Расчет технико-экономических показателей плана деятельности предприятия "УЭХК" на 3 года
Анализ экономического состояния предприятия. Возможности увеличения объема производства в соответствии со спросом. Расчет величины плановой прибыли, затрат на производство с учетом проведения реконструкции предприятия. Планирование налога на прибыль.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 23.01.2010 |
| Размер файла | 190,4 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
45
Министерство образования и науки Российской Федерации
Саратовский государственный технический университет
Балаковский институт техники, технологии и управления
Кафедра: ЭОУ
Специальность: ЭУМ
КУРСОВОЙ ПРОЕКТ
по предмету: Планирование на предприятиях
на тему: Расчет технико-экономических показателей плана деятельности
предприятия "УЭХК" на 3 года
Выполнила
ст. гр. ЭУМ-51з
Удалова К.Н.
043858
Проверила
Богатенкова Е.Ю.
Балаково 2009
Содержание
- Глава 1: Аналитическая часть
- 1.1 Анализ экономического состояния предприятия
- 1.2 Маркетинговые исследования
- 1.3 Описание продукта
- 1.4 Анализ возможностей увеличения объема производства в соответствии со спросом
- Глава 2: Расчетная часть
- 2.1 Расчет величины инвестиций
- 2.2 Расчет затрат на производство с учетом проведения реконструкции предприятия и ряда оргтехмероприятий
- 2.3 Расчет величины плановой прибыли
- 2.4 Расчет величины амортизации
- 2.5 Расчет величины капиталовложений за счет собственных источников финансирования
- 2.6 Планирование налога на прибыль
- 2.7 Сводный расчет показателей деятельности предприятия
- 2.8 Анализ потока денежных средств предприятия
- Заключение
- Список используемой литературы
- Приложения
Введение
В условиях рыночной экономики устойчивость и успех любого хозяйствующего субъекта может обеспечить только эффективное планирование его экономической деятельности. Планирование функционирует в таких сферах, как планирование деятельности отдельной хозяйственной единицы и планирование хозяйственных отношений. Планирование, как центральное звено управления, охватывает систему принципов, методов, форм и приемов регулирования рыночного механизма в области использования ограниченных ресурсов с целью повышения конкурентоспособности хозяйственного субъекта.
Сущность планирования в условиях рыночной экономики заключается в научном обосновании на предприятиях предстоящих экономических целей их развития и форм хозяйственной деятельности, выбора наилучших способов их осуществления, на основе наиболее полного выявления требуемых рынком видов, объемов и сроков выпуска товаров, выполнения работ и оказания услуг и установления таких показателей их производства, распределения и потребления, которые при полном использовании ограниченных производственных ресурсов могут привести к достижению прогнозируемых в будущем качественных и количественных результатов. На нынешнем этапе развития для большинства российских предприятий главной целью планирования является получение максимальной прибыли. С помощью планирования руководители предприятий обеспечивают направление усилий всех работников, участвующих в процессе производственно-хозяйственной деятельности, на достижение поставленных целей.
Целью курсового проекта является составление плана работы предприятия с перспективой на 3 года с учетом воздействия на результаты деятельности предприятия следующих факторов:
изменения объемов производства под воздействием выявленного спроса на продукцию;
привлечения инвестиций в производство, осуществляемые на основе заемных источников финансирования (кредита);
изменение цен на выпускаемую продукцию;
изменения затрат на производство, в результате проведения на предприятии комплекса оргтехмероприятий (внутренний фактор) и изменения цен на сырье и материалы (внешний фактор);
возможности получения дополнительных доходов за счет сдачи в аренду свободной площади, продажи части оборудования, дивидендов от имеющихся в распоряжении предприятия ценных бумаг.
Глава 1: Аналитическая часть
1.1 Анализ экономического состояния предприятия
Уральский электрохимический комбинат - крупнейшее в мире предприятие по обогащению урана, разработчик и производитель новейших приборов и систем управления технологическими процессами в атомной промышленности. Уникальное оборудование, передовые технологии, высокая культура производства, богатые трудовые традиции коллектива позволяют решать самые сложные задачи.
ФГУП "УЭХК" - ведущий производитель топлива для атомной энергетики, крупный научный центр атомной промышленности России, в котором трудятся 7 докторов и 67 кандидатов наук.
Комбинат установил тесные связи с фирмами и компаниями Франции, Германии, Бельгии, Англии, США, Южной Кореи, Швеции, Испании, Финляндии, Швейцарии, Италии, Аргентины.
Высокое качество продукции УЭХК, безопасность ее производства обеспечивает действенная система контроля за ходом технологического процесса и соответствием готовой продукции предусмотренным параметрам. Центральная заводская лаборатория комбината производит аттестацию готовой продукции на соответствие спецификациям. Современные приборы и методики анализов, а также высокая квалификация персонала позволяет обеспечивать контроль за качеством гексафторида урана на уровне международных требований. Здесь действует одна из лучших в мире по точности и широте диапазона система стандартных образцов урана.
Уральский электрохимический комбинат - крупнейшее в мире предприятие по обогащению урана, разработчик и производитель новейших приборов и систем управления технологическими процессами в атомной промышленности.
Продукция УЭХК:
Стандартные образцы изотопного состава урана 2007 (СОИСУ)
МТИ-350Г Специализированный масс-спектрометр для изотопного анализа гексафторида урана
Каталитические блоки для нейтрализации выхлопных газов автомобилей
Электрохимический генератор тока (ЭХГ)
Фильтры для очистки сжатого воздуха, углекислого газа и пара
Промышленные приборы специального назначения
Данная продукция изготовлена и аттестована в масс-спектpометpической лаборатории ЦЗЛ Уральского Электрохимического Комбината.
Мощный научно-производственный потенциал Уральского электрохимического комбината, его богатые традиции, высокая культура труда, широкие контакты с российскими и зарубежными партнерами являются гарантией его стабильной работы на ближайшую и отдаленную перспективу.
1.2 Маркетинговые исследования
Для успешного функционирования предприятия, в целях поддержания конкурентоспособности на внутреннем и внешнем рынке предприятию необходимо учитывать все условия среды, в которой действует организация, а также определять ее реальные и желаемые перспективы. Среду любой организации принято рассматривать, как состоящую из внутренней и внешней сред.
Спрос - один из главных рычагов управления производством в условиях рыночной экономики. В основу поставлено производство продукции, имеющей устойчивую перспективу. Главный акцент сегодня делается на выпуск продукции не только конкурентоспособной, но и прибыльной. Вот почему наряду с уже имеющимся ассортиментом, предприятие ведет разработки новых видов продукции и усовершенствование имеющейся.
Заказы поступают от постоянных заказчиков, но так же постоянно ведется поиск новых потребителей и заключение дополнительных договоров. Тем не менее, большой проблемой для производителей на сегодняшний день является значительный непредсказуемый устойчивый рост тарифов на сырье и материалы.
Деятельность отдела маркетинга в продвижении товаров сводится к поиску и привлечению клиентов, участию в выставках и ярмарках, сбору информации по конкурентам, а так же к мероприятиям по рекламе.
От рынков сбыта зависят объем продаж, средний уровень цен, выручка от реализации продукции, сумма полученной прибыли и т.д.
1.3 Описание продукта
Уральский электрохимический комбинат (УЭХК) начиная с 2001г. осуществляет серийный выпуск и поставки на рынок аккумуляторных батарей типа 20НКБН-25-У3 ТУ16-89 ИЛВЕ.563 512.005ТУ, предназначенных для оснащения воздушных судов гражданского и военного назначения.
В настоящее время аккумуляторные батареи УЭХК эксплуатируются в действующих частях МО РФ, российских и зарубежных авиакомпаниях, а также поставляются на авиационные заводы (НПК "Иркут", Улан-Удэнский авиационный завод, РСК "МиГ", "Штурмовики Сухого" и др.) для комплектации изготавливаемой и ремонтируемой авиационной техники.
