Разработка комплекса мероприятий по повышению эффективности работы отдела сервиса, технического обслуживания и ремонта ЗАО "Автоцентр Василеостровский"

Прибыль от продаж продукции связана непосредственно с отраслевой спецификой деятельности предприятия и является основным видом прибыли на предприятии. Иными словами, прибыль от продаж продукции является прибылью основной деятельности, т.е. результат хозяйствования по основной производственно-сбытовой деятельности предприятия.

Прибыль от реализации имущества - это доход от реализации изношенных или неиспользуеммых видов основных фондов и нематериальных активов, а также излишки закупленных ранее запасов сырья, материалов и некоторых других видов материальных ценностей, за вычетом затрат предприятия в процессе обеспечения их реализации.

Прибыль от прочих операций формально характеризуется термином «доходы от прочих операций».

«Доходы от прочих операций» по сущностному содержанию рассматриваются как категория прибыли, поскольку отражаются в отчетности в виде сальдо между полученными доходами и понесенными расходами по этим операциям.

В состав доходов прибыли от прочих операций входят доходы от паевого участия данного предприятия в деятельности других совместных предприятий с отечественными и зарубежными партнерами (в виде распределенной прибыли на сумму его паев в совместных предприятиях). Кроме того, это доходы от принадлежащих предприятию облигаций, акций и других ценных бумаг, выпущенных сторонними эмитентами (в виде сумм процентов и дивидендов), а также доходы по депозитным вкладам предприятия в банках; полученные штрафы, пени и неустойки и прочее.

По источникам формирования прибыли, в зависимости от основных видов деятельности предприятия, рассмотрим прибыль от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.

Прибыль, которая является результатом операционной деятельности предприятия называется операционной прибылью.

Результаты инвестиционной деятельности частично отражены в прибыли от прочих операций (в виде доходов от участия в совместных предприятиях, от владения ценными бумагами и от депозитных вкладов), а частично -- в прибыли от реализации имущества (реализация активов носит характер дезинвестиций и является предметом инвестиционной деятельности предприятия).

Косвенный эффект, получаемый в результате привлечения капитала из внешних источников на условиях более выгодных, чем среднерыночные, считается прибылью от финансовой деятельности. Однако, в процессе финансовой деятельности предприятия может быть получена также и прямая прибыль на вложенный собственный капитал путем использования эффекта финансового левериджа, обеспечения получения депозитного процента по среднему остатку денежных средств на расчетном или валютном счетах и прочее, которая также является прибылью от финансовой деятельности.

В зависимости от состава элементов, которые формируют прибыль, различают маржинальную, валовую и чистую прибыль предприятия, которая зависит от так называемой «различной степени очистки», иными словами, от полученных предприятием чистых доходов и понесенных им в процессе хозяйственной деятельности затрат.

Сумма чистого дохода от операционной деятельности (валового дохода предприятия от этой деятельности, уменьшенного на сумму налоговых платежей за счет него) за вычетом суммы переменных затрат, характеризуется маржинальной прибылью [19, 89].

Результаты всех видов хозяйственной деятельности предприятия в полной мере и с наибольшей объективностью отражает валовая прибыль. Валовая прибыль на практике представляет такую экономическую категорию как «прибавочная стоимость», которая подлежит распределению между государственным бюджетом и предприятием.

Чистая прибыль представлена как характеристика суммы балансовой (валовой) прибыли, уменьшенной на сумму налоговых платежей за нее.

По характеру налогообложения прибыль делится на две части: налогооблагаемую и не облагаемую налогом. Это имеет существенную роль в формировании политики налогообложения предприятия, поскольку позволяет в полной мере оценить хозяйственные альтернативные операции с позиций их конечного эффекта. Часть прибыли, не подлежащей налогообложению, регулируется соответствующим законодательством.

По характеру инфляционной «очистки» прибыль делится на номинальную и реальную.

Номинальная прибыль -- это чистая прибыль предприятия без учета роста цен на рынке, инфляции, рисков и упущенной выгоды. Индикатор номинальной прибыли показывает количество денежных средств, заработанных предприятием.

Реальная прибыль -- это номинальная прибыль, индексированная с учетом инфляции. Показатель реальной прибыли отражает истинную покупательную способность предприятия и позволяет прогнозировать бюджеты предприятия на будущие периоды.

В зависимости от периода формирования следует отметить прибыль предшествующего периода (периода, предшествующего отчетному), прибыль отчетного периода и прибыль планового периода (планируемую на будущие периоды). Эти понятия используются при экономическом анализе и планировании, с целью выявления соответствующих трендов ее динамики, построения соответствующего базиса расчетов и пр.

Рассмотрим три основных источника получения прибыли.

1. Источник получения прибыли, который образуется за счет монопольного положения предприятия по выпуску той или иной продукции либо за счет уникальности продукта. Постоянное обновление продукта (продукции) позволяет поддерживать источник на относительно высоком уровне. Но, необходимо учитывать, что антимонопольная политика государства и растущая конкуренция со стороны других предприятий снижают возможности эффективного использования данного источника.

2. Источник получения прибыли, связанный непосредственно с производственной и предпринимательской деятельностью.

Источник, используемый практически любым предприятием. Эффективность использования данного источника зависит от конъюнктуры рынка и необходимых определенных навыков и умений адаптировать развитие производства под постоянно меняющуюся рыночную конъюнктуру. Основная роль отводится проведению соответствующего маркетинга.

Величина прибыли в данном случае обусловлена следующими факторами:

ѕ Правильность выбора производственной направленности предприятия по выпуску продукции (выбор продуктов, пользующихся стабильным и высоким спросом);

ѕ Создание конкурентоспособных условий для реализации своей продукции и оказания услуг (цена, сроки поставки, обслуживание покупателей, послепродажное обслуживание и т.д.);

ѕ Обеспечение высоких объемов производства (прямая зависимость между объемом производства и массой прибыли);

ѕ Развитие структуры снижения издержек производства.

