Определение резервов увеличения объемов подрядных работ строительной организации

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

ДИСЦИПЛИНА: АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

КУРСОВАЯ РАБОТА

на тему: ОПРЕДЕЛЕНИЕ РЕЗЕРВОВ УВЕЛИЧЕНИЯ ОБЪЕМОВ ПОДРЯДНЫХ РАБОТ СТРОИТЕЛЬНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

Москва, 2011 год

Содержание работы

Введение

Исходные данные

1. Общая оценка результатов производственной деятельности

2. Факторный анализ изменения объемов подрядных работ

3. Определение вклада интенсивных и экстенсивных факторов в прирост объема подрядных работ

4. Определение резервов улучшения использования трудовых ресурсов

5. Определение резервов улучшения использования материальных ресурсов

6. Определение резервов улучшения использования технических ресурсов

7. Расчет прироста прибыли строительной организации и рентабельности производства при увеличении объемов работ

Заключение

Список использованной литературы

Введение

факторный анализ строительный рентабельность

Цель работы: закрепление теоретических знаний и приобретение навыков решения аналитических задач с оценкой полученных результатов.

Экономико-статистический анализ необходим для принятия действенных управленческих решений, определения путей совершенствования производства и улучшения финансового состояния строительной организации. Анализ предполагает комплексное изучение производственно-хозяйственной деятельности организации, что важно для оценки производительности труда, использования основных и оборотных средств, эффективности текущих затрат, влияния факторов на достигнутые результата. Цель и задачи анализа, специфика изучаемых показателей и имеющаяся информация предопределяют выбор статистических методов. Особенность проводимого исследования состоит в том, что оно основывается на данных взятых в динамике средних лет. Сопоставимость уровней изучаемого явления обеспечивается возможностями индексного метода, а также применением в исследовании показателей, независящих от инфляции или подверженных ее влиянию в малой степени, например относительных величин структуры.

Показатели производственно-хозяйственной деятельности предприятия, применяемые в экономико-статистическом исследовании, увязаны в систему. Центральное место в этой системе отведено показателю объёма продукции, определяющему величину дохода предприятия и характеризующему эффект производства. Планирование выпуска продукции, обоснованное предвидение темпов роста и пропорций, определённых её видов на перспективу, имеет исключительно важное значение.

К строительству относится деятельность организаций, осуществляющих:

1) строительные, монтажные и другие работы подрядным и хозяйственным способом;

2) эксплуатационное бурение;

3) капитальный ремонт зданий и сооружений, ремонт и строительство жилищ по заказам населения;

4) деятельность проектно-изыскательских организаций;

5) хозяйственное управление строительством;

6) деятельность частных лиц, занимающихся строительством и ремонтом жилищ, дач, хозяйственных построек по заказам, а также собственными силами.

Объём подрядных работ является одним из основных показателей, характеризующих деятельность строительных организаций, осуществляющих работы по договору подряда. Он определяется как стоимость строительно-монтажных работ, работ по капитальному и текущему ремонту, а также прочих подрядных работ, выполненных по генеральным, прямым и субподрядным договорам за счёт различных источников финансирования.

Строительство является отраслью с длительным циклом производства, и поэтому стоимость его продукции учитывается по мере её производства, а не завершения. Стоимость продукции строительства определяется как стоимость работ по строительству и реконструкции зданий и сооружений, производимых подрядным или хозяйственным путём, а также стоимость работ по строительству индивидуальных жилых домов.

Ввод в действие основных фондов является основным показателем конечного результата строительной деятельности и представляет собой стоимость полностью завершённых и принятых в эксплуатацию в отчётном периоде строительных объектов.

Исходные данные

Технико-экономические показатели деятельности строительной организации за анализируемый (1) и базисный (0) годы.

