Планирование в строительной организации

Методика составления производственной программы строительной организации. Определение объектов планового периода, календарный график производства строительно-монтажных работ и план подрядных работ. Планирование прибыли с учетом возможностей ее снижения.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 23.02.2012
Размер файла 67,5 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Планирование в строительной организации

Содержание

ВВЕДЕНИЕ

1 ОСНОВНЫЕ СВЕДЕНИЯ О ПРЕДПРИЯТИИ

2 ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ПРОГРАММА

2.1 План подрядных работ

2.2 Планирование объема работ в физическом выражении

3 ПЛАН ПО ПРИБЫЛИ

4 ПЛАН ТЕХНИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ

5 ПЛАН ПО ТРУДУ

5.1 Расчет затрат труда и заработной платы рабочих

5.2 Баланс календарного времени

5.3 Штатное расписание АУП

5.4 Расчет численности, фонда оплаты труда и средней заработной платы по категориям работников

5.5 Обоснование планового темпа роста производительности груда

6 ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

ЛИТЕРАТУРА

Введение

По мере роста сложности и динамичности внешней среды, объектов и субъектов хозяйственной деятельности, нововведений возрастает роль планирования в менеджменте строительных организаций. Таким образом, необходимость в планировании деятельности предприятия в рыночных условиях становится объективной.

Целью деятельности большинства организаций является долговременная максимальная прибыль, поэтому планирование просто необходимо в целях контроля за ситуацией. При этом следует учитывать прошлый опыт организации и уже достигнутые ею результаты, и, исходя из этого, - прогнозировать будущее, а также заниматься текущим планированием.

Серьезный подход к планированию создает основу для устойчивой и эффективной работы.

Целью курсового проекта является приобретение навыков текущего (годового) планирования деятельности строительной организации на основе предложенных исходных данных.

Задача курсового проекта состоит в разработке системы планов производственной деятельности на год.

В первом разделе производится краткое описание рассматриваемой организации, результаты ее производственно-хозяйственной деятельности в предшествующем, 2003 году.

Во втором разделе составляется производственная программа. Определяются объекты, по которым строительная организация будет вести работы в плановом периоде; составляется календарный график производства СМР и план подрядных работ.

В третьем разделе планируется прибыль с учетом возможностей ее снижения. Рассматриваются ее составляющие и оценивается влияние каждой составляющей на изменение при были в сторону ее роста или снижения.

В четвертом разделе составляется план технического развития организации, который представляет собой подбор мероприятий по снижению себестоимости работ, определению экономии затрат труда и необходимости капиталовложений для их осуществления. План технического развития занимает особое место в составе планов строительного предприятия, поскольку обеспечивает своими мероприятиями повышение эффективности производства и внедрение интенсивных способов развития производства.

Пятый раздел - это план по труду. В нем присутствует экономический анализ выполнения плановых показателей по численности, производительности, фонду заработной платы, рассчитывается заработная плата работников, количество выходов и трудоемкость работ.

Финансовый план строительной организации является обобщающим и завершающим разделом бизнес-плана. Он содержит расчеты, обосновывающие плановые размеры доходов и расходов предприятия.

В финансовом плане используются результаты расчетов по всем разделам годового плана.

В заключении производится описание результатов разработки системы планов для выбранной строительной организации, и делаются основные выводы о дальнейшей перспективности ее деятельности.

1. Характеристика строительной организаций

В первом разделе курсового проекта представлены основные характеристики организации, для которой в дальнейшем разрабатывается система планов на 2011год.

ЗАО «ЭгоисТ» является закрытым акционерным обществом, созданным в соответствии с Гражданским кодексом РФ и Федеральным законом РФ «Об акционерных обществах». Общество является коммерческой организацией, то есть конечной целью является получение прибыли в долгосрочном периоде. Являясь юридическим лицом, компания организует свою деятельность в соответствии с принятым Уставом ЗАО и действующим законодательством.

Предприятие ведет строительную деятельность для сторонних организацией на основании договоров подряда, а также может осуществлять иные виды деятельности, если они не запрещены действующим законодательством Российской Федерации.

Производство строительно-монтажных работ осуществляется генподрядным способом и выполняется собственными силами. Для выполнения специальных работ на основе соответствующих договоров субподряда привлекаются специализированные строительные организации. Доля работ, которые в среднем выполняет организация собственными силами по объектам культурно-бытового назначения выполняется 60% общего объема, а по объектам жилищного строительства эта доля на разных стадиях строительства составляет:

· подготовительный период - 80%;

· подземная часть - 0%;

· надземная часть -100%;

· отделочные работы - 50%.

ЗАО «ЭгоисТ» имеет матричную структуру управления, то есть производители работ находятся в непосредственном подчинении у двух начальников: главный специалист (главный инженер) отвечающий за техническую сторону выполняемого проекта и генеральный директор.

Основной продукцией ЗАО «ЭгоисТ» являются жилые здания. При производстве работ, Общество использует передовые технологии в области строительства, а также современную строительную технику западного образца, что дает весомые конкурентные преимущества по снижению себестоимости, затрат труда и сроков строительства.

Уставный капитал организации разделен на 500 акций.

Рассмотрим основные показатели деятельности данной организации по итогам 2011 года. Объем строительно-монтажных работ (СМР) составил 60000 тыс. р., при этом себестоимость СМР была равна 54600 тыс. р. Среднемесячная заработная плата составила 4300 руб.

Стоимость активов организации равна 40200 тыс. р., в том числе внеоборотные (немобильные) активы - 21600 тыс. р., материальные запасы - 13200 тыс. р., денежные и прочие средства - 5400 тыс. р.

Плановая производственная мощность составляет 60000 тыс. руб. Опорная программа равна 47000 тыс. р. (I квартал - 12000 тыс. р., II квартал - 12000 тыс. р., III квартал - 12000 тыс. р., IV квартал - 11000 тыс. р.). Опорная программа представляет собой стоимость объектов, которые не сданы в отчетном году и которые переходят в плановый год.

Основные плановые индексы: плановый индекс СМР - 1,79, плановый индекс материалов - 1,14, плановый индекс заработной платы - 1,03, плановый индекс основных средств - 1,72. Плановое снижение себестоимости было заложено в размере 2,50 %.

Порядок и результаты расчетов системы планов на 2011 представлены ниже. производственный программа строительный работа

2. Производственная программа

Производственная программа представляет собой перечень объектов, на которых строительная организация выполняет работы в плановом периоде. Планирование производственной программы включает разработку следующих разделов:

· план ввода в действие производственных мощностей и объектов;

· план подрядных работ;

· план реализованной строительной продукции;

· ведомость физических объемов строительно-монтажных работ.

