднегодовой размер основных средств	6362,5	8911,5	2549,0
Среднегодовой размер оборотных средств	2198,0	3299,0	1101,0
Расходы на оплату труда	3185,0	6715,0	3530,0
Среднегодовой размер совокупных ресурсов	11745,5	18925,5	7180,0
Рентабельность продаж, %	6,0	4,3	-1,6
Рентабельность текущих затрат, %	7,8	5,5	-2,4
Рентабельность основных средств, %	14,9	36,5	21,6
Рентабельность оборотных средств, %	43,2	98,7	55,5
Рентабельность совокупных ресурсов, %	8,1	17,2	9,1

Примечание. Источник: собственная разработка по данным предприятия.

Данные табл.2.8. свидетельствуют о том, что в 2012 г. значительно снизилась рентабельность продукции (на 2,4 проц.п.) и рентабельность продаж (на 1,6 проц.п.), а в целом продолжается тенденция положительной финансовой деятельности предприятия, поскольку динамика других показателей рентабельности имеет положительное значение. Наибольшее значение в продолжение оздоровления экономики предприятия в 2012 г. имеет рентабельность оборотных активов (+ 55,5 проц.п.).

Проанализируем состав и динамику общей прибыли филиала на основе данных формы № 2 «Отчета о прибылях и убытках».

Таблица 2.9.

Динамика общей прибыли ЧТПУП «КронаГрупп» за 2010-2012 гг., млн. руб.

Показатели	2010 г.	2011г.	2012г.	Отклонение	Темп роста, %
				2011 от 2010	2012 от 2011	2011 к 2010	2012 к 2011
1. Прибыль от реализации	546	990	1341	444	351	181,3	135,5
2. Сальдо от операционных доходов и расходов	28	112	2122	84	2011	400,0	1894,6
3. Сальдо внереализационных доходов и расходов	-189	-152	-207	37	-55	80,4	136,2
4. Прибыль отчетного периода	385	950	3256	565	2306	246,8	342,7
5. Налог на прибыль и иные обязательные платежи	191	347	823	156	476	181,7	237,2
6. Чистая прибыль	194	603	2433	409	1830	310,8	403,5

Примечание. Источник: собственная разработка по данным предприятия.

Как показывают данные табл. 2.9., в 2012 г. не все показатели прибыли увеличились по сравнению с 2011 г. Прибыль отчетного периода увеличилась в 3,43 раза. Это произошло из-за увеличения прибыли от реализации на 35,5 % и увеличения прибыли от операционных доходов и расходов.

Вот убыток от операционных доходов и расходов увеличился на 55 млн.руб. или на 36,2%, а это отрицательно повлияло на общий финансовый результат исследуемого предприятия.

Проведем факторный анализ общей прибыли. В обобщенном виде исходная информация для анализа факторов изменения прибыли отчетного периода по ЧТПУП «КронаГрупп» приведена в табл. 2.10.

Таблица 2.10.

Исходная информация для анализа общей прибыли и факторов ее изменения по ЧТПУП «КронаГрупп» за 2011-2012 гг., млн. руб.

Показатели	2011 г.	2012 г.	Изменение (+/-)
1	2	3	4
1. Выручка от реализации продукции	16609	31023	14414
2. Налоги, включаемые в выручку от реализации	2999	5086	2087
3. В % к выручке	18,1	16,4	-1,7
4. Затраты на производство и реализацию продукции, работ, услуг	12620	24596	11976
5. В % к выручке	76,0	79,3	3,3
6. Прибыль от реализации	990	1341	351
7. В % к выручке	6,0	4,3	-1,6
8. Внереализационные доходы	3	57	54
9. Внереализационные расходы	155	264	109
10. Операционные доходы	142	2755	2613
11. Операционные расходы	30	633	603
12. Прибыль отчетного периода	950	3256	2306

Примечание. Источник: собственная разработка по данным предприятия.

Для определения влияния факторов на увеличение общей прибыли составляется аналитическая табл.2.11.

Таблица 2.11.

Анализ факторов изменения общей прибыли по ЧТПУП «КронаГрупп» за 2011-2012 гг., млн. руб.

