Метод расчета оптимального межоперационного баланса затрат и результатов производства промышленного предприятия на примере ЦБК

Рассмотрение метода расчета оптимального межоперационного баланса затрат и результатов производства. Расчет себестоимости производства единицы продукции по матричной формуле профессора Каргополова М.Д. Объемы ресурсов, прибыль и рентабельность комбината.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 21.08.2012
Размер файла 553,6 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Оглавление

Введение

1. Принципиальные схемы межоперационных балансов затрат и результатов производства и модели их расчетов

2. Формирование исходных матриц

3. Расчёт объемов производства валовой продукции в натуральном выражении и показателей использования производственной мощности

4. Перерасчет норм расхода условно-постоянных расходов и новое содержание матрицы D

5. Расчет полной себестоимости единицы продукции (работ, услуг) и ожидаемой цены с 20% прибылью

5.1 Расчёт полной себестоимости единицы продукции по матричной формуле профессора Каргополова М.Д.

5.2 Цена с 20% прибылью

6. Построение межоперационного баланса затрат и результатов производства (МОБЗиР) в натуральном выражении

7. Построение межоперационного баланса затрат и результатов производства (МОБЗиР) в стоимостном выражении

8. Производственные программы цехов (выписки из МОБЗиР для начальников цехов)

9. Состав и объемы ресурсов, необходимые для выполнения соответствующих производственных программ цехов

10. План производства товарной и валовой продукции (в натуральном и стоимостном выражении)

11. Плановые потребности в первичных ресурсах в целом по комбинату (в натуральном и стоимостном выражении)

12. Условно-чистая продукция и технологический оборот

13. Калькуляции себестоимости производства единицы продукции и анализ затрат на их производство

14. Прибыль и рентабельность комбината, если реальная рыночная цена картона 10000руб. за тонну

Заключение

Список литературы

Введение

баланс затраты себестоимость прибыль рентабельность

Существуют традиционные методы планирования, однако на сегодняшний день они не способны передать точно сущность ситуации. Их погрешность при расчётах слишком велика. По этой причине был разработан новый метод измерения затрат и результатов производства на стадии текущего планирования процесса, реализуемый при помощи компьютерных технологий. Разработан метод профессором М. Д. Каргополовым. В основе этого подхода лежат межоперационные балансы затрат и результатов производства. Эти балансы строятся на основе известных принципов межотраслевых балансов, реализуемых при помощи метода «затраты - выпуск» В.Леонтьева. Предлагаемые балансы, наряду с переменными ресурсами, работают и с условно-постоянными. Это позволяет использовать их в качестве точного инструмента для измерения затрат и результатов производства на предприятии. Погрешность данного метода минимальна и дает объективную оценку и прогноз.

В данной работе мы рассмотрим метод расчета оптимального межоперационного баланса затрат и результатов производства промышленного предприятия на примере ЦБК.

1. Принципиальные схемы межоперационных балансов затрат и результатов производства и модели их расчетов

Статистические модели межоперационного баланса затрат и результатов производства в натуральном выражении являются базовым инструментом для измерения затрат и результатов на предприятии. При этом сами балансы, как результат решения моделей, представляются в виде таблиц в натуральных показателях (табл. 1) и стоимостных показателях (табл.2).Первая отличается от второй наличием в последней итоговых строк в I и II квадрантах, а так же в III и IV квадрантах и строки «Всего» (валовый оборот). В натуральном выражении продукция, работы, услуги измеряются в натуральных единицах, а в стоимостных балансах измеряется в денежных единицах.

МОБЗиР состоит из 4 квадрантов

Первый квадрант характеризует межоперационные связи, представляет квадратную матрицу nxn.

, (i = 1,n; j= 1,n) - межоперационные потоки. Показывают объём продукции i - го вида, потреблённый для производства валового продукта j - го вида.

- в натуральном выражении, - в стоимостном выражении.

Второй квадрант характеризует товарную конечную продукцию, как правило представлен одним итоговым столбцом.

, , (i = 1,n; j= 1,n) - объёмы производства валового продукта i - го вида со стороны производства и со стороны потребления.

при i = j, = , (i = 1,n; j= 1,n) - объективное условие баланса, вытекающее из закона М.В. Ломоносова «Закон сохранения материи», то есть, сколько продукции произведено столько и потреблено.

, - объём товарной продукции i - го вида (i = 1,n)

Третий квадрант характеризует первичные ресурсы (покупные ресурсы), созданные другими экономическими системами и потребленные в данной экономической системе.

, , - элементы третьего квадранта, показывают объём условно переменных, постоянных ресурсов l, r - вида, которые расходуются в производстве валового объёма продукции j - го вида.