Исходными данными для разработки этого раздела плана являются данные по плановой производственной мощности строительной организации, договоры подряда и субподряда, титульные списки строек, протоколы-заказы, сетевые (календарные) графики производства строительно-монтажных работ.

Важнейший показатель производственной программы - ввод в действие производственных мощностей и объектов. Этот показатель выражает конечные результаты и формируется в виде перечня объектов, подготовленных к выпуску продукции или оказанию услуг, подлежащих к сдаче заказчику в плановом году.

2.1 План подрядных работ

Планирование объемов подрядных работ производится исходя из заданных в состав исходных данных опорной программы работ, которая представляет собой годовой объем работ, выполняемый собственными силами, с разбивкой по кварталам, плановой производственной мощности, заделом, а также сведений об объектах строительства, которые могут быть включены в план, приведенных в приложении.

Объем подрядных работ - это сумма объема СМР, выполняемых в течение планового года на всех объектах, включенных в производственную программу.

Для определения объема подрядных работ основным документом является календарный график выполнения работ на всех объектах в течение планового года.

Планирование подрядных работ осуществляется в следующем порядке:

1. Строится календарный график выполнения строительно-монтажных работ (табл. 2.3). Для этого первоначально на график наносится опорная программа работ в соответствии с заданием. Затем из перечня объектов приложения 1 , выбирается один или более объектов с таким расчетом, чтобы заполнить резерв плановой производственной мощности. По каждому объекту устанавливается и заносится на график нормативная готовность объектов на конец каждого месяца. Готовность определяется по нормам продолжительности строительства.

2. На основании графика нарастания готовности строится график выполнения подрядных работ. При этом для определения месячного объема работ по каждому объекту используется формула:

, (1.1)

где Гik, Гin - нормативная готовность объекта на конец и начало i-го месяца в процентах;

С - сметная стоимость объекта в ценах 2004 г.

3. Рассчитываются объемы СМР, выполняемые собственными силами, исходя из доли работ, выполняемых собственными силами.

4. Составляется план подрядных работ (табл. 2.4).

Планирование объема подрядных работ производится с соблюдением следующих условий:

· отклонение годового объема подрядных работ, выполняемого собственными силами, от плановой производственной мощности не должно превышать 10%;

· распределение объемов работ по кварталам должно быть равномерным, т.е. квартальный объем работ должен быть в пределах 20-30 % годового объема работ;

· при включении в план дополнительных объектов необходимо обеспечить соблюдение норм продолжительности строительства и задела. Задел должен быть в пределах 10-12% от плановой производственной мощности.

Таблица 2.1 Данные об объектах, включаемых в план

№ объекта

Наименование объектов

Мощность

(методичка)

Сметная стоимость в действующих ценах

1

Детски сад - ясли

320 мест

9100

2

9-ти этажный кирпичный жилой дом

3800 м2

10260

3

5-ти этажный к/п жилой дом

3930 м2

7500

Таблица 2.2 Готовность объектов на конец каждого месяца Детский сад - ясли, 320 мест стоимость 9100 т.р.

ПП

ПЧ

НЧ

НЧ

НЧ

НЧ

НЧ

ОР

% готовн.

4

11

18

25

46

78

98

100

Гк - Гн

4

7

7

7

21

32

20

2

Осм.ст-ть

364

637

637

637

1911

2912

1820

182

%соб.сил.

60

60

60

60

60

60

60

60

Особ.сил.

218,4

382,2

382,2

382,2

1146,6

1747,2

1092

109,2

ИТОГО:

5460

9-ти. этажный кирпичный жилой дом, мощность 3800м2, стоимость 10260 т.р.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

ПП

ПЧ

НЧ

НЧ

НЧ

НЧ

НЧ

НЧ

НЧ

ОР

ОР

% готовн.

5

12

23

33

43

53

63

73

83

93

100

Гк - Гн

5

7

11

10

10

10

10

10

10

10

7

Осм.ст-ть

513

718,2

1128,6

1026

1026

1026

1026

1026

1026

1026

718,2

%соб.сил.

80

0

100

100

100

100

100

100

100

50

50

Особ.сил.

410,4

0,00

1128,60

1026,00

1026,00

1026,00

1026,0

1026,00

1026,00

513,00

359,10

ИТОГО:

8567,1

5-ти.этажный к/п жилой дом, мощность 3930 м2, стоимость 7500 т.р

ПП

ПЧ

НЧ

НЧ

НЧ

ОР

% готовн.

8

21

44

77

90

100

Гк - Гн

8

13

23

33

13

10

Осм.ст-ть

600

975

1725

2475

975

750

%соб.сил.

80

0

100

100

100

50

Особ.сил.

480

0

1725

2475

975

375

ИТОГО:

6030

Таблица 2.3 Календарный график СМР на 2011 г.

Наименование объектов

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

Задел

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Опорная программа

12000

12000

12000

11000

Детскйй сад-ясли 320 мест, 9100 т.р.

364

637

637

637

1911

2912

1820

182

218,4

382

382,2

382

1147

1747

1092

109

.ЖД №1 - 9эт. кирп. жилой дом, 3800 м2, 10260т.р

513

718,2

1129

1026

1026

1026

1026

1026

1026

872,1

410

0

1129

1026

1026

1026

1026

1026

1026

ЖД №2 - 5эт. к/п жилой дом, 3930 м2, 7500т.р.

600

5550

480

ИТОГО:

12982,00

16815

16279

14558

6422,1

Годовой объем:

60634,00

21%

28%

27,14%

24,26%

10,7%

Итого годовой объем работ, выполненный собственными силами = 60634 тыс. р.

Проверка календарного графика по трем условиям:

1) Поквартальный объем работ должен составлять 20-30% годового объема; по расчетам соответственно: 21%; 28%; 27,14%; 24,26%.

2) Отклонение годового объема работ от плановой производственной мощности не должен превышать 10 %; ?Год. Об = общегод. об / ППМ *100-100 = 60634/60000* 100 -100 = 1,057

3) Задел не должен превышать 10-12 % от плановой производственной мощности; т. е по расчетам задел равен 6422,1 тыс. р., что составляет 10,7 % (6422,1 /60000*100 % = 10,7%)

Так как составленный график СМР удовлетворяет всем основным требованиям, то можно перейти к составлению на его основе плана подрядных работ на 2007 год, который представлен в таблице 2.4.