№ вари-анта	Объем подрядных работ, сданных заказчику, V, тыс. руб.	Численность, чел	Среднегодовая стоимость ОПФ, Ф, тыс. руб.	Стоимость материалов, деталей и конструкций, М, тыс.руб.	Затраты (по элементам) в анализируемом периоде S, тыс. руб.	Средняя сумма оборотных средств Ос, тыс. руб.
		Работников основного и подсобного производства, n	рабочих на СМР, np			мате-риаль-ные	на оплату труда	отчисле-ния на социаль-ные нужды	амморти-зация основных фондов	прочие
	1	0	1	0	1	0	1	0	1	0	1	1	1	1	1	1	0
12	3310	2654	249	237	216	202	997	984	1415	1243	1623	618	60	99	70	1700	1695

Данные по использованию трудовых ресурсов в анализируемом году, чел.-дн.

№ вари-анта	Среднее число рабочих дней в году, дн.	Потери рабочего времени
		целосменные	внутрисменные	Нарушение трудовой дисциплины	Отпуск с разрешения администрации	Брак	Переделка выполненных работ
		Отсутст-вие фронта работ	Неблаго-приятные атмосферные явления	Недо-поставка мате-риалов	Неподго-товленность рабочих мест	Неисправ-ность строительной техники
12	231	143	281	572	273	543	559	472	633	849

Данные об использовании материальных ресурсов в анализируемом году, тыс.руб.

№ варианта	Нарушение требований ПОС и ППР	Нарушения правил транспортировки и складирования	Замены сортов, марок, размеров	Ошибочные занижения объема в проектно-сметной документации	Нерациональные перевозки против установленных по транспортным схемам	Непроизводственные затраты	Недостачи, хищения, порча	Устранение брака и переделки некачественно выполненных работ
1	2	3	4	5	6	7	8	9
12	57	14	54	16	14	9,4	-	5,5

Данные об использовании технических ресурсов в анализируемом году, маш.-см.

№ варианта	Полезный фонд времени строительных машин в анализируемом периоде, маш.-см.	Потери машинного времени
		целосменные	внутрисменные	Прогул машиниста	Наличие бездейст-вующей техники	Низкий коэффи-циент смен-ности	Неполное использо-вание машин по мощности
		Отсут-ствие фрон-та работ	Неблаго-приятные атмосферные явления	Технические неисправности	Отсутствие электроэнергии и горючего	Некомплектное обеспечение машин
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
12	2932	41	4	5	44	17	-	401	156	16

1. Общая оценка результатов производственной деятельности

Общая оценка результатов производственной деятельности осуществляется по показателям эффективности производства, в которых отражается соотношение общего или локальных результатов и необходимых для их достижения затрат.

Локальными показателями эффективности работы строительной организации можно считать:

по труду - производительность труда;

по основным фондам - фондоотдачу;

по оборотным средствам - коэффициент оборачиваемости;

по материальным ресурсам - экономию материальных затрат (в рублях) на 1 рубль подрядных работ.

Общим показателем эффективности строительного производства является его рентабельность, так как в ней отражается отношение прибыли, принятой в качестве основного обобщающего показателя деятельности в условиях рынка, к себестоимости работ.

Целью общей оценки результатов производственной деятельности является установление связи между локальными и обобщающими показателями для определения путей увеличения прибыли строительной организации.

Расчет показателей эффективности производства целесообразно представить в табличной форме (табл. 2); исходные данные - в приложении 2.

Анализируется динамика рассчитанных показателей с определением абсолютных (±Д) и относительных (J-индекс) отклонений. Абсолютные отклонения определяются разностью между значениями показателя в анализируемом и базисном периодах. Индекс изменения показателя определяется отношением анализируемой величины к базисной.

2. Факторный анализ изменения объемов подрядных работ

Факторный анализ изменения объемов подрядных работ проводится по трем группам факторов; исходные данные - в приложении 2:

- трудовые (численность рабочих n_p) и среднегодовая выработка рабочего (В_г);

- техническая оснащенность (среднегодовая стоимость ОПФ (Ф) и фондоотдача (f);

- материалоемкость (стоимость материалов и конструкций М и удельная материалоемкость m).

