Анализ эффективности финансово-хозяйственной деятельности ООО "Вектор"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1 Сущность и показатели эффективности деятельности предприятия

2 Расчет экономической эффективности и целесообразности внедрения участка по ремонту деталей двигателей полимерами

2.1 Расчёт фонда заработной платы производственных рабочих

2.2 Расчёт единого социального налога от заработной платы производственных рабочих

2.3 Расчёт затрат на запасные части и ремонтные материалы (для РМЗ и РММ)

2.4 Расчёт затрат на содержание и эксплуатацию оборудования

2.4.1 Расчёт амортизационных отчислений оборудования

2.4.2 Текущий ремонт оборудования

2.4.3 Затраты на инвентарь

2.5 Расчёт цеховых расходов

2.5.1 Заработная плата руководителей и служащих

2.5.2 Расчёт отчислений единого социального налога от заработной платы руководителей и служащих

2.5.3 Расчёт амортизационных отчислений здания и сооружений

2.5.4 Текущий ремонт здания

2.5.5 Расчёт затрат на спецодежду

2.5.6 Расчёт затрат на охрану труда и технику безопасности

2.5.7 Расчёт износа инструмента

2.5.8 Расчёт затрат на мыло и ветошь

2.6 Расчёт стоимости электроэнергии, отопления

2.6.1 Расчёт стоимости электроэнергии

2.6.2 Расчёт затрат на воду

2.6.3 Прочие расходы

2.6.4 Расчёт затрат на отопление

2.7 Калькуляция себестоимости одного ремонта

2.8 Расчёт экономической эффективности

2.9 Технико-экономические показатели

Заключение

Литература

Приложение

Введение

Стабильный успех предприятия зависит от четкого и эффективного планирования им своей деятельности, регулярного сбора и аккумулирования информации о состоянии рынков и собственных перспективах и возможностях, что позволяет ему вырабатывать стратегию и тактику хозяйственно-финансовой деятельности.

Трудно при этом переоценить роль оценки эффективности производственно - хозяйственной деятельности, позволяющего объективно оценивать результаты деятельности предприятия в целом и его структурных подразделений, определять влияние различных внешних и внутренних факторов на основные показатели деятельности предприятия, а также формировать основу его финансовой политики.

В настоящее время в условиях рыночной экономики, когда характерна экономическая не стабильность, когда развитие сменяется периодом кризисов и катаклизмов, от предприятий требуется повышение экономической эффективности производства.

Эффективность производства относится к числу ключевых категорий рыночной экономики, которая непосредственно связана с достижением конечной цели развития общественного производства в целом и каждого предприятия в отдельности. В наиболее общем виде экономическая эффективность производства представляет собой количественное соотношение двух величин -- результатов хозяйственной деятельности и производственных затрат. Проблема повышения эффективности производства занимает в хозяйственной жизни предприятия одно из центральных мест. Сущность проблемы повышения экономической эффективности производства состоит в увеличении экономических результатов на каждую единицу затрат в процессе использования имеющихся ресурсов.

План повышения экономической эффективности является одним из важнейших разделов годового плана. В нем намечаются конкретные пути и способы решения всей совокупности экономических задач, которые поставлены перед предприятием на планируемый год, обосновывается возможность выполнения плановых заданий.

Важность и необходимость проведения оценки эффективности производственно - хозяйственной деятельности определяются также изменением парадигмы управления в переходной экономике: постепенным переходом от производственной к маркетинговой ориентации управления в сочетании с изменением логики планирования. В современных условиях, когда предприятия ограничены в возможностях расширения ресурсного потенциала, анализ внутренних возможностей и ресурсов предприятия должен стать отправной точкой планирования деятельности предприятия.

Оценка производственно - хозяйственной деятельности характеризуется многочисленными аспектами, широта которых обусловлена многогранностью экономической жизни предприятия. В связи с этим набор принимаемых во внимание факторов эффективности хозяйственно-финансовой деятельности постоянно меняется по мере того, как под действием внешних и внутренних обстоятельств возникают новые ситуации. Исходя из этого, можно сказать, что конкретный перечень показателей, ресурсов и сфер деятельности, которые должны быть подвергнуты анализу, меняется по мере изменения условий функционирования предприятия.

Актуальность данной темы обуславливается тем, что повышение эффективности производства позволит предприятию повысить свою доходность и конкурентоспособность в рыночных условиях хозяйствования.

Цель работы - провести анализ эффективности финансово-хозяйственной деятельности ООО «Вектор».

Объектом исследования является сторонняя организация ОАО «Северсталь»-ООО «Вектор» (ранее-ремонтно-механический цех ОАО «Северсталь» ).

Предметом исследования является экономическая эффективность производства.

1. Сущность и показатели эффективности деятельности производства

Оценка деятельности предприятия производится на основе комплексного анализа конечных итогов его эффективности. Экономическая суть эффективности предприятия состоит в том, чтобы на каждую единицу затрат добиться существенного увеличения прибыли. Количественно она измеряется сопоставлением двух величин: полученного в процессе производства результата и затрат живого и овеществленного труда на его достижение.

Экономический эффект выражается в натуральных и стоимостных показателях, характеризующих промежуточные и конечные результаты производства в масштабе предприятия, отрасли и народного хозяйства в целом. К таким показателям относятся, например, объем валовой, товарной, реализуемой, иногда чистой продукции, масса полученной прибыли, экономия различных элементов производственных ресурсов и общая экономия от снижения себестоимости продукции, величина национального дохода и совокупного общественного продукта и др.

