Анализ деловой активности предприятия и кредитоспособности предприятия

Задание 1

Анализ деловой активности, платежеспособности, финансовой устойчивости и рентабельности деятельности предприятия ООО «Луч» за отчетный год

Таблица 1.1 тыс. руб.

Таблица 1.2 тыс. руб.

Расчетные оценочные показатели для анализа деловой активности и рентабельности деятельности предприятия ООО «Луч»

Таблица 1.3

Расчётные оценочные показатели для анализа финансового состояния предприятия ООО «Луч»

Таблица 1.4

Анализ деловой активности предприятия ООО «Луч» за отчетный год показал, что производительность труда выросла на 430,99 тыс. руб. но темпы роста составляют всего 167,67 тыс. руб. Производительность труда не превышает выручку от продаж товаров, продукции, работ и услуг, темпы которой составляют 176,3 тыс. руб. Но, в то же время темпы производительности труда опережают валюту баланса, которая составляет 129,0 тыс. руб., также превышают темпы роста дебиторской задолженности (81,17 тыс. руб.) и темпы роста запасов, которые составляют всего 159,6 тыс. руб., что немаловажно в деятельности предприятия. Однако, этого недостаточно для финансовой устойчивости предприятия. Уменьшение суммы хозяйственных средств предприятия, не обеспечивается собственным капиталом предприятия, так как собственный капитал снизился на 690 тыс. руб.

Темпы роста оборачиваемости дебиторской задолженности составляют 216,9 тыс. руб., а кредиторской 163,9 так как оборачиваемость дебиторской задолженности выше чем кредиторской, то деятельность предприятия нельзя оценивать положительно.

Анализ финансового состояния предприятия дал отрицательные результаты. Из полученных данных мы делаем вывод, что коэффициент платежеспособности предприятия очень низкий, всего минус 0,68. Коэффициенты финансовой устойчивости также убыточны и составляют минус 0,31.

Отсюда следует окончательный вывод: предприятие неэффективно использует трудовые ресурсы, основные и оборотные средства, есть вероятность наличия неликвидных запасов и просроченной дебиторской задолженности. Так как рост собственных оборотных средств уменьшился на 8 559, то следует указать на негативные процессы в деятельности предприятия.

Для улучшения деятельности предприятия следует указать на повышение производительности труда, а именно создать не количественную численность работников, что превысило за последний год на 15 человек, а качественную производительность труда. Сократить число работников, улучшить условия труда, для повышения качества работы.

Задание 2

Анализ кредитоспособности предприятия ООО «Луч»

Таблица 2.1 Расчёт суммы баллов для определения класса кредитоспособности заёмщика

По результатам определения, бальная оценка составила 1,9 баллов. Данное предприятие относится ко 2-му классу кредитоспособности. Это означает, что кредитоспособность данного предприятия требует взвешенного подхода. Из полученных результатов мы видим, что коэффициент абсолютной ликвидности отнесен к 3-ей категории кредитоспособности заемщика, этот показатель вызывает сомнения в предоставлении кредита.

Финансовое состояние предприятия, также нестабильно, коэффициент платежеспособности снизился на 0,68 по сравнению с предыдущим периодом, и коэффициент финансовой устойчивости также в минусе 0,31 соответственно периоду. О финансовом развитии предприятия говорить трудно, дальнейшие показатели могут быть нестабильны, и поэтому говорить о предоставлении кредита такому предприятию еще рановато. Если банк предоставит кредит такому предприятию, то он может сильно рисковать возвратом предоставленных средств, а то и вовсе не получить их обратно. Скорее всего предприятие не получит возможности получить кредит до тех пор, пока финансовое положение не стабилизируется.

Задание 3

Анализ влияния качественного и количественного факторов на процентные доходы банка по кредитным операциям способом абсолютных разниц

Таблица 3.1

В отчётном периоде сумма процентов, полученных по кредитным операциям (1), увеличилась на 13774 тыс. руб.

На данный показатель оказывают влияние два фактора: объём предоставленных кредитов (О) и установленная по ним процентная ставка (i). Зависимость между показателями прямо-пропорциональная: I = О • i / 100.

Алгоритм расчёта влияния факторов на конечный показатель способом абсолютных разниц:

I₀= О₀ · i₀ / 100 = 3 452 406 · 14,54 / 100 = 502 325 тыс. руб.

I₁= О₁ · i₁ / 100 = 3 418 637 · 15,09 / 100 = 516 099 тыс. руб.

I₁ - I₀ = 516 099 - 502 325 = 13 774 тыс. руб.

Влияние изменения объёма предоставленных кредитов на сумму полученных по ним процентов:

?I₀= (-33 769) · 14,54/100 = -4 910 тыс. руб.

Влияние изменения среднегодовой процентной ставки:

?I_i= 3 418 637 · (+0,55) = +1 880 250 тыс. руб.

Суммарное влияние факторов:

(-4 910) + 1 880250 = 1 885 160 тыс. руб.

