Разработка бизнес-плана модернизации производства

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Каждая фирма, осуществляя свою деятельность, обязана четко представлять потребность в перспективе в финансовых, материальных, трудовых ресурсах, источники их получения, а также уметь точно рассчитывать эффективность использования имеющихся средств в процессе работы фирмы. В рыночной экономике предприниматели не могут добиться стабильного успеха, если не будут четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать информацию, как о состоянии целевых рынков, положения на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях. Одним из широко применяемых инструментов планирования и обобщения информации в современной экономике является бизнес-план.

Бизнес-план - это подробный, четко структурированный и тщательно подготовленный документ, описывающий, к чему стремится фирма, как она предполагает добиться поставленных целей и как будет выглядеть после их достижения. Это удобная, общепринятая форма ознакомления потенциальных инвесторов с проектом, в котором им предлагается принять участие. Бизнес-план должен включать в себя следующие разделы: возможности фирмы (резюме); виды товаров (услуг); рынки сбыта товаров (услуг); конкуренция на рынках сбыта; план маркетинга; организационный план; финансовый план; правовое обеспечение деятельности; оценка риска и страхование; приложения.

Актуальность разработки бизнес-планов для современных предприятий состоит в том, что он способен убедить посторонних инвесторов в целесообразности вкладывания денег в бизнес или предоставления кредита, а также помогает сохранить избранный курс деятельности и не позволить случайным обстоятельствам отклонить от выбранной цели.

Целью курсовой работы является разработка бизнес-плана модернизации производства на примере отдельного предприятия.

Для достижения поставленной цели предполагается решить следующие задачи:

-определить возможности фирмы;

-рассмотреть виды выпускаемых и планируемых товаров;

изучить рынки сбыта товаров;

-рассмотреть конкуренцию на рынках сбыта;

-разработать план маркетинга;

-разработать план производства;

-рассмотреть и доработать организационный план;

-разработать финансовый план;

-определить правовое обеспечение деятельности;

-оценить риски и страхование;

-посчитать сроки окупаемости проекта, рентабельность;

Объектом моей курсовой работы является предприятие по выпуску межкомнатных дверей и пластиковых окон «ДАЙМОНД». Данное предприятие специализируется по продаже межкомнатных дверей и пластиковых окон в городе Ярославль.



Раздел 1. Возможности фирмы (резюме)

Основные данные и технологические показатели за квартал Таблица 1

Основные данные	Единица	Величина
Стоимость основных фондов (без НДС)	рублей	146272
Общая площадь арендованных помещений:	м2	100
Численность работающих	чел	5
в том числе: Управленческий персонал	чел	2
Производственный персонал	чел	3
Показатели: Объем реализации/выручка/доход без НДС	тыс. руб.	5 492 000
Себестоимость продукции (услуги)	мил. руб.	3874 026
Балансовая прибыль	мил. руб.
Налог на прибыль	тыс. руб.	322951
Чистая прибыль	мил. руб.	1 291 805
Рентабельность продукции (услуги)	%	8
Срок окупаемости	в месяцах	6

Как показывает данная таблица срок окупаемости магазина «ДАЙМОНД» равен около 6 месяцев, рентабельность продукции составляет 41,8%, а чистая прибыль с учетом всех налогов равна 1 291 805 рублей.

Раздел 2. Правовое обеспечение деятельности фирмы

Я открываю магазин по продаже пластиковых окон и межкомнатных дверей «ДАЙМОНД», г. Ярославль, Октября пр-т, д. 34/21. Для своего магазина я выбрала организационно - правовую форму ООО (Общество с ограниченной ответственностью).

Общество с ограниченной ответственностью - юридическое лицо, учрежденное одним или несколькими лицами, уставный капитал которого разделен на определенные доли (размер которых устанавливается учредительными документами). Участники ООО несут риск убытков только в пределах стоимости внесенных ими вкладов.

Общество с ограниченной ответственностью создается, с целью получения прибыли и может заниматься любой деятельностью, за исключением запрещенной законом. При этом для определенных видов деятельности необходимо получение специального разрешения (лицензии).

Общество несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Общество не отвечает по обязательствам своих участников, участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов. Участники общества, внесшие вклады в уставный капитал общества не полностью, несут солидарную ответственность по его обязательствам в пределах стоимости неоплаченной части вклада каждого из участников общества.

В случае несостоятельности (банкротства) общества по вине его участников или по вине других лиц, которые имеют право давать обязательные для общества указания либо иным образом имеют возможность определять его действия, на указанных участников или других лиц в случае недостаточности имущества общества может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам.

Форма учредительного документа-устав. Сумма уставного капитала составляет 1 065 000 рублей.

Состав учредителей: Рысина Светлана Михайловна - 1 065 000 рублей.

Устав -- свод правил, регулирующих организацию и порядок деятельности в какой-либо определённой сфере отношений или какого-либо государственного органа, предприятия, учреждения.