При оценке производства следует учитывать не только экономические, но и социальные результаты. Их особенностью является то, что они, как правило, не поддаются количественному измерению.

Измерение экономической эффективности предприятия требует ее качественной и количественной оценки, т.е. определения критерия и показателей эффективности общественного производства. Правильно выбранный критерий должен наиболее полно выражать сущность экономической эффективности и быть единым для всех звеньев производства.

Для правильного определения важнейших направлений повышения экономической эффективности общественного производства необходимо сформулировать критерий и показатели эффективности.

Важнейшими показателями экономической эффективности общественного производства служат трудоемкость, материалоемкость, капиталоемкость и фондоемкость.

Трудоемкость продукции - величина, обратная показателю производительности живого труда, определяется как отношение количества труда, затраченного в сфере материального производства, к общему объему произведенной продукции.

Материалоемкость общественного продукта исчисляется как отношение затрат сырья, материалов, топлива, энергии и других предметов труда к валовому общественному продукту.

В известной степени близки между собой показатели капиталоемкости и фондоемкости продукции. Показатель капиталоемкости продукции показывает отношение величины капитальных вложений к определяемому ими приросту объема выпускаемой продукции.

В народном хозяйстве, в ее отдельных отраслях, например, в промышленности, широко применяется показатель фондоотдачи, обратный показателю фондоемкости.

Основные фонды -- средства производства, которые используются неоднократно или постоянно в течение длительного периода времени (более года) для производства товаров или оказания услуг, перенося свою стоимость на изготавливаемую продукцию постепенно, частями, в течение срока службы.

Методика расчетов показателей движения и состояния ОПФ

Показатель	Методика расчета	Формула для расчета
Показатели движения
1. Коэффициент обновления	Стоимость поступивших ОПФ/ Стоимость ОПФ на конец года
2. Период обновления	Стоимость ОПФ на начало года/ Стоимость поступивших ОПФ
3. Коэффициент выбытия	Стоимость ОПФ выбывших/ Стоимость ОПФ на начало года
4. Коэффициент прироста	Сумма прироста ОПФ/ Стоимость ОПФ на начало периода
Показатели состояния
5. Коэффициент годности	Остаточная стоимость на конец года/ Полная (восстановительная) стоимость на конец года
6. Коэффициент износа	Сумма износа (амортизация за весь срок службы)/ Полная (восстановительная) стоимость на конец года

Методика и формулы расчета показателей хозяйственно-финансовой деятельности

1) фондоотдача:

, (1.1)

где - уровень фондоотдачи,

- объем работ,

- среднегодовая стоимость ОПФ.

2) фондоемкость:

, (1.2)

где - фондоемкость.

3) рентабельность ОПФ:

, (1.3)

где - рентабельность ОПФ,

- прибыль до налогообложения,

- среднегодовая стоимость амортизируемого имущества.

4) относительная экономия основных фондов:

Э_ОПФ = ОПФ₁ - ОПФ₀ * I_ВП, (1.4)

где ОПФ₁, ОПФ₀ - соответственно среднегодовая стоимость основных производственных фондов в базисном и отчетном периодах,

I_ВП - индекс объема производства продукции.

5) зависимость частной материалоемкости от удельной материалоемкости (УМЕ) и уровня отпускных цен на продукцию (ЦП). Удельная материалоемкость в свою очередь зависит от количества (массы) израсходованных материальных ресурсов на выпуск изделия (УР) и их стоимости (ЦМ):

УМЕ_i = УР_i * ЦМ_i, (1.5)

где УМЕ - удельная материалоемкость,

УР - материальные ресурсы,

ЦМ - их стоимость.

Для расчета влияния этих факторов можно использовать прием абсолютных разниц:

ДУМЕ_ур = У(УР_фi - УР_плi) * ЦМ_плi, (1.6)

ДУМЕ_цм = У УР_фi * (ЦМ_фi - ЦМ_плi), (1.7)

6) Наиболее обобщающим показателем себестоимости продукции, выражающим ее прямую связь с прибылью, является уровень затрат на 1 рубль товарной продукции:

_, (1.8)

Влияние факторов первого уровня на изменение затрат на 1 руб. товарной продукции рассчитывается способом цепных подстановок по данным о выпуске товарной продукции:

Товарная продукция:

а) по плану:

 , (1.9)

б) фактически при плановой структуре и плановых ценах:

, (1.10)

в) фактически по ценам плана

 , (1.11)

г) фактически:

 , (1.12)

где VВП - выпуск продукции,

ЦП - цена продукции.

Если затраты на 1 руб. товарной продукции (У3) представить в виде

, (1.13)

то анализ проводится методом цепных подстановок и его алгоритм аналогичен алгоритму проведения факторного анализа материалоемкости. Чтобы установить, как эти факторы повлияли на изменение суммы прибыли, необходимо абсолютные приросты затрат на 1 руб. товарной продукции за счет каждого фактора умножить на фактический объем реализации продукции, выраженный в плановых ценах.

Для более глубокого изучения причин изменения себестоимости анализируют отчетные калькуляции по отдельным изделиям, сравнивают фактический уровень затрат на единицу продукции с плановым и данными прошлых лет в целом и по статьям затрат.

Анализ проводят методом цепных подстановок на основе формулы себестоимости единицы продукции:

 , (1.14)

 , (1.15)

 , (1.16)

_, (1.17)

Общее изменение себестоимости единицы продукции:

, (1.18)

в том числе за счет изменения:

а) объема производства продукции

 , (1.19)

б) суммы постоянных затрат

_, (1.20)

в) суммы удельных переменных затрат

_, (1.21)

Влияние факторов на изменение уровня себестоимости изучим с помощью факторной модели:

, 1.22)

где - затраты на рубль товарной продукции,

- средние переменные затраты на единицу работ,

- объем работ в физических единицах,

- сумма постоянных затрат,

- цена за единицу работ.

