4. Ускорение оборачиваемости оборотных активов и их элементов;

5. Поддержание положительного значения показателя собственных оборотных средств.

Необходимо предпринять следующие меры по увеличению притока денежных средств:

1. Увеличение доли денежных средств в выручке;

2. Отслеживание платежеспособности дебиторов и принятие мер по погашению их задолженности. Возможна реструктуризация дебиторской задолженности. Рекомендация - ввести проценты или пени за просроченные долги.

Меры по уменьшению оттока денежных средств:

1. Сокращение затрат;

2. Налоговое планирование, то есть стремление к сокращению налогов.

Также предприятию необходимо расширить старые и изыскать новые рынки сбыта, рассмотреть пути повышения качества и конкурентоспособности предоставляемых услуг предприятия, а также провести эффективную рекламную кампанию.

ИП Андрианов А.К. следует применить следующие методы обеспечения платежеспособности:

1.Поддержание финансовых коэффициентов ликвидности в пределах допустимых значений;

2. Сокращение финансового цикла.

Если исследуемое предприятие применит перечисленные пути повышения финансового состояния и методы обеспечения платежеспособности, то уже в следующем отчетном году сможет не только выйти из кризисного состояния и восстановить свою платежеспособность, но и получить прибыль.

3.2 Организация компьютерного анализа платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия

Главной проблемой анализа платежеспособности и финансовой устойчивости, с нашей точки зрения, следует признать не только объективность и полнота полученной информации, но и ее оперативность. Именно непрерывный (в рамках возможного) мониторинг показателей позволяет не просто констатировать факт потери платежеспособности, а предотвратить возникновение такой ситуации. Анализ финансовой устойчивости позволяет вовремя разработать мероприятия по улучшению показателей устойчивости и платежеспособности.

Расчет и оценка коэффициентов ликвидности, коэффициентов платежеспособности вполне может быть осуществлена без использования информационных технологий, что и наблюдается в настоящий момент в ИП Андрианов А.К. Для организации своевременного получения информации затрачиваются значительные трудовые ресурсы. В частности, оценка трудозатрат на расчет и анализ различных коэффициентов для предприятия ИП Андрианов А.К. показала, что требуется 1,5 человеко-дня. Функции подготовки и использования анализа финансовой устойчивости и платежеспособности, представлены на рисунке 8.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 8 Функциональная диаграмма высшего уровня

Анализ каждой функции, представленной на рисунке 8, позволяет определить подфункции каждого исполнителя, а также документы, которые обрабатывает данный исполнитель.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 9 Функции директора

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 10 Функции бухгалтера

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 11 Функции финансиста

Отметим, что рассматриваются функции, связанные только с анализом финансовой устойчивости и платежеспособностью. На рисунках 9, 10, 11 определены достаточно простые функции, поэтому дальнейшей детализации не требуется. Окончательный результат функционального анализа представлен на рисунке 12.

В настоящий момент из всех представленных функций автоматизирована работа бухгалтера. Если автоматизация функций директора вряд ли возможна в силу трудной формализации принятия решения, то работу финансиста необходимо и возможно автоматизировать.

Целью автоматизации является расчет всех необходимых коэффициентов, характеризующих платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 12 Результат функционального анализа

Рассматриваемая задача относится к классу аналитических задач. Для решения подобных задач имеется множество разработанных программных продуктов. Проведем анализ функциональных возможностей готовых продуктов.

Audit Expert - аналитическая система для диагностики, оценки и мониторинга финансового состояния предприятия. Данная система позволяет менеджменту предприятия осуществлять как внутренний финансовый анализ, так и взглянуть на себя извне - с позиции бюджета, контролирующих ведомств, кредиторов и акционеров. Базовой информацией для проведения анализа служат основные пять форм финансовых отчетов предприятия: баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств и приложение к балансу. Для проведения углубленного анализа Audit Expert позволяет использовать дополнительную информацию: сведения об использовании прибыли, имуществе и задолженности, другие данные бухгалтерской и управленческой отчетности, содержание и формат таблиц ввода которых можно определить самостоятельно.