3. Источник получения прибыли, непосредственно вытекающий из инновационной деятельности предприятия. Использование данного источника предполагает постоянное обновление выпускаемой продукции с использованием инноваций в данной области, с целью обеспечения конкурентоспособности, роста объемов реализации и увеличения массы прибыли.

Прибыль - основной оценочный показатель хозяйственной и коммерческой деятельности предприятия (при административно - командной системе критерием выступала производительность труда). Прибыль всегда определяется в стоимостной форме [18, с. 321].

Как экономическая категория прибыль отражает чистый доход, который создается в сфере материального производства в форме денежных накоплений, и выполняет ряд функций.

Прибыль характеризует экономический эффект, полученный в результате деятельности предприятия. Наличие прибыли на предприятии показывает превышение доходов над расходами и позволяет оценить результаты эффективной деятельности. Однако, следует учесть, что не все аспекты деятельности предприятия можно оценить с помощью прибыли.

Следовательно, при анализе производственно-хозяйственной и финансовой деятельности предприятия используется система показателей.

Основное значение прибыли заключается в том, что она отражает конечный финансовый результат.

Исходя из вышесказанного, можно утверждать, что прибыль обладает стимулирующей функцией. Поскольку, помимо отражения финансового результата, прибыль, в то же время, является и основным элементом финансовых ресурсов предприятия.

Предприятие заинтересовано в получении максимальной прибыли, поскольку доля чистой прибыли, которая остается в распоряжении предприятия после уплаты налогов и других обязательных платежей, должна быть достаточной для финансирования производственной деятельности, научно-технического и социального развития предприятия, а также материального поощрения сотрудников компании.

Прибыль - один из важнейших источников формирования бюджетов всех уровней.

Прибыль поступает в бюджеты в виде налогов и, наряду с другими доходными поступлениями, используется для финансирования общественных потребностей, обеспечения выполнения государством своих функций и обязательств, государственных инвестиционных, производственных, научно-технических и социальных программ [5, с. 311].

Следовательно, можно сделать вывод, что основная цель деятельности любого предприятия - это максимизация прибыли.

Возможности получения прибыли ограничены издержками на производство и спросом на произведенную продукцию.

Как правило, в деятельности предприятия нередко возникают особые ситуации, когда на первый план выдвигается решение проблем, которые не совпадают с мерами для достижения основной цели по максимизации прибыли, а иногда и вызывают противоречия с этой целью.

К примеру, возможно значительное снижение цены для освоения новых рынков сбыта, проведение дорогостоящих рекламных кампаний для привлечения потребителей, необходимые меры экологического порядка и т.д. Вместе с тем, подобные действия носят всё же тактический характер и в конечном итоге подчиняются решению главной стратегической задачи, получению возможно максимальной прибыли.

2.2 Распределение и использование прибыли предприятия

Прибыль, как объект распределения, рассматривается до налогообложения.

Распределение прибыли - это направление прибыли в бюджет и по статьям использования на предприятии. Распределение прибыли законодательно регулируется в той ее части, которая поступает в бюджеты разных уровней в виде налогов и других обязательных платежей. Часть прибыли, не подлежащая налогообложению, находится в компетенции предприятия, которое и определяет направления ее расходования.

Существуют принципы распределения прибыли, которые можно сформулировать следующим образом [9, с. 298-299]:

ѕ прибыль, получаемая предприятием в результате производственно-хозяйственной и финансовой деятельности, распределяется между государством и предприятием как хозяйствующим субъектом;

ѕ прибыль для государства поступает в соответствующие бюджеты в виде налогов и сборов, ставки которых не могут быть произвольно изменены. Состав и ставки налогов, порядок их исчисления и взносов в бюджет устанавливаются законодательно;

ѕ величина прибыли предприятия, оставшейся в его распоряжении после уплаты налогов, не должна снижать его заинтересованности в росте объема производства и улучшении результатов производственно-хозяйственной и финансовой деятельности;

ѕ прибыль, которая остается в распоряжении предприятия направляется, в первую очередь, на накопления, обеспечивающие его дальнейшее развитие, и только потом, в остальной части - на потребление.

Распределению на предприятии подлежит чистая прибыль, иными словами, прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов и других обязательных платежей. Из чистой прибыли взыскиваются санкции, уплачиваемые в бюджет и некоторые внебюджетные фонды.

В современных рыночных условиях государство не устанавливает каких-либо нормативов распределения прибыли, но путем предоставления налоговых льгот стимулирует направление прибыли на капитальные вложения производственного и непроизводственного характера, на благотворительные цели, финансирование природоохранных мероприятий, расходов по содержанию объектов и учреждений социальной сферы и т.д.

Размер резервного фонда предприятий ограничивается законодательно, а также регулируется порядок формирования резерва по сомнительным долгам.

Прибыль, которая остается в распоряжении предприятия, подразделяется на две части.

Одна ее часть увеличивает имущество предприятия и участвует в процессе накопления, а другая ее часть определяет долю прибыли, используемой на потребление.

Часть прибыли, направляемой на накопление, не обязательно использовать полностью. Не использованный на увеличение имущества предприятия остаток прибыли, имеет важное резервное значение, поскольку в последующие годы может быть направлен на покрытие возможных убытков, финансирование различных затрат.

В акционерных обществах и товариществах, распределение и использование прибыли имеет свою специфику, обусловленную организационно-правовой формой этих предприятий.



2.3 Методы стимулирования спроса и пути повышения прибыли

Для усиления ответной реакции рынков сбыта используются разнообразные средства стимулирования сбыта.

К мерам по стимулированию потребителей относятся акции и предложения по приобретению ряда продукции по льготной цене, распространение купонов и образцов, бесплатная упаковка, возврат денежных средств и т.д.

К мерам по стимулированию в сфере торговли относятся зачеты за закупки, бесплатное предоставление товаров на реализацию, рекламные кампании, торговые конкурсы дилеров, премии и т.д.

Немаловажное значение имеют меры по стимулированию собственного торгового персонала, в основном премии и льготные предложения.

