Экономический анализ двух вариантов технологического процесса изготовления детали "Гильза Цилиндра"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

Исходные данные

1. Расчёт количества оборудования и коэффициентов их загрузки

2. Ведомость оборудования

3. Расчёт капитальных вложений по изменяющимся элементам затрат

3.1 Стоимость изменяемых элементов основного и вспомогательного оборудования

3.2 Стоимость изменяемых элементов производственных площадей

3.3 Капиталоёмкость продукции

4. Расчёт себестоимости получения изделия

4.1 Расчёт себестоимости заготовки

4.2 Расчёт затрат энергии на технологические цели

4.3 Заработная плата с отчислениями на социальные нужды

4.4 Страхование имущества

4.5 Амортизация оборудования

4.6 Отчисления в ремонтный фонд

4.7 Затраты на эксплуатацию оборудования

4.8 Возмещение износа инструмента

4.9 Амортизация и содержание производственных площадей

4.10 Технологическая себестоимость по базе и проекту

5. Экономия на технологической себестоимости

6. Расчёт годовой экономии

7. Оценка экономических результатов проекта за расчётный период

7.1 Калькуляция затрат на единицу продукции

7.2 Расчёт годовой программы, обеспечивающей 100% загрузку

7.3 Расчёт капитальных вложений

7.4 Расчёт денежных поступлений на единицу продукции

7.5 Расчёт годовых денежных поступлений

7.6 Расчёт годовых денежных поступлений с учётом капиталовложений

7.7 Расчёт остаточной стоимости оборудования и производственных площадей после расчётного периода

7.8 Расчёт дисконтированных денежных поступлений

7.9 Расчёт чистой дисконтированной стоимости

7.10 Расчёт коэффициента внутренней доходности капиталовложений

7.11 Расчёт срока окупаемости

7.12 Основные показатели проекта

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Содержанием данной работы является экономический анализ двух вариантов технологического процесса (базового и проектного) изготовления детали «Гильза Цилиндра».

Производим замену станков: 1Н713, РА-209, 1А730, 1А730 на один токарный специальный станок с ЧПУ модели ИРТ80ВФ3.

В результате модернизации ТП обработки корпуса предполагается получение экономического эффекта за счёт:

- уменьшения штучного времени на операциях;

- снижения капиталоёмкости продукции;

- понижения затрат на технологическую энергию;

- уменьшения машинного времени.

Исходные данные

Таблица 1 - Исходные данные

Наименование показателя	Значение
	База	Проект
1. Годовая программа, шт.	47040	47040
2. Стоимость заготовки, руб	466,52	466,52
3.Цена за 1 кВт/ч электроэнергии, руб	3,85	3,85
4. Стоимость других энергоносителей: - сжатый воздух, руб/м3 - вода, руб/м3	0,26 22,15	0,26 22,15
5. Премии из фонда заработной платы, %	90	90
6. Дополнительная заработная плата, %	13,2	13,2
7. Единый социальный налог, %	27	27
8. Норматив страхования имущества, %	1	1
9. Эксплуатация оборудования (от первоначальной стоимости), %	3,6	3,6
10. Ремонтный фонд (от первоначальной стоимости), %	2	2
11. Стоимость производственных площадей, руб/м2	4700	4700
12. Коэффициент, учитывающий дополнительную площадь, предусмотренную условиями техники безопасности, площади под проезды, проходы	4,5	4,5
13. Коэффициент спроса, учитывающий недогрузку электродвигателей по мощности	0,2	0,2
14. Расход сжатого воздуха на станок, м3/ч	0,15	0,15
15. Расход воды на 1 станок в смену, м3	0,5	0,5
16. Норма амортизации производственной площади, %	3	3
17. Норма содержания производственной площади, %	2,5	2,5
18. Часовые тарифные ставки, руб/ч 1 разряд 2 разряд 3 разряд 4 разряд 5 разряд	23,76 25,40 28,16 31,69 40,28	23,76 25,40 28,16 31,69 40,28
19. Норма амортизации оборудования, %	10	10

1. Расчёт количества оборудования и коэффициентов их загрузки

Расчёт необходимого станочного парка проводится по группам оборудования как по проекту, так и по базе с использованием выражения:

(1)

где N - число единиц оборудования данной группы, ед.;

В - годовая программа, шт., В=27800 шт.;

t - норма времени на обработку изделия, ч/шт.;

Т_э - эффективный фонд времени работы оборудования, ч, t=3950 ч.;

- коэффициент выполнения норм, =1,2.