Цели предприятия:

- добиться максимального использования имеющихся сырьевых, людских и финансовых ресурсов;

- повысить прибыльность своих операций;

- добиться максимально возможного уровня занятости.

Задачи предприятия:

- обеспечение потребителей продукцией предприятия в соответствии с договорами и рыночным спросом;

- обеспечение персонала предприятия заработной платой, нормальными условиями труда и возможностью профессионального роста.

ООО «ДАЙМОНД» занимается коммерческой предпринимательской деятельностью. Экономика организации: Учебник / Е.Н. Кнышова, Е.Е. Панфилова

В магазине «ДАЙМОНД» представлен широкий выбор межкомнатных дверей и пластиковых окон от различных производителей, таких как СЕВЕРЛЕСПРОМ, ТЕХНОПЛАСТ, ВАНЧЕС, СПЕКТР-СТИЛЬ.

себестоимость рентабельность прибыль затраты

Раздел 3. Описание продукции

Магазин «ДАЙМОНД» находящийся по г. Ярославль, Октября пр-т, д. 34/21 предоставляет большой выбор пластиковых окон и межкомнатных дверей.

Таблица 2

Категории	Цена
1.Пластиковые окна
- По количеству створок
- одностворчатое	От 8300 рублей
- двухстворчатое	От 8700 рублей
- трехстворчатое	От 9500 рублей
По количеству камер
- однокамерные	От 9000 рублей
- двухкамерные	От 10000 рублей
- трехкамерные	От 12000 рублей
2. Межкомнатные двери
Распашные двери	От 7000 рублей
Складные двери	От 8000 рублей
Двери - купе	От 9000 рублей

«Качество + доступные цены = успех». - так звучит девиз моего магазина. И наши двери отвечают всем требованиям этого изысканного и утонченного стиля. Двери в стиле модерн прекрасно вписываются в пространства современных квартир - ему прекрасно соответствуют большие пространства, популярность оригинальных и не консервативных дизайнерских решений, стремление к упрощению и рационализации без ущерба изяществу. Все это как нельзя лучше воплотили в себе наши двери.

Говоря утвердительно о том, что межкомнатные двери от производителя - это качество и гарантия, мы лукавим, все потому что среди всех предложений нужно выбрать одно, которое полностью удовлетворит все наши потребности. А, как правило, многие потребители (заказчики) довольно капризные, требующие индивидуального внимания для себя. И основываясь на этом, они вынуждают чтобы производитель выполнил их заказ, соблюдая все: цвет, размер, фурнитуру, доставку и установку. А для того чтобы все эти запросы были удовлетворены, необходимо иметь самое совершенное оборудование. Хотя для того чтобы производство процветало, и вся продукция была востребована на рынке, необходимо так же иметь и штат высококвалифицированных работников, начиная от управленческого состава до рабочих. Согласитесь, ведь только совместными усилиями можно достичь первоклассного результата.

Поэтому, заботясь о своей репутации, наша компания «Панорама» придерживается девиза: « Качество + доступные цены = успех». И благодаря нашему девизу мы большое внимание уделяем качеству, исходя их чего, заслуженно получаем множество положительных отзывов от своих покупателей и партнеров. А для того чтобы наши потребители чувствовали себя защищенными нами предусмотрительно проводиться обязательная проверка основного материала, из которого изготавливается межкомнатная дверь. Преимущества продукции в сравнении с имеющимися аналогами:

- широкий ассортимент продукции;

- высокое качество продукции;

- скидки, предоставляемые клиенту при покупки межкомнатных дверей и пластиковых окон.

Для моего магазина я выделила 2 основных конкурентов. Это магазин «Мой дом» и «Аксон Кик», сравнительную характеристику которых я привела в таблице.

Таблица 3

Факторы конкурентоспособности	«ДАЙМОНД»	Главные конкуренты
		«Мой дом»	«Аксон Кик»
1.ТОВАР
1.1. Качество	5	5	4
1.3. Потребительские показатели	4	4	4
1 .4, Престиж торговой марки	5	4	4
1,5. Упаковка	55	5	5
1,6. Уровень послепродажного обслуживания	3	5	5
1.7. Гарантийный срок	5	4	4
1.8. Уникальность	4	4	5
1.11. Защищенность патентами	4	4	4
2. ЦЕНА
2.1. Продажная	4	5	5
2.2, Процент скидки с цены	4	4	4
3. КАНАЛЫ СБЫТА
* прямая доставка	3	3	3
3.2. Степень охвата рынка	4	4	5
3.4. Система транспортировки	4	4	4
3.5. Система контроля запасов	4	5	4
4. ПРОДВИЖЕНИЕ ТОВАРОВ НА РЫНКАХ
* для потребителей	5	4	3
* для торговых посредников	4	5	5
4.2. Индивидуальная продажа: * стимулирование потребителей * демонстрационная торговля * показ образцов товаров	3	3	5
4.4. Телевизионный маркетинг	4	5	4
4.5. Продажа товаров через средства массовой информации	4	5	4
ОБЩЕЕ КОЛИЧЕСТВО БАЛЛОВ	79	82	81
Проценты	65%	100%	67%



Вывод: После проведенного анализа, сравнительная таблица показала, что положение для магазина «ДАЙМОНД» пока тяжелое по сравнению с магазинами конкурентов, поскольку магазин «ДАЙМОНД» только что открылся, и у них пока нет большого количества покупателей. Наиболее отличающиеся элементы конкурентоспособности по сравнению с конкурентами это: уровень послепродажного обслуживания, индивидуальная продажа, прямая доставка.

