Определение резервов увеличения объемов подрядных работ строительной организации

Оценка результатов производственной деятельности. Факторный анализ изменения объемов подрядных работ. Определение резервов улучшения использования трудовых, материальных и технических ресурсов. Расчет прибыли и рентабельности строительной организации.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 24.04.2012
Размер файла 991,1 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

ДИСЦИПЛИНА: АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

КУРСОВАЯ РАБОТА

на тему: ОПРЕДЕЛЕНИЕ РЕЗЕРВОВ УВЕЛИЧЕНИЯ ОБЪЕМОВ ПОДРЯДНЫХ РАБОТ СТРОИТЕЛЬНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

Москва, 2011 год

Содержание работы

Введение

Исходные данные

1. Общая оценка результатов производственной деятельности

2. Факторный анализ изменения объемов подрядных работ

3. Определение вклада интенсивных и экстенсивных факторов в прирост объема подрядных работ

4. Определение резервов улучшения использования трудовых ресурсов

5. Определение резервов улучшения использования материальных ресурсов

6. Определение резервов улучшения использования технических ресурсов

7. Расчет прироста прибыли строительной организации и рентабельности производства при увеличении объемов работ

Заключение

Список использованной литературы

Введение

факторный анализ строительный рентабельность

Цель работы: закрепление теоретических знаний и приобретение навыков решения аналитических задач с оценкой полученных результатов.

Экономико-статистический анализ необходим для принятия действенных управленческих решений, определения путей совершенствования производства и улучшения финансового состояния строительной организации. Анализ предполагает комплексное изучение производственно-хозяйственной деятельности организации, что важно для оценки производительности труда, использования основных и оборотных средств, эффективности текущих затрат, влияния факторов на достигнутые результата. Цель и задачи анализа, специфика изучаемых показателей и имеющаяся информация предопределяют выбор статистических методов. Особенность проводимого исследования состоит в том, что оно основывается на данных взятых в динамике средних лет. Сопоставимость уровней изучаемого явления обеспечивается возможностями индексного метода, а также применением в исследовании показателей, независящих от инфляции или подверженных ее влиянию в малой степени, например относительных величин структуры.

Показатели производственно-хозяйственной деятельности предприятия, применяемые в экономико-статистическом исследовании, увязаны в систему. Центральное место в этой системе отведено показателю объёма продукции, определяющему величину дохода предприятия и характеризующему эффект производства. Планирование выпуска продукции, обоснованное предвидение темпов роста и пропорций, определённых её видов на перспективу, имеет исключительно важное значение.

К строительству относится деятельность организаций, осуществляющих:

1) строительные, монтажные и другие работы подрядным и хозяйственным способом;

2) эксплуатационное бурение;

3) капитальный ремонт зданий и сооружений, ремонт и строительство жилищ по заказам населения;

4) деятельность проектно-изыскательских организаций;

5) хозяйственное управление строительством;

6) деятельность частных лиц, занимающихся строительством и ремонтом жилищ, дач, хозяйственных построек по заказам, а также собственными силами.

Объём подрядных работ является одним из основных показателей, характеризующих деятельность строительных организаций, осуществляющих работы по договору подряда. Он определяется как стоимость строительно-монтажных работ, работ по капитальному и текущему ремонту, а также прочих подрядных работ, выполненных по генеральным, прямым и субподрядным договорам за счёт различных источников финансирования.

Строительство является отраслью с длительным циклом производства, и поэтому стоимость его продукции учитывается по мере её производства, а не завершения. Стоимость продукции строительства определяется как стоимость работ по строительству и реконструкции зданий и сооружений, производимых подрядным или хозяйственным путём, а также стоимость работ по строительству индивидуальных жилых домов.

Ввод в действие основных фондов является основным показателем конечного результата строительной деятельности и представляет собой стоимость полностью завершённых и принятых в эксплуатацию в отчётном периоде строительных объектов.

Исходные данные

Технико-экономические показатели деятельности строительной организации за анализируемый (1) и базисный (0) годы.

№ вари-анта

Объем подрядных работ, сданных заказчику, V, тыс. руб.