База:

Токарно-многорезцовый п/а мод.1Н713:

Вертикально-расточной станок мод.РА-209:

Токарно-многорезцовый п/а мод.1А730:

Токарно-многорезцовый п/а мод.1А730:

Проект:

Токарный специальный станок с ЧПУ модели ИРТ80ВФ3:

Коэффициент загрузки оборудования по времени определяется по формуле:

(2)

технологический себестоимость капиталоемкость амортизация

База:

Токарно-многорезцовый п/а мод.1Н713:

Вертикально-расточной станок мод.РА-209:

Токарно-многорезцовый п/а мод.1А730:

Токарно-многорезцовый п/а мод.1А730:

Проект:

Токарный специальный станок с ЧПУ модели ИРТ80ВФ3:

Результаты расчёта представлены в таблице 2.

Таблица 2 - Результаты расчёта

Оборудование	Годовая программа, B, шт.	Кол-во ед. обор-ния, N, шт.	Эффект. фонд времени, Тэ, ч	Норма времени, t, мин	Коэф. выполнения норм, б	Коэф. загрузки, Кз
База
1Н713	47040	1	3950	0,73	1,2	0,120
РА-209	47040	1	3950	3,84	1,2	0,635
1А730	47040	1	3950	0,45	1,2	0,074
1А730	47040	1	3950	0,29	1,2	0,047
Проект
ИРТ80ВФ3	47040	1	3950	2,5	1,2	0,413

2. Ведомость оборудования

Таблица 3 - Ведомость оборудования

Обор-ние	Кол-во, шт.	Цена, Ц, руб./шт.	Доставка и монтаж, Кдм, руб. (5% от цены)	Стоимость оборудов, Коб., руб. ([3] + [4])	Балансовая стоимость, Кбал,руб,([5]•[2])	Норма амортизации, На, %	Сумма амортизации, А, руб. ([6]•[7])	Установленная мощность N, кВт	Эффективный фонд времени Тэ, ч
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
	По базе
1Н713	1	500000	25000	525000	525000	10	52500	17	3950
РА-209	1	300000	15000	315000	315000	10	31500	10	3950
1А730	1	450000	22500	472500	472500	10	47250	15	3950
1А730	1	450000	22500	472500	472500	10	47250	15	3950
Сумма:	4				1785000		178500	57
	По проекту
ИРТ80ВФ3	1	650000	32500	682500	682500	10	68250	17	3950
Сумма:	1				682500		68250	17

3. Расчёт капитальных вложений по изменяющимся элементам затрат

(3)

где К_б - стоимость изменяемых элементов основного и вспомогательного оборудования;

К_зд - стоимость изменяемых элементов производственных площадей.

3.1 Стоимость изменяемых элементов основного и вспомогательного оборудования

(4)

Результаты расчёта представлены в таблице 4.

Таблица 4 - Балансовая стоимость оборудования

Наименование изменяющихся элементов оборудования	Балансовая стоимость по ведомости оборудования, Кбал, руб.	Коэффициент загрузки, Кз	Итог, Кб
База
1Н713	525000	0,120	63000
РА-209	315000	0,635	200025
1А730	475000	0,074	35150
1А730	475000	0,047	22325
Итого	1785000		320500
Проект
ИРТ80ВФ3	682500	0,413	281872,5
Итого	682500		281872,5

3.2 Стоимость изменяемых элементов производственных площадей

(5)

где S_з - производственная площадь под оборудованием, м²;

Ц_зд - стоимость 1 м² производственной площади, руб./м²;

К_з - коэффициент загрузки;

- коэффициент, учитывающий дополнительные площади под проходы, проезды, предусмотренные техникой безопасности.

База:

Токарно-многорезцовый п/а мод.1Н713:

руб.;

Вертикально-расточной станок мод.РА-209:

руб.;

Токарно-многорезцовый п/а мод.1А730:

руб.;

Токарно-многорезцовый п/а мод.1А730:

руб.;

Проект:

Токарный специальный станок с ЧПУ модели ИРТ80ВФ3:

руб.;

Капитальные вложения:

База:

руб;

Проект:

руб.

3.3 Капиталоёмкость продукции

(6)

База:

руб/шт.;

Проект:

руб/шт.

