Планирование показателей деятельности промышленного предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ПИЩЕВЫХ ПРОИЗВОДСТВ

Контрольная работа

“Планирование показателей деятельности промышленного предприятия”

Москва 2011

Таблица 1 - Исходные данные

	Мельница	Хлебопекарный цех
	Произв. м-цы, т/с зерна	Ассортимент выра-батываемой прод.	Отр, %	Наименование и структура вырабатываемой продукции
В-т		Всего, %	В/с, %	1с, %	2с, %		Ржаной хлеб, %	Булки,	Батон	Батон
								%	Городск, %	Нарез, %
11.	400	78	15	30	33	18,5	100	50	-	50

Планирование производственной программы.

На этом этапе работы рассчитываются годовые объемы выпуска продукции в натуральном выражении, в том числе по ассортименту, и сводятся в таблицу 2.

Таблица 2

Продукция	Суточная производительность, т/с	Рабочий период, сутки	Годовой объем т/год
Переработка зерна	400	294
Мука в/с	X		17640
1 с.	X		35280
2с.	X		38808
Отруби	X		21756
Хлеб всего	18,4	339	6259,635
В т.ч. ржаной	11,04	Х	3742,56
Батоны нарезные	3,68	Х	1247,52
Булки	3,68	Х	1247,52

Параметры технологического процесса выпуска хлеба

Таблица 3

Хлебопекарные изделия	n	m	Q	?	T
Хлеб Ржаной	24	24	1	0,25	54
Батон Нарезной	24	12	0,5	0,2	19
Батоны Городской*	24	12	0,4	0,2	18
Булка	24	24	0,2	0,3	16

Где: n- кол-во люлек в печи, шт.;

m- кол-во заготовок на люльке, шт.;

q -развес изделия, кг;

доля? потерь, %;

t- время выпечки, мин.

Время выработки хлеба на линии ржаного хлеба - 23 часа,

на линии пшеничного хлеба -22,5 часа

Время выпечки конкретного сорта хлеба зависит от удельного веса вырабатываемой продукции по вариантам (табл.1)

6. Часовая производительность линии при выработке конкретного вида хлебобулочной продукции определяется по формуле:

H техн. = n*m*q*60(100-)

Хлеб Ржаной: Нтехн = 24*24*1*60*(100-25)/1000*100*54=0,48

Батон нарезной: Нтехн= 24*12*0,5*60*(100-20)/1000*100*19=0,36

Булка Нтехн=24*24*0,2*60*(100*30)/1000*100*16=0,3

Суточная выработка хлебобулочной продукции определяется по формуле:

В сут.=Н техн.* tсут.

Хлеб ржаной Всут. = 0,48*23=11,04

Батон нарезной Всут=0,36*10,23=3,68

Булка Всут=0,3*12,27=3,68

Где Н техн. - производительность линии на данном виде продукции, m/час;

t сут - время выпечки каждого вида хлеба в сутки, час.

Время выпечки рассчитывается с учетом удельного веса (У) выпекаемого хлеба из пшеничной муки по заданному варианту. Например: батоны городские 90%, булки 10%.

Приняв время выпечки батонов за Х, а время выпечки булок соответственно за 22,5-Х,

бат. бул Н.техн.*Х = Нтехн.(22,5-Х)

У бат. У бул.

??найдем Х????????????????????

бул

?????????????????????Х = 22,5*Нтехн. * Убат._________

???????????????????????????????????????бат. бул.??????????????????????????????????

Н техн.*У бул.+Н техн.*У бат

Х=22,5*0,3*0,5/0,36*0,5+0,3*0,5=10,23

Производственная программа мельницы выражается двумя показателями:

Годовой объем переработки зерна

Q пер.зер. = П сут.*ТГпл.

где П сут. - плановая суточная производительность, т\сут зерна,

ТГпл. - плановый годовой рабочий период предприятия, сут;

Q пер.зер.= 400*294=117600 т.

Объем выпуска готовой продукции

VГП = Q пер. зер.* Ji

где Ji - выход готовой продукции, % (исходные данные табл.1)

Всего Vгп= 117600*0,78=91728 т

В/С Vгп=117600*0,15=17640 т

1с Vгп=117600*0,3=35280 т

2 с Vгп=117600*0,33=38808 т

Отруби Vгп=117600*0,185=21756 т

Объем выпуска готовой продукции хлебопекарного цеха рассчитывается как произведение величины планового суточного выпуска продукции каждого вида и плановой продолжительности рабочего периода линии и последующего суммирования произведений.

Например:

VГ рж.хл.= Врт.*ТГ пл.

VГ бат.нар.= Вбат.нар.*ТГ пл.

VГ бат.гор.= Вбат.гор.*ТГ пл.

VГ бул.= Вбул.*ТГ пл.

