Определение себестоимости затрат по статьям калькуляции по цехам водоснабжения и водоотведения

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Калькуляция себестоимости оказываемых услуг

Данный раздел курсового проекта является определяющим, т.к. основной целью проекта является определение себестоимости затрат по статьям калькуляции. Классификация затрат по калькуляционным статьям расходов применяется с целью контроля за затратами по местам их формирования и определения затрат в расчете на единицу определенного вида продукции

Определение затрат по статьям калькуляции выполняется в табличной форме, в таблицах 1, 2.

- заполнение части I«Натуральные показатели» осуществляется по данным, полученным в разделе I (подразделы 1.1 и 1.2.) курсового проекта;

- заполнение части II «Расчет затрат» осуществляется по расчетам к к соответствующим статьям калькуляции.

Таблица 1 - Калькуляция себестоимости отпущенной воды

Наименование показателей	Код строки	Планируемые показатели
I. Натуральные показатели (тыс.м3)
Поднято воды QВС поднят	0100	2077,25
Расход на собственные нужды (из расчета 1 %)	0110	20,77
Принято со стороны	0120	-
Пропущено через очистные сооружения	0200	2056,48
Подано воды в сеть QВС подано	0300	2056,48
Реализовано воды всего	0310	2056,48
в том числе: - населению	0320	1409,88
Отпущено воды прочим потребителям	0400	646,6
II. Расчет затрат
1. Полная себестоимость отпущенной воды (тыс. руб.)
1. Подъем и очистка воды всего, в т.ч.	0500	53607,37
1.1. Электроэнергия (80 %)	0510	24927
1.2.Материалы	0520	26734,24
1.3.Амортизация	0530	99,81
1.4.Ремонт и тех. обслуживание	0540	14,9
Продолжение таблицы 2
1.5.Затраты на оплату труда	0550	915,72
1.6. Взносы страховые	0560	274,7
1.7. Цеховые расходы	0570	641
2. Транспортировка воды, всего:	0600	14123,12
в том числе:
2.1.Электроэнергия (20 %)	0610	6231,75
2.2. Амортизация	0620	216,79
2.3. Ремонт и тех. обслуживание	0630	32,51
2.4. затраты на оплату труда	0640	3797,69
2.5. Взносы страховые	0650	1186
2. 6.Цеховые расходы	0660	2658,38
3. Проведение аварийно - восстановительных работ	0700	123,40
4. Содержание и обслуживание внутридомовых сетей	0800	3348,18
5. Прочие расходы	0900	5298,37
Всего расходов по полной себестоимости (ст. 0500 - 0900).	1000	76500,77
Себестоимость 1 мі воды, руб./ м 3	1100	37,19
Прибыль (рентабельность 15%)	1200	11475,11
Всего доходов	1300	87975,88
Средний экономический обоснованный тариф	1400	42,77

Таблица 2 - Калькуляция себестоимости отвода сточной жидкости

Наименование показателей	Код строки	Планируемые показатели
I. Натуральные показатели (тыс.м3)
Пропущено сточных вод Qкан всего	0200	1674,92
в том числе: ? от населения	0210	1397,84
? принято от прочих потребителей	0220	277,08
Пропущено через очистные сооружения	0300
в том числе: ? на биологическую очистку ? передано на очистку другим коммуникациям	0310 0400
II. Расчет затрат
1. Полная себестоимость отвода и очистки сточных жидкостей всего	0500	35230,14
Продолжение таблицы 3
В том числе:
1.1.Электроэнергия (90%)	0510	68582,08
1.2.Материалы	0520	267,72
1.3.Амортизация	0530	925,68
1.4.Ремонт и тех. обслуживание	0540	138,85
1.5.затраты на оплату труда	0550	8656,3
1.6. Взносы страховые	0560	2596,88
1.7. Цеховые расходы	0570	6059,41
2. Транспортировка и утилизация сточной жидкости всего	0600	7129,58
в том числе:
2.1. Электроэнергия (10 %)	0610	1842,81
2.2. Амортизация	0620	225,02
2.3. Ремонт и тех. обслуживание, в т. ч.	0630	33,75
2.4. Затраты на оплату труда	0640	2517,49
2.5. Взносы страховые	0650	710,47
2.6. Цеховые расходы	0660	1800,04
3. Проведение аварийно - восстановительных работ	0700	335,21
4. Содержание и обслуживание внутридомовых сетей	0800	14873,12
5. Прочие расходы	0900	12560,5
Всего расходов по полной себестоимости (стр. 0500 - - 0900)	1000	70128,56
Себестоимость 1м і очистки сточной жидкости, руб./ м і	1100	41,89
Прибыль (рентабельность 15%)	1200	105519,32
Всего доходов	1300	80647,88
Средний экономический обоснованный тариф	1400	48,15

1.1 Расчет амортизации основных фондов

Денежное возмещение износа основных фондов производится путем начисления амортизации. Это процесс постепенного перенесения стоимости основных фондов на производимую продукцию. Амортизационные отчисления включаются в издержки производства.

Расчет амортизационных отчислений производим линейным способом, сутью которого является равномерное начисление в зависимости от срока службы основных фондов, при неизменной норме амортизации.

Норма амортизации определяется по формуле 5:

Наi = ;

Наi =

где: Наi - годовая норма амортизации i- вида основных фондов;

Сф(б) - балансовая стоимость ОФ;

Сф (л) - ликвидационная стоимость ОФ (в курсовом проекте рекомендуется принять в размере 1% от Сф(б) );

Тнi - нормативный срок службы в годах i- вида основных производственных фондов;

Сумму амортизационных отчислений в курсовом проекте определяется по формуле 6:

А = Сф (б)i Ч Наi;

А =700 Ч 3,96 % = 27,72(тыс.руб.)