, - это объёмы ресурса l, r -вида, который израсходовали в производстве валового оъёма продукции всех видов производимых на предприятии.

l - условно - переменные ресурсы зависят от объёмов производства, а норма расхода этих ресурсов (на единицу продукции) не зависит от объёмов производства.

r - условно - постоянные ресурсы не зависят от объёмов производства, т.е. они в любом случае должны быть приложены на себестоимость продукции, а нормы расходов условно - постоянных ресурсов зависят от объёмов производства, поэтому всякий раз их необходимо пересчитывать на единицу продукции.

- условно - чистая продукция j - го вида. , ( j= 1,n). Общая сумма условно - чистой продукции равна сумме конечной товарной продукции. .

Четвертый квадрант не рассчитывается, на его месте стоят итоги строк 3го квадранта.

Строки первого и второго квадрантов характеризуют соответствующие производственные программы соответствующих вспомогательных производств и технологических программ. Это то, что нужно сделать (кому и для кого). Таких программ во взаимосвязи n.

Таким образом в таблице балансов во взаимосвязи находятся все производственные программы и все структуры затрат на их выполнение, которые находятся под контролем закона сохранения материи М.В. Ломоносова. [1]

Таблица 1. Принципиальная схема Межоперационного баланса затрат и результатов производства в натуральном выражении.

Потребление

Производство

Основные и вспомогательные производства продукции (работ, услуг) технологических операций 1, 2, 3, …, j, …, n

Внутризаводской оборот

Товарная продукция ТП

Валовая продукция ВП

Ресурсы собственного производства:

I квадрант

II Квадрант

Первичные ресурсы:

III Квадрант

IV Квадрант

Таблица 2. Принципиальная схема Межоперационного баланса затрат и результатов производства в стоимостном выражении.

Потребление

Производство

Основные и вспомогательные производства продукции (работ, услуг) технологических операций 1, 2, 3, …, j, …, n

Внутризаводской оборот

Товарная продукция ТП

Валовая продукция ВП

Ресурсы собственного производства:

I Квадрант

II Квадрант

Технологический оборот

Первичные ресурсы:

Условно-чистая продукция

Валовая продукция

2. Формирование исходных матриц

Матрица С - матрица оптово - заготовительных цен первичных ресурсов.

Матрица D - матрица норм расходов первичных ресурсов.

Матрица Y - матрица товарной продукции.

Матрица А - матрица норм расходов ресурсов собственного производства.

Матрица В - матрица производственных мощностей.

3. Расчёт объемов производства валовой продукции в натуральном выражении и показателей использования производственной мощности

Объем производства валовой продукции в натуральном выражении - это расчёт матрицы X. Матрица X рассчитывается по формуле:.

В результате получаем

матрицу:

Чтобы узнать, на сколько процентов используется производственная мощность цеха, нужно показатель производственной мощности этого цеха разделить на максимально возможную производственную мощность этого цеха и умножить частное на 100.

В ходе расчетов были получены следующие результаты:

Цех

Продукция, ед. изм.

Производствен-ная мощность В

Валовая продукция Х

Резерв производственной мощности b

Процент использования мощности W

1. Цех по производству воды

Вода для производства, тыс. м3

31000

18804,51

12195,49

60,66

2. ТЭЦ - 1

Теплоэнергия, Гкал

720000

438070,84

281929,16

60,84

3. ТЭЦ - 2

Электроэнергия, тыс. кВтч

200000

118692,29

81307,71

59,35

4. Варочный цех - 1

СФА целлюлоза хвойная , т

116000

70680

45320

60,93

5. Варочный цех - 2

(НСПЦ), т

150000

82536

67464

55,02

6. Бумажная фабрика

Картон, т

250000

152000

98000

60,8

4. Перерасчет норм расхода условно-постоянных расходов и новое содержание матрицы D

где элемент i-ого столбца j-ой строки матрицы D, - элемент j - ой строки матрицы B, - элемент j - ой строки матрицы Х.

Продукции, ед. изм.

Произведенные ресурсы, ед. изм. (статьи затрат)

Норма расхода (для услов.-пост. ресурсов)

1. Вода для производства, тыс. м3

Цеховые расходы, руб.

53,61

Общезаводские расходы, руб.

0

Прочие, руб.

57,86

2. Теплоэнергия, Гкал

Цеховые расходы, руб.

151,93

Общезаводские расходы, руб.

0

Прочие, руб.

98,61

3. Электроэнергия, тыс. кВтч

Цеховые расходы, руб.

101,27

Общезаводские расходы, руб.

0

Прочие, руб.

205,24

4. СФА целлюлоза, т

Цеховые расходы, руб.

74,26

Общезаводские расходы, руб.

0

Прочие, руб.

1352,67

5. НСПЦ, т

Цеховые расходы, руб.

41,09

Общезаводские расходы, руб.

0

Прочие, руб.

657,89

6. Картон, т

Цеховые расходы, руб.

1001,79

Общезаводские расходы, руб.

671,96

Прочие, руб.

1626,31

В результате получаем новую матрицу D

5. Расчет полной себестоимости единицы продукции (работ, услуг) и ожидаемой цены с 20% прибылью

5.1 Расчёт полной себестоимости единицы продукции производится по матричной формуле профессора Каргополова М.Д.