2.2 Планирование объема работ в физическом выражении

Для определения потребности строительной организации в ресурсах в составе производственной программы разрабатывается ведомость физических объемов работ в натуральном выражении. Ее разработка производится на основании данных о плановом объеме работ, выполняемых собственными силами, и данных о потребности в материальных ресурсах на 1 млн. р. сметной стоимости СМР.

Для расчета ведомости потребности, в материальных ресурсах данные физического объема на 1 млн. р. берутся из прил. 5. Для того чтобы посчитать физический объем на весь объем работ необходимо произвести следующие расчеты:

(1.2)

(1.3)

Vж = (47000*0,6+8175)/1000=3,637; Vскб = (47000*0,4+5459)/1000=2,426

Таблица 2.5 Ведомость потребности в материальных ресурсах

Наименование работ

Ед. изм.

Физический объем

на 1мил.р.

Всего

Итого

жил.

соц.

жил.

соц.

1

Монтаж сборных железобе-тонных конструкций

м3

2400,00

400,00

8730,00

970,40

9700,40

2

Монтаж стеновых панелей

м3

1000,00

525,00

3637,50

1273,65

4911,15

3

Монолитный железобетон

м3

180,00

380,00

654,75

921,88

1576,63

4

Монолитный бетон

м3

235,00

854,81

0,00

854,81

5

Сборный бетон

м3

170,00

618,38

0,00

618,38

6

Металлоконструкция

т

20,00

50,00

72,75

121,30

194,05

7

Кирпичная кладка

м3

260,00

320,00

945,75

776,32

1722,07

8

Кровля

0,00

0,00

0,00

Кровля шиферная

м2

500,00

1818,75

0,00

1818,75

Кровля рулонная

м2

730,00

3600,00

2655,38

8733,60

11388,98

9

Перегородки

0,00

0,00

0,00

Перегородки кирпичные

м2

125,00

454,69

0,00

454,69

железобетонные

м2

2400,00

2500,00

8730,00

6065,00

14795,00

10

Цементная стяжка

м2

700,00

250,00

2546,25

606,50

3152,75

11

Полы

0,00

0,00

0,00

11а

дощатые

м2

1650,00

180,00

6001,88

436,68

6438,56

11б

цементные

м2

100,00

320,00

363,75

776,32

1140,07

11в

из рулонных мат-лов

м2

1200,00

4365,00

0,00

4365,00

12

Гидроизоляция

0,00

0,00

0,00

12а

оклеечная

м2

1000,00

1050,00

3637,50

2547,30

6184,80

12б

обмазочная

м2

600,00

2182,50

0,00

2182,50

13

Утеплитель

м3

990,00

600,00

3601,13

1455,60

5056,73

14

Установка оконных, дверных блоков

м2

4050,00

700,00

14731,88

1698,20

16430,08

15

Монтаж лестничных площадок

шт.

24,00

8,00

87,30

19,41

106,71

16

Монтаж лестничных маршей

шт.

26,00

9,00

94,58

21,83

116,41

17

Остекление

м2

400,00

320,00

1455,00

776,32

2231,32

18

Штукатурка

м2

3500,00

2900,00

12731,25

7035,40

19766,65

Окраска масляная

м2

500,00

1200,00

1818,75

2911,20

4729,95

20

Окраска известковая

м2

2620,00

500,00

9530,25

1213,00

10743,25

3. План по прибыли

Прибыль является одним из важнейших показателей, характеризующих деятельность любого предприятия, ее обобщающим финансовым результатом. Планирование прибыли необходимо для формирования финансовой стратегии предприятия на плановый период. Вместе с тем, эта задача должна по-новому решаться в условиях постоянно меняющейся хозяйственной ситуации, инфляции. Планирование прибыли осуществляется в два этапа.

На первом этапе определяется плановая прибыль исходя из расчета количественного влияния факторов, оказывающих влияние на размер прибыли в плановом году. На втором этапе первоначально определенное значение уточняется с учетом результатов расчетов, обосновывающих плановую величину снижения себестоимости.

Планирование прибыли по факторам также включает несколько этапов:

1. Расчет базового показателя за предшествующий год.

2. Постановка целей хозяйственной деятельности на планируемый год.

3. Прогнозирование индексов инфляции.

4. Расчет плановой прибыли по вариантам.

5. Выбор оптимального варианта.

При этом в качестве факторов, влияющих на размер прибыли в плановом году могут быть рекомендованы следующие:

рост (снижение) выручки от реализации продукции в сопоставленных ценах;

· изменение уровня затрат на производство продукции;

· изменение цен на продукцию предприятия;

· изменение цен на покупные товарно-материальные ценности;

· изменение оценки основных средств и капиталовложений предприятия;

· изменение оплаты труда в связи с инфляцией.

Для определения величины каждого из элементов затрат в составе себестоимости сделанных СМР рекомендуется принимать следующую структуру затрат:

· материальные затраты - 56%;

· затраты на оплату труда - 23%;

· отчисления на социальные нужды - 8,5%;

· амортизация основных фондов - 4,5%;

· прочие затраты - 8%.

Расчеты по факторам выполняются с помощью следующих формул:

1. Прибыль отчетного года от сдачи СМР:

Пб = Вб - Сб, (3.1)

где Пб - прибыль отчетного года от сдачи СМР, тыс. р.;

Вб - объем сданных СМР в году, тыс. р.;

Сб - себестоимость сданных СМР в отчетном году, тыс. р.

Пб = 60000-54600= 5400 тыс. р.

2. Изменение прибыли за счет изменения объема СМР:

По = Пб*(Jо - 1), (3.2)

где По - изменение прибыли за счет изменения объема СМР, тыс. р.;

Jо - индекс роста объема СМР в плановом году по сравнении с базовым (отчетным), считается как отношение запланированного объема СМР к объему работ в отчетном году.

Jо = Vсмр.пл./Vсмр.отч = 60630/60000 = 1,011

По = 5400*(1,011 - 1) = 59,4 тыс. р.

3. Изменение прибыли за счет снижения себестоимости СМР:

Пс = Сб*Jо*Эс/100, (3.3)

где Пс - изменение прибыли за счет снижения себестоимости СМР, тыс. р.;

Эс - плановая величина снижения себестоимости, %.

Пс = (54600*1,011*2,5)/100 = 1380,015 тыс. р.

4. Изменение прибыли за счет изменения цен на строительную продукцию:

Пц = Вб*Jо*(Jц - 1), (3.4)

где Пц - изменение прибыли за счет изменения цен на строительную продукцию, тыс. р.;

Jц - индекс изменения договорных цен в плановом году по сравнению с базовым.

