Особенности развития малого предпринимательства Казахстана

Законодательство Республики Казахстан допускает осуществление предпринимательской деятельности без образования юридического лица. Гражданин (граждане), осуществляющий (ие) от своего имени деятельность, направленную на получение дохода, основанную на своей собственности, под свой риск и свою имущественную ответственность является индивидуальным предпринимателем. Данный вид деятельности, как уже говорилось выше, осуществляется без образования юридического лица и может существовать в форме:

- личного предпринимательства;

- совместного предпринимательства.

Совместное предпринимательство, кроме того, осуществляется в форме простого товарищества - по договору между гражданами; предпринимательства супругов - на базе общей совместной собственности супругов; семейного предпринимательства - на базе общей совместной собственности на приватизированное жилище, либо собственности крестьянского хозяйства.

Обязательной государственной регистрации подлежат индивидуальные предприниматели, которые используют труд наемных работников на постоянной основе или имеют от предпринимательской деятельности совокупный годовой доход в размере, превышающем необлагаемый налогом размер совокупного годового дохода, установленный для физических лиц.

Регистрация носит явочный характер и заключается в постановке на учет в качестве индивидуального предпринимателя в налоговом органе по месту жительства гражданина. Остальные предприниматели могут осуществлять регистрацию по своему усмотрению. При отсутствии наличия условий для обязательной государственной регистрации отсутствие свидетельства о государственной регистрации не является поводом к запрещению гражданину занятием предпринимательской деятельностью.

Для государственной регистрации индивидуальный предприниматель предоставляет в государственный регистрирующий орган:

- заявление по установленной форме;

- документ о внесении сбора за государственную регистрацию. Истребование других документов запрещено.

Вследствие произведенной регистрации, гражданин получает свидетельство о государственной регистрации в день предоставления документов. Данное свидетельство бессрочно, если срок не был предусмотрен гражданином в заявлении. С результатов предпринимательской деятельности гражданин уплачивает подоходный налог с физических лиц.

Подоходный налог может уплачиваться на основе налогового патента, либо фиксированной суммы налогов, либо по упрощенной системе налогообложения. Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность на основании свидетельства, обязаны вносить в бюджет суммы текущих платежей не позднее 20-го числа каждого месяца по ставкам, установленным в Законом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет», применительно к финансовому результату за предшествующий месяц. Декларацию о совокупном годовом доходе граждане, занимающиеся предпринимательской деятельностью, на основании свидетельства, представляют в налоговый орган до 31 марта года, следующего за отчетным [15].

Помимо свидетельства о государственной регистрации, граждане могут получать патент, который является одновременно и документом о государственной регистрации гражданина как предпринимателя. Граждане, имеющие патенты освобождаются от уплаты подоходного налога с доходов от занятия данным видом деятельности и предоставления декларации, пока оборот не превысит 4000 месячных расчетных показателей. Сумма платы за патент исчисляется на каждый вид индивидуальной предпринимательской деятельности путем расчета предполагаемых доходов и расходов.

Физическое лицо, выкупившее патент, может осуществлять предпринимательскую деятельность как по месту жительства, так и в других городах и районах республики.

Патент и свидетельство являются неотчуждаемыми, передача их другим лицам запрещается. Ксерокопии и фотокопии патента и свидетельства документами не являются.

2.2 Состояние, проблемы малого и среднего бизнеса в Казахстане

История эволюции развитых стран показывает, что малый и средний бизнес (МСБ) является основополагающим звеном, от состояния и уровня развития которого зависит обеспечение устойчивого экономического роста Государства. Именно этот сектор экономики имеет огромные потенциальные возможности для решения многих проблем, сдерживающих экономический рост государства, таких как неразвитая конкуренция, неэффективное использование материальных и нематериальных ресурсов, зависимость внутреннего спроса от импорта, безработица, бедность и др. Вопросы развития МСБ в Республике Казахстан относятся к категории наиболее важных и рассматриваются на высшем государственном уровне.

Ниже приведен обзор состояния сектора МСБ по состоянию на 01.01.2011 г.

В связи с тем, что официальная статистика по состоянию и динамике среднего бизнеса ведется и публикуется только с 2010 года, обзор отдельных показателей (отраслевая структура, кредитование) приводится на основе данных только по субектам малого предпринимательства (СМП). Доля активных СМСП в общем количестве зарегистрированных СМСП показана на рисунке 1.

Рисунок 1- Доля активных СМСП в общем количестве зарегистрированных СМСП

За последние 5 лет количество зарегистрированных субъектов малого и среднего предпринимательства (СМСП) увеличилось более чем на 46% по сравнению с 2006 годом, и по итогам 2010 года достигло 1 089 тыс. единиц. Доля активных СМСП в общем количестве зарегистрированных СМСП за период 2006-2010 г. оставалась стабильной на уровне 68-69%. Доля зарегистрированных СМСП в общем числе зарегистрированных хозяйствую-щих субъектов увеличилась на 1 процентный пункт с 92% в 2006 году до 93% в 2010 году (рисунок 2).

Рисунок 2- Доля зарегистрированных СМСП в общем количестве зарегистрированных хозяйствующих субъектов

Структура зарегистрированных СМСП в разрезе организационно-правовых форм показывает, что в 2010 году количество индивидуальных предпринимателей (ИП) составило 677 тыс. субъектов или 62,1%, количество юридических лиц - предприятий малого бизнеса составило 213 тыс. или 19,6%, количество юридических лиц - предприятий среднего бизнеса составило 5 тыс. или 0,5%,количество крестьянских (фермерских) хозяйств (КФХ) - 194 тыс. или 17,8% (рисунок 3).

Рисунок 3 -Структура СМСП в разрезе организационно-правовых форм

Не менее важно отметить, что до 2009 года объем выпускаемой продукции МСБ и его доля в валовом внутреннем продукте страны имела тенденцию к росту. Однако за 2009 год она снизилась. Если в 2008 году вклад малого и среднего бизнеса в ВВП составлял 20%, то в 2009 году он снизился до 15% (рисунок 4).

Тем не менее, в 2010 году рост выпускаемой продукции продолжился, в результате чего вклад МСБ в ВВП достиг 17%:

Рисунок 4- Вклад малого и среднего бизнеса в ВВП Республики Казахстан

Столь умеренный вклад МСБ в ВВП вызывает настороженность при том, что Правительство Республики проводит активную экономическую политику по обеспечению диверсификации экономики и устойчивых темпов экономического роста за счет увеличения роли МСБ.