4. Расчёт себестоимости получения изделия

С_т = З_З + З_э + ОЗП + ДЗП + З_с + З_сим + А_р + З_р + И + З_экс + А_сп , (7)

где З_З - затраты на производство заготовки;

З_э - энергия на технические цели;

ОЗП - основная заработная плата производственных рабочих;

ДЗП - дополнительная заработная плата производственных рабочих;

З_с - отчисления на социальные нужды;

З_сим - страхование имущества;

А_р - амортизация оборудования;

З_р - отчисления в ремонтный фонд;

И - возмещение износа инструмента;

З_экс - затраты по эксплуатации оборудования;

А_сп - амортизация и содержание производственных площадей.

4.1 Расчёт себестоимости заготовки

Затраты на получение заготовки по базовому и проектному вариантам остаются без изменений. Расчёт технологической себестоимости проводим без учёта затрат на заготовку.

4.2 Расчёт затрат энергии на технологические цели

а) Затраты на электроэнергию в расчёте на деталеоперацию З_эл, руб./шт.

З_эл = N_у К_с t Ц_эл , (8)

где N_y - установленная мощность токоприёмников, кВт;

К_с - коэффициент спроса, К_с=0,2;

t - норма штучного времени, ч;

Ц_эл - цена 1 кВт/ч электроэнергии, руб., Ц_эл=3,85 руб.

База:

Токарно-многорезцовый п/а мод.1Н713:

З_эл = 17 0,2 0,73/60 3,85 = 0,159 руб./шт.;

Вертикально-расточной станок мод.РА-209:

З_эл = 10 0,2 3,84/60 3,85 = 0,492 руб./шт.;

Токарно-многорезцовый п/а мод.1А730:

З_эл = 15 0,2 0,45/60 3,85 = 0,086 руб./шт.;

Токарно-многорезцовый п/а мод.1А730:

З_эл = 15 0,2 0,29/60 3,85 = 0,055 руб./шт.;

= 0,159+0,492+0,086+0,055=0,792 руб./шт.

Проект:

Токарный специальный станок с ЧПУ модели ИРТ80ВФ3:

З_эл = 20 0,2 2,5/60 3,85 = 0,641 руб./шт.;

= 0,641 руб./шт.

б) Затраты на сжатый воздух З_сж, руб./шт.:

З_сж = Ц_сж q m_n t, (9)

где Ц_сж - стоимость 1 м³ сжатого воздуха, руб.;

q - расход сжатого воздуха на 1 станок, м³/ч;

m_n - количество станков с пневматическим зажимом;

t - норма штучного времени, ч.

База:

Токарно-многорезцовый п/а мод.1Н713:

З_сж = 0,26 0,15 1 0,73/60 = 0,00047 руб./шт.;

Вертикально-расточной станок мод.РА-209:

З_сж = 0,26 0,15 1 3,84/60= 0,00249 руб./шт.;

Токарно-многорезцовый п/а мод.1А730:

З_сж = 0,26 0,15 1 0,45/60 = 0,00029 руб./шт.;

Токарно-многорезцовый п/а мод.1А730:

З_сж = 0,26 0,15 1 0,29/60 = 0,00018 руб./шт.;

= 0,00047 +0,00249 +0,00029 +0,00018 =0,00343 руб./шт.

Проект:

Токарный специальный станок с ЧПУ модели ИРТ80ВФ3:

З_сж = 0,26 0,15 1 2,5/60 = 0,00162 руб./шт.;

= 0,00162 руб./шт.

в) Затраты на воду для производственных нужд З_вод, руб./шт.:

З_вод = Ц_вод Q_вод t/8, (10)

где Ц_вод - стоимость 1 м³ воды, руб./м³;

Q_вод - расход воды на один станок в смену, м³;

t - норма штучного времени, ч.

База:

Токарно-многорезцовый п/а мод.1Н713:

З_вод = 22,15 0,5 0,73/(60 8) = 0,0168 руб./шт.;

Вертикально-расточной станок мод.РА-209:

З_вод = 22,15 0,5 3,84/(60 8) = 0,0886 руб./шт.;

Токарно-многорезцовый п/а мод.1А730:

З_вод = 22,15 0,5 0,45/(60 8) = 0,0103 руб./шт.;

Токарно-многорезцовый п/а мод.1А730:

З_вод = 22,15 0,5 0,29/(60 8) = 0,0066 руб./шт.;

= 0,0168 +0,0886 +0,0103 +0,0066 =0,1223 руб./шт.

Проект:

Токарный специальный станок с ЧПУ модели ИРТ80ВФ3:

З_вод = 22,15 0,5 2,5/(60 8) = 0,0576 руб./шт.;

= 0,0576 руб./шт.

