Расчет планируемых экономических показателей деятельности предприятия (цеха) – инвестиционный план

Результаты расчета фонда заработной платы вспомогательных рабочих (с начислениями на оплату труда) оформляются в виде таблицы 11.

Таблица 11

Расчет фонда заработной платы вспомогательных рабочих

Профессия	ТЗП, руб.	ОЗП, руб.	ДЗП, руб.	ФЗП, руб.	Начисления на ОТ, руб.
1	2	3	4	5	6
Наладчик оборудования	459513,6	766238,928	76623,8928	842862,8208	252858,8462
Смазчик	328224	547313,52	54731,352	602044,872	180613,4616
Слесарь-ремонтник	119928	199979,94	19997,994	219977,934	65993,3802
Электрогазосварщик	246588,8	448051,8496	44805,185	492857,0346	147857,1104
Станочник широкого профиля	123084	205242,57	20524,257	225766,827	67730,0481
Слесарь-инструментальщик	431740,8	719927,784	71992,7784	791920,5624	237576,1687
Уборщик помещений	496544	873669,168	87366,9168	961036,0848	288310,8254
Завхоз	206192	343825,16	34382,516	378207,676	113462,3028
Электромонтер	262579,2	477106,4064	47710,6406	524817,047	157445,1141
Слесарь-сантехник	239014,4	398556,512	39855,6512	438412,1632	131523,649
Контроллер	433634,4	723085,362	72308,5362	795393,8982	238618,1695
Кладовщик	226095,84	364014,3024	36401,4302	400415,7326	120124,7198
Итого	3573139,04	6067011,502	606701,15	6673712,653	2002113,796

Расчет тарифной заработной платы:

ТЗП (наладчик оборудования)= 2104·54,6·4=459513,6 руб.

ТЗП (смазчик)= 2104·52·3=328224 руб.

ТЗП (слесарь-ремонтник)= 2104·57·1=119928 руб.

ТЗП (электрогазосварщик)= 2104·58,6·2=246588,88 руб.

ТЗП (станочник шир.профиля)= 2104·58,5·1=123084 руб.

ТЗП (слесарь-инструм.)= 2104·51,3·4=431740,8 руб.

ТЗП (уборщик)= 2104·47,2·5=496544 руб.

ТЗП (завхоз)= 2104·49·2=206192 руб.

ТЗП (электромонтер)= 2104·62,4·2=262579 руб.

ТЗП (слесарь-сантехник)= 2104·56.8·2=239014,4 руб.

ТЗП (контроллер)= 2104·68,7·3=433634,4 руб.

ТЗП (кладовщик)= 2104·53,73·2=226095,04 руб.

Расчет основной заработной платы:

ОЗП (наладчик оборудования)= 459513,6 (1+0.45) 1,15=766238,93 руб.

ОЗП (смазчик)=328224 (1+0,45)·1,15=547313,52 руб.

ОЗП (слесарь-ремонтник) = 119928 (1+0,45) 1,15=199979,94 руб.

ОЗП (электрогазосварщик) = 246588,88 (1+0,13+0,45) 1,15 = 448051,85

руб.

ОЗП (станочник шир. профиля) = 123084 (1+0,45) 1,15=205242,57 руб.

ОЗП (слесарь-инструм.)=431740,8 (1+0,45) 1,15=719927,78 руб.

ОЗП (уборщик)=496544 (1+0,13+0,4) 1,15=873669,17 руб.

ОЗП (завхоз)=206192 (1+0,45) 1,15=343825,16 руб.

ОЗП (электромонтер)=262579 (1+0,13+0,45) 1,15=477106,41 руб.

ОЗП (слесарь-сантехник)=239014,4 (1+0,45) 1,15=398556,512 руб.

ОЗП (контроллер)=433634,4·(1+0,45) 1,15=723085,36 руб.

ОЗП (кладовщик)=226095,04 (1+0,4) 1,15=364014,3 руб.

Расчет дополнительной заработной платы:

ДЗП (наладчик оборудования) = 766238,93 0,1 = 76623,893 руб.

ДЗП (смазчик) = 547313,52 0,1 = 54731,352 руб.

ДЗП (слесарь-ремонтник)=199979,94 0,1=19997,994 руб.

ДЗП (электрогазосварщик)=448051,85 0,1=44805,185 руб.