7) Расчет влияния на материалоотдачу количества произведенной продукции (Q) и суммы материальных затрат (МЗ) производится одним из способов факторного анализа. На изменение материалоотдачи повлияло:

- изменение суммы материальных затрат:

, (1.23)

- изменение количества произведенной продукции:

, (1.24)

8) Фонд рабочего времени определяется по формуле:

Т = ЧР x Д x П, (1.25)

где Т - фонд рабочего времени,

ЧР - численность рабочих, чел.,

Д - количество отработанных дней одним рабочим за год,

П - средняя продолжительность рабочего дня, ч.

Для выяснения причины уменьшения численности трудящихся проводят анализ движения персонала с использованием следующих показателей:

- коэффициент оборота по приему:

, (1.26)

- коэффициент оборота по выбытию:

, (1.27)

- коэффициент текучести:

,(1.28)

- коэффициент постоянства состава:

,(1.29)

8) Рентабельность производственной деятельности предприятия (окупаемость затрат) Rз исчисляется путем отношения прибыли от реализации (П рп) или чистой прибыли от основной деятельности (ЧП), или суммы чистого денежного притока (ЧДП), включающего чистую прибыль и амортизацию отчетного периода, к сумме затрат по реализованной продукции (З):

или или , (1.30)

Она показывает, сколько предприятие имеет прибыли или самофинансируемого дохода с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции. Может рассчитываться в целом по предприятию, отдельным его сегментам и видам продукции. Последний показатель точнее предыдущих отражает результаты деятельности предприятия, поскольку учитывает не только чистую прибыль, а всю величину собственных заработанных средств, поступающих в свободное распоряжение предприятия из оборота. Сумма прибыли может быть небольшой, если предприятие применяет ускоренный метод начисления амортизации, и наоборот. Однако в совокупности эти две величины довольно реально отражают доход предприятия, который может быть использован в процессе реинвестирования.

Факторная модель имеет вид:

, (1.31)

Факторный анализ рентабельности по каждому виду продукции проводится в зависимости от изменения среднереализационных цен и себестоимости единицы продукции:

, (1.32)

Рентабельность продаж (оборота) рассчитывается делением прибыли от реализации продукции, работ, услуг или чистой прибыли, или чистого денежного потока на сумму полученной выручки (В). Характеризует эффективность производственной и коммерческой деятельности: сколько прибыли имеет предприятие с рубля продаж. Широкое применение этот показатель получил в рыночной экономике. Рассчитывается в целом по предприятию и отдельным видам продукции:

или или , (1.33)

Факторный анализ проводится по следующей модели:

, (1.34)

Уровень рентабельности продаж отдельных видов продукции зависит от среднего уровня цены и себестоимости изделия:

, (1.35)

9) Для оценки деловой активности предприятия применяются следующие показатели:

1. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (К_об), характеризующий число оборотов, совершенных оборотными средствами за отчетный период:

Коб=	Р	,	(1.36)
	С

где Р - объем реализованной продукции, тыс. р.,

С - средняя стоимость оборотных средств за год, тыс. р.

2. Продолжительность одного оборота средств в днях (Д_об), т.е. время, в течение которого оборотные средства проходят все стадии одного кругооборота:

Доб=	С*Д	, (1.37)
	Р

где Д - число дней в отчетном периоде (год - 360, квартал - 90).

10) Факторный анализ затрат на рубль товарной продукции производится по следующим формулам:

,(1.38)

2. Расчет экономической эффективности и целесообразности внедрения участка по ремонту деталей двигателя полимерами

2.1 Расчёт фонда заработной платы рабочих

Согласно исходных данных (приложение А) на проектируемом участке условия труда вредные, количество списочных рабочих - 11, форма оплаты - повременно-премиальная. Рассчитаем среднюю часовую тарифную ставку [3]:

С_ч.ср. = (С_ч1 * Р₁ + С_ч2 * Р₂ + С_ч3 * Р₃ + С_ч4 * Р₄ + С_ч5 * Р₅) : Р_общ., (10)

где С_ч1, С_ч2, С_ч3, С_ч4, С_ч5 - часовые тарифные ставки по разрядам рабочих, руб.;

Р₁, Р₂, Р₃, Р₄, Р₅ - количество рабочих по разрядам, чел.;

Р_об.щ - общее количество рабочих, чел.

С_ч.ср. = (56,1 * 2 + 50,8 * 3 + 47,2 * 4 + 43,5 * 2) : 11 = 49,1 руб.

Доплата за вредность - 15%, то есть 56,5 руб. Определим тарифную часть заработной платы производственных рабочих:

ЗП_т = С_ч..ср. * Ф_д * Р_общ, (11)

где Ф_д - действительный фонд рабочего времени одного рабочего в год, ч.

ЗП_т = 56,5 * 1692,78 * 11 = 1052063 руб.

Размер премии устанавливается согласно «Положению о премировании рабочих» - 30%. Начисление премии производится на тарифную часть заработной платы:

ЗП_пр = Z_пр.: 100 * ЗП_т, (12)

где Z_пр - процент премиальной доплаты, %.

ЗП_пр = 30 : 100 * 1052063 = 315619 руб.