Таблица 2

Расчет показателей эффективности производства

№ п.п.	Показатели	Единица измерения	Формула расчета	Величина
				за анализи-руемый период	за базисный период	Индекс изме нения
1	Производительность труда рабочих (среднегодовая выработка) Вг	руб./чел.	где: Vr - стоимость подрядных работ, сданных заказчику, тыс.руб.; np - численность рабочих	15,32407	13,13861	1,16634
2	Фондоотдача f	руб./руб.	где: Ф - среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб.	3,32	2,69715	1,23093
3	Коэффициент оборачиваемости оборотных средств Ков	оборот	где: Ос - средняя сумма оборотных средств	1,94706	1,56578	1,24351
4	Удельная материалоемкость m	руб./руб.	где: M - стоимость материалов, деталей и конструкций, тыс. руб.	0,42749	0,46835	0,91276
5	Уровень рентабельности производства, с	%	где: р - прибыль от сдачи объемов работ заказчику, тыс.руб. р = Vr - S S - себестоимость работ (сумма всех элементов затрат) тыс.руб.	34,00810	7,44939	4,56522
6	Уровень эффективности и использования имущества сим	%		31,14571	6,86823	4,53475

Факторы n_p, Ф, М являются экстенсивными, тогда как факторы В_г, f, m - интенсивными.

Расчет табличных показателей:

Примечание. Здесь и далее индексация "ан" и "баз" означает величину показателей соответственно в анализируемом и базисном периодах.

1. Производительность труда рабочих (среднегодовая выработка), В_г,

В_ган, = 3310 / 216 = 15,32407 руб./чел.

В_гбаз = 2654 / 202 = 13,13861 руб./чел.

J = 15,32407 / 13,13861 = 1,16634

2. Фондоотдача, f, :

f_ан = 3310 / 997 = 3,32 руб./руб.

f_баз = 2654 / 984 = 2,69715 руб./руб.

J = f_ан/ f_баз=3,32 / 2,69715 = 1,23093

3. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, К_ов, :

К_об.ан = 3310 / 1700 = 1,94706

К_об.баз =2654 / 1695 = 1,56578

J = К_об.ан / К_об.баз = 1,94706 / 1,56578 = 1,24351

4. Удельная материалоемкость, m, :

m_ан = 1415 / 3310 = 0,42749 руб./руб.

m_баз = 1243 / 2654 = 0,46835 руб./руб.

J = m_ан / m_баз = 0,42749 / 0,46835 = 0,91276

5. Уровень рентабельности производства, с, , р = V_r - S:

р = V_r - S

S = 1623 + 618 + 60 + 99 + 70 = 2470 тыс. руб.

с_ан = (3310-2470)/2470*100 = 34,00810 %

с_баз = (2654-2470)/2470*100 = 7,44939 %

J = с_ан / с_баз = 34,00810/7,44939 = 4,56522

6. Уровень эффективности и использования имущества, с_им,



с_им.ан = (3310-2470)/(997+1700) *100 = 840 / 2697 * 100 = 31,14571 %

с_им.баз = (2654-2470)/(984+1695) *100 = 184 / 2679 * 100 = 6,86823 %

J = с_им.ан / с_им.баз = 31,14571 / 6,86823 = 4,53475

Влияние трудовых факторов. Для определения влияния факторов на изменение годового объема сданных заказчику работ V_г строится система моделей (при прочих неизменных факторах).

V_г.ан = В_г.ан * n_р.ан

V_г.6аз = B_г.баз * n_р.баз

± ДV = V_г.ан - V_г.6аз

± ДV = 3310 - 2654 = 656 тыс. руб.

Влияние трудовых факторов:

± ДV_т.р.= ДV_n + ДV_в,

где:

± ДV_т.р. - изменение объема работ под влиянием трудовых факторов, тыс.руб.;

ДV_n и ДV_в - изменение объема работ под влиянием факторов - соответственно численности рабочих n и среднегодовой выработки В_г, тыс.руб.:

± ДV_n = В_г.баз *(n_р.ан - n_р.баз)

± ДV_n = 13,13861 * (216 - 202) = 183,94054 тыс.руб.

± ДV_в = (В_г.ан - В_г.баз) * n_р.ан

± ДV_в = (15,32407 - 13,13861) * 216 = 472,05936

± ДV_т.р.= 183,94054 + 472,05936 = 656 тыс. руб.