Раздел 4. Выход на рынок. План маркетинга

У магазина «ДАЙМОНД» основная маркетинговая стратегия - достижение максимальной потребительской удовлетворенности, предоставление максимально широкого выбора.

Цели маркетинга:

- добиваться преимуществ в конкурентной борьбе за счет повышения технического уровня и качества продукции, предоставления покупателю большего объема и лучшего качества сопутствующих услуг;

- организация доставки товаров в таких количествах, в такое время и такое место, которые больше всего устраивали бы конечного потребителя;

- своевременный выход на рынок новой, особенно высокотехнологичной продукции;

Основные ценовые стратегии:

- Стратегия цены проникновения (прочного внедрения на рынок). Установление на новый товар сравнительно низкой первоначальной цены, чтобы быстро привлечь как можно больше покупателей и завоевать большую долю рынка. Высокий объем продаж приводит к снижению издержек, позволяя компании еще больше снижать цену на товар.

УСЛОВИЯ: рынок должен быть очень чувствительным к ценам; по мере роста объема продаж затраты на производство и распределение продукции должны снижаться; низкая цена должна помочь избежать конкуренции - в противном случае ценовое преимущество может оказаться лишь временным; фирма должна иметь производственные мощности, способные удовлетворить повышенный спрос.

- Стратегия «преимущественной цены» - есть в 2-х вариантах: Суть данной стратегии - достижение преимущества по отношению к конкурентам по издержкам (тогда цена устанавливается ниже цен конкурентов) или по качеству (тогда цена устанавливается выше цен конкурентов, чтобы товар оценивался как уникальный и престижный).

- Стратегия «ценовой дискриминации» - Продажа одного товара различным клиентам по разным ценам: 1. льготы для постоянных клиентов 2. разные цены в зависимости от времени покупки, конечной цели потребления, дифференциации покупателей. 3. льготы для известных лиц.

На рекламу магазина ежемесячно выделяется 30000 рублей.

Магазин «ДАЙМОНД» всегда стремиться стимулировать своих покупателей на покупку межкомнатных дверей и пластиковых окон, предоставляя различные виды скидок, для того чтобы привлечь новых покупателей.

Виды скидок:

- Скидка по времени покупки. Для минимизации убытков от продажи большого количества товаров со скидкой, когда снижение цен не сопровождается соответствующим увеличением спроса, розничные торговцы ограничивают срок действия скидок небольшим промежутком времени. В рекламе может быть объявлен «счастливый час», в течение которого на некий товар будет сделана большая скидка. Этот час может быть заранее известен, а может быть и нет, как и тип товара, на который объявлена скидка. Объявленный час -- это обычно утреннее или ночное время, когда покупателей мало. О часе чаще всего не сообщают при объявленном товаре, чтобы покупатели ждали информации и старались следить за рекламой магазина.

- Скидки на вторую и последующую покупку. Основная цель данного метода стимулирования продаж -- увеличение общей суммы покупки и распродажа менее популярных товаров. В данном случае могут быть разные варианты использования данного метода. Например, приобретая один товар, покупатель получает скидку на второй в размере 20-25%, а на третий в размере 50%. К такому методу часто прибегают магазины, в которых обычно чек состоит из одного, максимум двух наименований. В данном случае покупатель, как правило, свободен в выборе, какие товары ему приобрести, т.е. они продаются не в наборе, а по отдельности. При этом обычно самый дорогой из приобретаемых товаров продается без скидки, второй по стоимости -- с меньшей по размеру скидкой, а третий по стоимости -- с наибольшей скидкой.

- Стимулирование подарком. Данный вид стимулирования сбыта предполагает, что при совершении покупки покупатель получает поощрение в виде подарка. Подарок может вручаться в следующих случаях:

каждому десятому, сотому и т.д. покупателю (это будет способствовать увеличению потока покупателей);

при совершении покупки на определенную сумму (это будет обеспечивать рост среднего чека);

при определении определенных товаров или товаров конкретных торговых марок (это будет стимулировать целевые продажи, т.е. продажи конкретных товаров) и т.д.

Как правило, количество и стоимости подарков зависят от финансового положения магазина и целей, которые он преследует, проводя данную акцию. Данная кампания может считаться эффективной только в том случае, если затраты на ее проведение (включая стоимость подарков) будут меньше, чем полученная выгода, выраженная в приросте товарооборота и прибыли магазина. Если перед магазином стоит задача привлечения как можно большего количества покупателей и вручения большого количества подарков, подарки могут быть недорогими -- ручки, блокноты, пакеты и др., желательно с символикой магазина. В данном случае, помимо стимулирования сбыта, будет осуществляться реклама магазина. http://www.grandars.ru

Раздел 5. План производства

Магазин «ДАЙМОНД» работает в 2 смены по 12 часов. График работы с 9-21 каждый день. За один квартал года магазин работает 90 дней.