Доплата за руководство бригадой зависит от численности рабочих на участке. По данным предприятия её принимают 10-20% тарифной части заработной платы:

ЗП_р.бр. = Z_р.бр. : 100 * ЗП_т, (13)

где Z_р.бр - процент доплаты за руководство бригадой.

ЗП_р.бр. = 20 : 100 * 1052063:11 = 19128.5 руб.

Доплата по районному коэффициенту:

ЗП_р..к = Z_р.к. : 100 * (ЗП_т + ЗП_пр + ЗП_р.бр), (14)

где Z_р.к - процент доплаты по районному коэффициенту, 25%.

ЗП_р..к = 25 : 100 * (1052063 + 315619 + 19128.5) = 342398.7 руб.

Основная заработная плата производственных рабочих:

ЗП_о = ЗП_т + ЗП_пр + ЗП_р.бр + ЗП_р.к. (15)

ЗП_о = 1052063 + 315619 + 19128.5+ 342398.7 = 1729209.2 руб.

Процент дополнительной заработной платы определяется:

Z_д = (t_отп. : Ф_д) * 100 + 1, (16)

где t_отп. - продолжительность отпуска, ч.

Z_д = (160 : 1692,78) * 100 + 1 = 10,5 руб.

Дополнительная зарплата производственных рабочих:

ЗП_д = Z_д : 100 * ЗП_о. (17)

ЗП_д = 10,5 : 100 * 1729209.2 = 181566.9 руб.

Годовой фонд заработной платы производственных рабочих:

ЗП_г.ф = ЗП_о + ЗП_д. (18)

ЗП_г.ф = 1729209.2 + 181566.9 = 1910776.1руб.

Среднемесячная заработная плата одного рабочего:

ЗПс_р.м. = ЗП_г.ф. : (Р_общ. * 12). (19)

ЗПс_р.м. = 1910776.1 : (11 * 12) = 14475.6 руб.

Сведем результаты расчетов в табл. 1.

Таблица 1 - Расчёт фонда заработной платы рабочих

№ п/п	Показатель	Значение
1	Виды работ	Ремонт деталей двигателя полимерами
2	Условия труда	Вредные
3	Система оплаты труда	Повременно-премиальная
4	Средне-часовая тарифная ставка, руб.	56,5
5	Тарифная часть зарплаты, руб.	1052063
6	Премия, руб.	315619
7	Руководство бригадой, руб.	19128.5
8	Основная зарплата, руб.	1729209.2
9	Дополнительная зарплата, руб.	181566.9
10	Годовой фонд зарплаты, руб.	1910776.1
11	Районный коэффициент, руб.	342398.7
12	Среднемесячная зарплата, руб.	14475.6

2.2 Расчёт единого социального налога от зарплаты производственных рабочих

Ставка единого социального налога составляет 26% от начисленной зарплаты производственных рабочих. Кроме того, все отрасли экономики делятся на 22 класса профессионального риска получения несчастных случаев на производстве. Ремонт грузовых автомашин, автобусов, оборудования дорожных машин относят к 10 классу профессионального риска, для которого ставка страхового взноса 1,1%. Итого: 26%+1,1%=27,1%.

Затраты на единый социальный налог:

З_есн = 27,1 : 100 * ЗП_г.ф. (20)

З_есн = 27,1 : 100 * 1910776.1 = 517820.3 руб.

В том числе 20% - пенсионный фонд, 2,9% - в фонд социального страхования для оплаты больничных листов и т.д., 3,1% в фонд обязательного медицинского страхования.

2.3 Расчёт затрат на запасные части и ремонтные материалы

Примерные затраты на запасные части и ремонтные материалы составляют: для промышленного оборудования 40-50%, для машин 20-65% от оптовой цены капитального ремонта с учётом проектируемого участка. Определим условно оптовую цену одного капитального ремонта на проектируемом участке, допуская, что оптовая цена пропорциональна затратам [4]: экономический эффективность амортизационный отчисление

Ц_усл. = Ц_опт. * (b : 100), (21)

где Ц_опт-оптовая цена капитального ремонта промышленного оборудования, р.;

b - процент трудозатрат на проектируемом участке в общем объёме затрат труда.

Ц_усл. = 104800 * (1,3 : 100) = 1362 руб.

Затраты на запасные части и ремонтные материалы на годовую программу определяются:

З_з.ч. = Ц_усл. * (Z_з.ч. : 100) * Q, (22)

где Z_з.ч. - процент затрат на запасные части и ремонтные материалы от оптовой цены капитального ремонта;

Q - годовая программа, шт.

З_з.ч. = 1362 * (50 : 100) * 40000 = 27240000 руб.

2.4 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

Данная комплексная статья включает в себя амортизационные отчисления, затраты на текущий ремонт оборудования и затраты на инвентарь.

2.4.1 Расчёт амортизационных отчислений

Сумма амортизационных отчислений определяется по нормам амортизации, введённым в действие с 1 января 1991 года. Балансовая стоимость основных фондов включает в себя оптовую цену основных фондов и транспортно-монтажные работы, т.е. затраты на транспортировку и монтаж оборудования.

А = (Н * Ф) : 100, (23)

где Н - годовая норма амортизации, %;

Ф - балансовая стоимость оборудования, руб.

Рассчитаем сумму амортизационных отчислений каждого наименования оборудования, используемого на проектируемом участке. Результаты расчетов сведем в табл. 2.

