Планирование технико-экономических показателей работы цеха

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Планирование программы выпуска продукции цеха

2. Расчет потребного количества оборудования и площадей

3. Расчет численности работающих и фондов заработной платы

4. Расчет стоимости основных фондов цеха

5. Планирование себестоимости продукции

5.1 Расчет цеховой себестоимости продукции по статьям калькуляции

5.2 Калькуляция себестоимости товарной и валовой продукции цеха

5.3 Составление сметы затрат на производство продукции цеха

6. Расчет показателей эффективности использования производственных ресурсов

Заключение

Приложения

Введение

продукция выпуск планирование себестоимость

В условиях рыночной экономики устойчивость и успех любого хозяйствующего субъекта может обеспечить только эффективное планирование его экономической деятельности. Планирование функционирует в таких сферах, как планирование деятельности отдельной хозяйственной единицы и планирование хозяйственных отношений. Планирование, как центральное звено управления, охватывает систему принципов, методов, форм и приемов регулирования рыночного механизма в области использования ограниченных ресурсов с целью повышения конкурентоспособности хозяйственного субъекта.

Сущность планирования в условиях рыночной экономики заключается в научном обосновании на предприятиях предстоящих экономических целей их развития и форм хозяйственной деятельности, выбора наилучших способов их осуществления, на основе наиболее полного выявления требуемых рынком видов, объемов и сроков выпуска товаров, выполнения работ и оказания услуг и установления таких показателей их производства, распределения и потребления, которые при полном использовании ограниченных производственных ресурсов могут привести к достижению прогнозируемых в будущем качественных и количественных результатов. На нынешнем этапе развития для большинства российских предприятий главной целью планирования является получение максимальной прибыли. С помощью планирования руководители предприятий обеспечивают направление усилий всех работников, участвующих в процессе производственно-хозяйственной деятельности, на достижение поставленных целей.

План - это документ, отражающий систему взаимосвязанных решений, направленных на достижение желаемого результата.

План содержит такие этапы, как: цели и задачи; пути и средства их реализации; ресурсы, необходимые для выполнения поставленных задач; пропорции, т.е. поддержание пропорциональности между отдельными элементами производства; организацию выполнения плана и контроль.

Планирование внутрипроизводственной деятельности является на предприятии важной функцией управление производством. Общие функции управления непосредственно относятся к плановой деятельности предприятий, а они в свою очередь служат их основой. Это обоснование цели, формирование стратегии, планирование работы, проектирование операций, организация процессов планирования, координация планов, мотивация плановой деятельности, контроль планов, оценка результатов, изменение планов и т.п.

Процесс разработки комплексного плана социально-экономического развития является для каждого предприятия весьма сложным и трудоемким предметом деятельности и поэтому должен осуществляться в соответствии с принятой технологией планирования. Она регламентирует общепризнанный порядок, установленные сроки, необходимое содержание, требуемую последовательность процедур составления различных разделов плана и обоснование его показателей, а также регулирует механизм взаимодействия производственных подразделений, функциональных органов и плановых служб в совместной повседневной деятельности.

Общим, или итоговым, предметом всякой плановой деятельности на предприятиях всех форм собственности служат проекты планов. План внутрихозяйственной деятельности предприятия содержит целую систему экономических показателей, представляющих особую программу развития всех производственных подразделений и функциональных служб, а также отдельных категорий персонала. План - это одновременно конечная цель деятельности фирмы, руководящая линия поведения персонала, перечень основных видов выполняемых работ и услуг, передовая технология и организация производства, необходимые средства и экономические ресурсы и т.д. Таким образом, план -- это предвидимая и подготовленная на известный период программа социально-экономического развития предприятия и всех его подразделений.

Цель настоящей методики - установление единых требований и объема выполнения курсовой работы «Планирование технико-экономических показателей работы цеха». Выполнение ее базируется на использовании специальных нормативно-справочных материалов

Курсовая работа состоит из двух частей:

первая - расчет плана цеха по основным технико-экономическим показателям:

вторая - планирование предварительной цены на товар.

В качестве объекта расчета выбран цех основного производства.

Для выполнения курсовой работы студент получает от руководителя задание по расчету плана цеха. К выполнению курсовой работы студент приступает только после изучения методики, задания и ознакомления с формами, которые заполняются по результатам выполнения курсовой работы.

Курсовую работу выполняют в виде пояснительной записке с приложением к ней заполненных расчетных форм.

1. Планирование программы выпуска продукции цеха

Результатом производственной деятельности хозяйствующих субъектов является его продукция, которая выступает в виде продукта или услуги.

Под производственной программой понимается задание по объему, номенклатуре, ассортименту, количеству, качеству, срокам изготовления и стоимости подлежащих выпуску изделий, работ и услуг. Для определения производственной программы цеха на квартал необходимо рассчитать объем товарной продукции, незавершенного производства и валовой продукции в нормо-ч.

Товарная продукция цеха рассчитывается по формуле

, (1)

где Nкв.i - квартальная программа выпуска i-го изделия, маш.- комп.;

tизд.i - трудоемкость единицы изделия, нормо-ч.;

n - число видов изделий.

нормо-ч

При подсчете валовой продукции цеха необходимо учитывать изменение остатков незавершенного производства, которое определяют по формуле

ДПн=Пнк - Пнн, (2)

где Пнк, Пнн - остаток незавершенного производства соответственно на конец и начало планируемого периода, нормо-ч.;

Остаток незавершенного производства на конец планируемого периода определяется по формуле, нормо-ч.

