6040

10209

1745

7.Первоначальная стоимость основных средств и нематериальных активов, тыс. руб.

с.110+с.120 (по ф. №1) + с.6

6160

37385

26409

8.Валюта баланса, тыс. руб.

с. 700 - с. 216

65007

64162

57528

9.Наличие собственных оборотных средств, тыс. руб. (с. 1 + с. 2 - с. 4)

11511

12939

18495

10. Коэффициенты:

а) собственности (с. 1 / с.8)

0,41

0,49

0,67

> 0,6

б) финансовой зависимости (с. 8 / с.1)

2,39

2,03

1,48

в) заёмных средств (с. 2 + с. 3) / с.8

0,58

0,50

0,32

< 0,40

г) финансирования с. 1 / (с. 2 + с.3)

0,71

0,97

2,08

> 1,00

д) финансовой устойчивости

(с. 1 + с. 2) / с. 8

0,61

0,64

0,89

> 0,75

е) обеспеченности собственными оборотными средствами (с. 9 / с. 5)

0,31

0,38

0,59

> 0,10

ж) маневренности (с. 9 / с. 1)

0,42

0,41

0,47

? 0,40

з) инвестирования (с. 1 / с. 4)

0,94

1,10

1,45

> 1, 00

и) накопления амортизации (с. 6 /с. 7)

0,98

0,27

0,06

затрата рентабельность платежеспособность ресурс

Анализ коэффициентов финансовой устойчивости по результатам 2008-2010 гг. выявил следующее.

Коэффициент собственности по итогам 2010 г. составил показатель 0,67, при нормативном значении для отрасли более 0,6, что выше показателей предыдущих лет. На последний день анализируемого периода 2010 года значение коэффициента можно характеризовать как полностью укладывающееся в норму. Рост этого показателя в динамике свидетельствует о финансовой независимости предприятия ООО «Истоки» от внешних факторов (кредиторов и инвесторов).

Анализ коэффициента финансовой зависимости на начало 2010 г. составил 1,48, имея тенденцию к уменьшению по сравнению с предыдущим 2009 г. на 0,55. Рост этого показателя в динамике означает увеличение доли заемных средств в финансировании предприятия. Его снижение по итогам 2010 г. говорит об уменьшении количества заемных средств предприятием.

Коэффициент финансирования имеет следующие показатели. На начало 2010 г. он составил 2,08 при норме более 1. Оптимальным считается значение > 1. Ситуация, когда значение коэффициента приближается к единице или становится больше 1, опасна, так как большая часть имущества сформирована за счёт заёмных средств.

Анализ коэффициента финансовой устойчивости показал следующее. В 2008 г. он составил 0,61, в 2009 г. - 0,69, а в 2010 г. - 0,89, имея самый положительный результат по итогам трех исследуемых отчетных периодов, при норме не менее 0,75. Данный показатель находится в норме.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами в 2010 г. составил 0,59 (при нормативном значении более 0,10), превышая показатель предыдущего года на 0,21, полностью соответствуя норме.

Коэффициент маневренности капитала показывает, какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, т.е. вложена в оборотные средства, а какая часть капитализирована. Значение этого показателя может ощутимо варьировать в зависимости от структуры капитала и отраслевой принадлежности предприятия. В данном случае, среднеотраслевым признаётся значение коэффициента на уровне ? 0,4. Коэффициент по итогам 2010 г. имеет показатель 0,47, имея тенденцию увеличения по сравнению с предыдущими периодами, что говорит о наличии мобильных денежных средств у предприятия.

Коэффициент инвестирования также имеет значение, укладывающееся в норму. Так, при норме более 1,00, в 2010 г., он составил 1,45, превысив показатель 2009 г. на 0,35. Коэффициент показывает выполнение «золотого правила финансирования», где внеоборотные активы должны быть меньше собственного капитала.

Коэффициент амортизации за период 2010 г. несколько ниже показателей предыдущих отчетных периодов. Коэффициент показывает долю долгосрочных активов, уже превратившихся в ликвидную форму. Доля ликвидных активов в 2010 г. составила 0,06.

Анализ коэффициентов финансовой устойчивости по результатам 2008-2010 гг. показал, что большинство показателей имеют положительные результаты, что подтверждает финансовую устойчивость предприятия ООО «Истоки» на данный период времени.

3.3 Анализ активов предприятия

Чистые активы - это реальная стоимость имеющегося у общества имущества, определяемая за вычетом его долгов. Размер чистых активов - разница между балансовой стоимостью всех активов и суммой долговых обязательств общества. Рассмотрим активы предприятия (таблица 3.3).

Таблица 3.3 Динамика чистых активов предприятия ООО «Истоки» за 2008-2010гг.

Показатель	Значение показателя	Изменение
	2008	2009	2010
	в тыс. руб.	в % к валюте баланса	в тыс. руб.	в % к валюте баланса	в тыс. руб.	в % к валюте баланса	в тыс. руб.	темп прироста, %
1. Чистые активы	31743	49,4	39166	67,7	40543	70,3	8800	127,7
2. Уставный капитал	5912	9,2	5912	10,2	5912	10,2	-	-
3. Превыш. чистых активов над уставным капиталом (стр.1-стр.2)	25851	40,2	33254	57,5	34631	60,1	8780	133,9

В случае, если активы имеют отрицательное значение, то возникает так называемая «недостаточность имущества». Анализируя стоимость чистых активов предприятия, получаем результаты. Чистые активы на последний день анализируемого периода 2008 г. в 5,3 превышают уставный капитал. Это большое превышение. Такое соотношение положительно характеризует финансовое положение ООО «Истоки», полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. Что касается чистых активов предприятия по состоянию на 2009 г., очевидно превышение их над уставным капиталом в 6,6 раз. Чистые активы по состоянию на 31.12.2010 г. также превышают уставный капитал. Отмечается увеличение на 6,8 % за последний год. Наглядно изменение чистых активов предприятия за 2010 г. представлено на рисунке 3.1.

Рисунок 3.1 - Изменение чистых активов предприятия за 2010 год

Далее проанализируем оборачиваемость активов предприятия (таблица 3.4).