Таблица 2 - Расчёт амортизационных отчислений

Наименование оборудования	Стоимость единицы оборудования, руб.	Количество, шт.	Общая стоимость оборудования, руб.	Транспортно-монтажные работы, руб.	Балансовая стоимость, руб.	Норма амортизации, %	Годовая сумма амортизации, руб.
1. Верстак для ремонта деталей смолами	20500	5	102500	18450	120950	4,6	5564
2. Кран-балка	88200	1	88200	15876	104076	6,0	6245
3. Станок сверлильный настольный	20000	1	20000	3600	23600	5,0	1180
4. Камерное электросушило	21500	1	21500	3870	25370	11,6	2943
5. Шкаф сушильный электрический с вакуумным насосом	30000	1	30000	5400	35400	9,0	3186
6. Ванна для кипячения отходов капрона и нормализации деталей	22000	1	22000	3960	25960	7,7	1999
7. Баня водяная	20000	1	20000	3600	23600	9,0	2124
8. Шнек-машина	25000	1	25000	4500	29500	8,3	2448
9. Дробилка для полистирола, полипропилена	23200	1	23200	4176	27376	8,3	2272
10. Рабочий стол с вытяжным шкафом	40000	1	40000	7200	47200	7,7	3634
11. Установка клеенаносная	20000	1	20000	3600	23600	11,6	2738
Итого	330400	15	412400	74232	486632		34333

2.4.2 Текущий ремонт оборудования

Затраты на текущий ремонт оборудования состоит из затрат на запасные части и ремонтные материалы, необходимые для проведения технического обслуживания, заработной платы ремонтных рабочих с начислением на социальное страхование. Затраты на текущий ремонт составляют до 40% амортизационных отчислений:

З_т.р. = (40 : 100) * А (24)

З_т.р. = (40 : 100) * 34333 = 13733 руб.

2.4.3 Затраты на инвентарь

Объекты основных средств стоимостью не более 20000 руб. за единицу списываются на затраты производства по мере их отпуска в эксплуатацию.

Таблица 3 - Износ производственного инвентаря

Наименование оборудования	Количество, шт.	Цена за единицу, руб.	Общая стоимость, руб.
1. Стол монтажный металлический	2	14000	28000
2. Стеллаж для деталей	3	12000	36000
3. Ларь для обтирочных материалов	1	1100	1100
4. Шкаф для монтажных приспособлений	1	15000	15000
5. Электрическая шлифмашинка	1	4000	4000
6. Весы лабораторные технические	1	7000	7000
7. Ванна для отходов капрона	1	12500	12500
8. Стеллаж	3	11300	33900
9. Шкаф сушильный	1	16500	16500
10. Шкаф для хранения материалов	1	17000	17000
11. Кассета для дисков	1	8000	8000
Итого	16	118400	179000

На основании выполненных расчётов составляется сводная смета затрат на содержание и эксплуатацию оборудования.

Таблица 4 - Сводная смета затрат

Наименование затрат	Сумма, руб.
1.Амортизационные отчисления	34333
2.Текущий ремонт оборудования	13733
3.Износ производственного инвентаря	179000
Итого:	227066

2.5 Расчёт цеховых расходов

Данная комплексная статья включает затраты связанные с обслуживанием производства.

2.5.1 Заработная плата руководителей и служащих

Количество руководителей и служащих определяется в зависимости от размера производственного участка, типа производства, объёма работ и численности производственных рабочих на ремонтных предприятиях предусматривается один мастер на 12-20 рабочих.

Если численность производственных рабочих на участке свыше 12 человек, то заработную плату руководителей принимают исходя из месячного оклада мастера, механика. Месячный оклад умножаем на число месяцев в году, учитывая, таким образом, оплату отпусков. Премии руководителям в себестоимость продукции не включаются, а выплачиваются за счёт прибыли, поэтому в курсовой работе не учитываются.

ЗП_рук. =ЗП_оклад * 12* 1,25, (25)

где ЗП_оклад - месячный оклад мастера, руб.;

12 - количество месяцев в году, мес;

1,25 - коэффициент, учитывающий доплату по районному коэффициенту.

Заработную плату руководителей и служащих принимаем в процентах к тарифному фонду заработной платы рабочих в зависимости от численности рабочих на участке: 1-2 чел. - 10%; 3-4 чел. - 13%; 5-6 чел. - 15%; 7-8 чел. - 18%; 9-10 чел. - 20%; 11-12 чел. - 22%.

ЗП_рук. = (Z_рук.: 100) * ЗП_т *1,25,

где 1,25 - коэффициент, учитывающий доплату по районному коэффициенту;

Z_рук. - процент заработной платы руководителей к тарифному фонду заработной платы рабочих, %.

ЗП_рук. = (22 : 100) * 1052063 * 1,25 = 289317 руб.

2.5.2 Расчёт единого социального налога

Расчёт единого социального налога от заработной платы руководителей и служащих определяется:

З_есн = (27,1 : 100) * ЗП_пук. (26)

З_есн = (27,1 : 100) * 289317 = 78405 руб.

2.5.3 Расчёт амортизационных отчислений здания и сооружений

Высоту здания принимаем 6 метров.

Объём здания определяется:

V = S*h, (27)

где S - площадь, м²;

h - высота, м.

V = 210 * 6 = 1260 м³

Стоимость здания рассчитывается, исходя из стоимости 1 м³. В стоимость включены затраты на проектирование и подготовку площадки, на санитарно-технические устройства, промышленные сети и т.д.

С_зд = Ц_зд * V, (28)

где Ц_зд - стоимость 1 м³ здания, принимается укрупнённо по данным предприятия, 3500-4000 руб. за 1 м³

С_зд = 4000 * 1260 = 5040000 руб.