Факторы	Влияние на динамику прибыли
	Расчет	Сумма
1	2	3
Изменение выручки от реализации продукции	14414*6,0/100	859,2
Изменение уровня налогов из выручки	-31023*(-1,7)/100	515,7
Изменение уровня себестоимости реализованной продукции	-31023*3,3/100	-1023,8
Изменение внереализационных доходов	57-3	54
Изменение внереализационных расходов	155-264	-109
Изменение операционных доходов	2755-142	2613
Изменение операционных расходов	30-633	-603
Всего	Х	2306

Примечание. Источник: собственная разработка по данным предприятия.

Из табл. 2.11. следует, что наибольшее влияние на увеличение общей прибыли в 2012 г. по сравнению с 2011 г. оказало увеличение операционных доходов. За счет этого фактора прибыль увеличилась на 2613 млн.руб. Также положительно на динамику общей прибыли повлияли увеличение выручки от реализации продукции, работ, услуг, внерелизационных доходов и снижение уровня налогов, уплачиваемых из выручки.

Увеличение уровня себестоимости продукции в выручке от реализации привело к снижению прибыли в размере 1023,8 млн.руб. За счет увеличения внереализационных расходов и операционных расходов прибыль уменьшилась соответственно на 109 и 603 млн.руб.

В целом прибыль отчетного периода в 2012 г. увеличилась по сравнению с 2011 г. на 2306 млн. руб.

При осуществлении финансового планирования на предприятиях, в том числе и на ЧТПУП «КронаГрупп» составляются различные документы, основным среди которых является бизнес-план.

Планирование основных показателей осуществляется планово-экономической службой на материалах бухгалтерской отчетности.

На сегодняшний день работу в области маркетинговой, рекламной, выставочной и внешнеэкономической деятельности на ЧТПУП «КронаГрупп» обеспечивает отдел маркетинга. Решающую роль в координации работы отдела играет генеральный директор и заместитель генерального директора по коммерческим вопросам.

Отдел маркетинга- это самостоятельное структурное подразделение предприятия, подчиняющееся руководителю службы продаж и маркетинга. Структура отдела представлена на рис. 2.1.

Маркетолог	Маркетолог	Маркетолог

Рис. 2.1. Структура отдела маркетинга

Примечание. Источник: собственная разработка по данным предприятия.

Коммерческая служба во главе с заместителем генерального директора по коммерческим вопросам подчиняется непосредственно генеральному директору. В состав коммерческой службы входят следующие подразделения:

- служба логистики и материального обеспечения, включая транспортный участок, склад сырья и материалов и участок приемки сырья на железнодорожной ветке;

- служба продаж, маркетинга и внешнеэкономической деятельности.

Всю полноту ответственности за работу отдела маркетинга несет начальник отдела маркетинга и другие должностные лица в соответствии с действующими в Республике Беларусь законами, другими правовыми актами, должностными инструкциями, правилами внутреннего распорядка.

Повышение квалификации специалистов отдела происходит ежегодно. На 2012 г. мероприятия по повышению квалификации и изменению численности отдела будут разрабатываться в соответствии с Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 26.02.2011 № 284 "О мерах по повышению эффективности работы внешнеэкономических и маркетинговых служб". Предусматривается регулярное участие сотрудников отдела во всевозможных тематических семинарах, курсах по повышению квалификации.

2.2. Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами предприятия

Вопросами кадровой политики ЧТПУП «КронаГрупп» занимается инспектор по кадрам.

В ведении инспектора по кадрам находится обеспечение организации квалифицированными кадрами. Его политика направлена прежде всего на повышение образовательного и профессионального уровня работников предприятия. Она включает в себя следующие составляющие:

- планирование ресурсов (разработка плана удовлетворения будущих потребностей предприятия в трудовых ресурсах);

- набор персонала (создание резерва потенциальных кандидатов по всем должностям);

- отбор (оценка кандидатов и отбор лучших из резерва);

- определение структуры заработной платы и системы социальных льгот;

- профориентация и адаптация;

- обучение кадров;

- оценка трудовой деятельности персонально каждого работника;

- разработка методов перемещения работников (повышение, понижение, перевод, увольнение) на другие должности;

- подготовка руководящих кадров и управление продвижением по службе.

Оценку трудовых ресурсов начнем с изучения структуры кадров.

Все работники предприятия работают по трудовым договорам и контрактам с учетом уровня образования и профессиональной подготовкой.

Проведем анализ количественного и качественного состава работников ЧТПУП «КронаГрупп» за 2010-2012 гг.