± ДV_т.р.= ±ДV > 656 тыс. руб. = 656 тыс. руб.

Влияние факторов технической оснащенности. Влияние факторов технической оснащенности на объем работ определяется по моделям:

V_г.aн = f_ан * Ф_ан;

V_г.6аз = f_баз * Ф_баз;

±ДV_т.o = V_г.aн - V_г.6аз

В данном случае прирост объема подрядных работ можно представить в виде:

±ДV_т.о = ДV_f + ДV_ф,

где:

AV_т.о - прирост объемов работ за счет факторов технической оснащенности (при прочих неизменных факторах), тыс.руб.;

ДV_f и ДV_ф - изменение объемов работ под влиянием, соответственно, фондоотдачи (f) и стоимости ОПФ (Ф), тыс.руб.

Каждая из составляющих модели определяется:

±ДV_f = (f_ан - f_6аз) * Ф_aн;

±ДV_f = (3.32 - 2,26715) * 997 = 620,98145 тыс.руб.

±ДV_ф = f_баз * (Ф_ан - Ф_баз).

±ДV_ф = 2,69715 * (997 - 984) = 35,06295 тыс.руб.

Проверка правильности расчетов:

±ДV_т.о = ±ДV

±ДV_т.о = ДV_f + ДV_ф

±ДV_т.о = 620,98145 + 35,06295 ? 656

± ДV_т.о.= ±ДV > 656 тыс. руб. = 656 тыс. руб.

Влияние факторов материалоемкости. Влияние этих факторов можно проследить по формулам:

±ДV_мат = ДV_м + ДV_m,

где:

ДV_мат - изменение объема подрядных работ под влиянием факторов материалоемкости, тыс.руб.;

ДV_м и ДV_m - изменение объема подрядных работ под влиянием соответственно стоимости израсходованных материалов и удельных материальных затрат на единицу выполненных и сданных заказчику работ, тыс.руб.

Рассмотрим порядок определения каждой из составляющих формулы:

ДV_м = ДМ / m_ан

ДМ = М_ан - М_баз,

где:

ДМ - изменение стоимости израсходованных материалов, тыс.руб.,

М_ан, M_баз - стоимость материалов, деталей и конструкций, соответственно в анализируемом и базисном периодах, тыс.руб.;

ДМ = 1415 - 1243 = 172 тыс.руб.

m_ан - удельные материальные затраты в анализируемом периоде, тыс.руб.:

m_ан = М_ан / V_г.ан

m_ан = 1415 / 3310 = 0,42749 тыс.руб.

ДV_м = 172/0,42749 = 402,34859 тыс.руб.

ДV_m = V_г.ан - М_ан / m_баз

m_баз - удельные материальные затраты в базисном периоде, тыс.руб.:

m_баз = М_баз/V_г.баз.

m_баз = 1243 / 2654 = 0,46835 тыс. руб.

ДV_m = 3310 - (1415 / 0,46835) = 3310 - 3021,24480 = 288,7552 тыс. руб.

Проверка правильности расчетов

±ДV_мат = ±ДV.

±ДV_мат = ДV_м + ДV_m

±ДV_мат = 402,34859 + 288,7552 = 691,10379.

±ДV_мат ? ±ДV.

В данном случае точное равенство величин не получается из-за погрешностей в расчетах.

3. Определение вклада интенсивных и экстенсивных факторов в прирост объема подрядных работ

Определение вклада интенсивных и экстенсивных факторов в прирост объема подрядных работ основывается на информации о влиянии факторов на себестоимость подрядных работ.

Изменение трудовых факторов влияет на расходы по оплате труда, факторы технической оснащенности проявляются в амортизационных расходах, факторы материалоемкости отражаются на материальных затратах.

Рассмотрим структуру себестоимости работ по экономическим элементам (табл.3). Исходные данные в приложении 2.