Таблица 3.4 Анализ показателей оборачиваемости активов

Показатель	Год	Отклонения 2010г. в % к 2008г.
	2008	2009	2010
1.Выручка от реализации продукции, работ, услуг минус косвенные налоги, тыс. руб. с.010 (ф. № 2)	25358	30337	17414	68,67
2.Средняя величина активов, тыс. руб. с. 300 - с. 216	64534	60800	57322	88,82
3.Средняя величина текущих активов, тыс. руб. с. 290 - с. 216	35006	32282	34695	99,11
4.Средняя величина собственных источников, тыс. руб. с. 490 + с. 640 + с. 650 - с. 216	29358	70670	79200	269,77
5.Средняя величина долгосрочных обязательств, тыс. руб. с. 590	23014	8140	6130	26,63
6.Средняя величина основных средств, тыс. руб. с. 120	25074	25920	20875	83,25
7.Коэффициенты оборачиваемости: а) активов (с. 1 / с. 2) б) текущих активов (с. 1 / с. 3) в) собственного капитала (с. 1 / с. 4) г) инвестированного капитала с. 1 / (с. 4 + с. 5) д) основных средств (с. 1 / с. 6)	0,39 0,72 0,86 0,48 1,01	0,49 0,93 0,42 0,38 1,17	0,30 0,50 0,21 0,20 0,83	76,92 69,44 24,41 41,66 82,17

Анализ показателей оборачиваемости активов за период 2008-2010 гг. выявил следующее. Выручка от реализации продукции снизилась на 68,67% по сравнению с 2008 г., имея значение 17414 тыс. рублей.

Средняя величина активов предприятия на начало 2010 г. составила 57322 тыс. руб., имея показатель ниже периода 2008 г. на 88,82%, снизившись на 7212 тыс. руб.

Величина текущих активов в 2010 г. составила 34695 тыс. руб., что больше показателя 2009 г., но меньше показателя 2008 г. Отклонение составило 99,11%.

Средняя величина собственных источников в 2010 г. составила 79200 тыс. руб., имея положительную тенденцию увеличения с отклонением 269,77.

Средняя величина долгосрочных обязательств в 2010 г. снижена по сравнению с 2008 г., отклонение составило 26,63%.

Средняя величина основных средств по итогам 2010 г. предприятия снижена, отклонение составило 83,25%.

Далее необходимо рассчитать показатели оборачиваемости ряда активов, характеризующие скорость возврата авансированных на осуществление предпринимательской деятельности денежных средств.

Коэффициент оборачиваемости активов представляет собой отношение выручки-нетто от продаж к среднегодовой стоимости активов. Этот показатель позволяет сделать вывод о том, что, сколько времени требуется для совершения полного цикла производства и обращения всех активов. В данном случае, на начало 2010 г. он составил показатель 0,30, что меньше показателя 2009 г. на 0,19, а в процентном отношении на 76,92 ниже показателя 2008 г.

Коэффициент оборачиваемости текущих активов (отношение выручки - нетто от продаж к среднегодовой величине текущих активов) на начало 2010 г. имеет показатель 0,50, что ниже показателя 2008 г. на 0,42. Отклонение составило 69,44%.

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала представляет собой отношение выручки - нетто от продаж к среднегодовой величине собственного капитала и рассчитывается как отношение выручки - нетто от продаж к среднегодовой величине инвестиционного капитала. В данном случае, по итогам 2010 г. он снижен по сравнению с 2008 г. на 0, 65, отклонение составило 24,41%.

Коэффициент оборачиваемости инвестирования капитала также имеет тенденцию снижения - отклонение составило 41,66%.

Коэффициент оборачиваемости основных средств, как и предыдущие показатели, имеет результат, ниже показателей предыдущих периодов 2008-2009гг. Он составил 0,83. Отклонение от показателя 2008 г. - 82,17%.

Итак, оборачиваемость активов на начало 2010 г. несколько ниже оборачиваемости 2008-2009 гг., что говорит о снижении скорости возврата авансированных на осуществление предпринимательской деятельности денежных средств.

Однако, принимая во внимание одновременно и превышение чистых активов над уставным капиталом и их увеличение за период, можно говорить о хорошем финансовом положении предприятия по данному признаку. Сохранение имевшей место тенденции способно в будущем удерживать чистые активы предприятия на удовлетворительном уровне.

3.4 Анализ рентабельности предприятия

Далее, в рамках финансового анализа предприятия ООО «Истоки», целесообразно исследовать рентабельность предприятия по различным показателям. Показатели рентабельности за 2008-2010 гг. представлены в таблице 3.5.

Таблица 3.5 Показатели рентабельности предприятия

Показатель	Год	Отклоне- ния 2010г. в % к 2008г.
	2008	2009	2010
1.Прибыль до налогообложения, тыс. руб. с. 140 (ф. № 2)	4509	7423	1469	32,57
2.Чистая прибыль, тыс. руб. с. 190 (ф. № 2)	4470	7423	1377	30,80
3.Средняя величина активов, тыс. руб. с. 300 - с. 216	64534	60558	57466	87,68
4.Средняя величина текущих активов, тыс. руб. с. 290 - с. 216	35006	32282	34695	99,11
5.Средняя величина собственного капитала, тыс. руб. с. 490 + с. 640 + с. 650 - с.216	29358	35217	39599	134,88
6. Средняя величина долгоср. обязат-в, тыс. руб. с. 590	11507	8139	6130	53,27
7.Средняя величина краткосрочных обязательств, тыс. руб. с. 610 + с. 620 + с. 630	14367	17438	11736	81,68
8.Выручка от реализации продукции, работ и услуг, тыс. руб. с. 010 (ф. № 2)	25358	30337	17414	68,72
9.Затраты на производство реализованной продукции, работ, услуг, тыс. руб. с. 020 (ф. № 2)	26889	27551	17138	63,73
10. Рентабельность, %: а) активов (с. 2 / с. 3) х 100	6,92	12,25	2,39	34,53
б) текущих активов (с. 2 / с. 4) х 100	12,76	22,99	3,96	31,03
в) инвестиций с. 1 / (с.5 + с. 6) х 100	11,03	17,12	3,21	29,10
г) собственного капитала (с. 2 / с. 5) х 100	15,22	21,07	3,47	22,79
д) реализуемой продукции (с. 2 / с. 8) х 100	17,62	24,46	7,90	44,83
е) затрат (с. 2 / с. 9) х 100	16,62	26,94	8,03	48,31

Анализ показателей рентабельности предприятия за период 2008-2010 гг. выявил следующее. Прибыль до налогообложения предприятия ООО «Истоки» на начало 2010 г. снижена и составила 1469 тыс. руб., что имеет отклонение в 32,57%. Чистая прибыль предприятия также имеет показатель, ниже показателя 2008 г. и 2009 г. Он составил 1377 тыс. руб. и отклонение от 2008 г. - 30,805.