Таблица 2.12.

Распределение работников ЧТПУП «КронаГрупп» по категориям за 2010-2012 гг.

Категории работающих	Годы	Темп роста, %
	2010	2011	2012
	чел.	удельный вес, %	чел.	удельный вес, %	чел.	удельный вес, %	2011 к 2010	2012 к 2011
Среднесписочная численность	173	100	173	100	173	100	100,0	100,0
в том числе:
персонал, занятый в основной деятельности:	163	94,4	163	94,4	163	94,3	100,0	100,0
основные рабочие	90	51,8	91	52,6	92	53,1	101,1	101,1
рабочие вспомогательных производств	47	27,2	47	26,9	46	26,7	100,0	97,9
руководители	16	9,1	16	9	15	8,8	100,0	93,8
специалисты и служащие	11	6,3	10	6	10	5,8	90,9	100,0
персонал, занятый в неосновной деятельности	10	5,6	10	5,6	10	5,7	100,0	100,0

Примечание. Источник: собственная разработка по данным предприятия.

На основании данных табл. 2.12. можно сделать вывод, что, начиная с 2010 г., структура среднесписочной численности работников почти не менялась. Удельный вес рабочих в общем объеме среднесписочной численности составляет ориентировочно 53,1 %, удельный вес руководителей - ориентировочно 8,8%, специалистов и служащих - ориентировочно 5,8%, персонала, занятого в неосновной деятельности - ориентировочно 5,7%.

Потребность в трудовых ресурсах на организации рассчитывается ежегодно и по мере определения нехватки необходимой численности персонала организация производит дополнительный набор работников.

К внешнему движению кадров относятся: оборот по приему, оборот по увольнению, коэффициент текучести кадров. Внутреннее движение кадров характеризует движение в пределах организации, межпрофессиональную подвижность, квалификационное движение и переход работников в другие категории.

Показатели оборота широко используются для характеристики общих размеров движения кадров. При этом исчисляют общий и частные (по приему и увольнению) коэффициенты оборота.

Общий коэффициент оборота (К0) определяется отношением числа принятых (Чп) и уволенных (Чу) к среднесписочному (Чс) числу работающих:

(2.1)

Частные коэффициенты оборота измеряются соответственно отношением числа принятых (оборот по приему - Ко.п) или числа уволенных (оборот по увольнению - Ко.у) за определенный период к среднесписочному числу работающих:

(2.2)

Коэффициент сменяемости исчисляется как отношение меньшего из числа принятых или уволенных к среднесписочному числу работников:

(2.3)

Показателем текучести рабочей силы является коэффициент, который рассчитывают как отношение выбывших по личному желанию, в связи с увольнением за прогул и другими нарушениями дисциплины к среднесписочной численности рабочих.

Как правило, он исчисляется в процентах:

(2.4)

где: Кт - коэффициент текучести, % ;

Чу.с.ж - число работников, уволенных по собственному желанию, чел.;

Чу..п..н - число работников, уволенных за прогул и другие нарушения трудовой дисциплины, чел.;

Чс - среднесписочное число работников, чел.

На основании данных приложения Б рассчитаем относительные показатели движения работников ЧТПУП «КронаГрупп». Для этого составим табл. 2.13.

Таблица 2.13.

Показатели движения работников ЧТПУП «КронаГрупп» за 2011 -2012 гг.

Показатели	2011 г.	2012 г.
Среднесписочная численность работников, чел.	173	173
Количество принятых, чел.	154	101
Количество уволенных, чел.	122	129
из них по причинам текучести, чел.	91	70
Коэффициент оборота по приему, %	89,0	58,4
Коэффициент оборота по увольнению, %	70,5	74,6
Общий коэффициент оборота, %	159,5	132,9
Коэффициент текучести кадров, %	52,6	40,5

Примечание. Источник: собственная разработка по данным предприятия.

Таким образом, общий коэффициент оборота в 2012 г. составил 132,9 %., причем на 58,4 проц.п. он складывается из коэффициента оборота по приему и на 74,6 проц.п. - из коэффициента оборота по увольнению.

В 2011 г. количество принятых работников превышало количество уволенных на 32 чел., а в 2012 г. ситуация изменилась. В результате среднесписочная численность работников предприятия в 2012 г. по сравнению с 2011 г. не изменилась.