г) Итого затраты на энергию в расчете на деталь:

З_э = З_эл + З_сж + З_вод; (11)

База:

З_э = 0,792 + 0,00343 + 0,1223 = 0,9177 руб./шт.

Проект:

З_э = 0,641 + 0,00162 + 0,0576 = 0,7002 руб./шт.

4.3 Заработная плата с отчислениями на социальные нужды

Таблица 5 - Заработная плата

Наименование оборудования	Разряд	Норма времени, ч	Часовая тарифная ставка, руб.	Расценка, руб. (34)	Премия, руб. (590%)	ОЗП, руб. (5+6)	ДЗП, руб. (710%)	ОЗП+ДЗП, руб. (7+8)	Ед. соц. налог, руб. (927%)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
База
1Н713	5	0,012	40,28	0,483	0,434	0,917	0,091	1,008	0,272
РА-209	4	0,064	31,69	2,028	1,825	3,853	0,385	4,238	1,144
1А730	4	0,007	31,69	0,221	0,198	0,419	0,041	0,460	0,124
1А730	5	0,004	40,28	0,161	0,144	0,305	0,030	0,335	0,090
Итого				2,893	2,603	5,494	0,549	6,041	1,63
Проект
ИРТ80ВФ3	5	0,041	40,28	1,651	1,485	3,136	0,313	3,449	0,931
Итого				1,651	1,485	3,136	0,313	3,449	0,931

4.4 Страхование имущества

З_сим = К_уд Н_сим, (12)

где Н_сим - норматив страхования имущества, %.

База:

З_сим = 8,05 0,01 = 0,0805 руб.

Проект:

З_сим = 6,93 0,01 = 0,0693 руб.

4.5 Амортизация оборудования

, (13)

где А - сумма амортизации оборудования, руб;

- коэффициент загрузки оборудования по времени.

База:

Проект:

4.6 Отчисления в ремонтный фонд

, (14)

где K_j - стоимость элемента основных фондов, руб.;

Н_рф - утверждённый предприятием норматив отчислений в ремонтный фонд по данному элементу основных фондов, %.

- коэффициент загрузки оборудования по времени.

База:

Проект:

4.7 Затраты на эксплуатацию оборудования

(15)

где K_j - стоимость элемента основных фондов, руб.;

Н_экс - норматив на эксплуатацию оборудования, %;

- коэффициент загрузки оборудования по времени.

База:

Проект:

4.8 Возмещение износа инструмента

(16)

где А_р - расход данного типоразмера инструмента на программу, шт.;

В - программа выпуска, шт.;

t_м - машинное время на деталеоперацию, мин.;

- число инструментов, одновременно работающих на станке, шт.;

Т_р - расчетное время работы одного инструмента, ч;

К_у = 0,1 - коэффициент преждевременного выхода из строя инструмента (К_у = 0,05…0,3).

(17)

где Т - стойкость инструмента между двумя переточками, ч;

L - величина рабочей части инструмента, мм;

l - величина слоя, снимаемого при переточке, мм.

(18)

где Т - стойкость инструмента между сменами граней пластин, ч;

i - число режущих граней у пластин.

База:

Резец ВК8:

Развертка:

Резец ВК6:

Резец ВК4:

Проект:

Резец ВК8 с СМП:

Развертка с СМП:

Резец ВК6 с СМП:

Резец ВК4 с СМП:

Результаты расчёта приведены в таблице 6.

Таблица 6 - Расчёт инструмента

Наименование инструмента	Кол-во на программу, шт.	Цена за штуку, руб.	Стоимость инструмента, руб. (2 3)	Стоимость инструмента на деталь, руб.
База
1. Резец ВК8	7	300	2100	0,044
2. Развертка	7	1876	13132	0,279
3. Резец ВК6	9	258	2322	0,049
4. Резец ВК4	9	279	2511	0,053
Итого:			20065	0,425
Проект
1. Резец ВК8 c СМП	3	1215	3645	0,077
2. Развертка c СМП	2	3093	6186	0,131
3. Резец ВК6 с СМП	4	1104	4416	0,093
4. Резец ВК4 с СМП	3	1128	3384	0,071
Итого:			17631	0,372

4.9 Амортизация и содержание производственных площадей

а) Амортизация производственной площади

(19)

где Н_а - норма амортизации производственной площади, %;

К_зд - стоимость изменяемых элементов производственных площадей.

База:

Проект:

б) Содержание производственной площади

 (19)

где Н_с - норма содержания производственной площади, %;

К_зд - стоимость изменяемых элементов производственных площадей.