Пц=60000*1,011*(1,79-1) = 47921,4 тыс. р.

5. Изменение прибыли за счет изменения цен на покупные материальные ценности:

Пм = Сб*Jо*Ум*(Jм - 1), (3.5)

где Пм - изменение прибыли за счет изменения цен на покупные материальные ценности, тыс. р.;

Ум - удельный вес материальных ресурсов в себестоимости СМР;

Jо - индекс изменения цен на материалы.

Пм = 54600*1,011*056*(1,14 - 1) = 4327,73 тыс. р.

6. Изменение прибыли за счет изменения стоимости основных средств:

Пк = Сб*Jо*Уа*(Jа - 1), (3.6)

где Пк - изменение прибыли за счет изменения стоимости основных средств, тыс. р.;

Уа - удельный вес амортизационных отчислений в себестоимости СМР;

Jа - индекс изменения основных средств и капиталовложений.

Пк = 54600*1,011*0,045*(1,72-1) = 1788,5тыс. р.

7. Изменение прибыли за счет изменения размера оплаты труда:

Пз = Сб*Jо*Уз*(Jз - 1), (3.7)

где Пз - изменение прибыли за счет изменения размера оплаты труда, тыс. р.;

Уз - удельный вес заработной платы с начислениями в себестоимости СМР;

Jз- индекс изменения заработной платы.

Пз = 54600*1,011*0,315*(1,03 -1 ) = 521,646 тыс. р.

Рассчитанные показатели заносятся в таблицу 3.1.

Таблица 3.1 План по прибыли

Показатели

Величина, тыс.р

1.

Базовая прибыль от сдачи СМР

5400,00

2.

Рост, снижение прибыли всего,

42722,9429

в т.ч. за счет:

роста объема СМР

59,4

снижения себестоимости работ

1380,02

изменение цен на строительную продукцию

47921,40

изменение цен на материалы

-4327,73

изменение стоимости основных средств

-1788,50

изменение размера оплаты труда

-521,65

3.

Плановая прибыль (сумма строк 1,2)

48122,94

4. План технического развития

План технического развития - этот система технических и организационно-хозяйственных мероприятий, направленных на повышение технического и организационного уровня производства, повышения качества строительства, выполнения важнейших плановых показателей (прибыль, производительность труда).

План технического развития занимает особое место в составе плана строительного предприятия, поскольку обеспечивает своими мероприятиями повышение эффективности производства и внедрение интенсивных способов развития производства (экстенсивный путь повышения (прибыли) - тянуть с заказчика). Интенсивный путь - техническое развитие.

Составление плана технического развития начинается с отбора мероприятий по целевым признакам, т. е. задается исходя из конечных целей строительной организации. А именно:

· своевременный ввод в действие объектов;

· повышение производительности труда;

· снижение удельных затрат на производство;

· повышение качества продукции.

По направлениям научно-технического прогресса мероприятия плана технического развития могут быть сгруппированы следующим образом:

· внедрение новой техники и технологии строительного производства;

· применение прогрессивных проектных решений, новых эффективных материалов, конструкций и изделий;

· совершенствование организации строительного производства, труда и управления;

· улучшение качества строительной продукции;

· совершенствование материально-технического снабжения;

· улучшение использования материально-технических ресурсов;

· улучшение условий труда и техники безопасности.

Разработка плана технического развития осуществляется с целью обеспечения снижения себестоимости строительных работ, намеченного планом по прибыли. При этом в качестве исходной информации используются данные приложения 6, в котором содержится перечень мероприятий с указанием по каждому из них удельных величин снижения себестоимости, экономии затрат труда, а также капитальных вложений.

При отборе мероприятий в план необходимо учитывать результаты, полученные при планировании производственной программы в натуральном выражении (ведомость потребности в материальных ресурсах): максимальный объем внедрения мероприятия не должен превышать планируемый на год объем соответствующего вида работ.

Кроме того, необходимо учитывать то обстоятельство, что большинство мероприятий для внедрения требуют осуществления дополнительных инвестиций в производственную базу организации, поэтому при разработке плана технического развития необходимо учитывать финансовые возможности организации, либо предусматривать привлечение заемных средств, отражая это при разработке финансового плана. Эффективность мероприятий плана технического развития может проявляться в 3 видах:

1. Сокращение сроков строительства.

2. Снижение трудозатрат или рост производительности труда.

3. Снижение затрат на ресурсы.

Затраты на внедрение:

Звн=Увн*Iц*Кву/1000, (4.1)

где Звн - затраты на внедрение (капиталовложения) на весь объем, тыс. р.;

Vвн - объем внедрения, тыс. р.(30-40% из ведомости физических объемов работ); тыс. р.

Iц - индекс в базовом году;

Кву - удельные капиталовложения на 1 ед. измерения, р.

Снижение себестоимости:

Сн = Vвн*Iц*СН/1000* Iсмр, (4.2)

где Сн - снижение себестоимости работ на весь объем, тыс. р.;

СН - снижение себестоимости на 1 ед. измерения, р.

Экономия трудозатрат:

Этр = Vвн*Э, (4.3)

где Этр - экономия трудозатрат на весь объем, чел-дн.;

Э - экономия трудозатрат на 1 ед. измерения, чел.-дн.

Таблица 4.1 План технического развития и использования достижений науки и техники

Наименование мероприятий

Ед. изм

Объем внедрения

Снижение затрат тру-да, чел-дн

Снижение себестои-мости

т. р.

Затраты на вне-дрение (капиталовложения), р.

%

ед

1. Изготовление несущих и ограждающих конструкций и изделий из легких бетонов

тыс.м.3

1,77

26,55

5,04

0,61

Утеплитель

35

2. Замена дощатых полов на древесностружечные

100м2

23,80

929,08

111,24

49,12

Полы дощатые

37

3. Использование стекол унифицированных размеров

100м2

8,90

89,00

24,35

0,15

Остекление

40

4. Внедрение инструмента на штукатурных работах

100м2

213,05

752,07

456,61

549,67

Штукатурка

96

5. Замена покрытия асбестоцементными листами на покрытие из рулонных материалов

100м2

6,83

111,34

782,77

29,37

Кровля рулонная

6

Итого

254,35

1908,04

1380,01

628,92

5. План по труду

Этот раздел является одним из центральных в составе годового плана и содержит показатели численности, выработки, средней заработной платы, расходов на оплату труда персонала строительной организации.

Для разработки плана по труду выполняются следующие расчеты;

* расчет затрат труда и заработной платы рабочих на годовую программу работ;

* баланс календарного времени одного рабочего;

* штатное расписание АУП;

* расчет численности, фонда оплаты труда и средней зарплаты по категориям работников.