Существуют методы для решения вопросов стимулирования сбыта товара и расчета затрат на мотивацию:

ѕ метод исчисления от наличных средств или возможностей товаропроизводителя;

ѕ метод исчисления в процентах к сумме продаж;

ѕ метод конкурентного паритета или равновесия, отражающего коллективный прагматизм отрасли;

ѕ метод исчисления в зависимости от конкретных целей и задач.

При мотивации используются все виды маркетинговой логистики: информационное обеспечение, исследование рынка, стимулирование повышения конкурентоспособности продукции, организация деятельности всех подразделений систем логистики с позиций маркетинга, реклама, товародвижение, планирование и контроль маркетинга.

Средства на мотивацию по каждому направлению делятся на основную оплату всех расходов по решению данной задачи (к примеру, оплата рекламы, маркетинговых исследований, и т.д.), и на дополнительную оплату или премирование работников, участвующих в реализации концепции маркетинга.

Для качественной ориентации по работе с потребителем, широко применяются моральные и материальные стимулы. Размер премий определяется на основе дифференцирования.

Для быстрого и успешного развития предприятия нужен спрос.

Как правило, компаниям в сфере оказания услуг, не представляется возможным продемонстрировать качество услуг, оказываемых компанией до сотрудничества с потребителем. Такая ситуация негативно сказывается на количестве потребителей и, следовательно, на прибыли компании.

Необходимо обеспечить спрос на услуги компании для ее быстрого и успешного развития.

Для увеличения спроса на услуги необходимо стимулировать сбыт услуг.

Главная цель при стимулировании сбыта услуг - повышение объемов продаж. Необходимы мероприятия, которые позволят привлечь потребителя услуг.

Основные задачи, стоящие перед компанией сбыта услуг заключаются в высоком темпе роста продаж, продвижении новой услуги на рынке, повышении продуктивности рекламы, эффективном противостоянии конкурентам.

Стимулирование сбыта услуг имеет ряд преимуществ:

ѕ возможность достижения желаемого результата за небольшой промежуток времени;

ѕ увеличение мотивации целевой аудитории;

ѕ личное взаимодействие с потенциальными потребителями;

ѕ большой выбор инструментов стимулирования сбыта услуг;

ѕ возможность комбинировать различные средства увеличения объемов сбыта;

ѕ положительное влияние на имидж компании;

ѕ возможность использования удовлетворенных потребителей как инструмент рекламы компании.

Несмотря на преимущества, в стимулировании сбыта услуг имеются и свои минусы:

ѕ результат стимулирования сбыта услуг может быть непродолжителен;

ѕ при неправильной организации сбыта услуг возникает негативная репутация у компании;

ѕ стимулирование сбыта услуг нуждается в постоянной рекламной деятельности.

Тем не менее, большинство современных компаний, все же используют стимулирование сбыта услуг для увеличения объемов в своем бизнесе. Существует множество различных причин, из-за которых для каждого бизнеса по-своему актуальны преимущества стимулирования сбыта услуг.

В современных рыночных условиях существенное влияние на компании оказывает появление специалистов, которые компетентны в данном способе увеличения сбыта.

Поскольку специалисты становятся ответственными за организацию сбыта услуг, повышается и качество данных мероприятий.

Компании на рынке сбыта услуг анализируют деятельность конкурентов, приходят к выводу, что их экономический рост, обусловлен, в том числе, и стимулированием сбыта услуг.

Перенасыщение рынка услуг рекламой, что приводит к снижению ее эффективности, также является одной из причин все большей популярности стимулирования сбыта услуг.

Преимущество стимулирования сбыта услуг по сравнению с традиционными средствами привлечения потребителей, заключается также в том, что оно обходится дешевле рекламы.

Для компаний, услуги которых имеют сезонный характер (к примеру туризм), стимулирование сбыта услуг в определенные отрезки времени становится как никогда актуальным.

Скидка на определенное сочетание услуг, является одним из наиболее эффективных способов стимулирования сбыта.

Часто использование более низкой цены на комплекс услуг, чем на каждую услугу в отдельности, также способствует привлечению в компанию новых потребителей.

Данный метод актуален при комплексном применении услуг, которые взаимно дополняют друг друга.

Такой метод применяется также в случае, когда какая-то из услуг пользуется малой популярностью или же оказывается компанией недавно.

Эти методы позволяют привести к увеличению объемов сбыта быстрыми темпами.

Весьма популярен также метод введения купонов, которые рассылаются по почте или распространяются с помощью промоутеров. Купоны и дают право их обладателю воспользоваться какой-либо услугой с определенной скидкой. Купоны также присоединяют к рекламной продукции компании либо тематическим изданиям. Актуальность использования купонов оправдана тем, что распространяется как на услуги, оказываемые компанией в течение длительного времени, так и на новинки.

Скидки на услугу позволяют привлечь в компанию новых потребителей.

Акции, которые позволяют потребителю при приобретении определенной услуги получать другую услугу в подарок или же со скидкой, также дают положительные результаты.

Метод увеличения объемов сбыта услуг по акции актуален для компаний, у которых периодически появляются новые услуги.

Определенный положительный эффект возможен также при предоставлении потребителям образцов услуг как метод в стимулировании сбыта услуг.

Абонемент на предоставление длительных услуг также весьма актуален, когда, как правило, ознакомительное оказание услуги может быть бесплатным. Данный метод отличается высокой стоимостью, которую в полной мере оправдывает его эффективность. Основное достоинство этого метода в том, что потребитель может оценить качество предоставляемой услуги, прежде чем ее оплачивать. Это вызывает у потребителя доверие к компании и, как следствие, приводит к увеличению объема сбыта услуг.

Все вышеперечисленные меры и методы стимулирования сбыта услуг рекомендуется сочетать с рекламной деятельностью: раздавать рекламные листовки, публиковать информацию в СМИ.

Крупная компания может позволить себе вручать потребителям небольшие сувениры с логотипом компании. Даже если данная мера стимулирования не привлечет новых потребителей, но имеющиеся потребители воспользуются услугами этой компании, и возможно, не один раз, поскольку сувениры будут напоминать потребителям о компании, а при наличии контактов на логотипе, позволят оперативно с ней связаться.