Результаты анализа показали, что сумма процентов, полученных по кредитным операциям, увеличилась по сравнению с предыдущим годом на 13 774 тыс. руб. и составила 516 099 тыс. руб. Анализируемые факторы оказали разнонаправленное влияние на сумму полученных процентов. Финансовый кризис усилил кредитные риски и вызвал снижение объёмов кредитования. Среднегодовая величина ссудной задолженности сократилась на 33 769 тыс. руб., что, в свою очередь, уменьшило сумму полученных процентов на 4 910 тыс. руб. В то же время рост процентных ставок по кредитным ресурсам позволил получить дополнительный доход в сумме 1 880 250 тыс. руб. Необходимо отметить, что рост процентных ставок в условиях жёсткой банковской конкуренции не может являться постоянным фактором роста доходности. С окончанием финансового кризиса ставки по кредитам будут снижаться, и руководству банка следует подумать об увеличении объёмов кредитования для сохранения размеров дохода от кредитных операций.

Задание 4

Анализ баланса банка ОАО КБ «Восточный»

Таблица 4.1 тыс. руб.

На основании анализа данных таблицы 4.1 можно сделать вывод о том, что на конец года сумма источников собственных средств ОАО КБ «Восточный» увеличилась на 49 566 тыс. руб. и составила 1 379 118 тыс.руб. Собственный капитал увеличился на 47 606 тыс.руб. и на конец года составил 1 372 589 тыс.руб. Сумма уставного капитала за анализируемый период не изменилась и составила 940 000 тыс.руб. Значение собственных средств банка заключается в том, что именно собственный капитал банка определяет его устойчивость. Следовательно, на основании данных таблицы 4.1 можно сделать вывод, что с ростом суммы собственных средств повышается финансовая устойчивость ОАО КБ «Восточный» и увеличиваются масштабы его деятельности.

В то же время наблюдается снижение суммы обязательств банка с 4 737 468 тыс. руб. в начале года до 3 546 851 тыс. руб. в конце года. Сумма активов также уменьшилась на 1 141 051 тыс.руб., кредитные активы сократились на 45 140 тыс.руб., ликвидные активы - на 992 210 тыс. руб. Чем выше доля обязательств перед клиентами банка (предприятий и организаций) на долговременной основе, тем выше стабильная часть ресурсов коммерческого банка, что положительно влияет на его ликвидность и уменьшает зависимость от межбанковских займов. В данном случае наблюдаемая тенденция снижения суммы обязательств банка является негативной и отрицательно влияет на ликвидность банка.

Таблица 4.2 Расчётные оценочные показатели в процентах

Из таблицы 4.2 видно, что на протяжении всего анализируемого периода показатель общей достаточности капитала находился на высоком уровне - 21,8 5 на начало года, к концу года общая достаточность капитала увеличилась на 6,1 % и составила 27,9 %. Рост данного показателя свидетельствует о повышении надежности банка и снижении степени его подверженности риску.

Показатели уставного капитала на протяжении исследуемого периода оставались высокими, что свидетельствует о высокой степени зависимости банка от его учредителей. Тем не менее, на конец года произошло снижение уровня уставного капитала, а, следовательно, и степени зависимости от учредителей на 2,6 %.

Коэффициент надежности увеличился на 10,84 % и составил на конец года 38,9 %, что свидетельствует об опережающем росте собственных средств в ресурсной базе банка. В данном случае такой рост вызван пассивной политикой банка в области привлечения клиентов и является негативной тенденцией. Эту же тенденцию подтверждает высокое значение коэффициента эффективности использования привлеченных средств - 108,1 % на конец года, что говорит об использовании привлеченных средств для финансирования затрат банка.

Из таблицы 4.2 видно, что за исследуемый период произошло снижение уровня ликвидных активов на 9,1 %; коэффициента ликвидности - на 7,1 %. Тем не менее, значение данных показателей на конец года оставались высокими - 38, 3% и 53,1 % соответственно, что подтверждает способность банка отвечать по своим обязательствам.

Таблица 4.3 Показатели для анализа финансовых результатов деятельности банка

Из таблицы 4.3 видно, что в отчетном году по сравнению с предыдущим годом сумма прибыли до налогообложения снизилась на 46,2 %, что связано со снижением чистых процентных доходов на 2,05% и ростом процентных доходов на 22,5 %.

За анализируемый период наблюдается снижение таких показателей финансовой деятельности банка, как среднегодовая величина активов и обязательств, генерирующих процентные выплаты, что связано с пассивной кредитной политикой банка.

Значение показателя рентабельности банковских активов оставалось удовлетворительным на протяжении всего исследуемого периода - 2,03% в отчетном году и 3,4% в предыдущем году.

Чистый спред от кредитных операций составил 15,29%, что является удовлетворительным. Рентабельность вложенного капитала снизилась в отчетном году по сравнению с предыдущим на 7,6% и составила 8,3%. Тем не менее, значение данного показателя является удовлетворительным, что свидетельствует об эффективности вложения собственного капитала банка.