База:

Проект:

в) Амортизация и содержание производственной площади

А_сп = А_с + А_п, (20)

База:

А_сп = 0,030 + 0,037 = 0,067 руб./шт.

Проект:

А_сп = 0,023 + 0,028 = 0,051 руб./шт.

4.10 Технологическая себестоимость по базе и проекту

Таблица 7 - Калькуляция технологической себестоимости

Элементы затрат	Сумма, руб./шт.
	База	Проект
1. Стоимость заготовки	466,52	466,52
2. Затраты на технологическую энергию	0,9177	0,7002
3. Основная зар. плата производственных рабочих	5,494	3,3136
4. Дополнительная зар. плата	0,549	0,313
5. Единый социальный налог	1,63	0,931
6. Страхование имущества	0,0805	0,0693
7. Амортизация оборудования	0,68	0,59
8. Отчисления в ремонтный фонд	0,1261	0,1198
9. Эксплуатация оборудования	0,2314	0,2037
10. Возмещение износа малоценных и быстро изнашиваемых инструментов и приспособлений	0,425	0,372
11. Амортизация и содержание производственных площадей	0,067	0,051
Итого технологическая себестоимость	476,7207	473,1836

5. Экономия на технологической себестоимости

Э_т = С_т.б. - С_т.п. , (21)

Э_т = 476,7207- 473,1836=3,5371 руб./шт.

6. Расчёт годовой экономии

Годовая экономия от разработки и внедрения нового технологического процесса определяется по выражению:

Э_г = Э_т · В, (22)

где В - годовой объем производства по проекту, шт.

Э_г = 3,5371 · 47040 = 166385,2 руб.

Сравнительные технико-экономические показатели

Таблица 8 - Сравнительные технико-экономические показатели

Показатели	База	Проект
Годовая программа, шт	47040	47040
Штучное время, мин	5,31	2,5
Кол-во единиц оборудования, шт	4	1
Стоимость оборудования	1785000	682500
Суммарная установленная мощность, кВт	57	17
Технологическая себестоимость получения изделия, руб./шт.	476,7207	473,1836
Капиталоёмкость, руб./шт.	8,05	6,93
Годовая экономия, руб.	166385,2

7. Оценка экономических результатов проекта за расчётный период

На предыдущем этапе расчетов было проведено сравнение вариантов технологического процесса с применением метода приведенных затрат, а также определен размер экономического эффекта в расчете на год.

Поскольку осуществление проектного варианта технологического процесса требует, как правило, значительных капитальных вложений, а созданный техпроцесс будет использоваться на протяжении ряда лет, необходима углублённая оценка проводимых затрат с использованием другого круга показателей.

К числу этих показателей относятся:

1. Чистая дисконтированная стоимость.

2. Коэффициент внутренней доходности капиталовложений.

3. Срок окупаемости капиталовложений.

Исходные данные для расчёта:

1. Расчётный период: 5 лет.

2. Планируемая годовая программа на 1, 2, 3, 4 и 5 годы расчётного периода: 47040 шт.

3. Нормы времени по операциям технологического процесса и коэффициент выполнения норм времени.

Таблица 9

Оборудование	Норма времени, t, мин.	Коэф. выполнения норм, б
ИРТ80ВФ3	2,5	1,2

4. Эффективный фонд времени работы одного станка в год: 3950 ч.

5. Балансовая стоимость станков с учётом затрат на транспортировку и монтаж.

Таблица 10 - Стоимость оборудования

Оборудование	Кол., шт.	Балансовая стоимость, Кбал, руб.
ИРТ80ВФ3	1	682500
Итого	1	682500

6. Ставка налогообложения прибыли: 20%.

8. Ставка дисконтирования: 0,1.

9. Калькуляция затрат на единицу продукции по базе и по проекту (см. таблицу 11).

10. Стоимость 1 м² производственной площади: 4700 руб.

11. Площадь занимаемая станками:

ИРТ80ВФ3: 5,1 м².

Итого: 5,1 м².

12. Коэффициент, учитывающий дополнительную площадь - 4,5.

