Организация подготовки производства к выпуску новой продукции

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Подготовка нового производства

1.1 Сущность и этапы осуществления подготовки производства

Главная задача подготовки производства - создание и организация выпуска новых изделий. Для ее решения необходимо четко сочетать все многообразные процессы подготовки производства, рационально соединять личные и вещественные элементы процесса создания новой техники, определять экономические отношения между участниками работ по подготовке производства. Возникает необходимость организовывать процессы подготовки производства.

Система подготовки производства - это объективно существующий комплекс материальных объектов, коллективов людей и совокупность процессов научного, технического, производственного и экономического характера для разработки и организации выпуска новой или усовершенствованной продукции.

Организация подготовки производства выражается в следующих видах деятельности:

*определение цели организации и ее ориентация на достижение этой цели;

* установление перечня всех работ, которые должны быть выполнены для достижения поставленной цели по созданию конкретных видов новой продукции;

* создание или усовершенствование организационной структуры системы подготовки производства на предприятии;

* закрепление каждой работы за соответствующим подразделением (отделом, группой, цехом и т.п.) предприятия;

* организация работ по созданию новых видов продукции во времени;

* обеспечение рациональной организации труда работников и необходимых условий для осуществления всего комплекса работ по подготовке производства к выпуску новой продукции;

* установление экономических отношений между участниками процесса создания новой техники, обеспечивающих заинтересованность ученых, инженеров и производственников в создании и освоении технически прогрессивной и экономически эффективной техники и ускоренной организации ее промышленного производства.

Большинство промышленных предприятий, за исключением предприятий добывающих и некоторых других отраслей, неразрывно связанны с необходимостью постоянного обновления, замены и модернизации выпускаемой продукции, разработки технологических процессов.

Подготовка производства представляет собой деятельность различных коллективов по разработке и реализации в производстве инноваций-продуктов для удовлетворения постоянно растущих запросов потребителей. Она включает:

· цикл научных исследований;

· техническую подготовку производства.

При подготовке производства решаются многие технико-экономические задачи, позволяющие снижать материалоемкость, трудоемкость, себестоимость и капиталоемкость продукции, улучшить ее технико-экономические характеристики, находить пути удовлетворения потребности в ресурсах, выбирать формы организации труда и системы его материального стимулирования, составлять калькуляции и сметы на ее изготовление, сокращать длительность производственного цикла. Важным видом деятельности предприятия по организации подготовки производства является создание условий для реализации всего комплекса мероприятий, удовлетворяющих требованиям ускоренного развития научно-технического прогресса, повышения эффективности производства конкурентоспособной продукции.

Основным содержанием подготовки производства новых видов продукции является выполнение следующих этапов(стадий):

· технический маркетинг, составляющий сущность маркетинговой деятельности на рынке товаров и услуг производственного назначения, связанной прежде всего с удовлетворением потребности предприятия в машинах и оборудовании, сырье и материалах, новых технологиях, лицензиях, а также инжиринге, лизинге и других промышленных услугах;

· научные исследования;

· проектно-конструкторские и опытно - экспериментальные работы по созданию и доводке образцов новой продукции, образующие конструкторскую подготовку производства;

· технологическая подготовка, включая разработку технологии, проектирование расстановки оборудования, производственных потоков, конструирование и изготовление специальных инструментов, оснастки, испытания, наладку;

· комплекс организационных и производственно-технических работ, включая подготовку кадров, материально-техническое обеспечение, финансирование и др.

Для сокращения ее сроков часто используют параллельный и параллельно-последовательный способы выполнения работ, когда, например, второй этап начинается раньше, чем заканчивается первый, а третий - раньше, чем заканчивается второй. Такой порядок выполнения работ сокращает сроки разборки и освоения в производстве новых изделий. Вместе с тем параллельное выполнение работ не должно ухудшать ее качество. А поскольку при создании новой продукции (изделий) часто используется значительное количество стандартных и унифицированных деталей и сборочных единиц, типовых проектов, то переход к следующему этапу подготовки производства, когда еще не по всем деталям, сборочным единицам выполнен предыдущий этап, может оказаться эффективным. Наиболее подробнее рассмотрим технологическую и организационную подготовку нового производства.

1.2 Технологическая подготовка производства (ТПП)

Технологическая подготовка производства - это совокупность взаимосвязанных научно-технических процессов, обеспечивающих технологическую готовность предприятия в плановом порядке выпускать продукцию установленного ГОСТами и техническими условиями качества. В связи с сертификацией промышленной продукции в значительной мере повышаются требования к качеству продукции.

Задачей ТПП является обеспечение полной технологической готовности фирмы к производству новых изделий с заданными технико-экономическими показателями (высоким техническим уровнем, качеством изготовления, а также с минимальными трудовыми и материальными издержками при конкретном техническом уровне предприятия и планируемых объемах производства).

В процессе ТПП решаются следующие основные задачи:

- отработка изделия на технологичность;

- разработка технологических маршрутов и процессов;

- разработка специальной технологической оснастки;

- технологическое оснащение производства;

- техническое сопровождение изготовления опытной партии, установочной серии и установившегося серийного производства.

