План производства продукции РУП "Завод газетной бумаги"
Анализ технического уровня и организации производства и труда на заводе, который специализируется на выпуске газетной и легкой мелованной бумаги. Построение плана реализации готовой продукции РУП "Завод газетной бумаги". Оценка рисков, финансовый план.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 05.09.2013 |
| Размер файла | 222,6 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
31,4
Ремонт оборудования и транспортных средств
-
Внутризаводское перемещение грузов
-
Прочие расходы
7
Итого
1029,4
Расходы по организации, обслуживанию и управлению производством
Содержание аппарата управления
78,85
Содержание неуправленческого цехового персонала
27,31
Амортизация зданий, сооружений и инвентаря
40,36
Содержание зданий, сооружений, инвентаря
2,2
Ремонт зданий, сооружений, инвентаря
54,21
Испытания, опыты, исследования
3,18
Рационализаторские предложения и изобретения
3,18
Охрана труда
14,34
Износ и ремонт малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря
0,32
Прочие расходы
0,15
Итого
224,1
Всего
1253,5
Содержание оборудования включает заработную плату рабочих, занятых обслуживанием оборудования, отчисления в бюджет и внебюджетные фонды, стоимость вспомогательных материалов и составляет 21,84+21,84•0,39+21,84•0,05=31,4 млн. руб.
Ремонт оборудования и транспортных средств состоит из заработной платы рабочих по ремонту оборудования и стоимости материалов. Так как текущий ремонт выполняют рабочие ремонтного цеха, то это составляющая равна нулю.
Часовая производительность БДМ составляет 5,6 т/час. Для достижения планируемого объема производства потребуется 40000/ (5,6•24) =297,61 суток. Тарифный ФОТ основных рабочих для достижения планируемого объема производства составит 1548•1139,5•40=72,2 млн. руб., что составляет (72,2/81,4) •100%=89% от тарифного ФОТ основных рабочих.
Тогда доля общепроизводственных расходов, приходящаяся на весь выпуск бумаги, составит 297,61•0,89=264,87 млн. руб.
Доля годового фонда основной заработной платы всех производственных рабочих, приходящаяся на рабочих, задействованных в производстве бумаги, составит 197,66·0,89=175,92 млн. руб., дополнительной заработной платы - 11,26•0,89=10,02 млн. руб.
Калькуляция себестоимости продукции представлена в таблице 6.3.
Таблица 6.3 ? Плановая калькуляция себестоимости единицы продукции
|
Наименование калькуляционных статей |
Сумма затрат |
||
|
на ед. продукции, тыс. руб. |
на весь выпуск, млн. руб. |
||
|
Сырьё и материалы |
882 |
35280 |
|
|
Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, работы и услуги сторонних организаций |
33,85 |
1354,4 |
|
|
Топливо и энергия на технологические цели |
160,2 |
6408,1 |
|
|
Основная заработная плата производственных рабочих |
4,9 |
196,1 |
|
|
Дополнительная заработная плата производственных рабочих |
0,3 |
11,83 |
|
|
Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды |
2,78 |
111,2 |
|
|
Расходы на подготовку и освоение производства |
- |
||
|
Общепроизводственные расходы |
46,5 |
1297,7 |
|
|
Цеховая себестоимость продукции |
1084,04 |
43361,63 |
|
|
Общехозяйственные расходы |
40,9 |
1637,96 |
|
|
Прочие производственные расходы |
41,59 |
1663,6 |
|
|
Производственная себестоимость |
1166,6 |
46663, 19 |
|
|
Коммерческие расходы |
110,6 |
4423 |
|
|
Полная себестоимость продукции |
1277,2 |
51086, 19 |
Материалоёмкость продукции определяем по формуле:
Мёмк= (С+М+Э) /ОП, (6.2)
где (С+М+Э) - стоимость сырья, материалов и энергии на производство продукции, млн. руб. (таблица 6.3); ОП - объем продаж млн. руб. (таблица 5.3).
Мёмк=43042500/ 98800 =435,7 руб.
Затраты на 1 рубль товарной продукции определяются как отношение себестоимости товарной продукции к её стоимости в оптовых ценах предприятия:
З1 руб. =Стп/ОП, (6.3)
где Стп - себестоимость товарной продукции, тыс. руб.
З1. руб. =51086190/98800= 51,7 руб.
Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции:
УМЗ=100• (С+М+Э) /С, (6.4)
где С - полная себестоимость продукции, руб.
УМЗ=100•882/ 1076,05 =81,86%
7. Оценка рисков
На предприятии РУП "Завод газетной бумаги" наиболее вероятными являются финансово-экономические риски, экологические и социальные риски.
Финансово-экономические риски могут проявляться в неустойчивости спроса на продукцию, что приводит к падению спроса, а, следовательно, к падению прибыли, снижение цен конкурентами, это приведет к падению цены, сокращению прибыли и рентабельности продукции.