Расчёт амортизационных отчислений по зданию:

А = (С_зд. * Н) : 100, (29)

где Н - норма амортизации для зданий с железобетонными и металлическими каркасами, со стенами из каменных материалов, крупных блоков и панелей, 2,5%.

А = (5040000 * 2,5) : 100 = 126000 руб.

2.5.4 Текущий ремонт здания

Затраты на текущий ремонт здания в курсовой работе можно принять в размере 3% от стоимости здания:

З_тр. = 0,03 * С_зд. (30)

З_тр. = 0,03 * 5040000 = 151200 руб.

2.5.5 Расчёт затрат на спецодежду

Расчёт производится в таблице согласно норм отпуска спецодежды для данной специальности и условий труда. Для участков с вредными условиями труда выдаётся дополнительная спецодежда.

Сумма износа по каждому виду определяется:

З_с.о. = (Ц_с.о. : С_изн.) * 12 * Р_общ., (31)

где Ц_со - стоимость единицы спецодежды, руб.;

С_изн. - срок износа спецодежды, мес.;

Р_общ. - списочная численность рабочих, чел.

Рассчитаем затраты на спецодежду, результаты расчетов сведем в табл. 5.

Таблица 5 - Стоимость износа спецодежды

Наименование спецодежды	Единица измерения	Срок износа, мес.	Стоимость единицы, руб.	Число рабочих.	Сумма износа, руб,
1. Костюм рабочий х/б	Пара	12	820	11	9020
2. Ботинки рабочие	Пара	12	1010	11	11110
3. Рукавицы рабочие	Пара	1	5,50	11	60,50
4. Каска	Шт.	36	70,80	11	778,80
5. Очки	Шт.	12	58,60	11	644,60
6. Костюм для защиты от вредных факторов	Пара	12	412,40	11	4536,40
7. Респиратор	Шт.	6	62,00	11	682,00
Итого					26832

2.5.6 Расчёт затрат на охрану труда и технику безопасности

Затраты на охрану труда и технику безопасности и противопожарный инвентарь можно принять 500 руб. на одного рабочего:

З_т.б. = 500 * Р_общ. (32)

З_т.б. = 500 * 11 = 5500 руб.

2.5.7 Расчёт износа инструмента

Затраты на износ инструмента и инвентарь принимаются 600 руб. на одного рабочего:

З_и = 600 * Р_общ. (33)

З_и = 600 * 11 = 6600 руб.

2.5.8 Расчёт затрат на мыло и ветошь

На одного рабочего выдаётся один кусок мыла в месяц и 20 кг ветоши в год, согласно норм отпуска для данной специальности и условий труда.

Q_м = К * Р_общ, (34)

где Q_м - количество кусков мыла, шт.;

К - количество месяцев, мес.;

Р_общ. - число рабочих, чел.

Q_м = 12 * 11 = 132 шт.

Q_в = 20 * Р_общ., (35)

где Q_в - количество ветоши, кг;

20 - количество ветоши на 12 месяцев, кг.

Q_в = 20 * 11 = 220 кг

Затраты на ветошь и мыло рассчитываются, исходя их мыла и ветоши на данный период времени.

З_м = Ц_м * Q_м, (36)

где З_м - затраты на мыло, руб.;

Ц_м - стоимость одного куска мыла,6 руб.;

Q_м - количество кусков мыла, шт.

З_м = 6 * 132 = 17424 руб. З_в = Ц_в * Q_в, (37)

где З_в - затраты на ветошь, руб.;

Ц_в - стоимость 1 кг ветоши, 30руб.;

Q_в - количество ветоши, кг.

З_в = 30 * 220 = 6600 р.

2.6 Расчёт стоимости электроэнергии и отопления

2.6.1 Расчёт стоимости электроэнергии

Рассчитаем стоимость электроэнергии, результаты расчетов сведем в табл. 6.

Таблица 6 - Расчёт стоимости электроэнергии

Наименование статей расхода	Единица измерения	Расход на год	Цена за кВт'ч, руб.	Сумма расходов, руб.
1. Электроэнергия на технологические нужды	кВт	34000	2,98	101320
2.Электроэнергия на освещение	кВт	1400	2,98	4172
Итого:				105492

2.6.2 Расчёт затрат на воду

Расчёт воды для хозяйственно-бытовых нужд при наличии душа принимается 40 литров на одного работающего в смену.

Р_в = 40 * n * Р_{общ. *} Д_р.г., (38)

где n - количество смен.

Р_в = 40 * 2 * 11* 250 = 220000 м³

Неучтённые потери составляют 20% от расхода воды, поэтому общий расход воды составит:

Р_о.в = Р_в. * 1,2 (39)

Р_о.в = 220000 * 1,2 = 264000 м³

Стоимость воды составляет 20,2 рублей за 1 м³.

З_в = (19,5 * Р_о.в.) : 1000 (40)

З_в = (20,2 * 264000) : 1000 = 5333 руб.

2.6.3 Прочие расходы

Данный вид расходов составляет 3% от суммы стоимости электроэнергии и воды.

З_пр= 0,03 * (3_Э+З_в), (41)

З_пр= 0,03 * (105492 + 5333) = 3325 руб.

где З_э - из табл. 6.