где:Сф(б)i- балансовая стоимость i - вида основных производственных фондов;

Наi - годовая норма амортизации i - вида основных производственных фондов;

Остальные расчеты выполнены аналогично и занесены в таблицу 4.

1.2 Расчет затрат на ремонт и техобслуживание

Расходы на ремонт и техобслуживание по каждому виду затрат определяются исходя из плановой сметы затрат на все виды ремонта. В курсовом проекте затраты на ремонт рассчитываются в размере 15 % от суммы амортизации по каждой статье калькуляции по формуле 7:

Зрем i = Аi х 15%; (тыс.руб.)

Зрем (подъем и очистка) = 99,81 х 15%=14,9 (тыс.руб.)

Зрем(трансп.) = 216,79 х 15% = 32,51 (тыс.руб.)

Зрем(отвод и оч.сточных жидк.)=925,68х 15%=138,85 (тыс.руб.)

Зрем(трансп. и утил.)=225,02 х 15%=33,75 (тыс.руб.)

Где: Зрем I - затраты на ремонт и техобслуживание по каждому участку цехов водоснабжения (подъем воды, транспортировка воды) и водоотведения (отвод и очистка сточной жидкости, транспортировка и утилизация сточной жидкости)

Аi - сумма амортизации по каждому участку цехов водоснабжения (подъем воды, транспортировка воды) и водоотведения (отвод и очистка сточной жидкости, транспортировка и утилизация сточной жидкости)

Таблица 3 - Расчет амортизации основных фондов

№ п/п	Наименование амортизируемого имущества	Здания и сооружения	Оборудования	Всего сумма амортизации (А) (тыс.руб.)
		Тн	Стоимость зданий и сооружений Сфi (тыс.руб.)	Наi (%)	Сумма амортизации Асооруж (тыс.руб.)	Тн	Стоимость оборудования Сфi(об) (тыс.руб.)	Наi (об) (%)	Сумма амортизации А(об) (тыс.руб)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
А	Система водоснабжения
1	Подъем воды
1.1	Артскважины	25	700	3,96	27,72	5	280	19,8	55,44	83,16
1.2	Резервуары чистой воды	35	330	2,83	9,30	20	148,5	4,95	7,35	16,65
	Итого		1030		37,02		428,5		62,79
2	Транспортировка воды
2.1	Насосная станция IIподъема	20	375	4,95	18,56	5	37,5	19,8	7,42	25,96
2.2	Хлораторная	20	320	4,95	15,84	-	-	-	-	15,84
2.3	Вспомогательные сооружения	45	180	2,2	3,96	7	72	14,14	10,18	14,14
2.4	Сети	20	3250	4,95	160,85	-	-	-	-	160,85
	Итого		4125		199,21		109,5		17,6	216,79
	Всего по водоснабжению		5155		236,23		538		80,39	368,3
Б	Система водоотведения
1	Отвод и очистка сточной жидкости
1.1	Сети	30	8525	3,3	281,32	-	-	-	-	281,32
1.2	Насосная станция	20	1085	4,95	53,70	5	434	19,8	85,93	139,63
1.3	Решетки и песколовки	20	1215	4,95	60,14	-	-	-	-	60,14
1.4	Отстойники	25	1475	3,96	58,41	-	-	-	-	58,41
1.5	Биофильтры	10	2125	9,9	210,37	-	-	-	-	210,37
1.6	Вспомогательные сооружения	40	1325	2,47	32,72	7	397,5	14,14	56,20	88,95
1.7	Хлораторная	20	585	4,95	28,95	3	175,5	33	57,91	86,86
	Итого		16335		725,61		1007		200,04	925,68
2	Транспортировка и утилизация сточной жидкости
2.1	Иловые площадки	7	1085	14,14	153,41	-	-	-	-	153,41
2.2	Выпуски	15	1085	6,6	71,61	-	-	-	-	71,61
	Итого		2170		225,02		-		-	225,02
	Всего по водоотведению		18505		950,63		1007		200,04	950,63
	Всего по предприятию		18615,79		1186,89		1545		280,43	1318,93

1.3 Расчет затрат на электроэнергию

Затраты на электроэнергию для насосов и технологических целей определяют исходя из расходов электроэнергии на основе норм , объема услуг и действующих тарифов.

В курсовом проекте расчет затрат на электроэнергию

Производим исходя из объемов производства и условной стоимости затрат на электроэнергию на 1м3на водоснабжение и водоотведение (канализацию) по формулам 8, 11,:

- Водоснабжение:

Зэн(ВС) = QВСп Ч Сэн(ВС), (тыс.руб.)

Зэн(ВС) = 2077,25Ч 15 =31158,75 (тыс.руб.)

QВСп=QВСЧ 100/99=(2056,48 Ч 100)/99=2077.25 (тыс.м3/год)

Затраты на электроэнергию в цехе водоснабжения необходимо разделить на участок подъема и очистки воды (80%) и на участок транспортировки воды (20%) по формулам 9, 10:

Зэн(ВС,подъем и очистка) = Зэн(ВС) Ч 80% , (тыс.руб.)

Зэн(ВС,подъем и очистка) = 31158,75 Ч 80% =24927 (тыс.руб.)

Зэн(ВСтранспортировка) = Зэн(ВС) Ч 20% , (тыс.руб.)

Зэн(ВСтранспортировка) =31158,75 Ч 20% =6231,75 (тыс.руб.)

- Водоотведение (канализация):

Зэн(КАН) = QКАН Ч Сэн(КАН) (тыс.руб.)

Зэн(КАН) = 1674,92 Ч 11 = 18428,12 (тыс.руб.)