Исходными данными для проведения ТПП являются:

1) полный комплект конструкторской документации на новое изделие;

2) максимальный годовой объем выпуска продукции при полном освоении производства с учетом изготовления запасных частей и поставок по кооперации;

3) предполагаемый срок выпуска изделий и объем выпуска по годам с учетом сезонности;

4) планируемый режим работы предприятия (количество смен, продолжительность рабочей недели);

5) планируемый коэффициент загрузки оборудования основного производства и ремонтная стратегия предприятия;

6) планируемые кооперированные поставки предприятию деталей, узлов полуфабрикатов и предприятия-поставщики;

7) планируемые поставки предприятию стандартных изделий и предприятия-поставщики;

8) предполагаемые рыночные цены новых товаров исходя из ценовой стратегии предприятия и его целей;

9) принятая стратегия по отношению к риску (с точки зрения наличия дублирующего оборудования);

10) политика социологии труда предприятия.

Технологическая подготовка производства регламентируется стандартами «Единой системы технологической подготовки производства» (ЕСТПП).

Содержание основных этапов ТПП и их исполнители приведены в табл. 1.

Таблица 1. Содержание и исполнители основных этапов ТПП

Этапы ТПП	Содержание работ ТПП	Исполнители
Планирование ТПП	Прогнозирование, планирование и моделирование ТПП	Отдел планирования подготовки произ-ва (ОППП)
Отработка конструкции на технологичность	Отработка конструкции изделия, сборочных единиц на технологичность Участие в изготовлении опытного образца	Отделы главных специалистов (ОГТ, ОГС, ОГМет и др.), ОГК
Технологическое проектирование	Распределение номенклатуры деталей и сборок между цехами и подразделениями предприятия	ОППП
	Разработка технологических маршрутов движения объектов производства	ОППП
	Разработка техпроцессов изготовления и контроля деталей, сборки и испытаний и прочей технологической документации	Отделы главных специалистов (ОГТ, ОГС, ОГМет, и др.)
	Типизация технологических процессов, разработка базовых и групповых процессов	- «-
	Технико-экономическое обоснование технологических процессов	Отделы главных специалистов, экономический отдел
Выбор оборудования	Выбор и обоснование универсального, специального, агрегатного и нестандартного оборудования Выдача заданий на проектирование этого оборудования, а также на проектирование гибких автоматических, автоматизированных, роботизированных линий и комплексов, конвейеров, транспортных средств и т.п.	Отделы главных специалистов
Выбор и технологическое конструирование оснастки	Выбор необходимого специального, универсального и унифицированного оснащения Проектирование (технологическое конструирование) оснастки Технико-экономические обоснования выбора и применения оснастки	Технологические и конструкторские отделы главных специалистов Экономический отдел
Нормирование	Установление пооперационных технических норм времени всех технологических процессов Расчеты норм расходов материалов (подетальные и сводные)	Отдел труда и зарплаты (ОТ и З) Отделы главных специалистов ОГТ

Таким образом, выбор оптимального варианта технологического процесса можно свести к выбору маршрута в заданном ориентированном графе, имеющем минимальную суммарную технологическую себестоимость.

1.3 Организационная подготовка производства (ОПП)

Организационная подготовка производства - это комплекс процессов и работ, направленных на разработку и реализацию проекта организации производственного процесса изготовления нового изделия.

Функции организационной подготовки производства:

1) плановые (в том числе предпроизводственные расчеты хода производства, загрузки оборудования, движения материальных потоков, выпуска на стадии освоения);

2) обеспечивающие (кадрами, оборудованием, материалами, полуфабрикатами, финансовыми средствами);

3) проектные (проектирование участков и цехов, планировка расположения оборудования).

В процессе организационной подготовки производства используются конструкторская, технологическая документации и данные для проведения технологической подготовки производства (разд. 3). Основные этапы ОПП, их содержание и исполнители приведены в табл. 3.

Таблица 2. Этапы ОПП и их содержание

Этапы и содержание работ ОПП	Исполнители
Планирование и моделирование процессов ОПП	Отдел планирования подготовки производства (ОППП)
Изготовление специальной технологической и контрольной оснастки	Отдел инструментального хозяйства (ОИХ) Инструментальные цехи
Расчеты количества и номенклатуры дополнительного оборудования, составление заявок и размещение заказов на оборудование	ОГТ (бюро мощностей) ОКС (или ОМТС)
Расчеты движения деталей и хода будущего производства; расчеты поточных линий; загрузки рабочих мест; расчеты оперативно-плановых нормативов, циклов, величин партий, заделов	Планово-диспетчерский отдел (ПДО) Отделы главных специалистов (ОГТ, ОГС, ОГМет и др.)
Планирование работы вспомогательных цехов и служб, а также обслуживающих подразделений	ОИХ, отдел главного механика (ОГМ), отдел главного энергетика (ОГЭ), транспортный отдел, отдел складского хозяйства
Расчеты и проектирование планировок оборудования и рабочих мест, формирование производственных участков	Отделы главных специалистов (ОГТ, ОГС, ОГМет и др.); ООТ и З
Проектирование и выбор межоперационного транспорта, тары, оргоснастки и вспомогательного оборудования; составление заявок и размещение заказов	Отдел нестандартного оборудования (ОНО) или отдел механизации и автоматизации (ОМА) Отделы главных специалистов (ОГТ, ОГС, ОГМет и др.), ОМТС
Изготовление средств транспорта, тары, оргтехоснастки и прочего вспомогательного оборудования	Цехи вспомогательного производства, ОМА
Приемка, комплектация и расстановка основного, вспомогательного оборудования, средств транспорта и оргтехоснастки на рабочих местах	ОГМ, ОГЭ, ОМА, цехи вспомогательного производства
Обеспечение материалами, заготовками, деталями и узлами, получаемыми по кооперации	ОМТС, отдел внешней кооперации (ОВК), отдел комплектации (ОКП)
Подготовка и комплектование кадров	Отдел кадров (ОК), отдел подготовки кадров(ОПК), ООТ и З
Организация изготовления опытной и установочной партий; свертывание выпуска старой продукции и развертывание производства новых изделий	Производственный отдел (ПО) Производственные цехи, отделы главных специалистов
Определение себестоимости и цены изделий	ПЭО, отдел маркетинга
Подготовка обеспечения товародвижения, распространения новых изделий и стимулирования сбыта	Отдел маркетинга