Пнк =Nс.i Tц.i tизд.i Кт.г, (3)

где Nc.i- среднесуточный выпуск изделия в периоде, последующем за планируемым, маш.-копл.;

Тц.i- производственный цикл изготовления изделия в последующем периоде, дн.;

Кт.г - средний коэффициент технической готовности незавершенной продукции по цеху.

Среднесуточный выпуск изделия

, (4)

где Кпосл.i - коэффициент, учитывающий изменение выпуска продукции в последующем квартале;

Дпосл. - количество рабочих дней в квартале, последующим за планируемым.

шт.

шт.

нормо-ч

ДПн=8244,31- 10000 = -1755,69 нормо-ч

Валовая продукция цеха на квартал определяется алгебраической суммой товарной продукции и изменения остатков незавершенного производства

, (5)

нормо-ч

Результаты расчетов заносят в соответствующие графы формы 1 Приложения А курсовой работы.

2. Расчет потребного количества оборудования и площадей

Потребное количество оборудования рассчитывается по каждой группе однотипного j-го оборудования

Qоб.р.j = , (6)

Расчет загрузки оборудования производят по формуле

Зоб.j=, (7)

где Пв.j - полный объем работ по группе однотипного (j-го) оборудования;

Кн -планируемый коэффициент выполнения норм.

Пв.j =, (8)

где tизд.i,j - трудоемкость i-го изделия по данному j-му виду работ;

К - коэффициент, учитывающий изменение незавершенного производства.

Коэффициент К можно определить соотношением К=, причем значение этого показателя устанавливается без округления.

Действительный фонд времени работы оборудования определяется как

Fд.об.=, (9)

где Дпл. - количество рабочих дней в планируемом периоде (квартале);

Тсм - продолжительность смены (определяется исходя из продолжительности рабочей недели в часах (40 час.) и количества рабочих дней в неделе), час.;

Поб. - процент плановых потерь времени на ремонт оборудования (определяется по нормативам);

q - сменность работы.

Fд.об.= часов

К=

Пв.1 =нормо-ч

Пв.2 = нормо-ч

Пв.3 = нормо-ч

Пв.4 = нормо-ч

Пв.5 = нормо-ч

Пв.общ = 24222,32+42512,84+28767,72+46058,06+37363,37= =178924,31нормо-ч

Зоб.1= нормо-ч

Зоб.2= нормо-ч

Зоб.3= нормо-ч

Зоб.4= нормо-ч

Зоб.5= нормо-ч

Зоб.общ. = 21435,68+37621,99+25458,16+40759,34+33064,93=158340,10 нормо-ч

Qоб.р.1 = шт.

Qоб.р.2 = шт.

Qоб.р.3 = шт.

Qоб.р.4 = шт.

Qоб.р.5 = шт.

Qоб.р.j = шт.

Если расчетное количество оборудования Qоб.р. пoлyчится дробным, его округлить до целого большего числа Qоб.пр.

Подсчитав количество оборудования, можно найти коэффициент загрузки по каждому ее виду

КЗj =, (10)

где Qоб.пр.j - принятое количество оборудования соответствующего j-го вида;

КЗ1 =

КЗ2 =

КЗ3 =

КЗ4 =

КЗ5 =

Средняя загрузка оборудования в процентах определяется по формуле

КЗср.=, (11)

где m - число видов оборудования.

КЗср - подсчитывают отдельно для станочного оборудования и для слесарных рабочих мест.

КЗср.стан=

КЗср.слес=

В цехах, имеющих многостаночное оборудование, необходимо предусмотреть мастерские по ремонту оборудования (группа механика), заточка инструмента, ремонту приспособлений и инструмента (ПРИН), работающие в одну смену (определяется по нормативам).

В механообрабатывающих цехах с количеством оборудования до 150 станков рекомендуется группу механика объединить с мастерской ПРИН. В данном случае организованная мастерская объединяет оборудование, предусмотренное для группы механика цеха и мастерской ПРИН, и подчиняется механику цеха. В сборочных цехах организуется только мастерская ПРИН.

Количество станков во вспомогательных мастерских производственных цехов определяется по количеству обслуживаемого оборудования цеха по нормативам. В указанных мастерских станки распределяют по их видам примерно в следующей пропорции: токарные - 50%; сверлильные - 25%; универсально-фрезерные - 15%; шлифовальные - 10%. В каждой из вспомогательных (или объединенной) мастерских обязательно должен быть полный комплект оборудования. В мастерской ПРИН сборочного цеха предусматривается набор четырех станков: токарный, фрезерный, сверлильный, шлифовальный.

Количество верстаков для группы механика и ПРИН рекомендуется планировать по числу слесарей, работающих в этих группах.

В цехах с несложным и небольшим оборудованием (до 100 единиц) группу механика и мастерскую по ремонту инструмента и приспособлений можно не предусматривать. В этом случае ремонт оборудования, приспособлений и инструмента целесообразно производить с помощью общезаводских служб.

Результаты расчетов всех видов оборудования заносятся в форму 2 Приложения Б.

Площадь цеха (м2) определяется как

Sц= Sпр +Sвсп +Sк +Sn, (12)

где Snp - производственная площадь, занятая непосредственно рабочими местами;

Sвсп - площадь, занимаемая вспомогательными службами цеха (мастерские по ремонту оборудования, инструмента, приспособлений, склады и т.п.);

Sк - площадь, занимаемая бытовыми и конторскими помещениями;

Sn - площадь, занимаемая проходами и проездами.

Производственную площадь цеха рассчитывают по удельным нормам за единицу оборудования

, (13)

где Syд.j - удельная площадь на единицу данного j-го вида оборудования (определяется по нормативам).

Вспомогательную площадь цеха, площадь, занятую под конторские и бытовые помещения, а также под проезды и проходы определяют укрупненно по нормативу от Snр.