Также к финансово-экономическим рискам можно отнести нестабильность на рынке валюты в Республике Беларусь. Так как сырье для производства продукции поступает из-за пределов республики, и оплачивается конвертируемой валютой, создается нестабильность в ценообразовании продукции.
Экологические риски (возможность выбросов в атмосферу и сброса в воду вредных веществ, нахождение в населенном пункте) могут привести к увеличению непроизводственных затрат, затрат на очистные сооружения, затрат на экологическую экспертизу.
Социальные риски связаны с тем, что большинство производственных рабочих работают уже длительное время, а с течением времени возникает необходимость замены этих рабочих квалифицированными кадрами, отсутствие которых может привести к сбою ритмичности производства, увеличению непроизводственных затрат, что в свою очередь повлечет за собой уменьшение чистой прибыли и рентабельности производства.
Перечень видов риска довольно широк, но из них целесообразно выделить риски, подлежащие и не подлежащие страхованию. К первым относятся риски пожара и других стихийных действий, автомобильных аварий, риск уничтожения или порчи груза при транспортировке и др. Среди возможных рисков, не связанных со страхованием, наиболее вероятными являются такие, как риск отсутствия сбыта продукции, неплатежеспособности потребителя, непредвиденность конъюнктуры рынка, спроса, цен и поведения потребителя.
Риски первой группы, исключая порчу груза при транспортировке, можно оценить средним уровнем вероятности, так как производство бумаги является достаточно пожароопасным. Поэтому можно рекомендовать для предотвращения подобных рисков строго соблюдать правила техники безопасности, а для ликвидации последствий таких ситуаций прибегать к страхованию имущества.
Что касается рисков по порче и утрате грузов при перевозке, то их вероятность и ответственность сторон должна оговариваться в контракте на поставку бумаги или сырья и материалов
Высокой вероятностью обладают риски, связанные с неплатежами. Однако неплатежи могут преодолеваться поиском надежных и постоянных партнеров.
Для снижения влияния перечисленных рисков планируется:
при расчетах с потребителями проводить проверку их платежеспособности;
при работе с покупателями (особенно малоизученными) использовать форму оплаты за получаемые товары и услуги - предоплату;
проведение страхования грузов (товаров) при транспортировке;
отгрузку всех товаров производить только в закрытые транспортные средства.
Для того чтобы исключить риски ресурсного обеспечения, заводом заключаются контракты по закупке основного сырья одновременно с несколькими поcтавщиками.
8. Финансовый план
8.1 Расчет прибыли от реализации продукции и ее рентабельности
Планируемым показателем прибыли является балансовая прибыль (Пб.). Она представляет собой сумму прибыли от реализации продукции, от прочей реализации (включая реализацию ненужных основных фондов и другого имущества), а также от внереализационных результатов деятельности предприятия. Основной частью балансовой прибыли является прибыль от реализации продукции (Пр.). Она рассчитывается исходя из планируемой выручки от реализации продукции (ОП) и ее себестоимости (С):
Пр. =ОП-С (8.1)
Рентабельность продукции (РРП) определяется как отношение прибыли от реализации продукции к полной себестоимости реализованной продукции:
РРП=Пр. /Ср. (8.2)
Расчет прибыли от реализации продукции и ее рентабельности осуществляется согласно форме табл.8.1.
Таблица 8.1 - Расчет прибыли от реализации продукции и ее рентабельности
|
Наименование продукции |
Полная себестоимость, млн. руб. |
Оптовая цена единицы продукции, млн. руб. |
Объем продаж, млн. руб. |
Прибыль от реализации продукции, млн. руб. |
Рентабель- ность продук- ции, % |
||
|
единицы продукции |
всего выпуска |
||||||
|
Газетная бумага |
1,2772 |
51086, 19 |
2,47 |
98800 |
47713,21 |
93,3 |
Распределение планируемой прибыли производится согласно табл.1.2, при этом прибыль балансовая принимается равной прибыли от реализации продукции.
Налог на недвижимость составляет 1% от остаточной стоимости ОПФ.
Налог на прибыль составляет 24% от налогооблагаемой прибыли.
Транспортный сбор составляет 4 % от налогооблагаемой прибыли за вычетом налога на прибыль (47713,21-11451,2) •0,04=1450,48 млн. руб.
Чистая прибыль равна балансовой за вычетом налогов на недвижимость, на прибыль и транспортного сбора.
Таблица 8.2 - Распределение планируемой прибыли
|
Наименование показателей |
Сумма, млн. руб. |
|
|
1. Балансовая прибыль |
47713,21 |
|
|
2. Налог на недвижимость |
138,07 |
|
|
3. Налогооблагаемая прибыль |
47575,14- |
|
|
4. Налог на прибыль |
11451,2 |
|
|
5. Транспортный сбор |
1450,48 |
|
|
6. Чистая прибыль (прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия) |
34673,46 |
9. Основные технико-экономические показатели бизнес-плана
Рентабельность производства рассчитывается как отношение балансовой прибыли к сумме среднегодовой стоимости ОПФ и среднегодовой сумме нормируемых оборотных активов. При этом потребность предприятия в собственных оборотных средствах определялась укрупнено делением объема продаж на коэффициент оборачиваемости, равный 3.