Еще одним средством стимулирования сбыта услуг можно назвать различные бонусы (к примеру, дисконтные карты). При условии, когда потребитель постоянно пользуется услугами компании, ему можно предоставить скидку, фиксированную или накопительную. Эта мера стимулирует потребителей чаще прибегать услугам компании. Также возможно введение бонусов за привлечение в компанию новых клиентов. Демонстрация результатов своих услуг целевой аудитории при помощи буклетов и каталогов с наиболее удачными услугами (работами), либо публикации в каком-либо средстве массовой информации, также весьма актуальна при стимулировании сбыта услуг.

Творческий и рациональный подход может привести к заметному увеличению объемов сбыта.



3. Разработка комплекса мероприятий по повышению эффективности работы отдела сервиса, технического обслуживания и ремонта Василеостровского Автоцентра Киа

3.1 Технология приема автомобиля в ремонт

Сервисное подразделение осуществляет ремонт автомобилей. Будем называть процесс от предварительной записи на ремонт до сдачи автомобиля заказчику - проектом.

Каждый проект по ремонту автомобиля сопровождается выпиской документа "заказ-наряд". Можно сказать, что это ключевой документ в автосервисном отделе. Заказ-наряд играет роль и счета, и договора о проекте, отражает все стадии ремонта автомобиля и заказа запчастей.

Проект по ремонту проходит последовательно несколько стадий, каждая из которых отражается в заказ-наряде соответствующими статусами:

Предварительный статус заказ-наряда

При предварительной записи на ремонт создается заказ-наряд со статусом предварительный. Ему автоматически присваивается очередной номер, и в документе фиксируется время ожидаемого прибытия заказчика.

В этом статусе заказ-наряд не проведен (т.е. не отражает накопительных действий в базе данных и хранит информацию «в самом себе») и не накладывает на организацию какие-либо обязанности по отношению к этому заказ-наряду.

Обычно заказ-наряд является предварительным, до момента, когда автомобиль реально приехал на СТО.

При необходимости, на предварительный заказ-наряд можно выписать подчиненный документ "Резервирование товаров" и зарезервировать запчасти на складе (документ "Резервирование товаров", введенный на основании заказ-наряда, т.е. связанный с ним ссылкой, сделает резерв указанных запчастей и закрепит этот резерв за связанным заказа-нарядом. Потом при выдаче этих запчастей в ремзону они автоматом возьмутся из сделанного резерва).

Статус «в работе»

Когда автомобиль въехал на СТО, заказ-наряд переводится оператором в статус «в работе». В этом статусе по заказ-наряду можно выдавать запчасти (о выдаче и возврате запчастей подробно написано в статье). Выдачу и возврат делает кладовщик, которому в программе разрешены соответствующие операции.

Чтобы закончить работу с заказ-нарядом, его должны проверить два ответственных лица: ответственный за выдачу запчастей со склада кладовщик и ответственный за заполнение работ и указание исполнителей.

Опционально в программе в настройках параметров учета можно активировать необходимость закрытия заказ-наряда по складу и по работам.

Статус «закрыт по складу»

Если в настройках параметров учета указано, что требуется закрытие заказ-наряда по складу, то для завершения работы с заказ-нарядом кладовщик подтверждает в программе, что в заказ-наряде правильно указаны все выданные запчасти, и делает документ закрытым по складу. Дальнейшая корректировка запчастей в документе становится невозможной.

Статус «закрыт по работам»

Если в настройках параметров учета указано, что требуется закрытие заказ-наряда по работам, то для завершения работы с заказ-нарядом главный мастер подтверждает в программе, что в заказ-наряде правильно указаны все работы и правильно указаны исполнители работ и делает документ закрытым по работам. Дальнейшая корректировка работ и исполнителей в документе становится невозможной.

Статус «завершен»

Главный мастер переводит заказ-наряд в статус «завершен». После завершения заказ-наряда механикам начисляется выработка, по которой в программе возможно начисление заработной платы. Дальнейшая корректировка документа становится невозможной.

Графически можно изобразить бизнес-процесс ремонта автомобиля в виде Рисунка 3.

Рисунок 3. Бизнес-процесс ремонта автомобиля

3.2 Технико-экономическое обоснование мероприятий, направленных на повышение прибыли сервисного подразделения ЗАО «Автоцентр Василеостровский»

3.2.1 Расширение количества обслуживаемых марок а/м: Хендай и Дэу

После кризиса в 1998 году компания KIA Motors Inc погрузилась в финансовый кризис. В результате Kia Motors была приобретена корейской автомобилестроительной компанией Hyundai Motor. В 1999 году была создана группа Hyundai Kia Automotive Group. Выбор данных марок не случаен, ведь Hyundai и Kia имеют общую платформу -- двигатели, трансмиссии, элементы подвески и т.п. Автомобили марки Daewoo был основан производственным альянсом Kia и Asia Motors. 

То есть сервисный отдел имеет возможности обслуживать и ремонтировать автомобили марок Hyundai и Daewoo. Все необходимое оборудование имеется, кардинальных различий в конструкциях авто нет. Персонал готов работать с этими марками.

Таким образом, можно привлечь дополнительную клиентуру в салон, специализирующий только на автомобилях марки Kia за счет диверсификации портфеля обслуживаемых брендов.

Каких-либо существенных затрат данное мероприятие не требует. Единственная статья расходов, которую необходимо значительно увеличить- расходы на наружную и печатную рекламу - порядка 140 500 рублей.

В целом, расходы изменятся из-за влияния прочих факторов. Видится заложить в бюджет на 2015-й год 10% повышения стоимости закупки материалов, на 10% повысить ожидаемый размер ФОТ (в качестве стимулирующих выплат). Прочие статьи повышаются на 5%, как поправка на рост цен и инфляцию.

Анализ расходов, связанных с реализацией данного мероприятия предоставлен в таблице 3.2.1.1.

Таблица 3.2.1.1 Анализ расходов на внедряемое мероприятие, тыс. руб.