Объем продаж составляет:

Доход с НДС =

НДС составляет = 988 000 рублей;

Доход без НДС 6 480 000-988 000=5 492 000 тысяч рублей;

Основные средства (фонды).

Основные средства - это средства труда, которые участвуют в производственном процессе, сохраняя при этом свою натуральную форму. Предназначаются для нужд основной деятельности организации и должны иметь срок использования более года. По мере износа, стоимость основных средств уменьшается и переносится на себестоимость с помощью амортизации. При открытии своего магазина я выделила следующие основные средства, которые занесла в таблицу.

Таблица 4

№	Наименование основных средств	Кол-во ед-ц оборуд	Стоимость, руб.	НДС (18%) руб.	Цена без НДС, руб.
			Единицы	Всего
Мебель Мебель	Стойка	1 шт.	15500	15500	2364	13136
1.	Стул	5 шт.	1400	7000	1068	5932
1.	Стол	2 шт.	2200	4400	671	3729
1.	Подиум для дверей	15 шт.	2400	36000	5492	30508
1.	Подиум для окон	15 шт.	2600	39000	5949	33051
2.	Компьютер	2 шт.	16000	32000	4881	27119
3.	Принтер	1 шт.	4500	4500	686	3814
4.	Кассовый аппарат	1 шт.	8700	8700	1327	7373
5.	Стационарный телефон	1 шт.	1500	1500	229	1271
6.	Кондиционер	1 шт.	24000	24000	3661	20339
	Итого			172600	26328	146272

Оборотные средства.

Оборотные средства -- предметы труда или иные средства производства, которые полностью затрачиваются на изготовление продукции, изменяют свою натуральную форму, и полностью переносят свою стоимости на выработанную продукцию.

Н=Ро*Дн=360000

Таблица 5

№ п.п	Наименование оборотных средств	Единица измер.	Кол-во единиц	Стоимость, руб.	18% НДС, руб.	Стоимость без НДС, руб.
				Единицы	Всего
	Ассортимент товара
1.	Пластиковые окна	Штук	50 шт.	13000	650000	99152	550848
2.	Межкомнатные двери	Штук	43 шт.	10000	430000	65593	364407
3.	Итого за месяц				1080 000	164745	915255
4.	Итого за квартал				3240 000	494235	2745 765
5.	Вспомогательные материалы
6.	Электроэнергия	кват	950	8	7600	1159	6441
7.	Интернет	рублей	безлимит	1550	1550	236	1314
8.	Коммунальные услуги	рублей	100 кв. м	1000	100000	15254	84746
9.	Телефон	рублей	безлимит	2200	2200	336	1864
10.	Оплата услуг транспортные перевозки	рублей	3 раза в месяц	8200	24600	3753	20847
11.	Упаковка	рублей	200 м	40	8000	1220	6780
12.	Карандаши, ручки, бумага	рублей	25 шт.	15	375	57	318
13.	Кассовое обслуживание	рублей	1 раз в месяц	500	500	76	424
14.	Итого за месяц				144825	22091	122734
	Итого за квартал				434475	66273	368202
	Всего*				3674 475	560508	3113 967

Аренда помещений.

Аренда - передача чего-либо в найм за определенную плату арендатору напрямую от владельца.

Аренда может быть прямой или вторичной (субарендой), заработать можно на обоих видах аренды, но при условии, что арендатор имеет право передавать помещение в субаренду. Такое право может быть предоставлено только арендодателем (собственником) помещения.

При открытии магазина «Панорама», я заключила долгосрочный договор на аренду торгового помещения (склад и офис) с агентством «Месторатор», сроком на 2 года, выплачивая ежемесячно 100000 рублей за аренду торгового помещения (склад и офис).

Таблица 6

№ п.п.	Наименование помещения	Кол-во кв.м.	Источник обеспечения	Затраты на проект (затраты за квартал)	Примечание вид договора
1.	Торговое помещение (склад и офис)	100	Аренда 1 м2-1000 рублей в месяц	100000*3	долгосрочный
	Итого:			300000
	НДС- 18%			45763
	Всего:			345763

Амортизационные отчисления.

Амортизационные отчисления -- денежные средства, предназначенные для возмещения износа предметов, имущества, зданий, и.т.п., относящихся к основным средствам предприятия (основным фондам).