Однако, не смотря на снижение предыдущих показателей, средняя величина текущих активов 2010 г. увеличилась на 2413 тыс. руб. по сравнению с 2009 г., имея отклонение от показателя 2008 г. в 99,11%, и составила 34695 тыс. руб.

Капитал предприятия в 2010 г. существенно увеличен, что говорит о положительной деятельности предприятия. Его размер составил на начало 2010 г. 39599 тыс. руб., увеличившись при этом по сравнению с периодом 2008 г. на 10241 тыс. руб. и имея отклонение, которое составило 134,88%.

Величина долгосрочных обязательств снижена существенна и составила 6130 тыс. руб., отклонение от 2008 г. - 53,27%. Краткосрочные обязательства снижены в 2010 г. по сравнению с 2008 г. на 2631тыс. руб., отклонение составило 81,68%.

Выручка от реализации продукции, работ и услуг в 2010 г. ниже показателя 2008 г. на 68,72%. Вполне естественно, что и затраты снижены на производство реализованной продукции в 2010 г. Показатель составил 17138 тыс. руб., в то время как в 2008 г. - 26889 тыс. руб., отклонение составило 63,73%.

Анализ показателей рентабельности выявил следующее.

Так, рентабельность активов на начало 2010 г. имеет показатель 2,39, в то время, как в 2008 г. он имел показатель 6,92. Отклонение составило 34,53%. Коэффициент показывает, сколько рублей чистой прибыли получено на рубль активов. Считается, если рентабельность активов меньше процентной ставки за долгосрочные кредиты, то предприятие нельзя считать благополучным. В данном случае, рентабельность явно ниже процентной ставки.

Рентабельность текущих активов. Данный коэффициент показывает, сколько рублей чистой прибыли получено на рубль текущих активов - оборотных средств. В данном случае он снижен по сравнению с предыдущими годами и составил 3,96.

Коэффициент инвестиций. Этот коэффициент косвенно характеризует эффективность управления инвестированными средствами, опыт, а также компетенцию руководства ООО «Истоки». В 2010 г. он составил 3,21, что несколько ниже показателя 2008 г. Отклонение составило 29,10%. Степень доходности средств, вложенных в предприятие, снижена на 29,10%.

Рентабельность собственного капитала также ниже показателей предыдущих периодов 2008-2009 гг. Этот коэффициент показывает, насколько эффективно использовался собственный капитал. Анализ показал снижение эффективности использования собственного капитала на 44,83%.

Рентабельность реализуемой продукции в 2010 г. составила показатель 7,90, что также ниже показателей предыдущих периодов. Отклонение составило 44,83%.

Рентабельность затрат составила 8,03, что также ниже показателей предыдущих отчетных периодов 2008-2010гг. Отклонение - 48,31%. Итак, анализ выше исследованных коэффициентов показал, хоть и невысокое, но снижение деловой активности предприятия ООО «Истоки» в 2010 г. 4.

Выводы и предложения

Оценка финансовых результатов деятельности ООО «Истоки» детально отражает не только кругооборот капитала в процессе хозяйственной деятельности, но и все хозяйственные операции, процессы и связанное с ними движение средств предприятия и результаты его деятельности.

Показатели финансовых результатов характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования исследуемого предприятия. 

Для определения степени эффективности деятельности предприятия, были обобщены по качественному признаку важнейшие показатели финансового положения по состоянию на 31.12.2010 года и результаты деятельности предприятия ООО «Истоки» за 2008-2010год.

Среди показателей, имеющих исключительно хорошие и исключительно хорошие значения, можно выделить следующие.

Коэффициент собственности по итогам 2010 г. составил показатель 0,67, при нормативном значении для отрасли более 0,6, что выше показателей предыдущих лет. На последний день анализируемого периода 2010 г. значение коэффициента можно характеризовать как полностью укладывающееся в норму. Рост этого показателя в динамике свидетельствует о финансовой независимости предприятия ООО «Истоки» от внешних факторов (кредиторов и инвесторов).

Анализ коэффициента финансовой зависимости на начало 2010 г. составил 1,48, имея тенденцию к уменьшению по сравнению с предыдущим 2009 г. на 0,55. Рост этого показателя в динамике означает увеличение доли заемных средств в финансировании предприятия. Его снижение по итогам 2010 г. говорит об уменьшении количества заемных средств предприятием.

Анализ коэффициента финансовой устойчивости в 2008 г. составил 0,61, в 2009 г. - 0,69, а в 2010 г. - 0,89, имея самый положительный результат по итогам трех исследуемых отчетных периодов, при норме не менее 0,75.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами в 2010 г. составил 0,59 (при нормативном значении более 0,10), превышая показатель предыдущего года на 0,21, что также полностью соответствует норме.

Коэффициент маневренности капитала. В данном случае, среднеотраслевым признаётся значение коэффициента на уровне ? 0,4. Коэффициент по итогам 2010 г. имеет показатель 0,47, имея тенденцию увеличения по сравнению с предыдущими периодами, что говорит о наличии мобильных денежных средств у предприятия.

