Оценка производственной программы и определение финансового результата деятельности строительной организации

Размещено на http://www.allbest.ru/

2

Курсовая работа

Оценка производственной программы и определение финансового результата деятельности строительной организации



Содержание

ВВЕДЕНИЕ

1. Расчет выполнения плана по объему подрядных работ

2. Определение динамики объемов подрядных работ

3. Оценка ритмичности подрядных работ

4. Определение возможных резервов дополнительных объемов работ

5. Определение себестоимости выполненных работ

6. Определение уровня затрат на 1 рубль подрядных работ

7. Оценка финансового результата деятельности организации

8. Оценка уровня рентабельности организации

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

затраты себестоимость подрядные работы



ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования обусловлена тем, что эффективность функционирования организации, независимо от организационно-правовой формы и видов ее деятельности в условиях рынка определяется способностью организации приносить достаточный доход или прибыль. Прибыль - это конечный результат работы предприятия (организации) , стимулирующий дальнейшую производственную деятельность и создающий основу для её расширения. Чем больше предприятие реализует рентабельной продукции, тем больше получит прибыли, тем лучше его финансовое состояние.

Объём реализации и величина прибыли, уровень рентабельности зависят от производственной, снабженческой, сбытовой и коммерческой деятельности предприятия, иначе говоря, эти показатели характеризуют все стороны хозяйствования.

Во времена рыночных отношений исключительно велика роль анализа финансовых результатов деятельности организации. Это связано с тем, что организации приобрели самостоятельность и несут полную ответственность за результаты своей производственно-хозяйственной деятельности перед совладельцами, акционерами, работниками, банками и кредиторами.

Для написания курсовой работы поставлены следующие задачи:

В соответствии с исходными данными о выполнении объемов подрядных работ за 3 года, сведений о составе затрат за 2 года, дополнительной информации, дать оценку выполнения производственной программы и определить финансовый результат деятельности строительной организации.



1. Расчет выполнения плана по объему подрядных работ

Важным показателем производственной программы является выполнение подрядных строительных работ. Объем подрядных работ планируется в договорных ценах в этих же ценах панируются и составление отчетности выполнения плана строительных работ. В процессе анализа количественных показателей проверяется выполнение общего плана работ строительной организации в целом, ее отдельными подразделениями , по отдельным заказчикам, стройками и объектам.

При анализе качественных показателей мы исходим из данных относящихся к объему строительной деятельности относящихся к осуществлению выполнения работ собственными силами.

В дальнейшем в работе будем иметь дело только с объемами работ, которые выполняются собственными силами организации. Основным источником анализа показателей строительной продукции служит отчет о выполнении плана ввода в действие производственных мощностей.

Необходимые расчеты произведем в таблице.

Выполнение плана по объему подрядных работ. Табл.№1.

Пок-ли. Млн.р.	Распределение по годам
	2011г.	2012г.	2013г.
	план	факт	%	план	факт	%	план	факт	%
Объем вып-ных и сданных заказчику работ.	1200	1100	91	1200	1250	104	1300	1280	98

% выполнения по объему работ определим по формуле:



Yv - % выполнения плана по объему работ (%);

Vфакт. - объем работ выполненных фактически (млн.руб.);

Vплан. - объем работ по плану (млн.руб.).

Вывод:

В 2011 году план по объему работ выполнен на 91% (организация не справилась с поставленной задачей на 9%);

В 2012 году план по объему работ выполнен на 104% (организация перевыполнила план на 4%);

В 2013 году план по объему работ выполнен на 98% (организация не справилась с поставленной задачей на 2%).

2. Определение динамики объемов подрядных работ

Для анализа динамики выполненных объемов подрядных работ необходимо определить абсолютный приросты (цепные и базисные темпы роста и темпы прироста).

Для построения цепных индексов в качестве базы для сравнения фактических показателей служат показатели предыдущего года, а для базисных индексов служат единой базой показатель первого анализируемого года. Абсолютные приросты определяются по следующей формуле:



Цепной абсолютный прирост

Где

i - текущий год;

i-1 - предыдущий год.

2011-2012 цепные.

План

?= 1200 - 1200=0

?= 1300 - 1200=100

Факт

?= 1250 - 1100=150

?=1280 - 1250=30

Базисные абсолютные приросты определяются по следующей формуле:

?= Yi - Yо

Где i - текущий год; о - базисный год.

Базисный прирост

План

?= 1200 - 1200=0

?=1300 - 1200=100

Факт

?=1250 - 1100=150

?=1280 - 1100=180.

Темпы роста цепные

Определяются по формуле:



План

Темпы роста базисные

План

Цепные темпы роста показывают изменения объема работ за год относительном выражении (%), а абсолютные приросты показывают изменения объема работ в абсолютном выражении.