Исходные данные для разработки плана по труду:

* план подрядных работ;

* ведомость физических объемов работ;

* нормативы затрат труда и средний разряд работ на укрупненную единицу работ;

* план технического развития.

5.1 Расчет затрат труда и заработной платы рабочих

Данный расчет выполняется на ЭВМ с использованием следующих исходных данных:

* средний разряд работ;

* плановая тарифная ставка рабочего 1 разряда;

* нормы дополнительных затрат при производстве СМР в зимнее время (СНиП IV-7-82);

* нормативы дополнительных затрат труда и заработной платы, компенсирующих пониженную выработку в зимнее время (ЕНиР, общая часть);

* доля затрат на зарплату в составе стоимости дополнительных работ, выполняемых в зимнее время;

* плановая среднедневная зарплата 1 рабочего;

* плановый процент выполнения норм выработки;

* средняя продолжительность отпуска 1 рабочего.

Часовая ставка 1 рабочего определяется по формуле:

ЧТС=0.7*Зб*ТКф*Кр*Кз/Д=(0,7*4300*1,26*1,2*1,03)/140,07=33,47 (5.1)

где 0,7 - доля тарифной части в заработной плате в отчетном году;

Зб - средняя зарплата 1 рабочего в базовом году ( р./мес);

Кз - индекс роста зарплаты в плановом году в связи с инфляцией;

Кр- районный коэффициент, 1,2.

ТКф- тарифный коэффициент, 1,26

Д - среднее количество рабочих часов в месяце, часов.

Процент перевыполнения норм выработки принимается 115-120%.

Дневная заработная плата:

Дз/п=ЧТС*8*=33,47*8=267,76р./день (5.2)

где 8 - количество рабочих часов в день, ч;

Ср.мес = Дз/п*21=267,76*21=5622,96 р. (5.3)

5.2 Баланс календарного времени

На основании баланса календарного времени определяется плановое количество выходов на одного рабочего, необходимое для планирования численности рабочих.

Таблица 5.1 Баланс календарного времени 1 рабочего на 2011 г

Показатель

Всего на год

Количество дней, в т.ч. по кварталам

I

II

III

IV

1

Общее количество календарных дней

365

90

91

92

92

2

Количество нерабочих дней, всего

117

34

29

27

28

В т.ч. - праздничных

12

8

3

1

выходных

105

26

26

27

27

3

Количество рабочих дней

248

56

62

65

64

4

Невыход на работу, всего

36

8

12

11

5

В т.ч. - очередные и доп. отпуска

28

5

10

10

3

по болезни

6

2

1

1

2

отпуск по учебе

2

1

1

5

Количество выходов 1 рабочего в год

211

48

50

54

59

5.3 Штатное расписание АУП

Поскольку численный состав АУП не регламентируется, а определяется предприятием самостоятельно, исходя из соображений экономичности и целесообразности, то численность АУП принимаем в размере 10-15% от численности рабочих.

Расчет должностных окладов производится с учетом единой тарифной межотраслевой сетки, минимальной месячной тарифной ставки рабочего 1-го разряда по действующему законодательству. Действующее в настоящее время отраслевое тарифное соглашение рекомендует устанавливать минимальные тарифные ставки рабочих 1-го разряда при работе в нормальных условиях труда не ниже определенных размеров. На строительно-монтажных и ремонтно-строительных работах минимальный размер тарифной ставки принимается в размере 2100 рубля.

При установлении должностных окладов руководителей и специалистов можно пользоваться рекомендациями территориального тарифного соглашения, представленного в приложении 7[9].

Таблица 5.2 Штатное расписание АУП

Структурное подразделение и должности

Характеристика штат. едениц

кол. шат. ед.

разряд

тарифн. коэф

долж. оклад

годовой фонд З/П

АУП

Генеральный директор

1,00

17,00

14,20

36857,52

442290,24

Заместитель директора

1,00

16,00

13,30

34521,48

414257,76

Главный бухгалтер

1,00

15,00

12,40

32185,44

386225,28

Главный инженер

1,00

14,00

11,50

29849,40

358192,80

Главный экономист

1,00

14,00

11,50

29849,40

358192,80

Начальник планового отдела

1,00

13,00

10,60

27513,36

330160,32

Начальник производственного отдела

1,00

13,00

10,60

27513,36

330160,32

Бухгалтер

2,00

10,00

8,20

21283,92

510814,08

Экономист

2,00

11,00

9,00

23360,40

560649,60

Технолог

1,00

9,00

7,40

19207,44

230489,28

Юрист

1,00

10,00

8,20

21283,92

255407,04

Кадровик

1,00

7,00

5,55

14405,58

172866,96

Секретарь-референд

1,00

3,00

2,20

5710,32

68523,84

Итого

15,00

4418230,32

Линейный персонал

Начальник участка

1,00

7,00

5,55

14405,58

172866,96

Прораб

2,00

6,00

4,65

12069,54

289668,96

Мастер

3,00

5,00

3,75

9733,50

350406,00

Итого

6,00

812941,92

Заготовительно-складской персонал

Кладовщик

2,00

3,00

2,20

5710,32

137047,68

Грузчик

3,00

1,00

1,00

2595,60

93441,60

Итого

5,00

230489,28

Пожарная и сторожевая охрана

Ответвенный за пожарную безопастность

1,00

3,00

2,20

5710,32

68523,84

Охранник

3,00

2,00

1,60

4152,96

149506,56

Итого

4,00

218030,40

Всего

30,00

5679691,92

5.4 Расчет численности, фонда оплаты труда и средней зарплаты по категориям работников

Численность рабочих на годовую программу работ строительной организации рассчитывается по формуле:

Чр=Тр/Бк, (5.4)

где Чр - численность рабочих на годовую программу, чел.;

Тр - трудоемкость общая на весь объем работ (из расчета затрат труда и заработной платы рабочих на ЭВМ), чед.-дн;

Бк - баланс календарного времени одного рабочего.

Чр=43922,51/211=210 чел.

Численность АУП принимается как 10%-15% от Чр;

Чауп = 211*10%=21 чел.

Должностной оклад АУП рассчитывается по формуле:

До =ТК*ТС*Iзп* Кр, (5.5)

где До - должностной оклад АУП, р.;

ТК- тарифный коэффициент;

ТС - тарифная ставка рабочего 1-го разряда.

Выработка одного рабочего определяется по формуле:

Выр = О/Чр, (5.6)

где О - объем подрядных работ, выполняемый собственными силами.