В результате вычислений получаем следующую матрицу:

5.2 Цена с 20% прибылью

Добавим эти значения в 21 строку матрицы D.

6. Построение межоперационного баланса затрат и результатов производства в натуральном выражении

Таблица 6.1 - межоперационный баланса затрат и результатов производства в натуральном выражении [1].

Потребление

Производство

Вода для производства

Теплоэнергия

Электроэнергия

СФА целлюлоза

НСПЦ

Картон

ВЗО

ТП

ВП

РСП: Вода для производства

0

876,1417

8427,153

3534

495,216

5472

18804,51

0

18804,51028

Теплоэнергия

0

0

0

159242,04

66028,8

212800

438070,8

0

438070,84

Электроэнергия

11282,71

0

0

11944,92

16424,664

79040

118692,3

0

118692,2902

СФА целлюлоза

0

0

0

0

0

70680

70680

0

70680

НСПЦ

0

0

0

0

0

82536

82536

0

82536

Картон

0

0

0

0

0

0

0

152000

152000

Первич. ресурсы: вода

18804,51

0

0

0

0

0

18804,51028

глинозём

2820,677

0

0

0

0

1976

4796,676542

сода кальц.

94,02255

0

0

0

8005,992

152

8252,014551

уголь

0

86299,96

42135,76

0

0

0

128435,7185

мазут

0

9199,488

4035,538

0

0

0

13235,02551

щепа хвойная

0

0

0

309507,72

0

0

309507,72

известь негашеная

0

0

0

16963,2

0

0

16963,2

сульфат натрия

0

0

0

1767

0

0

1767

белый щелок

0

0

0

565,44

0

0

565,44

щепа лиственная

0

0

0

0

203863,92

0

203863,92

сера

0

0

0

0

1155,504

0

1155,504

канифольный клей

0

0

0

0

0

304

304

серная кислота

0

0

0

0

0

1216

1216

расходы на з/п

71081,05

4560317

1437364

1725298,8

1853758,6

4889840

14537659,49

отчисления на соц. н.

18484,83

1185857,76

373762,02

448605,96

482010,24

1271328

3780048,81

упаковка

0

0

0

0

0

10003120

10003120

внепроизводств. расх.

0

0

0

0

0

2226800

2226800

цеховые расх.

1008120

66556800

12020000

5249000

3391500

152272500

240497920

общезаводск. расх

0

0

0

0

0

102137500

102137500

прочие

1088100

43200000

24360000

95607200

54300000

247200000

465755300

7. Построение межоперационного баланса затрат и результатов производства в стоимостном выражении

Таблица 7.1 - межоперационный баланса затрат и результатов производства в стоимостном выражении [1].

Потребление

Производство

Вода для производства

Теплоэнергия

Электроэнергия

СФА целлюлоза

НСПЦ

Картон

ВЗО

ТП

ВП

РСП: Вода для производства

0

1367065,715

13149096,4

5514188,34

772697,8759

8538098,076

29341146,39

0

29341146,39

Теплоэнергия

0

0

0

79606796,4

33008502,25

106380992,5

218996291,2

0

218996291,2

Электроэнергия

9486284,42

0

0

10043061,2

13809544,62

66455326,36

99794216,6

0

99794216,6

СФА целюлоза

0

0

0

0

0

450001883

450001883

0

450001883

НСПЦ

0

0

0

0

0

273244948,5

273244948,5

0

273244948,5

Картон

0

0

0

0

0

0

0

1439538551

1439538551

Технологический оборот

9486284,42

1367065,715

13149096,4

95164045,9

47590744,75

904621248,5

1071378486

1439538551

2510917037

Первич. ресурсы: вода

4851563,65

0

0

0

0

0

4851563,653

глинозём

12257644,8

0

0

0

0

8586984,64

20844629,45

сода кальц.

559867,625

0

0

0

47672560,02

905100,72

49137528,37

уголь

0

73707928,98

35987733,8

0

0

0

109695662,8

мазут

0

28418321,26

12466260,7

0

0

0

40884581,99

щепа хвойная

0

0

0

242524059

0

0

242524059,2

известь негашеная

0

0

0

5232977,57

0

0

5232977,568

сульфат натрия

0

0

0

3754715,97

0

0

3754715,97

белый щелок

0

0

0

295979,568

0

0

295979,568

щепа лиственная

0

0

0

0

117144285,7

0

117144285,7

сера

0

0

0

0

810089,1893

0

810089,1893

канифольный клей

0

0

0

0

0

3458367,84

3458367,84

серная кислота

0

0

0

0

0

1965761,28

1965761,28

расходы на з/п

71081,0489

4560317,444

1437363,63

1725298,8

1853758,56

4889840

14537659,49

отчисления на соц. н.