В основу работы системы Audit Expert положено приведение бухгалтерской отчетности за ряд периодов к единому сопоставимому виду, соответствующему требованиям международных стандартов финансовой отчетности (IAS). Такой подход делает результаты работы Audit Expert понятными во всем мире и позволяет оценить на основании полученных данных финансовое состояние предприятия с учетом всех изменений форм российской бухгалтерской отчетности.

Audit Expert преобразует полученные данные пяти форм бухгалтерской отчетности в соответствующие аналитические таблицы. Система позволяет также провести переоценку статей активов и пассивов баланса и перевести данные в более устойчивую валюту. По данным аналитических таблиц осуществляется расчет стандартных финансовых коэффициентов, проводится оценка рисков потери ликвидности, банкротства, оценивается стоимость чистых активов и структура баланса, проводится анализ безубыточности и факторный анализ рентабельности собственного капитала.

Помимо решений стандартных задач Audit Expert одновременно предоставляет возможность реализации собственных методик для решения любых задач анализа, диагностики и мониторинга финансового состояния. Базируясь на данных аналитических таблиц, можно легко реализовать в дополнение к встроенным собственные методики оценки финансовой деятельности предприятия.

По завершении анализа система позволяет получать ряд встроенных экспертных заключений о финансовом состоянии, а также предоставляет шаблон отчета к годовому собранию акционеров. Дополнительно к встроенным экспертным заключениям в Audit Expert существует возможность подготовить различные отчеты с необходимыми таблицами, а также графиками и диаграммами, отражающими динамику основных показателей.

Аналитик представляет собой смешанный программный продукт, рассчитанный как на анализ текущего финансового состояния, так и на инвестиционный анализ. Его возможности с точки зрения инвестиционного анализа рассматривать мы не будем. Здесь же мы расскажем о программе с точки зрения анализа финансового состояния.

Аналитик -- старейшая программа финансового анализа. Она выпускается примерно с 1991 года, имеет несколько тысяч пользователей, рекомендована Управлением по банкротству и т.д. С точки зрения финансового анализа это наиболее сильная система, в первую очередь по методическому наполнению.

Атльт-Финансы -- программа реализована в форме шаблона для Excel. В состав шаблона входит лист с таблицами исходных данных и результатов и около десятка листов с графиками. Набор финансовых показателей вполне достаточен и сделан на хорошем уровне. Никаких специальных сервисных средств нет. Естественно, программа, построенная на Excel, получает все возможности этой электронной таблицы. Структура данных при работе с балансом и финансовыми показателями достаточно проста, поэтому дописывать собственную аналитику несложно.

Альт-Финансы - единственная программа, которая может полностью переводить все свои таблицы на английский. Для сравнения, Аналитик переводит только две таблицы из нескольких десятков, а Audit Expert - только стандартные отчеты (около 60%), исходные же таблицы переводит только Альт-Финансы.

АБФИ изначально была построена как система финансового анализа для банков (АБФИ расшифровывается как "Анализ банковской финансовой информации"). В основе системы лежит программная среда, обеспечивающая наборы процедур отображения данных и предоставляющая язык описания методик. И язык и служебные процедуры развиты очень хорошо и все модификации представляют собой программы, написанные в этой специализированной среде.

Реализация АБФИ-предприятия может быть названа самой основательной методической разработкой из всех программ ее класса. Используемые показатели имеют достаточно сложную структуру, но хорошо проработаны для различных отраслей и выглядят вполне логично. Это одна из сильных сторон системы. Другой ее особенностью является та платформа, на которой написана методика анализа - пользователь получает те же возможности создания собственных модулей, что и разработчики. В большей или меньшей степени это делают и другие программы, но в АБФИ внутренний язык сделан наиболее удачно. Он мощнее, чем средства настройки Audit Expert или Аналитика и лучше приспособлен для анализа, чем Excel Visual Basic, доступный в Альт-Финансы.