Подводя итоги, можно сказать следующее: проблема освоения новой, более прогрессивной и высокоэффективной продукции, конкурентоспособной на мировой рынке, непосредственно связана с вопросами организации и совершенствования технической подготовки производства. Она охватывает комплекс последовательно увязанных научных, проектно-конструкторских, технологических и производственно-хозяйственных работ по созданию, освоению и внедрению новой техники и технологии.

2. Расчет себестоимости производства блоков из ячеистых бетонов в отчетном году

Рассчитаем себестоимости блоков из ячеистых бетонов (таблица 1). Общий выпуск продукции за предшествующий год равен 48 тыс. мі.

Таблица 1. Базовый вариант расчета себестоимости производства блоков

№ п/п	Наименование	Единица измерения	Расход на ед. продукции	Цена за ед. (руб.)	Затраты
					на ед. продукции (руб.)	на общий выпуск (тыс. руб.)
1	2	3	4	5	6	7
1	Сырье и материалы (осн)
1.1	Песок	Т	0,23	185,0	42,55	2042,4
1.2	Известь	Т	0,02	230,0	4,6	220,8
1.3	Цемент	Т	0,01	1980,0	19,8	950,4
1.4	Алюминиевая пудра	Кг	0,28	110,0	30,8	1478,4
1.5	Опанол	Кг	0,02	25,8	0,516	24,768
1.6	Машинное масло	Кг	0,55	115,0	63,25	3036
1.7	Мелющие тела	Т	0,255	250,0	63,75	3060
Итого	225,226	10812,768
2.	Сырье и материалы (вспомогательные)
2.1	Вода технологическая	м3	0,23	85,0	19,55	938,4
2.2	Теплоэнергия	Тут	0,25	210,0	52,5	2520
2.3	Электроэнергия	тыс. квт/ч	0,02	980,0	19,6	940,8
2.4	Сжатый воздух	м3	0,03	10,0	0,3	14,4
Итого	91,95	4413,6
Всего	317,176	15226,37
3.	Заработная плата рабочих (основная и дополнительная) (табл. 3, п. 10)	71,525	3433,2
4.	Единый социальный налог (34,2% от п. 3)	21,46	1174,12
5.	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (итог табл. 4)	53,13	2550,266
6.	Цеховые расходы (табл. 5)	89,76	4308,67
7.	Цеховая себестоимость (п. 1 + … + п. 6)	556,05	26692,66
8.	Общезаводские расходы (4,38% от п. 7)	24,36	1169,14
9.	Заводская себестоимость (п. 7 + п. 8)	580,41	27861,8
10.	Внепроизводственные расходы (2% от п. 9)	11,61	557,236
11.	Полная себестоимость (п. 9 + п. 10)	592,02	28419,036

Определение затрат по статьям

1. Сырье и материалы: вода технологическая, теплоэнергия, электроэнергия на технологические цели, сжатый воздух на единицу выпускаемой продукции принимаются из технологической части проекта предприятия и заносятся в графу 4. Цена за единицу измерения принимается договорная или рыночная (графа 5).

2. Заработная плата рабочих основная и дополнительная определяется исходя из численности рабочих, из разряда, часовых тарифных ставок, из минимума заработной платы на текущий период с учетом условий труда. Годовой фонд рабочего времени 1860 часов. Тарифная ставка рассчитывается следующим образом:

Т1=З min/Тм,

Где Тм - число часов работы в месяц 167,3 ч.;

З min - минимальная заработная плата работника 1 разряда в месяц, принято условно 4611 руб., и ее значение рекомендуется региональным трехсторонним соглашением, администрацией, советом предпринимателей и профсоюзами из условий прожиточного минимума. Т1= 4611/167,3=27,56 руб. в час.

Для расчета часовых тарифных ставок рабочих может быть применена следующая шкала тарифных коэффициентов работников бюджетных организаций с 1 по 18 разряд (таблица 2), в том числе тарифные разряды рабочих, не превышающие 12 разряд.