Таблица 3

Структура затрат в анализируемом периоде (в долях единицы)

№ п.п.	Элементы затрат	Сумма, тыс. руб.	Доля в общей сумме, %
1	Материальные затраты	1623	65,71
2	Затраты на оплату труда	618	25,02
3	Отчисления на социальные нужды	60	2,43
4	Амортизация основных фондов	99	4,01
5	Прочие затраты	70	2,83
	Итого		100%
	Доля затрат в общей сумме:		доля
	материальных - бм		0,6571
	по оплате труда - бт		0,2502
	амортизации - бф		0,0401

Вклад интенсивных факторов в прирост объема работ J_и определяется из формулы:

J_и = (472,05936*0,2502 + 620,98145*0,0401 + 288,7552*0,6571) / 656 =

= (118,10925 + 24,90136 + 189,74104) / 656 = 332,75165 / 656 = 0,50724

Вклад экстенсивных факторов в прирост объема работ J_э определяется из формулы:

J_э = (183,94054*0,2502 + 35,06295*0,0401 + 402,34859*0,6571) / 656 =

= (46,02192 + 1,40602 + 265,38326) / 656 = 312,8112 / 656 = 0,47685

Сумма вклада интенсивных и экстенсивных факторов равна единице, что должно быть проверено по уравнению:

J_и + J_э = 0,50724 + 0,47685 = 0,98409 ? 1

4. Определение резервов улучшения использования трудовых ресурсов

Определение резервов улучшения использования трудовых ресурсов проводится по данным табл. 3.

В качестве резервов рассматриваются целосменные и внутрисменные простои, потери рабочего времени, которые могут быть ликвидированы или сокращены.

Прирост подрядных работ ДV_п.р за счет ликвидации потерь рабочего времени можно определить так:

ДV_п.р = В_дн * ДП_р

где:

В_дн - среднедневная выработка рабочих в анализируемом периоде, тыс.руб.;

ДП_р - ликвидируемые потери рабочего времени в анализируемом периоде, чел.-дн.

Среднедневная выработка рабочих определяется на основе среднегодовой выработки В_г.ан:

В_дн = В_г.ан/Д_ср

где:

Д_ср - среднее число рабочих дней в году (см. приложение 3).

В_дн = 15,32407 / 231 = 0,06634 тыс.руб.

Для определения величины ликвидируемых потерь рабочего времени необходимо провести их ранжирование (по степени убывания) с построением графиков.

Тоже в процентном соотношении:

Потери рабочего времени от неподготовленности рабочих мест (273 чел.-дн.) можно сократить на 25% проведя мероприятия по улучшению планировки рабочих мест, оснащением необходимым оборудованием, удобной расстановке рабочей мебели, осветительных средств и приспособлений, для эффективного использования производственных площадей, обеспечивая высокую работоспособность работающих. Тем самым можно получить: 273 - 25% = 206,25, следовательно, ликвидируемые потери рабочего времени составят 66,75 чел.-дн.

Для ликвидации потерь от недопоставки материалов (572 чел.-дн.) нужно провести комплекс мероприятий по анализу, необходимых для производства, материалов, учитывая заявки на производство продукции и резервировать товар на складах и в поставках, под будущие заказы, самостоятельно управлять своими запасами материалов, следить за остатками материала на складе. Проведя подобные мероприятия возможно сократить потери рабочего времени на 20 %. Следовательно получить следующий результат: 572 - 20% = 457,6 чел.-дн., ликвидируемые потери тем самым составили 114,4 чел.-дн.

Потери рабочего времени от неисправности строительной техники (543 чел.-дн.), можно сократить при: рациональном изменении состава и характеристик производственных процессов, влияющих на эффективность эксплуатации комплексов машин; изменении характеристик ресурсов, используемых при реализации производственных процессов (организация технического сервиса для техники; обеспечение запасными частями и горюче-смазочными материалами; капитальный ремонт техники и т.д.). Тем самым сократить потери рабочего времени на 13%. Что составит: 543 - 13% = 472,41, следовательно, ликвидируемые потери - 70,59 чел.-дн.