Универсальность платформы имеет и недостатки. Как правило, чем универсальнее система, тем дальше она уходит в своем интерфейсе от главного назначения. АБФИ-предприятие рекомендуется разработчиком в тех случаях, когда принципиальное значение играет правильно поставленная методика анализа. Например, при необходимости проводить ранжирование многих предприятий (внутри холдинга или при отборе предприятий для финансирования банком). Для этих ситуаций, особенно учитывая грамотное технологическое решение, АБФИ подходит очень хорошо. При простом анализе отдельного предприятия и по подходам к работе, и по возможностям программа занимает позицию где-то между Аналитиком и Audit Expert.

На основании проведенного анализа программных продуктов была выбрана программа Альт-Финансы.

Программный продукт "Альт-Финансы" предназначен для автоматизации расчетов в ходе выполнения анализа финансового состояния организации. "Альт-Финансы" позволяет сделать выводы как о фактическом, так и о прогнозном (будущем) финансовом положении компании.

С помощью "Альт-Финансы" возможно эффективно и корректно решить такие задачи, как:

Подготовка финансовых заключений, аналитических записок для внешних и внутренних пользователей.

Моделирование вариантов развития компании.

Разработка управленческих решений, направленных на улучшение финансового положения компании.

Программа применима для моделирования и анализа финансового состояния предприятий различных отраслей

Программа реализует следующие методы анализа:

Вертикальный анализ

Горизонтальный анализ

Факторный анализ

Расчет финансовых коэффициентов

Определение значений показателей, оптимальных для данного предприятия

Исходная информация, необходимая для выполнения расчетов с использованием Альт-Финансы

Баланс (форма №1),

Отчет о финансовых результатах (форма №2).

Программа позволяет провести корректировку исходных данных в целях повышения достоверности результатов анализа:

устранение влияния инфляции на показатели деятельности компании,

привидение показателей отчетности к их реальной величине.

Альт-Финансы -- это открытый программный продукт. Открытость программы означает, что пользователь имеет возможность: просмотреть алгоритм выполнения расчетов; скорректировать заложенный алгоритм расчетов, исходя из специфики конкретного проекта (предприятия); дополнить программу новыми табличными формами и показателями. Добавленные пользователем таблицы и показатели становятся равноправными элементами модели, на них распространяются все сервисные возможности программы. При необходимости может быть установлен режим защиты расчетных формул от изменений.

Представление результатов расчетов. Программа позволяет представить проект в международно признанных форматах, предлагая широкий выбор результатов анализа, охватывающих различные направления работы компании. Построение прогнозной финансовой отчетности по международным стандартам (баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств). Анализ структуры баланса, анализ чистого оборотного капитала и структуры затрат, анализ прибыльности, анализ ликвидности, анализ финансовой устойчивости, анализ оборачиваемости, анализ рентабельности и так далее.

"Альт-Финансы" представляет собой рабочую книгу, состоящую из следующих листов:

Сумм -- лист, в котором осуществляется автоматическое суммирование отчетности нескольких компаний. Таким образом, пользователь получает возможность оценить суммарные результаты деятельности группы предприятий.

Данные -- лист предназначен для ввода исходных данных, необходимых для проведения анализа.

Прогноз -- лист, на котором осуществляется планирование основных параметров работы компании с целью построения прогнозного финансового плана. Пользователь имеет возможность прогнозировать изменение выручки, затрат, кредитов, инвестиций. При этом автоматически учитывается влияние на финансовый план изменения оборотного капитала, амортизационных отчислений, налогов.

Анализ -- лист, на котором представлены результаты расчета показателей финансового состояния компании (в табличной форме и в виде графиков). При этом анализ проводится как по ретроспективной, так и по прогнозной финансовой отчетности.

Достаточность показателей -- на данном листе рассчитываются значения показателей, которые являются оптимальными для анализируемой компании.

Методики -- на данном листе рассчитываются показатели, применяемые арбитражными управляющими при проведении финансового анализа, а также определяется рейтинг финансового состояния заемщика.