Подводя итог всему вышесказанному, следует отметить, что финансовое состояние ОАО КБ «Восточный» является устойчивым, однако вложение средств в капитал КБ «Восточный» является недостаточно эффективным и банку следует проводить более активную кредитную политику, направленную на повышение прибыльности размещения средств.

В целях контроля за состоянием ликвидности банка, то есть его способности обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов, устанавливаются нормативы мгновенной, текущей, долгосрочной ликвидности, которые регулируют (ограничивают) риски потери банком ликвидности и определяются как отношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов, других факторов.

Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) рассчитывается по следующей формуле:

где

Лам - высоколиквидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и (или) могут быть незамедлительно востребованы банком и (или) в случае необходимости могут быть реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств, в том числе средства на корреспондентских счетах банка в Банке России, в банках - резидентах Российской Федерации, во Внешэкономбанке, в банках стран, имеющих страновые оценки "0", "1", в Международном банке реконструкции и развития, Международной финансовой корпорации и Европейском банке реконструкции и развития, средства в кассе банка.

Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней, определяемую в порядке, установленном пунктом 3.7 настоящей Инструкции. Норматив текущей ликвидности банка (Н3) рассчитывается по следующей формуле:

где

Лат - ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены банком и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней и (или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки. Овт - обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней.

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, скорректированным на величину минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций). Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) рассчитывается по следующей формуле:

где

Крд - кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям в соответствии с Положением Банка России N 254-П и Положением Банка России N 283-П (код 8996);

ОД - обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком, за исключением суммы полученного банком субординированного кредита (займа, депозита) в части остаточной стоимости, включенной в расчет собственных средств (капитала) банка, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней (код 8918, код 8997);

- величина минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций), не вошедшим в расчет показателя ОД).

Максимально допустимое числовое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120 процентов.

Все вышеуказанные показатели ликвидности рассчитываются ОАО КБ «Восточный» в обязательном порядке и отражаются в Дополнительных данных банковской отчетности.

Библиографический список

1. Инструкция Банка России от 16.01.2004 № 110-И «Об обязательных нормативах банков» с изменениями.

2. Положение Банка России от 10.02.2003 № 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» с изменениями.

3. Положение Банка России от 26.03.2004 № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» с изменениями.

4. Положение Банка России от 19.06.2009 № 337-П «О порядке и критериях оценки финансового положения юридических лиц - учредителей (участников) кредитной организации».

5. Указание Банка России от 16.01.2004 № 1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банков в целях признания её достаточной для участия в системе страхования вкладов» с изменениями.

6. Указание Банка России от 30.04.2008 № 2005-У «Об оценке экономического положения» с изменениями.

7. Приказ Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству от 23.01.2001 № 16 «Об утверждении "Методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций"».

8. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 22.07.2003 № 67н «О формах бухгалтерской отчётности организаций» с изменениями.

9. Баканов, М.И. Теория экономического анализа [Текст] : учебник / М.И. Баканов, М.В. Мельник, А.Д. Шеремет. - М. : Финансы и статистика, 2005.

10. Батракова, Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка [Текст] : учеб. для вузов / Л.Г. Батракова. - М. : Логос, 2005.

11. Буевич, С.Ю. Анализ финансовых результатов банковской деятельности [Текст] : учеб. пособие / С.Ю. Буевич, О.Г. Королёв. - М. : КНОРУС, 2004.

12. Вешкин, Ю.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка [Текст] : учеб. пособие / Ю.Г. Вешкин, Г.Л. Авагян. - М. : Магистр, 2007.

13. Ефимова, О.В. Финансовый анализ [Текст] / О.В. Ефимова. - М. : Бухгалтерский учёт, 2002.

14. Ионова, А.Ф. Финансовый анализ [Текст] : учебник / А.Ф. Ионова, Н.Н. Селезнёва. - М. : ТК Велби : Проспект, 2008.

15. Ковалёв, В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст] : учебник / В.В. Ковалёв, О.Н. Волкова. - М. : ТК Велби : Проспект, 2008.

16. Петров, А.Ю. Комплексный анализ финансовой деятельности банка [Текст] / А.Ю. Петров, В.И. Петрова. - М. : Финансы и статистика, 2007.

17. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст] : учебник / Г.В. Савицкая. - М. : ИНФРА-М, 2006.

18. Чечевицы на, П.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности [Текст] : учебник / П.Н. Чечевицына, И.Н. Чуев. - М. : Дашков и КО, 2006.

19. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа [Текст] : учебник / А.Д. Шеремет. - М. : ИН ФРА-М, 2005.

20. Щербакова, Г.Н. Анализ и оценка банковской деятельности (на основе отчётности, составленной по российским и международным стандартам) [Текст] / Г.Н. Щербакова. - М. : Вершина, 2006.

21. Экономический анализ [Текст] : учеб. для вузов / под ред. Л.Т. Гиляровской. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2003.