Освоенное на УЭХК производство аккумуляторных батарей мощностью до 5000 батарей в год имеет полный комплект технологического и испытательного оборудования, мощную аналитическую базу, квалифицированный персонал. Система контроля качества, сформированная на УЭХК в период разработки и производства приборов космического назначения, внедрена в производстве авиационных батарей и соответствует требованиям международных стандартов. Аккумуляторные батареи выпускаются под контролем военного представительства.
Область применения:
автономный запуск основных и вспомогательных авиационных двигателей или турбостартеров;
обеспечение электропитания в наземных условиях отдельных приемников при неработающих основных и вспомогательных авиационных двигателях и отсутствии электропитания от аэродромных источников электроэнергии;
запуск в полете остановившегося авиадвигателя или турбостартера;
питание в полете приемников 1-й категории при аварийной работе системы энергоснабжения.
Основные технические характеристики батареи 20НКБН-25-У3:
|
Номинальное напряжение, В |
24 |
|
|
Номинальная емкость, Ач |
25 |
|
|
Ток разряда, А |
||
|
непрерывный |
100 |
|
|
пусковой |
650 |
|
|
Интервал рабочих температур, °С |
||
|
с обеспечением разрядных характеристик |
от - 20 до + 50 |
|
|
с сохранением работоспособности |
от - 60 до +60 |
|
|
Вид исполнения по ГОСТ 15150-69 |
умеренная климатическая зона |
|
|
Стойкость к механическим нагрузкам |
||
|
вибрация |
||
|
ускорение, g |
10 |
|
|
частота, Гц |
10 - 2000 |
|
|
Удары |
||
|
ускорение, g |
12 |
|
|
длительность импульса, мс |
2 - 20 |
|
|
количество ударов, шт |
10000 |
|
|
Масса с электролитом, кг |
24 |
|
|
Габаритные размеры (макс), мм |
370х174х229 |
|
|
Сохраняемость заряда, сутки |
30 |
|
|
Устойчивость к длительному перезаряду при повышенной температуре по методике п.10СТ МЭК 952-1 (1988 г) и MIL-D-26220 (USAF) |
соответствует |
|
|
Минимальная наработка (заряд-разряд), циклов |
250 |
|
|
Гарантийный срок, лет |
5 |
|
|
Назначенный срок службы, лет |
8 |
Производство и технология.
Производство аккумуляторов оснащено оборудованием собственной разработки, ряда известных специализированных отечественных предприятий и зарубежных фирм. Его проектная мощность составляет 20 млн. Ач в год.
В основу производства заложены электродные технологии, используемые в мировой практике при изготовлении перезаряжаемых источников тока для авиационной техники, а также герметичных аккумуляторов. Изготовленные электроды характеризуются высокой прочностью, низким внутренним сопротивлением, а также отсутствием примесей, отрицательно влияющих на работу аккумулятора.
Опыт, накопленный при проектировании изделий космического назначения, и научный потенциал работников завода электрохимических преобразователей УЭХК позволили решить ряд стоящих перед изготовителями никель-кадмиевых аккумуляторов проблем, таких как стабилизация давления в них при заряде, устойчивость к "тепловому разгону", способному вывести аккумуляторы из строя при перезаряде, проведение форсированного заряда токами высокой частоты. В результате данная продукция Уральского электрохимического комбината обладает высокой надежностью, долговечностью, способностью работать в условиях пиковых нагрузок и широком диапазоне температур. Благодаря проведенной расчетно-экспериментальной оптимизации конструкции токоведущих частей аккумулятора, а также применению прогрессивных методов сварки, удалось заметно снизить внутреннее сопротивление аккумуляторной батареи. В итоге стартерно-пусковые характеристики как в нормальных климатических условиях, так и при отрицательных температурах существенно улучшились.
В настоящее время завершены летные испытания авиационной аккумуляторной батареи 20KSX-25 (аналог 20НКБМ-25 У3), соответствующей европейским стандартам качества.
1.4 Анализ возможностей увеличения объема производства в соответствии со спросом
Управление развития маркетинга и анализа и управление по производству и продажам под началом директора по производству и маркетингу осуществляют проведение комплекса маркетинговых мероприятий и производственное планирование на основе проведенных исследований рынка, а также дальнейший контроль за ходом производства. В компетенцию директора по производству и маркетингу входят вопросы проведения маркетинговых исследований, формирования на их основе портфеля предприятия, проведение сбытовой политики, организация продвижения товаров на рынки, и, главное - "увязка" планов сбыта на основе маркетинговых исследований с возможностями и потребностями производства, а также оперативное регулирование производства, осуществляемое на основе постоянного контроля за ходом производства планово-диспетчерским отделом (ПДО).
Продукция предприятия отличается высоким качеством и доступными ценами, что позволяет увеличить объем производства. Рассмотрим внешние факторы, влияющие на работу предприятия.
К политическим факторам, влияющим на деятельность предприятия можно отнести, прежде всего, законодательное регулирование взаимодействия предприятий. Кроме того, здесь следует учитывать политику государства в области энергетического комплекса в целом. А также в силу того, что предприятие работает на международном рынке, и международные политические отношения.
Рассматривая экономический аспект, следует отметить зависимость ФГУП "УЭХК" от государственных заказов. Социальный аспект имеет влияние на деятельность предприятия в случае реализации товаров народного потребления.
Последним фактором является технологическая компонента. Целью её исследования принято считать выявление тенденций в технологическом развитии, которые зачастую являются причинами изменений и потерь рынка, а также появления новых продуктов. В этом направлении ведутся работы по совершенствованию технологий, и производится закупка новых технологических линий. Сильные стороны предприятия преобладают над слабыми во всех областях. Это говорит о больших возможностях и перспективах производства. Результаты анализа возможностей и угроз для предприятия можно представить в виде таблицы 1.
Таблица 1 - Сильные и слабые стороны предприятия.
|
Сильные стороны 1. Большой потенциал предприятия 2. Высокий уровень квалификации руководителей 3. Возможность обучения персонала 4. Хорошая репутация на рынке 5. Хорошее обеспечение ресурсами 6. Высокое качество выпускаемой продукции |
Слабые стороны 1. Неэффективный контроль над издержками 2. Изношенность основных фондов |
|
|
Возможности 1. Разработка новых видов товаров 2. Расширение доли имеющихся рынков сбыта 3. Повышение финансовой устойчивости и улучшение финансового состояния предприятия 4. Осуществление четкого контроля и анализа хозяйственных операций |
Угрозы 1. Возможность появления новых более сильных конкурентов 2. Высокий темп инфляции 3. Финансовый кризис |
Глава 2. Расчетная часть
2.1 Расчет величины инвестиций
Предприятие приобрело 4 единицы оборудования для сборочного цеха по цене 24752 тыс. руб., для его приобретения необходимы инвестиции в размере 99008 тыс. руб. Полученный результат отражается в таблице 2.
Таблица 2 - Расчет величины инвестиций
|
Наименование оборудования, необходимого для увеличения мощности предприятия |
Количество единиц оборудования, шт. |
Стоимость единицы с учетом затрат на монтажные и пусконаладочные работы, тыс. руб. |
Общие затраты, тыс. руб. |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Оборудование для сборочного цеха |
4 |
24752 |
99008 |
|
|
Итого: |
4 |
24752 |
99008 |
2.2 Расчет затрат на производство с учетом проведения реконструкции предприятия и ряда оргтехмероприятий
Расчет затрат на планируемый выпуск продукции по нормативу базового года рассчитывается по следующей формуле:
,
где Сi - затраты в i-ом году по нормативу базового года;
Jc - затраты на 1 руб. товарной продукции в базовом году;
Vi - стоимость товарной продукции в i-м году; рассчитанная по формуле:
,
где Qi - выпуск продукции в i-м году с учетом изменения объема по сравнению с базовым, которое необходимо спрогнозировать на основании метода экстраполяции.
Pi - цена продукции в i-м году с учетом повышения спроса. Увеличение цены, не должно превышать 5% ежегодно.