VГ хлеба = VГ рж.+…+VГ бул.

VГ рж.хл.= 11,04*339=3742,56 т

VГ бат.нар.= 3,68*339=1247,52 т

VГ бул.= 3,68*339=1247,52 т

VГ хлеба = 3742,56+1247,52+1247,52=6237,6 т

% Рж хлеба =3742,56/6237,6=0,6

% Бат. Нар. =1247,52/6237,6=0,2

% Булок = 1247,52/6237,6=0,2

Планирование затрат на выпуск продукции.

Планирование затрат на выпуск продукции осуществляется в разрезе статей калькуляции. По мельнице планируется себестоимость товарной продукции с последующей калькуляцией себестоимости с помощью условных коэффициентов калькуляции (табл. 4).

По хлебопекарному цеху планирование себестоимости товарной продукции и единицы продукции осуществляется одновременно (таблицы 6, 6, 7).

Таблица 4 - Калькуляция себестоимости товарной продукции мельницы

Статьи калькуляции	Всего, т.р.	На 1 т, т.р.
1.Сырье и материалы за вычетом возвратных отходов	697485,60	7,60
2.Топливо и энергия на технологические нужды	2675,40	0,03
3.З/плата производственных рабочих	6677,64	0,07
4.Единый социальный налог	2270,40	0,02
5.Расходы на подготовку и освоение производства	-	-
6.Расходы на обслуживание и управление производством в т.ч. а) содержание и эксплуатация оборудования;	71966,77	0,78
б) цеховые расходы	7970,56	0,09
Итого цеховая с/с	789046,37	8,60
7.Общепроизводственные расходы	10932,27	0,12
8.Прочие производ-ые расходы	538,22	0,01
Итого производ-ая с/с	800516,86	8,73
9.Коммерческие расходы	32020,67	0,35
Итого полная с/с	832537,53	9,08

производственный программа хлеб себестоимость

Таблица 5 - Калькуляция себестоимости продукции «Хлеб ржаной»

Статьи калькуляции	Всего, т.р.	На 1 т, т.р.
1.Сырье и материалы за вычетом возвратных отходов	21388,64	5,71
2.Вспомогательные материалы	823,36	0,22
3.Транспортно-заготовительные расходы		0,00
4.Топливо и энергия на технологические нужды	879,50	0,24
5.З/плата производственных рабочих	3873,86	1,04
6.Единый социальный налог	1317,11	0,35
7.Расходы на подготовку и освоение производства	-	-
8.Расходы на обслуживание и управление производством	5594,28	1,49
Итого цеховая с/с	33876,76	9,05
9.Общепроизводственные расходы	436,03	0,12
10.Прочие производственные расходы	21,47	0,01
Итого производственная с/с	34334,26	9,17
11.Коммерческие расходы	1373,37	0,37
Итого	35707,63	9,54

Таблица 6 - Калькуляция себестоимости продукции «Батон Нарезной»

Статьи калькуляции	Всего, т.р.	На 1 т, т.р.
1.Сырье и материалы за вычетом возвратных отходов	12491,01	10,01
2.Вспомогательные материалы	274,45	0,22
3.Транспортно-заготовительные расходы		0,00
4.Топливо и энергия на технологические нужды	266,14	0,21
5.З/плата производственных рабочих	1936,93	1,55
6.Единый социальный налог	658,56	0,53
7.Расходы на подготовку и освоение производства	-	-
8.Расходы на обслуживание и управление производством	1864,76	1,49
Итого цеховая с/с	17491,85	14,02
9.Общепроизводственные расходы	240,92	0,19
10.Прочие производственные расходы	11,86	0,01
Итого производственная с/с	17744,64	14,22
11.Коммерческие расходы	709,79	0,57
Итого полная c/c	18454,42	14,79

Таблица 7 - Калькуляция себестоимости продукции “Булка“

Статьи калькуляции	Всего, т. р.	На 1 т, т. Р.
1.Сырье и материалы за вычетом возвратных отходов	12383,35	9,93
2.Вспомогательные материалы	274,45	0,22
3.Транспортно-заготовительные расходы	-	-
4.Топливо и энергия на технологические нужды	266,14	0,21
5.З/плата производственных рабочих	1936,93	1,55
6.Единый социальный налог	658,56	0,53
7.Расходы на подготовку и освоение производства	-	-
8.Расходы на обслуживание и управление производством	1864,76	1,49
Итого цеховая с/с	17384,19	13,94
9.Общепроизводственные расходы	239,26	0,19
10.Прочие производственные расходы	11,78	0,01
Итого производственная с/с	17635,23	14,14
11.Коммерческие расходы	705,41	0,57
Итого полная c/c	18340,64	14,70

Расчет затрат на выпуск продукции ведется в следующей последовательности:

Этап I. Планирование исходных данных.