2.6.4 Расчёт затрат на отопление

Вид отопления - печное, водяное. Максимальный годовой расход тепла, необходимый для отопления и вентиляции помещения определяется:

Q_м = V * [g₀ * (t_в - t_н) + g_в * (t_в - t_н)] * 24 * 232, (42)

где V - объём помещения, м ;

g₀ - расход теплоты на отопление 1 м³ здания при разности внутренней и наружной температуры в 1 °С, принимается 2,1 кДж/ч ;

g_в - расход теплоты на вентиляцию 1 м³ здания при разности внутренней и наружной температуры в 1 °С, принимается 1,05 кДж/ч ;

t_в - внутренняя температура помещения, принимается 15°С;

t_н - наружная температура помещения, принимается -30 °С;

24 - количество часов отопления в сутки, ч;

232 - число дней отопительного периода, дн.

Q_м 1260 * [2,1 * (15 + 30) + 1,05 * (15 + 30)] * 24 * 232 = 994472640кДж

Значения зависят от типа помещения, характера выполняемых работ и других фактов и находятся в справочниках. Расчётная температура наружного воздуха принимается по климатическим поясам. Полученный максимальный расход годовой расход тепла в кДж переводится в Гкал.

1Гкал = 4,19 * 10⁶ кДж = 4190000

1 Гкал = 994472640 : 4190000 = 237 Гкал

Стоимость 1 Гкал тепла по данным предприятия - 602 руб.

З_т = 602 * 237 = 142674 руб. (43)

На основании расчётов составляется сводная смета цеховых расходов.

Таблица 7 - Сводная смета затрат

Наименование статьи	Сумма, руб,
1.Заработная плата руководителей и служащих	289317
2. Расчёт единого социального налога от заработной платы руководителей и служащих	78405
3.Амортизация здания	126000
4.Текущий ремонт здания	151200
5.Затраты на электроэнергию	105492
6.Затраты на воду	5333
7.Прочие расходы	3325
8.Затраты на спецодежду	26832
9.Затраты на охрану труда и технику безопасности	5500
10.Затраты на инструмент	6600
11.Затраты на отопление	142674
12.Затраты на ветошь и мыло	24024
Итого:	964702

2.7 Калькуляция себестоимости одного ремонта

Таблица 8 - Калькуляция себестоимости одного ремонта.

Статья затрат	Затраты, руб.
	На программу	На единицу
1.. Основная и дополнительная зарплаты производственных рабочих	1910776.1	48
2. Отчисление единого социального налога от зарплаты производственных рабочих	517820	13
3.Затраты на запасные части и ремонтные материалы	27240000	681
4.Затраты на эксплуатацию и содержание оборудования	227066	6
5.Цеховые расходы	964693	24
6.Цеховая себестоимость (сумма с 1 по 5 пункт)	30860355.1	772
7.Общезаводские расходы (20-60% от цехового себестоимости)	12344142	309
8.Производственная стоимость (п.6 + п.7)	43204497	1080
9.Внепроизводственные расходы (2-4% от производственной себестоимости)	1296135	32
10.Полная себестоимость (сумма п.8 + п.9)	44500632	1113

Себестоимость единицы ремонта определяется делением полной себестоимости на годовую программу:

С₁ = С_n : Q, (44)

где С_n - полная себестоимость программы, руб.;

Q - годовая программа, шт.

С₁ = 44500632 : 40000 = 1113 руб.

2.8 Расчёт экономической эффективности проектируемого участка РМЗ

Условно-годовая экономия:

Э_у.г. = (Ц_усл. - С₁) *Q, (45)

где Ц_усл. - условно-оптовая цена одного капитального ремонта, руб.;

С₁ - себестоимость единицы ремонта, руб.;

Q - годовая программа, шт.

Э_у.г. = (1362 - 1113) * 40000 = 9960000 руб.

Срок окупаемости капиталовложений:

Т_ок. = К : Э_у.г., (46)

где К - капитальные вложения по участку, руб.

Капиталовложения включают в себя балансовую стоимость оборудования и стоимость здания.

Т_ок. = (5040000 + 486632) : 9960000= 0,55 г

Коэффициент экономической эффективности капиталовложений:

Е = 1 : Т (47)

Е = 1 : 0,55= 1,8

Полученный коэффициент экономической эффективности должен быть больше нормативного, равного 0,16:

Е>Е_н

1,8 > 0,16

2.9 Расчёт технико-экономических показателей

Объём товарной продукции:

Q_т = Ц_усл. * Q (48)

Q_т = 1362 * 40000 = 54480000 руб.

Производительность труда:

ПТ = Q_т : Р_общ. (49)

ПТ = 54480000 : 11 = 4952727 руб./чел.

Фондоотдача:

ФО = Q_т : Ф_осн., (50)

где Ф_осн. - капиталовложения по участку, т.е. балансовая стоимость оборудования и стоимость здания.

ФО = 54480000 : 5526632 = 10 руб/1р ОПФ

Фондоёмкость:

ФЕ = 1 : Ф_о = Ф_осн. : Q_т (51)

ФЕ = 1 : 10 = 0,1 руб/1р ОПФ

Фондовооруженность:

ФВ = Ф_осн. : Р_общ. (52)

ФВ = 5526632 : 11 = 502421 руб/чел

Определим рентабельность основной (производственной) деятельности:

R_д = Р_реал : С_n, (53)

где Р_реал - прибыль от реализации продукции (работ, услуг)

R_д = 54480000 : 44500632 = 1,2

Рассчитанные технико-экономические показатели сведем в табл. 9.