Таблица 3 - Данные для прогноза объемов товарной продукции (шт.)
|
Варианты |
Годы |
||||
|
2005 |
2006 |
2007 |
2008 |
||
|
1 |
175 |
177 |
189 |
195 |
|
|
2 |
150 |
165 |
171 |
183 |
|
|
3 |
285 |
288 |
309 |
327 |
|
|
4 |
347 |
352 |
360 |
387 |
|
|
5 |
299 |
310 |
319 |
340 |
|
|
6 |
205 |
214 |
257 |
271 |
|
|
7 |
166 |
175 |
180 |
194 |
|
|
8 |
200 |
210 |
212 |
221 |
|
|
9 |
256 |
265 |
281 |
290 |
|
|
10 |
606 |
650 |
700 |
720 |
Используя метод экстраполяции получим:
Таблица 4 -Выпуск товарной продукции с учетом изменения объема (шт.)
|
Годы |
||||
|
2008 (баз) |
2009 |
2010 |
2011 |
|
|
271 |
298 |
328 |
361 |
Выпуск продукции в 2008 году =271 шт., в 2009 году =271+ 271*10%=298 шт., в 2010 году = 298+298*10%=328 шт., в 2011 году = 328+328*10%=361 шт.
Таблица 5 - Цена продукции с учетом повышения спроса (тыс. руб.)
|
Годы |
||||
|
2008 (баз) |
2009 |
2010 |
2011 |
|
|
1628 |
1693,12 |
1760,845 |
1831,279 |
В связи с увеличением спроса на выпускаемую продукцию, предприятие планирует произвести увеличение цен на 4% ежегодно. Данное увеличение цен не приведет к снижению спроса.
В 2008 году цена единицы продукции составит - 1628 тыс. руб., в 2009 году - 1628+1628*4%=1693,12 тыс. руб., в 2010 году - 1693,12+1693,12*4%=1760,845 тыс. руб., в 2011 году - 1760,845 +1760,845*4%=1831,279 тыс. руб.
Стоимость товарной продукции в 2008 году:
тыс. руб.
Затраты на планируемый выпуск продукции за 2008 год:
тыс. руб.
В том числе:
Условно-постоянные расходы = 375009,8*25%=93752,45 тыс. руб.
Заработная плата с отчислениями на соц. нужды =
Материальные затраты = 100-14-25=61% или 375009,8-52958-93752,45=228299,35 тыс. руб.
Себестоимость единицы товарной продукции 2008 год = руб.
Стоимость товарной продукции в 2009 году: тыс. руб. Затраты на планируемый выпуск продукции за 2009 год: тыс. руб.
В том числе:
Условно-постоянные расходы = 93752,45*1,036=97127,538 тыс. руб. или . Заработная плата с отчислениями на соц. нужды = 52958*1,07=56665,06 тыс. руб. или . Материальные затраты = 100-13-23=64% или 428867,296-56665,06-97127,538=275074,698 тыс. руб. Себестоимость единицы товарной продукции 2009 год = руб.
Корректировка плановых затрат проводится с учетом 3 факторов.
а) Увеличение объемов производства (эффект масштаба производства).
,
где Jyn - индекс условно-постоянных расходов (по варианту 1,036);
Jqi - индекс изменения объёма товарной продукции (1,1);
Iyn. баз. - доля условно-постоянных расходов в себестоимости продукции (0,23).
Таблица 6 - Индексы условно-постоянных расходов в планируемом периоде
|
Варианты |
Значение индекса условно-постоянных расходов по годам |
||||
|
2008 |
2009 |
2010 |
2011 |
||
|
1 |
1,0 |
1,025 |
1,036 |
1,041 |
|
|
2 |
1,0 |
1,035 |
1,042 |
1,050 |
|
|
3 |
1,0 |
1,031 |
1,038 |
1,046 |
|
|
4 |
1,0 |
1,027 |
1,041 |
1,045 |
|
|
5 |
1,0 |
1,037 |
1,044 |
1,052 |
|
|
6 |
1,0 |
1,036 |
1,046 |
1,055 |
|
|
7 |
1,0 |
1,022 |
1,032 |
1,038 |
|
|
8 |
1,0 |
1,054 |
1,055 |
1,058 |
|
|
9 |
1,0 |
1,012 |
1,021 |
1,032 |
|
|
10 |
1,0 |
1,033 |
1,035 |
1,043 |
Рассчитаем увеличение объемов производства за 2009 год:
= или
428867,296*1,3% = =+5575,275 тыс. руб.
б) Рост производительности труда и сокращение расходов на заработную плату.
= или
428867,296*0,8%=+3430,938 тыс. руб.,
где Jз/пi - индекс изменения средней заработной платы в i-м году (1,07);
Jnpi - индекс изменения производительности труда в i-м году, определяется по формуле:
, где , тогда ,
,
Iз/п - доля заработной платы в общей сумме себестоимости, определяется по формуле:
,
в) Изменение цен на материальные ресурсы и норм расхода материалов.
= (1-0,94*1,04) *0,64*100%=+1,4% или 428867,296*1,4%=+6004,142 тыс. руб.,
где Jнi - индекс норм расхода материалов (по таблице 0,94);
Jцi - индекс изменения цен на материальные ресурсы (по таблице 1,04);
Iмат. баз. - удельный вес материальных ресурсов в себестоимости продукции.
Таблица 7 - Технико-экономические факторы, определяющие изменение себестоимости продукции в плановом периоде
|
Показатели |
Годы |
|||
|
2009 |
2010 |
2011 |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1. Увеличение объемов производства (в %) (по вариантам) |
1,3 |
1 |
0,8 |
|
|
2. Рост средней заработной платы (в % к предыдущему году) |
7 |
7 |
6 |
|
|
3. Рост производительности труда (в % к предыдущему году) |
9 |
10 |
11 |
|
|
4. Снижение норм расходов материалов (в % к предыдущему году) |
6 |
4 |
5 |
|
|
5. Рост цен на используемые материальные ресурсы (в % к предыдущему году) |
4 |
7 |
7 |
Определим общую величину изменения себестоимости:
= 5575,275+3430,938+6004,142=+15010,355 тыс. руб.
Себестоимость выпуска с учетом влияния технико-экономических факторов = 428867,296-15010,355=413856,935 тыс. руб.
Затраты на 1 руб. товарной продукции с учетом влияния технико-экономических факторов = . Стоимость товарной продукции в 2010 году: тыс. руб. Затраты на планируемый выпуск продукции за 2010 год: тыс. руб.
В том числе:
Условно-постоянные расходы = 97127,538*1,046=101595,405 тыс. руб. или . Заработная плата с отчислениями на соц. нужды = 56665,06*1,07=60631,614 тыс. руб. или . Материальные затраты = 100-13-21=66% или 473596,87-60631,614-101595,405=311369,851 тыс. руб. Себестоимость единицы товарной продукции 2010 год = руб.
Корректировка плановых затрат проводится с учетом 3 факторов.
а) Увеличение объемов производства (эффект масштаба производства).
= или
473596,87*1% = =+4735,969 тыс. руб.
б) Рост производительности труда и сокращение расходов на заработную плату.
=
или 473596,87*0,8%=+3788,775 тыс. руб.,
где Jз/пi - индекс изменения средней заработной платы в i-м году (1,07);
Jnpi - индекс изменения производительности труда в i-м году, определяется по формуле:
, где , тогда ,
,
Iз/п - доля заработной платы в общей сумме себестоимости, определяется по формуле:
,
в) Изменение цен на материальные ресурсы и норм расхода материалов: = (1-0,96*1,07) *0,66*100%=-1,8% или 473596,87*1,8%=-8524,744 тыс. руб.,
Определим общую величину изменения себестоимости:
= 4735,969+3788,775-8524,744 =0 тыс. руб.
Себестоимость выпуска с учетом влияния технико-экономических факторов = 473596,87-0=473596,87 тыс. руб.