18484,8336

1185857,764

373762,022

448605,96

482010,24

1271328

3780048,819

упаковка

0

0

0

0

0

10003120

10003120

внепроизводств. расх.

0

0

0

0

0

2226800

2226800

цеховые расх.

1008120

66556800

12020000

5249000

3391500

152272500

240497920

общезаводск. расх

0

0

0

0

0

102137500

102137500

прочие

1088100

43200000

24360000

95607200

54300000

247200000

465755300

Условно - чистая продукция

19854862

217629225,4

86645120,2

354837837

225654203,7

534917302,5

1439538551

Валовая продукция

29341146,4

218996291,2

99794216,6

450001883

273244948,5

1439538551

2510917037

8. Производственные программы цехов (выписки из МОБЗиР для начальников цехов)

Таблица 8.1 - производственная программа цеха по Таблица 8.2 - производственная программа ТЭЦ -1.

Производственная программа

Продукция

Вода для производства

Натуральное выражение, тыс. м3

Стоимостное выражение, руб.

1) ВЗО, всего в т.ч. для:

Цех по производству воды

ТЭЦ - 1

ТЭЦ - 2

Варочный цех - 1

Варочный цех - 2

18804,5103

876,14168

8427,1526

3534

495,216

5472

29341146,39

1367065,715

13149096,38

5514188,341

772697,8759

8538098,076

Бумажная фабрика

2) Товарная продукция

0

0

3) Валовая продукция

18804,5103

29341146,39

производству воды

Производственная программа

Продукция

Теплоэнергия, Гкал.

Натуральное выражение, Гкал.

Стоимостное выражение, руб.

1) ВЗО, всего в т.ч. для:

Цех по производству воды

ТЭЦ - 1

ТЭЦ - 2

Варочный цех - 1

Варочный цех - 2

438070,84

159242,04

66028,8

212800

218996291,2

79606796,37

33008502,25

106380992,5

Бумажная фабрика

2) Товарная продукция

0

0

3) Валовая продукция

438070,84

218996291,2


Таблицы 8.3 - производственная программа ТЭЦ -2. Таблица 8.4 - производственная программа

Производственная программа

Продукция

Электроэнергия, тыс. кВтч

Натуральное выражение, кВтч.

Стоимостное выражение, руб.

1) ВЗО, всего в т.ч. для:

Цех по производству воды

ТЭЦ - 1

ТЭЦ - 2

Варочный цех - 1

Варочный цех - 2

Бумажная фабрика

118692,29

11282,7062

11944,92

16424,664

79040

99794216,6

9486284,422

10043061,2

13809544,62

66455326,36

2) Товарная продукция

0

0

3) Валовая продукция

118692,29

99794216,6

варочного цеха - 1

Производственная программа

Продукция

СФА целлюлоза, т.

Натуральное выражение, т.

Стоимостное выражение, руб.

1) ВЗО, всего в т.ч. для:

Цех по производству воды

ТЭЦ - 1

ТЭЦ - 2

Варочный цех - 1

Варочный цех - 2

70680

70680

450001883

450001883

Бумажная фабрика

2) Товарная продукция

0

0

3) Валовая продукция

70680

450001883


Таблица 8.5 - производственная программа Таблица 8.6 - производственная программа

Производственная программа

Продукция

НСПЦ, т.

Натуральное выражение, т.

Стоимостное выражение, руб.

1) ВЗО, всего в т.ч. для:

Цех по производству воды

ТЭЦ - 1

ТЭЦ - 2

Варочный цех - 1

Варочный цех - 2

82536

82536

273244948,5

273244948,5

Бумажная фабрика

2) Товарная продукция

0

0

3) Валовая продукция

82536

273244948,5

варочного цеха - 2. бумажной фабрики

Производственная программа

Продукция

Картон, т.

Натуральное выражение, т.

Стоимостное выражение, руб.

1) ВЗО, всего в т.ч. для:

Цех по производству воды

ТЭЦ - 1

ТЭЦ - 2

Варочный цех - 1

Варочный цех - 2

Бумажная фабрика

2) Товарная продукция

152000

1439538551

3) Валовая продукция

152000

1439538551

Данные для таблиц 8.1 - 8.6 взяты из I-го и III-го квадрантов межотраслевых балансов затрат и результатов в натуральном и стоимостном выражении.

В пустых строчках должны быть нули, но мы их не отображаем. Нули отображаются только по статье товарной продукции.

9. Состав и объемы ресурсов, необходимые для выполнения соответствующих производственных программ цехов

Таблица 9.1 Состав и объемы ресурсов, необходимых для выполнения производственной программы цеха по производству воды

Виды произв. ресурсов, ед.изм.

Цех по производству воды

Объём ресурсов в натуральном выражении, тыс.м3

Объём ресурсов в стоимостном выражении, руб.