Численность, чел

Среднегодовая стоимость ОПФ, Ф, тыс. руб.

Стоимость материалов, деталей и конструкций, М, тыс.руб.

Затраты (по элементам) в анализируемом периоде S, тыс. руб.

Средняя сумма оборотных средств Ос, тыс. руб.

Работников основного и подсобного производства, n

рабочих на СМР, np

мате-риаль-ные

на оплату труда

отчисле-ния на социаль-ные нужды

амморти-зация основных фондов

прочие

1

0

1

0

1

0

1

0

1

0

1

1

1

1

1

1

0

12

3310

2654

249

237

216

202

997

984

1415

1243

1623

618

60

99

70

1700

1695

Данные по использованию трудовых ресурсов в анализируемом году, чел.-дн.

№ вари-анта

Среднее число рабочих дней в году, дн.

Потери рабочего времени

целосменные

внутрисменные

Нарушение трудовой дисциплины

Отпуск с разрешения администрации

Брак

Переделка выполненных работ

Отсутст-вие фронта работ

Неблаго-приятные атмосферные явления

Недо-поставка мате-риалов

Неподго-товленность рабочих мест

Неисправ-ность строительной техники

12

231

143

281

572

273

543

559

472

633

849

Данные об использовании материальных ресурсов в анализируемом году, тыс.руб.

№ варианта

Нарушение требований ПОС и ППР

Нарушения правил транспортировки и складирования

Замены сортов, марок, размеров

Ошибочные занижения объема в проектно-сметной документации

Нерациональные перевозки против установленных по транспортным схемам

Непроизводственные затраты

Недостачи, хищения, порча

Устранение брака и переделки некачественно выполненных работ

1

2

3

4

5

6

7

8

9

12

57

14

54

16

14

9,4

-

5,5

Данные об использовании технических ресурсов в анализируемом году, маш.-см.

№ варианта

Полезный фонд времени строительных машин в анализируемом периоде, маш.-см.

Потери машинного времени

целосменные

внутрисменные

Прогул машиниста

Наличие бездейст-вующей техники

Низкий коэффи-циент смен-ности

Неполное использо-вание машин по мощности

Отсут-ствие фрон-та работ

Неблаго-приятные атмосферные явления

Технические неисправности

Отсутствие электроэнергии и горючего

Некомплектное обеспечение машин

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

2932

41

4

5

44

17

-

401

156

16

1. Общая оценка результатов производственной деятельности

Общая оценка результатов производственной деятельности осуществляется по показателям эффективности производства, в которых отражается соотношение общего или локальных результатов и необходимых для их достижения затрат.

Локальными показателями эффективности работы строительной организации можно считать:

по труду - производительность труда;

по основным фондам - фондоотдачу;

по оборотным средствам - коэффициент оборачиваемости;

по материальным ресурсам - экономию материальных затрат (в рублях) на 1 рубль подрядных работ.

Общим показателем эффективности строительного производства является его рентабельность, так как в ней отражается отношение прибыли, принятой в качестве основного обобщающего показателя деятельности в условиях рынка, к себестоимости работ.

Целью общей оценки результатов производственной деятельности является установление связи между локальными и обобщающими показателями для определения путей увеличения прибыли строительной организации.

Расчет показателей эффективности производства целесообразно представить в табличной форме (табл. 2); исходные данные - в приложении 2.

Анализируется динамика рассчитанных показателей с определением абсолютных (±Д) и относительных (J-индекс) отклонений. Абсолютные отклонения определяются разностью между значениями показателя в анализируемом и базисном периодах. Индекс изменения показателя определяется отношением анализируемой величины к базисной.

2. Факторный анализ изменения объемов подрядных работ

Факторный анализ изменения объемов подрядных работ проводится по трем группам факторов; исходные данные - в приложении 2:

- трудовые (численность рабочих np) и среднегодовая выработка рабочего (Вг);

- техническая оснащенность (среднегодовая стоимость ОПФ (Ф) и фондоотдача (f);

- материалоемкость (стоимость материалов и конструкций М и удельная материалоемкость m).