Этап II. Составление смет и их распределение.

Этап III. Калькуляция себестоимости товарной продукции и единицы продукции.

Этап I. Планирование исходных данных.

К исходным расчетам относятся:

- расчет стоимости сырья и материалов;

- расчет стоимости вспомогательных материалов;

- расчет и распределение фонда заработной платы работников предприятия;

- расчет стоимости топлива и энергии всех видов на производственные и хозяйственные нужды;

- расчет амортизационных отчислений.

I.1. Расчет стоимости сырья

а) хлебопекарной цех

Таблица 8 - Рецептура выпекаемых изделий

Используемое сырье	Норма расхода сырья (N)
	Хлеб ржаной	Батон нарезной	Батон городской	Булка
Мука Соль Дрожжи Сахар Масло растительное Маргарин Лецитин Вода	100 кг 2,5 0,06 - 0,5 кг/т - 0,2 кг/т 60 кг	100 1,5 1,0 5,0 0,05 2,9 кг/т - 65 кг	100 2,5 1,5 1 0,05 - - 60 кг	100 2 2,5 1,0 0,05 - - 65 кг

Таблица 9 - Цены и тарифы на используемое сырье, материалы, топливо и энергию (с НДС)

Материалы	Цена на “10” апреля 2011 год	НДС, %
Мука пшеничная	15000	10
Мука ржаная	10000	10
Соль	4500	10
Дрожжи	150000	18
Сахар	33000	18
Масло растительное	50000	18
Маргарин	50000	18
Лецитин	50000	18
Вода	10000	10
Зерно	6000	10

Цены на сырье и материалы определяются по официальным источникам - сборникам “Товары и цены” на действующий период времени.

Таблица 10 - Сводная потребность в сырье, материалах используемых в хлебопекарном производстве

	Ржаной хлеб	Батон Нарезной	Булка
Сырье	Цена ед. руб.	Кол-во, тонн	Стоимость, руб.	Кол-во, тонн	Стоимость, руб.	Кол-во, тонн	Стоимость
	С НДС	Без НДС		С НДС	Без НДС		С НДС	Без НДС		С НДС	БЕЗ НДС
Мука пшеничная	15000	13636,36	Х	Х	Х	904	13560000	12327272,7	907,29	13609350,0	12372136,3
Мука ржаная	10000	9090,91	2339,1	23391000	21264545,45	Х	Х	Х	Х	Х	Х
Соль	4500	4090,91	0,058	261	237,27	0,0136	61,2	55,64	0,018	81,00	73,64
Дрожжи	150000	127118,64	0,0014	210	177,97	0,009	1350	1144,07	0,0227	3405,00	2885,59
Сахар	33000	27966,10	Х	Х	Х	0,045	1485	1258,47	0,009	297,00	251,69
Масло растительное	50000	42372,88	1,87	93500	79237,29	0,0624	3120	2644,07	0,0624	3120,00	2644,07
Маргарин	50000	42372,88	Х	Х	Х	3,6178	180890	153296,61	Х	Х	Х
Лецитин	50000	42372,88	0,7485	37425	31716,10	Х	Х	Х	Х	Х	Х
Вода	10000	9090,91	1,4	14000	12727,27	0,5876	5876	5341,82	0,5897	5897,00	5360,91
Итого				23536396,0	21388641,3		13752782,2	12491013,4		13622150,00	12383352,2

Сводная потребность в сырье на производство хлеба определяется по всем видам вырабатываемой продукции в соответствии с вариантом. Итоги таблицы прямо относятся на статью калькуляции «Сырье и материалы за вычетом возвратных отходов».

Потребность в муке рассчитывается по формуле

q мука рж. = v рж * 100/Ji

q мука рж. = 3742,56*100/160=2339,1 т

q мука пшен бат нар. = 1247,52 *100/138=904 т

q мука пшен булок = 1247,52 *100/137,5=907,29 т

где: V рж - плановый годовой объем выработки хлебопекарной продукции i-го вида;

Ji -выход продукции i-го вида,%.

Выход ржаного хлеба 160%, батона городского 138,5%, батона нарезного 138%, булок 137,5 %

Потребность предприятия в соли, дрожжах, воде, сахаре рассчитывается по формуле

qi = qмуки * Ni

1000* 100

где: Ni - норма расхода материалов i-го вида (см. табл. 10).