1) РСП всего: В том числе:

11282,70617

9486284,42

Вода для производства, т. м3

Теплоэнергия, Гкал

Электроэнергия, тыс кВтч

11282,70617

9486284,42

СФА целлюлоза, т

НСПЦ, т

Картон, т

Ресурсы, всего: В том числе:

-

19854862

Вода, тыс. м3

18804,51028

4851563,65

Глинозём, т

2820,676542

12257644,8

сода кальцинированная, т

94,02255141

559867,625

Уголь, т

0

0

Мазут, т

0

0

щепа хвойная, м3

0

0

известь негашеная, т

0

0

сульфат натрия, т

0

0

белый щелок, т

0

0

щепа лиственная, м3

0

0

Сера, т

0

0

канифольный клей, т

0

0

серная кислота, т

0

0

расходы на з/п, руб.

71081,04887

71081,0489

Отчисл. на соц. нужды, руб.

18484,83361

18484,8336

Упаковка, руб.

0

0

Внепроизводств-е расх., руб.

0

0

цеховые расх., руб.

1008120

1008120

общезаводские расходы, руб.

0

0

Прочие, руб.

1088100

1088100

Всего:

-

29341146,4

Таблица 9.2 Состав и объемы ресурсов, необходимых для выполнения производственной программы ТЭЦ - 1.

Виды производственных ресурсов, ед.изм.

ТЭЦ - 1

Объём ресурсов в натуральном выражении, Гкал.

Объём ресурсов в стоимостном выражении, руб.

1) РСП всего: В том числе:

876,14168

1367065,715

Вода для производства, т. м3

876,14168

1367065,715

Теплоэнергия, Гкал

Электроэнергия, тыс кВтч

СФА целлюлоза, т

НСПЦ, т

Картон, т

Ресурсы, всего: В том числе:

-

217629225,4

Вода, тыс. м3

0

0

Глинозём, т

0

0

сода кальцинированная, т

0

0

Уголь, т

86299,9555

73707928,98

Мазут, т

9199,48764

28418321,26

щепа хвойная, м3

0

0

известь негашеная, т

0

0

сульфат натрия, т

0

0

белый щелок, т

0

0

щепа лиственная, м3

0

0

Сера, т

0

0

канифольный клей, т

0

0

серная кислота, т

0

0

расходы на з/п, руб.

4560317,44

4560317,444

Отчисл. на соц. нужды, руб.

1185857,76

1185857,764

Упаковка, руб.

0

0

Внепроизводств-е расх., руб.

0

0

цеховые расх., руб.

66556800

66556800

общезаводские расходы, руб.

0

0

Прочие, руб.

43200000

43200000

Всего:

-

218996291,2

Таблица 9.3 - состав и объемы ресурсов, необходимых для выполнения производственной программы ТЭЦ - 2

Виды производственных ресурсов, ед.изм.

ТЭЦ - 2

Объём ресурсов в натуральном выражении,тыс.кВтч.

Объём ресурсов в стоимостном выражении, руб.

1) РСП всего:

В том числе:

8427,152602

13149096,4

Вода для производства, т. м3

8427,152602

13149096,4

Теплоэнергия, Гкал

Электроэнергия, тыс кВтч

СФА целлюлоза, т

НСПЦ, т

Картон, т

Ресурсы, всего:

В том числе:

-

86645120,2

Вода, тыс. м3

0

0

Глинозём, т

0

0

сода кальцинированная, т

0

0

Уголь, т

42135,76301

35987733,8

Мазут, т

4035,537866

12466260,7

щепа хвойная, м3

0

0

известь негашеная, т

0

0

сульфат натрия, т

0

0

белый щелок, т

0

0

щепа лиственная, м3

0

0

Сера, т

0

0

канифольный клей, т

0

0

серная кислота, т

0

0

расходы на з/п, руб.

1437363,634

1437363,63

Отчисл. на соц. нужды, руб.

373762,0217

373762,022

Упаковка, руб.

0

0

Внепроизводств-е расх., руб.

0

0

цеховые расх., руб.

12020000

12020000

общезаводские расходы, руб.

0

0

Прочие, руб.

24360000

24360000

Всего:

-

99794216,6

Таблица 9.4 - состав и объемы ресурсов, необходимых для Выполнения производственной программы варочного цеха - 1.

Виды производственных ресурсов, ед.изм.

Варочный цех - 1

Объём ресурсов в натуральном выражении

Объём ресурсов в стоимостном выражении, руб.

1) РСП всего:

В том числе:

174720,96

95164045,91

Вода для производства, т. м3

3534

5514188,341

Теплоэнергия, Гкал

159242,04

79606796,37

Электроэнергия, тыс кВтч

11944,92

10043061,2

СФА целлюлоза, т

НСПЦ, т

Картон, т

Ресурсы, всего:

В том числе:

-

354837837,1

Вода, тыс. м3

0

0

Глинозём, т

0

0

сода кальцинированная, т

0

0

Уголь, т

0

0

Мазут, т

0

0

щепа хвойная, м3

309507,72

242524059,2

известь негашеная, т

16963,2

5232977,568

сульфат натрия, т

1767

3754715,97

белый щелок, т

565,44

295979,568

щепа лиственная, м3

0

0

Сера, т

0

0

канифольный клей, т

0

0

серная кислота, т

0

0

расходы на з/п, руб.