Таблица 2

Расчет показателей эффективности производства

п.п.

Показатели

Единица измерения

Формула расчета

Величина

за анализи-руемый период

за базисный период

Индекс изме

нения

1

Производительность труда рабочих (среднегодовая выработка) Вг

руб./чел.

где:

Vr - стоимость подрядных работ, сданных заказчику, тыс.руб.;

np - численность рабочих

15,32407

13,13861

1,16634

2

Фондоотдача f

руб./руб.

где:

Ф - среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб.

3,32

2,69715

1,23093

3

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств Ков

оборот

где:

Ос - средняя сумма оборотных средств

1,94706

1,56578

1,24351

4

Удельная материалоемкость m

руб./руб.

где:

M - стоимость материалов, деталей и конструкций, тыс. руб.

0,42749

0,46835

0,91276

5

Уровень рентабельности производства, с

%

где:

р - прибыль от сдачи объемов работ заказчику, тыс.руб.

р = Vr - S

S - себестоимость работ (сумма всех элементов затрат) тыс.руб.

34,00810

7,44939

4,56522

6

Уровень эффективности и использования имущества сим

%

31,14571

6,86823

4,53475

Факторы np, Ф, М являются экстенсивными, тогда как факторы Вг, f, m - интенсивными.

Расчет табличных показателей:

Примечание. Здесь и далее индексация "ан" и "баз" означает величину показателей соответственно в анализируемом и базисном периодах.

1. Производительность труда рабочих (среднегодовая выработка), Вг,

Вган, = 3310 / 216 = 15,32407 руб./чел.

Вгбаз = 2654 / 202 = 13,13861 руб./чел.

J = 15,32407 / 13,13861 = 1,16634

2. Фондоотдача, f, :

fан = 3310 / 997 = 3,32 руб./руб.

fбаз = 2654 / 984 = 2,69715 руб./руб.

J = fан/ fбаз=3,32 / 2,69715 = 1,23093

3. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, Ков, :

Коб.ан = 3310 / 1700 = 1,94706

Коб.баз =2654 / 1695 = 1,56578

J = Коб.ан / Коб.баз = 1,94706 / 1,56578 = 1,24351

4. Удельная материалоемкость, m, :

mан = 1415 / 3310 = 0,42749 руб./руб.

mбаз = 1243 / 2654 = 0,46835 руб./руб.

J = mан / mбаз = 0,42749 / 0,46835 = 0,91276

5. Уровень рентабельности производства, с, , р = Vr - S:

р = Vr - S

S = 1623 + 618 + 60 + 99 + 70 = 2470 тыс. руб.

сан = (3310-2470)/2470*100 = 34,00810 %

сбаз = (2654-2470)/2470*100 = 7,44939 %

J = сан / сбаз = 34,00810/7,44939 = 4,56522

6. Уровень эффективности и использования имущества, сим,

сим.ан = (3310-2470)/(997+1700) *100 = 840 / 2697 * 100 = 31,14571 %

сим.баз = (2654-2470)/(984+1695) *100 = 184 / 2679 * 100 = 6,86823 %

J = сим.ан / сим.баз = 31,14571 / 6,86823 = 4,53475

Влияние трудовых факторов. Для определения влияния факторов на изменение годового объема сданных заказчику работ Vг строится система моделей (при прочих неизменных факторах).

Vг.ан = Вг.ан * nр.ан

Vг.6аз = Bг.баз * nр.баз

± ДV = Vг.ан - Vг.6аз

± ДV = 3310 - 2654 = 656 тыс. руб.

Влияние трудовых факторов:

± ДVт.р.= ДVn + ДVв,

где:

± ДVт.р. - изменение объема работ под влиянием трудовых факторов, тыс.руб.;

ДVn и ДVв - изменение объема работ под влиянием факторов - соответственно численности рабочих n и среднегодовой выработки Вг, тыс.руб.:

± ДVn = Вг.баз *(nр.ан - nр.баз)

± ДVn = 13,13861 * (216 - 202) = 183,94054 тыс.руб.