Таблица 2 - Шкала тарифных коэффициентов

Квалификационный разряд	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Тарифные коэффициенты (к)	1	1,3	1,69	1,91	2,16	2,44	2,76	3,12	3,53	3,99
Часовая тарифная ставка	27,56	35,88	46,64	52,72	59,62	67,34	76,18	86,11	97,43	110,12

Для отдельных отраслей минимальная заработная плата работника 1-го разряда может устанавливаться выше 4611 рублей в месяц.

Тарифная ставка любого разряда рассчитывается умножением тарифной ставки первого разряда на соответствующий тарифный коэффициент:

Т2 = Т1 • к2 и т.д.

Для рабочих, занятых на работах с тяжелыми и вредными условиями труда, введены доплаты до 12% от тарифной ставки и до 24% на работах с особо тяжкими условиями труда (таблица 3).

Таблица 3 - Расчет фонда оплаты труда основных и дополнительных рабочих за год

№ п/п	Наименование профессии	Фонд рабочего времени (1 раб. ч)	Численность (чел.)	Тарифный разряд	Часовая тарифная ставка (руб./ч)	Фонд заработной платы (тыс. руб.)
1	2	3	4	5	6	7
1	Производственные рабочие	(27,56•Тк)	(гр. 3 • гр. 4 • гр. 6)
1	Оператор 1	1860	6	2	35,88	400,42
2	Оператор 2	1860	1	2	35,88	66,74
3	Мельник	1860	5	5	59,61	554,37
4	Крановщик	1860	9	4	52,72	882,53
5	Моторист	1860	1	2	35,88	66,74
6	Рабочий по подготовке форм	1860	2	6	67,34	250,50
7	Такелажник	1860	3	3	46,64	260,25
2	Итого		27			2481,55
3	Вспомогательные рабочие:
	Рабочие по обслуживанию механизмов и транспортных средств	1860	2	6	67,34	250,50
4	Итого (п. 2+ п. 3)		29			2732,05
5	Доплата 1…5% от п. 4-2%					54,641
6	Итого основная зарплата (п. 4 + п. 5)					2786,691
7	Дополнительная заработная плата (10% от п. 6)					278,67
8	Всего (п. 6 + п. 7)					3065,36
9	Доплаты за тяжелые условия труда (12% от п. 8)					367,84
10	Всего с учетом доплаты за тяжелые условия труда (п. 8 + п. 9)					3433,2

3. Единый социальный налог принимается в размере 34,2% от фонда оплаты труда.

4. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования определяются на смете (таблица 4)

Таблица 4. Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

№ п/п	Наименование затрат	Сумма (тыс. руб.)	Обоснование
1	Заработная плата дежурного персонала (основная и дополнительная)	300,65	См. ниже
2	Начисления на заработную плату (34,2%)	102,82	34,2% от п. 1
3	Охрана труда	12,02	4% от п. 1
4	Смазочные материалы	4,16	0,3% от п. 7
5	Вода на охлаждение оборудования	13,87	1% от п. 7
6	Возобновление мелкого инструмента и инвентаря	0,90	0,3% от п. 1
7	Амортизация оборудования	1387,44	см. ниже
8	Текущий ремонт	693,72	50% от п. 7
9	Прочие неучтенные расходы	34,686	5% от п. 8
	Итого	2550,266

Заработная плата дежурного персонала основная и дополнительная рассчитывается следующим образом:

З= 5*27,56*1860*1,02*1,15=300649,28 руб.,

где 1,02 - коэффициент доплаты; 1,15 - коэффициент премирования.

Амортизацию оборудования рассчитывают исходя из балансовой стоимости и данных норм амортизационных отчислений на реновацию (полное восстановление) основных фондов.

В базовом примере балансовая стоимость оборудования равняется 6,64 млн. руб., норма амортизации = 12%, следовательно, величина амортизационных отчислений составила 1387,44 тыс. руб.

5. Для определения цеховых расходов составляется соответствующая смета (таблица 5).

№ п/п	Наименование статей	Сумма затрат (руб.)	Обоснование
1	2	3	4
1	Заработная плата цехового персонала.	9996000	См. табл. 6
2	Отчисление на социальное страхование (34,2%).	341863,2	34,2% от п. 1
3	Охрана труда.	918173,5	3,7% от зарплаты основных производ. рабочих (см. табл. 3 п. 2, гр. 7)
4	Содержание зданий и сооружений: а) освещение; б) отопление и вентиляция; в) вода на хоз.-бытовые нужды.	2049037,5	75% от п. 4. табл. 3 (условно без расчета)
5	Амортизация зданий и сооружений
6	Текущий ремонт
7	Прочие неучтенные расходы
Итого	4308674,2

Таблица 6 - Расчет годового фонда заработной платы цехового персонала

№ п/п	Наименование должности	Количество человек	Должностной оклад (руб./мес.)	Годовой фонд зарплаты (руб.)
1	2	3	4	5
1	Начальник цеха	1	15500	186000
2	Мастер	2	14200	340800
3	Лаборант	3	10300	370800
4	Уборщица	1	8500	102000
	Итого	7		999600

6. Общезаводские расходы включают содержание зданий и сооружений общезаводского характера, амортизацию основных средств, производство испытаний, опытов, текущий ремонт основных средств и прочие общезаводские расходы (налоги, сборы, обязательные платежи и отчисления). Их можно условно принять без расчета на уровне 75% от основной заработной платы основных и вспомогательных рабочих (75% от п. 4 таблице 3).