м2

м2

м2

м2

Sц = 2451+367,65+980,4+490,2=4289,3м2

3. Расчет численности работающих и фондов заработной платы

Общее количество производственных рабочих цеха рассчитывается по формуле

, (14)

где Qnp. - списочное число производственных рабочих, чел.;

Fд.р. - действительный (полезный) фонд времени работы одного рабочего в планируемом периоде, час.

, (15)

где Пр - процент плановых потерь времени рабочим (отпуска, болезни, выполнение государственных обязанностей и др.) принимается 13%.

Величина плановых потерь времени определяется в процентах от номинального фонда рабочего времени по нормативам (10-12%).

Расчет численности рабочих по профессиям и разрядам производится аналогичным образом. При этом суммарная (общая) численность рабочих по профессиям и разрядам не должна превышать Qпр.

Рассчитанное количество производственных рабочих должно быть распределено по производственным участкам, организуемым по предметному или технологическому принципу.

Производственные участки цехов формируются с учетом численности производственных рабочих, занятых на одноименных или родственных работах. При этом на производственных участках механообрабатывающих и заготовительных цехов должно быть не менее 25 рабочих в смену, в сборочных цехах - 50. В цехе будет функционировать 8 участков в смену.

часов

чел.

чел.

чел.

чел.

чел.

чел.

чел.

чел.

чел.

чел.

чел.

чел.

чел.

чел.

чел.

чел.

чел.

чел.

чел.

чел.

чел.

чел.

чел.

чел.

чел.

чел.

Тарифный фонд заработной платы производственных рабочих определяется по формуле

, (16)

где Чср - среднечасовая тарифная ставка работ в цехе

, (17)

где m - число разрядов работ;

tизд.ij - трудоемкость i-го изделия по j-му разряду;

Чсд.j - часовая ставка сдельщиков j-го разряда.

руб.

руб.

Рассчитав тарифный фонд заработной платы производственных рабочих, определяют основной фонд заработной платы

, (18)

где П - премии, учитываемые в фонде зарплаты;

Дпр - доплаты до основного фонда (за проработанное время).

Размер премии, учитываемых в фонде заработной платы, определяется по нормативам. Доплаты за проработанное время (бригадирство, обучение учеников, работу в ночное время и т.п.) берутся в размере 5% от тарифного фонда.

П= руб.

Дпр= руб.

руб.

Полный Фонд зарплаты определяется как

, (19)

где Днепр. - дополнительная заработная плата за не проработанное на производстве время (оплата очередных и дополнительных отпусков, времени выполнения государственных обязанностей, льготных часов подростков и кормящих матерей и т.п.) берется в размере 18% от тарифного фонда.

Днепр = руб.

руб.

Результаты расчетов количества производственных рабочих и фондов заработной платы сводят в форму 3 Приложения В; графы 11-17 заполняют только по итоговой строке.

Списочное количество вспомогательных рабочих определяют по нормам обслуживания. Следует иметь в виду, что неполную загрузку вспомогательных рабочих на отдельных участках обслуживания можно ликвидировать совмещением рабочих в цехе серийного производства - 35-50% от числа производственных рабочих.

Тарифный фонд заработной платы вспомогательных рабочих, находящихся на повременной оплате, рассчитывают по формуле

, (20)

где Qвсп.повр.- списочное количество вспомогательных рабочих повременщиков;

Чср.всп.повр. - среднечасовая тарифная ставка вспомогательных рабочих-повременщиков (определяется по нормативам).

Среднечасовая тарифная ставка вспомогательных рабочих-повременщиков Чср.всп.повр.. определяется как средневзвешенная по количеству рабочих.

, (21)

где Чповр.j - часовая ставка повременщиков j -го разряда (определяется по нормативам);

Qвп.повр.j - количество вспомогательных рабочих повременщиков j-го разряда.

руб.

руб.

П= руб.

Дпр= руб.

руб.

Днепр. = руб.

руб.

Для вспомогательных рабочих, труд которых может оплачиваться по сдельной системе (например, рабочие, занятые на ремонте технологического оборудования и оснастки), тарифный фонд заработной платы определяют по формуле

, (22)

где Чср.всп.сд. - среднечасовая тарифная ставка вспомогательных рабочих-сдельщиков(определяется так же как и для рабочих-повременщиков);

Кн - планируемый коэффициент выполнения норм (из задания);

Qвсп.сд - списочное количество вспомогательных рабочих-сдельщиков.

руб.

руб.

П= руб.

Дпр= руб.

руб.

Днепр = руб.

руб.

Полный фонд заработной платы вспомогательных рабочих, оплачиваемых по тарифу, рассчитывается также как и для производственных рабочих.

Премии, учитываемые в фонде зарплаты за качественное и своевременно выполнение работ, определяются по нормативам.

Расчет фонда заработной платы для вспомогательных рабочих, находящихся на окладной системе оплаты труда, имеет некоторые отличия. В частности, полный фонд заработной платы определяется исходя из окладов и премий (при этом доплаты Дпр и дополнительная зарплата Днепр, учитываются окладным фондом).

руб.

руб.

Пвсп.окл.1 = руб.

Пвсп.окл.2 = руб.

Пвсп.окл.3 = руб.

Пвсп.окл.4 = руб.

Пвсп.окл.5 = руб.

Пвсп.окл.6 = руб.

Пвсп.окл.7 = руб.

Пвсп.окл.общ = руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

Фтар.общ = 502655,10+ 398808,00+ 2369650 = 3271113,10 руб.

Побщ. = 201062,04 + 159523,20+ 710895 = 1071480,24 руб.