В развитых странах доля продукции малого бизнеса доходит до 50% ВВП и выше. Критерии отнесения предприятий к категории малого или среднего бизнеса в различных государствах достаточно сильно варьируются. Тем не менее, даже с учетом показателей возможных поправок, вклад СМСП в экономику Казахстана очень мал, как показано на рисунке 5.

По доле занятого населения в секторе МСБ в общей занятости показатели Казахстана также гораздо ниже по сравнению с развитыми государствами. Если в развитых странах она составляет от 47% (Канада) до 75% (Япония), то в Казахстане в 2010 году она составила всего 26%.

Доля СМП, занятых в промышленном секторе экономики, является важным показателем качественного развития малого предпринимательства и экономики в целом. Предприятия промышленности, и в первую очередь - обрабатывающей промышленности обеспечивают диверсифицированное развитие экономики страны.

Рисунок 5- Сравнение макропоказателей МСБ Казахстана с показателями развитых стран

В Казахстане наибольшее число СМП осуществляют свою деятельность в сфере торговли (37%) и в сельском хозяйстве (23%). Наименьшее количество СМП работают в строительстве (4%) и в промышленном секторе (3%), что в четыре раза меньше аналогичного показателя в странах ОЭСР4.

Однако следует обратить внимание на следующий важный аспект. История частного предпринимательства в Казахстане насчитывает менее 20 лет. При этом практически все предприниматели начинают свой бизнес с торговли или сферы услуг - низкие риски, небольшой стартовый капитал. По мере роста масштабов бизнеса они начинают осваивать и производство. Причем зачастую это происходит уже тогда, когда бизнес принимает достаточно крупные размеры и перестает быть малым. Поэтому многие субъекты МСБ, работающие в сфере торговли и услуг, - это будущие производственники.

На рисунке 6 приведены показатели деятельности СМП в отраслевом разрезе в 2010 году

Рисунок 6 - Основные показатели деятельности СМП в отраслевом разрезе

Отраслевое представление количества занятых на СМП характеризует роль СМП в решении важной социальной задачи по обеспечению занятости населения. Данный показатель существенно зависит от количества действующих СМП в тех или иных отраслях экономики, что объясняет схожие пропорции в отраслевом разрезе - рост количества действующих СМП пропорционально решает вопросы занятости.

Анализ выпуска продукции подтверждает позитивную роль СМП, работающих в сфере промышленности, где всего 3% действующих СМП обеспечивают 10%-ную долю выпуска продукции СМП всех отраслей. Аналогично всего 4% СМП, действующих в сфере строительства, обеспечивают 15%-ную долю выпуска продукции СМП всех отраслей.

СМП транспорта и связи решают экономическую задачу по обеспечению роста ВВП посредством увеличения выпуска продукции примерно пропорционально их количеству: занимая 8% численности в отраслевом разрезе СМП, данная отрасль обеспечивает 7%-ную долю выпуска продукции СМП всех отраслей.

Торговля, занимая наибольшую долю в количестве СМП (37%), обеспечивает всего 28% объема выпуска продукции, тем самым, подчеркивая свою неэффективность в решении экономической задачи роста ВВП посредством увеличения выпуска продукции. Такая же роль характерна для СМП сельского хозяйства, где 23% общего количества СМП обеспечивают всего 16%-ную долю выпуска продукции СМП всех отраслей.

Строительство оказалось самым привлекательным сектором для кредитования БВУ. Занимая по количеству действующих СМП всего 4%-ю долю, СМП строительства получили 16% всех кредитов БВУ. Это связано с быстрым ростом цен на недвижимость в предкризисные годы, но на фоне кризиса рынка недвижимости ситуация изменилась.

СМП торговли по данному показателю также имеют наибольший удельный вес. Занимая по количеству действующих СМП 37%-ю долю, они получили 41% всех кредитов БВУ. Эта тенденция продолжается уже в течение семи лет. СМП промышленного сектора по уровню привлекательности находятся на среднем уровне для БВУ: объем кредитов для них составил 10%, тогда как доля промышленных СМП составляет 3%.

Обзор активных субъектов МСБ в региональном разрезе за 2010 год показывает, что наибольшее количество СМСП функционируют в Южно-Казахстанской области (111 тыс.), в Алматинской области (96 тыс.) и в г. Алматы (78 тыс.), как показано на рисунке 7.

Наименьшие показатели имеют Кызылординская (22 тыс.), Северо-Казахстанская (24 тыс.), Мангистауская (25 тыс.) и Западно-Казахстанская (26 тыс.) области.



Рисунок 7 - Активные СМСП в региональном разрезе

Можно провести ранжирование регионов по доле действующих СМСП в общем числе зарегистрированных СМСП. Чем выше уровень данного показателя, тем лучшие условия ведения бизнеса существуют в регионе (рисунок 8).

Рисунок 8- Доля активных СМСП в общем числе зарегистрированных СМСП

Так, на начало 2010 года по Республике этот показатель составляет 68%. Выше республиканского уровня находятся Атырауская (89%), Алматинская (84%), Костанайская (81%), Северо-Казахстанская (78%), Жамбылская (76%), Павлодарская (76%), Восточно-Казахстанская (75%), Кызылординская (75%), Акмолинская (74%), Западно-Казахстанская (73%) и Актюбинская области (70%). Примерно на среднереспубликанском уровне нахо-дится Южно-Казахстанская (68%) область. В остальных регионах данный показатель ниже республиканского и варьируется от 60% (Карагандинская обл.) до 49% (г.Алматы) (рисунок 9).

Рисунок 9- Количество активных СМСП на 1000 человек экономически активного населения

При проведении анализа уровня развития МСБ в региональном разрезе важно учитывать различия в численности населения регионов. Таким образом, может быть получено распределение количества активных СМСП в расчете на 1000 человек экономически активного населения (ЭАН) в региональном разрезе.

Видно, что в расчете на 1000 жителей ЭАН регионов наибольшее число активных СМСП действует в Атырауской (134), Мангистауской (120), Алматинской (111) областях и г.Алматы (110). Наименьшее число СМСП функционирует в Карагандинской (56), Северо-Казахстанской (63) и Жамбылской (66) областях.