7. Внепроизводственные расходы можно условно принять на уровне 2% от заводской себестоимости производства продукции.

3. Формирование и распределение финансовых результатов деятельности предприятия

3.1 Финансовые показатели оценки деятельности предприятия

Денежная оценка деятельности предприятия производится при помощи следующих показателей финансовых результатов:

- прибыли от реализации продукции, работ, услуг;

- прибыли от прочих реализаций;

- доходов и расходов от внереализационных операций;

- налогооблагаемой прибыли;

- чистой прибыли.

Конечный финансовый результат деятельности предприятия - это балансовая прибыль предприятия или убыток. Расчет производится по формуле:

,

где Р_б - балансовая прибыль или убыток;

Р_рп - прибыль или убыток от реализации продукции, работ, услуг;

Р_пр - результат от реализации продукции подсобных и вспомогательных производств, основных фондов и иного имущества предприятия;

Р_вро - результат (сальдо) от внереализационных операций;

Р_пд - прибыль от посреднической деятельности.

Наибольший удельный вес в балансовой прибыли занимает результат от реализации продукции, работ, услуг

_,

где В_рп - выручка от реализации продукции, работ, услуг;

С_рп - себестоимость реализационной продукции.

Выручка от реализации продукции, работ, услуг определяется без налога на добавочную стоимость.

Себестоимость реализационной продукции включает в себя следующие элементы:

- материальные затраты;

- амортизационные отчисления на полное восстановление;

- расходы на оплату труда;

-отчисления на государственное социальное страхование;

- отчисления в пенсионный фонд;

- отчисления на обязательное медицинское страхование;

- страхование от несчастных случаев;

- платежи по обязательному страхованию имущества;

- платежи по кредитам банков и поставщиков в пределах не просроченных сроков;

- транспортный налог.

Результат от реализации основных фондов и иных материальных ценностей:

(первонач., остат.),

где Ц_Р - продажная (рыночная) цена;

Ц_п (первонач., остат.) - первоначальная или остаточная стоимость имущества, скорректированная на индекс инфляции.

В состав доходов и расходов от внереализационных операций (Р_вро) включаются:

- доходы от долевого участия в совместных предприятиях;

- доходы от сдачи имущества в аренду;

- доходы по ценным бумагам, принадлежащим предприятию;

- суммы, полученные и уплаченные в виде экономических санкций и возмещение убытков, кроме санкций по платежам в бюджет.

Прибыль от посреднической деятельности:

,

где У_пд - наценка на продукцию несобственного производства без налога на добавленную стоимость (стоимость посреднической услуги);

С_пд - себестоимость реализации продукции несобственного производства.

Базой экономического анализа финансовых результатов является принятая для всех предприятий независимо от форм собственности, единая модель хозяйственного механизма предприятия, основанная на налогообложении прибыли.

Модель отражает механизм формирования и распределения финансовых результатов, присущий всем предприятиям различных организационно-правовых форм.

3.2 Направления использования чистой прибыли

Полученная чистая прибыль предприятия распределяется им самостоятельно. Государственное воздействие на выбор направлений использования прибыли осуществляется через налоги, налоговые льготы и экономические санкции.

По состоянию на 2011 год установлен налог на прибыль в размере 20% от прибыли, подлежащей налогообложению.

4. Анализ деятельности предприятия

4.1 Анализ динамики показателей финансовых результатов деятельности предприятия за два года

Для анализа и оценки уровней и динамики показателей финансовых результатов деятельности предприятия пользуются данными таблицы 7.

Таблица 7 - Показатели деятельности предприятия

№ п/п	Показатель	Предшествующий период - базовый вариант	Отчетный период по варианту задания	Отчетный период в % к предшествующему периоду
1	Выручка от реализации продукции, работ, услуг собственного производства	10461,29	31260,94	298,82
2	Себестоимость реализованной продукции	9096,77	28419,036	312,41
3	Прибыль от реализации продукции, работ, услуг собственного производства, тыс. руб.	1364,52	2841,904	208,27
4	Результат от прочей реализации, тыс. руб. (принято без расчета)	40,0	70,0	175
5	Сальдо от внереализационных операций, тыс. руб. (принято без расчета)	120,0	140,0	116,67
6	Прибыль от посреднической деятельности, тыс. руб. (принято без расчета)	100,0	110,0	110
7	Балансовая прибыль, тыс. руб.	1606,52	3161,904	196,82
8	Прибыль, подлежащая налогообложению, тыс. руб.	1606,52	3161,904	196,82
9	Налог на прибыль, тыс. руб	385,57	632,38	164,01
10	Чистая прибыль, тыс. руб.	1220,95	2529,5	207,17
11	Затраты на 1 руб. реализованной продукции, коп.	86,95	90,91	104,55
12	Рентабельность продукции, %	15	10	-

4.2 Анализ динамики показателей результатов хозяйственной деятельности предприятия за два года

Основными показателями, характеризующими деятельность предприятия являются объем производства и реализации продукции (таблица 8).

