Планирование финансовых результатов работы предприятия (на примере ОАО "Тепличное" Медведевского района РМЭ)

3.2 Планирование прибыли предприятия

При планировании прибыли и рентабельности ОАО «Тепличное» был выбран экономико-статистический метод. Он применяется при большом ассортименте выпускаемой продукции и использует фактическую динамику показателя.

Планирование прибыли и рентабельности осуществляется на основе использования тенденций изменения показателей, характерных для последних лет работы фирмы. Ежегодные темпы изменения показателей экстраполируются на будущее.

Так же применятся метод определения оптимальной целевой прибыли, который предусматривает специальные расчеты потребности фирмы в прибыли: во-первых, для уплаты налогов от прибыли; во-вторых, для прочих внефирменных отчислений из прибыли и, в-третьих, для внутрифирменных потребностей в прибыли, в том числе для развития.

Деятельность любого предприятия направлена на получение наибольших доходов, поэтому целью планирования будет максимизация прибыли.

Для планирования необходимо определить средние абсолютные приросты показателей, и в дальнейшем экстраполировать эти изменения на будущее.

Средний абсолютный прирост выручки от реализации: [(429621 тыс. руб - 378320 тыс. руб)+(442566 тыс. руб - 429621 тыс. руб)]: 2=32123 тыс. руб.

В итоге, планируемая выручка от реализации составит 474689 тыс. руб.

Себестоимость продукции предполагается снизить за счет уменьшения затрат на производство и увеличения производительности труда. Планируемая себестоимость составит в 2013 году 416395 тыс. руб.

Таблица 11 - Проект плана валовой прибыли ОАО» Тепличное» на 2013, тыс. руб.

В 2013 году планируется оптимально снизить себестоимость проданных товаров за счет повышения производительности труда. С ростом производительности труда сократятся затраты труда в расчете на единицу продукции, а следовательно, уменьшится и удельный вес заработной платы в структуре себестоимости. Таким образом, валовая прибыль предприятия в 2013 году достигнет 78294 тыс. руб.

Таблица 12 - Проект плана прибыли от продаж

На 2013 год прибыль от продаж составит 23153 тыс. руб. Для повышения прибыли планируется уменьшить коммерческие и управленческие расходы. В 2013 году их сумма составит 55141 тыс. руб., что на 3178 тыс. руб. меньше, чем в 2011 году.

Для расчета плана чистой прибыли необходимо рассчитать средние абсолютные приросты следующих показателей:

Средний абсолютный прирост процентов к получению: [(172 тыс. руб -2044 тыс. руб)+(1153 тыс. руб -172 тыс. руб)]:2= -446 тыс. руб.

Средний абсолютный прирост процентов к оплате: [(20694 тыс. руб - 22570 тыс. руб)+(18290 тыс. руб - 20694 тыс. руб)]:2= -2140 тыс. руб.

Средний абсолютный прирост прочих доходов: [(52114 тыс. руб - 24397 тыс. руб)+(19982 тыс. руб - 52114 тыс. руб)]:2= -2207 тыс. руб.

Средний абсолютный прирост прочих расходов: [(23414 тыс. руб - 18495 тыс. руб)+(14871 тыс. руб - 23414 тыс. руб)]:2= -1812 тыс. руб.

Таблица 13 - Проект плана чистой прибыли

По данным таблицы, в 2013 году прибыль от продаж составит 23153 тыс. руб., что позволит предприятию оплатить проценты по кредитам и налоги от прибыли, а так же прочие расходы в целом без убыточности для производства. Таким образом, достигается цель планирования - максимизация прибыли. Чистая прибыль в 2013 году составит 10861 тыс. руб.

3.3 Планирование рентабельности производства

Для расчета рентабельности предприятия необходимо дополнительно составить план таких показателей, как: собственный капитал, среднегодовая стоимость активов предприятия, стоимость внеоборотных и оборотных активов.

Используя динамику показателей, характерных для последних лет работы фирмы, проводится экстраполяция ежегодных темпов их изменения на 2013 год.

Средний абсолютный прирост собственного капитала: [(236295 тыс. руб - 216285 тыс. руб)+(246097 тыс. руб - 236295 тыс. руб)]:2= 14906 тыс. руб. Размер собственного капитала на 2013 год составит: 246097 тыс. руб + 14906 тыс. руб.=261003 тыс. руб.

Средний абсолютный прирост среднегодовой стоимости активов:

[(408005 тыс. руб - 394232 тыс. руб)+(403220 тыс. руб - 408005 тыс. руб)]:2= 4494 тыс. руб. Среднегодовая стоимость активов на 2013 год составит: 403220 тыс. руб. + 4494 тыс. руб. = 407714 тыс. руб.

Средний абсолютный прирост стоимости внеоборотных активов: [(238613 тыс. руб - 228722 тыс. руб)+(224826 тыс. руб - 238613 тыс. руб)]:2= -1948 тыс. руб. Стоимость внеоборотных активов на 2013 год составит: 224826 тыс. руб. - 1948 тыс. руб. = 222878 тыс. руб.