Затрагивая проблемные вопросы развития малого и среднего бизнеса в Республике Казахстан, следует отметить, что на данном этапе развития существуют нижеприведенные проблемы:

- регулирующее предпринимательскую деятельность законодательство, фактически, создано без ориентации на целевое состояние условий для развития МСБ. Поэтому нормы законодательных документов и действующие правила де-факто не развивают МСБ в каком-то целевом направлении.

- налоговая система не предусматривает экономических стимулов для роста масштабов малого бизнеса и постепенной его трансформации в средний. Вместе с тем, изменение налоговой системы - очень радикальный инструмент регулирования бизнеса, который должен применяться очень осторожно и стратегически должен быть нацелен на вывод бизнеса «из тени».

- в Казахстане нет действующих комплексных программ по развитию малого и среднего бизнеса. Единственная комплексная программа «Дорожная карта бизнеса 2020» имеет узкую направленность (обеспечение реализации Государ-ственной программы по форсированному индустриально-инновационному развитию Республики Казахстан на 2010-2014 годы) и, в основном, нацелена на поддержку средних и крупных предприятий, реализующих проекты в приоритетных секторах.

- доступ к финансовым ресурсам для МСБ по-прежнему ограничен. Затрудненный кредитный анализ, высокие удельные издержки и повышенные риски вынуждают банки переносить стоимость риска на кредиты путем увеличения процентной ставки по займам МСБ либо отказывать в их предоставлении. При этом тенденцией 2010 г. стало снижение спроса банков на средства государственных программ обусловленного размещения.

- недостаточный уровень фондовооруженности, высокий уровень износа и низкая обновляемость основных средств, а также низкая технологичность сектора МСБ в целом, снижают производительность труда, экономическую эффективность и конкурентоспособность продукции малого предпринимательства. Ситуацию усугубляет недостаточно высокий уровень квалификации предпринимателей и наемных работников МСБ, дефицит квалифицированных кадров в области инженерно-технических, рабочих специальностей.

Нерешенность данных проблем служит основной причиной низкой роли малого и среднего бизнеса в социально-экономических процессах республики, а именно:

1) Низкий вклад малого и среднего бизнеса в формирование ВВП страны. Несмотря на тенденцию роста объемов выпуска продукции субъектами МСБ за последние годы, их вклад в ВВП Казахстана не превышает 20%9.

2) Отраслевая несбалансированность и низкая доля МСБ в реальном секторе экономики, особенно в промышленности, превалирование торговой деятельности.

3) Низкая роль малого предпринимательства в решении вопросов занятости. Доля экономически активного населения, занятого в малом бизнесе, составляет 25%.

4) Высокая доля теневой деятельности субъектов малого и среднего бизнеса. По разным оценкам, она составляет от 22 до 30% реального оборота субъектов МСБ.

При этом в развитых странах на долю малого бизнеса приходится до 50-80% всех занятых, 70-80% новых рабочих мест, более половины ВВП. Значительных успехов в развитии МСБ добились и некоторые страны Восточной Европы и СНГ. Так, в Латвии малый и средний бизнес уже приносит более 50% ВВП. В Венгрии на малые и средние предприятия приходится 50% ВВП, 67% занятых в экономике, 20% экспорта и 99% общего числа всех предприятий.

Подобные сравнения позволяют сделать вывод о необходимости осуществления дальнейших реформ по поддержке и развитию МСБ.

Под эгидой Министерства индустрии и новых технологий работает ряд организаций, ориентированных на обеспечение индустри-ально-инновационного развития страны в сферах:

- содействия экспорту (Корпорация «Kaznex»),

- трансферта технологий (Центр инжиниринга и трансферта технологий),

- инноваций и венчурных проектов (Национальный инновационный фонд),

- инвестиций в индустриальные и инновационные проекты (инвестиционный фонд Казахстана).

Помимо государственных организаций (число которых уже само по себе достаточно велико), в Казахстане работают многочисленные общественные и международные организации, целью деятельности которых является поддержка малого и среднего бизнеса (объединения, ассоциации, торгово-промышленные палаты, центры поддержки предпринимательства, международные консультанты, фонды и др.).

Однако все они работают несогласованно, их функции и сферы ответственности не разграничены и частично дублируются. Более того, ввиду отсутствия четко поставленных целей (за исключением, в отдельных случаях, финансовых целей), объективных критериев их достижения, адекватных показателей оценки эффективности работы в целом и надлежащего контроля со стороны государства, нет и самой ответственности. Ряд организаций преследуют откровенно популистские и притворные цели.

Крупнейшие бизнес-ассоциации Республики де-факто конкурируют между собой, лоббируя интересы своих членов. Это ярко проявляется при обсуждении условий программ поддержки бизнеса. При этом многие субъекты бизнеса являются членами всех крупнейших ассоциаций.

В результате, несмотря на наличие такого большого количества организаций, целостнойсистемы поддержки и развития МСБ в Казахстане на сегодня нет.

В числе главных причин данной ситуации можно назвать следующие:

1. Недостаток фактических полномочий и/или мотивации у Департамента развития предпринимательства Министерства экономического развития и торговли для надлежащего осуществления межведомственной координации работы по МСБ.

2. Существующая система ориентирована на поддержку и развитие частного предпринимательства в целом, т.е. как МСБ, так и крупных компаний (например, Банк Развития Казахстана финансирует только крупные проекты, т.е. априори - крупный бизнес). При этом на некоторых важных участках работы происходит лоббирование интересов крупного бизнеса в ущерб интересам МСБ.

Политика поддержки малого и среднего бизнеса должна быть простой и доступной. Любой предприниматель должен иметь возможность быстрого и свободного доступа к информации о государственной поддержке. Однако на сегодняшний день системы информационного обеспечения, адекватной запросам малого и среднего бизнеса, нет. Количество организаций, оказывающих поддержку МСБ, настолько велико, а прини-маемые ими меры настолько разнообразны, что эти меры не могут быть признаны эффек-тивными хотя бы потому, что информация о них своевременно не доходит до предпринимателей из-за сложности поиска.

В результате МСБ несет высокие транзакционные издержки по выстраиванию и поддержанию отношений со всеми контрагентами во внешней и внутренней среде. Существующая в Казахстане инфраструктура поддержки МСБ не обеспечивает комплексной поддержки развития малого и среднего бизнеса и обуславливает повышенные транзакционные издержки.