Потери от нарушения трудовой дисциплины (559 чел.-дн.), существенно можно устранить при внедрении коллективных форм организации и оплаты труда, бригадного подряда, внутрихозяйственного расчета, созданию в каждом трудовом коллективе обстановки творческого подъема, высокопроизводительного труда и недопустимости расхлябанности, недисциплинированности. Сокращение и устранение внутрисменных потерь рабочего времени -- важные условия интенсификации общественного производства, ускорения социально-экономического развития. Тем самым получаем возможные ликвидируемые потери в размере 83,85 чел.-дн., что составляет 15 % потерь от нарушения трудовой дисциплины. (559 - 15% = 475,15 чел.-дн).

Потери от брака составляют 633 чел.-дн., а потери от переделки выполненных работ 849 чел.-дн. Эти потери можно сократить при проведении мероприятий по повышению технического уровня производства, по средствам механизации и автоматизации производственных процессов и внедрение передовых технологий; совершенствования применяемой техники и технологий, улучшение эксплуатации действующего оборудования; улучшения использования сырья, материалов, топлива и энергии, внедрения новых видов потребляемого сырья, материалов, топлива и энергии. Потери от брака сокращаем на 18%, а потери от переделки выполненных работ на 30%. Получаем 663 - 18% = 519,06 чел.-дн. (ликвидируемые потери - 143,94 чел.-дн.); 849 - 30% = 594,30 (ликвидируемые потери - 254,7 чел.-дн.)

Из выше описанного получаем:

ДП_р = 66,75 + 114,4 + 70,59 + 83,85 + 143,94 + 254,70 = 734,23 чел.-дн.

ДV_п.р = В_дн * ДП_р

ДV_п.р = 0,06634 * 734,23 = 48,70882 тыс. руб.

5. Определение резервов улучшения использования материальных ресурсов

Определение резервов улучшения использования материальных ресурсов проводится по данным тал. 4.

В качестве резервов рассматриваются потери материальных ресурсов по различным причинам, которые могут быть сокращены в предстоящем периоде.

Для исчисления резервов в расчет принимается удельный расход материалов в анализируемом году m_ан и возможности ликвидации потерь материалов ДП_м по всем причинам.

Дополнительный объем работ ДV_пм который можно получить в результате использования резервов составит:

ДV_пм = ДП_м / m_ан

Для определения величины ликвидируемых потерь материальных ресурсов ДП_м необходимо все потери проранжировать и выявить те из них, которые существенно влияют на использование материальных ресурсов. Предлагаются возможные пути сокращения этих потерь.

Максимальные потери материальных ресурсов предприятие испытывает от нарушения требований ПОС и ППР 57 тыс. руб. Проекты организации строительства (ПОС) и проекты производства работ (ППР) должны разрабатываться с учетом требований охраны труда и промышленной безопасности. Если ужесточить соблюдение всех правил описанных в СП 12-136-2002 «Решения по охране труда и промышленной безопасности в проектах организации строительства и проектах производства работ», можно сократить потери, допустим на 20%. Следовательно 57 тыс.руб. - 25% = 45,6 тыс. руб., и ликвидируемые потери составят 11,4 тыс.руб.

Потери от нарушений правил транспортировки и складирования 14 тыс.руб., можно сократить проведя логистические мероприятия по рациональной транспортировке и складировании товаров, инструментов и т.д. Проведя подобные мероприятия можно сократить потери на 10%. Тем самым ликвидируемые потери составят 1,4 тыс.руб. (14 тыс.руб. - 10% = 12,6 тыс.руб.).

Потери от замены сортов, марок, размеров 54 тыс.руб. Можно сократить соблюдая рекомендации СНиП, так как на ряду с техническими характеристиками в нормах указаны основные стандартные размеры, физико-механические свойства всех обычно используемых материалов. Также нужно руководствоваться государственными стандартами (ГОСТами), определяющими виды и типы строительных материалов и деталей, их сорта и марки, унифицированные размеры, допускаемые напряжения и т. п. Соблюдение строительных норм и правил при проектировании строительства обеспечивает возможность выбора наиболее эффективных материалов и конструкций, уменьшения затрат на строительство и ускорения его темпов. Сокращаем потери на 18%, получаем ликвидируемые потери 9,72 тыс.руб. (54 - 18% = 44,28 тыс.руб.)