Коэффициент инвестирования также имеет значение, укладывающееся в норму. Так, при норме более 1,00, в 2010 г., он составил 1,45, превысив показатель 2009 г. на 0,35. Коэффициент показывает выполнение «золотого правила финансирования», где внеоборотные активы должны быть меньше собственного капитала.

Анализ коэффициентов финансовой устойчивости по результатам 2008-2010 гг. показал, что большинство показателей имеют положительные результаты, что подтверждает финансовую устойчивость предприятия ООО «Истоки» на данный период времени.

Кроме того, чистые активы предприятия на последний день анализируемого периода 2008 г. в 5,3 превышают уставный капитал. Это большое превышение. Такое соотношение положительно характеризует финансовое положение ООО «Истоки», полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. Кроме положительных результатов, были получены и показатели, имеющие отрицательные значения.

Так, коэффициент финансирования на начало 2010 г. составил 2,08 при норме более 1. Оптимальным считается значение > 1. Ситуация, когда значение коэффициента приближается к единице или становится больше 1, опасна, так как большая часть имущества сформирована за счёт заёмных средств.

Коэффициент амортизации за период 2010 г. также ниже показателей предыдущих отчетных периодов и показывает долю долгосрочных активов, превратившихся в ликвидную форму. Доля их в 2010 г. составила 0,06.

Коэффициент оборачиваемости активов позволяет сделать вывод о том, сколько времени требуется для совершения полного цикла производства и обращения всех активов. В данном случае, на начало 2010 г. он составил показатель 0,30, что меньше показателя 2009 г. на 0,19, а в процентном отношении на 76,92 ниже показателя 2008 г.

Коэффициент оборачиваемости текущих активов на начало 2010 г. имеет показатель 0,50, что ниже показателя 2008 г. на 0,42. Отклонение составило 69,44%.

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала представляет собой отношение выручки - нетто от продаж к среднегодовой величине собственного капитала и рассчитывается как отношение выручки - нетто от продаж к среднегодовой величине инвестиционного капитала. В данном случае, по итогам 2010 г. он снижен по сравнению с 2008 г. на 0, 65, отклонение составило 24,41%.

Коэффициент оборачиваемости инвестирования капитала также имеет тенденцию снижения - отклонение составило 41,66%.

Коэффициент оборачиваемости основных средств, как и предыдущие показатели, имеет результат, ниже показателей предыдущих периодов 2008-2009гг. Он составил 0,83. Отклонение от показателя 2008 г. - 82,17%.

Рентабельность активов на начало 2010 г. имеет показатель 2,39, в то время, как в 2008 г. он имел показатель 6,92. Отклонение составило 34,53%. Коэффициент показывает, сколько рублей чистой прибыли получено на рубль активов. Считается, если рентабельность активов меньше процентной ставки за долгосрочные кредиты, то предприятие нельзя считать благополучным. В данном случае, рентабельность явно ниже процентной ставки.

Рентабельность текущих активов. Данный коэффициент показывает, сколько рублей чистой прибыли получено на рубль текущих активов - оборотных средств. В данном случае он снижен по сравнению с предыдущими годами и составил 3,96.

Коэффициент инвестиций. В 2010 г. он составил 3,21, что несколько ниже показателя 2008 г. Степень доходности средств, вложенных в предприятие, снижена на 29,10%.

Рентабельность собственного капитала также ниже показателей предыдущих периодов 2008-2009 гг. Отклонение составило 22,79%. Этот коэффициент показывает, насколько эффективно использовался собственный капитал. Анализ показал снижение эффективности использования собственного капитала на 44,83%.

Рентабельность реализуемой продукции в 2010 г. составила показатель 7,90, что также ниже показателей предыдущих периодов. Отклонение составило 44,83%.

Рентабельность затрат составила 8,03, что также ниже показателей предыдущих отчетных периодов 2008-2010гг. Отклонение - 48,31%.

Итак, анализ выше исследованных коэффициентов показал, хоть и невысокое, но снижение деловой активности предприятия ООО «Истоки» в 2010 г.

Анализируя коэффициенты по некоторым показателям, становится очевидным, что на начало 2010 г. также наблюдается снижение рентабельности по некоторым показателям. Результат - при наличии ухудшения в дальнейшем показателей по данным признакам можно характеризовать состояние предприятия как неудовлетворительное.

На основании проведенного исследования финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Истоки», в целях оптимизации производственных процессов, были сформированы следующие предложения.

1. Управление неплатежеспособностью предприятия.

Ликвидность и платежеспособность, являются управляемыми. Именно поэтому более обоснованными являются учет и прогнозирование возможных факторов восстановления (утраты) платежеспособности, т.е. расчет коэффициента на базе прогнозной финансовой отчетности. Построение прогнозной отчетности и рассчитываемых на ее основе обобщающих показателей эффективности должно являться обязательной процедурой аналитической работы бухгалтерии предприятия.

Рост коэффициента платежеспособности в динамике может быть достигнут либо за счет сокращения кредиторской задолженности, либо за счет опережающего роста оборотных средств (текущих активов). Само по себе уменьшение кредиторской задолженности невозможно - оно всегда сопровождается эквивалентным сокращением оборотных активов. Поэтому единственным приемлемым средством восстановления платежеспособности является наращивание оборотных активов предприятия за счет результатов хозяйственной деятельности с одновременным увеличением пассивной статьи «Прибыль». Необходимо получать прибыль в размере, необходимом для обеспечения двукратного превышения оборотных активов над краткосрочными пассивами.

2. Анализ возможности утраты платежеспособности.

На предприятии имеются резервы неиспользуемых основных средств, поэтому в прогнозируемом периоде не планируется их увеличения. По сути, на конец прогнозируемого периода экономический потенциал предприятия не должен снизиться, т.е. объемы оборотных средств должны удовлетворять прогнозируемым объемам производства.

Прогнозные оценки в значительной степени должны зависеть от варианта оценки продукции предприятия. Теоретически возможны следующие ситуации: цена не меняется, цена растет пропорционально темпам инфляции, цена растет пропорционально темпам роста цен на сырье, предприятие имеет возможность поднимать цену на свою продукцию в необходимых размерах. Каждая из этих ситуаций равно возможная.