Согласно Конституции, права и обязанности граждан (предпринимателей) регулируются только законами.

Однако административные штрафы налагают на предпринимателей за нарушение постановлений Правительства.

Особенной проблемой, ограничивающей качественное развитие малого предпринимательства и его эволюцию в средний бизнес, является налоговая система Республики.

Действующим Налоговым Кодексом предусмотрены специальные налоговые режимы для субъектов малого предпринимательства:

1) специальный налоговый режим на основе патента;

2) специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации.

Специальный налоговый режим не распространяется на консультационные, финансовые, бухгалтерские услуги. Таким образом, в действующем кодексе заложено противодействие различным схемам проведения безналичных средств крупных предприятий через предприятия МСБ в форме оплаты за фиктивные консалтинговые и финансовые услуги. Однако, возможно оказание других услуг (маркетинговых исследова-ний, обучающих, транспортных, арендных и т.д.).

Объектом налогообложения для налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы, является доход за налоговый период. То есть облагается общий оборот малого предприятия, а не его прибыль.

По патенту в настоящее время работают физические лица, в единственном числе, не имеющие наемных работников, и имеющие сравнительно невысокие доходы от данной предпринимательской деятельности (не более 200 тыс. тенге в месяц). Такой мелкий предприниматель может легко укрывать от налогового учета доходы в наличной денежной форме. Полностью легально работающий в этом режиме предприниматель не имеет возможности значительно увеличить стоимость и качество своих средств производства, т.к. допустимый предел дохода (около $1444 в месяц) является слишком низким. После расходов на личное и семейное потребление, оставшиеся из этой суммы средства явно недостаточны для существенного расширения материально-технической базы его небольшого бизнеса. Существующий режим работы ИП по патенту существенно ограничивает возможности предпринимателя, т.к. не позволяет ему привлекать наемных работников, не позволяет легально существенно увеличить доходы, не позволяет восстанавливать и расширять материально-техническую базу своей деятельности.

В существующем виде патентный режим кардинально задачу создания рабочих мест и задачи развития МСБ в целом в Республике не решает. Патентный режим в существующем виде решает только проблему частичной легализации множества самозанятых (таксистов, арендодателей недвижимости и т.д.).

Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации применяют:

1) индивидуальные предприниматели с численностью до 25 человек и предельным доходом за квартал 10 млн. тенге,

2) юридические лица с численностью до 50 человек и предельным доходом за квартал 25 млн. тенге.

Налог исчисляется по ставке 3% от оборота. Однако, кроме данного налога, необходимо платить индивидуальный подоходный налог работников (10% от оплаты труда), обязательные пенсионные взносы (10%) и социальные отчисления (приближенно 11% от зарплаты). Однако на территории СНГ психология наемных работников такова, что они воспринимают зарплату как чистые выплаты «на руки». В результате при найме 50 сотрудников с «легальными» зарплатами реальная нагрузка для такого предпринимателя составит не 3%, а около 20%. Таким образом, предпринимателю выгоднее выплачивать зарплаты «в конверте», из суммы, оставшейся после обложения совокупного дохода по ставке 3%.

С макроэкономической точки зрения наиболее значимым недостатком данного режима является то, что он подразумевает низкую производительность труда малых предприятий: 50 занятых работников генерируют около $667 тыс. годового объема продаж или $13,3 тыс. на одного занятого. Это меньше средней производительности в эконо-мике Казахстана в целом ($16,8 тыс. в год).

Таким образом, если МСБ начинает увеличивать производительность труда, платить высокие зарплаты сотрудникам, а его бизнес - расти и развиваться, то он выводится из льготного упрощенного режима и попадает в общеустановленный режим. В этом режиме предприятия с высокой долей заработной платы в себестоимости испытывают до 30% налоговой нагрузки от выручки. Другой существенный вывод - малые предприятия с объемом продаж менее $667 тыс. в год не имеют достаточных ресурсов и не могут быть участниками международного разделения труда и экспортировать продукцию в сколь либо значимых объемах.

Все специальные налоговые режимы предусматривают уплату НДС. Для сравнения: налоговая система России освобождает от уплаты НДС малые предприятия, перешедшие на упрощенную систему налогообложения. Несмотря на введение возмещения превыше-ния сумм зачетного НДС над суммами начисленного НДС, соответствующая процедура на практике не отработана и де-факто до сих пор сводится к зачету. Таким образом, происходит замораживание оборотных средств налогоплательщика, что критично для предприятий, особенно в период модернизации и обновления основных средств.

Налоговая система не предусматривает льгот для среднего бизнеса. В результате у субъектов малого предпринимательства отсутствуют экономические стимулы для качественного роста и перехода в категорию среднего бизнеса. Более того, в данном контексте Налоговый Кодекс играет деструктивную роль, поскольку стимулирует сохранение налогоплательщиками статуса субъектов «малого бизнеса», дробление предприятий среднего и части крупного бизнеса на мелкие структуры в целях получения соответствующих льгот.

Налоговая система Казахстана не предусматривает экономических стимулов для роста масштабов малого бизнеса и постепенной его трансформации в средний. Изменение налоговой системы - очень эффективный инструмент государственного регулирования бизнеса. Стратегически налоговая система должна способствовать выводу бизнеса «из тени» в легальное русло.

Одной из наиболее сложных проблем, препятствующих развитию малого и среднего бизнеса, является отсутствие у большей части субъектов МСБ достаточных финансовых ресурсов для обеспечения инвестиционных и оборотных потребностей. Особенно остро недостаток кредитных ресурсов ощущается у предприятий реального сектора экономики.

Банки, как правило, высоко оценивают кредитные риски МСБ ввиду специфики, присущей большинству данных субъектов бизнеса:

- отсутствие кредитной истории,

- отсутствие обеспечения,

- упрощенная бухгалтерия.

Затрудненный кредитный анализ, высокие удельные издержки и повышенные риски вынуждают банки переносить стоимость риска на кредиты путем увеличения процентной ставки по займам МСБ либо отказывать в их предоставлении. Ввиду перекредитованности многих действующих предприятий, отсутствия у начинающих предприятий кредитной истории, залогового обеспечения, информативной финансовой отчетности, остается открытым вопрос о развитии других способах финансирования, специфичных для малого бизнеса:

- сельские кредитные кооперативы,

- общества взаимного кредитования как некоммерческие организации7,

- кредитные кассы физических лиц,

- микрофинансовые организации.