Таблица 8 - Динамика производства и реализации продукции

Год	Объем производства продукции, тыс. руб.	Темпы роста, % (отч. год/баз. год)	Объем реализации, тыс. руб.	Темпы роста, % (отч. год/баз. год)
		базисные	цепные		базисные	цепные
Базовый	10461,298	-	-	10461,29	-	-
Отчетный	31931,7	298,82	298,82	31260,94	298,82	298,82

Анализ использования основных средств

Показатели, характеризующие использование основных фондов считаются за два периода, а затем производится сравнение.

Таблица 9 - Показатели использования основных средств

Показатели	Базовый	Отчетный
Фондовооруженность, руб./чел	149,7	258,2
Фондоотдача, руб./руб	1,62	2,65
Фондоемкость, руб./руб	0,62	0,38
Фондорентабельность или рентабельность основных средств, %	21,18	24,05

1. Фондовооруженность труда - общий показатель, характеризующий оснащенность работников предприятия основными фондами (таблица 9). Она рассчитывается как отношение средней годовой стоимости ОПФ к среднесписочной численности работников:

; ;

где - среднегодовая стоимость основных фондов (тыс. руб.), - стоимость основных фондов на начало года (тыс. руб.),

- стоимость основных фондов на конец года (тыс. руб.),

= (11280 + 12350) / 2 = 11815

Ф_в = 11815 / 41 = 288,17

Фондовооруженность труда в отчетном периоде по сравнению с базисным не изменилась, следовательно, производительность труда также не менялась.

2. Фондоотдача - выпуск продукции в стоимостном выражении на единицу (рубль) стоимости основных производственных, фондов является наиболее общим показателем эффективности использования основных средств. Рассчитывается путем деления объема произведенной в данном периоде продукции (Q) на среднюю (за этот период) стоимость основных производственных фондов (Ф):

V₀ = 10461,298 / 6440,8 = 1,62; V₁ = 31731,7 / 11815 = 2,68.

Фондоотдача показывает, сколько продукции получено с каждого рубля, вложенного в основные фонды; чем лучше используются основные фонды, тем выше показатель фондоотдачи.

В отчетном периоде, с каждого рубля, вложенного в основные фонды, получено 2,68 тыс. руб. Фондоотдача изменилась по сравнению с базисным с 1,62 до 2,68 (руб./руб.)

3. Фондоемкость продукции (показатель обратный фондоотдаче) позволяет судить об использовании основных производственных фондов.

Фондоемкость продукции рассчитывается путем деления среднегодовой стоимости основных производственных фондов на стоимость произведенной в течение года продукции:

V_в0 = 6440,8 / 10461,298 = 0,61; V_в1 = 11815 / 31731,7 = 0,37.

Этот показатель характеризует стоимость основных производственных фондов, приходящуюся на 1 рубль произведенной продукции. Он позволяет определить потребность в основных фондах для выпуска определенного объема продукции. Производственные фонды в отчетном периоде используются лучше, чем в базисном, так как показатель фондоемкости уменьшился с 0,61 (руб./руб.) до 0,37 (руб./руб.).

4. Фондорентабельность или рентабельность основных средств исчисляется как отношение прибыли к среднегодовой стоимости основных средств

Фондорентабельность изменилась в отчетном периоде по сравнению с базисным с 21,18 до 24,42. Рост показателя характеризует более эффективное использование основных фондов, а уменьшение данного показателя в при одновременном увеличении фондоотдачи говорит об увеличении затрат предприятия.

Таблица 10. Анализ показателей материалоемкости

Показатель	Базовый	Отчетный
Выпуск продукции, т.р. (табл. 1 п. 12)	10461,29	31260,94
Материальные затраты, т.р. (табл. 1 п.всего)	3651,74	15226,37
Общая материалоемкость, коп	34,907	48,707

Материалоемкость продукции рассчитывается путем деления материальных затрат на стоимость произведенной в течение года продукции.

Анализ использования трудовых ресурсов предприятия.

Таблица 11 - Анализ показателей трудоемкости

Показатель	Базовый	Отчетный
Выпуск продукции, т.р. (табл. 1 п. 12)	10461,29	31260,94
Затраты на оплату труда, т.р. (табл. 3 п.всего+табл. 6 п.всего+з/п деж. персонала)	2111,97	4689,11
Затраты по оплате труда на 1 рубль реализованной продукции, коп	20,1	15

Затраты по оплате труда на 1 рубль реализованной продукции рассчитывается путем деления затрат на оплату труда на стоимость произведенной в течение года продукции.

Затраты по оплате труда на 1 рубль реализованной продукции в отчетном периоде по сравнению с базисным снизилась на 5,1 коп.

5. Факторный анализ показателей деятельности предприятия

5.1 Факторный анализ динамики объема готовой продукции

Анализ динамики объема готовой продукции

Анализ динамики объема готовой продукции производится с использованием индексного метода.

Стоимость продукции представляет собой произведение количества продукции в натуральном выражении q на цену единицы продукции р.

Отношение стоимости продукции текущего периода в текущих ценах =28416,96 тыс. руб., к стоимости продукции базисного периода в базисных ценах =10462 тыс. руб. представляет собой агрегатный индекс стоимости продукции или товарооборота:

.