ДЗП (станочник шир. профиля)= 205242,57 0,1=20524,257 руб.

ДЗП (слесарь-инструм.)=719927,78 0,1=71992,778 руб.

ДЗП (уборщик)= 873669,17 0,1=87366,917 руб.

ДЗП (завхоз)= 343825,16 0,1=34382,516 руб.

ДЗП (электромонтер)= 477106,41 0,1=47710,641 руб.

ДЗП (слесарь-сантехник)=398556,512 0,1=39855,651 руб.

ДЗП (контроллер)=723085,36 0,1=72308,536 руб.

ДЗП (кладовщик)=364014,3 0,1=36401,43 руб.

Расчет фонда заработной платы:

ФЗП (наладчик оборудования)=766238,93+76623,893=842862,821 руб.

ФЗП (смазчик)=547313,52+54731,352=602044,872 руб.

ФЗП (слесарь-ремонтник)=199979,94+19997,994=219977,934 руб.

ФЗП (электрогазосварщик)=448051,85+44805,185=492857,035 руб.

ФЗП (станочник шир.профиля)=205242,57+20524,257=225766,827 руб.

ФЗП (слесарь-инструм.)=719927,78+71992,778=791920,562 руб.

ФЗП (уборщик)=873669,17+87366,917=961036,085 руб.

ФЗП (завхоз)=343825,16+34382,516=378207,676 руб.

ФЗП (электромонтер)=477106,41+47710,641=524817,047 руб.

ФЗП (слесарь-сантехник)=398556,512+39855,651=438412,163 руб.

ФЗП (контроллер)=723085,36+72308,536=795393,898 руб.

ФЗП (кладовщик)=364014,3+36401,43=400415,733 руб.

2.3.4 Расчет численности и ФЗП руководителей, специалистов и служащих

Расчет необходимой численности руководителей, специалистов и служащих проводится по примерным нормативам (таблица Д.3 приложения Д).

Фонд заработной платы данной категории работающих (ФЗПрсс) определяется исходя из должностного оклада, который устанавливается в соответствии со штатным расписанием, коэффициента, учитывающего размер премий, и уральского коэффициента:

, (22)

где ДО - должностной оклад, руб./мес., определяется по штатному расписанию предприятий машиностроительной отрасли на текущий год;

Чрсс - принятая численность руководителей, специалистов и служащих, чел;

Кпр - коэффициент, учитывающий размер премии (приложение Д);

12- число месяцев в году;

Кур - уральский коэффициент, Кур=1,15.

Результаты расчета фонда заработной платы руководителей, специалистов и служащих (с начислениями на оплату труда) оформляются в виде таблицы 12.

Таблица 12

Численность, фонд заработной платы руководителей, специалистов и служащих

Должность	Принятая численность, чел.	Оклад, руб.	ФЗП, руб.	Начисления на ОТ, руб.
1	2	3	4	5
Начальник	1	35000	869400	260820
Старший диспетчер	1	27000	596160	178848
Диспетчер	2	25000	1035000	310500
Инженер-технолог 2кат.	1	18200	376740	113022
Инженер-технолог	2	16300	674820	202446
Начальник БТиЗ	1	22000	485760	145728
Инженер по нормированию труда	1	16000	331200	99360
Инженер-экономист	1	14000	289800	86940
Электрик	1	11800	244260	73278
Секретарь	1	12000	248400	74520
Табельщик	2	11900	492660	147798
Итого	14	-	5644200	1693260

Расчет фонда заработной платы руководителей, специалистов и служащих:

ФЗП (начальник) = 35000 1 1,8 12 1,15=869400 руб.

ФЗП (старший диспетчер) = 27000 1 1,6 12 1,15=596160 руб.

ФЗП (диспетчер) = 25000 2 1,5 12 1,15=1035000 руб.

ФЗП (инженер-технолог 2 кат.) = 18200 1 1,5 12 1,15=376740 руб.

ФЗП (инженер-технолог) = 16300 2 1,5 12 1,15=674820 руб.

ФЗП (начальник БТиЗ) = 22000 1 1,6 12 1,15=485760 руб.

ФЗП (инженер по нормированию труда) = 16000 1 1,5 12 1,15=331200

руб.