± ДVв = (Вг.ан - Вг.баз) * nр.ан

± ДVв = (15,32407 - 13,13861) * 216 = 472,05936

± ДVт.р.= 183,94054 + 472,05936 = 656 тыс. руб.

± ДVт.р.= ±ДV > 656 тыс. руб. = 656 тыс. руб.

Влияние факторов технической оснащенности. Влияние факторов технической оснащенности на объем работ определяется по моделям:

Vг.aн = fан * Фан;

Vг.6аз = fбаз * Фбаз;

±ДVт.o = Vг.aн - Vг.6аз

В данном случае прирост объема подрядных работ можно представить в виде:

±ДVт.о = ДVf + ДVф,

где:

AVт.о - прирост объемов работ за счет факторов технической оснащенности (при прочих неизменных факторах), тыс.руб.;

ДVf и ДVф - изменение объемов работ под влиянием, соответственно, фондоотдачи (f) и стоимости ОПФ (Ф), тыс.руб.

Каждая из составляющих модели определяется:

±ДVf = (fан - f6аз) * Фaн;

±ДVf = (3.32 - 2,26715) * 997 = 620,98145 тыс.руб.

±ДVф = fбаз * (Фан - Фбаз).

±ДVф = 2,69715 * (997 - 984) = 35,06295 тыс.руб.

Проверка правильности расчетов:

±ДVт.о = ±ДV

±ДVт.о = ДVf + ДVф

±ДVт.о = 620,98145 + 35,06295 ? 656

± ДVт.о.= ±ДV > 656 тыс. руб. = 656 тыс. руб.

Влияние факторов материалоемкости. Влияние этих факторов можно проследить по формулам:

±ДVмат = ДVм + ДVm,

где:

ДVмат - изменение объема подрядных работ под влиянием факторов материалоемкости, тыс.руб.;

ДVм и ДVm - изменение объема подрядных работ под влиянием соответственно стоимости израсходованных материалов и удельных материальных затрат на единицу выполненных и сданных заказчику работ, тыс.руб.

Рассмотрим порядок определения каждой из составляющих формулы:

ДVм = ДМ / mан

ДМ = Ман - Мбаз,

где:

ДМ - изменение стоимости израсходованных материалов, тыс.руб.,

Ман, Mбаз - стоимость материалов, деталей и конструкций, соответственно в анализируемом и базисном периодах, тыс.руб.;

ДМ = 1415 - 1243 = 172 тыс.руб.

mан - удельные материальные затраты в анализируемом периоде, тыс.руб.:

mан = Ман / Vг.ан

mан = 1415 / 3310 = 0,42749 тыс.руб.

ДVм = 172/0,42749 = 402,34859 тыс.руб.

ДVm = Vг.ан - Ман / mбаз

mбаз - удельные материальные затраты в базисном периоде, тыс.руб.:

mбаз = Мбаз/Vг.баз.

mбаз = 1243 / 2654 = 0,46835 тыс. руб.

ДVm = 3310 - (1415 / 0,46835) = 3310 - 3021,24480 = 288,7552 тыс. руб.

Проверка правильности расчетов

±ДVмат = ±ДV.

±ДVмат = ДVм + ДVm

±ДVмат = 402,34859 + 288,7552 = 691,10379.

±ДVмат ? ±ДV.

В данном случае точное равенство величин не получается из-за погрешностей в расчетах.

3. Определение вклада интенсивных и экстенсивных факторов в прирост объема подрядных работ

Определение вклада интенсивных и экстенсивных факторов в прирост объема подрядных работ основывается на информации о влиянии факторов на себестоимость подрядных работ.

Изменение трудовых факторов влияет на расходы по оплате труда, факторы технической оснащенности проявляются в амортизационных расходах, факторы материалоемкости отражаются на материальных затратах.

Рассмотрим структуру себестоимости работ по экономическим элементам (табл.3). Исходные данные в приложении 2.

Таблица 3

Структура затрат в анализируемом периоде (в долях единицы)

№ п.п.

Элементы затрат

Сумма, тыс. руб.