Рис. 13 Представление бухгалтерского баланса в Альт-Финансы

Отчет -- лист, предназначенный для автоматического формирования финансового заключения по результатам проведенного анализа.

Управление основными режимами работы программы осуществляется при помощи меню Альт-Финансы, которое при открытии программы добавляется в главное меню MS Excel (рядом с функциями "Файл", "Правка", "Вид"). Команды могут, также вызываться с помощью кнопочной панели, появляющейся при открытии файла в левой части окна MS Excel. Вызываемые диалоговые модули позволят сделать работу с программой быстрой и удобной, работа сервисных программ может охватывать как стандартные данные, так и данные пользователя. Управляющие диалоги вызываются кнопками, расположенными на листах модели, а также из меню программы.

В качестве исходной информации выступает бухгалтерский баланс за несколько периодов. Размещение исходной информации представлено на рисунке 15.

Для загрузки файла с подготовленным балансом используется кнопка «Исходные данные». Результат представлен на рисунке 14.

Рис. 14 Меню для ввода баланса

Результаты анализа формируются автоматически после загрузки баланса. Результат формирования выходного документа представлен на рисунке 15 и 16.

Рис. 15 Форма выходного документа для анализа ликвидности

Рис. 16 Формирование отчета о платежеспособности

С использованием предлагаемого программного продукта сформированы таблицы 9 и 10 главы 2. На основании полученных результатов сделаны выводы о состоянии предприятия.

Для автоматизации системы анализа необходимо привлечение программиста, непосредственно отвечающего за обслуживание и функционирование системы, выполняющего помимо этого функции по обслуживанию других программных проектов. Дневная заработная плата -- 450 рублей.

Для работы следует использовать персональный компьютер стоимостью 25000 рублей. Годовая норма амортизации компьютеров 20 %. Расходы на обслуживание оборудования составляют 25 % амортизационных отчислений.

Энергопотребление компьютера составляет 150 Вт в час. Стоимость одного кВт/час электроэнергии составляет 1,91 руб. Компьютер работает 8 часов в день. Расходы на оплату машинного времени (амортизация), обслуживание оборудования, электроэнергию, заработную плату разработчикам, накладные расходы несет предприятие.

Расходы на оплату труда в месяц составляют 9900 рублей.

Накладные расходы составляют 25 % от затрат на оплату труда, не учитывая отчисления в социальные фонды. Они равны 2475 рублей.

Стоимостная оценка затрат машинного времени определяется на основе амортизационных отчислений. Так как работы ведутся при пятидневной рабочей неделе, то в месяц получается 22 рабочих дня. Тогда при годовой сумме амортизации одного компьютера, равной 25000х0,2=5000 рублей, дневная сумма амортизации равна:

5000/258=19,38 руб.

Тогда сумма амортизационных отчислений составит:

22х19,38=426,36 руб.

Затраты на обслуживание оборудования составляют 25 % от суммы амортизационных отчислений и равны:

426,36х0,25=106,59 руб.

Затраты на электроэнергию определяются на основе энергопотребления компьютера и составят -- 7,25 руб.

Общая сумма затрат на внедрение автоматизированной системы составит 12907,95 рублей.

Приобретение системы «Альт-Финансы» обойдется в 22380 рублей, амортизационные отчисления составят 25% в год, что за месяц составит 381,67 рублей.

Таким образом, на модернизацию системы анализа требуется 13289,62 рубля в месяц.

Внедрение системы позволит уменьшить загруженность работников экономического отдела, что, несомненно, приведет к повышению качества работы. Данный факт следует отнести к неисчисляемым эффектам внедрения информационных технологий. Исчисляемые эффекты трудно определить, так как отсутствие возможности постоянного мониторинга ликвидности и платежеспособности приводит к отсутствию каких либо работ в этом направлении.



ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Финансовая устойчивость формируется в процессе всей производственно-хозяйственной деятельности и является главным компонентом общей устойчивости предприятия.