Затраты на электроэнергию в цехе водоотведения (канализации) также необходимо разделить на участки овода и очистки (90% ) и участок транспортировки и утилизации (10%) по формулам 12,13:

Зэн(КАНотвод и очистка) = Зэн(КАН) Ч 90% , (тыс.руб.)

Зэн(КАНотвод и очистка) = 18428,12 Ч 90% =16585,3 (тыс.руб.)

Зэн(КАН транспортировка) = Зэн(КАН) Ч 10% , (тыс.руб.)

Зэн(КАН транспортировка) = 18428,12 Ч 10% = 1842,81, (тыс.руб.)

Где: Зэн(ВС) - Затраты на электроэнергию по цеху водоснабжения;

QВСп - годовой объем поднятой воды;

Сэн(ВС) - условная стоимость затрат электроэнергии по водоснабжению (по сост. 2016 год принять 15 руб./м3);

Зэн(КАН) - Затраты на электроэнергию по цеху водоотведения

QКАН - годовой объем услуг по водоотведению (канализации);

Сэн(КАН) - условная стоимость затрат электроэнергии по водоотведению (канализации) (по сост. 2016 год принять 11 руб./м3);

1.4 Расчет затрат на материалы

Для технологических целей необходимо учесть затраты на материалы. Затраты на материалы и реагенты для технологических целей рассчитывается из удельных затрат на 1 м3 воды и сточной жидкости по формулам 14, 15:

Зм(ВС) = QВС Ч См(ВС), (тыс.руб.)

Зм(ВС) = 2056,48 Ч 13 = 26734,24 (тыс.руб.)

Зм(КАН) = QКАН Ч См(КАН) (тыс.руб.)

Зм(КАН) = 1674,92Ч 16 =267,72 (тыс.руб.)

Где: Зм(ВС) - затраты на материалы по цеху водоснабжения;

Зм(КАН) - затраты на материалы по цеху водоотведения (канализации);

QВС - годовой объем подаваемой в сеть воды;

QКАН - годовой объем услуг по водоотведению (канализации);

См(ВС) - условная стоимость затрат материалов по водоснабжению (по сост. 2016 год принять 13 руб./м3)**;

См(КАН) - условная стоимость затрат материалов по водоотведению (канализации) (по сост. 2016 год принять 16руб./м3)**;

Примечание: ** - в последующие годы стоимость затрат на материалы может быть пересмотрена с учетом темпов инфляции.

1.5 Расчет затрат на оплату труда основных рабочих

Затраты на оплату труда рабочих, непосредственно участвующих в технологическом процессе, определяются исходя из требуемой численности персонала и часовых тарифных ставок соответствующих разрядов.

Нормативная численность работников зависит от суточной производительности цехов водоснабжения и водоотведения и определяем по справочникам. Численность слесарей обходчиков водопроводной и канализационной сетей зависит от протяженности сетей и также определяется по справочникам.

Расчет протяженности сетей. Для определения численности рабочих по обслуживанию водопроводных и канализационных сетей необходимо определить протяженность сетей. Общая протяженность сетей рассчитывается по формулам 16,17:

Lсети(ВС) = ?Кi Чni(ВС) / 1000, (км)

Lсети(ВС)=90388,25/1000=90,4

Lсети(КАН) = ?Кi Ч ni(КАН) / 1000, (км)

Lсети(КАН)=110733,75/1000=110,73

Где Кi - численность жителей, проживающих в домах с различной степенью благоустройства, (чел);

ni(ВС) - удельная протяженность сетей водоснабжения на 1 человека (м);

ni(КАН) - удельная протяженность сетей водоотведения на 1 человека (м);

Расчеты производим в таблице 4.

Таблица 4 - Расчёт протяженности сети

№ п/п	Численность жителей, Ki, (чел)	Удельная протяженность сети на 1 чел. (м/чел)	Общая протяженность сети (км)
		По водопроводу ni(ВС)	По канализации ni(КАН)	Водопровода Lсети(ВС)	Канализация Lсети(КАН)
1	2	3	4	5	6
1.1	12000	4,35	5,85	52,2	70200
1.2	2175	4,35	5,85	9,4	12723,75
1.3	1750	2,27	2,7	3,9	4725
1.4	8250	2,27	2,7	18,7	22275
1.5	825	6,48	-	5,3	-
2.1	150	2,27	2,7	0,3	405
2.2	150	2,27	2,7	0,3	405

Расчет тарифных ставок. Тарифные ставки по разрядам рассчитываются исходя из тарифной ставки 1 разряда, сложившегося на текущий год (по состоянию на 1 января 2013 - 41 руб.) и тарифных коэффициентов соответствующих разрядов.

Расчеты рекомендуется осуществлять по формуле 18 в таблице 6

Зчi = Зч1 х К i

Зчi = 45Ч1,08=48,6руб.

Где: Зчi - часовая тарифная ставка i- того разряда;

Зч1 - часовая тарифная ставка 1 разряда;

К i - тарифный коэффициент i- того разряда.

Таблица 5 - Тарифная сетка

Разряд	1	2	3	4	5	6
Коэффициент	1	1,08	1,19	1,34	1,54	1,8
Часовая тарифная ставка	45	48,6	53,55	60,3	69,3	81

Расчет заработной платы. Расчет ФОТ (фонда оплаты труда) осуществляется на основании:

- численности основных рабочих, их квалификационных разрядов;

- количества дней

- продолжительности сменного времени;

- часовых тарифных ставок соответствующих разрядов;

- количество смен;

Заработная плата основных рабочих определяется по формуле:

З/пi= Чi Ч Д Ч С Ч tсм Ч Зчi

З/п i= 3,5Ч365Ч 1Ч 8Ч 69,3=708246 (тыс.руб.)

