Основные разделы бизнес-плана

Основные разделы финансового плана учреждения: отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств, прогнозный баланс. Выбор нормативов для проведения финансово-экономических расчетов бизнес-плана. Способы финансирования и эффективность проекта.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид контрольная работа
Язык русский
Дата добавления 17.10.2010
Размер файла 33,9 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

2

Содержание

Введение

1 Отчет о прибылях и убытках

2 Прогнозный баланс

3 Отчет о движении денежных средств

4. Выбор нормативов для проведения финансо-экономических расчетов бизнес-плана

5 Способы финансирования проекта

Заключение

Список литературы

Введение

Создание новых проектов предполагает предварительное экономическое обоснование их целесообразности, последующее планирование необходимых затрат на их осуществление и ожидаемых конечных результатов. Бизнес-планирование позволяет экономистам-менеджерам не только обосновать необходимость разработки того или иного инновационного проекта, но и возможность его реализации в действующих рыночных условиях. Большая часть имеющихся программных продуктов по бизнес-планированию помогает в построении именно финансового плана как наиболее сложного и важного раздела бизнес-плана. В этом разделе приводятся расчеты всех затрат и доходов, оговоренных в предыдущих разделах бизнес-плана, а также делаются выводы о прибыльности или убыточности предлагаемого проекта. Финансовый план любого достаточно крупного инвестиционного проекта включает три основных финансовых документа: отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств, прогнозный баланс.

1. Отчет о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках отражает операционную деятельность предприятия и показывает покрытие производственных затрат доходами от реализации произведенной продукции или услуг, а также полученную прибыль. Для построения отчета о прибылях и убытках требуются данные:

· из плана продаж -- выручка от реализации продукции и услуг, потери при продажах по годам;

· из плана издержек -- сумма переменных затрат с учетом плана производства за расчетный период;

· плана издержек - сумма постоянных затрат за отчетный период. При этом следует помнить, что данный вид затрат включает в себя амортизационные отчисления и проценты по кредитам.

Общий вид отчета о прибылях и убытках приведен в табл. 1.

Таблица 1

Отчет о прибылях и убытках

Наименование

1-й год

1 квартал

II квартал

1-й мес.

2-й мес.

3-й мес.

4-й |мес.

5-й мес.

6-й мес.

1. Выручка от реализации продукции

12. Потери и налоги с продаж

3. Чистый объем продаж (3 = 1 - 2)

4. Сырье и материалы

5. Комплектующие изделия

6. Сдельная заработная плата

7. Другие переменные издержки

8. Итого, переменные издержки (8 = 4 + 5 + 6 + 7)

9. Валовая прибыль (9 = 3-8)

10. Налоги с дохода и на активы

11. Оперативные издержки

12. Торговые издержки

13. Административные издержки

14. Итого, постоянные издержки (14=10+11 + 12+13)

15. Амортизация

16. Проценты по кредитам

17. Суммарные калькуляционные 1 издержки (17 =15+16)

18. Другие доходы

19. Другие затраты

20. Прибыль до выплаты налога (20 = 9- 14- 17+18- 19)

21. Налог на прибыль

22. Чистая прибыль (22 = 20-21)

... J

Имеются только 2 способа повышения эффективности деятельности предприятия : продавать дороже и больше и / или производить дешевле.

2. Прогнозный баланс

Прогнозный баланс отражает финансовое состояние предприятия в определенный момент времени и состоит из двух частей: актива и пассива, суммарные значения которых должны быть равны между собой. Это равенство означает, что-то, чем предприятие владеет, оно должно или кредиторам, или его владельцам.

Актив представляет собой перечень того, что имеет предприятие в собственности.

Пассив показывает, кому и сколько предприятие должно.

Общий вид прогнозного баланса приведен в табл. 2.

Таблица 2

Прогнозный баланс

Наименование

1-й год

1 квартал

II квартал

1-й

мес.

2-й мес.

3-й мес.

4-й мес.

5-й мес.

6-й мес.

1. Организационные расходы

2. Патенты, лицензии, товарные 1 знаки и т. д.