1725298,8

1725298,8

Отчисл. на соц. нужды, руб.

448605,96

448605,96

Упаковка, руб.

0

0

Внепроизводств-е расх., руб.

0

0

цеховые расх., руб.

5249000

5249000

общезаводские расходы, руб.

0

0

Прочие, руб.

95607200

95607200

Всего:

-

450001883

Таблица 9.5 - состав и объемы ресурсов, необходимых для выполнения производственной программы варочного цеха - 2

Виды производственных ресурсов, ед.изм.

Варочный цех - 2

Объём ресурсов в натуральном выражении, т.

Объём ресурсов в стоимостном выражении, руб.

1) РСП всего:

В том числе:

82948,68

47590744,7

Вода для производства, т. м3

495,216

772697,876

Теплоэнергия, Гкал

66028,8

33008502,3

Электроэнергия, тыс кВтч

16424,664

13809544,6

СФА целлюлоза, т

НСПЦ, т

Картон, т

Ресурсы, всего:

В том числе:

-

225654204

Вода, тыс. м3

0

0

Глинозём, т

0

0

сода кальцинированная, т

8005,992

47672560

Уголь, т

0

0

Мазут, т

0

0

щепа хвойная, м3

0

0

известь негашеная, т

0

0

сульфат натрия, т

0

0

белый щелок, т

0

0

щепа лиственная, м3

203863,92

117144286

Сера, т

1155,504

810089,189

канифольный клей, т

0

0

серная кислота, т

0

0

расходы на з/п, руб.

1853758,56

1853758,56

Отчисл. на соц. нужды, руб.

482010,24

482010,24

Упаковка, руб.

0

0

Внепроизводств-е расх., руб.

0

0

цеховые расх., руб.

3391500

3391500

общезаводские расходы, руб.

0

0

Прочие, руб.

54300000

54300000

Таблица 9.6 - состав и объемы ресурсов, необходимых для выполнения производственной программы бумажной фабрики.

Виды производственных ресурсов, ед.изм.

Бумажная фабрика

Объём ресурсов в натуральном выражении, т.

Объём ресурсов в стоимостном выражении, руб.

1) РСП всего:

В том числе:

450528

904621248,5

Вода для производства, т. м3

5472

8538098,076

Теплоэнергия, Гкал

212800

106380992,5

Электроэнергия, тыс кВтч

79040

66455326,36

СФА целлюлоза, т

70680

450001883

НСПЦ, т

82536

273244948,5

Картон, т

Ресурсы, всего:

В том числе:

-

534917302,5

Вода, тыс. м3

0

0

Глинозём, т

1976

8586984,64

сода кальцинированная, т

152

905100,72

Уголь, т

0

0

Мазут, т

0

0

щепа хвойная, м3

0

0

известь негашеная, т

0

0

сульфат натрия, т

0

0

белый щелок, т

0

0

щепа лиственная, м3

0

0

Сера, т

0

0

канифольный клей, т

304

3458367,84

серная кислота, т

1216

1965761,28

расходы на з/п, руб.

4889840

4889840

Отчисл. на соц. нужды, руб.

1271328

1271328

Упаковка, руб.

10003120

10003120

Внепроизводств-е расх., руб.

2226800

2226800

цеховые расх., руб.

152272500

152272500

общезаводские расходы, руб.

102137500

102137500

Прочие, руб.

247200000

247200000

Всего:

-

1439538551

Данные для таблиц 9.1 - 9.6 взяты из I-го и III-го квадрантов межотраслевых балансов затрат и результатов в натуральном и стоимостном выражении.

10. План производства товарной и валовой продукции (в натуральном и стоимостном выражении)

Таблица 10.1 - План производства товарной и валовой продукции.

Наименование продукции

Товарная продукция

Валовая продукция

В натуральных единицах

В стоимостных единицах, руб.

В натуральных единицах

В стоимостных единицах, руб.

1) Вода для производства, тыс. м3

0

0

18804,51028

29341146,4

2)Теплоэнергия, Гкал

0

0

438070,84

218996291

3)Электроэнергия, тыс. кВтч

0

0

118692,2902

99794216,6

4)СФА целлюлоза, т

0

0

70680

450001883

5)НСПЦ, т

0

0

82536

273244948

6)Картон, т

152000

1439538551

152000

1439538551

Всего:

-

1439538551

880783,6405

2510917037

Данные для таблицы 10.1 взяты из II - ых квадрантов межотраслевых балансов затрат и результатов в натуральном и стоимостном выражении

11. Плановые потребности в первичных ресурсах в целом по комбинату (в натуральном и стоимостном выражении)

Таблица 11.1- Плановые потребности в первичных ресурсах в целом по комбинату.