2.3 Оценка эффективности использования трудовых ресурсов предприятия

Эффективность использования трудовых ресурсов выражается в уровне производительности труда. Показатель производительности труда является обобщающим показателем работы хозяйствующих субъектов. Данный показатель отражает как положительные стороны работы, так и ее недостатки.

Производительность труда характеризует результативность, плодотворность и эффективность конкретного вида труда. Традиционно показатель производительности в торговле определяется как отношение розничного товарооборота к среднесписочной численности работников.

Для оценки производительности труда составляют табл. 2.14.

Итак, производительность труда одного работника увеличилась на 86,8 %, причем 3,0% прироста обусловлено ростом цен.

Таблица 2.14.

Производительность труда ЧТПУП «КронаГрупп» за 2011-2012 гг.

Показатели	2011 г.	2012 г.	2012 г. в процентах к 2011 г.
Выручка от реализации продукции, млн. руб.:
в действующих ценах	16609	31023	186,8
в сопоставимых ценах	16609	27454	165,3
Среднесписочная численность работников, чел.	173	173	100,0
в том числе рабочие	141	143	101,4
Удельный вес рабочих в общей численности работников, %	81,5	82,7	101,4
Средняя выработка (производительность труда) на одного работника, млн. руб.:
исходя из выручки в действующих ценах	96,0	179,3	186,8
исходя из выручки в сопоставимых ценах	96,0	158,7	165,3
Средняя выработка на одного рабочего, млн. руб.
исходя из выручки в действующих ценах	117,8	216,9	184,2
исходя из выручки в сопоставимых ценах	117,8	192,0	163,0

Примечание. Источник: собственная разработка по данным предприятия.

Производительность труда одного рабочего увеличилась на 84,2%.

Рассчитаем влияние изменения производительности труда рабочих и изменения их удельного веса в общей численности работников на общую производительность труда всех работников.

Увеличение удельного веса рабочих в общей численности работников увеличило среднюю производительность труда всех работников на 1,4 млн.руб. Из таблицы 2.15. видно, что общая производительность труда работников в текущих ценах увеличилась в 2012 г. по сравнению с 2011 г. на 83,3 млн.руб., причем на 82 млн.руб. она увеличилась за счет повышения производительности труда рабочих.

Для этого составим табл. 2.15.

На изменение производительности труда работников влияют также такие факторы, как средняя продолжительность рабочего периода, средняя продолжительность рабочего дня, среднечасовая выработка.

Таблица 2.15 .

Расчет влияния факторов на изменение производительности труда работников ЧТПУП «КронаГрупп» в 2012 г., млн.руб.

Факторы	Влияние на динамику производительности труда
	расчет	сумма
Изменение удельного веса рабочих в общей численности работников	(82,7-81,5)*117,8/100	1,4
Изменение производительности труда рабочих	(216,9-117,8)*0,827	82,0
Общее влияние	X	83,3

Примечание. Источник: собственная разработка по данным предприятия.

Рассчитаем влияние указанных факторов на изменение производительности труда работников, рассчитанной по выручке от реализации продукции. Исходные данные представим в табл. 2.16.



Таблица 2.16.

Данные о показателях использования рабочего времени в ЧТПУП «КронаГрупп» за 2011-2012 гг.

Показатель	2011 год	2012 год	Абсолютное изменение
1. Количество отработанных человеко-часов	315800	326000	10200
2. Количество отработанных человеко-дней	40488	40750	262
3.Среднесписочная численность работников, чел.	173	173	0
4. Выручка от реализации, млн.руб.	16609	31023	14414
5. Средняя продолжительность рабочего периода, дней (стр.2/стр.3)	234,0	235,5	1,5
6. Средняя продолжительность рабочего дня, часов (стр.1/стр.2)	7,8	8,0	0,2
7.Среднечасовая выработка,млн.руб. (стр.4/стр.1)	0,053	0,095	0,043

Примечание. Источник: собственная разработка по данным предприятия.

Расчет влияния указанных выше факторов произведем в табл. 2.17.

То есть, наибольшее увеличение производительности труда работников ЧТПУП «КронаГрупп» в 2012 г. по сравнению с 2011 г. (на 80.2 млн.руб.) произошло за счет увеличения среднечасовой выработки, за счет увеличения средней продолжительности рабочего периода на 1.5 дня производительность труда работников увеличилась на 0,6 млн.руб.