Затраты на 1 руб. товарной продукции с учетом влияния технико-экономических факторов = . Стоимость товарной продукции в 2011 году: тыс. руб. Затраты на планируемый выпуск продукции за 2011 год: тыс. руб.
В том числе:
Условно-постоянные расходы = 101595,405*1,055=107183,152 тыс. руб. или . Заработная плата с отчислениями на соц. нужды = 52958*1,2=63549,6 тыс. руб. или . Материальные затраты = 100-12-20=68% или 542095,2-63549,6-107183,152=371362,448 тыс. руб. Себестоимость единицы товарной продукции 2011 год = руб.
Корректировка плановых затрат проводится с учетом 3 факторов.
а) Увеличение объемов производства (эффект масштаба производства).
= или
542095,2*0,8% = =+4336,762 тыс. руб.
б) Рост производительности труда и сокращение расходов на заработную плату.
= или
542095,2*0,8%=+4336,762 тыс. руб.,
где Jз/пi - индекс изменения средней заработной платы в i-м году (1,07);
Jnpi - индекс изменения производительности труда в i-м году, определяется по формуле:
, где , тогда , ,
Iз/п - доля заработной платы в общей сумме себестоимости, определяется по формуле:
,
в) Изменение цен на материальные ресурсы и норм расхода материалов.
= (1-0,95*1,07) *0,68*100%=-1,1% или
542095,2*1,1%=-5963,047 тыс. руб.,
Определим общую величину изменения себестоимости: = 4336,762+4336,762-5963,047 =+2710,477 тыс. руб. Себестоимость выпуска с учетом влияния технико-экономических факторов = 542095,2-2710,477=539384,723 тыс. руб. Затраты на 1 руб. товарной продукции с учетом влияния технико-экономических факторов = .
Полученные результаты сведем в таблицу 8. График изменения с/с под влиянием технико-экономических факторов и график изменения производительности труда и средней заработной платы по индексам роста Приложение 1 и 2.
Таблица 8 - Расчет плановой себестоимости по технико-экономическим факторам
|
Показатели |
Ед. изм. |
Годы |
||||
|
2008 (баз) |
2009 |
2010 |
2011 |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
1. Объем товарной продукции |
шт. |
271 |
298 |
328 |
361 |
|
|
тыс. руб. |
441188 |
504549,76 |
577557,16 |
661091,71 |
||
|
2. Себестоимость выпуска |
тыс. руб. |
375009,8 |
428867,296 |
473596,871 |
542095,2 |
|
|
в том числе: материальные затраты |
% |
61 |
64 |
66 |
68 |
|
|
тыс. руб. |
228299,35 |
275074,7 |
311369,86 |
371362,448 |
||
|
заработная плата с отчислениями на соц. нужды |
% |
14 |
13 |
13 |
12 |
|
|
тыс. руб. |
52958 |
56665,06 |
60631,614 |
63549,6 |
||
|
условно-постоянные расходы в себестоимости |
% |
25 |
23 |
21 |
20 |
|
|
тыс. руб. |
93752,45 |
97127,538 |
101595,405 |
107183,152 |
||
|
3. Себестоимость единицы товарной продукции |
руб. |
1383,8 |
1439,15 |
1443,89 |
1501,65 |
|
|
4. Затраты на 1 руб. товарной продукции |
руб. |
0,85 |
0,85 |
0,82 |
0,82 |
|
|
Изменение себестоимости за счет: |
||||||
|
изменения объема выпуска |
% |
- |
-1,3 |
-1 |
-0,8 |
|
|
тыс. руб. |
- |
-5575,275 |
-4735,969 |
-4336,762 |
||
|
изменения производительности труда и заработной платы |
% |
-0,8 |
-0,8 |
-0,8 |
||
|
тыс. руб. |
- |
-3430,938 |
-3788,775 |
-4336,762 |
||
|
изменения цен на матер. ресурсы и норм расхода материалов |
% |
-1,4 |
+1,8 |
+1,1 |
||
|
тыс. руб. |
- |
-6004,142 |
+8524,744 |
+5963,047 |
||
|
Итого: (общее изменение себестоимости) |
% |
-3,5 |
0 |
-0,5 |
||
|
тыс. руб. |
- |
-15010,355 |
0 |
-2710,477 |
||
|
5. Себестоимость выпуска с учетом влияния технико-экономических факторов |
тыс. руб. |
413856,935 |
473596,871 |
539384,723 |
||
|
6. Затраты на 1 руб. товарной продукции с учетом влияния технико-экономических факторов |
руб. |
0,82 |
0,82 |
0,82 |
Вывод: в результате влияния технико-экономических факторов удалось снизить значение себестоимости в 2009 году на 15010,355 тыс. руб. или на 3,5%. В 2010 году значение себестоимости не изменилось, в связи с ростом цен на материальные ресурсы и изменение норм расхода материалов. В 2011 году произошло незначительное изменение себестоимости на 2710,477 тыс. руб. или на 0,5%.
2.3 Расчет величины плановой прибыли
Расчет планируемой балансовой прибыли рассмотрим в три этапа:
1) Расчет прибыли от реализации продукции с учетом изменения себестоимости продукции. Полученные данные сведем в таблицу 9.
Таблица 9 - Расчет прибыли от реализации в планируемом периоде
|
Показатели |
Ед. изм. |
Годы |
||||
|
2008 (баз) |
2009 |
2010 |
2011 |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
1. Годовой объем производства |
шт. |
271 |
298 |
328 |
361 |
|
|
2. Цена единицы продукции |
тыс. руб. |
1628 |
1693,12 |
1760,845 |
1831,279 |
|
|
3. Себестоимость выпуска одного изделия |
тыс. руб. |
1383,8 |
1439,15 |
1443,89 |
1501,65 |
|
|
4. Выручка от реализации |
тыс. руб. |
441188 |
504549,76 |
577557,16 |
661091,71 |
|
|
5. Себестоимость выпуска |
тыс. руб. |
375009,8 |
428867,296 |
473596,871 |
542095,2 |
|
|
6. Прибыль от реализации |
тыс. руб. |
66178,2 |
75682,464 |
103960,289 |
118996,51 |
Прибыль от реализации = Выручка от реализации - С/с выпуска.
2008 год = 441188-375009,8=66178,2 тыс. руб.;
2009 год = 504549,76-428867,296=75682,464 тыс. руб.;
2010 год = 577557,16-473596,871=103960,289тыс. руб.;
2011 год = 661091,71-542095,2=118996,51 тыс. руб.
Вывод: в связи с увеличением объема производства на 10% и увеличения цены на 4% ежегодно выручка от реализации увеличивается на 14%, себестоимость одного изделия и общая себестоимость увеличилась. Прибыль от реализации растет.
2) Расчет прибыли от прочей реализации: Реализация основных фондов - продажа части оборудования.
Расчет осуществляется при помощи ряда вспомогательных формул. Средняя балансовая стоимость единицы оборудования определяется по формуле:
,
где БСобщ - средняя балансовая стоимость всего оборудования (326000000); N - количество единиц оборудования (11168).
2009 год = тыс. руб.
2010 год = тыс. руб.
2011 год = тыс. руб.
Износа оборудования определяется по формуле:
,
где Ки - коэффициент износа оборудования (по заданию варианта).
2009 год = 29,18*0,7=20,426 тыс. руб.
2010 год = 29,2*0,7=20,44 тыс. руб.
2011 год = 29,22*0,7=20,454 тыс. руб.
Балансовая стоимость с учетом износа определяется по формуле:
.
2009 год = 29,18-20,426 =8,754 тыс. руб.
2010 год = 29,2-20,44=8,76 тыс. руб.
2011 год = 29,22-20,454 =8,766 тыс. руб
Балансовая стоимость выбывающего оборудования определяется по формуле:
,
где Nвыб. - количество выбывающих станков в i году.
2009 год = 7*8,754=61,278 тыс. руб.
2010 год = 9*8,76=78,84 тыс. руб.
2011 год = 5*8,766=43,83 тыс. руб.