Показатели	2014год	Изменение	2015 год, план
		Тыс. руб.	%
Себестоимость закупки материлов	1 880, 211	188 ,021	10,00%	2 068 ,232
Издержки обращения, в т.ч.	1 237, 883	255, 895	20,67%	1 493, 779
Коммунальные платежи	152, 440	7, 622	5,00%	160, 062
Транспортные расходы	10, 584	0,529	5,00%	11 ,113
Приобретение ОС	301, 360	15 ,068	5,00%	316,428
Зарплата	503, 809	50, 380	10,00%	554 ,190
Отчисления с зарплаты	152, 150	15, 215	10,00%	167, 365
Реклама	80 ,000	140, 500	175,63%	220 ,500
Прочие	37, 539	26, 580	70,81%	64, 120
ИТОГО	3 118, 095	443, 916	14,24%	3 562 ,012

По результатам расчетов получились следующие результаты:

ѕ Суммарно расходы увеличились на 14,24%, что составляет порядка 443 916 рублей.

ѕ Издержки обращения повысились на 20,67% (255 895 рублей).

ѕ Расходы на рекламу увеличились а 175% и составили 220 500 рублей.

Следующий шаг - рассчитать финансовые результаты от реализации предлагаемого мероприятия.

В таблице 3.2.1.2, представлены показатели финансовых результатов от реализации мероприятия

Таблица 3.2.1.2. Показатели финансовых результатов от введенного мероприятия (тыс. руб.)

Показатели	2014 г.	Изменение	2015 год, план
		Тыс. руб.	%
Выручка (без НДС)	3 897, 619	974 ,404	25%	4 872 ,024
Расходы, в т.ч.:	3 118 ,095	443, 916	14%	3 562 ,012
1. Себестоимость закупки товаров	1 880 ,211	188 ,021	10%	2 068 ,232
2. Издержки обращения, в т.ч.	1 237, 883	255, 895	21%	1 493 ,779
- Коммунальные платежи	152, 440	7 ,622	5%	160 ,062
- Транспортные расходы	10, 584	0,529	5%	11, 113
- Приобретение ОС	301 ,360	15 ,068	5%	316 ,428
- Зарплата	503 ,809	50, 380	10%	554 ,190
- Отчисления с зарплаты	152 ,150	15 ,215	10%	167 ,365
- Реклама	80 ,000	140, 500	176%	220 ,500
- Прочие	37 ,539	26 ,580	71%	64 ,120
Прибыль от реализации	779 ,523	530 ,487	68%	1 310, 011
Внереализационные доходы	0,00	0,00	0%	0,00
Внереализационные расходы	0,00	0,00	0%	0,00
Балансовая прибыль	779 ,523	530, 487	68%	1 310 ,011
Налог на прибыль (20%)	155, 904	106, 097	68%	262, 002
Чистая прибыль	623, 619	424 ,390	68%	1 048 ,009
Рентабельность	0,20	0,54		0,27

Увеличение расходов на 14% даст прирост чистой прибыли до 68% (на 424 390 рублей). Предполагаемая чистая прибыль с учетом реализации проекта составит 1 048 009 рублей.

3.2.2 Использование контекстной рекламы

Контекстная реклама -- тип рекламы в интернете, при котором рекламное объявление показывается в соответствии с содержанием, контекстом интернет-страницы.

Контекстная реклама действует избирательно и отображается посетителям интернет-страницы, сфера интересов которых потенциально совпадает/пересекается с тематикой рекламируемого товара либо услуги, целевой аудитории, что повышает вероятность их отклика на рекламу.

Для определения соответствия рекламного материала странице интернет-сайта обычно используется принцип ключевых слов. На ключевые слова ориентируются и поисковые системы. Поэтому контекстная реклама с большей вероятностью будет продемонстрирована потребителю, который использует сеть Интернет для поиска интересующей информации о товарах или услугах.

Почти все поисковые машины в сети Интернет используют системы контекстной рекламы для получения прибыли (например, рекламная сеть Google AdWords является источником прибыли компании Google). Системы контекстной рекламы позволяют размещать рекламу как на страницах с результатами поиска по определенным ключевым словам, так и на сайтах, установивших блоки контекстной рекламы на своих страницах.

Анализ расходов на реализацию рекламной кампании в интернете представлен в таблице 3.2.2.1.

Таблица 3.2.2.1 Анализ расходов на внедряемое мероприятие, тыс. руб.

Показатели	2014год	Изменение	2015 год, план
		Тыс. руб.	%
Себестоимость закупки товаров	1 880, 211	188, 021	10%	2 068, 232
Показатели	2014год	Изменение	2015 год, план
		Тыс. руб.	%
Издержки обращения, в т.ч.	1 237, 883	535, 395	43%	1 773, 279
Коммунальные платежи	152 ,440	7 ,622	5%	160, 062
Транспортные расходы	10, 584	0,529	5%	11, 113
Приобретение ОС	301 ,360	15 ,06	5%	316, 428
Зарплата	503 ,809	50, 380	10%	554, 190
Отчисления с зарплаты	152, 150	15, 215	10%	167, 365
Реклама	80 ,000	420, 000	525%	500, 000
Прочие	37, 539	26, 580	71%	64, 120
ИТОГО	3 118, 095	723, 416	23%	3 841, 512

Основная часть затрат останется такой же, как и для Мероприятия 1. Изменятся статьи «Реклама» и «Зарплата» на 525% и 10% соответственно. Анализ финансовых результатов от реализации мероприятия представлен в таблице 3.2.2.2.



Таблица 3.2.2.2 Показатели финансовых результатов от введенного мероприятия (тыс. руб.)