В отличие от кредитных товариществ, преследующих коммерческие цели (извлечение прибыли). Вместо того, чтобы давать предпринимателям деньги, можно предоставлять им возможности по управлению активами. Одним из способов преодоления недоверия государственных менеджеров бизнесу является передача бизнесу активов в такой форме, в которой бизнесмен не может их вывезти за границу или бездумно растратить: в виде производственных площадок, технопарков, индустриальных парков, инфраструктурных комплексов. Для производственных предприятий малого бизнеса в обрабатывающих отраслях можно предоставлять господдержку в форме физической инфраструктуры. В случае ликвидации бизнеса инфраструктура может быть возвращена и предоставлена другому предпринимателю. Международный опыт показывает, что это направление поддержки МСБ в мире является магистральным.

Ограниченный доступ к финансовым ресурсам является существенным препятствием для активного развития малого бизнеса. Своевременная реализация государственной Стабилизационной программы позволила частично нивелировать негативное влияние кризисных явлений на финансирование сектора МСБ. Однако решение данной проблемы в целом требует системного подхода и реализации комплекса взаимосвязанных мер, нацеленных как на снижение рисков сектора МСБ, так и на развитие институтов финансовой поддержки.

2.3 Анализ кредитования малого и среднего бизнеса в Республике Казахстан

В соответствии с Постановлением Правительства РК №1039 от 06.11.2007 г. Фонд выступил оператором по размещению средств 1-го транша Стабилизационной программы в сумме 48,8 млрд. тенге. Выделенные средства в декабре 2007 г. были распределены между 7 банками-партнерами, определенными решением Государственной комиссии по модернизации экономики РК №17-5/011-3 от 26.11.2007 г. (далее - Госкомиссия).

Таблица 1- Результаты реализации 1-го транша Стабилизационной программы на 31.12.2010 г.

Банк	Сумма с учетом перераспр-я	Доля, БВУ %	Кол-во заемщиков	Факт выдача	Средне взвешенная % ставка	Эффективная % ставка
АО«Казкоммерцбанк»	11,5	24	346	12,1	16,3	18,3
АО «БТА Банк»	10	20	967	20,9	15,9	17,4
АО «Банк ЦентрКредит»	8,3	17	243	14,8	17,8	20,0
АО «Kaspi Bank»	8,3	17	432	8,3	18,5	21,3
АО «Евразийский банк»	4,2	9	142	5,2	17,4	19,3
АО «Цесна Банк»	4,2	9	269	4,9	17,6	19
АО «Альянс Банк»	2,4	5	117	2,9	18,3	21,2
ИТОГО	48,8	100	2 516	69,3	17,1	19,0

По состоянию на 31.12.2010 г. совокупный размер средств, освоенных БВУ, с учетом перераспределения и выдачи на револьверной основе, составил 69,3 млрд. тенге. На данную сумму было профинансировано 2 870 заемщиков. Средняя сумма кредита составила 27,3 млн. тенге, средний срок кредита - 29 месяцев, средневзвешенная процентная ставка - 17,1%, эффективная процентная ставка - 19% годовых. Создано и поддержано 2 870 рабочих мест. В результате реализации Программы достигнуты следующие позитивные эффекты:

1) Обеспечение своевременной финансовой помощи субъектам МСБ в условиях обостряющегося кризиса ликвидности БВУ,

2) Удержание доли кредитов БВУ субъектам МСБ на докризисном уровне.

Однако программа была недостаточно эффективной, поскольку:

1) Не изменила структуру кредитования в разрезе отраслей. Превалирующей отраслью осталась сфера торговли.

2) Оказала слабое воздействие на расширение, обновление и модернизацию основных средств МСБ. Наибольшая часть освоенных средств была выдана на пополнение оборотных средств.

3) Распределение средств по регионам было неравномерным.

4) Эффективные ставки кредитования для конечных заемщиков оказались достаточно высокими.

Анализ результатов размещения денежных средств 1-го транша Стабилизационной программы позволил должным образом скорректировать условия предоставления следующих траншей программы.

В соответствии с протоколом заседания Правительства РК №25 от 28.06.2008 г., было принято решение о выделении на поддержку субъектов МСБ дополнительно 50,0 млрд. тенге. Данные средства осваивались в рамках Программы софинансирования субъектов малого и среднего бизнеса с БВУ и финансовыми организациями (программа «50 на 50»). Со своей стороны Фонд выделил на реализацию Программы собственные средства в размере 4,7 млрд. тенге Выделенные средства в августе 2008 года были распределены между 10 банками-партнерами, определенными решением Государствен-ной комиссии по модернизации экономики РК №17-5/011-10 от 27.06.2008 г.

Таблица 2- Результаты реализации 2-го транша Стабилизационной программы на 31.12.2010 г.

Банк	Сумма с учетом перераспр-я	Доля, БВУ %	Кол-во заемщиков	Факт выдача	Средне взвешенная % ставка	Эффективная % ставка
АО «АТФБанк»	26	24	742	28,3	12,5	13,6
АО «Евразийский банк»	19,9	18	447	25,1	12,5	15
АО «Банк ЦентрКредит»	13	12	153	16,1	12,5	14
АО «Астана-финанс»	11,1	10	18	4,8	12,5	13,6
АО «БТА Банк»	10	9	500	22	12,5	14
АО «Нурбанк»	10	9	161	10,6	12,5	13,9
АО «Kaspi Bank»	8	7	123	6,5	12,5	14,3
АО«Казкоммерцбанк»	5,4	5	143	5,6	12,5	15,2
АО «Альянс Банк»	4	4	91	3,7	12,5	14,7
АО «Цесна Банк»	2	2	39	2,2	12,5	14,4
ИТОГО	109,4	100	2417	124,9	12,5	14,2

По состоянию на 31.12.2010 г. банками-партнерами профинансировано 2 417 заемщиков на сумму 124,9 млрд. тенге. Средняя сумма кредита составила 52 млн. тенге, средний срок кредита - 46 месяцев, средневзвешенная процентная ставка - 12,5%, эффективная процентная ставка - 14,2% годовых. Создано и поддержано 3 500 рабочих места.

Положительными отличиями данной Программы от предыдущей стали:

1) Обязательное выделение банками собственных средств в соотношении 1:1 к средствам Фонда на аналогичных условиях в течение всего срока действия Программы. Таким образом, общая сумма Программы увеличилась до 109,7 млрд. тенге.