3. Иные аналогичные права и активы

4. Итого, нематериальные активы 1 (4=1+2 + 3)

5. Земельные участки и объекты 1 природопользования

6. Здания, машины, оборудование и 1 другие основные средства

7. Незавершенное строительство

8. Итого, основные средства (8 = 5 + 6 + 7)

9. Инвестиции в дочерние общества

10. Инвестиции в зависимые общества

11. Инвестиции в другие операции

12. Займы, предоставленные

организации на срок более 12 месяцев

13. Прочие финансовые вложения

14. Итого, долгосрочные финансовые вложения (14 = 9 + 10 + 11 + 12 + 13)

15. Итого, внеоборотные активы (15 = 4 + 8+14)

16. Сырье, материалы, комплетующие

17. Затраты в незавершенном производстве

18. Готовая продукция, товары для перепродажи и товары отгруженные

19. Расходы будущих периодов

20. Итого, запасы

(20= 16 + 17+18+ 19)

21. Начисленный налог на добавленную стоимость на остаток имущества

22. Просроченная дебиторская задолженность*

23. Срочная дебиторская задолженность*

24. Итого, дебиторская задолженность (24 = 22 + 23)

25. Займы, предоставленные оганиза- циям на срок менее 12 месяцев

26. Собственные акции,

выкупленные у акционеров

27. Прочие финансовые вложения

28. Итого, краткосрочные финансовые вложения (28 = 25 + 26 + 27)

29. Расчетные счета

30. Валютные счета

31. Прочие денежные средства

32. Итого, денежные средства (32 = 29 + 30 + 31)

33. Итого, оборотные активы (33 = 20 + 21 +24 + 28 + 32)

34. Непокрытые убытки прошлых лет

35. Убыток отчетного периода

36. Итого, убытки (36 = 34 + 35)

37. Итого, актив (37 = 15 + 33 + 36)

38. Уставной капитал

39. Добавочный капитал

40. Резервы, образованные в

соответствии с законодательством

41. Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

42. Итого, резервный капитал (42=40 + 41)

43. Нераспределенная прибыль прошлых лет

43. Нераспределенная прибыль прошлых лет

45. Кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

3. Отчет о движении денежных средств

Составление отчета о движении денежных средств -- завершающая стадия в финансовых расчетах по проекту. Данный отчет показывает обеспеченность финансовыми ресурсами процесса реализации проекта на каждом этапе.

Отчет о движении денежных средств -- основной документ, предназначенный для определения потребности в капитале, выработки стратегии финансирования предприятия, а также оценки эффективности использования капитала. Он состоит из трех частей: потока реальных денег от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.

Все денежные поступления и платежи отражаются в отчете о движении денежных средств в периоды, соответствующие фактическим датам осуществления этих выплат, с учетом времени задержки платежей за поставки материалов и комплектующих изделий, условий реализации продукции, а также условий формирования производственных запасов.

Остаток денежных средств на счете (баланс наличности) используется предприятием на обеспечение производственной деятельности последующих периодов, на инвестиции, погашение займов, выплаты налогов и личное потребление. Таким образом Отчет о движении денежных средств демонстрирует движение денежных средств и отражает деятельность предприятия в динамике от периода к периоду.

Следует помнить: для финансовой реализуемости проекта необходимо, чтобы сальдо реальных денег на каждом шаге расчетного периода было неотрицательным.

Общий вид отчета о движении денежных средств приведен в табл.3.

Таблица 3

Отчет о движении денежных средств

Наименование

1-й год

1 квартал

II квартал

1-й мес.

2-й мес.

3-й мес.

4.Й мес.

5-й мес.

6-й мес.

1. Поступления от сбыта продукции

2. Переменные производственные издержки

3. Затраты на сдельную зарплату

4. Поступления 1 от других видов деятельности

5. Выплаты на другие виды деятельности

6. Постоянные издержки

7. Налоги

8. Итого, операционная деятельность 1 (8=1-2-3 + 4-5-6-7)

9. Затраты на приобретение активов

10. Другие издержки 1 подготовительного периода

11. Поступления от продажи активов

12. Поступления от71родажи активов 1 (12=11-10-9)

13. Собственный (акционерный) капитал

114. Займы, полученные/привлеченные

15. Погашение задолженности по 1 кредитам

116. Выплаты дивидендов

17. Выплаты процента по займам

18. Банковские вклады

19. Доходы по банковским вкладам

20. Итого, финансовая деятельность (20=13 + 14-15-16-17-18+19)