Трудоемкость, приходящаяся на каждый квартал рассчитывается по следующей формуле:

Тркв = Тр*Vраб.кв./100, (5.7)

где Vраб.кв. - квартальный объем работ, %.

Численность рабочих по кварталам определяется по формуле:

Чркв = Тркв/РДкв+Чзсп+Чо , (5.8)

где РДкв - количество рабочих дней в квартале;

Чзсп - численность заготовительно-складского персонала;

Чо - численность пожарной и сторожевой охраны.

Фонд оплаты труда рабочих определяется по формуле:

ФОТр = ФОТра+К*(ФОТз+ФОТо), (5.9)

где ФОТра - фонд оплаты труда рабочих на годовую программу работ (принимается по результатам расчетов с ЭВМ), р.;

ФОТз, ФОТо - фонд оплаты труда соответственно заготовительно-складского персонала и охраны из штатного расписания,

К - коэффициент премирования рабочих (по результатам расчетов на ЭВМ).

ФОТр=22722736,3+0,2*(230489,28+218030,40)=22783252,24 р.

Среднемесячная заработная плата рассчитывается по формуле:

3/пi=ФОТi/(Чi*12), (5.10)

где 3/пi -, среднемесячная заработная плата работника, рабочего или АУП, р.;

ФОТ; - фонд оплаты труда, соответственно всего, рабочего или АУП, р.;

Ч; - численность соответственно работников, рабочих или АУП, чел.;

12 - количество месяцев в году.

При расчете общего фонда заработной платы необходимо исходить из условия, что его размер не может больше чем на 5 процентов превышать нормативный, исчисленный с использованием рекомендованной структуры себестоимости. В случае превышения принимать фонд заработной платы в размере рекомендуемого.

При расчете среднемесячной заработной платы по кварталам используется формула 5.10, только с учетом, что в каждом квартале три месяца.

Рассчитав вышеперечисленные показатели, составим план по труду, который представлен в таблице 5.3.

5.5 Обоснование планового темпа роста производительности труда

Плановый темп роста производительности труда определяется пофакторными расчетами, выявляющими степень влияния отдельных мероприятий на уровень выработки.

Определяется процент снижения трудозатрат:

Эi= Тi /Тр*100, (5.11)

где Э i - процент снижения трудозатрат i-го фактора, %;

Тi - экономия трудозатрат труда за счет i-го фактора, чел-дн.;

Тр - общие трудозатраты с распечатки ЭВМ, чел-дн.

Таблица 5.4 Обоснование планового темпа роста СМР

Мероприятия

Факторы (мероприятия) роста производительности труда

Экономия затрат труда

чел-дн, Ti

%Эi

1. Повышение технического уровня

1.1. Повышение сборности (1,2,5)

1066,97

2,43

1.2. Применение новых эффективных конструкций и материалов (3)

25,34

0,06

1.3. Рост уровня механизации (4)

466,61

1,06

2. Влияние сдвигов в структуре работ

2.1. Изменение видовой структуры работ

3000

6,83

Итого

3238,50

10,38

Рост производительности труда за счет влияния всех факторов определяется следующим образом:

Р=(Э*100)/(100-Э), (5.12)

где Р - общий рост производительности труда, %;

Э - итоговый процент, %. ;

Р=(10,38*100)/(100-10,38)=11,58%

На основе полученного значения роста производительности труда определяем прирост производительности труда в плане по труду:

П=100+Р,

где П - прирост производительности труда, %.

П.=100+11,58=111,58%

6. Финансовый план

Финансовый план строительной организации является обобщающим и завершающим разделом бизнес-плана, содержит расчеты, обосновывающие плановые размеры доходов и расходов предприятия. Информация для разработки финансового плана содержится во всех разделах бизнес-плана.

К финансовому плану прилагаются расчеты плановой себестоимости, расчет платежей в бюджет, план распределения прибыли. Плановая себестоимость годового объема подрядных работ, выполняемого собственными силами определяется путем расчета влияния различных факторов на ее уровень, достигнутый в базовом году.

Экономия от снижения себестоимости, определенная по уровню отчетного года, рассчитывается по формуле:

Эсб=Оп*(1-Со/(Оо*Iо), (6,1)

где Оп, Оо - объем работ, выполняемый собственными силами соответственно в плановом и отчетном годах, тыс. р;

J6 - индекс цен на строительные работы в базовом году к уровню 1984 г.;

Сб- фактическая себестоимость строительных работ в базовом году, т. р.

Эсб=(5565,91*29*((5300-4398)/5300)))=27470,39

Необходимость дифференциации годового размера экономии от снижения себестоимости по кварталам обусловлена тем, что объемы подрядных работ по кварталам не одинаковы. Вместе с тем в их состав входят постоянные расходы, которые по абсолютной величине распределяются по кварталам равномерно, но по удельному весу резко колеблются в зависимости от объема работ; Поэтому уровень экономии от снижения себестоимости необходимо рассчитывать для каждого квартала. При этом долю условно постоянных расходов в объеме работ рекомендуется принять на уровне -14%.

Таблица 6.1 Расчет плановой себестоимости строительных работ

Показатели

Экономия (-) Повышение (+)

тыс. р.

%

1 . Объем СМР, выполняемый собственными силами

161411,39

100,000

1 квартал

32372,12

20,060

2 квартал

43218,12

26,770

3 квартал

47948,6

29,710

4 квартал

37872,55

23,460

2. Экономия от снижения себестоимости, определенная по уровню, достигнутому в базовом году

-24470,39

-15,160

3. Экономия от снижения себестоимости, определенная на планируемый период по факторам - всего

-6695,389

-4,148

в том числе за счет:

Внедрения мероприятий плана технического развития

-4151,49

-2,572

Изменения цен на материальные ресурсы

1836,077

1,138

Изменения оценки основных средств

93,51

0,058

Изменения заработной платы в связи с инфляцией

145,464

0,090

Изменения цен на СМР

-4618,95

-2,862

4. Общий размер экономии, в том числе по кварталам

-31165,779

-19,308

1 квартал

-4285,7955

-2,655

2 квартал

-6084,248

-3,769

3 квартал

-6872,2435

-4,258

4 квартал

-5197,0829

-3,220

5. Плановая себестоимость, в том числе по кварталам

192577,17

119,308

1 квартал

36657,916

22,711

2 квартал

49302,368

30,545

3 квартал

54820,844

33,963

4 квартал

43069,633

26,683

607784,4

Рассмотрим расчет общего размера экономии от снижения себестоимости:

1) Общий размер снижения себестоимости:

24470,39+6695,389=31165,779тыс.р.