или 272%

Товарооборот по одному виду продукции в отчетном периоде по сравнению с базисным вырос на 172%.

Или в абсолютном выражении:

тыс. руб.

Товарооборот по одному виду продукции в отчетном периоде по сравнению с базисным вырос на 17954,96 тыс. руб.

Анализ динамики объема готовой продукции за счет изменения объема производства.

Значение индекса стоимости продукции (товарооборота) зависит от двух факторов: изменения количества продукции (объемов) и цен.

Для того чтобы индекс охарактеризовал изменение только одного фактора, нужно устранить в формуле влияние другого фактора, зафиксировав его как в числителе, так и в знаменателе на уровне одного и того же периода. Так, если продукцию сравниваемых периодов оценивать по одним и тем же, например, базисным ценам (р₀), то такой индекс отразит изменение только одного фактора - индексируемого показателя q и будет представлять собой агрегатный индекс физического объема продукции:

,

или 240%

где q₁, q₀ - продукции в натуральном выражении в отчетном и базисном периодах соответственно;

р₀ - базисная (фиксированная) цена единицы товара.

Физический объем реализации продукции в отчетном периоде по сравнению с базисным по одному виду продукции вырос на 140%.

Абсолютное изменение физического объема продукции вычисляется как разность между числителем и знаменателем формулы:

тыс. руб.

Эта разность показывает, на сколько рублей изменилась стоимость продукции в результате изменения ее физического объема. Изменение цен в текущем периоде по сравнению с базисным не влияет на значение индекса.

Стоимость продукции в отчетном периоде по сравнению с базисным увеличилась на 14646,8 тыс. руб. в результате изменения ее физического объема.

Анализ динамики объема готовой продукции за счет изменения цен на готовую продукцию.

При построении индекса цен в качестве весов индекса обычно берут количество товаров, проданных в текущем (отчетном) периоде. Агрегатный индекс цен с отчетными весами впервые предложен в 1874 г. немецким экономистом Г. Пааше и носит его имя.

,

или 113%

где числитель - фактическая стоимость продукции (товарооборот) отчетного периода;

знаменатель - условная стоимость товаров, реализованных в отчетном периоде по базисным ценам.

Цена в отчетном периоде по сравнению с базисным в среднем по одному виду продукции выросла на 13%.

Абсолютное изменение объема произведенной продукции в денежном выражении в результате изменения цен на продукцию определяют как разность между числителем и знаменателем индекса:

тыс. руб.

Стоимость продукции в отчетном периоде по сравнению с базисным увеличилась на 3308,16 тыс. руб. в результате изменения цен на готовую продукцию

5.2 Факторный анализ себестоимости продукции

Анализ динамики затрат

или 312%

Затраты на изготовление всего объема продукции в отчетном периоде по сравнению с базисным выросли на 212%.

Или в абсолютном выражении:

показывает на сколько денежных единиц (рублей) изменились затраты на производство продукции в отчетном периоде по сравнению с базисным.

Затраты на изготовление всего объема продукции в отчетном периоде по сравнению с базисным выросли на 19320,16 тыс. руб.

Анализ динамики затрат на производство за счет изменения объема производства.

Значение индекса затрат зависит от двух факторов: изменения количества продукции (объемов) и себестоимости единицы продукции.

или 240%

где q₁, q₀ - продукции в натуральном выражении в отчетном и базисном периодах соответственно;

z₀ - базисная (фиксированная) себестоимость единицы продукции.

Затраты на изготовление всего объема продукции в отчетном периоде по сравнению с базисным вырос на 140%.

Абсолютное изменение физического объема продукции вычисляется как разность между числителем и знаменателем формулы:

Эта разность показывает, на сколько рублей изменились затраты на производство продукции в результате изменения ее физического объема.

Затраты на изготовление всего объема продукции в отчетном периоде по сравнению с базисным увеличились на 12735,52 тыс. руб. в результате изменения физического объема продукции.

Анализ динамики затрат на производство за счет изменения себестоимости единицы продукции.

,

или 130%

Затраты на изготовление всего объема продукции в отчетном периоде по сравнению с базисным выросла на 30%.

Абсолютное изменение объема произведенной продукции в денежном выражении в результате изменения цен на продукцию определяют как разность между числителем и знаменателем индекса:

Затраты на изготовление всего объема продукции в отчетном периоде по сравнению с базисным увеличились на 6584,64 тыс. руб. в результате изменения цен на готовую продукцию.

5.3 Факторный анализ объема производства (или фонда оплаты труда) в зависимости от выработки и численности работников

Анализ объема производства

,

 или 299%

где , ? выработка одного работника в отчетном и базисном периоде;

, ? численность работников в отчетном и базисном периоде.

Объем производства в отчетном периоде по сравнению с базисным увеличился на 199%.

Или в абсолютном выражении:

Объем производства в отчетном периоде по сравнению с базисным увеличился на 20799,65 тыс. руб.

Анализ динамики объема производства

за счет изменения выработки одного работника

Значение индекса объема производства зависит от двух факторов: изменения выработки одного работника и количества работников.

или 313%

Объем производства в отчетном периоде по сравнению с базисным выросла на 213%.