Выручка от реализации оборудования без учета износа определяется по формуле:
,
где Ц - рыночная цена единицы выбывающего оборудования (620)
2009 год = 7*620=4340 тыс. руб.
2010 год = 9*620=5580 тыс. руб.
2011 год = 5*620=3100 тыс. руб.
Прибыль от продажи части оборудования определяется по формуле:
2009 год = 4340-61,278 =4278,722 тыс. руб.
2010 год = 5580-78,84=5501,16 тыс. руб.
2011 год = 3100-43,83 =3056,17 тыс. руб.
Таблица 10 - Расчет прибыли от продажи части оборудования
|
Показатели |
Ед. изм. |
Годы |
||||
|
2008 |
2009 |
2010 |
2011 |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
Количество станков |
шт. |
- |
11172 |
11165 |
11156 |
|
|
Количество выбывающих станков |
шт. |
- |
7 |
9 |
5 |
|
|
Цена продажи |
тыс. руб. |
- |
620 |
620 |
620 |
|
|
Средняя балансовая стоимость единицы оборудования |
тыс. руб. |
- |
29,18 |
29,2 |
29,22 |
|
|
Износ оборудования |
тыс. руб. |
- |
20,426 |
20,44 |
20,454 |
|
|
Балансовая стоимость с учетом износа единицы оборудования |
тыс. руб. |
- |
8,754 |
8,76 |
8,766 |
|
|
Выручка от реализации оборудования |
тыс. руб. |
- |
4340 |
5580 |
3100 |
|
|
Прибыль от продажи части оборудования |
тыс. руб. |
- |
4278,722 |
5501,16 |
3056,17 |
Вывод: в 2009 году было продано 7 станков, в 2010 году - 9 станков, в 2011 году - 5 станков, общая прибыль от продажи части оборудования составила за 3 года - 12836,052 тыс. руб.
3) Расчет внереализационных результатов (прибыль+ / убытки-):
Доходы от сдачи в аренду производственной площади (таблица 9). Расчет ведется по следующим формулам:
Размер свободной площади предприятия
,
где Sпроиз. - производственная площадь предприятия (1050008);
Кзастр - коэффициент застройки (0,9);
Nвыб., Nприб. - выбывающее и прибывающее оборудование.
2009 год = 1050008 (1-0,9) +15* (7-4) =105000,8-45=105045,8 м2;
2010 год = 1050008 (1-0,9) +15* (9-0) 105000,8+135=105135,8 м2;
2011 год = 1050008 (1-0,9) +15* (5-0) 105000,8+75=105075,8 м2.
Доходы от сдачи производственной площади предприятия определяется по формуле:
,
где Sсвоб. - 20-25% от Sсвоб
Апл. - арендная плата в месяц за 1 м2 (0,5);
Т - число месяцев в течение которых предприятие получает доход (12).
2009 год = 26261,45*0,5*12=157568,7 тыс. руб.
2010 год = 26283,95*0,5*12=157703,7тыс. руб.
2011 год = 26268,95*0,5*12=157613,7 тыс. руб.
Таблица 11 - Доходы от сдачи в аренду свободной площади
|
Показатели |
Ед. изм. |
Годы |
||||
|
2008 |
2009 |
2010 |
2011 |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
Количество станков |
шт. |
- |
11172 |
11165 |
11156 |
|
|
Количество выбывающих станков |
шт. |
- |
7 |
9 |
5 |
|
|
Количество поступивших станков |
шт. |
- |
4 |
- |
- |
|
|
Свободная площадь (15м2х1 станок) |
м2 |
- |
105045,8 |
105135,8 |
105075,8 |
|
|
Арендная плата |
т. руб. |
- |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
|
|
Доход от аренды |
т. руб. |
- |
157568,7 |
157703,7 |
157613,7 |
Вывод: в результате сдачи в аренду свободной площади предприятие получило доход в размере 472886,1 тыс. руб. за 3 года.
Пени и штрафы. Возникают в связи с нарушением законов, соглашений и других документов, накладывающих различные ограничения на деятельность организаций. Их величина равна разнице между пенями и штрафами, получаемыми и уплачиваемыми предприятием. Если данная величина имеет отрицательное значение, то это является убытком предприятия, и наоборот. Результат расчета занесем в таблицу 11.
Налог на имущество. В данном проекте рассчитывается от величины среднегодовой стоимости оборудования по ставке 2,2%. Результат расчета занесем в таблицу 11.
Проценты по кредитам. Данная статья убытков заполняется при помощи вспомогательной таблицы 12 - План погашения кредита. Согласно Налоговому кодексу РФ суммы процентов по кредитам любого вида в пределах установленных учетных ставок ЦБ, увеличенной в 1,1, должны быть включены в состав внереализационных расходов предприятия. Полученные данные в таблице 13.
Таблица 12 - План погашения кредита
|
Годы |
Сумма кредита |
Сумма ежегодного погашаемой части кредита |
Проценты по кредиту |
Величина общей суммы выплат |
Сумма относимых % на внереализационные результаты |
Сумма к уплате |
|
|
2009 |
99008 |
33002,7 |
14851,2 |
47853,9 |
14158,14 |
33695,76 |
|
|
2010 |
66005,3 |
33002,7 |
9900,8 |
42903,5 |
9438,76 |
33464,74 |
|
|
2011 |
33002,7 |
33002,7 |
4950,4 |
37953,1 |
4719,39 |
33233,71 |
|
|
Итого |
198016 |
99008 |
29702,4 |
128710,5 |
28316,29 |
100394,21 |
Примечание: Способ погашения кредита выбираем самостоятельно (равными частям основного долга). Ставка рефинансирования ЦБ - 13%.
Сумма ежегодного погашаемой части кредита = 99008/3=33002,7 тыс. руб. Сумма кредита в 2010 году = 99008-33002,7=66005,3 тыс. руб., в 2011 году = 66005,3-33002,7=33002,7 тыс. руб. Проценты по кредиту:
2009 год = 99008*15%=14851,2 тыс. руб.;
2010 год = 66005,3*15%=9900,8 тыс. руб.;
2011 год = 33002,7*15%=4950,4 тыс. руб.
Величина общей суммы выплат:
2009 год = 33002,7+14851,2 =47853,9 тыс. руб.;
2010 год = 33002,7+9900,8 =42903,5 тыс. руб.;
2011 год = 33002,7+4950,4 =37953,1 тыс. руб.
Сумма относимых % на внереализационные результаты:
2009 год = 99008*14,3%=14158,14тыс. руб.;
2010 год = 66005,3*14,3%=9438,76 тыс. руб.;
2011 год = 33002,7*14,3%=4719,39 тыс. руб.
Сумма к уплате:
2009 год = 47853,9-14158,14=33695,76 тыс. руб.;
2010 год = 42903,5 - 9438,76=33464,74 тыс. руб.;
2011 год = 37953,1-4719,39 = 33233,71 тыс. руб.
Вывод: было решено погашать кредит равными частями основного долга, в результате необходимо выплатить 100394,21 тыс. руб.
В результате расчет балансовой прибыли представляет собой сумму прибыли от реализации, прибыли от прочей реализации и сальдо по внереализационным результатам.
Таблица 13 - Расчет балансовой прибыли
|
Показатели |
Ед. изм. |
Годы |
||||
|
2008 (баз) |
2009 |
2010 |
2011 |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
1. Прибыль от реализации |
тыс. руб. |
66178,2 |
75682,464 |
103960,289 |
118996,51 |
|
|
2. Прибыль от прочей реализации прибыль от продажи оборудования |
тыс. руб. |
4278,722 |
5501,16 |
3056,17 |
||
|
3. Внереализационные результаты (прибыль +/убытки -), в т. ч.: сдача в аренду помещений пени, штрафы налог на имущество проценты по кредитам проценты по депозитам |
тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. |
7092 +12 7172 +68 |
+134141,732 +157568,7 +12 9348,828 14158,14 +68 |
+138997,846 +157703,7 +12 9347,094 9438,76 +68 |
+143628,181 +157613,7 +12 9346,129 4719,39 +68 |
|
|
4. Балансовая прибыль |
тыс. руб. |
+59086,2 |
+214102,918 |
+248459,295 |
+265680,861 |
Пени, штрафы/год = 308-296=+12 тыс. руб.