Необходимо прогнозировать объемы реализации и величины затрат сырья и прочих затрат. Однако, не все виды активов баланса можно пересчитывать исходя из уровня инфляции (в частности, монетарные активы, имеющаяся дебиторская задолженность не зависят от инфляции). Однако, если дальнейшие расчеты покажут, что предприятие не выйдет за пределы пороговых значений показателей платежеспособности, прогноз можно считать приемлемым. Если расчетные значения близки к пороговым, оценку величины себестоимости можно уточнить, используя для расчета прогнозные средние цены, по-разному пересчитывая различные виды активов и т.п. Очевидно, что какого-то одного, заранее предопределенного и однозначно исчисляемого результата быть не может, а качество прогноза зависит от количества прогнозируемых показателей, точности экспертных оценок, количества вариантов моделирования, имеющегося программного обеспечения.

3. Анализ нефинансовых показателей результативности и социальной значимости предприятия.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия не будет полон, если он не касается специфических аспектов его деятельности. Речь идет, прежде всего, о том, какое место в комплексной оценке предприятия занимает качество его продукции. Если продукция невысокого качества, вызывает нарекания потребителей, не соответствует санитарным нормам, государственным или рыночным стандартам, деятельность нельзя назвать успешной, комплексная оценка ее будет невысока.

В качестве формализованных показателей качества продукции можно использовать степень соответствия продукции различным государственным, отраслевым и разработанным на самом предприятии нормам и правилам. В качестве таких нормативов могут выступать ГОСТы, СНиПы, СанПиНы, ОСТы, ТУ и другие стандарты. Однако, даже если продукция удовлетворяет всем формальным требованиям, необходимо рассматривать отношение самих потребителей.

Необходимо рассматривать факторы, определяющие степень ориентации предприятия на потребителя: претензии к качеству в процентах к общему объему проданной продукции; среднее время, требуемое для доставки продукции; наличие возвратов продукции потребителями; появление новых клиентов; повторные заказы от существующих клиентов;охват новых рынков.

Подход, связанный с контролем качества, касается не только внешних факторов бизнес-среды фирмы, но и в равной мере внутренних аспектов ее деятельности. Поэтому предприятию рекомендуется оценивать результат своей деятельности и в следующих направлениях: процент отказов от продукции; количество возвратов поставщикам; время простоя и ремонта машин; текучесть персонала.

Предприятие также может оценивать и такие аспекты своей деятельности, как здоровье персонала и безопасность труда.

Успешность развития всего предприятия может быть отражена с помощью показателей внедрения новых технологий и методов работы. Развитие и разработку новых продуктов и услуг можно отслеживать, используя для этого такие, например, показатели, как: доля новых продуктов и услуг, предложенных на рынок; время от начала разработки до предложения на рынок новой продукции; количество текущих разработок.

Все эти показатели могут изменяться со временем, и, для того чтобы определить, лучше или хуже становятся результаты, следует постоянно отслеживать тенденции их изменения. Положительная динамика качества и инновационной деятельности - свидетельство благоприятных перспектив предприятия.

Вторым важнейшим аспектом, который следует принимать во внимание при проведении комплексного анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия, является социальная значимость отдельных видов деятельности или активов предприятия. С точки зрения дополнительного стимулирования сотрудников и поддержания рабочей атмосферы на предприятии социальная сфера - очень важное подразделение. Если расходы на социальную сферу у анализируемого предприятия достаточно велики или стоимость этих объектов составляет значительную долю основных средств, при анализе финансово-хозяйственной деятельности предприятия целесообразно выделять социальную сферу в отдельный раздел. Разумеется, анализируя лишь сводную бухгалтерскую отчетность, сделать этого нельзя, однако в рамках процедур комплексного анализа, выполняемого внутренними аналитиками предприятия, следует выделять «социальные» доходы, расходы и активы.

4. Рейтинговая оценка финансового состояния предприятия.

В анализе финансово-хозяйственной деятельности предприятий необходимо рассматривать вопрос о сравнимости результатов деятельности различных хозяйствующих единиц. Этот вопрос может иметь два аспекта. Первый из них связан со сравнением разных подразделений предприятия на основе объективных показателей, выбранных аналитиком из соображений важности этих величин для комплексной оценки деятельности хозяйствующего субъекта, т.е. - внешнее сравнение. Второй аспект должен касаться проблемы соответствия достигнутых предприятием результатов некоторому эталону, с которым результаты сравниваются. В качестве эталона могут выступать бюджетное или плановое задание, которое предприятие должно было выполнить в течение анализируемого периода времени, результаты базового периода или просто представление о некоем аналогичном «идеальном» предприятии.

Для внешнего сравнения можно привлекать разного рода рейтинги, решение второй задачи должно быть связано с разработкой интегральных показателей оценки экономической динамики предприятия, которую можно назвать внутренним рейтингованием. В любом случае, необходимым параметром здесь являться бухгалтерская отчетность. По существу, при проведении внешнего анализа, когда аналитик не имеет доступа к данным управленческого учета, только данные бухгалтерской отчетности могут быть использованы для его целей.

Предприятию необходимо применять рекомендации, позволяющие управлять дебиторской задолженностью, а именно: контролировать состояние расчетов с покупателями по отсроченным (просроченным) задолженностям; по возможности ориентироваться на большее число покупателей с целью уменьшения риска неуплаты одним или несколькими крупными покупателями; следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности: превышение дебиторской задолженности создает угрозу устойчивости предприятия, делая необходимым привлечение дополнительных источников финансирования; использовать способ предоставления скидок при досрочной оплате.

5. Мотивация персонала.

Система оплаты труда сотрудников должна обладать достаточным мотивационным эффектом, направленным на выполнение производственных хозрасчетных заданий.

Она должна служить гарантом расширенного воспроизводства и достаточным для этого фондом накопления и потребления. Стратегия мотивации труда, направленная на связь оплаты труда с конечным результатом производства, может прослеживаться в табличных материалах.

Возможно установление поощрения для административно-управленческого персонала, работников агропромышленного комплекса, водителей по следующей схеме (таблица 4.1).