Показатели	2014 г.	Изменение	2015 год, план
		Тыс. руб.	%
Выручка (без НДС)	3 897, 619	974 ,404	25%	4 872, 024
Расходы, в т.ч.:	3 118, 095	723 ,416	23%	3 841, 512
1. Себестоимость закупки товаров	1 880, 211	188, 021	10%	2 068, 232
2. Издержки обращения, в т.ч.	1 237, 883	535 ,395	43%	1 773, 279
- Коммунальные платежи	152, 440	7 ,622	5%	160, 062
- Транспортные расходы	10, 584	0,529	5%	11, 113
- Приобретение ОС	301 ,360	15, 068	5%	316 ,428
- Зарплата	503 ,809	50 ,380	10%	554 ,190
- Отчисления с зарплаты	152 ,150	15 ,215	10%	167 ,365
- Реклама	80, 000	420, 000	525%	500 ,000
- Прочие	37, 539	26 ,580	71%	64, 120
Прибыль от реализации	779, 523	250, 987	32%	1 030, 511
Внереализационные доходы	0,00	0,00	0%	0,00
Внереализационные расходы	0,00	0,00	0%	0,00
Балансовая прибыль	779, 523	250, 987	32%	1 030 ,511
Налог на прибыль (20%)	155 ,904	50, 197	32%	206, 102
Чистая прибыль	623, 619	200 ,790	32%	824, 409
Рентабельность	0,20	0,26		0,21

Из анализа финансовых результатов следует, что при реализации мероприятия, чистая прибыль компании вырастет на 200 790 руб. и составит 824 409, 47 рублей, при одновременном увеличении расходов на 23%. При этом, рентабельность повысится на 1 процентный пункт.



3.2.3 Запуск реферальной программы

Реферальная программа - форма делового сотрудничества между продавцом и партнёрами, при продаже какого-либо товара или предоставления услуг. Позволяет продавцу сократить расходы на привлечение конечного покупателя. Особенно широко распространены в деловой модели B2B.

Реферальные программы - классические схемы сетевого маркетинга, т.н. MLM. Суть заключается в фразе «приведи друга и получи…».

Каждый клиент будет получать именной купон на скидку 10% на услуги автосервиса. Этот купон он может передать кому-то из своих знакомых и близких, и тот получит скидку по купону, при этом первому будет предоставлена дополнительная скидка. Проанализируем расходы, связанные с внедрением мероприятия, и разместим расчеты в таблицу 3.2.3.1.

Таблица 3.2.3.1 Анализ расходов на внедряемое мероприятие, тыс. руб.

Показатели	2014год	Изменение	2015 год, план
		Тыс. руб.	%
Себестоимость закупки товаров	1 880, 211	188, 025	10%	2 068, 232
Издержки обращения, в т.ч.	1 237, 883	235 ,201	19%	1 473, 089
Коммунальные платежи	152, 440	7 ,622	5%	160, 062
Транспортные расходы	10, 584	0,529	5%	11, 113
Приобретение ОС	301, 360	15 ,068	5%	316 ,428
Зарплата	503 ,809	25 ,190	5%	529, 000
Отчисления с зарплаты	152, 150	15 ,215	10%	167 ,365
Реклама	80 ,000	14,5 000	181%	225, 000
Прочие	37 ,539	26 ,580	71%	64 ,120
ИТОГО	3 118, 095	423, 226	14%	3 541, 321

Проведем расчет финансовых результатов от реализации предложенного мероприятия.



Таблица 3.2.3.2 Показатели финансовых результатов от введенного мероприятия (тыс. руб.)

Показатели	2014 г.	Изменение	2015 год, план
		Тыс. руб.	%
Выручка (без НДС)	3 897, 619	584, 642	15%	4 482, 262
Расходы, в т.ч.:	3 118 ,095	423, 226	14%	3 541 ,321
1. Себестоимость закупки товаров	1 880, 211	188 ,021	10%	2 068 ,232
2. Издержки обращения, в т.ч.	1 237, 883	235 ,205	19%	1 473, 089
- Коммунальные платежи	152 ,440	7 ,622	5%	160, 062
- Транспортные расходы	10 ,584	0,529	5%	11,113
- Приобретение ОС	301 ,360	15, 068	5%	316 ,428
Показатели	2014 г.	Изменение	2015 год, план
		Тыс. руб.	%
- Зарплата	503 ,809	25, 190	5%	529, 000
- Отчисления с зарплаты	152 ,150	15, 215	10%	167,365
- Реклама	80 ,000	145, 000	181%	225, 000
- Прочие	37 ,539	26 ,580	71%	64 ,120
Прибыль от реализации	779 ,523	161, 416	21%	940, 940
Внереализационные доходы	0,00	0,00	0%	0,00
Внереализационные расходы	0,00	0,00	0%	0,00
Балансовая прибыль	779, 523	161 ,416	21%	940, 940
Налог на прибыль (20%)	155,904	32 ,283	21%	188, 188
Чистая прибыль	623, 619	129 ,133	21%	752 ,752
Рентабельность	0,20	0,28		0,21

Реализация данного мероприятия повлекла за собой повышение прибыли на 21%.

Расходы также увеличились на 14% и составили 3 541 312 рубль. Рентабельность показала положительную динамику, показатель увеличился на 8 процентных пунктов.



3.3 Планирование хозяйственной деятельности сервисного подразделения ЗАО «Василеостровский Автоцентр» в 2015 год

Предыдущие расчеты были выполнены для каждого мероприятия в отдельности, эффект от их реализации в комплексе будет проанализирован ниже. Маркетинговая деятельность, на сегодняшний день является ключевым условием устойчивого развития любой компании. Постоянное взаимодействие как с имеющимися, так и с потенциальными клиентами необходимо для постоянного привлечения дополнительного дохода. Предлагается три мероприятия, направленных на стимулирование спроса на услуги, оказываемые сервисным подразделением компании ЗАО «Василеостровский Автоцентр»:

1. Расширение количества обслуживаемых марок а/м: Хендай, Дэу.

2. Увеличение масштабов использования контекстной рекламы в интернете.

3. Запуск реферальной программы.