21. Баланс наличности на начало периода (21 =22-22 (предшествующего)

22. Баланс наличности на конец периода (22 = 8+12 + 20 + 21)

4. Выбор нормативов для проведения финансо-экономических расчетов бизнес-плана

Написание этого раздела начинается с определения нормативов для финансово-экономических расчетов, затем определяются постоянные и переменные затраты на производство продукции, затраты на персонал, проводится калькуляция себестоимости, составляется смета затрат на проект, уточняются источники финансирования и, наконец, составляются основные финансовые документы:

· Отчет о прибылях и убытках

· Прогнозный баланс

· Отчет о движении денежных средств

При оценке финансового состояния предприятия, реализующего инвестиционный проект, рассматриваются данные за прошедший период. Если речь идет о финансовом плане самого инвестиционного проекта, то все данные имеют прогнозный характер.

А. При выборе нормативов для проведения финасово-экономических расчетов в первую очередь, нужно определить какие цены вы планируете использовать:

· текущие, с учетом НДС;

· текущие, без учета НДС;

· постоянные, с учетом НДС;

· постоянные, без учета НДС;

· в иностранной валюте;

· в отечественной валюте.

Наиболее важной для проекта является сопоставимость цен. Кроме этого, принято, чтобы все финансовые (проводимые на внутреннем рынке, включая посту реализации продукции и затраты на приобретение сырья и материалов и комплектующих изделий, привлечение акционерного и заемного капитала и т. д., осуществлялись и учитывались в рублях.

Платежи по экспортно-импортным операциям, а также по привлечению капитала и займов в иностранной валюте производятся во второй валюте для внешнего рынка (доллары, евро, и т.д.).

Перечень и размер налогов должны быть установлены в соответствии с действующей системой налогообложения и юридическим статусом реализующей проект фирмы.

Если вы планируете осуществлять расчеты в текущих ценах, то необходимо учитывать инфляцию. Следует помнить инфляция в России является существенно неоднородной, т.е. темпы изменения цен товаров и услуг зависят не только от времени, но и от характера товара или услуги. И необходимо брать не среднестатистическую по России, а конкретную в конкретном регионе, определяемую на базе статистических данных за последние шесть месяцев.

Финансово-экономические расчеты обычно проводятся на первый год с периодом в один месяц, на последующий год - поквартально, а затем -- по годам. При определении предполагаемого кредитного % следует ориентироваться на ставку Центрального банка РФ. Обычно кредитный процент не превышает ставку рефинансирования больше чем на 10 %. Сухова Л.Ф. Практикум по разработке бизнес-планов и финансовому анализу предприятия / Л.Ф. Сухова. - М. : Финансы и статистика, 2005. - С.45.

Б. После того как определены основные финансово-экономические нормативы, необходимо рассчитывать расходы на персонал, исходные данные по которому приведены в организационном плане. Обычно отдельно выделяют затраты:

на управленческий персонал;

производственный персонал;

персонал по маркетингу и прочих сотрудников.

Общий вид расходов на персонал приведен в табл.4.

Таблица 4

Расходы на персонал

Количество человек

Оклад

Регулярность выплат

Использование

Сумма

примечание

тыс. руб.

долл.

с мес.

по мес.

тыс.

руб.

долл.

Управленческий анализ

Производственный персонал

Персонал по маркетингу и прочие сотрудники

ВСЕГО расходы на персонал

В. Переменные расходы на производство продукции составляются по каждому продукту или услуге отдельно. К переменным издержкам относятся такие издержки, величина которых зависит от объема производимой продукции. Это затраты на материалы, комплектующие, сдельная заработная плата и пр. В расчетах нужно учитывать величину страхового и динамического запаса материалов. Величина страхового запаса зависит от надежности поставщиков и указывается в процентах от месячной потребности. Динамический запас вычисляется исходя из производственного цикла изготовления продукта, периодичности и сроков поставки.

Г. К постоянным расходам относятся затраты, связанные только с определенным периодом времени и практически не зависящие от объема выпускаемой продукции. Сюда можно отнести затраты:

· на управление (коммунальные платежи, почту, связь, командировки и т. д.);

· производство (аренду помещений и оборудования, ремонт и обслуживание оборудования, топливо, электроэнергию, вспомогательные материалы и т. д.);

· маркетинг (рекламу, мероприятия по продвижению продукции на рынок, ее реализацию и т. д.).