Доля в общей сумме, %

1

Материальные затраты

1623

65,71

2

Затраты на оплату труда

618

25,02

3

Отчисления на социальные нужды

60

2,43

4

Амортизация основных фондов

99

4,01

5

Прочие затраты

70

2,83

Итого

100%

Доля затрат в общей сумме:

доля

материальных - бм

0,6571

по оплате труда - бт

0,2502

амортизации - бф

0,0401

Вклад интенсивных факторов в прирост объема работ Jи определяется из формулы:

Jи = (472,05936*0,2502 + 620,98145*0,0401 + 288,7552*0,6571) / 656 =

= (118,10925 + 24,90136 + 189,74104) / 656 = 332,75165 / 656 = 0,50724

Вклад экстенсивных факторов в прирост объема работ Jэ определяется из формулы:

Jэ = (183,94054*0,2502 + 35,06295*0,0401 + 402,34859*0,6571) / 656 =

= (46,02192 + 1,40602 + 265,38326) / 656 = 312,8112 / 656 = 0,47685

Сумма вклада интенсивных и экстенсивных факторов равна единице, что должно быть проверено по уравнению:

Jи + Jэ = 0,50724 + 0,47685 = 0,98409 ? 1

4. Определение резервов улучшения использования трудовых ресурсов

Определение резервов улучшения использования трудовых ресурсов проводится по данным табл. 3.

В качестве резервов рассматриваются целосменные и внутрисменные простои, потери рабочего времени, которые могут быть ликвидированы или сокращены.

Прирост подрядных работ ДVп.р за счет ликвидации потерь рабочего времени можно определить так:

ДVп.р = Вдн * ДПр

где:

Вдн - среднедневная выработка рабочих в анализируемом периоде, тыс.руб.;

ДПр - ликвидируемые потери рабочего времени в анализируемом периоде, чел.-дн.

Среднедневная выработка рабочих определяется на основе среднегодовой выработки Вг.ан:

Вдн = Вг.анср

где:

Дср - среднее число рабочих дней в году (см. приложение 3).

Вдн = 15,32407 / 231 = 0,06634 тыс.руб.

Для определения величины ликвидируемых потерь рабочего времени необходимо провести их ранжирование (по степени убывания) с построением графиков.

Тоже в процентном соотношении:

Потери рабочего времени от неподготовленности рабочих мест (273 чел.-дн.) можно сократить на 25% проведя мероприятия по улучшению планировки рабочих мест, оснащением необходимым оборудованием, удобной расстановке рабочей мебели, осветительных средств и приспособлений, для эффективного использования производственных площадей, обеспечивая высокую работоспособность работающих. Тем самым можно получить: 273 - 25% = 206,25, следовательно, ликвидируемые потери рабочего времени составят 66,75 чел.-дн.

Для ликвидации потерь от недопоставки материалов (572 чел.-дн.) нужно провести комплекс мероприятий по анализу, необходимых для производства, материалов, учитывая заявки на производство продукции и резервировать товар на складах и в поставках, под будущие заказы, самостоятельно управлять своими запасами материалов, следить за остатками материала на складе. Проведя подобные мероприятия возможно сократить потери рабочего времени на 20 %. Следовательно получить следующий результат: 572 - 20% = 457,6 чел.-дн., ликвидируемые потери тем самым составили 114,4 чел.-дн.

Потери рабочего времени от неисправности строительной техники (543 чел.-дн.), можно сократить при: рациональном изменении состава и характеристик производственных процессов, влияющих на эффективность эксплуатации комплексов машин; изменении характеристик ресурсов, используемых при реализации производственных процессов (организация технического сервиса для техники; обеспечение запасными частями и горюче-смазочными материалами; капитальный ремонт техники и т.д.). Тем самым сократить потери рабочего времени на 13%. Что составит: 543 - 13% = 472,41, следовательно, ликвидируемые потери - 70,59 чел.-дн.