Ржаной

Q соли=2339,1*2,5/1000*100=0,058 т

Q дрожжей=2339,1*0,06/1000*100=0,0014 т

Q воды=2339,1*60/1000*100=1,4 т

Батон нарезной

Q соли=904*1,5/1000*100=0,0136 т

Q дрожжей=904*1/1000*100=0,009 т

Q воды=904*65/1000*100=0,5876 т

Q сахар=904*5/1000*100=0,045 т

Булки

Q соли=907,29 *2/1000*100=0,018 т

Q дрожжей=907,29 *2,5/1000*100=0,0227 т

Q воды=907,29 *65/1000*100=0,5897 т

Q сахар=907,29 *1/1000*100=0,009 т

Годовая потребность в растительном масле, маргарине и лецитине рассчитывается по формуле:

qi = Vгп * Ni

1000

Ржаной

Q раст масло =3742,56*0,5/1000=1,87 т

Q лицитин =3742,56*0,2/1000=0,7485 т

Батон нарезной

Q раст масло =1247,52*0,05/1000=0,0624 т

Q маргарин =1247,52*2,9/1000=3,6178 т

Булки

Q раст масло =1247,52*0,05/1000=0,0624 т

Таблица 11 - Нормы расходования материальных ресурсов

Варианты	Норма расхода вспомогательных материалов на 1 т готовой продукции, руб / т	Норма естественной убыли в процессе хранения сырья, %	Норма возвратных отходов, %
11-20	220	0,5	2,3

117600*0,005=588 т

117600*0,023=2704,8

Ржаной

3742,56*220=823363,2 руб.

3742,56*0,023=86,08 т

Батон нарезной

1247,52*220=274454,4

1247,52*0,023=28,69 т

Булки

1247,52*220=274454,4

1247,52*0,023=28,69 т

Всего вспомогательные материалы:

823363,2+274454,4+274454,4=1372,27 т руб.

Всего возвратные отходы:

86,06+28,69+28,69=143,46

б) Мельница

Стоимость сырья и материалов в мукомольном производстве складывается из:

а) покупной стоимости сырья (табл.11);

б) стоимости вспомогательных материалов (табл. 13); 1372,27 т руб

в) потерь сырья (табл. 13); 588 т

г) стоимости возвратных отходов (вычитаются)(табл. 11 и 13). 143,46 т

Стоимость вспомогательных материалов (упаковка), используемых в производстве определяется исходя из нормы расхода на 1тонну вырабатываемой продукции в стоимостном выражении, тыс. руб.

Стоимость возвратных отходов, имеющих место при производстве муки, определяется исходя из цены “спроса” на отходы. В работе принята в размере 1000 рублей за 1 тонну.

I.2. Расчет и распределение годового ФЗП работников предприятия выполняется по заданному варианту штатного расписания (таблица 12).