Фосн.общ. = 728849,89 + 578271,60 + 346200 = 1653321,49 руб.

Фполн. общ. = 819327,81 + 650057,04 + 1350180 = 2819564,85 руб.

Результаты расчетов количества вспомогательных рабочих и их фондов заработной платы сводят в форму 4 Приложения Г.

Количество инженерно-технических работников (ИТР) и служащих устанавливается штатным расписанием.

При расчете штата цехового персонала необходимо добиваться минимальной численности без ущерба для работы. Типовой перечень должностей ИТР и служащих в цехе с окладами приведен в нормативах.

Выбрав перечень должностей ИТР и служащих и определив их численность, студент должен заполнить форму 5 Приложения Г, распределив должности и число сотрудников по структурным подразделениям: руководство цеха, техническое бюро, бюро труда и зарплаты, бюро цехового контроля, производственный состав (старшие мастера, мастера производственных участков), вспомогательные службы (группы механика и ПРИН).

В зависимости от профиля цеха и численности рабочих в нем количество ИТР и служащих может быт принято в следующих процентах к основным производственным рабочим:

ИТР - 10-20%, служащих - 3-7% (этими данными следует пользоваться как примерными контрольными цифрами).

Полный фонд заработной платы ИТР и служащих рассчитывается исходя из месячных окладов. Результаты расчетов заработной платы ИТР и служащих заносят в форму 5 Приложения Д.

Фполн.кв.ИТР.1= (105000,5+10500) 13=47250 руб.

Фполн.кв.ИТР.2= (92000,5+9200) 13=41400 руб.

Фполн.кв.ИТР.3= (75000,5+7500) 83= 270000 руб.

Фполн.кв.ИТР.4= (72000,5+7200) 163= 518400 руб.

Фполн.кв.ИТР.5= (69500,5+6950) 13= 31275 руб.

Фполн.кв.ИТР.6= (60500,5+6050) 23= 54450 руб.

Фполн.кв.ИТР.7= (69500,5+6950) 13= 31275 руб.

Фполн.кв.ИТР.8= (69100,5+6910) 83= 248760 руб.

Фполн.кв.ИТР.9= (69500,5+6950) 13= 31275 руб.

Фполн.кв.ИТР.10= (67000,5+6700) 13= 30150 руб.

Фполн.кв.ИТР.11= (69000,5+6900) 13= 31050 руб.

Фполн.кв.ИТР.12= (69800,5+6980) 13= 31410 руб.

Фполн.кв.ИТР.13= (67500,5+6750) 13= 30375 руб.

Фполн.кв.ИТР.14= (66800,5+6680) 23= 60120 руб.

Фполн.кв.ИТР.15= (69500,5+6950) 13= 31275 руб.

Фполн.кв.ИТР.16= (67000,5+6700) 23= 60300 руб.

Фполн.кв.ИТР.17= (59500,5+5950) 13= 26775 руб.

Фполн.кв.ИТР.18= (68000,5+6800) 13= 30600 руб.

Фполн.кв.ИТР.19= (67500,5+6750) 63= 182250 руб.

Фполн.кв.ИТР.20= (68000,5+6800) 13= 30600 руб.

Фполн.кв.ИТР.21= (57500,5+5750) 13= 25875 руб.

Фполн.кв.ИТР.22= (46000,5+4600) 13= 17250 руб.

Фполн.кв.ИТР.23= (45500,5+4550) 13= 17062,5 руб.

Фполн.кв.ИТР.24= (45000,5+4500) 13= 16875 руб.

Фполн.кв.ИТР.Итого = 47250+41400+270000+518400+31275+54450+31275+ +248760+31275+30150+31050+31410+30375+60120+31275+60300+26775+

+30600+182250+30600+25875+ 17250+17062,5+16875= 1896052,5 руб.

Расчеты по данному разделу завершаются показателем по производительности труда (выработки на одного производственного рабочего и работающего) и средней заработной платы одного производственного, вспомогательного рабочего, ИТР, служащего.

Производительность труда (выработка) одного производственного рабочего определяется по формуле

, (23)

Среднемесячную заработную плату одного производственного рабочего рассчитывается по формуле

, (24)

где Фполн.пр. - полный квартальный фонд заработной платы производственных рабочих.

Среднемесячная заработная плата вспомогательных рабочих, ИТР и служащих определяется аналогично.

руб.

руб.

руб.

4. Расчет стоимости основных фондов цеха

Расчет стоимости основных производственных фондов цеха производится для доследующего определения величины амортизационных отчислений включаемых в себестоимость продукции (формы 7-10 Приложения Ж-К).

К основным фондам цеха относятся: здание цеха, подсобные сооружения, оборудование, транспортные средства, инструмент и приспособления, производственный и хозяйственный инвентарь.

Стоимость основных фондов цеха

, (25)

где Сзд - стоимость здания цеха;

Соб. - стоимость оборудования;

Стр. - стоимость транспортных средств;

Сприн. - стоимость инструмента и приспособлений;

Синв - стоимость производственного и хозяйственного инвентаря.

Стоимость здания цеха

, (26)

где Vпр. - объем производственных помещений, м3;

Спр. - стоимость 1 м3 производственных помещений, руб.;

Vк - объем конторско-бытовых помещений, м3;

Ск - стоимость 1 м3 конторско-бытовых помещений, м3;

; , (27)

где hпр,hк - соответственно высота производственных и контрольно-бытовых помещений, м.

м3

м3

руб.

Стоимость оборудования

, (28)

где mпр, mвсп - соответственно количество видов производственного оборудования в цехе (за исключением слесарно-сборочного оборудования, верстаков и т.п.);

Qоб.пр.j,Qоб.всп.j- соответственно количество единиц производственного и вспомогательного оборудования j-го вида, шт.;

Соб.j - стоимость единицы оборудования руб.