Амортизационные отчисления распределяются на полное и частичное восстановление (капитальный ремонт). Амортизация начисляется ежемесячно, при этом амортизацию по выбывшим объектам прекращают начислять, начиная с первого числа следующего месяца, а по вновь вводимым начинают начислять с первого числа следующего месяца. Начисление амортизации осуществляется на объекты основных средств, находящиеся в ремонте, простое, незаконченные или не оформленные актами приемки, но фактически находящиеся в эксплуатации. Амортизационные отчисления включаются в издержки производства или обращения. Производятся всеми коммерческими организациями на основе установленных норм и балансовой стоимости основных фондов, на которые начисляется амортизация.

Компания (налогоплательщик) может самостоятельно выбрать метод амортизации, если иное не установлено законодательством в отношении определённых объектов. Обязательным условием является применение выбранного метода амортизации к группе однородных объектов в течение всего срока полезного использования. Накопление и расходование амортизационных отчислений в бухгалтерском учете отдельно не отражаются. Они расходуются на финансирование капитальных вложений и долгосрочные финансовые вложения. Экономика предприятия: Учебное пособие / О.И. Волков, В.К. Скляренко

Амортизационные отчисления Таблица 7

№ п.п.	Наименование основных средств	Стоимость руб. без НДС	Норма амортиз. отчислений в год в %	Всего амортиз. отчисл. в год, руб.	Всего амортиз. отчисл. за квартал. руб.
1.	Компьютер	96000	25	24000	6000
2.	Кассовый аппарат	26100	25	6525	1631
3.	Стойка	46500	10	4650	1163
4.	Стул	21000	10	2100	525
5.	Подиум для окон	117000	10	11700	2925
6.	Подиум для дверей	108000	10	10800	2700
7.	Стол	13200	10	1320	330
8.	Кондиционер	72000	15	10800	2700
9.	Стационарный телефон	4500	15	675	169
10.	Принтер	13500	15	2025	506
	Итого				18649

Раздел 6. Инвестиционный план

Инвестиции - совокупность всех видов экономических ресурсов вкладываемых в реализацию различных программ и проектов производственной, коммерческой, экономической, научной и иной сферы деятельности с целью получения экономического, социального и экологического эффекта.

Инвестиционная деятельность -- вложение инвестиций и осуществление практических действий в целях получения прибыли и (или) достижения иного полезного эффекта

Основными признаками инвестиционной деятельности, определяющими подходы к ее анализу, являются:

-необратимость, связанная с временной потерей потребительской ценности капитала (например, ликвидности).

-ожидание увеличения исходного уровня благосостояния.

-неопределенность, связанная с отнесением результатов на относительно долгосрочную перспективу.

Инвестиционное планирование заключается в составлении прогнозов наиболее эффективного вложения финансовых ресурсов в земельные участки, производственное оборудование, здания, природные ресурсы, развитие продукта, ценные бумаги и другие активы.

Планирование инвестиций является стратегической и одной из наиболее сложных задач управления предприятием. В этом процессе важно учитывать все аспекты экономической деятельности компании, начиная от окружающей среды, показателей инфляции, налоговых условий, состояния и перспектив развития рынка, наличия производственных мощностей, материальных ресурсов и заканчивая стратегией финансирования проекта.

Инвестиционная политика определяет наиболее приоритетные направления вложения капитала, от которых зависит эффективность хозяйственной деятельности, обеспечение наибольшего прироста продукции и дохода на каждый рубль затрат. http://www.grandars.ru

Таблица 8

№ п.п.	Потребность в капитале	тыс. руб.	Источник средств	тыс. руб.
1.	Основные фонды	172600	Собственные средства
2.	Оборотные средства (вспомогательные материалы данные за 1 месяц)	144825	Уставный капитал в т.ч.: - денежные средства	1 065 000
3.	Сырье и материалы (производственный запас)	360000
4.	Аренда	345763
5.	Касса (условно)	1136
6.	Счет в банке	10000
7	Затраты на рекламу и маркетинг	30000
	Итого:	1 065 000	Итого:	1 065 000

Раздел 7. Организационный план

Таблица 9

Должность	Функциональные обязанности	Образование	Стаж работы в этой должности	Условия найма на работу
Директор	Организует производственно - хозяйственную деятельность организации на основе применения методов научно обоснованного планирования материальных, финансовых и трудовых затрат.	Высшее	Опыт работы более 2 лет	Постоянный
Бухгалтер	Участвует в разработке и осуществлении мероприятий, направленных на соблюдение финансовой дисциплины и рациональное использование ресурсов.	Высшее	Опыт работы более 3 лет	Постоянный
Продавец	Помогает покупателям при выборе товара, дает консультации покупателям по ассортименту товаров, предлагаемых к продаже в магазине, по потребительским свойствам и особенностям товаров.	Среднее	Без опыта работы	Постоянный с испытательным сроком 2 месяца
Уборщица	Осуществляет уборку служебных помещений, коридоров, лестниц, санузлов, прилегающей территории.	Среднее	Без опыта работы	Постоянный

Фонд оплаты труда.