Таблица 4.1 Поощрение работников предприятия

Наименование	Проценты
Выполнение хозрасчетного задания, %	96 - 99	100 - 101	102 - 103	104 - 105	Свыше 106
Поощрение за выполнение хозрасчетного задания, %	10	20	30	40	50

При использовании данного механизма появится стабильность в начислении оплаты труда, обеспечивающей прожиточный минимум на более высоком уровне. Но при этом на должный уровень должен быть поднят административный метод управления с целью усиления экономических рычагов воздействия на работников предприятия.

Стратегия мотивации труда на данном предприятии должна распространяться на руководителей и специалистов. Такой механизм должен способствовать эффективно использовать интересы предприятия по выполнению производственной программы, а связь оплаты труда с конечными результатами должна повышать интересы работников на увеличение собственной заработной платы.

Что касается региональных проблем в области развития агропромышленного комплекса, то для сбалансированного спроса и предложения на сельском рынке труда требуются:

регулирование заработной платы в плане сокращения разрыва между минимальными и максимальными выплатами как на предприятии, так и в регионе;

сокращение миграции жителей села в города республики;

создание социально-бытовых условий для молодых специалистов и привлеченной рабочей силы;

восстановление генетического потенциала населения в сельской местности;

профессиональная подготовка и переподготовка кадров по освоению организационно-экономических, технических и технологических условий производства сельскохозяйственной продукции на инновационной основе;

соблюдение трудового законодательства в плане соблюдения дисциплины труда, режимов труда и отдыха.

Выполнение этих условий поднимет значимость целевых программ на региональном уровне и значительно поднимет эффективность сельскохозяйственного производства. Предложенные мероприятия непосредственно для ООО «Истоки» позволят предприятию являться лидером среди подобных в регионе, при условии соблюдения принципов разумного управления производственными процессами, что должно привести к увеличению прибыли и удержанию рыночной доли.

Библиографический список

Конституция Российской Федерации.

Гражданский Кодекс РФ, ч.I,ч.II.

Бюджетный Кодекс РФ.

Налоговый Кодекс РФ, ч.I, ч.II.

Приказ МинФина от 06.07.1999г. № 93н (редакция от 08.11.2010г.) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету и бухгалтерской отчетности организаций» (ПБУ 4/99).

Приказ МинФина от 29.07.1998г. № 63н (редакция от 24.12.2010г.) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету и бухгалтерской отчетности в РФ» (зарегистрирован в Минюсте РФ от 27.08.198г. № 1598).

Астахов В.П. Бухгалтерский финансовый учет. - М.: МарТ, 2006. - 19 с. 

Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. - М: Дело и сервис, 2007. - С. 368.

Есаул А.Н. Организация предпринимательской деятельности. - СПб.: Питер, 2009. - С. 320.

Кувшинов Н. Методы борьбы с дебиторской задолженностью//Управление сбытом. - М., 2007. - № 6.- С. 22.

Межуева Е.В./Дыра в кармане предприятия//Консультант. - М., 2008. - № 11.- С. 18. Максютов А.А.Управление кредиторскими и дебиторскими долгами компании //Финансы. - М.2006. - 12. - С. 20.

Никоноров Ю.В.//Финансовые консультации. - М., 2008. - № 11.- С. 18.

Устав ООО «Истоки». - 2002.

Приказ «Об учетной политике ООО «Истоки». - № 1. 2004.

ООО «Истоки». Бухгалтерский баланс. 2008-2010.

ООО «Истоки». Отчет о прибылях и убытках. 2008-2010.

Приложение 1

УТВЕРЖДЕН

Решением участников

Протокол от 16.09.2002 года

Устав общества с ограниченной ответственностью «ИСТОКИ» (в новой редакции)

1. Общие положения

Настоящий Устав является уставом Общества с ограниченной ответственностью «Истоки».

Участники общества, внесшие вклады в уставный капитал общества, не полностью, несут солидарную ответственность по его обязательствам в пределах стоимости неоплаченной части вклада каждого из участников общества.

Общество имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом ответчиком в суде. Общество может иметь гражданские права и нести гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых вдов деятельности, не запрещенных федеральным законодательством, если это не противоречит предмету и целям деятельности, определено ограниченным уставом общества.

Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется федеральным законом, общество может заниматься только на основании специального разрешения. Если условиями предоставления специального разрешения (лицензии) на осуществление определенного вида деятельности предусмотрено требование осуществлять такую деятельность как исключительную, общество в течение срока действия специального разрешения (лицензии) вправе осуществлять только виды деятельности, предусмотренные специальным разрешением (лицензией), и сопутствующие виды деятельности.

Общество считается созданным как юридическое лицо с момента его государственной регистрации в порядке, установленном федеральным законом о государственной регистрации юридических лиц. Общество создается без ограничения срока.

Общество вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами.

Общество имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на место нахождения общества. Общество вправе меть штампы и бланки со своим фирменным наименованием, собственную эмблему. А также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства индивидуализации.

2. Цель и предмет деятельности общества

2.1 Целями деятельности общества является расширение рынка товаров и услуг, а также извлечение прибыли.

2.2 Общество вправе осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные законом, в т.ч.:

· создание отдела охраны предприятия;

· торгово-закупочная деятельность с открытием торговых точек;

· коммерческая и посредническая деятельность;

· оказание услуг юридическим и физическим лицам (посреднических, консультационных, информационных, транспортных услуг, грузоперевозка, бытовые и прочие);

· внешнеэкономическая деятельность в установленном законом порядке;

· производство и реализация товаров народного потребления, продукции производственно-технического назначения, строительных материалов и конструкций;

· строительные, монтажные работы;

· организация торговли (оптовой, коммерческо-комиссионной, выездной, открытие торговых точек);

· создание собственного автохозяйства и содержание гаража;

· производство и переработка, реализация сельскохозяйственной продукции;

· оказание услуг сельскохозяйственным производителям;

· выращивание скота, в т.ч. Племенного;

осуществление других работ и оказание других услуг, не запрещенных и не противоречащих действующему законодательству РФ.