Следует, однако, помнить, что при значительном увеличении объемов производства постоянные издержки также меняются, переходя на новый уровень, и остаются независимыми объемов производства в определенных границах.

Д. После того как посчитаны постоянные и переменные траты, расходы на персонал, можно переходить к определен сметы затрат на проект, которая может составляться по следующим статьям:

· приобретение оборудования;

· изготовление нестандартного оборудования;

· проектные работы;

· строительно-монтажные работы;

обучение и переобучение персонала;

· материалы и комплектующие на производство;

· топливо и энергия на производственные нужды;

· аренда помещений;

· аренда оборудования;

· основная зарплата;

· дополнительная зарплата;

· начисления на зарплату;

· процент за кредит;

· общепроизводственные расходы;

· внепроизводственные расходы;

· прочие расходы.

Подробный перечень всевозможных затрат по проекту п веден в программных продуктах, разработанных для cocтавления и оценки бизнес-планов, таких как Project-Expert, Альт- Инвест и пр.

Е. Затем проводится калькуляция себестоимости пpoдукции. Себестоимость обычно составляется по следующим калькуляционным статьям:

· сырье и материалы;

· покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты и услуги кооперированных предприятий;

· топливо и энергия на технологические нужды;

· зарплата основная;

· зарплата дополнительная;

· начисления на зарплату;

· общепроизводственные расходы;

· амортизация средств;

ИТОГО: производственная себестоимость;

· внепроизводственные расходы;

ИТОГО: коммерческая себестоимость.

5. Способы финансирования проекта

Весьма важным для понимания реализуемости инвестиционного проекта является подраздел финансового плана «Источники, пути, размер, условия и сроки привлечения необходимого капитала» Черняк В.З. Бизнес-планирование / В.З. Черняк. - М. : ЮНТИ-ДАНА, 2003. - С.70 . Потребность в капитале определяется на основании данных отчета о движении денежных средств. Обычно выделяются следующие способы финансирования проекта:

акционерное финансирование, представляющее собой вклады денежных средств, передачу оборудования, технологий;

финансирование из государственных источников, которое осуществляется непосредственно за счет инвестиционных программ в форме кредитов (в том числе и льготных) и за счет прямого субсидирования;

долговое финансирование, производимое за счет кредитов банков и займов юридических и физических лиц;

лизинговое финансирование, которое представляет собой долгосрочную аренду, связанную с передачей в пользование оборудования, транспортных средств и другого движимого и недвижимого имущества;

финансирование за счет авансовых платежей будущих пользователей, заинтересованных в реализации проекта, которое заключается в предоставлении ими финансовых средств, материалов, оборудования, консалтинговых услуг на осуществление проекта. При этом потребителям, внесшим средства в проект, предоставляется ряд льгот, но они не являются собственниками проекта.

После того как проведены все финансовые расчеты, составлены необходимые отчеты, сметы, проанализированы источники финансирования и возможности выплат по ним, нужно оценить значимость и эффективность проекта, условия участия государства в его реализации.

Заключение

Бизнес-план описывает процесс функционирования фирмы, показывает каким образом спланировать деятельность, чтобы решить тактические задачи и достичь намеченные сроки основные стратегические цели - получить или повысить прибыльность предприятия, может подсказать пути роста фирмы, завоевания основных позиций на рынке, получение инвестиций и кредитов, разработку концепции производства новых товаров и услуг, выбора разных способов их реализации. Бизнес-план может предостеречь от неверных действий и даже «посоветовать» не заниматься данным бизнесом в данное время на данном рынке. Таким образом составление бизнес-плана служит первым шагом каждого начинающего предпринимателя в сферу инновационной, хозяйственной, коммерческой или инвестиционной деятельности. Разработка такого плана требует не только всесторонней экономической оценки будущего бизнес-проекта профессиональными менеджерами, но и непосредственного участия самих предпринимателей и высших руководителей предприятия или фирмы.

Список литературы

1. Черняк В.З. Бизнес-планирование : учеб. для вузов / В.З. Черняк. - М. : ЮНТИ-ДАНА, 2003. - 470 с.