7.1 Калькуляция затрат на единицу продукции

Таблица 11 - Калькуляция затрат на единицу продукции

Элементы затрат	Сумма, руб./шт.
	База	Проект
1. Стоимость заготовки	466,52	466,52
2. Затраты на технологическую энергию	0,9177	0,7002
3. Основная зар. плата производственных рабочих	5,494	3,3136
4. Дополнительная зар. плата	0,549	0,313
5. Единый социальный налог	1,63	0,931
6. Страхование имущества	0,0805	0,0693
7. Амортизация оборудования	0,68	0,59
8. Отчисления в ремонтный фонд	0,1261	0,1198
9. Эксплуатация оборудования	0,2314	0,2037
10. Возмещение износа малоценных и быстро изнашиваемых инструментов и приспособлений	0,425	0,372
11. Амортизация производственных площадей	0,037	0,028
12. Содержание производственных площадей	0,030	0,023
Итого технологическая себестоимость	476,72	473,18

7.2 Расчёт годовой программы, обеспечивающей 100% загрузку

Выбираем лимитирующий станок в зависимости от нормы времени по операциям технологического процесса, выполняемым на каждом станке.

Лимитирующий станок - ИРТ80ВФ3 (см. таблицу 9).

ИРТ80ВФ3:

Годовая программа, обеспечивающая 100% загрузку оборудования:

, (23)

где В_б - годовая программа, обеспечивающая 100% загрузку оборудования;

Т_э - эффективный годовой фонд времени работы;

б - коэффициент выполнения нормы;

N - количество станков;

t_n - норма времени по операциям.

Для обеспечения 100% загрузки лимитирующего станка 400V необходима годовая программа:

шт.

7.3 Расчёт капитальных вложений

Капиталовложения в оборудование составляют:

682500 руб.

Капиталовложения в производственные площади:

5,1 4,5 4700 = 107865 руб.

Итого капиталовложений в оборудование и производственные площади: К=682500 + 107865 = 790365 руб.

7.4 Расчёт денежных поступлений на единицу продукции

1. Текущие затраты на единицу продукции за минусом амортизации оборудования и производственных площадей:

База: 476,72- 0,68- 0,037= 476,003 руб.

Проект: 473,18- 0,59- 0,028= 472,562 руб.

2. Разница на текущих затратах за минусом амортизации оборудования и площадей по базе и по проекту, есть экономия или перерасход (прибыль или убыток) на единицу продукции:

476,003 - 472,562 = 3,441 руб.

3. Амортизация оборудования и производственных площадей по проекту: калькуляция затрат на единицу продукции (таблица11): строка 7+строка 11:

3,441+ 0,028= 3,469 руб.

4. Итого денежных поступлений (прибыли и амортизации) на единицу продукции:

3,441 + 3,469 = 6,91 руб.

7.5 Расчёт годовых денежных поступлений

Таблица 12 - Годовые денежные поступления

Показатели	1й год	2й год	3й год	4й год	5й год	Всего
1. Годовая программа при 100% загрузке лимитирующего станка, шт.	113760	113760	113760	113760	113760	568800
2. Планируемая годовая программа, шт.	47040	47040	47040	47040	47040	235200
3. Годовой размер экономии или перерасхода на текущих затратах при 100% загрузке, руб.	391448	391448	391448	391448	391448	1957241
4. Годовой размер экономии или перерасхода на текущих затратах при планируемой загрузке, руб.	161864,6	161864,6	161864,6	161864,6	161864,6	809323
5. Годовые поступления амортизационных отчислений при 100% загрузке, руб.	394633,4	394633,4	394633,4	394633,4	394633,4	1973167
6. Годовые поступления амортизационных отчислений при планируемой загрузке, руб.	163181,7	163181,7	163181,7	163181,7	163181,7	815908,5
7. Ставка налога на прибыль, %	20	20	20	20	20	20
8. Налоговые отчисления при 100% загрузке, руб.	78289,6	78289,6	78289,6	78289,6	78289,6	391448
9. Налоговые отчисления при планируемой загрузке, руб	32372,9	32372,9	32372,9	32372,9	32372,9	161864,5
10. Итого денежных поступлений (прибыли и амортизации) за вычетом налогов при 100% загрузке, руб.	864371	864371	864371	864371	864371	4321855
11. Нарастание их по годам, руб.	864371	1728742	2593113	3457484	4321855	12187625
12. Итого денежных поступлений (прибыли и амортизации) за вычетом налогов при планируемой загрузке, руб.	357419,2	357419,2	357419,2	357419,2	357419,2	1787096
13. Нарастание их по годам, руб.	357419,2	714838,4	1072257,6	1429676,8	1787096	5361288

Строки 3 и 4: годовой размер экономии на текущих затратах есть произведение годовой программы в штуках (строки 1 и 2) на экономию на единицу продукции.

Строки 5 и 6: годовые поступления амортизационных отчислений есть произведение годовой программы в штуках (строки 1 и 2) на амортизационные отчисления на оборудование и площади, приходящиеся на единицу продукции.