Таблица 9 - Технико-экономические показатели

Наименование показателей	Единица измерения	Величина
1. Годовая программа	Шт.	40000
2. Количество рабочих	Чел.	11
3. Оптовая цена ремонта	Руб.	1362
4. Себестоимость одного ремонта	Руб.	1113
5. Условно-годовая экономия	Руб.	9480000
6. Капиталовложения	Руб.	5526632
7. Срок окупаемости	Лет	0,55
8. Коэффициент экономической эффективности		1,8
9. Производственная площадь	М2	210
10. Объем товарной продукции	Руб.	54480000
11. Производительность труда	Руб./чел.	4952727
12. Фондоотдача	Руб.	10
13. Фондоемкость	Руб.	0,1
14. Фондовооруженность	Руб./чел.	502421
15. Рентабельность основной (производственной) деятельности		1,2

Таким образом, на основании результатов проведенных расчетов можно сделать следующий вывод: проектируемый участок РМЗ по ремонту деталей двигателя полимерами рентабелен.

Заключение

В данной работе мы дали понятие комплексной оценки эффективности производства; привели критерии эффективности производства; представили систему показателей комплексной оценки эффективности производства; отразили методы сведения различных показателей в единый интегральный показатель; рассчитали экономическую эффективность и целесообразность внедрения участка по ремонту деталей двигателя полимерами в ООО «Вектор».

Итак, комплексная оценка эффективности производства представляет собой характеристику производства, полученную в результате комплексного исследования, т. е. одновременного и согласованного изучения совокупности показателей, отражающих все (или многие) аспекты хозяйственных процессов, и содержащую обобщающие выводы о результатах деятельности производственного объекта на основе выявления качественных и количественных отличий от базы сравнения (плана, нормативов, предшествующих периодов, достижений на других аналогичных объектах, других возможных вариантов развития).

Критерий эффективности есть обобщённое выражение меры развития производства, специфическое для каждого социально-экономического строя, определяющее его сущностную характеристику и, стало быть, форму, в которой эффективность выступает на поверхности экономической жизни. В современных условиях хозяйствования целесообразно выделение критериев экономической, социальной и экологической эффективности производства.

В системе показателей оценки экономической эффективности производства каждый из показателей отражает степень использования всего капитала (примененных ресурсов) или потребленных ресурсов (затрат), исходя из достигнутых в процессе производства конечных результатов.

Для получения обобщающих комплексных оценок применяют различные методы сведения различных показателей в единый интегральный показатель: методы детерминированной комплексной оценки, геометрической средней, метод коэффициентов, суммы мест, расстояний, стохастической комплексной оценки. Сведение ряда показателей в единый интегральный показатель позволяет определить отличие достигнутого состояния от базы сравнения в целом по группе выбранных показателей и, хотя оно не дает возможности измерить степень отличия, позволяет сделать однозначный вывод об улучшении (ухудшении) результатов работы за анализируемый промежуток времени.

В ходе работы мы провели расчет экономической эффективности и целесообразности внедрения участка по ремонту деталей двигателя полимерами в ООО «Вектор». На основании результатов проведенных расчетов можно сделать следующий вывод: проектируемый участок РМЗ по ремонту деталей двигателя полимерами рентабелен.

Литература

1. Арзуманова, Т. И. Экономика предприятия: Практикум. / Т.И. Арзуманова. - М.: Дашков и К, 2005.

2. Баканов, М.И. Экономика промышленного предприятия./ М. И.Баканов, А. Д. Шеремет. - М.: Финансы и статистика, 2002.

3. Любушин, Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / Н.П. Любушин, В.Б. Лещева, В.Г. Дьякова. -- М.: ЮНИТИ, 2000.

4. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Г.В. Савицкая. - Минск: ИП «Экоперспектива, 2003.

5. Сергеев, И.В. Экономика организации (предприятия): Учеб. пособие. -- 3-е изд., перераб. и доп. / И. В. Сергеев. - М.: ИНФРА-М, 2007.

6. Чечевицина, Л.Н. Экономика организации / Л.Н. Чечевицина. - Ростов-на-Дону, 2006.

7. Шеремет, А.Д. Финансы предприятий. Учебное пособие / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин. - М: ИНФРА-М, 2008.

Приложение А

Исходные данные

№ п/п	Показатель	Значение
1	Виды работ	Ремонт деталей двигателя полимерами
2	Условия труда	Вредные
3	Система оплаты труда	Повременно-премиальная
4	Действительный фонд рабочего времени одного среднесписочного рабочего в год, р.	1692,78
5	Количество рабочих по разрядам, чел. · VI - 1; · V - 2; · IV - 1; · III - 1.	2 3 4 2
6	Часовая тарифная ставка рабочих по разрядам, р. · VI; · V; · IV; · III - 1.	56,1 50,8 47,2 43,5
7	Годовое задание, шт.	40000
8	Процент трудозатрат на участие в общем объеме затрат труда, b	1,2
9	Стоимость 1 Гкал отопления, р.	602
10	Стоимость 1 квт-час электроэнергии, р.	2,98
11	Стоимость 1 м3 воды (с отведением), р.	20,2
12	Стоимость 1 м2 здания, р.	3200-4000
13	Доплаты за вредность, %	15
14	Премиальная доплата рабочих , %	30
15	Доплата за руководство бригадой, %	20
16	Премиальная доплата руководителей в зависимости от численности рабочих на участке, % · 1-2 чел. · 3-4 чел. · 5-6 чел. · 7-8 чел. · 9-10 чел. · 11-12 чел.	10 13 15 18 20 22
17	Доплата по районному коэффициенту, %	25
18	Ставка единого социального налога, %	26
19	Годовой расход электроэнергии, кВт · На технологические нужды · На освещение	34000 1400

Размещено на Allbest.ru