Абсолютное изменение объема производства вычисляется как разность между числителем и знаменателем формулы:

Объем производства в отчетном периоде по сравнению с базисным увеличился на 21286,05 тыс. руб. за счет увеличения выработки одного работника.

Анализ динамики объема производства за счет изменения численности работников

или 95%

где , ? численность работников в отчетном и базисном периоде;

? базисная (фиксированная) выработка одного работника.

Объем производства в отчетном периоде по сравнению с базисным снизилась на 5%.

Абсолютное изменение объема производства вычисляется как разность между числителем и знаменателем формулы:

;

Объем производства в отчетном периоде по сравнению с базисным снизился на 486,4 тыс. руб. за счет сокращения численности работников.



Заключение

Материальные затраты в отчетном периоде по сравнению с базовым возросли с 3651,74 тыс. руб. до 15226,37 тыс. руб. за счет увеличения объема производства, цен на материалы и увеличения расхода материала. Абсолютный прирост составил 15226,37-3651,74=11574,63 тыс. руб., а темп роста 417%.

Затраты на оплату труда в отчетном периоде по сравнению с базовым увеличились с 1608,32 тыс. руб. до 3433,2 тыс. руб., то есть на 1824,88 тыс. руб. за счет повышения квалификации работников и увеличения стоимости часовой тарифной ставки. Темп роста составил 213,46%.

Страховые взносы в отчетном периоде по сравнению с базовым увеличились с 418,16 тыс. руб. до 1174,15 тыс. руб., то есть на 755,99 тыс. руб. за счет увеличения ставки и налогооблагаемой базы.

Показатели амортизации в отчетном периоде по сравнению с базовым возросли с 796,8 тыс. руб. до 1387,44 тыс. руб. за счет увеличения балансовой стоимости оборудования и нормы амортизации. Абсолютный прирост составил 590,64 тыс. руб., а темп роста 174,13%.

А также прочие затраты в отчетном периоде по сравнению с базовым увеличились с 19,92 тыс. руб. до 34,69 тыс. руб. Абсолютный прирост составил 14,77 тыс. руб., а темп роста 174,15%.

Из всего вышесказанного можно сделать вывод, что совокупные затраты отчетного периода по сравнению с базовым увеличились с 9096,77 тыс. руб. до 28419,036 тыс. руб., то есть абсолютный прирост составил 19322,266 тыс. руб. А это значит, что совокупные затраты в отчетном периоде увеличились по сравнению с базовым на 19322,266 тыс. руб. А темп роста 312,41%.

Теперь рассмотрим те же показатели на единицу продукции.

Материальные затраты на единицу продукции в отчетном периоде по сравнению с базовым выросли с 182,587 руб. до 317,176 руб. за счет увеличения цен на материалы и увеличения расхода материала. Абсолютный прирост составил 134,589 руб., а темп роста 173,71%.

Затраты на оплату труда на единицу продукции в отчетном периоде по сравнению с базисным снизились с 80,4 руб. до 71,525 руб., то есть на 8,875 руб. за счет сокращения численности работников, снижения квалификации работников и снижения стоимости часовой тарифной ставки. Темп роста составил 88,96%.

Страховые взносы на единицу продукции в отчетном периоде по сравнению с базовым увеличились с 20,9 руб. до 24,46 руб., то есть на 3,56 руб. за счет увеличения ставки и налогооблагаемой базы.

Показатели амортизации на единицу продукции в отчетном году по сравнению с базовым снизились с 39,84 до 28,905 руб. за счет снижения балансовой стоимости оборудования и нормы амортизации. Абсолютный прирост составил -10,935 руб., а темп роста 72,55%.

А также прочие затраты на единицу продукции в отчетном периоде по сравнению с базовым снизились с 0,996 руб. до 0,723 руб. Абсолютный прирост составил -0,273 руб., а темп роста 72,59%.

Из всего вышесказанного можно сделать вывод, что совокупные затраты на единицу продукции отчетного периода по сравнению с базовым выросли с 454,84 руб. до 592,02 руб. Абсолютный составил 137,18 руб., а это значит, что совокупные затраты на единицу продукции в отчетном периоде увеличились по сравнению с базовым на 137,18 руб. Темп роста составил 130,16%.

Список источников

подготовка технологический себестоимость бетон

1. Методические указания по выполнению курсовой работы по дисциплине «Экономика предприятия» /В.А. Терентьев, О.В. Дьякова - Ростов н/Д: Рост. гос. строит. ун-т, 2008.

2. Методические указания по оформлению курсовых работ и проектов, выполняемых студентами экономических специальностей/ Ю.А. Богданов, Б.Н. Небритов, Н.Н. Иванова, Н.А. Осадчая - Ростов н/Д: Рост. гос. строит. ун-т, 2008.

3. Сборник задач для проведения практических занятий по дисциплине Экономика организации/О.В. Дьякова - Ростов н/Д: Рост. гос. строит. ун-т, 2009.

4. В.Д. Грибов, В.П. Грузинов. Экономика предприятия - М.: Финансы и статистика, 2004.

5. А.И. Руденко. Экономика предприятия - М.: Кнорус, 2005.

Размещено на Allbest.ru