где: Чi -численность рабочих (чел.);

Д- эффективный фонд рабочего времени, по КП принять 365дней (дни);

tсм- продолжительность смены 8 часов (час.);

Зчi - часовая тарифная ставка (руб.)

С - количество смен (по КП принять 1 сменный режим работы) (смен).

Фонд оплаты труда, с учетом районного регулирования заработной платы определяется по формуле:

ФОТ =У З/п i Ч Кр

ФОТ =708,2Ч 1,15 = 814,4 (тыс.руб.)

где: Кр - районный коэффициент (по Республике Башкортостан норма районного регулирования заработной платы 15%);

Остальные расчеты выполнены аналогично и занесены в таблицу 7

Расчеты выполнены в таблице 7.

1.6 Расчет страховых взносов

Расчет страховых взносов осуществляется от ФОТ по действующим нормам на текущий год согласно законодательства РФ (по состоянию на 1 января 2013 г. - 30 %), в том числе:

- на медицинское страхование - 5,1 %;

- социальное страхование - 2,9%;

- пенсионный фонд - 22 %.

З м/с = ФОТ Ч Н м/с

З м/с=915,72 Ч 5,1%=46,70 (тыс.руб.)

З с/стр = ФОТ Ч Н с/стр

З с/стр=915,72Ч 2,9%=26,55 (тыс.руб.)

Зпенс.Ф. = ФОТ Ч Н пенс.Ф.

Зпенс.Ф.=915,72 Ч 22%=201,45 (тыс.руб.)

Зстр.взн = Зм/с + Зс/стр. + З пенс.Ф

Зстр.взн=46,70+26,55+201,45=474,7(тыс.руб.)

Остальные расчеты выполнены аналогично и занесены в таблицу 8

Расчеты выполнены в таблице 8

1.7 Цеховые расходы

Цеховые расходы - представляют комплексную статью затрат по каждому участку систем водоотведения и водоснабжения.

В них учитываются затраты на:

· оплату труда и резерва отпусков персонала управления цеха и вспомогательных рабочих;

· водители спец машин и механизмов, пробоотборщиков, лаборантов, МОП, кладовщиков, контролёров абонентного отдела и т.д.;

· отчисления на социальные нужды от ФОТ цехового персонала;

· амортизация основных фондов, ремонт и техническое обслуживание фондов цехового назначения;

· содержание зданий, сооружений и инвентаря цехового назначения;

· охрана труда, износ МБП;

· командировочные и представительские расходы и прочие расходы.

По курсовому проекту цеховые расходы принимаются в размере 70% от затрат на оплату труда по каждому участку

Зцех = 0,7 ЧЗ/Пв(к)

Зцех.(подъем)= 0,7 Ч915,72 =641 (тыс.руб.)

Зцех.(трансп.)= 0,7 Ч3797,69=2658,38 (тыс.руб.)

Зцех.(отвод и оч.)=0,7 Ч 8656,3 =6059,41(тыс.руб.)

Зцех.( тр. и утил.)=0,7 Ч2571,49 =1800,04 (тыс.руб.)

Где: З/П в(к) - затраты на оплату труда по участкам цехов водоснабжения и водоотведения

Таблица 6 - Расчет фонда оплаты труда основных рабочих

№	Наименование системы и ее элементов	Специальность	Численность (чел.см) (Чi)	Эффективный фонд раб. врем.(дн) (Д)	Кол. смен (см) (С)	Продол смен (час) (tсм)	Часовая тариф. ставка (Зчi)	Заработная плата (З/пi)	ФОТ с район. коэффиц. 15%
А	Система водоснабжения
1	Подъем воды
1.1	Артскважины	Машинист 5 р	3,5	365	1	8	69,3	708246	814482,9
1.2	Резервуар чистой воды	Оператор 4 р	0,50	365	1	8	60,3	88038	101243,7
	Итого:		3,55						915726,6
2	Транспортировка воды
2.1	Насосная станция II подъема	Машинист 6 р	0,25	365	1	8	81	59130	67999,5
2.2	Хлораторная	Оператор 4 р	3,5	365	1	8	60,3	616266	708705,9
2.3	Водопроводные сети	Слесарь об 3 р	16,8	365	1	8	53,55	262648,8	3020991,12
	Итого:		20,55						3797696,52
	ВСЕГО по водоснабжению		24,1						4713423,12
Б	Система водоотведения
1	Отвод и очистка
1.1	Сети	Слесарь обх 3 р	19,7	365	1	8	53,55	3080410,2	3542471,73
1.2	Насосная станция	Машинист 6 р	3,5	365	1	8	81	827820	951993
1.3	Решетки и песколовки	Оператор 3 р	3,5	365	1	8	53,55	547281	629373,15
1.4	Отстойники	Оператор 3 р	0,5	365	1	8	53,55	78183	89910,45
1.5	Биофильтры	Оператор 4 р	10	365	1	8	60,3	1760760	2024874
1.6	Хлораторная	Оператор 4 р	7	365	1	8	60,3	1232532	1417411,8
	ИТОГО (по отводу и очистке жидкости)		44,2						8656034,13
2	Транспорт. и утилизация
2.1	Иловые площадки	Оператор 3 р	14	365	1	8	53,55	2189124	2517492,6
	ИТОГО (по транс. жидкости)		14						2517492,6
	ВСЕГО по канализации:		37,5						11173526,73
	Всего по предприятию		56,32						15886949,85