Таблица 2.17.

Расчет влияния показателей использования рабочего времени на изменение производительности труда работников ЧТПУП «КронаГрупп» в 2012 г., млн.руб.

Факторы	Влияние на динамику производительности труда
	расчет	сумма
Изменение средней продолжительности рабочего периода	1,5*7,8*0,053	0,6
Изменение средней продолжительности рабочего дня	235,5*0,2*0,053	2,5
Изменение среднечасовой выработки	235,5*8,0*0,043	80,2
Общее влияние	X	83,3

Примечание. Источник: собственная разработка по данным предприятия.

Далее проведем анализ общих показателей по труду и заработной плате в ЧТПУП «КронаГрупп» за 2011-2012 гг. Для этого составим табл. 2.18.

Таблица 2.18.

Анализ показателей по труду в ЧТПУП «КронаГрупп» за 2011-2012 гг.

Показатели	2011 г.	2012 г.	Отклонение (+/-)	Темп роста, %
1. Выручка от реализации, млн. руб.	16609	31023	14414	186,8
2. Численность работающих, чел.	173	173	0	100,0
3. Производительность труда, млн. руб. (стр.1/ стр.2)	96,0	179,3	83,3	186,8
4. Фонд оплаты труда, млн. руб.	2125,7	3552,4	1426,7	167,1
5. Средняя заработная плата в месяц, тыс. руб. (стр.4/стр2/ 12*1000)	1023,9	1711,2	687,2	167,1

Примечание. Источник: собственная разработка по данным предприятия.

Таким образом, средняя производительность труда увеличилась на 86,8 %. Выручка от реализации продукции увеличилась на 86,8 % или на 14414 млн.руб. только за счет этого фактора, так как численность работников не изменилась.

Среднегодовая заработная плата увеличилась на 67,1%, то есть меньшими темпами, чем производительность труда. Коэффициент опережения темпа роста производительности труда работников темпа роста заработной платы составляет 1,118 (186,8: 167,1).

Это говорит о том, что на увеличение заработной платы работников пошла только часть эффекта от увеличения производительности труда.

Рассчитаем сумму экономии фонда оплаты труда, полученную в результате опережения темпа роста производительности труда темпа роста его оплаты:

Эфзп=ФЗП1*=3552,4*(167,1-186,8)/167,1= - 417,9 млн.руб.

Итак, более высокие темпы роста производительности труда по сравнению с темпами роста оплаты труда способствовали экономии фонда зарплаты работников в размере 417,9 млн.руб.

Как видно из анализа трудовых показателей и фонда оплаты труда в ЧТПУП «КронаГрупп» применение повременной системы совсем оправданно. Так как наблюдается увеличение выручки от реализации продукции, достаточно стабильная ситуация с кадровым составом, увеличивается производительность труда и высвобождение численности работников проводит к экономии затрат на живой труд.

Показатели эффективности использования труда и заработной платы ЧТПУП «КронаГрупп» представлены в табл.2.19.

Таблица 2.19.

Показатели эффективности использования труда и заработной платы ЧТПУП «КронаГрупп» за 2011-2012 гг.

Показатели	2011 г.	2012 г.	Изменение	2012 г. к 2011 г., %
Производительность труда по выручке, млн.руб.	96,0	179,3	83,3	186,8
Производительность труда по прибыли, млн.руб.	5,5	18,8	13,3	342,7
Уровень фонда заработной платы, % к выручке	12,8	11,5	-1,3	89,5
Трудоемкость реализованной продукции, работ, услуг, чел./млн.руб.	0,010	0,006	0,0	53,5
Средняя заработная плата, млн.руб.	12,3	20,5	8,2	167,1

Примечание. Источник: собственная разработка по данным предприятия.



Итак, по полученным показателям можно судить о том, что эффективность использования труда и заработной платы увеличилась.

С целью повышения производительности труда, эффективности хозяйствования, сокращения непроизводительных расходов ЧТПУП «КронаГрупп» постоянно осуществляет систему подготовки и повышения квалификации кадров.

Кадровая стратегия предприятия: наиболее полное использование специалистов при назначении на должности, сокращение численности, обеспечение роста производительности труда.

Оплата труда производится в пределах средств заработанных трудовым коллективом. На предприятии применяется повременная форма оплаты труда.