Виды первичных ресурсов

В натуральных единицах

В стоимостных единицах

1) Вода, тыс. м3

18804,51028

4851563,653

2) Глинозем, т

4796,676542

20844629,45

3) Сода кальцинированная, т

8252,014551

49137528,37

4) Уголь, т

128435,7185

109695662,8

5) Мазут, т

13235,02551

40884581,99

6) Щепа хвойная, м3

309507,72

242524059,2

7) Известь негашеная, т

16963,2

5232977,568

8) Сульфат натрия, т

1767

3754715,97

9) Белый щелок, т

565,44

295979,568

10) Щепа лиственная, т

203863,92

117144285,7

11) Сера, т

1155,504

810089,1893

12) Канифольный клей, т

304

3458367,84

13) Серная кислота, т

1216

1965761,28

14) Расходы на оплату труда, руб.

14537659,49

14537659,49

15) Отчисления на социальные нужды, руб.

3780048,819

3780048,819

16) Упаковка, руб.

10003120

10003120

17) Внепроизводственные расходы, руб.

2226800

2226800

18) Цеховые расходы, руб.

240497920

240497920

19) Общезаводские работы, руб.

102137500

102137500

20) Прочие, руб.

465755300

465755300

Всего:

-

1439538551

Данные для таблицы 11.1 взяты из III - их квадрантов межотраслевых балансов затрат и результатов в натуральном и стоимостном выражении.

12. Условно-чистая продукция и технологический оборот

Таблица 12.1 - Условно-чистая продукция и технологический оборот.

Наименование цеха

Условно чистая продукция

Технологический оборот

1) Цех по производству воды

19854861,97

9486284,42

2) ТЭЦ - 1

217629225,4

1367065,71

3) ТЭЦ - 2

86645120,22

13149096,4

4) Варочный цех - 1

354837837,1

95164045,9

5) Варочный цех - 2

225654203,7

47590744,7

6)Бумажная фабрика

534917302,5

904621248

Всего:

1439538551

1071378486

Данные для таблицы 12.1 взяты из строк межотраслевого баланса затрат и результатов в стоимостном выражении.

13. Калькуляции себестоимости производства единицы продукции и анализ затрат на их производство

Таблица 13.1 - Калькуляция себестоимости производства единицы продукции и анализ затрат на их производство.

Статьи затрат

Норма расходов ресурсов

Стоимость единицы ресурсов, руб/ед

Сумма затрат, руб.

Структура затрат

Ресурсы собственного производства:

1. Вода для производства, тыс. м3

0,036

1560,32

56,17

0,68694561

2. Теплоэнергия, Гкал

1,4

499,91

699,87

8,55904389

3. Электроэнергия, тыс. кВтч

0,52

840,78

437,20

5,34676394

4. СФА целлюлоза, т

0,465

6366,74

2960,53

36,2055831

5. НСПЦ, т

0,543

3310,61

1797,66

21,9843362

6. Картон, т

0

9470,64

0

0

Первичные ресурсы:

а) переменные

1. Вода, тыс. м3

0

258

0

0

2. Глинозем, т

0,013

4345,64

56,49

0,69087886

3. Сода кальцинированная, т

0,001

5954,61

5,95

0,07282125

4. Уголь, т

0

854,09

0

0

5. Мазут, т

0

3089,12

0

0

6. Щепа хвойная, м3

0

783,58

0

0

7.Известь негашеная, т

0

308,49

0

0

8. Сульфат натрия, т

0

2124,91

0

0

9. Белый щелок, т

0

523,45

0

0

10. Щепа лиственная, т

0

574,62

0

0

11.Сера, т

0

701,07

0

0

12. Канифольный клей, т

0,002

11376,21

22,75

0,27824822

13.Серная кислота, т

0,008

1616,58

12,93

0,1581583

14. Расходы на оплату труда, руб.

32,17

1

32,17

0,39341948

15.Отчисления на социальные нужды, руб.

8,364

1

8,364

0,10228662

16. Упаковка, руб.

65,81

1

65,81

0,80481617

17. Внепроизводственные расходы, руб.

14,65

1

14,65

0,17916057

б) условно-постоянные

18. Цеховые расходы, руб.

609,09

1

609,09

7,4487993

19. Общезаводские работы, руб.

408,55

1

408,55

4,99631738

20. Прочие, руб.

988,8

1

988,8

12,0924211

Полная стоимость

-

-

8177,02

100

Таблица 13.1 выполняет аналитическую функцию. Согласно калькуляции себестоимости одной тонны картона, большая часть затрат приходится на производство СФА целлюлозы и НСПЦ.

14. Прибыль и рентабельность комбината, если реальная рыночная цена картона 10000руб. за тонну

П = Р - З = 152000*10000 - 1439538551 = 80461449,06 руб.