Таблица 7- Расчет затрат на страховые взносы

№ п/п	Наименование системы и ее элементов	Сумма З/П тыс.руб.	Взносы страховые от ФОТ, %	Всего взносы страховые (тыс.руб.)
			ПФ 22%	ФОМС 5,1%	ФОСС 2,9%
А	Система водоснабжения
1	Подъем воды	915,72	201,45	46,70	26,55	274,7
2	Транспортировка воды	3797,69	835,49	240,38	110,13	1156
	ИТОГО по водоснабжению	4713,41	1036,94	287,08	136,68	1460,7
Б	Система водоотведения
1	Отвод и очистка сточной жидкости	8656,3	1904,38	441,47	251,03	2596,88
2	Транспорт. и утилизация жидкости	2517,49	553,84	28,24	128,39	710,47
	ИТОГО по водоотведению	11173,79	2458,22	469,71	379,42	3307,35
	ВСЕГО по предприятию	15887,2	3495,16	756,79	516,1	4768,05

1.8 Проведение аварийно-восстановительных работ

В стоимость АВР включаются затраты, связанные с содержанием аварийно - восстановительной службы - оплата труда работников службы и отчисления на социальные нужды, расходы на материалы и запасные части для ликвидации аварии, износ оборудования, закрепляемого за службой, расходы на ГСМ и оплаты услуг сторонних организаций. Для курсового проекта принимаются равным 3% от суммы заработной платы основных рабочих по всем участкам водоснабжения и водоотведения.

ЗАВР=З/П(в,кан) Ч 3%

ЗАВР(ВС)= 4113,41 Ч 3% =123,40 (тыс.руб.)

ЗАВР(КАН)=11173,79 Ч 3% =335,21 (тыс.руб.)

1.9 Содержание и обслуживание внутридомовых сетей

Содержание и обслуживание внутридомовых сетей предусматривает расходы на ремонт и обслуживание внутренних водопроводно-канализационных систем. Определяется на основании договора жилищно-эксплуатационной организацией.

Для курсового проекта применяются равным 12% от суммы ожидаемых платежей от населения

Здом= 0,12 Ч Цнас Ч Qнастыс.руб.

Здом(ВС)= 0,12 Ч 19,79 Ч 1409,88=3348,18 (тыс.руб.)

Здом(КАН)=0,12 Ч 10,64 Ч1397,84=14873,13 (тыс.руб.)

Где Цнас - тарифы за услуги для населения по водоснабжению и водоотведению

1.10 Прочие расходы

Прочие расходы включают:

а) общехозяйственные расходы;

б) расходы внеэксплуатационные: отчисления вышестоящим Организацииям и министерству; услуги базовой лаборатории, отчисления в территориальный дорожный фонд, на НИОКР, фонд охраны труда, плата за землю и т.д.

Общехозяйственные расходы. В состав общехозяйственных расходов включают расходы по содержанию управления предприятия в целом:

· заработная плата АУП и отчисления на социальные нужды;

· содержание зданий и сооружений и других основных средств общехозяйственного характера;

· содержание хозяйственного персонала;

· представительские расходы;

· командировки и перемещения;

· амортизация, ремонт и ТО общехозяйственных средств;

· подготовка кадров;

· рационализаторство и изобретательство;

· содержание и эксплуатация фондов природа охранного назначения;

· содержание пожарной, военизированной и сторожевой охраны;

· сборы и отчисления, прочие расходы.

По курсовому проекту предлагается рассчитать зарплату АУП и страховые взносы, а оставшиеся статьи затрат принять равными в размере 65% от зарплаты АУП..

Исходные данные для расчета зарплаты АУП представлены в таблицах.

Зарплата АУП определяется по формуле 30. Все расчеты рекомендуется производить в таблице 9:

З/ПАУПi= ЗмесiЧ Чi Ч 12мес

З/ПАУПi=55,836 Ч 1 Ч 12=670,032 (тыс.руб.)

ФОТАУП=?З/ПАУПi

ФОТАУП=5202,447

Змесi- определяется исходя из минимального размера оплаты труда (МРОТ) по формуле 29:

Змесi = МРОТ Ч Ктi

Змесi=6204 Ч 9=55,836 (тыс.руб.)

Таблица 8 - Расчет заработной платы АУП

№	Наименование должности	Разряд	Кол-во раб Чi, (чел)	Тариф коэф. Ктi	Должностной оклад за месяц Змесi (тыс.руб.)	Зарплата АУП за год З/ПАУП (тыс.руб.)
1	2	3	4	5	6	7
1	Общее руководство		2
1.1	Руководитель	17	1	9	55,8	670
1.2	Заместители	16	1	8,17	50,6	608,2
2	Бухгалтерия		3
2.1	Главный бухгалтер	16	1	8,17	50,6	608,2
2.2	Бухгалтер	11	1	4,51	27,9	335,7
2.3	Бухгалтер ревизор	9	1	3,53	21,9	262,8
3	Нормативно правовая деятельность		1
3.1	Юрист	7	1	2,76	17,1	205,4
4	Набор и расстановка кадров делопроизводство и хозяйственное обслуживание		3
4.1	Руководитель подразделения	13	1	5,76	35,7	428,8
4.2	Инспектор ОК	4	1	1,92	11,9	142,9
4.4	Завхоз	4	1	1,92	11,9	142,9
5	Финансово экономическая деятельность		2
5.1	Руководитель ПЭО	15	1	7,36	45,6	547,9
5.2	Экономист	12	1	5,1	31,6	6379,6
6	Управление и надзор за техническим состоянием и НТР объектов ЖКХ		3
6.1	Руководитель (Начальник ПТО)	15	1	7,36	45,6	5479
6.2	Инженер ПТО	11	1	4,51	27,9	335,7
6.3	Техники	4	2	1,92	11,9	286,8
	Итого:		14			5502,4

Страховые взносы определяются по формулам 31,32,33,34:

Змед.страх.=ФОТАУПЧ Нмс

Змед.страх.=5502,4 Ч 5,1%=280,62 (тыс.руб.)