2) Ограничение номинальной ставки вознаграждения по кредитам для конечных заемщиков до 12,5% годовых.

3) Ограничение рефинансирования действующих займов субъектов МСБ 50%-ной долей от портфеля, сформированного за счет средств Фонда (впоследствии данное ограничение было снято).

4) Лимит финансирования производственных проектов увеличен до 500 тыс. МРП.

Программа была нацелена на частичное восполнение растущего дефицита кредитных ресурсов для МСБ и не ставила своей целью изменение структуры МСБ в качественно лучшую сторону.

Таблица 3 - Результаты реализации Программы «Даму-Регионы» на 31.12.2009 г.

Банк	Сумма с учетом перераспр-я	Факт Выдача средств, млрд. тг	Средне взвешенная % ставка	Эффективная % ставка
	МИО	Фонд	кол-во заемщиков	сумма
Акмолинская	0,3		45	2,5	12,7	13,8
Актюбинская	0,9	2,0	93	3,2	12,8	13,6
Алматинская	0,5	2,0	173	2,3	12,8	13,9
Атырауская	0,3	2,0	44	2,3	12,2	13,2
ВКО	0,7	2,0	118	2,8	13,0	14,2
Жамбылская	0,6	2,0	107	2,6	12,7	13,8
ЗКО	0,0	2,0	70	2,3	12,4	13,5
Карагандинская	0,6	2,0	61	2,8	12,7	13,8
Костанайская	0,2	2,0	59	3,0	12,6	13,6
Кызылординская	0,5	2,0	62	2,2	12,6	13,6
Мангистауская	0,3	2,0	64	2,1	12,7	13,3
Павлодарская	0,8	2,0	144	3,4	13,1	14,2
СКО	0,8	2,0	80	2,9	12,9	13,9
ЮКО		2,0	77	2,2	11,9	13,7
г. Астана	0,2	0,2	7	0,3	13,6	14,5
ИТОГО	6,7	28,2	1204	36,8	12,7	13,8
ВСЕГО	34,9

Реализация данной Программы является достаточно успешной. Положительным моментом является участие собственных средств БВУ, что позволило оказать льготную финансовую поддержку большему количеству субъектов МСБ.

В соответствии с Протоколом заседания Правительства № 25 от 28.06.2008 г., Фонду «Даму» было выделено 28 млрд. тенге из резерва Республиканского бюджета для кредитования проектов МСБ по Программе. Выделенная сумма была размещена Фондом «Даму» в БВУ полностью, по 2 млрд. тенге на каждую область. Совокупный объем средств, выделенных Акиматами, составил только 6,7 млрд. тенге, которые были размещены через филиалы БВУ. Фонд выделил за счет собственных средств 150 млн. тенге на финансирование проектов в г.Астана.

Своевременная реализация Стабилизационной программы Правительства РК позволила банкам второго уровня восполнить потерянную в период кризиса ликвидность и сохранить объемы кредитования субъектов МСБ на докризисном уровне.

Более того, тенденцией 2010 года является снижение спроса банков на средства государственных программ обусловленного размещения и возобновление кредитования за счет собственных средств и привлеченных рыночных ресурсов.

Таблица 4 - Отраслевая структура портфеля БВУ по кредитам СМП

Отрасль	2008г	2009г	2010г
Торговля	41%	41%	41%
Транспорт и связь	4%	4%	4%
Строительство	18%	18%	16%
Промышленность	8%	11%	10%
Сельское хозяйство	7%	6%	6%
Другие отрасли	22%	21%	24%
ИТОГО	100%	100%	100%

В структуре отраслевого распределения кредитных средств БВУ для СМП за последние пять лет прослеживается следующая динамика:

- торговля - с 2006 до 2010 г. доля остается неизменной на уровне - 41%.

- транспорт и связь - наблюдается рост доли на 1 процентный пункт в 2007 году, и этот уровень сохраняется в 2008-2010 гг., составив 4%.

- строительство - наблюдался рост доли до 2007 года, затем происходит снижение с 20% в 2006 году до 18% в 2008 году и до 16% в 2010

- промышленность - наблюдается снижение доли с 8% в 2006 году до 7% в 2006 году; в 2007 году доля повысилась на 1 процентный пункт, а в 2008 году - на 3 процентных пункта. В 2010 г. доля промышленности вновь снизалась на 1 процентный пункт до 10%. Доля промышленности, как стратегической отрасли, в структуре отраслевого распределения кредитных средств, выданных субъектам МСБ, - важный индикатор диверсификации и качественного роста экономики.

- сельское хозяйство - наблюдается стабильное снижение доли с 10% в 2006 году до 6% на конец 2010 года.

По состоянию на 31.12.2010г. банками-партнерами фактически профинансировано 1 204 заемщика на сумму 36,8 млрд. тенге. Средняя сумма кредита составила 29,9 млн. тенге, средний срок кредита - 45 месяцев, средневзвешенная процентная ставка - 12,66%, эффективная процентная ставка - 13,76% годовых. Создано и поддержано 2 059 рабочих места.

Преимуществами Программы является выделение средств на каждый регион в равном объеме, что позволяет довести средства до конечных субъектов МСБ без ущемления тех или иных регионов, а также выделение средств местными бюджетами областей, что позволяет увеличивать общий объем Программы. Кроме того, условия финансирования Программы при финансировании проектов за счет средств МИО определяются самими Акиматами, что позволяет финансировать те проекты, которые наиболее удовлетворяют спрос и нужды конкретного региона. В соответствии с Постановлением Правительства РК №1085 от 25.11.2008 г., за счет средств Национального Фонда РК было выделено 117,0 млрд. тенге на реализацию 3-го транша Стабилизационной программы. Выделенные средства в феврале 2010 года были распределены между 12 банками-партнерами, определенными решениями Государственной комиссии по модернизации экономики РК №17-55/И-99 от 27.01.2010 г. и №17-5/И-144 от 10.02.2010 г.

Таблица 5 - Результаты реализации 3-го транша Стабилизационной программы на 31.12.2010 г.