Темпы прироста определяются по следующей формуле:

Тр= Тр - 100%



Цепные

План

100% - 100%=0%;

108,3 - 100%=8,3.

Факт

113,6 - 100%=13,6%;

102,4 - 100%=2,4%.

Базисные

План

100% - 100%=0%;

108,3 - 100%=8,3%.

Факт

113% - 100%=13%;

116,3% - 100%=16,3%.

3. Оценка ритмичности подрядных работ

Выполнение ритмичности плана по вводу в действие объектов и объемов подрядных работ зависит от многих факторов. В общем виде под ритмичностью производства понимают особенности хода прочеса производства в течении отчетного периода. Если процесс производства совершается в строгом соответствии с графиком без скачков, то он характеризуется как ритмичной. Рассчитаем по квартальное выполнение плана подрядных работ за 3 года.

По квартальное выполнение плана. Табл.№2.

Пок-ли	2011г.	2012г.	2013г.
	план	факт	%	план	факт	%	план	факт	%
V,млн.р. Всего.	1200	1100	9,1	1200	1250	104	1300	1280	98
I кв-л	290	250	86,2	300	310	103,3	325	275	84,6
II кв-л	310	300	96,8	300	320	107	330	360	109
III кв-л	310	305	98,3	300	320	106,7	330	365	110
IV кв-л	290	245	84,5	300	300	100	315	280	89

I кв-л:

IIкв-л: III кв-л:

IV кв-л:



В течении года степень выполнения плана подрядных работ по кварталам различна, что говорит об имеющихся резервах. Ритмичность работы организации оценивается коэффициентом равномерности.

R- коэф. Равномерности в %

?Vi - отклонение объемов работ в определенном квартале за год от среднеквартального.

Среднеквартальный объем работ составляет 25%.

Чтобы определить коэф. равномерности необходимо составить таблицу структуры объемов работ по кварталам и рассчитать отклонение объемов работ от среднеквартального объема (по модулю), затем про суммировать их.

Структура объемов работ по кварталам. Табл. №3.

Кв-лы	2011г.	2012г.	2013г.
	план	факт	план	факт	план	факт
	Млн.р.	%	Млн.р.	%	Млн.р.	%	Млн.р.	%	Млн.р.	%	Млн.р.	%
всего	1200	100	1100	100	1200	100	1250	100	1300	100	1280	100
Iкв.	290	24,2	250	22,7	300	25	310	24,8	325	25	275	21,5
IIкв.	310	25,8	300	27,3	300	25	320	25,6	330	25,4	360	28,1
IIIкв.	310	25,8	305	27,7	300	25	320	25,6	330	25,4	365	28,5
IVкв.	290	24,2	245	22,3	300	25	300	24	315	24,2	280	21,9



По приведенным расчетам можно построить график изменений ритмичности работы организации за 3года.

Коэффициент равномерности

Ритмичность работы организации. Рис. №1.



4. Определение возможных резервов дополнительных объемов работ

Для определения возможных явных резервов дополнительных объемов работ при наиболее полном использовании производственной мощности воспользуемся формулой:

R яв. - величина явных резервов при достижении полного использования производственной мощности (%);

n - число кварталов в году (4);

? V max.- фактический объем работ за год;

? Vплан - плановый

Вывод:

В среднем за 3 года производственная программа выполняется на 100-8,8%=91,2%. Резервами производственной мощности будет 1,8%.

5. Определение себестоимости выполненных работ

В хозяйственной практике для определения величины издержек производства используется категория себестоимость.

С/С представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе производства природных ресурсов, сырья, материалы и т.д., а так же другие затраты на производство и реализацию продукции.

Произведем расчет к таблице №4 «Структура затрат»



Структура затрат. Табл. № 4.

показатели	2012г.	2013г.
	В т.р.	В %	В градусах	В т.р.	В %	В градусах
Расходы на сырье, материалы, топливо, энергию для нужд пр-ва	300	26,31	106	310	27,11	97,6
Расходы на оплату труда рабочих, занятых производством работ	350	31	110	360	31,48	113
Отчисления на социальные нужды	92	8,07	29	95	8,30	30
Расходы на содержание и обслуживание машин, механизмов и оборудования.	200	17,54	52	180	16	57
Накладные расходы (в % от стоимости прямых затрат)	197,82	17,08	63	198,45	17,11	62,4
Всего:	1139,82	100	360	1143,45	100	360

По данным таблицы №4 построим секторную диаграмму себестоимости



Вывод:

В отчетном году расходы на сырье, материалы, топливо, энергию и расходы на обслуживание машин, механизмов уменьшились, а расходы на оплату труда увеличились на 0,48%. Отчисления на социальные нужды снизились на 4%. Накладные расходы увеличились на 3%, что составило 17,11%. Это свидетельствует о том, что организация работает эффективно.