Таблица 12

Наименование должности	Кол-во, чел	Должностной оклад (руб.) или тариф (руб/час)	Доплаты 25%	Премии 70%	Вознаграждение по итогу года (в размере З-х месячного оклада)	Всего ФЗП тыс руб
Директор	1	15000	Х	126000	45000	351,000
Зам директора	1	12000	Х	100800	36000	280,800
Гл.инженер	1	13000	Х	109200	39000	304,200
Главный механик	1	9500	Х	79800	28500	222,300
Начальник планового отдела	1	10000	Х	84000	30000	234,000
Главный бухгалтер	1	12000	Х	100800	36000	280,800
Итого	6	71500	Х	600600	214500	1673,100
Начальник хлебопекарно-го цеха	1	9500	Х	79800	28500	222,300
Сменный начальник цеха	4	7500	22500	63000	22500	792,000
Начальник мельницы	1	9000	Х	75600	27000	210,600
Сменный начальник	4	7500	22500	63000	22500	792,000
Зав. лабораторией ТХК	1	7200	Х	60480	21600	168,480
Ст.лаборант	1	5000	Х	42000	15000	117,000
Сменный лаборант	4	4300	12900	36120	12900	454,080
Итого	16	50000	57900	420000	150000	2756,460
Ст. бухгалтер	1	7000	Х	58800	21000	163,800
Бухгалтер	2	6500	19500	54600	19500	343,200
Кассир	1	5200	Х	43680	15600	121,680
Инспектор по кадрам	1	6800	Х	57120	20400	159,120
Начальник охраны	1	7100	Х	59640	21300	166,140
Охранник	16	5500	16500	46200	16500	2323,200
Секретарь машинистка	1	4500	Х	37800	13500	105,300
Итого	23	42600	36000	357840	127800	3382,440
Зав. складом сырья мельницы	1	6300	Х	52920	18900	147,420
Кладовщик мельницы	4	5200	15600	43680	15600	549,120
Зав складом готовой продукции	1	5100	Х	42840	15300	119,340
Зав. складом сырья хлебопекарного цеха	1	5400	Х	45360	16200	126,360
Кладовщик	4	4500	13500	37800	13500	475,200
Зав.экспедицией	1	5500	Х	46200	16500	128,700
Экспедитор	4	4700	14100	39480	14100	496,320
Гардеробщица-кастелянша	1	3300	Х	27720	9900	77,220
Дворник	1	3600	Х	30240	10800	84,240
Итого	18	43600	43200	366240	130800	2203,920
Грузчики сырья						794,123
Дежурная ремонтная группа:
Слесари 5 разряда	4	40,5	27459	76885,2	27459	966,557
Электромонтеры 5 разр.	1	40,5	Х	76885,2	27459	214,180
Итого	5	81	27459	153770,4	54918	1180,737
Хлебобулочный цех
1 линия
Машинист 3 разряда	4	27,46	18617,88	52130,064	18617,88	655,349
Тестовод 4 разряда	4	33,44	22672,32	63482,496	22672,32	798,066
Пекарь 4 разряда	4	33,44	22672,32	63482,496	22672,32	798,066
Итого	12	94,34	63962,52	179095,056	63962,52	2251,481
2 линия
Машинист 3 разряда	4	27,46	18617,88	52130,064	18617,88	655,349
Тестовод 4 разряда	4	33,44	22672,32	63482,496	22672,32	798,066
Пекарь 4 разряда	4	33,44	22672,32	63482,496	22672,32	798,066
Итого	12	94,34	63962,52	179095,056	63962,52	2251,481
Группа общего обслуживания
Пекарь-мастер 5 разряда	4	35,64	24163,92	67658,976	24163,92	850,570
Пекарь-подмен.4 разряда	4	33,44	22672,32	63482,496	22672,32	798,066
Засыпщик 4 разряда	4	33,44	22672,32	63482,496	22672,32	798,066
Кочегар 4 разряда	4	33,44	22672,32	63482,496	22672,32	798,066
Итого	16	135,96	92180,88	258106,464	92180,88	3244,767
Мельница
Вальцовый 4 разряда	4	37,45	22020,6	61657,68	22020,6	829,053
Вальцовый 5 разряда	4	39,92	23472,96	65724,288	23472,96	883,733
Рассевной 4 разряда	4	37,45	22020,6	61657,68	22020,6	829,053
Круповейщик 4 разряда	4	37,45	22020,6	61657,68	22020,6	829,053
Мойщик 3 разряда	4	30,76	18086,88	50643,264	18086,88	680,953
Обойщик 5 разряда	4	39,92	23472,96	65724,288	23472,96	883,733
Магнитчик 3 разряда	4	30,76	18086,88	50643,264	18086,88	680,953
Уборщик	4	3600	10800	30240	10800	380,160
Выбойщик 3 разряда	4	30,76	18086,88	50643,264	18086,88	680,953
Итого	36	3884,47	178068,36	498591,408	178068,36	6677,643
Ремонтно-механическая мастерская
Слесарь 6 разряда	4	47,79	32401,62	90724,536	32401,62	1140,537
Электромонтер 6 разряда	2	47,79	32401,62	90724,536	32401,62	570,269
Слесарь-сантехник 5 разряда	1	40,5	27459	76885,2	27459	241,639
Жестянщик 4 разряда	1	35,5	24069	67393,2	24069	211,807
Электросварщик 5 разряда	2	40,5	27459	76885,2	27459	483,278
Итого	10	212,08	143790,24	402612,672	143790,24	2647,530
Всего	154	212202,19	706523,52	3415951,06	1219982,52	28269,559

I.3 Расчет стоимости топлива и энергии на производственные и хозяйственные нужды.

Стоимость 1 кВт составляет 5 рублей

Стоимость 1 м3 газа составляет 4 рублей

Таблица 13 - Нормы расхода топлива и электроэнергии на 1 тонну продукции

Виды продукции	Удельная норма расхода топлива, м 3 /т	Удельная норма расхода электроэнергии, кВт/т
Ржаной хлеб	60	7
Батон	55	6
Булка	55	6
Мука	-	82

Ржаной хлеб

Топливо: 3742,56*60/1,2*4=748512 рублей

Электроэнергия: 3742,56*7*5=130989,6 рублей

Батон нарезной

Топливо: 1247,52*55/1,2*4=228712 рублей

Электроэнергия: 1247,52*6*5=37425,6 рублей

Булка

Топливо: 1247,52 *55/1,2*4=228712 рублей

Электроэнергия: 1247,52 *6*5=37425,6 рублей

Мука

Электроэнергия: 91728*82*5=37608480 рублей

Таблица 14 - Данные для расчета электроэнергии на хозяйственные нужды (освещение)

Количество ламп, шт	Мощность	Среднее время горения, час
Вариант 11		1 кв	2 кв	3 кв	4 кв
40	200вт	20	17	15	19
50	100вт
30	60вт
25	40вт
		91дн	90дн	92дн	92дн

I кв.

40*200*20*91+50*100*20*91+30*60*20*91+25*40*20*91=28756000 Вт

28756000/1000=28756 кВт

28756*5=143780 руб

II кв.