Соб=70000024+48360041+42000028+27600044+7000007+4836002++4200002+2760004=68342800 руб.

Стоимость транспортных средств

, (29)

где b - число наименований транспортных средств в цехе;

Nтр.i - количество транспортных средств данного наименования, шт.

Стр.i - стоимость транспортного средства данного наименования, руб.

Для механических и механосборочных цехов можно ограничиться применением двух видов транспортных средств (электрокар и ручная тележка) количество которых может быть установлено из расчета один электрокар или одна транспортная тележка на двух транспортных рабочих.

руб.

Стоимость инструмента в приспособлении

, (30)

где Соб - стоимость оборудования цеха.

руб.

Стоимость производственного и хозяйственного инвентаря

, (31)

где Свер - стоимость слесарно-сборочного оборудования, верстаков и т.п.;

Спр.инв. - стоимость прочего производственного и хозяйственного инвентаря

(32)

руб.

руб.

руб.

Результаты расчетов стоимости основных фондов цеха заносят в форму 6 Приложения Е курсовой работы.

5. Планирование себестоимости продукции

Себестоимость продукции представляет выраженные в денежной форме текущие затраты предприятия на производство и реализацию продукции (работ и услуг).

Планирование себестоимости осуществляется двумя методами:

первый - по калькуляционным статьям расходов;

второй - по экономическим элементам затрат.

Группирование затрат по экономическим элементам предусматривает их объединение по признакам однородности независимо от того, где и на что они произведены. Такая группировка применяется при планировании сметы затрат на производство. Однако в экономических элементах невозможно планировать себестоимость единицы продукции. Для этой цели необходима группировка затрат по назначению и месту возникновения, т.е. по калькуляционным статьям. Рассмотрим оба метода.

5.1 Расчет цеховой себестоимости продукции по статьям калькуляции

Для расчета себестоимости этим методом в курсовой работе установлены следующие статьи калькуляции:

- сырьё и материалы;

- покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты и услуги производственного характера сторонних предприятий и организаций;

- основная заработная плата производственных рабочих;

- дополнительная заработная плата производственных рабочих;

- страховые взносы в фонды.

- общепроизводственные расходы.

Цеховая себестоимость единицы изделия Ск i-го наименования является суммой затрат по каждой из вышеуказанных статей калькуляции и определяется по формуле

, (32)

где РМ.i - стоимость сырья и материалов на изделие;

РП.i- стоимость покупных комплектующих изделий, полуфабрикатов на изделие;

РЗ.О.i - сумма основной заработной платы производственных рабочих на изделие;

РЗ.Д.i - сумма дополнительной зарплаты на изделие;

РО.i - страховые взносы в фонды с зарплаты производственных рабочих на изделие;

РОП i - сумма общепроизводственных расходов на изделие.

Ниже приводится методика; расчета каждой из статей затрат для определения себестоимости единицы изделия.

Затраты сырья и материалов, покупных комплектующих изделий, полуфабрикатов (РМ.i, РП.i) устанавливаются по оптовым ценам поставщиков и нормам их расхода на единицу изделия. В курсовой работе стоимость сырья и материалов, покупных комплектующих изделий, полуфабрикатов на единицу изделия указывается в задании.

Основная заработная плата производственных рабочих на изделие РЗ.О.i определяется по формуле

, (33)

где Пi, Дпр.i - доплата и премии из фонда зарплаты;

Ртар.i - тарифная заработная плата производственных рабочих на изделие

, (34)

где Чср.i. - средняя часовая ставка работ данного изделия

(35)

Доплаты за проработанное время, премии и дополнительная зарплата за не проработанное время РЗ.Д.i на изделие берутся в том же размере, что и при расчете фондов зарплаты производственных рабочих.

Страховые взносы в фонды производится в размере 34% от основной и дополнительной зарплаты производственных рабочих.

, (36)

Затрата, учитываемая по статье калькуляции “Общепроизводственные расходы” относится к категории косвенных. В отличие от прямых расходов, их практически невозможно определить прямым расчетом на единицу изделия. Поэтому, чтобы включить косвенные расходы в себестоимость единицы продукции, определяют их общую сумму, необходимую для производства валовой продукции, затем распределяют по отдельным видам продукции (методику распределения общепроизводственных расходов смотрите ниже).

В производственных условиях для определения общей сумм косвенных расходов составляют смету общепроизводственных расходов.

Состав статей сметы общепроизводственных расходов:

Часть А. Содержание и эксплуатация оборудования

Статья 1. Амортизация производственного оборудования.

Статья 2. Ремонт производственного оборудования и транспортных средств.

Статья 3. Эксплуатация оборудования.

Статья 4. Внутрипроизводственное перемещение грузов.

Статья 5. Износ малоценных и быстро изнашивающихся инструментов и приспособлений.

Статья 6. Прочие расходы по содержанию и эксплуатации оборудования.

Б. Общецеховые расходы.

Статья 1. Содержание аппарата управления цеха.

Статья 2. Заработная плата прочего цехового персонала.

Статья 3. Амортизация зданий, сооружений и инвентаря.

Статья 4. Ремонт зданий, сооружений и инвентаря.

Статья 5. Содержание зданий, сооружений и инвентаря.

Статья 6. Испытания, опыты, исследования цехового назначения.

Статья 7. Изобретательство и рационализаторство.

Статья 8. Охрана труда.

Статья 9. Износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря.

Статья 10. Прочие общецеховые расходы.