Таблица 3.3.1 Сводная таблица мероприятий по стимулированию сбыта и увеличению прибыли

№ п/п	Вид мероприятия	Прирост объема реализации, тыс. руб.	Прирост расходов, тыс. руб.	Прирост чистой прибыли, тыс. руб.	Капитальные и единовременные вложения, тыс. руб.	Срок окупаемости, лет.
1	Увеличение обслуживаемых марок а/м: Хендай, Дэу	974,4	443,92	424,39	15,68	0,46
2	Реклама в интернете	974,4	723,42	200,79	15,68	0,74
3	Реферальная система	584,64	423,23	129,13	15,68	0,72
	ИТОГО	2 533,45	1 590,56	754,31	47,04	0,62



Из сводной таблицы мероприятий по стимулированию сбыта и увеличению прибыли видно, что прирост доходов при реализации сразу трех предложений составит порядка 2 533 452,53 рублей. Расходы увеличатся на 1 590 560,03 рублей. Чистая прибыль увеличится на 754 314,00 рублей. Точный срок окупаемости вложений определяется экспертным путем, основная масса вложений была осуществлена в рекламную деятельность. К примеру, рейтинг компании в части контекстной рекламы - дорогостоящий и длительный процесс. Каждый клик стоит определенную сумму денег, ценообразование до конца не ясно никому, кроме операторов данной услуги. Чем больше кликов, тем выше рейтинг, а значит - и больше клиентов.

В таблице 3.3.2 приведены финансовые результаты от реализации предлагаемых мероприятий.

Таблица 3.3.2 Финансовые результаты от реализации мероприятий

Показатели	Ед.изм.	2014 г.	Расширение количества обслуживаемых марок а/м: Хедай, Дэу	Увеличение масштабов использования контекстной рекламы в интернете	Запуск реферальной программы	2015 г.
Объем реализации услуг	Тыс. руб.	3 897,62	974,4	974,4	584,64	6 431,06
Себестоимость услуг	Тыс. руб.	3118,1	584,42	723,42	423,23	4 849,17
Прибыль от реализации	Тыс. руб.	779,52	389,98	250,98	161,41	1 581,89
Балансовая прибыль	Тыс. руб.	779,52	389,98	250,98	161,41	1 581,89
Налог на прибыль (20%)	Тыс. руб.	155,904	77,996	50,196	32,282	316,378
Чистая прибыль	Тыс. руб.	623,62	311,98	200,78	129,13	1 265,51
Расчетная рентабельность	Тыс. руб.	20%	53%	28%	31%	26%
Капитальные вложения	Тыс. руб.	-	15,68	15,68	15,68	452,04
Единовременные затраты, включенные в себестоимость	Тыс. руб.	-	140,5	420	145	705,5
Срок окупаемости капитальных и единовременных затрат	Лет.	-	0,5	0,3	0,4	0,60

По результатам расчета финансовых показателей реализации предлагаемых мероприятий, следует, что при незначительных вложениях (порядка 705 500 рублей), чистая прибыль увеличивается на 641 890 рублей и составит 1 265 051 рубль.

3.4 Расчет технико-экономических показателей и экономической эффективности дипломного проекта

Экономическую эффективность проекта в целом, можно определить по той же схеме, что и эффективность каждого отдельно взятого мероприятия.

Длительность проекта - 1 год. Прирост доходов: 2 533 452,53 руб. Прирост расходов: 1 590 560,03 руб. Прирост чистой прибыли: 754 314,00 руб. Единовременные вложения: 705 500,00 руб.

Основные финансовые результаты деятельности на планируемый год представлены в таблице 3.4.1.

Таблица 3.4.1 Основные финансовые результаты деятельности ЗАО «Василеостровский Автоцентр» в 2014-2015 годах.

Показатели	Ед. изм.	2014 г.	2015 г.	Прирост
				Факт.	%
Объем реализации услуг	Тыс.руб	3 897,62	6 431,06	2 533,45	65%
Себестоимость услуг	Тыс.руб	1 880, 211	4 849,17	559,47	51%
Прибыль от реализации	Тыс.руб	1 880, 212	1 581,89	947,5	121%
Внереализационные доходы	Тыс.руб	0	0	0	0
Внереализационные расходы	Тыс.руб	0	0	0	0
Балансовая прибыль	Тыс.руб	779,52	1 581,89	947,48	122%
Налог на прибыль (20%)	Тыс.руб	155,90	316,38	189,5	122%
Чистая прибыль	Тыс.руб	623,62	1 265,51	757,98	122%
Рентабельность РАСЧЕТНАЯ	Тыс.руб	0,20	0,27	0,07	34%
Капитальные и единовременные вложения	Тыс.руб	0	752,5	752,5	-
Срок действия проекта	Лет	0	1	1	-
Срок окупаемости	Лет	0	0,6	0,6	-
Экономический эффект	Тыс.руб	0	347,85	347,85	-
Численность персонала	Тыс.руб	25	25	0	0%
Фонд оплаты труда	Тыс.руб	503,81	629,76	125,95	25%
Среднемесячная з/п на одного работающего	Тыс.руб	1,68	2,1	0,42	25%
Выручка на одного сотрудника	Тыс.руб	155,9	257,24	101,34	65%

Анализ основных финансовых результатов деятельности Компании показывает, что при реализации предлагаемых мер, направленных на стимулирование спроса, показатель чистой прибыли увеличится на 122%. При этом, расходы увеличатся на 51%. Положительную динамику продемонстрирует выручка, повысившись на 65 процентных пунктов. Ожидаемый прирост среднемесячной заработной платы, связанный с ростом выручки от реализации, составит 25%. То есть, по результатам проведенных расчетов, можно говорить о том, что задачи, сформулированные во «Введении» выполнены. Цель дипломного проекта достигнута.



Заключение

Прибыль, как главная цель функционирования любого коммерческого предприятия, также выступает в роли «трамплина» для дальнейшего развития, «подушкой безопасности». В период кризиса важно минимизировать возможные потери, еще лучше - остаться на одном уровне. В идеале- изыскать способы использования ситуации в свою пользу.

В ходе работы над дипломным проектом была дана общая характеристика компании ЗАО «Василеостровский Автоцентр», проведен анализ рынка, конкурентоспособности, структуры сбыта.