40*200*17*90+50*100*17*90+30*60*17*90+25*40*17*90=24174000 Вт

24174000/1000=24174 кВт

24174*5=120870 руб

III кв.

40*200*15*92+50*100*15*92+30*60*15*92+25*40*15*92=21804000 Вт

21804000/1000=21804 кВт

21804*5=109020 руб

IV кв.

40*200*19*92+50*100*19*92+30*60*19*92+25*40*19*92=27618400 вт

27618400/1000=27618,4 кВт

27618,4*5=138092 руб

Количество топлива на хозяйственные нужды (отопление) рассчитывается по формуле:

V= N * O * D (t вн -t в),

Где: N - норма расхода условного топлива на 1 тыс. м 3;

O - объем помещения в м3;

t вн - температура воздуха внутренняя, 0С;

D - продолжительность отопительного сезона(сутки);

t в - температура воздуха внешняя, 0С.

V=1,1*800*153*(20-(-1,9))= 2948616кг =2948,616т/1,2*4=9828,72 руб.

V=1,1*10000*153*(20-(-1,9))=36857700кг =36857,7/1,2*4=122859 руб.

V=1,1*3400*153*(20-(-1,9))=12531618кг=12531,61/1,2*4=41772,03 руб.

V=1,1*7000*153*(20-(-1,9))=25800390кг=25800,39/1,2*4=86001,3 руб.

V=1,1*1500*153*(20-(-1,9))=5528655кг=5528,65/1,2*4=18428,83 руб.

Таблица 15 - Исходные данные для расчета топлива на отопление

Помещения предприятия	Объем помещений предприятия, м3
	Вариант 11
Адм. помещения	800
Мельница	10000
Х/булочный цех	3400
Склад готовой продукции мельницы	7000
Склад х.б. цеха	1500

Таблица 16 - Климатические условия в местах расположения предприятия

№варианта	Место расположения предприятия	Продолжительность отопительного периода, сутки	Средняя температура отопительного периода оС	Норма расхода топлива кг / 1000 м3
11	Керчь	153	-1,9	1,1

Коэффициент перевода топлива из условных тонн в натуральные 1,2

I.4.Расчет сумм амортизационных отчислений, подлежащих включению в сметы.

Таблица 17 - Стоимость ОПФ на начало текущего года (по данным бухгалтерии)

Название	% амортизации	Стоимость ОПФ по вариантам, т.р	Амортизация за год, т руб
Оборудование мельницы	10	232315	23231,5
Оборудование хлебопекарного цеха	12	14600	1752
Служебные помещения	3,5	10542	368,97
Склад готовой продукции мельницы	3,5	3174	111,09
Склад сырья хлебобулочного цеха	3,5	256,8	8,988
Здания и сооружения мельницы	3,5	157000	5495
Здания хлебопекарного цеха	3,5	60000	2100
Общезаводского назначения	10	560	56
Оборудование мельницы	10	1800	180
Всего		480247,8	33303,55

Норма амортизации зданий и сооружений 3,5%

Норма амортизации оборудования хлебопекарной отрасли 12%

Норма амортизации оборудования в отрасли хлебопродуктов 10%

В отчетном году в октябре были введены в эксплуатацию следующие основные фонды:

общезаводского назначения 560 тыс. руб.

оборудование мельницы 1800 тыс. руб.

I.5.Расчет стоимости воды, используемой на производственные и хозяйственные нужды и отнести на соответствующие статьи калькуляции.

а) Мельница.

В мукомольных цехах применяют мойку и холодное кондиционирование зерна. Норма расхода воды на мойку 1 т зерна -1.6 м3, на замочку-0,025 м3. Соотношение потребляемой и сливаемой воды: 100% и 80%

Потребление:

117600*1,6=188160*10= 1881600 руб

117600*0,025=2940*10=29400 руб

Слив:

188160*0,8=150528*5=752640 руб

2940*0,8=2352*5=11760 руб

б) Хлебобулочный цех

Расход воды на мытье оборудования, форм, инвентаря, - 70-85 л/т муки;

4150,39*70=290527,3 л * 10/1000=2905,273

290527,3 *0,6*5/1000=871,5819

Расход воды в раковинах в производственном цехе - 500 л/сутки;

339*500=169500 л *10=1695000/1000=1695

169500*0,6=101700 *5=508500/1000=508,5

Мытье полов (2 раза в сутки) - 2 л/м3;

3400*4*339*10/1000=46104

4610400*0,6*5/1000=13831,2

Опрыскивание изделий форсунками перед поступлением в печь - 5 л/час;

5*24*339=40680 л * 10=406800/1000=406,8

40680*0,6=24408 *5=122040/1000=122,04

Охлаждение подшипников в печах - 125 л/ час;

125*24*339=1017000 л *10=10170000=10170

1017000*0,6=610200 л *5=3051000=3051

Кондиционирование воздуха в расстойных шкафах 45 л/час;

45*24*339=366120 л *10=3661200=3661,2

366120*0,6=219672 л *5=1098360=1098,36

Соотношение потребляемой и сливаемой 100% и 60%.