Для сокращения объема элементарных, но трудоемких расчетов составления сметы общепроизводственных расходов (форма 7 Приложения Г) в данной работе студенты проводят укрупнено по элементам затрат на основании нормативов.

В смете общепроизводственных расходов затраты на вспомогательные материалы, топливо и энергию со стороны, прочие расходы определяются по нормативно-справочным материалам исходя из средних норм соответствующих затрат на один нормо-ч. валовой продукции.

Амортизация основных фондов (3-й элемент затрат) в планируемом периоде рассчитывается по формуле

, (37)

где Сосн.j - стоимость основных фондов данного j-го вида, руб.;

aj - норма амортизационных отчислений в году по данному виду основных фондов, %;

Мпл. - количество месяцев в планируемом периоде;

n - количество видов основных фондов цеха.

В данной смете (часть А) учитывается амортизация основных фондов, непосредственно связанных с производственным процессом: основного и вспомогательного оборудования (за исключением верстаков), транспортных средств, ценных инструментов и приспособлений (см. форму 6 Приложения Г).

Заработная плата (4-й элемент) части А включает полный фонд зарплаты всех вспомогательных рабочих цеха, за исключением зарплаты уборщиков.

Страховые взносы в фонды (5-й элементов части А) производится в размере 34% от общего фонда зарплаты указанных выше вспомогательных рабочих.

Амортизация основных фондов (3-й элемент затрат) части Б включает амортизацию здания цеха, производственного и хозяйственного инвентаря, в том числе верстаков основного производства и вспомогательных мастерских, и рассчитывается по приведенной выше формуле.

Затраты по заработной плате (4-й элемент затрат) части Б складываются из полного фонда зарплаты ИТР, служащих и уборщиков.

Страховые взносы в фонды (5-й элемент затрат) части Б берутся в размере 34% от общего фонда зарплаты перечисленных выше работников.

После составления сметы общепроизводственных расходов необходимо распределить их величину на конкретные изделия.

Распределение общепроизводственных расходов по отдельным изделиям в курсовой работе производится через коэффициент Коп, определяемый отношением суммы общепроизводственных расходов в планируемом периоде Роп (берется из формы 7 Приложения Г) к основному фонду зарплаты производственных рабочих Фосн.пр.

, (38)

Общепроизводственные расходы на одно изделие определяются произведением основной зарплаты производственных рабочих на коэффициент Коп

, (39)

Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования на 4 квартал:

Вспомогательные материалы = 178924 3,5 = 626235,08 руб.

Топливо = 1789246,9 = 1234577,73 руб.

Затраты на оплату труда = 2819564,85 - 134550 - 26520 = 2658494,85 руб.

Отчисления на социальные нужды = 2658494,85 0.26 = 691208,66 руб.

Амортизация основных фондов = ((1260000012) + ((68342800 -12600000) 12,2) + (25760013) + (820113648)) 3/(12100) = 3070663,7 руб.

Прочие денежные расходы = 1789243,4 = 608342,6 руб.

Итого = 626235,08+1234577,73+2658494,85+691208,66+3070663,7+

+608342,6 = 8889522,68 руб.

Смета цеховых расходов на 4 квартал:

Вспомогательные материалы = 1789243,3 = 590450,22 руб.

Топливо = 1789246,6 = 1180900,43 руб.

Затраты на оплату труда = 1896052,5 + 134550 + 26520 = 2057122,5 руб.

Отчисления на социальные нужды = 2057122,50.26 = 534851,85 руб.

Амортизация основных фондов = (233825402,8+11633652 13)3/(12100) = 541771,47 руб.

Прочие денежные расходы = 178924 3,2 = 572557,79 руб.

Итого = 590450,22+1180900,43+2057122,5+534851,85+541771,47+

+572557,79=5477654,25 руб.

Всего = 8889522,68 + 5477654,25 = 14367176,94 руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

Результаты расчетов данного раздела сводят в форму 8 Приложения И курсовой работы.

5.2 Калькуляция себестоимости товарной и валовой продукции цеха

Плановые калькуляции отдельных видов продукции являются основой для установлений общей суммы затрат по калькуляционным статьям на весь объем товарной и валовой продукции цеха. При этом себестоимость всей товарной (СП) и валовой (СП) продукции цеха соответственно определяется по формулам

, (40)

, (41)

Себестоимость товарной продукции:

руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

Себестоимость валовой продукции:

руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

Результат расчетов себестоимости товарной и валовой продукции заносят в форму 9 Приложения К.

5.3 Составление сметы затрат на производство продукции цеха

Смету затрат на производство составляют для определения общей суммы расходов цеха на производство валовой продукции по отдельным элементам затрат.

Составление сметы затрат на производство (форма 10 Приложения Л) состоит в суммировании данных, рассчитанных в предыдущих разделах. Ниже даются лишь минимально необходимые пояснения к отдельным статьям сметы.

Стоимость сырья и материалов, покупных комплектующих изделий, полуфабрикатов берется из формы 9 Приложения К.

Стоимость вспомогательных материалов, топлива, энергии со стороны, амортизация основных фондов, прочих расходов определяется суммированием соответствующих затрат, взятых из формы 7 Приложения Ж.

Заработная плата включает сумму полных фондов зарплаты всех работающих цеха.

Страховые взносы в фонды производятся в размере 34% от общего фонда заработной платы всех работающих цеха.

Ссыр.мат. = 627344,19 руб.

Сп/ф = 117843,66 руб.

Свспом. = 626235,08+ 590450,22= 1216685,29 руб.

Стопл. = 1234577,73+ 1180900,43 = 2415478,16 руб.

Саморт.О.С. = 3070663,7 + 541771,47 = 3612435,2 руб.