2) Условно постоянные расходы за год: 31165,779*0,14 = 4363,21 тыс. р.

3) Условно постоянные расходы за квартал: 4363,21/4=1090,8 тыс. р.

4) Размер снижения себестоимости в квартале будет рассчитываться по формуле 6.2:

Экв = Эгод*0,86* Vраб.кв/100 + УПРкв , (6.2)

где Эгод - годовой размер снижения себестоимости, тыс. р.;

0,86 - доля переменных расходов;

Vраб.кв - квартальный объем работ, %;

УПРкв - условно постоянные расходы за квартал.

Э1кв =31165,779 *0,86*20,06/100 + 1090,8 = 4285,7955тыс. р.

Э2кв = 31165,779*0,86*26,77/100 +1090,8 = 6084,248тыс. р.

Э3кв = 31165,779*0,86*29,71/100 +1090,8 = 6872,2435тыс. р.

Э4кв =31165,779 *0,86*23,46/100 +1090,8 =5197,0829 тыс. р.

После расчета плановой себестоимости работ произведем расчет платежей в бюджет, к которым относятся:

· налог на содержание милиции;

· налог на содержание пожарной охраны;

· налог на имущество;

· налог на прибыль.

Налог на содержание милиции и на содержание пожарной охраны относятся к местным налогам и рассчитываются по формуле 6.3:

Нмил = Нпо = МРОТ*Кз/п*Чспп*3*0,01, (6.3)

где МРОТ - минимальный размер оплаты труда, предусмотренный законодательством;

Кз/п - индекс роста зарплаты в плановом году в связи с инфляцией;

Чспп - среднесписочная численность работников, чел.;

3 - количество месяцев в квартале;

0,01 - ставка налога на содержание милиции и на содержание пожарной охраны.

Налог на имущество исчисляется в соответствии с действующими нормами в размере 2% от среднегодовой стоимости имущества. В соответствии с действующим законодательством расчет среднегодовой стоимости облагаемого налогом имущества производится по формуле средней хронологической. В курсовом проекте для упрощения расчетов размер данного налога исчисляется исходя из среднегодовой стоимости рассчитанной по формуле средней арифметической:

Ним = (ОСн + ОСк)/2*0,02, (6.4)

где ОСн, ОСк - остаточная стоимость внеоборотных активов и материальных запасов на начало и на конец года (расчет стоимости на конец года рассчитывается как произведение стоимости на начало года и индекса основных средств), тыс. р.;

0,02 - ставка налога на имущество.

После определения величины вышеперечисленных налогов определяется сумма валовой прибыли. Она рассчитывается, как разница между прибылью от реализации СМР и величиной суммы местных налогов.

Расчет налога на прибыль производится по формуле 6.5:

Нпр = (НП - Л)*24/100, (6.5)

где НП - налогооблагаемая прибыль (прибыль балансовая, тыс. р.);

Л - льготы по налогу на прибыль, тыс. р.;

24 - ставка налога на прибыль.

При исчислении налога на прибыль, облагаемая прибыль при фактически произведенных затратах и расходах за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, уменьшается на суммы:

- направление на НИОКР;

- взносы на благотворительные цели;

- на финансирование жилищного строительства.

Нужно учитывать, что общая сумма льгот не может превышать 10% от балансовой прибыли. Расчет платежей в бюджет представлен в таблице 6.3.

Произведем расчет налогов, представленных в таблице 6.3.

Налог на содержание милиции и пожарной охраны:

Нмил = Нпо1кв = 0,1*1,1*195*3*0,01 = тыс. р.

Нмил = Нпо2кв = 0,1*1,1*263*3*0,01 = тыс. р.

Нмил = Нпо3кв = 0,1*1,1*260*3*0,01 = тыс. р.

Нмил = Нпо4кв = 0,1*1,1*200*3*0,01 = тыс. р.

Таблица 6.3 Расчет платежей в бюджет

Наименование показателей

План на год, тыс.р.

В том числе по кварталам

1,000

2,000

3,000

4,000

Выручка от реализации СМР

161411,390

32372,120

43218,120

47948,600

37872,550

Себестоимость реализован.продукц

192577,169

36657,916

49302,368

54820,844

43069,633

Прибыль от реализации СМР

31165,779

4285,796

6084,248

6872,244

5197,083

Местные налоги

60,456

12,870

17,358

17,160

13,200

на содержание милиции

30,294

6,435

8,679

8,580

6,600

на содержание пожарной охраны

30,294

6,435

8,679

8,580

6,600

Налог на имущество

59,143

14,786

14,786

14,786

14,786

Прибыль балансовая

31046,180

4258,140

6052,104

6840,298

5169,097

Льготы по налогу на прибыль

2794,150

698,535

698,535

698,535

698,535

а)направления на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы

931,380

232,845

232,845

232,845

232,845

б) на благотворительные цели

620,920

155,230

155,230

155,230

155,230

в) на финансирование жилищного строительства

1241,850

310,460

310,460

310,460

310,460

Налогооблагаемая прибыль

27010,180

3249,145

5043,109

5831,303

4160,102

Налог на прибыль

5811,847

612,146

1042,698

1231,864

830,776

Чистая прибыль

21198,333

2636,998

4000,411

4599,439

3329,326

2) Налог на имущество:

ОСн = 1924+490= 2414 тыс. р.

ОСк = (1924+490)*1,86 = 3500,3тыс. р.

Ним2004 = (2414+3500,3)/2*0,02 = 53,143 тыс. р.

Нимкв = 53,143/4 = 14,785 тыс. р.

3) Налог на прибыль:

Нпр2004 = (24265,693-2794,150)*24/100 = 7921,44 тыс. р.

Нпр1кв = (3402,129-698,535)*24/100 = 1790,69 тыс. р.

Нпр2кв = (4768,953-698,535)*24/100 = 2214,33 тыс. р.

Нпр3кв = (5367,830-698,535)*24/100 = 2231,44 тыс. р.

Нпр4кв = (4094,708-698,535)*24/100 = 1684,98 тыс. р.

Теперь составим план распределения прибыли, который представлен в таблице 6.4:

Таблица 6.4 План распределения прибыли

№ п/п

Наименование показателей

План на год, тыс.р.