Зсоц.страх.=ФОТАУП Ч Нсс

Зсоц.страх =5502,4 Ч 2,9%=159,57 (тыс.руб.)

Зпен.фонд.=ФОТАУПх Нпф

Зпен.фонд =5502,4 Ч 22%=1210,53(тыс.руб.)

Зстрах.взносы=Змс+Зсс+Зпф

Зстрах.взносы =280,62+159,57+1210,53=1651,72 (тыс.руб.)

Общехозяйственные расходы в данном проекте рекомендуется рассчитывать по формуле 35:

Зобщ.хоз.=З/ПАУП+Зстр.взносы+З/ПАУП Ч65%

Зобщ.хоз.=5502,4+1651,72+5502,4 Ч 65%=10730,7 (тыс.руб.)

Внеэксплуатационные расходы. Расчет внеэксплуатационных расходов в данном проекте рекомендуется производить по следующим затратам:

1) Расчет отчислений за пользование водой и сброс стоков в водоем:

ДгодВС = Qгод (насел) Ч ЦнасВС + Qгод (предп)Ч ЦпредпВС

ДгодВС =1409,88Ч 19,79+646,6Ч 24=43412,72 (тыс.руб.)

ДгодКАН = Qгод (насел)КАН ЧЦнасКАН +Qгод (предп)КАНЧ ЦпредпКАН

ДгодКАН =1397,84 Ч 10,64+277,08 Ч 13=18475,05 (тыс.руб.)

Где: ЦнасВС - тариф для населения за услуги по водоснабжению; ЦпредпВС -тариф для предприятий и учреждений за услуги водоснабжения;

ЦнасКАН - тариф для населения за услуги по водоотведению; ЦпредпКАН -тариф для предприятий и учреждений за услуги по водоотведению;

Дгод = ДгодВС + ДгодКАН

Дгод =43412,72+18475,05=26504,55 (тыс.руб.)

Где ДгодВС - предполагаемый доход предприятия по цеху водоснабжении (формула 37); ДгодКАН - предполагаемый доход предприятия по цеху водоотведения (формула 38)

ЗПВ = Дгод Ч СПВ

ЗПВ=61887,77 Ч 5%=3094,38 (тыс.руб.)

Где СПВ - ставка за пользование водой и сброс стоков в водоем принимается 5% от суммы предполагаемого дохода предприятия;

Дгод - предполагаемый доход предприятия за год, рассчитываемый по формуле 36:

2) Содержание вышестоящего предприятия:

ЗСВП= Дгод Ч ССВП, ЗСВП=61887,77 Ч 0,8%=495,1 (тыс.руб.)

Где ССВП - ставка за содержание вышестоящего предприятия, 0,8%.

3) Налог на пользователей автодорог:

Знд = (Дгод/ 1,1) Ч Ннд;

Знд=(61887,77/1,1) Ч 2,5% =1406,54 (тыс.руб.)

Где: Ннд - норма налога на пользователей автодорог,2,5%

4) Налог с владельцев транспортных средств:

Нтр = М Ч Ннтр Нтр=4050 Ч 40=162 (тыс.руб.)

М=4000+5Ч10=4050

Где: М - суммарная мощность двигателей автотранспортных средств, по курсовому проекту принять М = 4000 + В Ч 10;

Ннтр - норма налога на транспорт, 40 руб./л.с..

5) Налог на землю

Нзем = Сзем Ч Нн зем

Нзем=45005 Ч 1,5%=0,675 (тыс.руб.)

Сзем = 45000руб + 5 Ч 5=45025

Где: Сзем - кадастровая стоимость земельных участков предприятия, по курсовому проекту принять Сзем = 45000руб + В Ч 5;

Нн зем - ставка налога на землю 1,5% от кадастровой стоимости земли.

6) Расходы на НИОКР:

ЗНИОКР = С/С Ч СНИОКР

ЗНИОКР=49510,27Ч 2%=990,20 (тыс.руб.)

С/С=61887,77/1,25=49510,27

Где: С/С себестоимость производства - Дгод/ 1,25;

СНИОКР - норма расходов на НИОКР,2%.

7) Расходы на фонд охраны труда и техники безопасности:

ЗОТиТБ = ФОТ Ч СОТиТБ

ЗОТиТБ=21389,3Ч 4%=855,57 (тыс.руб.)

ФОТ=5502,3+15886,9=21389,3

Где: ФОТ - (З/П основных рабочих и З/П АУП за год);

СОТиТБ - норма расходов на охрану труда и технику безопасности, 4%.

8) Прочие внеэксплуатационные расходы:

ЗВН проч = Дгод Ч 0,2%

ЗВН проч=61887,77 Ч 0,2%=132,77 (тыс.руб.)

9) Общая сумма внеэксплуатационных расходов определяется по

ЗВН = ЗПВ +ЗСВП + Знд + Нтр + Нзем + ЗНИОКР + ЗОТиТБ + ЗВН проч

ЗВН=3094,38+495,1+1406,54+162+0,675+990,20+855,57+123,77=7128,23 (тыс.руб.)

Распределение прочих затрат

Общая сумма прочих затрат определяется по формуле 47:

Зпроч = Зобщехоз.+ ЗВН

Зпроч=10730,68+7128,23=17858,91 (тыс.руб)

Прочие затраты распределяются на себестоимость конкретных изделий, работ услуг пропорционально основной заработной плате или пропорционально производственной себестоимости до прочих затрат. В курсовом проекте студент имеет право выбрать любой из этих вариантов для распределения прочих затрат по водоснабжению и водоотведению (Формула 48).