Спроч. = 608342,6 + 572557,79 = 1180900,43 руб.

З.П. = 1896052,5 + 2819564,85 + 13281096,17 = 17996713,52 руб.

Сстрах.взн. = 17996713,52 0,34 = 6118882,60 руб.

Собщ. = 627344,19+117843,66+1216685,29+2415478,16+17996713,52+

+6118882,60+3612435,2+1180900,43= 32909033,66 руб.

Результаты расчета сметы заносятся в форму 10 Приложения Л.

6. Расчет показателей эффективности использования производственных ресурсов

К числу основных показателей, характеризующих использование основного и оборотного фондов цеха, относятся: коэффициент и длительность оборачиваемости оборотного фонда, коэффициент фондоотдачи и выпуск продукции в нормо-ч. на единицу производственного оборудования и один квадратный метр производственной площади цеха.

Коэффициент фондоотдачи определяется соотношением себестоимости валовой продукции к стоимости основных фондов цеха

, (42)

0,2944 = 1,176

Для расчета коэффициента и длительности оборачиваемости оборотного фонда, необходимо определить размер оборотного фонда

, (43)

где Сн - себестоимость среднего остатка незавершенного производства в планируемом периоде;

Спэ - себестоимость малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений, находящихся в эксплуатации.

Себестоимость среднего остатка незавершенного производства в цехе определяется по формуле

, (44)

где Сн.н. - себестоимость среднего остатка незавершенного производства цеха на начало планируемого периода.

, (45)

где Кн.з. - средний коэффициент нарастания затрат в незавершенном производстве цеха.

Стоимость малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений, находящихся в эксплуатации в цехе можно определить по формуле

, (46)

где Рп - расход малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений в планируемом периоде (5% от СПв.);

Tс.п. - нормативный срок службы малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений (примерно 5-6 месяцев).

руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

Результаты расчетов оборотного фонда цеха заносят в форму 6 Приложения Г.

Коэффициент оборачиваемости оборотного фонда в цехе, характеризующий количество оборотов за планируемый период, определяется по формуле

, (47)

Длительность одного оборота в днях

, (48)

где Дк.nл - количество календарных дней в планируемом периоде.

дней.

Заключение

После того как мы произвели расчет основных технико-экономических показателей работы механического цеха машиностроительного предприятия серийного типа производства, изготавливающего основную продукцию на I квартал 2012 года, то получили валовую продукцию -178924 н-часов, товарную - 180680 н-часов. Численность производственных рабочих составляет 379 человек, а вспомогательных 125 человек. Исходя из этого, мы получаем удельный вес, равный 33% и их общую численность 504 человека. Численность ИТР составляет 58 человек, служащих 3 человека. Удельный вес ИТР и производственных рабочих составит 16%. Выработка одного работающего равна 316,59. Что касается оплаты груда, то полный фонд оплаты труда у производственных рабочих составляет 13281096,17 рубля, вспомогательных 2819564,85 рубля, ИТР 1844865 рублей, служащих 51187,5 рубля. Среднемесячная зарплата одного производственного рабочего составит 11675,68 рубля, одного вспомогательного рабочего 7518,84 рубля, одного ИТР 10602,67 рубля, одного служащего 5687,5 рубля.

Цеховая себестоимость изделия 01 равна 70609,78 рубля, а у изделия 02 - 59699,58 рубля. Себестоимость товарной продукции составляет 33231953,04 рубля, а валовой 32909033,66 рубля.

Количество основного оборудования составляет 173 штуки. Выпуск продукции на единицу основного оборудования 1034,24 н-час. Действительный фонд времени работы оборудования 931,2 час. Общая площадь цеха 4289,25 м2. Производственная площадь цеха равна 2451 м2. Основные фонды цеха составляют 111817728 рубля. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств равняется 7,580, а коэффициент фондоотдачи 1,176.

Приложение А

Форма 1

Производственная программа цеха на __I __ квартал 20_12_ г.

Наименование продукции	Задание на квартал, шт.	Трудоемкость, нормо-ч.
		единицы	квартального задания
Изделие 01 Изделие 02	310 190	372 344	115 320 65 360
Итого товарная продукция	180 680
Остаток незавершенного производства на начало квартала Остаток незавершенного производства на конец квартала Изменение остатков незавершенного производства	10000 8244,31 -1755,69
Итого валовая продукция	178 924

Приложение Б

Форма 2

Оборудование цеха

Наименование оборудования	Загрузка на программу, час.	Кол-во оборудования	Коэф-нт загрузки оборудования	Стоимость, руб.
		расчетное	принятое		единицы оборудования	Всего
Основное оборудование
Токарное	21435,68	23,02	24	0,96	700000	16800000
Фрезерное	37621,99	40,40	41	0,99	483600	19827600
Шлифовальное	25458,16	27,34	28	0,98	420000	11760000
Сверлильное	40759,34	43,77	44	0,99	276000	12144000
Слесарное	33064,93	35,51	36	0,99	152300	5482800
Итого	158340,10	170,04	173	0,98	2031900	66014400
Вспомогательное оборудование
Токарное	-	-	7	-	700000	4900000
Фрезерное	-	-	2	-	483600	967200
Шлифовальное	-	-	2	-	420000	840000
Сверлильное	-	-	4	-	276000	1104000
Итого	-	-	15	-	1879600	7811200
Всего	-	-	188	-	3911500	73825600

Приложение В

Форма 3

Количество и фонд оплаты труда производственных рабочих по механическому цеху

на__I __ квартал 20_12_ г.