С каждым нанимаемым работником в соответствии с Трудовым Кодексом предприятие заключает контракт, в котором указываются наниматель, работник, срок действия контракта, права и обязанности нанимателя и работника, условия оплаты труда, режим рабочего времени и время отдыха, другие дополнительные условия.

В соответствии с Инструкцией о порядке применения Единой тарифной сетки работников Республики Беларусь утвержденной Постановлением Министерства труда и социальной защиты населения Республики Беларусь от 20.09.2002г. № 123, на ЧТПУП «КронаГрупп» каждому работнику присвоен тарифный разряд, согласно которому установлен тарифный коэффициент. На основании вышеуказанного Постановления на предприятии разработано штатное расписание.

Размер оклада работникам предприятия рассчитывается умножением размера тарифной ставки первого разряда установленной на предприятии на тарифный коэффициент.

Таким образом, исследования, проведенные во второй главе дипломной работы, позволяют сделать следующие выводы:

Частное торгово-производственное унитарное предприятие «КронаГрупп» -производственное предприятие, занимающееся производством изделий для стороительства.

В 2012 г. предприятие является прибыльным и в динамике его прибыльность увеличивается.

Среднесписочная численность работников ЧТПУП «КронаГрупп» в 2012 г. составила 173 чел. И по сравнению с 2011 г. она не изменилась. Из них в основной деятельности в 2012 г. занято 120 чел. и эта численность увеличилась по сравнению с 2011 г. на 16 чел., т.е. доля персонала основной деятельности увеличилась на 9,2 проц.п. На долю рабочих, занятых в основной деятельности предприятия, приходится 50,9 %, а на долю служащих -18,5 %.

Общий коэффициент оборота в 2012 г. составил 132,9 %., причем на 58,4 проц.п. он складывается из коэффициента оборота по приему и на 74,6 проц.п. - из коэффициента оборота по увольнению.

Производительность труда одного работника увеличилась на 86,8 %, причем 3,0 % прироста обусловлено ростом цен. А производительность труда одного рабочего увеличилась на 84,2 %. В реальном же выражении средняя выработка на одного рабочего увеличилась на 63%.

Увеличение удельного веса рабочих в общей численности работников увеличило среднюю производительность труда всех работников на 1,4 млн.руб. Общая производительность труда работников в текущих ценах увеличилась в 2012 г. по сравнению с 2011 г. на 83,3 млн.руб., причем на 82 млн.руб. она увеличилась за счет повышения производительности труда рабочих.

Наибольшее увеличение производительности труда работников ЧТПУП «КронаГрупп» в действующих ценах (на 80,2 млн.руб.) произошло за счет увеличения среднечасовой выработки, за счет увеличения средней продолжительности рабочего периода на 1,5 дня производительность труда работников увеличилась на 0,6 млн.руб. Средняя продолжительность рабочего дня увеличилась на 0,2 ч и за счет данного фактора производительность труда работников увеличилась на 2,5 млн.руб.

Фонд оплаты труда ЧТПУП «КронаГрупп» увеличился в 2012 г. на 1426,7 млн.руб. или на 67,1%. При этом доля основной заработной платы в 2012 г. уменьшилась на 3,6 проц.п. и составила 55,8 %. Увеличилась доля выплат компенсирующего характера на 2,3 проц.п., доля выплат стимулирующего характера - на 0,7 проц.п. и выплат за неотработанное время - на 0,5 проц.п. В абсолютном выражении основная заработная плата увеличилась на 719,6 млн.руб., а размер выплат стимулирующего характера увеличился на 440 млн.руб. Увеличение суммы выплат стимулирующего характера на 71,1 % говорит об увеличении материального стимулирования труда. Сумма выплат компенсирующего характера увеличилась на 154,5 млн.руб. или в 2,4 раза, а сумма выплат за неотработанное время увеличилась на 109,1 млн.руб. или на 80,2 %.

Среднегодовая заработная плата работников увеличилась в 2012 г. по сравнению с 2011 г. на 67,1%, то есть меньшими темпами, чем производительность труда. Коэффициент опережения темпа роста производительности труда работников темпа роста заработной платы составляет 1,118. Это говорит о том, что на увеличение заработной платы работников пошла только часть эффекта от увеличения производительности труда.

Более высокие темпы роста производительности труда по сравнению с темпами роста оплаты труда способствовали экономии фонда зарплаты работников в размере 417,9 млн.руб.