Потери от нарушения трудовой дисциплины (559 чел.-дн.), существенно можно устранить при внедрении коллективных форм организации и оплаты труда, бригадного подряда, внутрихозяйственного расчета, созданию в каждом трудовом коллективе обстановки творческого подъема, высокопроизводительного труда и недопустимости расхлябанности, недисциплинированности. Сокращение и устранение внутрисменных потерь рабочего времени -- важные условия интенсификации общественного производства, ускорения социально-экономического развития. Тем самым получаем возможные ликвидируемые потери в размере 83,85 чел.-дн., что составляет 15 % потерь от нарушения трудовой дисциплины. (559 - 15% = 475,15 чел.-дн).

Потери от брака составляют 633 чел.-дн., а потери от переделки выполненных работ 849 чел.-дн. Эти потери можно сократить при проведении мероприятий по повышению технического уровня производства, по средствам механизации и автоматизации производственных процессов и внедрение передовых технологий; совершенствования применяемой техники и технологий, улучшение эксплуатации действующего оборудования; улучшения использования сырья, материалов, топлива и энергии, внедрения новых видов потребляемого сырья, материалов, топлива и энергии. Потери от брака сокращаем на 18%, а потери от переделки выполненных работ на 30%. Получаем 663 - 18% = 519,06 чел.-дн. (ликвидируемые потери - 143,94 чел.-дн.); 849 - 30% = 594,30 (ликвидируемые потери - 254,7 чел.-дн.)

Из выше описанного получаем:

ДПр = 66,75 + 114,4 + 70,59 + 83,85 + 143,94 + 254,70 = 734,23 чел.-дн.

ДVп.р = Вдн * ДПр

ДVп.р = 0,06634 * 734,23 = 48,70882 тыс. руб.

5. Определение резервов улучшения использования материальных ресурсов

Определение резервов улучшения использования материальных ресурсов проводится по данным тал. 4.

В качестве резервов рассматриваются потери материальных ресурсов по различным причинам, которые могут быть сокращены в предстоящем периоде.

Для исчисления резервов в расчет принимается удельный расход материалов в анализируемом году mан и возможности ликвидации потерь материалов ДПм по всем причинам.

Дополнительный объем работ ДVпм который можно получить в результате использования резервов составит:

ДVпм = ДПм / mан

Для определения величины ликвидируемых потерь материальных ресурсов ДПм необходимо все потери проранжировать и выявить те из них, которые существенно влияют на использование материальных ресурсов. Предлагаются возможные пути сокращения этих потерь.

Максимальные потери материальных ресурсов предприятие испытывает от нарушения требований ПОС и ППР 57 тыс. руб. Проекты организации строительства (ПОС) и проекты производства работ (ППР) должны разрабатываться с учетом требований охраны труда и промышленной безопасности. Если ужесточить соблюдение всех правил описанных в СП 12-136-2002 «Решения по охране труда и промышленной безопасности в проектах организации строительства и проектах производства работ», можно сократить потери, допустим на 20%. Следовательно 57 тыс.руб. - 25% = 45,6 тыс. руб., и ликвидируемые потери составят 11,4 тыс.руб.

Потери от нарушений правил транспортировки и складирования 14 тыс.руб., можно сократить проведя логистические мероприятия по рациональной транспортировке и складировании товаров, инструментов и т.д. Проведя подобные мероприятия можно сократить потери на 10%. Тем самым ликвидируемые потери составят 1,4 тыс.руб. (14 тыс.руб. - 10% = 12,6 тыс.руб.).

Потери от замены сортов, марок, размеров 54 тыс.руб. Можно сократить соблюдая рекомендации СНиП, так как на ряду с техническими характеристиками в нормах указаны основные стандартные размеры, физико-механические свойства всех обычно используемых материалов. Также нужно руководствоваться государственными стандартами (ГОСТами), определяющими виды и типы строительных материалов и деталей, их сорта и марки, унифицированные размеры, допускаемые напряжения и т. п. Соблюдение строительных норм и правил при проектировании строительства обеспечивает возможность выбора наиболее эффективных материалов и конструкций, уменьшения затрат на строительство и ускорения его темпов. Сокращаем потери на 18%, получаем ликвидируемые потери 9,72 тыс.руб. (54 - 18% = 44,28 тыс.руб.)