Налог на имущество:
2008 год =326000*2,2%=7172 тыс. руб.;
2009 год = (326000+99008-61,278) *2,2%=424946,73*2,2%=9348,828 тыс. руб.;
2010 год = (424946,73-78,84) *2,2%=424867,89*2,2%=9347,094 тыс. руб.;
2011 год = (424867,89-43,83) *2,2%=424824,06*2,2%=9346,129 тыс. руб.
Вывод: балансовая прибыль предприятия в 2009 году увеличилась в 2,5 раза по сравнению с 2008 годом, в 2010 прибыль выросла на 16% по сравнению с 2009 годом, в 2011 - 7% по сравнению с 2010 годом, это связано с получением прибыли от сдачи в аренду свободной площади.
2.4 Расчет величины амортизации
При расчете используются следующие формулы:
Общая величина амортизации в базовом периоде:
= 375009,8*8%=30000,784 тыс. руб.,
где Сбаз. - себестоимость выпуска продукции в базовом году; Nа. - доля амортизации в себестоимости (8%).
Амортизация единицы оборудования:
= 30000,784/11168=2,7 тыс. руб.,
где n - количество единиц оборудования.
Амортизация по новому оборудованию:
=99008/6 = 16501,333тыс. руб,
где Б - балансовая стоимость оборудования; Т - срок службы оборудования.
Амортизация с учетом изменения технической базы предприятия:
,
где Аб - амортизационные отчисления в базовом периоде;
Авыб. об. - амортизационные отчисления по выбывшему оборудованию;
Аввод. об. - амортизация по вновь вводимому оборудованию.
2008 год =30000,784 тыс. руб.
2009 год = 30000,784-18,9+16501,333-3746=42737,217тыс. руб.;
2010 год =29981,884 - 24,3+16501,333=46458,917тыс. руб.;
2011 год = 29957,584-13,5+16501,333=46445,417тыс. руб.
Таблица 14 - Расчет годовой амортизации с учетом движения основных фондов
|
Показатели |
Ед. изм. |
Годы |
||||
|
2008 (баз) |
2009 |
2010 |
2011 |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
1. Общая величина амортизационного фонда |
тыс. руб. |
30000,784 |
60001,568 |
102738,785 |
149197,702 |
|
|
2. Амортизация по оборудованию с износом. |
тыс. руб. |
30000,784 |
30000,784 |
29981,884 |
29957,584 |
|
|
3. Амортизация в расчете на единицу оборудования в среднем |
тыс. руб. |
2,7 |
2,7 |
2,7 |
2,7 |
|
|
4. Оборудование, выбывающее в плановом году. |
шт. |
- |
7 |
9 |
5 |
|
|
5. Сокращение амортизационного фонда за счет выбывшего оборудования |
тыс. руб. |
- |
18,9 |
24,3 |
13,5 |
|
|
6. Оборудование, вводимое в плановом периоде |
шт. |
- |
4 |
- |
- |
|
|
7. Амортизация по вводимому оборудованию |
тыс. руб. |
- |
16501,333 |
16501,333 |
16501,333 |
|
|
8. Амортизация с учетом движения ОФ (за год). |
тыс. руб. |
30000,784 |
42737,217 |
46458,917 |
46445,417 |
Общая величина амортизационного фонда:
2008 год =30000,784 тыс. руб.
2009 год = 30000,784+30000,784=60001,568 тыс. руб.;
2010 год = 60001,568+42737,217=102738,785 тыс. руб.;
2011 год = 102738,785+46458,917=149197,702 тыс. руб.
Сокращение амортизационного фонда за счет выбывшего оборудования:
2009 год = 2,7*7=18,9 тыс. руб.;
2010 год = 2,7*9=24,3 тыс. руб.;
2011 год = 2,7*5=13,5 тыс. руб.
Вывод: общая величина амортизационного фонда увеличивается по годам.
2.5 Расчет величины капиталовложений за счет собственных источников финансирования
Эти капиталовложения связаны с общим планам оргтехмероприятий и осуществляются за счет собственных средств предприятия. Данный расчет производится в таблице 15.
Таблица 15 - План собственных капиталовложений
|
Показатели |
Количество единиц, шт. |
Балансовая стоимость в среднем за единицу, тыс. руб. |
Требуемая сумма, тыс. руб. |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1. Приобретаемые основные фонды, в т. ч.: автотранспортные средства |
3 3 |
1200 1200 |
3600 3600 |
|
|
2. Инвентарь и оборудование, приобретаемые для общехозяйственной деятельности, в т. ч.: компьютеры ксерокс |
8 5 3 |
32 25 7 |
146 125 21 |
|
|
3. Итого |
11 |
1232 |
3746 |
|
|
4. Сумма амортизации, отчисляемой за год |
- |
- |
46483,217 |
|
|
5. Остаток |
- |
- |
42737,217 |
Данное мероприятие будет произведено в 2009 году.
2.6 Планирование налога на прибыль
Согласно новому Налоговому Кодексу налог на прибыль промышленных предприятий рассчитывается по ставке 24%. Расчет производится в таблице 14. На основе исчисленных показателей определите чистую прибыль предприятия.
Таблица 16 - Расчет налога на прибыль в планируемом периоде
|
Показатели |
Ед. изм. |
Годы |
||||
|
2008 (баз) |
2009 |
2010 |
2011 |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
1. Балансовая прибыль |
тыс. руб. |
59086,2 |
214102,918 |
248459,295 |
265680,861 |
|
|
2. Ставка налога на прибыль |
% |
24 |
20 |
20 |
20 |
|
|
3. Сумма налога на прибыль |
тыс. руб. |
14180,688 |
42820,584 |
49691,859 |
53136,172 |
|
|
4. Чистая прибыль |
тыс. руб. |
44905,512 |
171282,334 |
198767,436 |
212544,689 |
Сумма налога на прибыль:
2008 год = 59086,2*24%=14180,688 тыс. руб.;
2009 год = 214102,918*20%=42820,584 тыс. руб.;
2010 год = 248459,295*20%=49691,859 тыс. руб.;
2011 год = 265680,861*20%=53136,172 тыс. руб.
Чистая прибыль:
2008 год = 59086,2-14180,688 =44905,512 тыс. руб.;
2009 год = 214102,918-42820,584= 171282,334 тыс. руб.;
2010 год = 248459,295-49691,859= 198767,436 тыс. руб.;
2011 год = 265680,861-53136,172= 212544,689 тыс. руб.
Вывод: наблюдается рост чистой прибыли предприятия по годам.
2.7 Сводный расчет показателей деятельности предприятия
На основе проведенных предыдущих расчетов спланируем все показатели деятельности предприятия в предстоящем плановом периоде, произведем распределение прибыли с учетом выплаты дивидендов и формирования резервного фонда. Расчет производится по таблицам 17, 18.