Фонд оплаты труда - денежные средства предприятия, затраченные в течение конкретного периода времени на заработную плату, премиальные выплаты, различные доплаты работникам:

1) начисленные предприятием суммы оплаты труда независимо от источника их финансирования, стимулирующие и компенсирующие выплаты, в том числе компенсация по оплате труда в связи с повышением цен и индексацией доходов в пределах норм, предусмотренных законодательством;

2) денежные суммы, начисленные работникам за непроработанное время, в течение которого за ними сохраняется заработная плата в соответствии с порядком, установленным законодательством.

Состав фонда оплаты труда:

1) часовой фонд оплаты труда - заработная плата, начисленная рабочим за фактически отработанные часы по нормативным расценкам;

2) дневной фонд оплаты труда - заработная плата, начисленная рабочим за отработанные человеко-дни;

3) полный (месячный годовой) фонд оплаты труда - заработная плата, которая рассчитывается не только для рабочих, но и для других категорий работников, для всего персонала фирмы

Доплата - денежная сумма, доплачиваемая сверх установленного норматива, тарифных ставок в связи с особыми условиями.

Доплаты до часового фонда - доплаты рабочим сдельщикам по прогрессивным расценкам, оплата брака не по вине работника, доплата за работу в ночное время, за обучение сотрудников.

Заработная плата - выраженная в денежной форме часть национального дохода, предназначенная для личного потребления. Величина заработной платы устанавливается либо в виде должностного оклада, либо по тарифной сетке, либо в соответствии, с контрактом, но не может быть ниже уровня установленной законом минимальной заработной платы. Формы и системы заработной платы устанавливают связь между величиной заработка и количеством и качеством затраченного труда и определяют порядок начисления заработной платы в зависимости от организационных условий производства и результатов труда.

Фонд основной заработной платы - это заработная плата, начисленная за выполненную работу (отработанное время) по сдельным расценкам, тарифным ставкам, должностным окладам, в том числе премиальные доплаты рабочим за перевыполнение я норм выработки (кроме единовременных премий), доплаты за работу в ночное время, в сверхурочное время, оплаты простоев не по вине рабочих.

Фонд дополнительной заработной платы - это выплаты, связанные с надбавками и доплатами, которые предусмотрены действующим законодательством, а также оплата предусмотренных законодательством ежегодных и дополнительных отпусков и рабочего времени работников, с привлечением к выполнению государственных или общественных обязанностей.

Таблица 10

	Наименование должности	Кол-во чел	Оклад, средняя ЗП на 1 работника, руб.	Оклад, средняя ЗП всего, руб.	Премия	Общая ЗП за месяц, Руб.
					%	Руб.
1	Директор	1	22000	22000	50	11000	33000
2	Бухгалтер	1	15000	15000	10	1500	16500
3	Продавец	2	12000	24000	20	2400	26400
4	Уборщица	1	10000	10000	10	1000	11000
5	Итого за месяц			71000		15900	86900
6	Итого за квартал			213000		47700	260700

Смета на оплату труда Таблица 11

Номер	Наименование статьи	Сумма в руб.
1. 2. 3.	Расходы на оплату труда (сумма окладов) Премиальный фонд Дополнительная заработная плата	213000 47700 -
4.	Итого ФОТ:	260700
5.	Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды 30%	78210
6.	Всего:	338910

Отчисления во внебюджетные фонды.

Отчисления во внебюджетные фонды -- денежные отчисления организаций в фонд социального страхования, пенсионный фонд, фонд обязательного медицинского страхования, осуществляемые в процентной доле от общей величины средств на оплату труда работников организации. http://edu.dvgups.ru

Таблица 12

№ п.п.	Наименование налога	Ставка взноса, %	Облагаемая статья, руб.
1.	Отчисления в пенсионный фонд	22	57354
2.	Фонд социального страхования	2,9	5735
3	Фонд обяз. мед. страхования (федеральный)	5,1	13296
4.	Итого:	30	78210

Раздел 8. Структура затрат по фактической себестоимости производства и реализации продукции

Себестоимость -- это сумма затрат данного предприятия на производство и реализацию продукции.

Себестоимость продукции (работ, услуг) -- стоимостная оценка используемых в процессе производства природных ресурсов, сырья, материалов, основных фондов, трудовых ресурсов и других затрат на ее производство и реализацию.

Себестоимость является частью стоимости продукции и показывает, во сколько предприятию обошлось производство продукции.

Себестоимость:

Общая себестоимость -- сумма затрат на производство всего объема продукции

Индивидуальная себестоимость -- затраты на производство только одного изделия

Средняя себестоимость -- определяется делением общей суммы затрат на количество произведенной продукции.

Виды себестоимости:

Производственная себестоимость -- затраты, связанные с процессом производства продукции (от запуска производства до отгрузки на склад готовой продукции)

Полная себестоимость -- сумма расходов, связанных с производством продукции и расходов по ее реализации (производственная себестоимость + коммерческие расходы).

Коммерческие расходы -- затраты на упаковку, транспортировку и рекламу.