Потери от ошибочных занижений объемов в проектно-сметной документации, составляют 16 тыс. руб. Сократить эти потери можно при проведении своевременной экспертизы проектно-сметной документации, то есть провести проверку правильности применения в сметной документации технологии выполнения работ, видов и норм расходов материалов, поправочных коэффициентов; разделение сметной документации на капремонт и реконструкцию для оптимизации налогообложения и так далее. Сократим потери на 15%, ликвидируемые потери составят 2,4 тыс. руб. (16 -15% = 13,6 тыс. руб.).

Потери от нерациональных перевозок против установленных по транспортным схемам (14 тыс.руб.) нужно учесть при проработке сокращения потерь от нарушения правил транспортировки и складирования. Сокращение потерь составит 13%, ликвидируемые потери - 1,82 тыс.руб. (14 - 13% = 12,18 тыс.руб.)

Итого ликвидируемые потери составят:

ДПм = 11,4 + 1,2 + 9,72 + 2,4 + 1,82 = 26,54 тыс. руб.

ДVпм = ДПм / mан

ДVпм = 26,54 / 0,42749 = 62,08332 тыс.руб.

6. Определение резервов улучшения использования технических ресурсов

Определение резервов улучшения использования технических ресурсов осуществляется по данным табл. 5.

В качестве технических ресурсов рассматриваются основные производственные фонды строительной организации, а резервами улучшения их использования можно считать потери машинного времени. При ликвидации или сокращении потерь машинного времени ДПсм, можно получить прирост объемов работ ДVп.см:

ДVп.см = fдн.ан * ДПсм

где fдн.ан - среднесменная фондоотдача в анализируемом периоде, тыс.руб.:

fдн.ан = f / Fан

Fан - полезный фонд времени работы строительных машин в анализируемом периоде, машем.

Ликвидируемые потери машинного времени (как и при анализе потерь других ресурсов) определяются после их ранжирования для выявления наиболее существенных, подлежащих сокращению в первую очередь. Обосновываются предложения по сокращению потерь.

Проведя комплекс мероприятий по снижению потерь машинного времени, получим:

1. Отсутствие фронта работ 41 маш.см - 30% = 28,7 маш.см. (Ликвидируемые потери - 12,3 маш.см)

Технические неисправности 5 маш.см - 100% = 0 (Ликвидируемые потери - 5 маш.см.)

Отсутствие электроэнергии 44 маш.см. - 27% = 32,12 маш.см (Ликвидируемые потери - 11,88 маш.см.)

Некомплектное обеспечение машин 17 маш.см. -100% = 0 (Ликвидируемые потери - 17 маш.см.)

Наличие бездействующей техники 401 маш.см.- 60% = 160,4 маш.см (Ликвидируемые потери - 240,6 маш.см.)

Низкий коэффициент сменности 156 маш.см.- 100% = 0 (Ликвидируемые потери - 156 маш.см.)

ДПсм = 12,3 + 5 + 11,88 + 17 + 240,6 + 156 = 442,48 маш.см.

ДVп.см = fдн.ан * ДПсм

ДVп.см = 0,0013 * 442,48 = 0,50034

7. Расчет прироста прибыли строительной организации и рентабельности производства при увеличении объемов работ

Расчет прироста прибыли строительной организации и рентабельности производства при увеличении объемов работ основывается на определении величины прироста объема работ, обеспеченного всеми видами ресурсов. Для этого необходимо обобщить полученные результаты по сокращению потерь ресурсов:

а) прирост объема работ за счет ликвидации потерь рабочего времени - ДVп.р = 48,70882

б) то же, за счет ликвидации потерь материальных ресурсов -

ДVп.м = 62,08332

в) то же, за счет ликвидации потерь машинного времени - ДVп.см = 0,50034

Из полученных трех значений выбирается минимальное, так как именно этот прирост обеспечен всеми ресурсами. Если обозначить эту величину ДVп то можно узнать прирост объема работ на предстоящий период в процентах к объему работ в анализируемом периоде ДVп%.