Потери от ошибочных занижений объемов в проектно-сметной документации, составляют 16 тыс. руб. Сократить эти потери можно при проведении своевременной экспертизы проектно-сметной документации, то есть провести проверку правильности применения в сметной документации технологии выполнения работ, видов и норм расходов материалов, поправочных коэффициентов; разделение сметной документации на капремонт и реконструкцию для оптимизации налогообложения и так далее. Сократим потери на 15%, ликвидируемые потери составят 2,4 тыс. руб. (16 -15% = 13,6 тыс. руб.).

Потери от нерациональных перевозок против установленных по транспортным схемам (14 тыс.руб.) нужно учесть при проработке сокращения потерь от нарушения правил транспортировки и складирования. Сокращение потерь составит 13%, ликвидируемые потери - 1,82 тыс.руб. (14 - 13% = 12,18 тыс.руб.)

Итого ликвидируемые потери составят:

ДП_м = 11,4 + 1,2 + 9,72 + 2,4 + 1,82 = 26,54 тыс. руб.

ДV_пм = ДП_м / m_ан

ДV_пм = 26,54 / 0,42749 = 62,08332 тыс.руб.

6. Определение резервов улучшения использования технических ресурсов

Определение резервов улучшения использования технических ресурсов осуществляется по данным табл. 5.

В качестве технических ресурсов рассматриваются основные производственные фонды строительной организации, а резервами улучшения их использования можно считать потери машинного времени. При ликвидации или сокращении потерь машинного времени ДП_см, можно получить прирост объемов работ ДV_п.см:

ДV_п.см = f_дн.ан * ДП_см

где f_дн.ан - среднесменная фондоотдача в анализируемом периоде, тыс.руб.:

f_дн.ан = f / F_ан

F_ан - полезный фонд времени работы строительных машин в анализируемом периоде, машем.

Ликвидируемые потери машинного времени (как и при анализе потерь других ресурсов) определяются после их ранжирования для выявления наиболее существенных, подлежащих сокращению в первую очередь. Обосновываются предложения по сокращению потерь.

Проведя комплекс мероприятий по снижению потерь машинного времени, получим:

1. Отсутствие фронта работ 41 маш.см - 30% = 28,7 маш.см. (Ликвидируемые потери - 12,3 маш.см)

Технические неисправности 5 маш.см - 100% = 0 (Ликвидируемые потери - 5 маш.см.)

Отсутствие электроэнергии 44 маш.см. - 27% = 32,12 маш.см (Ликвидируемые потери - 11,88 маш.см.)

Некомплектное обеспечение машин 17 маш.см. -100% = 0 (Ликвидируемые потери - 17 маш.см.)

Наличие бездействующей техники 401 маш.см.- 60% = 160,4 маш.см (Ликвидируемые потери - 240,6 маш.см.)

Низкий коэффициент сменности 156 маш.см.- 100% = 0 (Ликвидируемые потери - 156 маш.см.)

ДП_см = 12,3 + 5 + 11,88 + 17 + 240,6 + 156 = 442,48 маш.см.

ДV_п.см = f_дн.ан * ДП_см

ДV_п.см = 0,0013 * 442,48 = 0,50034

7. Расчет прироста прибыли строительной организации и рентабельности производства при увеличении объемов работ

Расчет прироста прибыли строительной организации и рентабельности производства при увеличении объемов работ основывается на определении величины прироста объема работ, обеспеченного всеми видами ресурсов. Для этого необходимо обобщить полученные результаты по сокращению потерь ресурсов:

а) прирост объема работ за счет ликвидации потерь рабочего времени - ДV_п.р = 48,70882

б) то же, за счет ликвидации потерь материальных ресурсов -

ДV_п.м = 62,08332

в) то же, за счет ликвидации потерь машинного времени - ДV_п.см = 0,50034

Из полученных трех значений выбирается минимальное, так как именно этот прирост обеспечен всеми ресурсами. Если обозначить эту величину ДV_п то можно узнать прирост объема работ на предстоящий период в процентах к объему работ в анализируемом периоде ДV_п%.