Банк	Сумма с учетом перераспр-я	Доля, БВУ %	Кол-во заемщиков	Факт выдача	Средне взвешенная % ставка	Эффективная % ставка
АО «БТА»	22,0	17	756	28,4	11,6	12,3
АО «АТФБанк»	20,0	16	327	19,5	11,0	12,1
АО «Альянс Банк»	18,0	14	283	17,2	12,0	12,5
АО«Казкоммерцбанк»	16,0	13	283	16,7	11,0	11,7
АО«Народный банк»	11,7	9	145	13,6	11,8	12,5
АО «Банк ЦентрКредит»	10,0	8	157	10,4	11,7	12,4
АО «Нурбанк»	8,0	6	104	7,4	10,8	11,8
АО «Kaspi Bank»	6,0	5	219	5,6	9,8	11,8
ДБ АО «Сбербанк»	6,0	5	64	8,4	11,0	11,8
АО «Цесна Банк»	3,3	3	58	3,4	11,1	12,3
АО «Евразийский банк»	3,0	2	58	3,1	11,4	12,4
АО «Банк Астана-финанс»	3,0	2	12	3,0	11,5	12,4
ИТОГО	127,0	100	2466	136,7	11,3	12,2

Условиями Программы также предусматривалась возможность участия в Программе банков-партнеров собственными средствами. Однако только АО «АТФБанк» изначально выделил средства в сумме 10,0 млрд. тенге. Таким образом, общий пул финансирования по Программе составил 127,0 млрд. тенге.

По состоянию на 31.12.2010 г. банками-партнерами профинансировано 2 466 заемщика на сумму 136,7 млрд. тенге. Средняя сумма кредита составила 54,1 млн. тенге, средний срок кредита - 44 месяцев, средневзвешенная процентная ставка - 11,3%, эффективная процентная ставка - 12,2% годовых. Создано и поддержано 3 053 рабочих места.

Программа явилась своевременным финансовым инструментом поддержки МСБ. Условия Программы максимально комфортны для субъектов МСБ:

1) БВУ ограничены в установлении эффективной процентной ставки на уровне 12,5% годовых

2) максимальная сумма кредита увеличена до 750 млн. тенге,

3) повышена доля рефинансирования действующих займов до 70%,

4) отсутствуют отраслевые ограничения.

2.4 Государственная поддержка субъектов малого и среднего бизнеса в Казахстане

Активизация роли государства в управлении экономикой в условиях современного Казахстана приобретает ключевое значение. От этого во многом зависят дальнейшее развитие страны, возможность ее выхода из тяжелейшего общественного кризиса, судьба социально - экономических реформ, перспективы создания экономической системы, обеспечивающей динамический и эффективный рост экономики и достойный уровень благосостояния народа.

Национальные экономические интересы Казахстана, сложные проблемы переживаемого ныне трансформационного периода, задачи предотвращения угроз социальной и экономической безопасности - все это предопределяет приоритетное значение разрабатываемой стратегии социально- экономического развития, а также необходимость настройки системы государственного управления экономикой регулирования и ее реализацию. В настоящее время Правительством РК разработан план мероприятий по реализации стратегии индустриально - инновационного развития на 2003-2015гг.

Нестабильность на мировых финансовых рынках, начавшаяся во второй половине 2007 года, повлияла на темпы развития Казахстана. Это проявилось в снижении возможностей отечественных банков привлекать внешние финансовые ресурсы, а, следовательно, сокращении объемов кредитования внутренней экономики.

Помимо этого, в результате резкого скачка цен на мировом рынке продовольственных товаров существенно усилилось инфляционное давление на экономику.

Правительством, Национальным Банком и Агентством по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций Республики Казахстан оперативно был принят и реализован комплекс первоочередных мер, направленных на смягчение негативных последствий нестабильности на мировых финансовых и товарных рынках.

Вторая волна финансового кризиса, спровоцировавшая глобальный дефицит ликвидности, вышла за рамки мировой финансовой системы и оказала существенное негативное влияние на реальный сектор. В результате этого наблюдается значительное замедление темпов роста мировой экономики и, как следствие, снижение глобального спроса на товары и услуги. Это требует принятия новых дополнительных мер по стабилизации и оздоровлению отечественной экономики.

В дополнение к этим мерам была оперативно решена проблема дефицита ликвидности и обеспечен необходимый уровень готовности национальной банковской системы к последующим внешним рискам.
С учетом реализации комплекса первоочередных мер за 9 месяцев 2009 года прирост ВВП составил около 4 %. Уровень безработицы сохраняется на невысоком уровне и не превышает 7 %. Удалось стабилизировать рост потребительских цен.

Уровень инфляции за 10 месяцев 2009 года составил 8,8 %, что соответствует годовому прогнозу не более 10 %. Казахстанские банки успешно выполняют все свои внутренние и внешние обязательства. Кредитование экономики банками второго уровня сохранилось на уровне конца прошлого года. Депозиты в банках за 10 месяцев текущего года увеличились почти на 21,8 %, в том числе депозиты населения - на 2 %.

С начала 2010 года Правительство, Национальный Банк и Агентство по финансовому надзору усилили мониторинг экономической ситуации на внешних и внутренних рынках и превентивно уже предусмотрели ряд мер.

Между тем, годом ранее был принят Закон Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам устойчивости финансовой системы», которым ужесточены меры административной и уголовной ответственности за умышленное доведение финансовых организаций до неплатежеспособности.

Правительство получает право на приобретение и принудительный выкуп акций банка, приобретая, тем самым, необходимые рыночные инструменты для вмешательства в деятельность финансовых организаций, нарушающих установленные пруденциальные нормативы. В свою очередь банки наделены правом на досрочный выкуп выпущенных облигаций и приобретение акций создаваемого Фонда стрессовых активов [24, с.72].

Государственная поддержка малого предпринимательства в Казахстане основывается на республиканском законодательстве. Регионам же предоставляются небольшие возможности в рамках своей компетенции конкретизировать общие установки, адаптировать их к региональным условиям функционирования малого предпринимательства. В настоящее время регионы вправе разрабатывать и принимать региональные программы развития малого бизнеса, создавать специальные фонды для его поддержки, определять и изыскивать для них дополнительные источники финансирования.

Региональные власти могут так же привлекать МП к участию в региональных госзаказах. Однако, указанных полномочий недостаточно, поэтому в дальнейшем региональным и местным властям должна быть предоставлена большая свобода для регулирования всех сторон деятельности МП. Так, необходимо разрешить регионам в дополнение к приоритетам, установленным на республиканском уровне, определять собственные отраслевые приоритеты в развитии малого предпринимательства. Особенно важно передать в руки регионов один из важнейших инструментов стимулирования предпринимательства в малом секторе - регулирование ставок некоторых налогов.