ФЗП (инженер экономист) = 14000 1·1,5 12 1,15=289800 руб.

ФЗП (электрик) = 11800 1 1,5 12 1,15=244260 руб.

ФЗП (секретарь) = 12000 1 1,5 12 1,15=248400 руб.

ФЗП (табельщик) = 11900 2 1,5 12 1,15=492600 руб.

Расчет начислений на оплату труда:

Начисления на ОТ (начальник) =869400 30%=260820 руб.

Начисления на ОТ (старший диспетчер) =596160 30%=178848 руб.

Начисления на ОТ (диспетчер) =1035000 ·30%=310500 руб.

Начисления на ОТ (инженер-технолог 2 кат.) =376740 30%=113022 руб.

Начисления на ОТ (инженер-технолог) =674820 30%=202446 руб.

Начисления на ОТ (начальник БТиЗ) =485760 30%=145728 руб.

Начисления на ОТ (инженер по нормированию труда)

=331200·30%=99360 руб.

Начисления на ОТ (инженер экономист) =289800 30%=86940 руб.

Начисления на ОТ (электрик) =244260 30%=73278 руб.

Начисления на ОТ (секретарь) =248400 30%=74520 руб.

Начисления на ОТ (табельщик) =492600 30%=147798 руб.

Сводная ведомость фонда заработной платы ППП оформляется в виде таблицы 13.

Среднемесячная заработная плата по категориям работающих определяется по формуле (23):

,(23)

где ЗПсрi - среднемесячная заработная плата i-ой категории работающих;

ФЗПi - годовой фонд заработной платы i-ой категории работающих;

Чприн i - принятая численность i-ой категории работающих;

12 - число месяцев в году.

Таблица 13

Сводная ведомость фонда заработной платы ППП

Категория работающих	Принятая числен., чел.	ТЗП, руб.	ОЗП, руб.	ДЗП, руб.	ФЗП, руб.	Начисления на оплату труда, руб.	Среднемесячная зар. плата,
1. Основные рабочие	117	19858519,44	39100643,2	3910064,323	43010707,56	12903212,27	30634,407
2. Вспомогат. рабочие	31	3573139,04	6067011,502	606701,1502	6673712,653	2002113,796	17940,088
3. Руковолители, специалисты, служащие	14	-	-	-	5644200	1693260	33596,428
Итого	162	-	-	-	55328620,21	16598586,06	-



Расчет среднемесячной заработной платы.

(осн. рабочие)==30634,407 руб.

(всп. рабочие)= =17940,088 руб.

(рук-ли,спец-ты, служащие)= =33596,428 руб.

2.4 Расчет потребности в материально-технических ресурсах

Материальные ресурсы - совокупность предметов труда, предназначенных для использования в процессе производства продукции: сырье, материалы, топливо, энергия, полуфабрикаты и т.д.

2.4.1 Расчет потребности в основных и вспомогательных материалах

Материалы, используемые в производстве, подразделяются на основные и вспомогательные. К основным материалам относятся те, из которых непосредственно изготавливается продукция, вспомогательные материалы используются для обслуживания основного производства.

Стоимость основных материалов относится к прямым затратам на производство и отражается в соответствующей статье плановой калькуляции.

Исходные данные для расчета потребности в материалах приведены в приложении Е. Стоимость основных и вспомогательных материалов определяется по их рыночной цене на текущий год.

Расчет потребности и затрат на основные и вспомогательные материалы оформляется в виде таблиц 14 и 15.



Таблица 14

Расчет потребности и затрат на основные материалы

Наименование изделия	Марка материала	Норма расхода на изделие, кг	Цена материала, руб./кг	Стоимость изделия	Стоимость на программу выпуска, руб.
1	2	3	4	5	6
Изделие 1	Сталь 40	2,15	26	55,9	2795000
Изделие 2	Сталь 40Х	10,18	29	295,22	8856600
Изделие 3	Чугун 30Х	3,18	38	120,84	1208400
-	-	-	-	-	12860000

Расчет стоимости единицы изделия:

Стоимость изделия 1 = 2,15·26=55,9 руб.

Стоимость изделия 2 = 10,18·29=295,22 руб.

Стоимость изделия 3 = 3,18 · 38=120,84 руб.

Расчет стоимости на программу выпуска:

Стоимость изделия 1=55,9 · 50000 =2795000 руб.