2.3 Все перечисленные виды деятельности осуществляются в соответствии с действующим законодательством РФ. Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется федеральным законом, Общество может заниматься только при получении специального разрешения (лицензии). Если условиями предоставления лицензии на занятие определенными видами деятельности предусмотрено требование о занятии такой деятельности не вправе осуществлять иные виды деятельности, за исключением видов деятельности, предусмотренных специальным разрешением и им сопутствующих.

2.4 Общество осуществляет внешнеэкономическую деятельность в соответствии с действующим законодательством.

2.5 Для достижения своей деятельности Общество может приобретать права, нести обязанности и осуществлять любые действия, которые не будут противоречить действующему законодательству и настоящему Уставу.

2.6 Общество осуществляет свою деятельность на основании любых, за исключением запрещенных законодательством операций, в т.ч. путем:

· проведения работ и оказания услуг по заказам юридических лиц и граждан, как в России, так и за рубежом, на основании заключенных договоров;

· поставок продукции, выполненных работ, оказания услуг в кредит, оказания финансовой и иной помощи на условиях, определенных договоренностью сторон;

· участия в деятельности других юридических лиц путем приобретения их акций, внесения паевых взносов;

· создания совместных предприятий с иностранными юридическими лицами и гражданами, в соответствии с действующим законодательством;

· осуществление совместной деятельности с другими юридическими лицами для достижения общих целей.

3. Ответственность общества

3.1.Общество несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Общество не отвечает по обязательствам своих участников.

3.1 В случае несостоятельности общества по вине его участников или по вине других лиц, которые вправе давать обязательные для общества указания либо иным образом имеют возможность определять его действия, на указанных участников или других лиц в случае недостаточности имущества общества может быть возложена субсидиарная ответственность по обязательствам.

3.2 Российская Федерация, субъекты РФ и муниципальные образования не несут ответственности по обязательствам РФ, субъектов Государство и его органы не несут ответственности по обязательствам Общества, равно как и Общество не отвечает по обязательствам государства и его субъектов, муниципальных образований.

4 Фирменное наименование общества и его место нахождения

4.1 Полное наименование Общества: Общество с ограниченной ответственностью «Истоки», сокращенное наименование Общества: ООО «Истоки».

4.2 Место нахождения Общества: Россия, Красноярский край, г.Минусинск, ул. Ботаническая 33А.

4.3 Почтовый адрес: Россия, Красноярский край, г.Минусинск, ул. Ботаническая 33А.

Приложение 2

Бухгалтерский баланс на 31.12.2008г. Форма по ОКУД 0710001

ООО «Истоки» по ОКПО 2622465

Идентификационный номер плательщика ИНН 24220007/242201001

Вид деятельности Сельское хозяйство по ОКВЭД 01.11.1

Форма собственности частная по ОКОПФ/ОКФС 16 65

Единица измерения тыс.руб. по ОКЕИ 384

Местонахождение

г. Минусинск, ул. Ботаническая 33А

Основные средства

АКТИВ	На начало года	На конец года
	код
I. Внеоборотные активы Основные средства Незавершенное строительство Итого по разделу I	120 130 190	22974 5666 28640	27176 3240 30416
II. Оборотные активы Запасы в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности животные на выращивании и откорме затраты в незавершенном строительстве готовая продукция и товары для перепродажи расходы будущих периодов Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес. Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. покупатели и заказчики Денежные средства Итого по разделу II Баланс	210 211 212 213 214 216 230 240 241 260 290 300	31678 7447 6454 2078 15585 114 1200 3502 2773 101 36481 65121	31197 13684 2542 3225 11560 186 713 1900 1865 22 33832 64258
ПАССИВ	код строки	На начало года	На конец года
III. Капитал и резервы Уставный капитал Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Итого по разделу III	410 470 490	500 21361 27273	5912 25831 31743
IV. Долгосрочные обязательства Займы и кредиты Прочие долгосрочные обязательства Итого по разделу IV	510 520 590	11869 1123 12992	8944 1078 10022
V. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты Кредиторская задолженность, в том числе: поставщики и подрядчики задолженность перед персоналом организации задолженность перед гос.внебюджетными фондами задолженность по налогам и сборам прочие кредиторы Итого по разделу V Баланс	610 620 621 622 623 624 625 690 700	15600 9256 7901 231 196 814 114 24856 651121	13135 9348 7616 415 243 1074 - 22483 64248
Справка о наличии ценностей Арендованные основные средства В том числе по лизингу	910 911	1596 1596	1596 1596

Руководитель Кийков Г.И.

Главный бухгалтер Кийкова В.Я.

06.02.2009г. ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ за период с 01.01. по 31.12.2008г. Форма по ОКУД 0710001

ООО «Истоки» по ОКПО 2622465

Идентификационный номер плательщика ИНН 24220007/242201001

Вид деятельности Сельское хозяйство по ОКВЭД 01.11.1

Форма собственности частная по ОКОПФ/ОКФС 16 65

Единица измерения тыс.руб. по ОКЕИ 384

Местонахождение

г. Минусинск, ул. Ботаническая 33А

Показатель	За отчетный период	За анал. период пред. года
Наименование	код
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг	010	25358	18860
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	26889	29446
Валовая прибыль	029	1531	1586
Прибыль (убыток) от продаж	050	1531	1586
Прочие доходы и расходы
Проценты к уплате	070	3679	3491
Прочие доходы	090	15802	7965
Прочие расходы	100	6083	1734
Прибыль/убыток до налогообложения	140	4509	1154
Иные платежи из прибыли	180	39	52
РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ
Показатель	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
наименование	код	прибыль	убыток	прибыль	убыток
Штрафы, пени и неустойки	210	-	1	-	52
Прибыль (убыток) прошлых лет	220	-	-	-	38
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности	260	-	-	-	-
	270	82	2	-	13

Руководитель Кийков Г.И.

Главный бухгалтер Кийкова В.Я.