Таблица 17 - Показатели плана предприятия
|
Показатели |
Ед. изм. |
Годы |
||||
|
2008 (баз) |
2009 |
2010 |
2011 |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
1. Годовой объем производства |
шт. |
271 |
298 |
328 |
361 |
|
|
2. Цена за единицу продукции |
тыс. руб. |
1628 |
1693,12 |
1760,845 |
1831,279 |
|
|
3. Выручка от реализации |
тыс. руб. |
441188 |
504549,76 |
577557,16 |
661091,71 |
|
|
4. Себестоимость единицы продукции |
руб. |
1383,8 |
1439,15 |
1443,89 |
1501,65 |
|
|
5. Себестоимость выпуска |
тыс. руб. |
375009,8 |
428867,296 |
473596,871 |
542095,2 |
|
|
6. Затраты на 1 руб. реализованной продукции |
руб. |
0,85 |
0,85 |
0,82 |
0,82 |
|
|
7. Прибыль от реализации |
тыс. руб. |
66178,2 |
75682,464 |
103960,289 |
118996,51 |
|
|
8. Рентабельность продукции |
% |
15 |
15 |
18 |
18 |
|
|
9. Рентабельность продаж |
% |
10 |
34 |
34 |
32 |
|
|
10. Прибыль от прочей реализации |
тыс. руб. |
- |
4278,722 |
5501,16 |
3056,17 |
|
|
11. Внереализационные результаты |
тыс. руб. |
-7092 |
+134141,732 |
+138997,846 |
+143628,181 |
|
|
12. Балансовая прибыль |
тыс. руб. |
59086,2 |
214102,918 |
248459,295 |
265680,861 |
|
|
13. Ставка налога |
% |
24 |
20 |
20 |
20 |
|
|
14. Сумма налога |
тыс. руб. |
14180,688 |
42820,584 |
49691,859 |
53136,172 |
|
|
15. Чистая прибыль |
тыс. руб. |
44905,512 |
171282,334 |
198767,436 |
212544,689 |
|
|
16. Амортизация |
тыс. руб. |
30000,784 |
42737,217 |
46458,917 |
46445,417 |
|
|
17. Резервный фонд |
% |
5 |
- |
- |
- |
|
|
т. руб. |
2245,276 |
- |
- |
- |
||
|
18. Выплаты по займу |
т. руб. |
- |
14158,14 |
9438,76 |
4719,39 |
|
|
19. Прибыль к распределению |
т. руб. |
42660,236 |
157124, 194 |
189328,676 |
207825,299 |
|
|
1) В фонд накопления |
% |
20 |
20 |
20 |
20 |
|
|
т. руб. |
8532,047 |
31424,839 |
37865,735 |
41565,06 |
||
|
2) В фонд потребления |
% |
50 |
50 |
50 |
50 |
|
|
т. руб. |
21330,118 |
78562,097 |
94664,339 |
103912,65 |
||
|
3) На выплату дивидендов (из таблицы 16) |
% |
30 |
30 |
30 |
30 |
|
|
т. руб. |
12798,07 |
47137,258 |
56798,603 |
62347,59 |
||
|
20. Нераспределенная прибыль |
т. руб. |
- |
- |
- |
- |
Рентабельность продукции рассчитывается по формуле: R=прибыль от реализации/выручку от реализации *100%
2008 год =;
2009 год =;
2010 год =;
2011 год =.
Рентабельность продаж рассчитывается по формуле: R= чистая прибыль/выручка от продаж*100%
2008 год =;
2009 год =;
2010 год =;
2011 год =.
На УЭХК из чистой прибыли образуются фонды: накопления, потребления, на выплату дивидендов. Резервный фонд на данном предприятии сформирован на 2008 год, он составляет 5% от чистой прибыли ежегодно, но общая сумма за 4 года не должна превышать 15% от уставного фонда предприятия. Поэтому отчисления в резервный фонд будут произведены только в 2008 году.
Прибыль к распределению = Чистая прибыль - Резервный фонд - Выплаты по займу:
2008 год = 44905,512-2245,276 = 42660,236 тыс. руб.;
2009 год = 171282,334-14158,14= 157124, 194 тыс. руб.;
2010 год = 198767,436-9438,76=189328,676 тыс. руб.;
2011 год = 212544,689-4719,39=207825,299 тыс. руб.
Таблица 18 - Расчет суммы по выплатам дивидендов
|
Показатели |
Ед. изм. |
Годы |
||||
|
2008 (баз) |
2009 |
2010 |
2011 |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
Количество акций: |
шт. |
52000 |
52000 |
52000 |
52000 |
|
|
По номиналу |
тыс. руб. |
1 |
1 |
1 |
1 |
|
|
Из них: привилегированные 10% |
шт. |
5200 |
5200 |
5200 |
5200 |
|
|
Ставка дивиденда |
% |
20 |
20 |
20 |
20 |
|
|
Масса дивиденда |
тыс. руб. |
1040 |
1040 |
1040 |
1040 |
|
|
- простые 90% |
шт. |
46800 |
46800 |
46800 |
46800 |
|
|
Масса дивиденда |
тыс. руб. |
11758,07 |
46097,258 |
55758,603 |
61307,59 |
|
|
Итого на выплату дивидендов по всем акциям |
тыс. руб. |
12798,07 |
47137,258 |
56798,603 |
62347,59 |
Количество акций = уставной фонд/номинальную стоимость акций = 52000000/1000=52000 шт.
Количество привилегированных акций = 52000*10%=5200 шт.
Масса дивиденда = 1*20%*5200=1040 тыс. руб.
Количество простых акций = 52000-5200=46800 шт.
Вывод: как видно из таблицы предприятие работает успешно, наблюдается рост по основным показателям. Принять коэффициенты отчислений в фонды было решено на собрании учредителей. В фонд накопления - 20%, в фонд потребления - 30%, на выплату дивидендов - 30%.
2.8 Анализ потока денежных средств предприятия
Денежный поток - оборот денег, протекающий непрерывно во времени. Оборот денег включает в себя поступление денег (приток денег) и их расходование (отток денег). Движение денежных средств отражается в плане денежных потоков. Все денежные потоки предприятия объединяются в три основные группы: потоки от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.
Притоки от операционной деятельности формируются за счет выручки от реализации продукции (работ, услуг), погашения дебиторской задолженности, получаемых от покупателей авансов. Операционные оттоки - это оплата счетов поставщиков и подрядчиков, выплата заработной платы, платежи в бюджет и внебюджетные фонды, уплата процентов за кредит.
Инвестиционные притоки формируются за счет выручки от реализации основных фондов или незавершенного строительства, стоимости проданных пакетов акций других предприятий, сумм возврата долгосрочных займов, сумм дивидендов, полученных предприятием за время владения им пакетами акций или процентов, уплаченных должниками за время пользования долгосрочными займами. Инвестиционные оттоки включают в себя оплату приобретаемых основных фондов, капитальные вложения в строительство новых объектов, приобретение предприятий или пакетов их акций (долей в капитале) с целью получения дохода либо для осуществления контроля за их деятельностью, предоставление долгосрочных займов другим предприятиям.
Финансовые притоки - это суммы, вырученные от размещения новых акций или облигаций, краткосрочные и долгосрочные займы, полученные в банках или других предприятиях, целевое финансирование из различных источников. Финансовые оттоки включают в себя возврат займов и кредитов, погашение облигаций, выкуп собственных акций, выплату дивидендов.
Кумулятивный поток отражает остаток ликвидных средств в соответствующий период.
Расчет потока денежных средств предприятия необходимо производить в таблице 19. По результатам расчетов необходимо сделать вывод. Изобразить графически тенденцию некоторых показателей за планируемый период.