Средний абсолютный прирост стоимости оборотных активов: [(169392 тыс. руб - 165510 тыс. руб)+(178394 тыс. руб - 169392 тыс. руб)]:2= 6442 тыс. руб. Стоимость оборотных активов на 2013 год составит: 178394 тыс. руб. + 6642 тыс. руб. = 184836 тыс. руб.

Таблица 14 - План исходных данных для расчета рентабельности, тыс. руб.

Наблюдая за динамикой роста собственного капитала, предполагается его увеличение в 2013 году до 261003 тыс. руб. Стоимость внеоборотных активов составит 222878 тыс. руб., а оборотных 184836 тыс. руб., следовательно, среднегодовая стоимость активов в 2013 году будет равна 407714 тыс. руб.

Таблица 15 - Проект плана рентабельности ОАО «Тепличное»

Произведенный расчет показывает, что при получении оптимальной целевой прибыли, можно добиться увеличения рентабельности предприятия. Рентабельность продаж ОАО «Тепличное» в планируемом 2013 году составила 2,29 %, что выше показателей 2010-2011 годов, но все же не достигает уровня 2009 года 5,29%. Такая же тенденция наблюдается и у остальных показателей: рентабельность собственного капитала составляет 4,16%, рентабельность основных средств и внеоборотных активов 4,87%, рентабельность текущих активов 5,89%.

Выводы и предложения

Объектом исследования данной курсовой работы являлось ОАО «Тепличное» Медведевского района РМЭ.

ОАО «Тепличное» - ведущий производитель овощных культур в закрытом грунте Республики Марий Эл. Объем производства овощей составляет 4500 тонн в год. Ассортимент производимой продукции разнообразен и составляет более 100 наименований. Предприятие специализируется на выращивании овощей в защищенном и открытом грунте, производством животноводческой продукции: молока, мяса крупного рогатого скота, свинины, птицеводством, переработкой овощной продукции, производством мясных консервов, колбас, масла сливочного, грибов «Вешенка». Также у хозяйства имеется собственная торговая сеть и цех общественного питания. Основной целью деятельности предприятия является получение прибыли в интересах самого Общества и его акционеров.

В рамках поставленных задач был проведен анализ использованных ресурсов на предприятии. Анализ показал, что доля основных средств в 2011 году по сравнению с 2009 выросла на 28,8% в основном за счет увеличения доли зданий, а так же производственного и хозяйственного инвентаря. Доля машин и оборудования увеличилась на 18,7%, что свидетельствуют об активном техническом перевооружении производства. Наблюдается прирост продуктивного скота на 8,6%, что положительно влияет на производство валовой продукции. В целом за 3 года сумма основных средств возросла на 53319 тыс. руб и в 2011 году составила 355124 тыс. руб.

В ОАО «Тепличное» наблюдается уменьшение численности работников. В 2011 году она составила 843 человека, что на 41 меньше уровня 2009 года - 884 человека.

Анализ имущества организации говорит об увеличении имущества организации. В течение 3 лет наибольший удельный вес в структуре активов приходится на внеоборотные активы. В структуре источников финансирования активов организации преобладает собственный капитал, доля заемных средств уменьшается.

При проведении анализа финансовой устойчивости предприятия, выяснилось, что ОАО «Тепличное» в течение 3 лет находилось в неустойчивом и кризисном финансовых состояниях, о чем говорит недостаток собственных оборотных и долгосрочных заемных источников, а так же общей величины основных источников. В 2011 году предприятие находилось в кризисном состоянии, при котором запасы и затраты не обеспечиваются источниками их формирования. Баланс организации не является абсолютно ликвидным, т.е. ОАО «Тепличное» не способно своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам, а так же имеет недостаток собственных оборотных средств, необходимых для ее финансовой устойчивости. Выйти из кризисного состояния предприятие может за счет:

- обоснованного снижения суммы запасов и затрат;

- ускорения оборачиваемости капитала в оборотных активах;

- пополнения собственного оборотного капитала за счет внутренних и внешних источников.

Анализ финансовых результатов предприятия говорит об отрицательной динамике прибыли ОАО «Тепличное» за период с 2009 по 2011 год. В 2011 году предприятие имеет убыток от основной деятельности в размере 57031 тыс. руб. Убыточность связана с увеличением себестоимости товаров, а так же с возросшими расходами организации. Вслед за уменьшением прибыли, ухудшаются и показатели рентабельности. Если в 2009-2010 годах показатели рентабельности достигали допустимого уровня и говорили о доходности предприятия, то в 2011 году их значение опустилось ниже точки безубыточности. Для повышения рентабельности ОАО «Тепличное» может использовать следующие способы:

- увеличить объемы реализации продукции;

- снизить материалоемкости продукции, применять новую прогрессивную технику и технологии;

- улучшить использование производственных мощностей и основных фондов;

- увеличить производительность труда, что позволит увеличить размер прибыли за счет снижения себестоимости каждой единицы продукции и увеличения объема производства;

- снизить уровень издержек обращения путем рационального использования ресурсов;

Опираясь на цель данной курсовой работы, был разработан план прибыли и рентабельности ОАО «Тепличное». Для составления плана необходимо было учесть кризисное финансовое состояние, в котором находится предприятие. Поэтому при планировании был выбран метод определения оптимальной целевой прибыли, позволяющий учесть расходы при сохранении прибыльности предприятия.