06.02.2009г. Бухгалтерский баланс на 31.12.2009г. Форма по ОКУД 0710001

ООО «Истоки» по ОКПО 2622465

Идентификационный номер плательщика ИНН 24220007/242201001

Вид деятельности Сельское хозяйство по ОКВЭД 01.11.1

Форма собственности частная по ОКОПФ/ОКФС 16 65

Единица измерения тыс.руб. по ОКЕИ 384

Местонахождение

г. Минусинск, ул. Ботаническая 33А

Основные средства

АКТИВ	На начало года	На конец года
	код
I. Внеоборотные активы Основные средства Незавершенное строительство Итого по разделу I	120 130 190	27176 3240 30416	24664 1946 26610
II. Оборотные активы Запасы в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности животные на выращивании и откорме затраты в незавершенном строительстве готовая продукция и товары для перепродажи расходы будущих периодов Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес. Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. покупатели и заказчики Денежные средства Итого по разделу II Баланс	210 211 212 213 214 216 230 240 241 260 290 300	31197 13684 2542 3225 11560 186 713 1900 1865 22 33832 64248	29086 8299 4337 3322 12839 289 313 1794 1567 14 31207 57817
ПАССИВ	код строки	На начало года	На конец года
III. Капитал и резервы Уставный капитал Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Итого по разделу III	410 470 490	5912 25831 31743	5912 39166 5736
IV. Долгосрочные обязательства Займы и кредиты Прочие долгосрочные обязательства Итого по разделу IV	510 520 590	8944 1078 10022	5736 522 6258
V. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты Кредиторская задолженность, в том числе: поставщики и подрядчики задолженность перед персоналом организации задолженность перед гос.внебюджетными фондами задолженность по налогам и сборам прочие кредиторы Итого по разделу V Баланс	610 620 621 622 623 624 625 690 700	13135 9348 7616 415 243 1074 0 22483 64248	5673 6720 3918 220 311 1516 755 12393 57817
Справка о наличии ценностей Арендованные основные средства В том числе по лизингу	910 911	1596 1596	1596 1596

Руководитель Кийков Г.И.

Главный бухгалтер Кийкова В.Я.

06.02.2010 г. Отчет о прибылях и убытках за период с 01.01. по 31.12.2009г. Форма по ОКУД 0710001

ООО «Истоки» по ОКПО 2622465

Идентификационный номер плательщика ИНН 24220007/242201001

Вид деятельности Сельское хозяйство по ОКВЭД 01.11.1

Форма собственности частная по ОКОПФ/ОКФС 16 65

Единица измерения тыс.руб. по ОКЕИ 384

Местонахождение

г. Минусинск, ул. Ботаническая 33А

Показатель	За отчетный период	За анал. период пред. года
Наименование	код
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг	010	30337	25358
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	27551	26889
Валовая прибыль	029	2786	1531
Прибыль (убыток) от продаж	050	2786	1531
Прочие доходы и расходы
Проценты к уплате	070	2712	3679
Прочие доходы	090	9330	15802
Прочие расходы	100	1981	6083
Прибыль/убыток до налогообложения	140	7423	4509
Текущий налог на прибыль	150	0	39
Чистая прибыль отчетного периода	190	7423	4470
РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ
Показатель	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
наименование	код	прибыль	убыток	прибыль	убыток
Штрафы, пени и неустойки	210	6	-	1	-
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности	260	370	-67	82	2

Руководитель Кийков Г.И.

Главный бухгалтер Кийкова В.Я.

06.02.2010 г. Бухгалтерский баланс на 31.12.2010г. Форма по ОКУД 0710001

ООО «Истоки» по ОКПО 2622465

Идентификационный номер плательщика ИНН 24220007/242201001

Вид деятельности Сельское хозяйство по ОКВЭД 01.11.1

Форма собственности частная по ОКОПФ/ОКФС 16 65

Единица измерения тыс.руб. по ОКЕИ 384

Местонахождение

г. Минусинск, ул. Ботаническая 33А

Основные средства

АКТИВ	На начало года	На конец года
	код
I. Внеоборотные активы Основные средства Незавершенное строительство Итого по разделу I	120 130 190	24664 1946 26610	17086 1846 18932
II. Оборотные активы Запасы в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности животные на выращивании и откорме затраты в незавершенном строительстве готовая продукция и товары для перепродажи расходы будущих периодов Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес. Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. покупатели и заказчики Денежные средства Итого по разделу II Баланс	210 211 212 213 214 216 230 240 241 260 290 300	29086 8299 4337 3322 12839 289 313 1794 1567 14 31207 57817	34690 8160 2592 2542 21176 220 313 3671 3404 20 38694 57626
ПАССИВ	код строки	На начало года	На конец года
III. Капитал и резервы Уставный капитал Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Итого по разделу III	410 470 490	5912 33254 39166	5912 34631 50543
IV. Долгосрочные обязательства Займы и кредиты Прочие долгосрочные обязательства Итого по разделу IV	510 520 590	5736 522 6258	5480 522 6002
V. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты Кредиторская задолженность, в том числе: поставщики и подрядчики задолженность перед персоналом организации задолженность перед гос.внебюджетными фондами задолженность по налогам и сборам прочие кредиторы Итого по разделу V Баланс	610 620 621 622 623 624 625 690 700	5673 6720 3918 220 311 1516 755 12393 57817	3140 7941 2341 253 137 2047 3163 11081 57626
Справка о наличии ценностей Арендованные основные средства В том числе по лизингу	910 911	1596 1596	1596 1596

Руководитель Кийков Г.И.

Главный бухгалтер Кийкова В.Я.

06.02.2011 г. Отчет о прибылях и убытках за период с 01.01. по 31.12.2010г. Форма по ОКУД 0710001

ООО «Истоки» по ОКПО 2622465

Идентификационный номер плательщика ИНН 24220007/242201001

Вид деятельности Сельское хозяйство по ОКВЭД 01.11.1

Форма собственности частная по ОКОПФ/ОКФС 16 65

Единица измерения тыс.руб. по ОКЕИ 384

Местонахождение

г. Минусинск, ул. Ботаническая 33А

Размещено на Allbest.ru