П - Прибыль,

Р - Результаты

З - Затраты

R - Рентабельность

Заключение

Проделав работу, мы выяснили, что при производстве 152000 тонн картона предприятия рентабельно (5,6%) и дает прибыль (80461449,06 руб.) Себестоимость 1 тонны картона составляет 8177,02 руб., что меньше стоимость реализации (10000 руб. за тонну).

Возможно совершенствование работы предприятия за счет расширения выпускаемой продукции. Такой продукцией может быть целлюлоза, бумага различного стандарта и качества (в том числе высококачественная мелованная бумага). Однако целлюлоза должна быть в более низком приоритете, чем бумага и картон, так как целлюлоза является сырьем для производства. Так же мы видим, что предприятие не использует всю свою производственную мощность. Запас мощности можно направить на производство как текущего товарного продукта (картон), так и на выпуск новой продукции (целлюлозы, бумаги).

Так же следует искать новые рынки сбыта, заключать новые, более выгодные контракты на поставку готовой продукции. Например, поднять стоимость сбываемой продукции до 11000. Рентабельность и прибыль можно поднять с помощью модернизации оборудования. Так же повысить эффективность предприятия можно за счет снижения постоянных расходов (например, управленческих, за счет реорганизации).

Список литературы

1. Каргополов М.Д. Межоперационные балансы затрат и результатов производства: теория и практика [Текст] / Каргополов М.Д.// - Архангельск: Изд-во АГТУ. - 182 с.

2. Коссов В.В. Межотраслевые модели [Текст] / Косов В.В.// - М.: Экономика, 1973. - 359 с.

3. В.Я. Горфинкель, В.А. Швандар Экономика организаций (предприятий) [Текст] / В.Я. Горфинкель, В.А. Швандар// «ЮНИТИ-ДАНА», 2003. - 608 с.

4. Материалы международной конференции [Текст]/ «Математика, экономика, менеджмент: 100 лет со дня рождения Л.В. Канторовича»// Санкт - Петербург, 9 февраля 2012.

Размещено на www.allbest.ru


Подобные документы

  • Методика определения оптимального объема производства. Роль и классификация затрат для целей определения оптимального объема производства и реализации. Расчет безубыточности продаж и зоны безопасности. Оптимизация объема производства на примере ООО "Уют".

    дипломная работа [47,3 K], добавлен 22.11.2010

  • Понятие затрат и себестоимости продукции, влияние их уровня на прибыль и рентабельность предприятия. Смета производства, определение и элементы затрат; пофакторный и синтетический расчет себестоимости. Виды калькуляций, объекты и методы калькулирования.

    курсовая работа [47,1 K], добавлен 29.07.2011

  • Сущность издержек производства - затрат, связанных с производством и обращением произведенных товаров. Классификация затрат на производство продукции и планирование себестоимости. Показатели рентабельности, бухгалтерской и чистой экономической прибыли.

    реферат [875,7 K], добавлен 13.01.2012

  • Сущность и этапы осуществления подготовки производства. Выбор оптимального варианта технологического процесса. Расчет себестоимости производства блоков из ячеистых бетонов. Формирование и распределение финансовых результатов деятельности предприятия.

    курсовая работа [223,8 K], добавлен 24.09.2013

  • Классификация ресурсов предприятия (основные фонды). Расчет себестоимости производства продукции. Производственная программа предприятия. Прибыль и рентабельность производства. Основные пути повышения эффективности использования оборотных средств.

    курсовая работа [164,7 K], добавлен 11.05.2016

  • Изучение организации производства на машиностроительном предприятии. Расчет нужного количества оборудования и коэффициента его загрузки. Выбор межоперационного транспорта. Определение партии запуска деталей. Калькуляция себестоимости единицы продукции.

    курсовая работа [62,3 K], добавлен 23.01.2011

  • Сущность и классификация издержек производства. Расчет себестоимости производства блоков из ячеистого бетона. Формирование и распределение финансовых результатов предприятия. Факторный анализ динамики готовой продукции, затрат и заработной платы.

    курсовая работа [1,2 M], добавлен 23.12.2013

  • Уровень отдачи затрат и использования отдельных ресурсов в процессе производства и реализации товаров, работ, услуг. Рентабельность продукции, производства, производственных ресурсов. Пути повышения эффективности затрат на производство и сбыт продукции.

    презентация [100,4 K], добавлен 30.08.2013

  • Методы расчета себестоимости продукции, факторов ее снижения и рентабельности. Расчет общей суммы затрат на производство продукции, затрат на рубль произведенной продукции. Анализ прямых материальных затрат, прямой заработной платы, косвенный налогов.

    курсовая работа [75,3 K], добавлен 13.05.2010

  • Классификация производственных и непроизводственных затрат; определение себестоимости продукции, ее виды, порядок формирования. Подходы к исчислению затрат и доходов производства, определение прибыли. Оценка экономической эффективности и рентабельность.

    презентация [84,3 K], добавлен 23.02.2012

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.