Исходя из особенностей ведения финансово-хозяйственной деятельности предприятия, важным в достижении успеха предприятия является, во-первых, обеспечение платежеспособности, т.е. способности в должные сроки и в полной сумме отвечать по своим обязательствам перед кредиторами -- государством, поставщиками, работниками (по заработной плате) и др., во-вторых, обеспечение ликвидности. Необходимо также уметь выбрать правильную стратегию управления своими средствами, уметь преумножать их и правильно распределять по отраслям. Тогда предприятие может наравне с другими предприятиями конкурировать на рынке.

Проведя анализ финансового состояния ИП Андрианов по устойчивости и платежеспособности, можно сделать следующий вывод:

Финансовая устойчивость ИП Андрианов за период с 2006 г по 2008 г. улучшилось по ряду показателей. Предприятие находится в удовлетворительном финансовом положении. Недостаток в оборотных средствах и источниках для формирования запасов и затрат присутствовал с самого начала формирования активов предприятия, но к концу анализируемого периода был ликвидирован. Требуется поддержания достигнутого уровня собственного оборотного капитала за счет внутренних и внешних источников, также необходимо ускорить оборачиваемость капитала в текущих активах. Кроме этого, предприятие нуждается в долгосрочных заемных средствах, то есть более мобильных средствах.

Негативным моментом является отсутствие у ИП Андрианов производственной базы (отсутствие капитальных вложений). Отрицательным моментом является увеличение запасов (на 50 тыс. рублей). В основном это произошло из-за увеличения готовой продукции и сырья. Отметим рост денежных средств и сокращение кредиторской задолженности поставщикам, бюджету и персоналу по оплате труда. Предприятию необходимо изыскать источники повышения маневренности, расширить рынок услуг, а также провести большую рекламную кампанию. Что касается запасов и затрат требуется их обоснованное снижение до норматива.

Положительным моментом является снижение дебиторской задолженности (на 23 тыс. рублей). Также к положительным является увеличение чистых оборотных активов. Это рассматривается как позитивное явление, свидетельствующее о повышение ликвидности предприятия.

ИП Андрианов в данный момент имеет устойчивое положение. О устойчивом состоянии свидетельствует и проведенный анализ финансовых коэффициентов. Коэффициенты выше норматива.

Анализ коэффициентов платежеспособности еще раз подтвердил устойчивость данного предприятия. Сократилась задолженность перед другими организациями и перед персоналом.

Расчет «Z- счета» Е. Альтмана показал, что степень банкротства ИП Андрианов низкая. В тоже время предприятие в ближайшие 6 месяцев не может восстановить свою платежеспособность, но в последующие полгода сможет это сделать.

Если ИП Андрианов возьмет кредит в банке сроком погашения более 12 месяцев и будет рационально их использовать - приобретение основных средств, проведение эффективной рекламной кампании, то предприятие получит не только прибыль, но и сможет повысить свою маневренность и диверсифицировать свою деятельность.

В целом состояние удовлетворительное.

Рекомендации: предприятию необходимо применить предложенное мероприятие, то есть взять кредит. С помощью него ИП Андрианов покроет все свои обязательства в кратчайшие сроки; В ближайший период времени расширить старые и изыскать новые рынки сбыта -- это поможет предприятию наладить бесперебойный процесс производства и продажи готовой продукции. Изучить пути снижения себестоимости продукции. Это также скажется на увеличении покупателей. Необходимо изучить все сегменты потребительского рынка и при оказании услуг учесть все выявленные в период анализа требования потребителей к качеству и ассортименту. Рассмотреть все пути повышения качества и конкурентоспособности продукции и услуг данного предприятия на основе анализа аналогичной продукции предприятий - конкурентов. Рассмотреть варианты возможности перестройки экономики предприятия. Для этого необходимо разработать различные мероприятия по снижению затрат и увеличению выручки от продаж, а в последствии и прибыль.