Согласно плану прибыли, валовая прибыль ОАО «Тепличное» в 2013 году составит 68294 тыс. руб., что позволит предприятию оплатить расходы и налоги не только без убытка, но и с получением чистой прибыли в размере 14179 тыс. руб. Рентабельность предприятия заметно повысится. По плану, рентабельность продаж составит 3,05%. Так же, увеличение наблюдается и по остальным показателям: рентабельность собственного капитала составляет 5,43%, рентабельность основных средств и внеоборотных активов 6,36%, рентабельность текущих активов 7,67%.

В целом, разработанный план эффективен для предприятия, так как в нем учитываются издержки производства и расходы предприятия, а так же позволяет ОАО «Тепличное» получать прибыль и оставаться рентабельным предприятием.

Список использованных источников

1. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2009. - с.110

2. Барнгольц С.Б., Экономический анализ хозяйственной деятельности предприятий и объединений - М.: Финансы и статистика, 2009. - с. 256

3. Басовский Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное пособие. - М: ИНФРА-М. - 2012. - с.167

4. Владимирова Л.П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное пособие. - М: «Дашков и К». - 2005. - с.125

5. Глазунов М.И. Анализ финансово - хозяйственной деятельности организации. // Российское предпринимательство. - 2009. - №10. - с.50-54

6. Грищенко Ю.И., Анализ финансовой отчетности. // Справочник экономиста. - 2009. - №2. - с.19-23

7. Драпкина Г.С., Дикарёв В.Н., Планирование на предприятии: Учебное пособие, Кемеровский технологический институт пищевой промышленности. - Кемерово, 2006. - 101 с.

8. Дрогомирецкий И.И. Планирование на предприятии. - М: Юрайт. - 2010. - с. 151

9. Дубровин И.А. Бизнес-планирование: Учебник. - М: «Дашков и К» . - 2011. - с. 307 - 319

10. Ильин А.И., Планирование на предприятии: пособие для подготовки к экзаменам - Минск: ООО «Мисанта»,2003 - стр.134-136

11. Кандаурова Г.А. Прогнозирование и планирование экономики: Учебник. - М: Интерпрессервис. - 2005. - с.149

12. Кузык Б.Н. Прогнозирование, стратегическое планирование и национальное программирование: Учебное пособие. - 2009. - с.96

13. Кукушкин С.В. Планирование деятельности на предприятии. - М: Юрайт. - 2012. - с. 218

14. Кучеренко А.И. , Планирование прибыли на предприятии.//Справочник экономиста - 2009 - №12 - с.14-19

15. Лебедева Н.М., Анализ финансовой отчетности организации. // Справочник экономиста. - 2004. - №3. - с.4-7

16. Любушин, Н.П. Анализ методов и моделей оценки финансовой устойчивости организаций / Н.П. Любушин, Н.Э. Бабичева, А.И. Галушкина, Л.В. Козлова. // Экономический анализ: теория и практика. - 2010. - № 1 (166). - 126 с.

17. Мануйленко В.В., Садовская Т.А., Экономическая сущность, виды и функции прибыли хозяйствующего субъекта: современный аспект.// Финансовая аналитика: проблемы и решения. - 2012. - № 33, стр.2-11

18. Методика анализа финансового состояния предприятия в условиях перехода к рынку.// Деньги и кредит, - №5. - 2011 - с. 10-12

19. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - М: ИНФРА-М. -2009. - с.382 - 383

20. Савкина Р.В. Планирование на предприятии: Учебник. - М: «Дашков и К». - 2012. -с. 148

21. Скляренко В.К., Казакова Р.П., Методы планирования прибыли.// Справочник экономиста - 2005 - №2 - с.11-15

22. Строителева Е.В. Управление прибылью в условиях современного рынка. // Вестник Алтайской академии экономики и права. - 2011. - №3. - с.48-50

23. Таратаева Е.М. Оцениваем рентабельность финансово-хозяйственной деятельности компании.//Е.М. Таратаева - Главбух. - 2009. - №2. - с.68

24. Третьякова А.П., Терентьев Д.А., Прогнозирование и планирование в организации: Учебное пособие, Тюмень: Издательство ТГУ,2008, стр. 219

25. Трофимова Л. Экономическая диагностика эффективности деятельности торговых организаций. // Финансовая газета. - 2011. - №33. - с.11.

26. М.Н.Корсаков, Экономика предприятия. Конспект лекций. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2005. - Режим доступа: http://www.aup.ru/books/m180/9.htm

Размещено на Allbest.ru