В том числе по кварталам

1

2

3

4

1

Выручка от сдачи СМР

161411,39

32372,12

43218,12

47948,60

37872,55

2

Себестоимость реализованной продукции

192577,17

36657,92

49302,37

54820,84

43069,63

3

Прибыль от сдачи СМР

31165,78

4285,80

6084,25

6872,24

5197,08

4

Прибыль балансовая

31046,180

4258,140

6052,104

6840,298

5169,097

5

Платежи в бюджет

5931,446

639,8021

1074,842

1263,81

858,7619

6

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия

21198,333

2636,998

4000,411

4599,439

3329,326

7

Отчисления из прибыли:

21198,333

2636,998

4000,411

4599,439

3329,326

- фонд социального развития

4239,67

527,40

800,08

919,89

665,87

- фонд развития производства

8479,33

1054,80

1600,16

1839,78

1331,73

- фонд материального поощрения

2119,83

263,70

400,04

459,94

332,93

резервный фонд

3179,75

395,55

600,06

689,92

499,40

- финансовый резерв

2119,83

263,70

400,04

459,94

332,93

- фонд дивидендов

1059,92

131,85

200,02

229,97

166,47

В п.7, указывается процент отчисления от прибыли, которая остается после учета льготных направлений, которые финансируются за счет прибыли.

На основании всех полученных данных составляется финансовый план организации (таблица 6.4).

На основании финансового плана рассчитаем такие показатели как рентабельность производства и рентабельность продукции.

Рентабельность производства рассчитывается по следующей формуле:

Рпр = (Прч/Выр)*100, (6.6)

где Рпр - рентабельность производства, %.;

Прч - прибыль чистая, тыс.р.;

Выр - доходы и поступления, тыс.р.

Рпр = (21198,333/ 161411,39)*100 = 13,13%.

Рентабельность продукции рассчитывается по формуле 6.7:

Рп = (Прч/С/с)*100, (6.7)

где Рп - рентабельность продукции, %;

Прч - прибыль чистая, тыс.р.;

С/с - себестоимость продукции, тыс.р.

Рп = (21198,333/192577,169)*100=11,01%

Таблица 6.5 Финансовый план на 2011 год

№ п/п

Наименование показателей

План на год, тыс.р

В том числе по кварталам

1

2

3

4

1

Доходы и поступления средств, всего

161411,39

32372,12

43218,12

47948,6

37872,55

2

Расходы и отчисления средств, всего; в том числе:

192577,17

36657,916

49302,368

54820,844

43069,633

Затраты на производство СМР из них:

163887,81

43045,46

42048,25

39011,35

39782,75

а) материальные затраты

91777,17

24105,46

23547,02

21846,36

22278,34

б) амортизация основных фондов

7374,95

1937,05

1892,17

1755,51

1790,22

в) затраты на оплату труда

37694,2

9900,46

9671,1

8972,61

9150,03

г) отчисления на социальные нужды

13930,46

3658,86

3574,1

3315,96

3381,53

д) прочие затраты

13111,02

3443,64

3363,86

3120,91

3182,62

3

Отчисления средств за счет использован прибыли

21198,333

2636,998

4000,411

4599,439

3329,326

Платежи в бюджет

5931,446

639,8021

1074,842

1263,81

858,7619

На социальное развитие

4853,1386

680,42584

953,79061

1073,5659

818,94152

На развитие производства

9706,2771

1360,8517

1907,5812

2147,1319

1637,883

На материальное поощрение

2426,5693

340,21292

476,8953

536,78297

409,47076

В резервный фонд

3639,8539

510,31938

715,34296

805,17445

614,20614

В финансовый резерв

2426,5693

340,21292

476,8953

536,78297

409,47076

На выплату дивидендов

1213,2846

170,10646

238,44765

268,39148

204,73538

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В курсовом проекте была составлена система планов на 2011 г. для ЗАО «ЭгоисТ».

В соответствии с планом по прибыли, плановое значение данного показателя составило 34161,29 тыс. р.

В плане технического развития запланировано пять мероприятий, затраты на внедрение которых составили 1574,92 тыс. р. Данные мероприятия обеспечили снижение себестоимости в размере 4151,49 тыс. р. и экономию трудозатрат - 758,95 чел.-дн.

При обосновании планового темпа роста СМР и расчете роста заработной платы выявилось превышение темпов роста производительности труда (115,915%) над темпами роста заработной платы (84,43%), что является необходимым условием для дальнейшего развития организации.

По плану по труду фонд оплаты труда составил 30408,61 тыс. р., а с учетом фонда материального поощрения - 32835,18 тыс. р. численность работников - 229 чел. Фонд оплаты труда составляет 15,8% себестоимости, что менее допустимого уровеня, равного 23%.

В организации работает в среднем за год 229 человек, из них: 23 представителя АУП и 206 рабочих, в состав которых включены также заготовительно-складской персонал (6 чел.) и пожарно-сторожевой персонал (4 чел.).

При разработке финансового плана плановая прибыль балансовая составила 31046,180 тыс. р., а чистая прибыль - 21198,333 тыс. р. Прибыль, полученная от реализации СМР, составила 31165,779 тыс. р.,

Рентабельность производства составила 13,13%. Рентабельность продукции ЗАО «ЭгоисТ» равна 11,01%.

ЛИТЕРАТУРА

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч. 1. - М.: Юридическая литература, 1995.

2. Закон РФ о налоге на имущество предприятий и организаций от 16 июля 1992 г. № 3317-1 (с последующими дополнениями и изменениями).

3. Закон РФ о налоге на прибыль предприятий и организаций от 27 декабря 1991 г. № 2116-1 (с последующими дополнениями и изменениями).

4. Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.07.98. - № 146-ФЗ (Принят ГД ФС РФ 16.07.98).

5. Минстрой РФ. Типовые методические рекомендации по планированию и учету себестоимости строительных работ. - Утв. 05 декабря 1995 г.

6. СНиП 1.04.03-85. Нормы продолжительности строительства и задела в строительстве предприятий, зданий, сооружений/ Госстрой СССР, Госплан СССР. - М.: Стройиздат, 1987. - 522с.

7. Алексеева М.А. Планирование деятельности фирмы. - М.: Финансы и статистика, 1997.

8. Отраслевое тарифное соглашение по строительству и промышленности строительных материалов Российской Федерации на 1998-1999 гг.// Строительная газета. - 1998. - №№ 16,17.

9. Планирование в строительной организации: Методические указания. - Новосибирск: НГАСУ, 2001.

10. Производственно-финансовый план строительной организации: Методические указания. - Новосибирск: НГАС, 1995.

11. Стандарт предприятия: Проект курсовой. Правила оформления текстового материала пояснительной записки// СГП НИСИ 07.01-90. - Новосибирск: НИСИ, 1990.

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.