Для достижения поставленных целей ИП Андрианов должно провести эффективную рекламную кампанию. Это положительным образом скажется на конкурентоспособности предприятия.



СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов / Под ред. проф. Н.П. Любушина - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005 -- 471 с.

2. Ковалев В.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия / В.В. Ковалев, А.Н. Волкова - М.: ПБОЮЛ Грихинко Е.М., 2006 -- 424 с.

3. Поляк Г.Б. Анализ финансового состояния предприятия // Журнал для акционеров №2, 2005, с. 25-27.

4. Ефимова О.В. Как анализировать финансовое положение предприятия - М.:Финансы и статистика, 2005 - 245 с.

5. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа предприятия / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин, Е.В. Негашев - М.: Финансы и статистика, 2007 - 458 с.

6. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента - М.: Финансы и статистика, 2005 - 524 с.

7. Незамайкин В.М. Особенности анализа в условиях финансовой несостоятельности и банкротства / Незамайкин В. М., Юрзинова Н. Л. // Финансы организаций: менеджмент и анализ, 2-е изд. - М.:ЮНИТИ, 2005 - 578 с.

8. Ковалев В.В. Практикум по финансовому менеджменту. Конспект лекций с задачами. - М.: Финансы и статистика, 2006 - 453 с.

9. Стратегия и тактика антикризисного управления фирмой / под ред. А.П. Градова и Б.И. Кузина - СПб.: Специальная литература, 2006 г.

10. Баканов М.И. Теория экономического анализа / М.И. Баканов, А.Д. Шеремет - М.: Финансы и статистика, 2005

11. Хелферт Э. Техника финансового анализа: Пер. с англ. / Э. Хелферт; Под ред. Л.П. Белых - М.: Аудит, ЮНИТИ, 2005 г.

12. Ковалев В.В. Финансовый анализ - М.:ЮНИТИ, 2005 г.

13. Финансовый анализ деятельности фирмы - М.: Крокус Интернэшнл, 2005.

14. Ефимова О.В. Финансовый анализ: 3-е издание, перераб. и доп. Библиотека журнала «Бух. учет» - М.:Финансы и статистика, 2007

15. Финансовый анализ: Учебное пособие. 2-е издание, перераб. и доп. - М.: Издательство «Дело и Сервис»; Новосибирск: Издательский дом «Сибирское соглашение», 2005 г. - 160 с.

16. Кэмпбел Д. Стратегический менеджмент. Учебник - М.: Дело, 2005.

17. Финансы. Денежное обращение. Кредит. / Под ред. проф. Л.А. Дробозиной - М.: Финансы. ЮНИТИ, 2005.

18. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Г.Б. Поляк, И.А. Акодис, Г.А. Краева и др., Под ред. проф. Г.Б. Поляка. - М.: Финансы. ЮНИТИ, 2006 - 518 с.

19. Шим Д.К. Финансовый менеджмент / Д.К. Шим, Д.Г. Сигел - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005 г.

20. Финансовый менеджмент. Российская практика. - М.: Перспектива, 2005

21. Финансы предприятий: Учебное пособие / Под ред. Е.И. Бородиной. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2005 г.

22. Поляк Г.Б. Финансовый раздел бизнес-плана. // Журнал для акционеров №7, 2007.

23. Финансы / Под ред. В.М. Родионовой - М.: Финансы и статистика. 2005

24. Финансы. / Под ред. А.М. Ковалевой - М.: Финансы и статистика. 2005

25. Экономика предприятия / Под ред. А.М. Торфинкеля и Е.М. Купрякова - М.: ЮНИТИ. 2005

26. Экономика промышленного предприятия - М.: Цифра-М, 2008 г.-284 с.

27. Экономическая безопасность: Производство - Финансы - Банки / Под ред. В.К. Сенчакова - М.: ЗАО «Финстатинформ», 2008 г. - 621 с.

28. Экономический анализ: Учебник для вузов / Под ред. Л.Т. Гиляровской. 2-е изд., доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005 г.

Размещено на Allbest.ru