В качестве примера, можно привести опыт России, где в соответствии с федеральным законодательством регионы вправе устанавливать свои собственные ставки единого налога в части, зачисляемой в региональный и местный бюджеты, самостоятельно регулировать и размеры единого налога на вмененный доход, а также устанавливать льготы по налогообложению фондов поддержки малого предпринимательства, инвестиционных и лизинговых компаний, кредитных и страховых организаций, а также других организаций, создаваемых в целях оказания услуг субъектам малого предпринимательства.

В связи с тем, что дальнейшее совершенствование системы государственного управления в РК связывается с передачей ряда функций центральных органов местным исполнительным органам, в том числе и по непосредственной поддержке малого предпринимательства.

В настоящее время законодательно-нормативная база, регулирующая развитие малого предпринимательства в Казахстане, включает более 100 документов, которые по своему содержанию и направленности могут быть отнесены к следующим пяти группам:

- документы декларативного характера (законы, указы, постановления, концепции, программы, соглашения и др.);

- документы по институциональному обеспечению развития малого предпринимательства - определяющие функции органов государственного управления в части регулирования названной сферы, а также по вопросам развития инфраструктуры;

- налоговое законодательство;

- документы по развитию малого предпринимательства в регионах, сферах деятельности и отраслях экономики;

- международные договоры и соглашения [25, с.34].

Стержневым и консолидирующим общегосударственным актом в перечисленном списке документов является Закон РК «О государственной поддержке малого предпринимательства».

На сегодняшний день, в Казахстане зарегистрировано около 2000000 частных предпринимателей, но их суммарный вклад в ВВП страны крайне мал. Большая часть малых предприятий в Казахстане ориентировано на предоставление услуг населению и лишь небольшая часть - на производство товаров или сельхозпродукции.

В экономике Казахстана также наблюдается интересная тенденция: чем выше уровень развития крупных предприятий, большинство из которых принадлежит государству, тем ниже уровень активности частных предпринимателей.

С 18 ноября 2009 года снижены минимальные резервные требования по внутренним обязательствам с 5 % до 2 %, по иным обязательствам - с 7 % до 3 %. Это позволит банкам увеличить их ресурсную базу в объеме около 350 млрд. тенге.

С 1 января 2009 года был введен в действие новый Налоговый кодекс, в рамках которого предусмотрено существенное снижение налоговой нагрузки, в первую очередь, для несырьевого сектора экономики.

В 2009 году корпоративный подоходный налог был поэтапно снижен с 30 % до 20 %, в 2010 году до 17,5 %, в 2011 году до 15 %.

Ставка налога на добавленную стоимость была снижена с 13 % до 12 %. Увеличен в 2 раза минимальный объем оборота, необлагаемого НДС (до 38 млн. тенге).

Вместо регрессивной шкалы ставок социального налога была введена единая ставка в размере 11 %.

Для всех предприятий экономики предусмотрены налоговые преференции для осуществления инвестиций. В частности, для недобывающих секторов предусмотрена ускоренная амортизация, для недропользователей- двойная норма амортизации.

Для предприятий малого и среднего бизнеса отменяется требование об уплате авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу.
Также предусмотрен перенос сроков убытков для всех предприятий с 3 до 10 лет. В целом снижение налоговой нагрузки позволило предприятиям только в 2010 году высвободить порядка 500 млрд. тенге и направить их на развитие экономики [26, с.10].

План совместных действий Правительства, Национального Банка и Агентства по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций Республики Казахстан по стабилизации экономики и финансовой системы на 2009 - 2010 годы разработан во исполнение поручений Президента Республики Казахстан и определяет комплекс мер, направленных на смягчение негативных последствий глобального кризиса на социально-экономическую ситуацию в Казахстане и обеспечение необходимой основы для будущего качественного экономического роста.

В условиях сокращения финансирования экономики со стороны отечественных финансовых институтов будет продолжено оказание поддержки малому и среднему бизнесу. Государственная поддержка будет оказываться всем субъектам малого и среднего бизнеса, независимо от их отраслевой принадлежности.

Во-первых, Фонд «Самрук-Казына» дополнительно выделил в 2009 году на эти цели 1 млрд. долл. США (120 млрд. тенге). В рамках выделяемых средств 70 % были направляны на рефинансирование текущих проектов и 30 % - на реализацию новых проектов.

Операторами всех программ по кредитованию малого и среднего бизнеса выступят банки второго уровня. Лимит на финансирование одного проекта в рамках выделяемых Фондом «Самрук-Казына» средств были увеличен с 3-х до 5 млн. долл. США. Правительством совместно с Фондом «Самрук-Казына» были приняты меры по стабилизации ставок вознаграждения для малого и среднего бизнеса до докризисного уровня (не более 14 %), а также пересмотрены все принятые программы по поддержке малого и среднего бизнеса с фиксацией эффективной ставки.

Был внедрен механизм гарантирования Фондом развития предпринимательства «Даму» предоставляемых малому и среднему бизнесу кредитов.

Между тем, с целью обеспечения субъектов малого и среднего бизнеса стабильными заказами им будет предоставлен доступ к государственным заказам государственных органов, государственных холдингов и национальных компаний в рамках действия нового закона «О государственных закупках».

Была усилена работа с недропользователями и сервисными компаниями по увеличению казахстанского содержания.

В 2010 году Правительство продолжило работу по снижению административных барьеров для развития предпринимательства и дальнейшему совершенствованию разрешительной системы [27].

В условиях мирового финансового кризиса эти шаги как никогда необходимы были для поддержки отечественных предпринимателей. На сегодняшний день Правительство предлагает отменить 35% разрешительных процедур в этой сфере.

Проведенный анализ разрешительной системы показал, что в нашей стране более тысячи различных разрешений, в том числе 504 лицензии и 500 других видов разрешительных процедур по сертификации, аккредитации, аттестации, разрешению, согласованию и других. Предлагается отменить почти 35%, а именно - 348 разрешительных процедур, в том числе получение 113 лицензий.

Выработаны конкретные предложения по быстрому улучшению бизнес-среды и продвижению в рейтинге. Так, подписано 3 постановления