Зпроч(ВС, КАН) =(Зпроч/(ФОТраб,(СС)ВС+ФОТраб,(СС)КАН )) ЧФОТраб,(СС)ВС,(КАН)

Зпроч(ВС)=(Зпроч/ФОТВС+ФОТКАН) Ч ФОТВС

Зпроч(ВС)=( 17858,91 /(4713,41+11173,79)) Ч 4713,41= 5298,37(тыс.руб.)

Зпроч(КАН)=)=(Зпроч/ФОТВС+ФОТКАН) Ч ФОТКАН

Зпроч(КАН)= (17858,91 /(4713,41+11173,79)) Ч 11173,79= 12560,5(тыс.руб.)

Где: ФОТ, (СС)ВС - фонд оплаты труда или себестоимость по водоснабжению. ФОТ,(СС)КАН - фонд оплаты труда или себестоимость по водоотведению

2. Расчет себестоимости единицы услуг

Расчет себестоимости единицы оказываемых услуг в данном проекте рекомендуется осуществлять методом прямого счета. При этом методе себестоимость единицы продукции (работ , услуг) определяется делением общей суммы издержек на количество изготовленной продукции . -

С/Седин(ВС, КАН) = С/Сполн(ВС,КАН) / Qгод (ВС,КАН)

С/Седин(ВС)=С/Сполн(ВС)/ Qгод (ВС)= 76500,77/2056,48=37,19

С/Седин(КАН)=С/Сполн (КАН)/ Qгод (КАН)= 70128,56/1674,92=41,89

Где: С/С полн(ВС,КАН) - полная себестоимость за год соответственно по водоснабжению или по водоотведению. Qгод (ВС,КАН) - объем оказываемых услуг соответственно по водоснабжению или по водоотведению за го

3. Расчет экомически обоснованных тарифов

Экономически обоснованные ставки и тарифы отражают общественно необходимые затраты на производство и реализацию услуг, а также создают возможность рентабельной работы предприятий при достижении требуемых потребителем результатов (параметров качества обслуживания)

Rпродукции=Прп/С/С

Прп(ВС)=С/С(ВС) Ч R

Прп(ВС)=76500,77 Ч15%=11475,11

Врп(ВС)=Прп(ВС)+С/С(ВС)

Врп(ВС)= 11475,11+76500,77=87975,88

Ц(ВС)=Врп(ВС) /Q(ВС)

Ц(ВС)= 87975,88/2056,48=42,77

Прп(КАН)=С/С(КАН) Ч R

Прп(КАН)=70128,56 Ч 10%=7012,85

Врп(КАН)= Прп(КАН)+С/С(КАН)= 7012,85+70128,56 =77141,41

Ц(КАН)=Врп(КАН) /Q(КАН)= 77141,41/1674,92=46,05

4. Технико-экономические показатели

Этот раздел курсового проекта является обобщающим разделом, так как основные технико- экономические показатели позволяют сделать заключение в целом по проекту.

Основные показатели, определенные в предыдущих разделах данного проекта рекомендуется свести в таблицу технико - экономических показателей. Показатели, не определенные в предыдущих разделах должны быть рассчитаны и также занесены в таблицу ТЭП:

1) Производительность труда (выработка):

ВВС, КАН = Qгод (ВС, КАН) / Р (ВС, КАН)

ВВС = 2056,48/24,1=85,33

В КАН =1397,84/37,5=37,25

Где: ВВС, КАН - выработка на одного работника в год по участкам водоснабжения или водоотведения; - Qгод (ВС, КАН) - годовой объем выполняемых услуг по водоснабжению или водоотведению; - Р (ВС, КАН) - численность работников по водоснабжению или водоотведению.

2) Средняя заработная плата на одного работника в месяц:

З/Пср.мес( ВС, КАН)= ФОТВС, КАН / (РВС, КАН)Ч 12)

З/Пср.мес( ВС)= 4713,41/(24,1Ч12)= 16,29

З/Пср.мес(КАН)= 11173,79/(37,5Ч12)=24,83

Где: З/Пср.мес( ВС, КАН) - среднемесячная заработная плата на одного работника по участкам водоснабжения или водоотведения; - ФОТВС, КАН - фонд оплаты труда основных рабочих по участкам водоснабжения или водоотведения;

3) Фондоотдача

Фотд (ВС, КАН) = Дпл (ВС,КАН) / СОПФ (ВС, КАН)

Фотд (ВС, КАН)= 87975,88/5693= 15,4

Фотд (ВС, КАН)= 77141,41/19512=3,9

Где: Фотд (ВС, КАН) - фондоотдача по участкам водоснабжения или водоотведения; -СОПФ (ВС, КАН) - стоимость основных производственных фондов по участкам водоснабжения или водоотведения; - Дпл (ВС,КАН) - возможный размер дохода за год по участкам водоснабжения или водоотведения определяемый как:

Дпл (ВС,КАН) = С/Спл (ВС,КАН) Ч 1,15

Дпл (ВС,КАН) = С/Спл (ВС,КАН) Ч 1,10

Дпл (ВС) = 76500,77Ч1,15=87975,88 Дпл (КАН) =70128,56Ч1,10=77141,41

4) Фондоемкость:

Фемк (ВС, КАН) = СОПФ (ВС, КАН) / Дпл (ВС,КАН)

Фемк (ВС)= 5693 /87975,88 = 0,06

Фемк (КАН)= 19512/77141,41=0,25

5) Фондовооруженность:

Фвоор (ВС, КАН) = СОПФ (ВС, КАН) / РВС, КАН)