ДV_п% = ДV_п /V_г.ан * 100

ДV_п% = 0,50034 /3310 *100 = 0,01512%

При увеличении объема работ происходит снижение их себестоимости S за счет условно-постоянной части расходов (их доля в себестоимости К_уп в среднем может быть принята 0,25 - 0,28).

Тогда снижение себестоимости работ ДS составит (в тыс.руб.):

ДS = S_ан * К_уп * (ДV_п%/100)

ДS = 2470 * 0,28 * (0,01512 / 100) = 0,10457

Прибыль от реализации строительной продукции составит:

в анализируемом периоде - П_ан (см. расчет табл.2);

в предстоящем периоде - П_п.

П_п = V_ан + ДV_п + S_ан + ДS

П_п = 3310 + 0,50034 - 2470 - 0,10457 = 570,39577

Уровень рентабельности производства:

в анализируемом периоде - с_ан, (см. расчет табл.2);

в предстоящем периоде - с_баз

с_баз = Пп/(Sан - ДS) *100

с_баз = 570,39577 / (2470 - 0,10457) * 100 = 570,39577 / 2469,89543 * 100 = 23,09392 %

Для характеристики полученных результатов целесообразно обобщить их в табличной форме (табл. 4). Остальные показатели принимаются неизменными.

Таблица 4

Показатели эффективности производства при улучшении использования ресурсов

№ п.п.	Показатели	Единица измерения	Формулы расчета показателей предстоящего периода	Величина
				анали-зируемый период	предстоя-щий период	Индекс изменения
1	Производительность труда рабочих (среднегодовая выработка)	руб./чел.		15,32407	15,32639	1,00015
2	Фондоотдача	руб./руб.		3,32	3,32046	1,00014
3	Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	оборот		1,94706	1,94735	1,00015
4	Удельная материалоемкость	руб./руб.		0,42749	0,42743	0,99986
5	Уровень рентабельности производства	%		34,00810	23,09197	0,67901
6	Уровень эффективности использования имущества	%		31,14571	21,14927	0,67904

1. Производительность труда рабочих (среднегодовая выработка), В_г,

В_г = (3310+0,50034) / 216 = 15,32639 руб./чел.

J = 15,32639 / 15,32407 = 1,00015

2. Фондоотдача, f, :

f_п. = (3310 + 0,50034) / 997 = 3,32046 руб./руб.

J = f_п./ f_ан=3,32046 / 3,32 = 1,0014

3. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, К_об, :

К_п.об. = (3310 +0,50034) / 1700 = 1,94735

J = К_п.об. / К_об.ан = 1,94735 / 1,94706 = 1,00015

4. Удельная материалоемкость, m, :

m_п. = 1415 / (3310 + 0,50034) = 0,42743 руб./руб.

J = m_п. / m_ан = 0,42743 / 0,42749 = 0,99986

5. Уровень рентабельности производства, с, :

с_п. =570,39577 / (2470+0,10457) *100 = 23,09197 %

J = с_п. / с_ан = 23,09197 / 34,00810 = 0,67901

6. Уровень эффективности и использования имущества, с_им,

с_п.им. = (570,39577/(997+1700) *100 = 21,14927 %

J = с_п.им / с_им.ан = 21,14927 / 31,14571 = 0,67904

Примечание. Показатели эффективности производства для анализируемого периода рассчитаны ранее (см. расчет табл. 2).

Индексы изменения показателей позволяют дать общую оценку результатов улучшения использования ресурсов.

По произведенным расчетам выявлено, что производительность труда рабочих (среднегодовая выработка) увеличилась на 0,15 %; фондоотдача увеличилась на 0,14 %; коэффициент оборачиваемости оборотных средств увеличился на 0,15%; но при этом удельная материалоемкость уменьшилась на 0,14 %. А что самое важное уровень рентабельности производства уменьшился на 32,099% и уровень эффективности использования имущества тоже уменьшился на 32,096%. Тем самым сделаем вывод о нерентабельности приведенных изменений в производстве.

Список используемой литературы

1. Лекционный материал.

2. О.В. Грищенко. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

3. Бальжинов А.В., Михеева Е.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

4. Канке А.А., Кошевая И.П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Размещено на Allbest.ru