Всего: 2905,273+871,5819+1695+508,5+46104+13831,2+406,8+122,04+10170+3051+3661,2+1098,36=84424,95/1000=84,424 т руб

в) Хозяйственные нужды предприятия

Расход воды на питьевые и сантехнические нужды - 25 л в сутки на 1 работающего;

154*25*339=1305150 л *10/1000=13051,5 руб

1305150*0,6=783090 л *5/1000=3915,45 руб

Кондиционирование воздуха в помещениях 2 м3/сутки;

2*339=678 *10=6780 руб

678*0,6=406,8 л *5=2034 руб

Душевые 8 м3/сутки;

8*339=2712 л*10=27120 руб

2712*0,6=1627,2 л *5=8136 руб

Противопожарные мероприятия 1.5 м3/сутки.

1,5*339=508,5 л *10=5085 руб

508,5*0,6=305,1 л *5=1525,5 руб

Соотношение потребляемой и сливаемой воды 100% и 60%.

Таблица 18 - Тарифы на энергетические ресурсы

Энергетические ресурсы	Единица измерения	Величина (с НДС)
Электроэнергия	Руб за кВт/ ч	5
Газ	Руб за кг	4
Вода	Руб за м3	10
Слив	Руб за м3	5

При расчете используют цены и тарифы на энергетические ресурсы на действующий промежуток времени (по данным промышленных предприятий либо задаются преподавателем).

Этап II Составление смет расходов и их распределение.

Данные, включаемые в сметы расходов, получены на 1 этапе планирования себестоимости -“ планирование исходных данных.”

Таблица 19 - Смета расходов на обслуживание и управление производством (мельница)

Наименование затрат	План, т.руб
А. Содержание и эксплуатация оборудования
1.Амортизация оборудования	23411,50
2.Ремонт оборудования	9364,60
3.Зар/плата ремонтников и единый социальный налог	1582,19
4.Двигательная энергия	37608,48
Б. Цеховые расходы
1. Содержание аппарата управления цехом	1343,48
2.Амортизация зданий и сооружений	5606,09
5.Отопление	208,86
7.Разгрузка сырья	794,12
9. Прочие	18,00
Всего	79937,32

Статья расходов “Прочие” в сметах планируется на уровне достигнутого в предыдущем отчетном периоде с учетом корректировки на условия планируемого года (с учетом инфляции).

Таблица 20 - Смета расходов на обслуживание и управление производством (хлебопекарный цех)

Наименование затрат	План
1.Зар/плата аппарата управления цехом и ЕСН	1359,16
2..Зар/плата ремонтников и ЕСН	1582,19
3.Амортизация оборудования и зданий	3852,00
4.Ремонт оборудования и зданий (40% от суммы амортизации)	1540,80
5.Зар/плата экспедиторов и ЕСН	837,53
6.Вода на производственные нужды	84,42
9.Отопление цеха и склада	60,20
10. Прочие	7,50
Всего	9323,80

Таблица 21 - Смета общепроизводственных расходов

Наименование затрат	План
1.Заработная плата администр управленческого персонала	1673,10
2.Заработная плата общехозяйственного персонала	6325,92
3. Единый социальный налог	2719,67
4.Амортизация	368,97
5.Ремонт (40% от амортизации)	147,59
6.Отопление	9,83
7.Освещение	511,76
8.Вода на хозяйственные.нужды	67,65
9.Прочие	24,00
Всего	11848,48

В смете “ Расходы на обслуживание и управление производством' мельницы в отчетном периоде прочие расходы составили 18 т.р., хлебопекарного цеха - 7,5 т.р., в смете общепроизводственных расходов -24,0 т.р.

Порядок распределения смет:

Смета расходов на обслуживание и управление производство по мельнице прямо относится на соответствующую статью калькуляции, а по хлебопекарному производству распределяется между видами вырабатываемой продукции. Способ распределения - пропорционально фонду заработной платы производственных рабочих.

Распределить общепроизводственные расходы между цехами и видами продукции.

Способ распределения общепроизводственных расходов - пропорционально прямым расходам каждого производственного цеха.

Рассчитать и распределить сумму прочих производственных расходов (включает налог на землю и налог на воду, потребляемую предприятием) и распределить между цехами (пропорционально общепроизводственным расходам):

площадь земельного участка

11 вар.- 0,7га

данные о количестве потребляемой воды берется из расчетов исходных данных.