Фвоор (ВС)= 5693/24,1=236,22

Фвоор (КАН)= 19512/37,5=520,32

Таблица 9 - Технико-экономические показатели

№№ п\п	Наименование показателей	Единица измерения	Показатели
1.	Планируемый объем производства:
1.1	По водоснабжению	тыс.м3	2056,48
1.2	По водоотведению	тыс.м3	1674,92
2	Суточная производительность:	тыс.м3	13622,64
2.1	По водоснабжению	тыс.м3	8892,82
2.2	По водоотведению	тыс.м3	4729,82
3	Издержки производства всего :в т.ч	тыс.руб	146629,33
3.1	По водоснабжению	тыс.руб	76500,77
3.2	По водоотведению	тыс.руб	70128,56
4	Плановая себестоимость на 1м3
4.1	По водоснабжению	тыс.руб/ м3	37,19
4.2	По водоотведению	тыс.руб/ м3	41,83
5	Численность работников всего, в т.ч.:	чел.	119,82
5.1	АУП	чел.	14
5.2	Основные производственные рабочие, в т.ч.	чел.	105,82
5.2.1	По водоснабжению	чел.	24,1
5.2.2	По водоотведению	чел.	81,7
6	Плановый ФОТ всего, в т.ч.:	тыс.руб.	21389,6
6.1	АУП	тыс.руб	5502,4
6.2	ФОТ основных производственных рабочих: в т.ч.:	тыс.руб	15887,2
6.2.1	По водоснабжению	тыс.руб	4713,42
6.2.2	По водоотведению	тыс.руб	11173,52
7	Среднемесячная заработная плата на одного рабочего, в т.ч.	тыс.руб./чел	41,12
7.1	По водоснабжению	тыс.руб./чел	16,29
7.2	По водоотведению	тыс.руб./чел	24,83
8	Производительность труда на 1 рабочего в год, в т.ч.:
8.1	По водоснабжению	тыс.м3/чел	85,33
8.2	По водоотведению	тыс.м3/чел	37,25
9	Стоимость основных фондов всего, в т.ч.:	тыс.руб	25205
9.1	По водоснабжению	тыс.руб	5693
9.2	По водоотведению	тыс.руб	19512
10	Фондоотдача, в т.ч.:
10.1	По водоснабжению		15,4
10.2	По водоотведению		3,9
11	Фондоемкость, в т.ч.:
11.1	По водоснабжению		0,06
11.2	По водоотведению		0,25
12.	Фондовооруженность, в т.ч.:	тыс.руб/чел	736,54
12.1	По водоснабжению	тыс.руб/чел	236,22
12.2	По водоотведению	тыс.руб/чел	520,32

Заключение

калькуляция себестоимость амортизация

Цель данного проекта была выполнена, отпускные тарифы определены по цехам водоснабжения и водоотведения.

Предприятие планировало выполнить объем работ по водоснабжению 2056,48 м3/год и водоотведению 1674,92 м3/год, в результате мы можем получить по водоснабжению доход в размере 87975,88 рублей , а по водоотведению 80647,88 рублей,

Себестоимость производства работ по цехам сложилась 76500,77 рублей по водоснабжению и 70128,56 рублей по водоотведению.

Эффективность использования ресурсов основных фондов отражает фондоотдача, фондоемкость и фондовооруженность, которые составили фондоотдача: по водоснабжению 15,4, по водоотведению 3,9, фондоемкость: по водоснабжению 0,06 и водоотведению 0,25, фондовооруженность: по водоснабжениб 736,54 тысяч рублей на человека, а по водоснабжению 520,32 тысяч рублей на человека.

Производительность труда и средняя заработная плата на 1 работника в месяц является показателем эффективного использования трудовых ресурсов, выработка на одного работника в целом по предприятию составила по водоснабжению 85,33 тысяч кубических метров на одного человека в год , а по водоотведению 37,25 тысяч кубических метров на одного человека в год

Себестоимость единицы продукции по водоснабжению составила 37,19 рублей , а по водоотведению 41,89 рублей .

Отпускные тарифы равны по водоснабжению 11475,11 и по водоотведению 7012,85. Цель курсового проекта выполнена

Список рекомендуемой литературы

1. Акимов В.В. Экономика отрасли (строительство): Учебник. - М.:ИНФРА - М, 2008. - 304с.

2. Бакушева Н.И. Экономика строительной отрасли: учебник для студентов средних профессиональных учебных заведений - М.: Издательский центр «Академия», 2008. - 224с.

3. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование экономического субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 207с.

4. Волков О.И., Девяткина О.В. Экономика предприятия (фирмы): Учебник - М.: ИНФРА - М, 2002. - 601с.

5. Горфинкель В.Я. Экономика предприятия: Учебник для вузов. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2003. - 718с.

6. Зайцев Н. Экономика предприятия. - М.: Инфра - М, 2003. - 85с.

7. Камаев В.Д. и коллектив авторов. Учебник по основам экономической теории (экономика). - М.: «ВЛАДОС», 2004. - 384с.

8. Мамедова О.Ю. Современная экономика - Общедоступный курс: Ростов, «Феникс», 2005. - 670с.

9. Мелкумов Я.С. Экономическая оценка эффективности инвестиций. М.: ИКЦ «ДИС», 2001. - 243с.

10. Сафронов Н.А. Экономика предприятия: Учебник /Под ред. проф. -М.: «Юристъ», 2003 - 584с.

11. Степанов И.С. Экономика строительства.- М.: Юрайт, 1997. - 416с.

12. Чепурин М.Н. Курс экономической теории: Учебное пособие.- МГИМО МИД РФ, 1994. - 624с.

13. Чепурин М.Н. Курс экономической теории / Под общей ред. проф. М.Н.Чепурина, проф.Е.А.Киселевой. Киров, 2004. - 578с.

Размещено на Allbest.ru