Был проведен комплексный технико-экономический анализ деятельности Компании за последние 2013-й и 2014-й годы, по результатам которого были предложены следующие мероприятия:

Было предложено три мероприятия:

1. Расширение количества обслуживаемых марок а/м: Хендай, Дэу.

2. Увеличение масштабов использования контекстной рекламы в интернете.

3. Запуск реферальной программы.

По каждому мероприятию в отдельности и для всех в целом был произведен расчет затрат, дано технико-экономическое обоснование.

На основе сформулированных предложений была спланирована деятельность фирмы на 2015 год с учетом реализуемых мероприятий.

За предполагаемый год реализации проекта, ожидаются следующие результаты:

Прирост доходов: 2 533 452,53 руб.

Прирост расходов: 1 590 560,03 руб.

Прирост чистой прибыли: 754 314,00 руб.

Исходя из анализа технико-экономических показателей, можно сказать, что показатель чистой прибыли увеличится на 122%. При этом, расходы увеличатся на 51%. Положительную динамику продемонстрирует выручка, повысившись на 65 процентных пунктов. Таким образом, благодаря реализуемому комплексу мероприятий, направленного на стимулирование сбыта и повышения прибыльности, цель работы, сформулированная во «Введении», достигнута.



Список использованной литературы

1.Гражданский кодекс Российской Федерации часть первая от 30 ноября 1994 г. N 51-ФЗ, часть вторая от 26 января 1996 г. N 14-ФЗ, часть третья от 26 ноября 2001 г. N 146-ФЗ и часть четвертая от 18 декабря 2006 г. N 230-ФЗ

2.Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99 (утв. приказом Минфина РФ от 6 июля 1999 г. N 43н)

3.Бердникова, Т.Б. Анализ и диагностика финансово - хозяйственной деятельности предприятия : учебное пособие. / Т. Б. Бердникова : М.: ИНФРА - М, 2011. - 119 с.

4.Виноградова, М. В. Организация и планирование деятельности предприятий сферы сервиса : учебное пособие / М. В. Виноградова, З. И. Панина ; рец.: С. А. Валуев, В. Н. Шаповалова. - 5-е изд., перераб. и доп. . - М. : Дашков и К , 2010

5.Герасимов, Б. И. Комплексный экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности организации : учебное пособие / Б. И. Герасимов, Т. М. Коновалова, С. П. Спиридонов, Н. И. Саталкина : Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2009. - 160 с.

6.Ильин, А. И. Планирование на предприятии Текст. : учебник / А. И. Ильин. Изд. 5-е, стер. - Мн. : Новое издание, 2010. - 635 с.

7.Кара, А. Н. Экономика сферы обслуживания: учебное пособие / А. Н. Кара, Е. Е. Спиридонова, Н. А. Воронина : М.: Москва : 2010.

8.Киселева, Е. Н. Организация коммерческой деятельности по отраслям и сферам применения : учебное пособие / Е. Н. Киселева : М.: Москва : 2010.

9.Официальный сайт Киа http://service.kia.ru/

10.Мазилкина, Е. И. Управление конкурентоспособностью Текст. : учебное пособие / Е. Н. Мазилкина. М . : Омега - Л, 2009. - 336 с .

11.Никольская, Э. В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности полиграфических предприятий : учебник. / Э. В. Никольская - М.: Изд-во МГУП. 2012. - 351 с.

12.Павлова, И. П. Сервисная деятельность Текст. : учеб. пособие / И. П. Павлова, В. К. Романович, Спб. : СПбГУАП, 2009 - 348 с.

13.Романович, Ж. А. Сервисная деятельность Текст. : учебник / Ж. А. Романович, С. Л. Калачев. М. : Дашков и К0 , 2012. - 284 с.

14.Сергеев, И. В. Экономика организации (предприятия) : учебное пособие 4-е изд., перераб. и доп. / И. В. Сергеев : Издательство: Финансы и статистика, 2011. - 255 с.

15.Стровский, Л.Е. Внешний рынок и предприятие: учебник / Л. Е. Стровский - М. : Финансы и статистика, 2009.

16.Суша, Г.З. Экономика предприятия: Учеб. пособие / Г.З. Суша. - М.: Новое знание, 2012.

17.Толпегина, О. А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие для бакалавров. / О. А. Толпегина, Н. А. Толпегина : М: - ЮРАЙТ, 2013. - 298 с.

18.Экономика и управление на предприятии (в сфере сервиса). Методические указания по выполнению дипломного проекта для студентов всех форм обучения по специальности «Экономика и управление на предприятии (в сфере сервиса)» - СПб: СПбГУСЭ, 2011.

19.Бороненко С.А., Маслова Л.И., Крылов С.И. Финансовый анализ предприятий. - Екатеринбург: Изд. Урал. гос. университета, 2007. - 340 с.

20.Грузинов В.П., Грибов В.Д. Экономика предприятия. - М.: МИК, 2006. - 345с.

21.Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово - экономической деятельности предприятия. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2006. - 471с.

22.Артеменко В.Г., Белендир М.В. Финансовый анализ. - М. ДИС, НГАЭиУ, 2007. - 128 с.

23.Сайт об автобизнесе http://spb.adlr.ru/

24.Официальный сайт Хендай http://hyundai.com.ru

25.Официальный сайт Дэу http://www.uzdaewoo.ru

26.Раицкий К.А. Экономика организации (предприятия): Учебник. - 4-е изд-е, перераб. и доп. - М.: Издательско - торговая корпорация «Дашков и Ко», 2013. - 1012 с.

27.Ионова А. Ф., Селезнева Н. Н. Финансовый анализ: учеб. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007. - 624 с.

28.Казаков А.П., Минаева Н.В. Экономика, М.: ЮНИТИ, 2014. - 305 с.

29.Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М.: Проспект, 2009. 164 с.

30.Петров А.Н. Стратегическое планирование развития предприятия: учебное пособие. - СПб.: Издательство СПбУЭФ, 2005. - 290с.

31.Ермолович Л.Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Мн.: БГЭУ, 2014. 346 с.

Размещено на Allbest.ru