Строки 8 и 9: налоговые отчисления берутся в процентах от экономии на текущей прибыли, т.е., соответственно в % от строк 3 и 4.

Строка 10: строка 3 + строка 5 - строка 8.

Строка 12: строка 4 + строка 6 - строка 9.

7.6 Расчёт годовых денежных поступлений с учётом капиталовложений

Таблица 13 - Годовые денежные поступления с учётом капиталовложений

Показатели	1й год	2й год	3й год	4й год	5й год	Всего
1. Капиталовложения (стоимость оборудования и производственных площадей), руб.	790365	0	0	0	0	790365
2. Итого денежных поступлений (прибыли и амортизации) за вычетом налогов при 100% загрузке, руб.	864371	864371	864371	864371	864371	4321855
3. Итого денежных поступлений (прибыли и амортизации) за вычетом налогов при планируемой загрузке, руб.	357419,2	357419,2	357419,2	357419,2	357419,2	1787096
4. Итого поступлений с учётом капиталовложений при 100% загрузке, руб.	74006	864371	864371	864371	864371	3531490
5. Нарастание их по годам, руб.	74006	148012	222018	296024	370030	1110090
6. Итого поступлений с учётом капиталовложений при планируемой загрузке, руб.	-432945,8	357419,2	357419,2	357419,2	357419,2	996731
7. Нарастание их по годам, руб.	-432945,8	-75526,6	281892,6	639311,8	9967311	1409463

Результатом этого этапа расчётов является величина денежных поступлений с учётом капиталовложений на конец каждого года расчётного периода и в конце расчётного периода. При этом следует иметь ввиду, что расчёт ведётся без учёта обесценивания денег. Однако такое обесценивание имеет место, поэтому необходимо дисконтирование денежных поступлений.

Строка 1. Пример расчёта капиталовложений произведён в разделе 7.3.

Строка 2. Берётся из таблицы 12 (строка 10).

Строка 3. Берётся из таблицы 12 (строка 12).

Строка 4. Строка 2 - строка 1.

Строка 6. Строка 3 - строка 1.

7.7 Расчёт остаточной стоимости оборудования и производственных площадей после расчётного периода

Оборудование:

О_об = 790365 -395182,5= 395182,5 руб.

Производственные площади:

Стоимость 1 м² площади - 4700 руб./м²;

Всего - 8,4 м²;

Коэффициент, учитывающий дополнительную площадь, предусмотренную условиями техники безопасности, площади под проезды, проходы - 4,5.

Итого 5,1 4,5 4700 = 107865 руб.

О_пл = 107865 -13483,1= 94381,9 руб.

О = 395182,5 + 94381,9 = 489564,4 руб.

7.8 Расчёт дисконтированных денежных поступлений

Таблица 14 - Дисконтированные денежные поступления

Показатели	1й год	2й год	3й год	4й год	5й год	Всего
1. Ставка дисконтирования, доли единицы	0,1	0,1	0,1	0,1	0,1
2. Итого денежных поступлений (прибыли и амортизации) за вычетом налогов при 100% загрузке, руб.	864371	864371	864371	864371	864371	4321855
3. Итого денежных поступлений (прибыли и амортизации) за вычетом налогов при планируемой загрузке, руб.	357419,2	357419,2	357419,2	357419,2	357419,2	1787096
4. Дисконтированная величина денежных поступлений при 100% загрузке, руб.	785791,8	714356,1	649414,7	590377	536706,3	3276645,9
5. Дисконтированная величина денежных поступлений при планируемой загрузке, руб.	324926,5	295387,7	268534,3	244122,1	221929,2	1354899,8
6. Капиталовложения (стоимость оборудования и производственных площадей), руб.	790365	0	0	0	0	790365

Строка 2. Берётся из таблицы 12 (строка 10).

Строка 3. Берётся из таблицы 12 (строка 12).

Строки 4 и 5. Рассчитываются по формуле:

(24)

где n - период эксплуатации техпроцесса (расчётный период).

Строка 6. Берётся из таблицы 13 (строка 1).

7.9 Расчёт чистой дисконтированной стоимости

(25)

где Д - чистая дисконтированная стоимость;

П - прибыль, полученная в ходе реализации проекта;

А - амортизационные отчисления на оборудование и производственные площади по проекту;

О - остаточная стоимость оборудования и зданий после окончания расчётного периода;

К - капиталовложения в оборудование и производственные площади по проекту;

е_н - ставка дисконтирования денежных поступлений.