№ варианта	Площадь земельного участка, га	Ставка земельного на-лога, руб./ га	Ставка водного налога, руб./1000м3.	Ставка отчислений в страховой фонд, %
11	0,7	12000	270	1,7
Итого		8,5	94,25	480,58
Всего				583,33

Рассчитать коммерческие расходы и распределить между видами продукции. Сумма коммерческих расходов по отчету предыдущего периода составила 4% от величины производственной себестоимости. Способ распределения - пропорционально объемам выработанной продукции.

Этап III. Калькуляция себестоимости товарной продукции и единицы продукции.

Расчет себестоимости продукции мельницы выполняется в таблице 23 с использованием коэффициентов калькуляции. Отруби являются калькулируемой продукцией.

Таблица 22 - Калькуляция себестоимости продукции мукомольного цеха

№	Виды продукции	Выработка, тонн	Коэф. перевода в усл.то-ны	Кол-во условных.тонн	Произв.с./c при цене 1 условн.тонну	Производств. с/с вида продукции
1	Мука в/с	17640	4	70560	193439,4	10,97
2	Iсорт	35280	2,8	98784	270815,2	7,68
3	IIсорт	38808	2,6	100901	276618,4	7,13
4	Отруби	21756	1	21756	59643,83	2,74
Всего		113484		292001

Цена 1 условной тонны = производственная с/с количество условных тонн

800516,9/292001=2,74

Производственная себестоимость продукции мельницы берется из таблицы 6.

Расчет себестоимости единицы продукции хлебопекарного цеха осуществляется одновременно с расчетом себестоимости товарной продукции этого вида.

Планирование прибыли и налога на добавленную стоимость

Рассчитать прибыль от производства и реализации каждого вида продукции при следующих уровнях рентабельности продукции:

Продукт	Рент-ть в %	Себест-ть продукции	Прибыль	Сумма НДС	Налог на прибыль	Товарная продукция
Мука в/с	12	201177,01	24141,24	22531,83	4828,25	225318,25
1 с	8	281647,82	22531,83	30417,96	4506,37	304179,64
2 с	5	287683,13	14384,16	30206,73	2876,83	302067,28
Отруби	2	62029,58	1240,59	6327,02	248,12	63270,17
Хлеб ржаной	9,5	35707,63	3392,22	3909,99	678,44	39099,85
Батон нарезной	15	18454,42	2768,16	2122,26	553,63	21222,58
Булка	11	18340,64	2017,47	2035,81	403,49	20358,11
Итого		905040,22	70475,67	97551,59	14095,13	975515,90

Рассчитать товарную продукцию мельницы и хлебобулочного цеха и предприятия в целом.

Рассчитать сумму НДС, предъявляемую покупателю.

975300,47*0,1= 97530,05

Ставка НДС на готовую мукомольную и хлебобулочную продукцию 10%.

Рассчитать сумму НДС, перечисляемую предприятием в бюджет.

97530,05-4648,32=92881,73

На основании предыдущих расчетов составить фрагмент финансового плана (табл. 23).

Таблица 23 - Финансовый план предприятия

Поступления тр. Отчисления. т.р	Прибыль от реализации	Прибыль от прочей реализации	Амортизация	Прочая прибыль и убытки	Итого расходов
Налог на прибыль	14095,13	-	-	-	14095,13
Прирост основных средств	-	-	-	-	2360,00
Фонд потребления	22552,22	-	-	-	22552,22
Фонд накопления	33828,32	-	33303,55	-	67131,87
Итого доходов	70475,67	-	33303,55	-	106139,22
					103779,22

Составить сводную таблицу плановых технико-экономических показателей деятельности предприятия

Таблица 24 - Технико-экономические показатели

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Плановая величина
1	Объем выработки продукции	Тонн
	мельницы		113484,00
	хлебозавода		6237,60
2	Товарная продукция всего	тыс. руб.	975515,90
	в том числе мельницы		894835,35
	хлебозавода		80680,55
3	Себестоимость продукции	тыс. руб.
	всего		905040,22
	мельницы		832537,53
	хлебозавода		72502,69
4	Затраты на 1 руб. товарной продукции	руб/руб
	всего		0,93
	по мельнице		0,93
	по хлебозаводу		0,90
5	Численность ППП	чел.	154
6	Производительность труда	тыс. руб./чел	6334,52
7	Стоимость ОПФ	тыс. руб.	480247,80
8	Фондоотдача	руб./руб.	2,03
9	Прибыль всего	тыс. руб.	70475,67
	В том числе
	- по мельнице		62297,81
	- по хлебозаводу		8177,86
10	Рентабельность продукции	%	7,79
	В том числе
	по мельнице		7,48
	по хлебозаводу		11,28

Размещено на Allbest.ru