Здесь затраты группируются по экономическому содержанию, т.е. независимо от их целевого назначения и места, где они израсходованы. Элементы эти следующие:

материальные затраты;

затраты на оплату труда;

отчисления на страхование;

амортизация основных средств (фондов);

прочие затраты (амортизация нематериальных активов, арендная плата, обязательные страховые платежи, проценты по банковским кредитам, налоги, входящие в себестоимость продукции, отчисления во внебюджетные фонды, командировочные расходы и др.).

Различают плановую и фактическую себестоимость. Плановая себестоимость продукции включает в себя только те затраты, которые при данном уровне техники и организации производства являются для предприятия необходимыми. Они исчисляются на основе плановых норм использования оборудования, трудозатрат, расхода материалов.

Отчетная себестоимость определяется фактическими затратами на изготовление продукции.

По последовательности формирования различают себестоимость технологическую (операционную), цеховую, производственную и полную. Технологическая себестоимость используется для экономической оценки вариантов новой техники и выбора наиболее эффективного. Она включает затраты, имеющие непосредственное отношение к выполнению операций над определенным изделием. Цеховая себестоимость имеет более широкий спектр затрат: кроме технологической себестоимости включает затраты, связанные с организацией работы цеха и управления им. Производственная себестоимость включает производственные затраты всех цехов, занятых изготовлением продукции, и расходы по общему управлению предприятием. Полная себестоимость включает в себя производственную себестоимость и внепроизводственные (коммерческие) расходы. http://www.grandars.ru

Издержки (себестоимость) на производство и реализацию продукции Таблица 13

№ п.п.	Показатели	Стоимость, руб.
1.	Материальные затраты	3 113 967
2.	Расходы на оплату труда	260700
3.	Страховые взносы во внебюджетные фонды	78210
4.	Амортизация	18649
5.	Прочие затраты: -- затраты на аренду	300000
	--затраты на рекламу и маркетинг	90000
	--комиссионные банку	12500
6.	Всего себестоимость:	3 874 026

Раздел 9. Расчет цены и чистой прибыли

Прибыль -- это разница между доходами от продажи продукта и финансовыми расходами на его производство, важнейший экономический показатель, отображающий эффективность хозяйственной деятельности предприятий.

Чистая прибыль предприятия -- это средства, оставшиеся от балансовой прибыли после вычета налогов, отчислений и других установленных выплат. Она используется для инвестиций в производственный процесс, для организации резервных фондов и для увеличения оборотного капитала.

Ее размер зависит от некоторых факторов:

налоговая нагрузка на организацию, дополнительные выплаты;

выручка предприятия;

себестоимость товаров и т.д.

Валовая прибыль -- это разница между суммой, полученной от продажи продукта, и себестоимостью этого продукта. Отличие валовой от чистой заключается в том, валовая не исключает расходы на погашение налогов и других установленных выплат.

Прибыль (убыток) от продаж - валовая прибыль за минусом коммерческих и управленческих расходов;

Прибыль (убыток) до налогообложения (прибыль (убыток) от продаж плюс процентные и прочие доходы и расходы, кроме налога на прибыль);

Получение прибыли - главная цель, по определению, любой коммерческой деятельности. В экономическом смысле прибыль, которую получает предприниматель, напрямую зависит от риска. Чем выше предпринимательский риск, тем выше прибыль. Экономика предприятия: Учебник. Практикум / В.Д. Грибов, В.П. Грузинов

Расчет чистой прибыли в магазине «ДАЙМОНД»:

1.Пр бал= Првал= Доход(без НДС) - Сс

Пр бал=

2.Пр налогооблагаемая= Пр вал-Сумма налогов

Сумма налогов: находим налог на имущество:=3218 руб.

Пр налогооблагаемая=3218=1614756 рублей.

3.Пр чистая= Пр налогооблагаемая-Налог на прибыль

Налог на прибыль=1614756*20/100=322951 рублей;

Пр чистая=1 614 756 рублей-322951 рублей=1 291 805 рублей

Раздел 10. Расчет налога НДС

Налог на добавленную стоимость (НДС) -- косвенный налог, форма изъятия в бюджет государства части стоимости товара, работы или услуги, которая создаётся на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации.

В результате применения НДС конечный потребитель товара, работы или услуги уплачивает продавцу налог со всей стоимости приобретаемого им блага, однако в бюджет эта сумма начинает поступать ранее конечной реализации, так как налог со своей части стоимости, «добавленной» к стоимости приобретённых сырья, работ и (или) услуг, необходимых для производства, уплачивает в бюджет каждый, кто участвует в производстве товара, работы или услуги на различных стадиях.

Налоговая ставка НДС в России составляет 18 % и применяется по умолчанию, если операция не входит в перечень облагаемых по ставке 10 % или в перечень со ставкой 0 %.