Наименование специальностей производственных рабочих	Трудоемкость валовой продукции по видам работ, нормо-ч.	Количество рабочих	Средняя часовая ставка рабочих или оклад, руб.	Тарифный фонд оплаты труда, руб.	Премии из фонда оплаты труда, руб.	Доплаты до основного фонда, руб.	Основной фонд оплаты труда, руб.	Дополнительная заработная плата, руб.	Полный фонд оплаты труда, руб.
		Всего	в том числе по разрядам
			1	2	3	4	5	6
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16
Токарь	24222	51	-	2	13	6	30	-	-	-	-	-	-	-	-
Фрезеровщик	42513	90	-	7	15	20	49	-	-	-	-	-	-	-	-
Шлифовщик	28768	61	-	14	11	2	34	-	-	-	-	-	-	-	-
Сверловщик	46058	98	-	29	23	10	35	-	-	-	-	-	-	-	-
Слесарь	37363	79	-	17	28	26	9	-	-	-	-	-	-	-	-
Итого	178924	379	-	69	90	64	157	-	42,91	7676934,2	3838467,	383846,7	11899248,	1381848,16	13281096,

Приложение Г

Форма 4

Количество и фонд оплаты труда вспомогательных рабочих по механическому цеху

на__I __ квартал 20_12_ г.

Наименование специальностей вспомогательных рабочих	Количество рабочих	Средняя час.ставка рабочих или оклад, руб.	Тарифный фонд оплаты труда, руб.	Премии из ФОТ, руб.	Доплаты до основного фонда, руб.	Основной фонд оплаты труда, руб.	Дополн. заработная плата, руб.	Полный фонд оплаты труда, руб.
	Всего	в том числе по разрядам
		1	2	3	4	5	6
сдельщики
Станочник по ремонту оборудования	3	-	-	1	2	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Станочник по ремонту инструмента и приспособлений	4	-	-	2	2	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Станочник по заточке инструмента	6	-	2	4	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Слесарь по ремонту оборудования	4	-	-	2	2	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Слесарь по ремонту инструмента и приспособлений	9	-	-	3	6	-	-	-	-	-	-	-	-	-
итого	26	-	2	12	12	-	-	40,97	502655,10	201062,04	25132,75	728849,89	90477,92	819327,81
повременщики
Наладчик металлорежущего оборудования	2	-	-	-	-	2	-	-	-	-	-	-	-	-
Электромонтер	2	-	-	2	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Контролер	12	-	-	-	-	-	12	-	-	-	-	-	-	-
итого	16	-	-	2	-	2	15	59,69	398808,00	159523,20	19940,40	578271,60	71785,44	650057,04
окладники
Распределитель	16	-	-	-	-	-	-	4600	-	1380	-	73600	-	287040
Кладовщик-раздатчик инструмента	7	-	-	-	-	-	-	4700	-	1410	-	32900	-	128310
Комплектовщик	16	-	-	-	-	-	-	4300	-	1290	-	68800	-	268320
Кладовщик материального склада	16	-	-	-	-	-	-	4600	-	1380	-	73600	-	287040
Транспортный рабочий	16	-	-	-	-	-	-	3500	-	1050	-	56000	-	218400
Уборщик цеха	10	-	-	-	-	-	-	3450	-	1035	-	34500	-	134550
Уборщик конторско-бытовых помещений	2	-	-	-	-	-	-	3400	-	1020	-	6800	-	26520
итого	83	-	-	-	-	-	-	28550	2369650	710895	-	346200	-	1350180
всего	125	-	-	-	-	-	-	-	3271113,10	1071480,24	45073,15	1653321,49	162263,36	2819564,85

Приложение Д

Форма 5

ШТАТНОЕ РАСПИСАНИЕ

ИТР и служащих и фонды оплаты их труда

по механическому цеху на __I__ квартал 20_12_ г.

Структурное подразделение	Наименование должностей	Кол-во штатных единиц	Месячный оклад	Полный фонд оплаты труда
				месячный	квартальный
И Т Р
Руководство	Начальник цеха	1	10500	15750	47250
	Зам. нач-ка цеха по производству	1	9200	13800	41400
	Старший мастер	8	7500	90000	270000
	Мастер участка	16	7200	172800	518400
	Старший экономист	1	6950	10425	31275
Подготовка производства, техническое бюро	Помощник начальника цеха по подготовке производства	2	6050	18150	54450
	Начальник тех. бюро	1	6950	10425	31275
	Инженер-технолог	8	6910	82920	248760
	Инженер-конструктор	1	6950	10425	31275
	Техник	1	6700	10050	30150
	Мастер по ремонту ПРИН на участок	1	6900	10350	31050
Планово-диспетчерское бюро (ПДБ)	Начальник ПДБ	1	6980	10470	31410
	Диспетчер	1	6750	10125	30375
	Сменный диспетчер	2	6680	20040	60120
Бюро труда и зарплаты (БТЗ)	Начальник БТЗ	1	6950	10425	31275
	Нормировщик	2	6700	20100	60300
Бюро цехового контроля (БЦК)	Начальник БЦК	1	5950	8925	26775
	Старший контрольный мастер участка	1	6800	10200	30600
	Контрольный мастер участка	6	6750	60750	182250
Группа механика	Механик цеха	1	6800	10200	30600
	Мастер по оборудованию участков	1	5750	8625	25875
Итого ИТР	-	58	-	614955	1844865
Служащие
Подготовка производства	Заведующий инструментально-раздаточной кладовой (ИРК)	1	4600	5750	17250
Общее обслуживание	Секретарь-референт	1	4550	5687,5	17062,5
	Завхоз	1	4500	5625	16875
Итого служащих	-	3	-	17062,5	51187,5
Всего	-	61	-	632017,5	1896052,5

Размещено на Allbest.ru