Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств показывает, сколько заемных средств привлекло предприятие на один рубль вложенных в активы собственных средств. Коэффициент составил 2,41 руб. на 1 рубль вложенных средств в отчетном году и 1,51 руб. в предыдущем.

Коэффициент автономии источников формирования запасов показывает, в какой мере материальные запасы и затраты покрыты собственными источниками. Коэффициент составил 0,31, что выше показателя предыдущего года на 0,11 пункта. Запасы и затраты по-прежнему покрыты собственными источниками слабо.

Коэффициент финансовой независимости (коэффициент независимости оборотных активов) показывает, какая часть оборотных средств предприятия была сформирована за счет собственного капитала. Коэффициент составил 0,04 в отчетном и предыдущем годах. Всего 4,00% оборотных средств предприятия была сформирована за счет собственного капитала.

Коэффициент маневренности собственного капитала показывает, какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, т.е. вложена в оборотные активы, а какая часть капитализирована, т.е. вложена во внеоборотные активы. Другими словами, коэффициент отражает долю собственных средств предприятия, находящихся в мобильной форме, позволяющей более или менее свободно маневрировать этими средствами. Коэффициент в отчетном году составил 0,07, что выше показателя предыдущего года на 0,06 пункта. Несмотря на то, что показатель отчетного года вырос по отношению к предыдущему, всего 7,1% собственного капитала находится в мобильной форме, что явно недостаточно для успешного функционирования предприятия.

Тип финансовой устойчивости предприятия рассчитывается по формуле:

(24)

ФУ (пред.) = (48569,81 + 20,95) / 122117,53 = 0,398

ФУ (отч.) = (56236,00 + 428,17) / 191766,80 = 0,295

Коэффициент финансовой устойчивости в отчетном году уменьшился на 0,102 пункта по сравнению с предыдущим. Это свидетельствует о снижении финансовой устойчивости на 26%, что является негативным фактором для успешного функционирования предприятия.

Показатели ликвидности:

Коэффициент абсолютной ликвидности (К_ал):

(25)

где КФВ - краткосрочные финансовые вложения;

КДО - краткосрочные долговые обязательства.

Кал (пред.) = (20,95+0) / 5100 = 0,004

Кал (отч.) = (428,17+0) / 12000 = 0,036

Коэффициент абсолютной (срочной) ликвидности показывает, какая часть текущей задолженности может быть погашена в ближайшее время. Немедленное выполнение текущих обязательств гарантировано суммой наличных денежных средств и наиболее ликвидных краткосрочных финансовых вложений. Коэффициент абсолютной ликвидности вырос по отношению к предыдущему году на 0,032 пункта и составил 0,036. Это свидетельствует о росте доли текущей задолженности которая может быть погашена в ближайшее время.

(26)

Ккл (пред.) = (20,95 + 54805,45) / 5100 = 10,750

Ккл (отч.) = (428,17 +116500,8) / 12000 = 9,744

Этот показатель характеризует ту часть текущих обязательств, которая может быть погашена не только за счет наличности, но и за счет ожидаемых поступлений за отгруженную продукцию, выполненные работы или оказанные услуги.

Коэффициент критической ликвидности отражает прогнозируемые платёжные возможности строительного предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами. Рекомендуемое значение данного показателя 0,8 - 1.

Коэффициент критической ликвидности в отчетном году уменьшился по сравнению с предыдущим на 1,006 пункта и составил 9,744. Предприятие по-прежнему может погасить все текущие обязательства за счет ожидаемых поступлений.

Коэффициент текущей (общей) ликвидности (К_ол):

 (27)

где РБП - расходы будущих периодов.

Кол (пред.) = (76967,34 - 20,95 - 0) / 5100 = 15,088

Кол (отч.) = (141599,92 - 428,17 - 0) / 12000 = 11,764

Коэффициент текущей ликвидности характеризует ожидаемую платежеспособность предприятия на период, равный средней продолжительности одного оборота всех оборотных средств. Он показывает платежные возможности строительного предприятия при условии не только своевременных расчетов с дебиторами и реализации готовой продукции, но также в случае продажи прочих элементов материальных оборотных средств. Условное нормативное значение коэффициента варьирует от 1,5 до 2.

В отчетном году коэффициент текущей ликвидности снизился на 3,323 пункта и составил 11,764 пункта. Это свидетельствует о хорошей платежеспособности предприятия на период, равный средней продолжительности одного оборота всех оборотных средств.

Таблица 20 - Показатели ликвидности

Заключение

В заключении приводится таблица, отражающая комплексный анализ эффективности деятельности строительного предприятия (см. таблицу 21). Общая оценка работы строительного предприятия включает:

оценку развития строительного предприятия;

анализ показателей рентабельности;

оценку эффективности использования ресурсов.

Оценку развития строительного предприятия дает анализ динамики конечных показателей его работы, таких как:

объем строительной продукции;

качество строительной продукции;

численность персонала;

валовая прибыль;

стоимость имущества и др.

Таблица 21 - Исходные данные и расчет показателей для оценки эффективности работы строительного предприятия

Так как в отчетном периоде по сравнению с предыдущим возросли затраты предприятия на 1 рубль продукции и снизился объем производства, то снизилась общая выручка от реализации (с 170023,84 тыс. руб. до 156629,71 тыс. руб.). Это повлекло за собой снижение прибыли предприятия с 27171,63 тыс. руб. до 16440,51 тыс. руб.

Причиной этого стало уменьшение деловой активности предприятия. Снизилась оборачиваемость основных и оборотных активов с 1,39 до 0,82.

Также снизилась производительность труда с 1360,19 тыс. руб. / чел. до 1168,88 тыс. руб. /чел. и уменьшилась фондоотдача с 3,77 до 3,12. Таким образом, неэффективное использование производственных ресурсов также отрицательно повлияло на показатели деятельности предприятия в отчетном периоде.

Соотношение собственных и заемных основных и оборотных средств в отчетном периоде было таково, что заметно снизился показатель текущей ликвидности (с 15,088 до 11,764), что говорит о снижении платежных способностей предприятия. Увеличились коэффициенты финансовой зависимости предприятия и соотношения собственного капитала и заемного, показывающие, что возросло количество заемных средств в общем активе предприятия при том, что собственный капитал увеличился незначительно (с 48569,81 тыс. руб. до 56236 тыс. руб.).

Список литературы

Бузырев В.В., Амосова Н.М., Суворова А.П. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности строительного предприятия: Сборник задач и производственных ситуаций. - СПб.: СПбГИЭУ, 2002.

Савицкая А.В. Анализ хозяйственной деятельности: 5-е изд. - Минск: «Новое издание», 2001.

Лекции по дисциплине «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия»

Размещено на Allbest.ru