ДVп% = ДVп /Vг.ан * 100

ДVп% = 0,50034 /3310 *100 = 0,01512%

При увеличении объема работ происходит снижение их себестоимости S за счет условно-постоянной части расходов (их доля в себестоимости Куп в среднем может быть принята 0,25 - 0,28).

Тогда снижение себестоимости работ ДS составит (в тыс.руб.):

ДS = Sан * Куп * (ДVп%/100)

ДS = 2470 * 0,28 * (0,01512 / 100) = 0,10457

Прибыль от реализации строительной продукции составит:

в анализируемом периоде - Пан (см. расчет табл.2);

в предстоящем периоде - Пп.

Пп = Vан + ДVп + Sан + ДS

Пп = 3310 + 0,50034 - 2470 - 0,10457 = 570,39577

Уровень рентабельности производства:

в анализируемом периоде - сан, (см. расчет табл.2);

в предстоящем периоде - сбаз

сбаз = Пп/(Sан - ДS) *100

сбаз = 570,39577 / (2470 - 0,10457) * 100 = 570,39577 / 2469,89543 * 100 = 23,09392 %

Для характеристики полученных результатов целесообразно обобщить их в табличной форме (табл. 4). Остальные показатели принимаются неизменными.

Таблица 4

Показатели эффективности производства при улучшении использования ресурсов

№ п.п.

Показатели

Единица измерения

Формулы расчета показателей предстоящего периода

Величина

анали-зируемый период

предстоя-щий период

Индекс изменения

1

Производительность труда рабочих (среднегодовая выработка)

руб./чел.

15,32407

15,32639

1,00015

2

Фондоотдача

руб./руб.

3,32

3,32046

1,00014

3

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств

оборот

1,94706

1,94735

1,00015

4

Удельная материалоемкость

руб./руб.

0,42749

0,42743

0,99986

5

Уровень рентабельности производства

%

34,00810

23,09197

0,67901

6

Уровень эффективности использования имущества

%

31,14571

21,14927

0,67904

1. Производительность труда рабочих (среднегодовая выработка), Вг,

Вг = (3310+0,50034) / 216 = 15,32639 руб./чел.

J = 15,32639 / 15,32407 = 1,00015

2. Фондоотдача, f, :

fп. = (3310 + 0,50034) / 997 = 3,32046 руб./руб.

J = fп./ fан=3,32046 / 3,32 = 1,0014

3. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, Коб, :

Кпб. = (3310 +0,50034) / 1700 = 1,94735

J = Кп.об. / Коб.ан = 1,94735 / 1,94706 = 1,00015

4. Удельная материалоемкость, m, :

mп. = 1415 / (3310 + 0,50034) = 0,42743 руб./руб.

J = mп. / mан = 0,42743 / 0,42749 = 0,99986

5. Уровень рентабельности производства, с, :

сп. =570,39577 / (2470+0,10457) *100 = 23,09197 %

J = сп. / сан = 23,09197 / 34,00810 = 0,67901

6. Уровень эффективности и использования имущества, сим,

сп.им. = (570,39577/(997+1700) *100 = 21,14927 %

J = сп.им / сим.ан = 21,14927 / 31,14571 = 0,67904

Примечание. Показатели эффективности производства для анализируемого периода рассчитаны ранее (см. расчет табл. 2).

Индексы изменения показателей позволяют дать общую оценку результатов улучшения использования ресурсов.

По произведенным расчетам выявлено, что производительность труда рабочих (среднегодовая выработка) увеличилась на 0,15 %; фондоотдача увеличилась на 0,14 %; коэффициент оборачиваемости оборотных средств увеличился на 0,15%; но при этом удельная материалоемкость уменьшилась на 0,14 %. А что самое важное уровень рентабельности производства уменьшился на 32,099% и уровень эффективности использования имущества тоже уменьшился на 32,096%. Тем самым сделаем вывод о нерентабельности приведенных изменений в производстве.

Список используемой литературы

1. Лекционный материал.

2. О.В. Грищенко. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

3. Бальжинов А.В., Михеева Е.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

4. Канке А.А., Кошевая И.П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.