Чистая дисконтированная стоимость при 100% загрузке:

Чистая дисконтированная стоимость при планируемой загрузке:

7.10 Расчёт коэффициента внутренней доходности капиталовложений

(26)

где П - прибыль, получаемая в ходе реализации проекта;

А - амортизационные отчисления на оборудование и производственные площади по проекту;

е - коэффициент внутренней доходности;

О - остаточная стоимость оборудования и зданий после окончания срока службы;

К - капитальные вложения в оборудование и здания по проекту.

При 100% загрузке

при е = 1,05:

при е = 1,1:

Тогда значение е:

Проверка:

4363,3*100%/790365= 0,55%,

4363,3руб. составляют 0,55% от суммы капиталовложений, что допускается нормой.

При планируемой загрузке

при е = 0,4:

при е = 0,45:

Тогда значение е:

Проверка:

5646,3*100%/ 790365= 0,71%,

5646,3 руб. составляют 0,71% от суммы капиталовложений, что допускается нормой.

7.11 Расчёт срока окупаемости

Усреднённый срок окупаемости рассчитывается:

(27)

Усреднённый срок окупаемости по недисконтированным поступлениям при 100% загрузке:

Усреднённый срок окупаемости по недисконтированным поступлениям при планируемой загрузке.

7.12 Основные показатели проекта

Таблица 15 - Основные показатели проекта

Показатели	100% загрузка	Планируемая загрузка
1. Расчётный период, лет	5	5
2. Годовая программа, шт.:
1-ый год	113760	47040
2-ый год	113760	47040
3-ый год	113760	47040
4-ый год	113760	47040
5-ый год	113760	47040
3. Капиталовложения, руб.	790365
4. Экономия на текущих затратах (прибыль) на расчётный период, руб.	1957241	809323
5. Поступления амортизационных отчислений за расчётный период, руб	1973167	815908,5
6. Суммарные поступления за расчётный период, руб.	4321855	1787096
7. Ставка дисконтирования, доля единиц.	0,1	0,1
8. Дисконтированные денежные поступления за расчётный период, руб.	1354890,8	790365
9. Чистая дисконтированная стоимость, руб.	1790262	869507
10. Коэффициент внутренней доходности	1,08	0,42
11. Срок окупаемости, лет	0,91	2,2

Заключение

Работа включала в себя расчёт количества оборудования и коэффициента его загрузки, расчёт капиталоёмкости продукции, составление калькуляции технологической себестоимости.

В результате замены станков: 1Н713,РА-209,1А730,1А730 на один токарный специальный станок с ЧПУ ИРТ80ВФ3 ; происходит уменьшение штучного и машинного времени более, чем в 2,5 раза, вследствие чего снижаются затраты на технологическую энергию и отчисления в ремонтный фонд в 2 раза. Также за счёт уменьшения машинного и штучного времени происходит снижение ОЗП с 5,494 руб./шт. до 3,136 руб./шт., а ДЗП - с 0,549 руб./шт. до 0,313 руб./шт.Вследствие мероприятий по модернизации технологического процесса происходит снижение затрат на амортизацию и содержание производственных площадей с 0,067 руб./шт. до 0,051 руб./шт.

В результате модернизации базового технологического процесса экономия на технологической себестоимости составила 3,5371 руб/шт, а годовая экономия составила 166385,2 руб.

Экономия на текущих затратах на расчётный период (5 лет) при 100% загрузке составляет 1957241 руб., при планируемой загрузке - 809323 руб. Поступления амортизационных отчислений за расчётный период при 100% загрузке составляют 1973167 руб., при планируемой загрузке - 815908,5 руб.

При нововведениях чистая дисконтированная стоимость при 100% загрузке составляет 1790262 руб., при планируемой загрузке 868507 руб.; коэффициент внутренней доходности при 100% загрузке - 1,08, при планируемой загрузке - 0,42; срок окупаемости при 100% загрузке составляет 0,91 года, при планируемой загрузке - 2,2 года.

Список использованной литературы

1. Методические указания к выполнению организационно-экономической части дипломных проектов / Сост.: М.В. Терин; В.Д. Попов. - Ярославль: Изд-во Яросл. политехн. ин-та, 1992. - 32 с.

2. Справочник технолога-машиностроителя. В 2-х т. Т.2 /Под ред. А.Г. Косиловой и Р.К. Мещерякова. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Машиностроение, 1986. - 496 с.

Размещено на Allbest.ru