Таблица 19 - Поток денежных средств
|
Показатели |
Ед. изм. |
Годы |
||||
|
2008 (баз) |
2009 |
2010 |
2011 |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
Операционная деятельность |
||||||
|
1. Выручка от реализации |
тыс. руб. |
+441188 |
+504549,76 |
+577557,16 |
+661091,71 |
|
|
2. Себестоимость выпуска |
тыс. руб. |
-375009,8 |
-428867,296 |
-473596,871 |
-542095,2 |
|
|
3. Внереализационные доходы |
тыс. руб. |
- |
+134141,732 |
+138997,846 |
+143628,181 |
|
|
4. Внереализационные расходы |
тыс. руб. |
-7092 |
- |
- |
- |
|
|
5. Уплаченные проценты |
тыс. руб. |
- |
-33695,76 |
-33464,74 |
-33233,71 |
|
|
6. Налог на прибыль |
тыс. руб. |
-14180,688 |
-42820,584 |
-49691,859 |
-53136,172 |
|
|
7. Начисленная амортизация |
тыс. руб. |
+30000,784 |
+42737,217 |
+46458,917 |
+46445,417 |
|
|
8. Итого денежный поток от операционной деятельности |
тыс. руб. |
+74906,296 |
+176045,069 |
+206260,453 |
+222700,226 |
|
|
Инвестиционная деятельность |
||||||
|
9. Выручка от продажи основных фондов |
тыс. руб. |
- |
+4340 |
+5580 |
+3100 |
|
|
10. Проценты по депозитным вложениям |
тыс. руб. |
+68 |
+68 |
+68 |
+68 |
|
|
11. Приобретение основных фондов и НМА |
тыс. руб. |
-99008 |
-3746 |
- |
- |
|
|
12. Итого денежный поток от инвестиционной деятельности |
тыс. руб. |
-98940 |
+662 |
+5648 |
+3168 |
|
|
Финансовая деятельность |
||||||
|
13. Полученные долгосрочные займы и кредиты |
тыс. руб. |
+99008 |
- |
- |
- |
|
|
14. Возврат займов и кредитов |
тыс. руб. |
- |
-14158,14 |
-9438,76 |
-4719,39 |
|
|
15. Выплата дивидендов |
тыс. руб. |
-12798,07 |
-47137,258 |
-56798,603 |
-62347,59 |
|
|
16. Итого денежный поток от финансовой деятельности |
тыс. руб. |
+86209,93 |
-61295,398 |
-66237,363 |
-67066,98 |
|
|
17. Итого денежный поток от всех видов деятельности |
тыс. руб. |
+62176,226 |
+115411,671 |
+145671,09 |
+158801,246 |
|
|
18. Кумулятивный поток |
тыс. руб. |
+62176,226 |
+177587,897 |
+323258,987 |
+482060,233 |
Денежный поток от операционной деятельности = приток - отток:
2008 год = +441188-375009,8-7092-14180,688+30000,784= +74906,296 тыс. руб.;
2009 год = +504549,76-428867,296-33695,76-42820,584+42737,217=+176045,069 тыс. руб.;
2010 год = +577557,16-473596,871-33464,74-49691,859+46458,917= +206260,453тыс. руб.;
2011 год = +661091,71-542095,2+143628,181-33233,71-53136,172+46445,417= +222700,226тыс. руб.
Денежный поток от инвестиционной деятельности = приток - отток:
2008 год = +68-99008=-98940 тыс. руб.;
2009 год =+4340+68-3746 =+662 тыс. руб.;
2010 год =+5580+68 = +5648 тыс. руб.;
2011 год = +3100+68=+3168 тыс. руб.
Денежный поток от финансовой деятельности = приток - отток:
2008 год = +99008-12798,07=86209,93 тыс. руб.;
2009 год = - 14158,14-47137,258= - 61295,398тыс. руб.;
2010 год =-9438,76-56798,603= - 66237,363тыс. руб.;
2011 год =-4719,39-62347,59 = - 67066,98тыс. руб.
Общий денежный поток от всех видов деятельности = Денежный поток от операционной деятельности + Денежный поток от инвестиционной деятельности + Денежный поток от финансовой деятельности.
Вывод: предприятие развивается успешно, имеет стабильный доход от внереализационной деятельности, помимо основной. Общий денежный поток имеет положительное значение, увеличивается по годам в среднем на 40%.
Заключение
Рыночное планирование на предприятии служит основой современного маркетинга, производственного менеджмента и в целом всей экономической системы хозяйствования.
План - это документ, отражающий систему взаимосвязанных решений, направленных на достижение желаемого результата.
План содержит такие этапы, как: цели и задачи; пути и средства их реализации; ресурсы, необходимые для выполнения поставленных задач; пропорции, т.е. поддержание пропорциональности между отдельными элементами производства; организацию выполнения плана и контроль.
Рыночное планирование на предприятии должно служить основой организации и управления производством, являться нормативной базой для выработки и принятия рациональных организационных и управленческих решений. Во внутрипроизводственном плане, как и в любом другом, отдельные части или функции объединяются в единую комплексную систему социально-экономического развития предприятия.
В данном проекте был составлен план работы предприятия с перспективой на 3 года, были рассмотрены факторы, влияющие на его действие. Увеличение спроса на аккумуляторные батареи, позволило предприятию увеличивать объем производства ежегодно на 10% и цену на 4% соответственно. В связи с этим было решено купить 4 единицы оборудования для сборочного цеха. Предприятие получило кредит в размере 99008 тыс. руб., который будет погашен равными частями долга.
Под влиянием технико-экономических факторов в 2009 году предприятию удалось снизить себестоимость на 3,5% или на 15010,355 тыс. руб. В 2010 году себестоимость не изменилась в связи с увеличением цен на сырье и материалы, а так же увеличением норм расхода материалов. В 2011 году было незначительное снижение себестоимости на 0,5% или 2710,477 тыс. руб. Не смотря, на увеличение объемов производства, роста производительности труда происходит снижение экономии из-за высоких цен на сырье и материалы.
По мимо основной деятельности предприятие приняло решение о получении дополнительных доходов за счет сдачи в аренду свободной площади, продажи части оборудования, дивидендов от имеющихся в распоряжении предприятия ценных бумаг. Что позволило уже в 2009 году получить доход в размере 134141,732 тыс. руб., в 2010 году - 138997,846 тыс. руб., в 2011 году - 143628,181 тыс. руб.
Подобные документы
Анализ экономического состояния предприятия на начало планируемого периода. Маркетинговые исследования и описание продукта. Оценка возможностей увеличения объема выпуска. Планирование объемов производства в натуральном выражении и прибыли предприятия.
дипломная работа [1,9 M], добавлен 30.06.2014Составление сметы расходов на производство и реализацию продукции. Определение плановой величины расходов на оплату труда, величины начисленной амортизации, на производство и реализацию продукции. Планирование прибыли предприятия, налога на прибыль.
курсовая работа [161,9 K], добавлен 07.06.2011Планирование и расчет основных технико-экономических показателей деятельности и производственной программы предприятия. Расчет трудоемкости, плановой численности работающих, заработной платы, издержек на производство и реализацию комплектов изделий.
курсовая работа [382,5 K], добавлен 22.04.2015Определение величины спроса, доли предприятия на рынке и возможного объема продаж при изменении цены изделия. Расчет производственных затрат и прибыли. Расчет себестоимости, прибыли и рентабельности предприятия, численности работников и заработной платы.
курсовая работа [58,7 K], добавлен 10.01.2012Смета затрат на производство и реализацию продукции. Порядок составления калькуляции, анализ балансовой прибыли предприятия, основных показателей его деятельности. Оценка затрат на производство, экономическая эффективность внедрения мероприятий НТП.
курсовая работа [829,3 K], добавлен 04.12.2012Определение капитальных затрат на основные фонды предприятия, их структура и стоимость. Расчет затрат на производство. Анализ основных технико-экономических показателей деятельности предприятия (на примере ООО "Балаковские минеральные удобрения").
курсовая работа [28,5 K], добавлен 17.04.2010Составление сметы затрат на производство и реализацию продукции. Определение оптовых и отпускных цены, определение объема прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, Срок окупаемости капиталовложений в развитие предприятия, показатели деятельности.
курсовая работа [263,9 K], добавлен 02.04.2014Определение технико-экономических показателей автотранспортного предприятия (АТП). Расчет потребностей АТП в материальных, трудовых и финансовых ресурсах. Оценка рационального варианта плана организации производства с учетом маркетинговой стратегии.
курсовая работа [957,2 K], добавлен 12.11.2012Составление сметы затрат на производство и реализацию продукции. Расчет прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия. Определение показателей эффективности использования основных фондов и оборотных средств. Расчет срока окупаемости капиталовложений.
курсовая работа [60,0 K], добавлен 27.02.2015Планирование хозяйственной деятельности предприятия, виды планов и методы планирования. Анализ затрат предприятия и методика его проведения. Расчет суммы прибыли, оставшейся в распоряжении организации. Определение фактического объема фонда оплаты труда.
контрольная работа [471,7 K], добавлен 05.10.2014