2. Бизнес-планирование / В.М Попова, С.И. Липунова, С.Г. Млодика ; под. ред. В.М Попова. - М. : Финансы и статистика, 2006. - 816 с.

3. Орлова Е.Р. Бизнес-план : методика состав и анализы типовых ошибок : учебно-пракитическое пособие / Е.Р. Орлова. - М. : ОМЕГА-Л, 2006. - 160 с.

4. Грибов В.Д. Основы бизнеса : учебное пособие / В.Д. Грибов. - М. : Финансы и статистика, 2000.- 207 с.

5. Сухова Л.Ф. Практикум по разработке бизнес-планов и финансовому анализу предприятия : учебное пособие / Л.Ф. Сухова, Н.А. Чернова.- М. : Финансы и статистика, 2005. - 189 с.

6. Маркова В.Д. Бизнес-планирование : учеб. для вузов / В.Д. Маркова, Н.А. Кравченко. - Новосибирск : ЭКОР, 2004. - 256 с.

7. Бизнес-план инвестиционного проекта : Отечественный и зарубежный опыт : учебное пособие / под ред. В.М. Попова. - М. : Финансы и статистика, 2004. - 340 с.


Подобные документы

  • Анализ рынка, характеристика продукции и производства. Потенциальные конкуренты и каналы сбыта. Цены и ценовая политика. Организационная структура и функции персонала. Отчет о движении денежных средств, о прибылях и убытках. Стратегия развития бизнеса.

    курсовая работа [117,4 K], добавлен 30.12.2013

  • Сущность и принципы современного планирования в условиях рыночных отношений, значение и структура бизнес-плана, система планов организации. Основные разделы бизнес-плана: резюме, цели, описание товаров и услуг, оценка рынка сбыта и уровня конкуренции.

    курсовая работа [177,0 K], добавлен 05.10.2010

  • Структура бизнес-плана. Оценка рынка сбыта и конкурентов. Анализ маркетинга и маркетинговой стратегии. Расчет прибыли. Стратегия финансирования. Составление финансового отчета: балансовый отчет, счет прибылей и убытков, отчет о потоке наличности.

    курсовая работа [43,1 K], добавлен 12.07.2008

  • Рекомендательная структура бизнес-плана, его разделы. Конкуренция на рынке. Способы достижения намечаемых объемов продаж и доведения реализуемой продукции до потребителя. Организационный и финансовый план. Планирование открытия магазина "Чай и кофе".

    курсовая работа [59,0 K], добавлен 05.04.2014

  • Компьютерные программы разработки бизнес-плана. Планирование оборотных средств для написания плана. Цель и структура финансового плана в инвестиционном плане. Аналитическая система Project Expert. Расчет издержек производства и себестоимости продукции.

    контрольная работа [25,6 K], добавлен 15.10.2013

  • Разработка проекта по производству и продаже детских подгузников. Общая характеристика предприятия, отрасли, продукции. Составление бизнес-плана данного проекта с учетом финансового плана производства, анализом рынка сбыта и маркетинговой деятельности.

    курсовая работа [55,7 K], добавлен 11.09.2010

  • Характеристика теоретических основ составления финансового плана в системе бизнес-планирования деятельности фирмы. Анализ финансовых аспектов составления бизнес-плана. Знакомство с деятельностью ООО "Агрофон", особенности содержания финансового плана.

    курсовая работа [542,9 K], добавлен 06.08.2014

  • Цели составления бизнес-плана, его назначение, применение, виды, структура и основные разделы. Способы повышения эффективности презентации. Сегменты рынка, конкуренты, ценообразование, реклама. Организационный и финансовый план. Методы анализа рынка.

    курсовая работа [430,1 K], добавлен 20.05.2015

  • Структура, цели и задачи составления бизнес-плана. Обоснования финансово-экономической целесообразности организации ресторана. Мероприятия, повышающие эффективность реализации бизнес-плана. Характеристика возможности реализации инвестиционного проекта.

    курсовая работа [98,5 K], добавлен 16.01.2011

  • Анализ проекта бизнес-плана по открытию студии "ReD dummy". Основные виды художественного оформления компании "ReD dummy": виниловая аппликация, световые гирлянды, световые фигуры. Характеристика финансового плана компании, движение денежных средств.

    контрольная работа [353,3 K], добавлен 12.05.2012

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.