Потребность предприятия в собственных оборотных средствах может быть определена укрупнено по формуле
Нос= Рп /К, (9.1)
где Рп - объем продаж, млн. руб.;
К - коэффициент оборачиваемости (3).
Нос =98800/3 = 32933,3 млн. руб.
Рентабельность производства рассчитывается по формуле:
Рпроиз =П/ (Ф+ Нос) •100%, (9.2)
где П - балансовая прибыль, млн. руб.;
Ф - среднегодовой стоимости ОПФ, млн. руб.;
НОС - среднегодовая сумма нормируемых оборотных средств, млн. руб.
Рпроиз =47713,21/ (13807,4+ 32933,3) ·100 % = 102, 1 %.
На основании ранее выполненных расчетов составляется сводная таблица основных технико-экономических показателей бизнес-плана в сравнении с аналогичными отчетными показателями работы предприятия.
Таблица 9.1 - Основные технико-экономические показатели бизнес-плана
|
Наименование показателя |
План |
|
|
Годовой выпуск продукции, нат. выр. |
40000 |
|
|
Коэффициент использования производственной мощности |
0,89 |
|
|
Объем продаж, млн. руб. |
98800 |
|
|
Численность работающих, чел. в т. ч. рабочих, чел. |
680 |
|
|
Выработка на одного работающего, млн. руб. |
584,67 |
|
|
Полная себестоимость единицы продукции, млн. руб. |
1277,2 |
|
|
Материалоемкость продукции (или удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции, %), руб. |
435,7 |
|
|
Затраты на 1 руб. товарной продукции, руб. |
0,051 |
|
|
Стоимость основных производственных фондов, млн. руб. |
13807,4 |
|
|
Нормируемые оборотные средства, млн. руб. |
10977,8 |
|
|
Прибыль балансовая, млн. руб. |
47713,21 |
|
|
Прибыль чистая, млн. руб. |
34673,46 |
|
|
Рентабельность продукции, % |
93,3 |
|
|
Рентабельность производства, % |
102,1 |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Анализ производства продукции по ассортименту и структуре. Обоснование потребности в выпуске продукции в соответствии с заключенными договорами. Повышение эффективности выпуска готовой продукции на примере ОАО "Барановичский завод станкопринадлежностей".
курсовая работа [1,1 M], добавлен 21.12.2014Определение планового выпуска товарной продукции. Расчет плана технического развития, организации производства и реализации продукции. Расчет эффективности внедрения поточной линии для сборки изделия. Отдача капитальных затрат, нормы расходов материалов.
контрольная работа [33,4 K], добавлен 14.02.2012Анализ организационно-технического уровня производства, реализации продукции, динамики и выполнения плана производства продукции, а также ассортимента и структуры продукции. Анализ производительности труда и трудоемкости. Анализ себестоимости продукции.
курсовая работа [78,2 K], добавлен 30.11.2008Характеристика основных направлений деятельности ОАО "Завод Буревестник". Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Разработка и обоснование плана производства и реализации продукции, внедрение системы качества и сертификации.
дипломная работа [618,6 K], добавлен 05.03.2011Цели и задачи анализа объема производства и реализации продукции. Анализ динамики и выполнения плана по выпуску и реализации продукции, качества произведенной продукции, ритмичности работы предприятия, факторов и резервов увеличения объема производства.
курсовая работа [141,2 K], добавлен 17.09.2010Пути повышения эффективности переработки молока на молочном заводе ЗАО "Красноуфимский молочный завод". Практический опыт и оценка эффективности организации переработки и сбыта продукции на предприятии. Производство и себестоимость видов продукции.
курсовая работа [61,4 K], добавлен 22.01.2011Особенности экономического анализа деятельности субъектов хозяйствования. Анализ динамики и выполнения плана производства и реализации продукции. Характеристика продукции: ассортимент, структура, качество. Факторы и резервы увеличения выпуска товара.
курсовая работа [165,0 K], добавлен 26.03.2011Характеристика предприятия и продукции. Маркетинговый план, цели, задачи и стратегия маркетинга. Производственный план, график работы рабочего и управленческого аппарата, оплата труда. Финансовый план. Анализ рисков и оценка экономического эффекта.
курсовая работа [40,9 K], добавлен 02.06.2010Оценка экономической эффективности и рисков проекта. Результаты производственно-финансовой деятельности предприятия. Производство молочной продукции. Анализ рынков сбыта, маркетинговая стратегия предприятия. План финансового состояния предприятия.
бизнес-план [118,0 K], добавлен 13.02.2011Задачи и информационное обеспечение анализа производства и реализации продукции. Экономическая сущность понятия "готовая продукция". Анализ ритмичности производства продукции, ассортимента и структуры продукции на ОАО "Вилейский комбикормовый завод".
курсовая работа [1,1 M], добавлен 23.10.2012