6. Определение уровня затрат на 1 рубль подрядных работ

Уровень затрат на 1 рубль подрядных работ мы рассматриваем для определения доли затрат в выручки от реализации. Чем меньше величина этих затрат, тем больше величина прибыли.

Затраты на 1 рубль подрядных работ. Табл.№5.

показатели	2012г.	2013г.
1) общих подрядных работ, сданных заказчиком (т.р.)	1250	1280
2) с/с, (т.р.)	1139,82	1143,45
3) затраты на 1 рубль подрядных работ	0,911	0,893

Расчет к таблице 5:

2012г. = 1139,82 2013г. = 1143,45 =0,911; =0,893.1250 1280

Вывод:

Затраты на 1 рубль подрядных работ в 2013году меньше, чем в 2012году, а прибыль организации в 2013 году будет выше 2012года.

Динамика уровня затрат на 1 рубль работ. Рис. № 2.



7. Оценка финансового результата деятельности организации

Финансовые результаты деятельности организации характеризуются показателями полученной прибыли и уровня рентабельности. Важнейшими среди них являются показатели прибыли, создающие основу экономического развития организации. Последние получают прибыль главным образом от реализации продукции, работ, услуг и т.д.

Найдем прибыль от реализации:

Формула для нахождения прибыли:

V - c/с

2012г. = 1250-1139,82=110,18

2013г. = 1280-1143,45=136,55



Вывод:

В отчетном году налог на прибыль повысился и составил 23,81%, а прибыль организации повысилась на 36,86, что составило 95,24 т.р. Это свидетельствует о том, что организация удовлетворительна.

Финансовое состояние организации. Рис.№3.

8. Оценка уровня рентабельности организации

Рентабельность означает прибыльность, доходность. Организация считается рентабельным, если результаты от реализации продукции (работ, услуг) покрывают издержки производства, и образуют сумму прибыли для нормального функционирования организации.

Рентабельность является коэффициентом , полученным как отношение прибыли к затратам, где в качестве прибыль может быть использована величина балансовой, чистой прибыли, прибыли от реализации продукции, а также прибыли от разных видов деятельности организации.

Рассчитаем рентабельность продукции за 2 года:

Вывод:

Уровень рентабельности в 2013году больше, чем в 2012 году на 2,3% . Организация считается рентабельной.



Заключение

В данной курсовой работе исследовалась оценка производственной программы и определение финансового результата деятельности строительной организации.

Рассмотрены задачи : выполнении плана по объему подрядных работ, динамика объемов подрядных работ, оценка ритмичности подрядных работ, определение возможных резервов, определение с/с выполненных работ, оценка финансового результата и уровня рентабельности организации.

1) В 2011 году план по объему работ выполнен на 91% (организация не справилась с поставленной задачей на 9%);

В 2012 году план по объему работ выполнен на 104% (организация перевыполнила план на 4%);

В 2013 году план по объему работ выполнен на 98% (организация не справилась с поставленной задачей на 2%).

2) В среднем за 3 года производственная программа выполняется на 91,2%. Резервами производственной мощности будет 1,8%.

3) В отчетном году расходы на сырье, материалы, топливо, энергию и расходы на обслуживание машин, механизмов уменьшились, а расходы на оплату труда увеличились на 0,48%.Это свидетельствует о том, что организация работает эффективно.

4) Затраты на 1 рубль подрядных работ в 2013году меньше, чем в 2012году, а прибыль организации в 2013 году будет выше 2012года.

5) В отчетном году налог на прибыль повысился и составил 23,81%, а прибыль организации составила 95,24 т.р. Организация удовлетворительна.

6) Уровень рентабельности в 2013году больше, чем в 2012 году на 2,3%.

Организация считается рентабельной.



Список использованной литературы

1) Мельник М.В., Герасимова Е.Б. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия.- М.: ФОРУМ,2010.

2) Экономика предприятия: Учебник / Под ред. проф. Н. А. Сафронова. - М.: Юристъ, 2002. - 608 с.

3) Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 1998. - 112 с.

4) Макарьева В. И., Андреева Л. В. Анализ финансово- хозяйственной деятельности организации. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 264 с.

5) Василевич И.П. Учет расходов, включаемых в себестоимость продукции // Бухгалтерский учёт. - 2002. - №8(апр.). - с. 59-60.

6) Зинькова Г. Себестоимость продукции (работ, услуг) // Налоги. - 2000. - №39. - с.11.

7) Раицкий К. А. Экономика организации (предприятия): учебник для вузов .

8) Янкин В.Г. "Финансово-хозяйственная деятельность предприятия: Методика анализа", Москва, 2005 г

9) Экономика предприятия (фирмы): Учебник / Под ред. проф. О. И. Волкова и доц. О. В. Девяткина.- 3-е изд., перераб. и доп.- М.: ИНФРА-М, 2005.- 601 с.

Размещено на Allbest.ru