Рассчитаем НДС к перечислению в бюджет для Компании ООО «ДАЙМОНД» для этого необходимо посчитать НДС уплаченный и НДС полученный:

1.НДС уплаченный =НДС (ОФ)+НДС(ОБС)+НДС(аренда)

НДС уплаченный=78984+66273+45763=191020 рублей

2.НДС к перечислению в бюджет = НДС полученный - НДС уплаченный

НДС к перечислению в бюджет=988000 рублей-191020 рублей=796980 рублей

Раздел 11. Расчет показателей рентабельности и срока окупаемости

Рентабельность - относительный показатель экономической эффективности. Рентабельность предприятия комплексно отражает степень эффективности использования материальных, трудовых и денежных и др. ресурсов. Коэффициент рентабельности рассчитывается как отношение прибыли к активам или потокам, её формирующим.

Рентабельность продаж - удельный вес прибыли в составе выручки от реализации продукции.

Рентабельность продукции (норма прибыли) - это отношение общей суммы прибыли к издержкам производства и реализации продукции (относительная величина прибыли, приходящейся на 1 руб. текущих затрат).

Рентабельность собственного капитала

Рентабельность собственного капитала-- относительный показатель эффективности деятельности, частное от деления чистой прибыли, полученной за период, на собственный капитал организации. Показывает отдачу на инвестиции акционеров в данное предприятие.

Рентабельность производства (общая) показывает отношение общей суммы прибыли к среднегодовой стоимости основных и нормируемых оборотных средств (величину прибыли в расчете на 1 руб. производственных фондов).

Этот показатель характеризует эффективность производственно-хозяйственной деятельности предприятия, отражая при какой величине использованного капитала получена данная масса прибыли.

С помощью рентабельности продукции оценивают эффективность производства отдельных видов изделий, а рентабельность производства, или общая, балансовая рентабельность, служит показателем эффективности работы предприятия (отрасли) в целом.

Расчет рентабельности продукции и срока окупаемости магазина «Даймонд»:

1.Р продукции = Првал *100%

Р продукции =8%

2.Р продаж = Пр валовая*100%

Выручка (без НДС)

Р продаж =

3.Р собственного капитала= Прчистая *100%

Собственный капитал

Р собственного капитала=

Срок окупаемости -- период времени, необходимый для того, чтобы доходы, генерируемые инвестициями, покрыли затраты на инвестиции. При этом временная ценность не учитывается. Этот показатель определяют последовательным расчётом чистого дохода для каждого периода проекта. Точка, в которой чистый доход примет положительное значение, будет являться точкой окупаемости.

Однако у срока окупаемости есть недостаток. Заключается он в том, что этот показатель игнорирует все поступления денежных средств после момента полного возмещения первоначальных расходов. При выборе из нескольких инвестиционных проектов, если исходить только из срока окупаемости инвестиций, не будет учитываться объём прибыли, созданный проектами. Экономика отрасли (строительство): Учебник / В.В. Акимов, Т.Н. Макарова, В.Ф. Мерзляков, К.А. Огай

Ток= КВ/(Пр чистая*4)

Ток= %

Срок окупаемости равен 6 месяцев.



Заключение

Бизнес-план является важным и необходимым документом для любой организации и индивидуального предпринимателя. Уже сейчас большинство предпринимателей стали осознавать необходимость планирования текущей и будущей деятельности, поскольку это позволит увеличить эффективность бизнеса и значительно снизить его риски. Разработка бизнес-плана даст возможность трезво оценить предприятие, выявить его слабые и сильные стороны, определить, что потребуется для осуществления его деятельности, оценить открывающиеся перспективы, предвидеть возможные трудности, не дать им перерасти в серьезную проблему, докопаться до причин затруднений, а значит, найти пути их устранения. Если затеваемое дело находится на грани банкротства, то работа над планом поможет осознать сомнительность этой затеи и целесообразность отказа от нее.

Составить грамотный бизнес-план - это половина успеха. Для достижения положительных результатов важно не только детально проработать все аспекты, но и правильно оформить бизнес-план и выгодно его подать. Оформлению часто не придается особого значения - и напрасно. От того, как бизнес-план оформлен, зависит первоначальное впечатление от бизнес-плана. Объектом исследования в данной курсовой работе стал магазин по продаже пластиковых окон и межкомнатных дверей «ДАЙМОНД». В процессе выполнения курсовой работы я выделила основные и оборотные средства, которые представлены в самой работе. Я составила перечень продукции, которую выпускает мой магазин, определила основную ценовую и маркетинговую стратегию моего магазина, составила смету по оплате заработной платы сотрудников моего магазина. Рассчитала чистую прибыль, которая составила 1 291 805 рублей, определила срок окупаемости, который составил 6 месяцев.

Основным источником нахождения информации послужили интернет ресурсы и книжная литература.

Список литературы

1. Экономика организации: Учебник / Е.Н. Кнышова, Е.Е. Панфилова;

2. Экономика предприятия: Учебное пособие / О.И. Волков, В.К. Скляренко;

3. Экономика предприятия: Учебник. Практикум / В.Д. Грибов, В.П. Грузинов;

4. Экономика отрасли (строительство): Учебник / В.В. Акимов, Т.Н. Макарова, В.Ф. Мерзляков, К.А. Огай.

Размещено на Allbest.ur