Стоимость изделия 2=295,2 · 30000 =8856600 руб.

Стоимость изделия 3=120,84 · 10000 =1208400 руб.

Таблица 15

Расчет потребности и затрат на вспомогательные материалы

Наименование материала	Расчетная единица	Норма расхода на расчетную единицу, кг	Количество оборудования	Цена материала, руб./кг	Стоимость на программу выпуска, руб.
1	2	3	4	5	6
Обтирочные материалы	8О1112	15	2	77	2310
Керосин	1К62	18	1	32	576
Бензин	ОМ-72	7	1	30	210
Солидол	Слесарный станок	12	4	65	3120
Масло машинное	2Н125-4	12	24	70	20160
Масло веретенное	3М131	10	22	85	18700
Эмульсол	16К20	13	82	60	63960
Сульфофрезол	6Р82Г	90	1	54	4860
Тех.вазелин	1К62	5	1	69	345
Кальциниров.сода	Моечная машина	10	5	61	3050
Мел	8473	6	1	50	300
Наждачная бумага	ТВ-320	4	1	72	288
Итого	-	-	145	-	117879

Расчет стоимости на программу выпуска:

Стоимость (обтирочные материалы) = 15 2 77 = 2310 руб.

Стоимость (керосин) = 18 1 32 = 576 руб.

Стоимость (бензин) = 7 1 30 = 210 руб.

Стоимость (солидол) = 12 4 65 = 3120 руб.

Стоимость (масло машинное) = 12 24 70 = 20160 руб.

Стоимость (масло веретенное) = 10 22 85 = 18700 руб.

Стоимость (эмульсол) = 13 82 60 = 63960 руб.

Стоимость (сульфофрезол) = 90 1 54 = 4860 руб.

Стоимость (тех.вазелин) = 5 1 69 = 345 руб.

Стоимость (кальцинир.вода) = 10 5 61 =3050 руб.

Стоимость (мел) = 6 1 50 = 300 руб.

Стоимость (наждачная бумага) = 4 1 72 =288 руб.

2.4.2 Расчет потребности в энергетических ресурсах

В курсовой работе планируется потребность в силовой электроэнергии и электроэнергии на освещение помещений.

Расчет потребности в силовой электроэнергии проводится по формуле (24):



, (24)

где Мi - мощность i-го вида оборудования, кВт (приложение Г);

Спринi - принятое количество оборудования i-го вида;

Fд - действительный фонд работы оборудования, ч.;

Км - средний коэффициент загрузки двигателя по мощности, принять Км=0,85;

Кв - средний коэффициент загрузки двигателя по времени, принять Кв=0,65.

КПД -коэффициент полезного действия оборудования, принять КПД=0,9.

Затраты на силовую энергию определяются по формуле (25):

, (25)

где Цсэ - цена 1 кВт-ч энергии; определяется по среднему тарифу силовой электроэнергии для машиностроительных предприятий на текущий год.

Результаты расчет затрат на силовую электроэнергию представить в виде таблицы 16.

Таблица 16

Расчет затрат на силовую электроэнергию

Наименование оборудования	Принятое кол-во оборудования, шт.	Мощность оборудования, кВт	Затраты на энергию, руб.
1	2	3	4
16К20	82	7,5	887210,646
8473	1	5	7213,095
3М131	22	10	317376,166
Слесарный станок	4	4,5	25967,141
2Н125-4	24	11,5	398162,827
Моечная машина	5	1	7213,095
6Р82Г	1	7,5	10819,642
ТВ-320	1	12	17311,427
1К62	1	12	17311,427
8О1112	2	4,5	12983,57
ОМ-72	1	3,5	5049,166
Итого	-	-	1706618,203

Расчет затрат на силовую энергию:

Цена 1 кВт/час - 1,15 руб.

(16К20) = = 887210,6466 руб.

(8473) = = 7213,095 руб.

(3М131) = = 317376,166 руб.

(слесарный станок) = = 25967,141 руб.

(2Н125-4) = = 398162,827 руб.

(моечная машина) = = 7213,095 руб.

(6Р82Г) = = 10819,642 руб.

(ТВ-320) = = 17311,427 руб.

(1К62) = = 17311,427 руб.

(8О1112) = = 12983,57 руб.

(ОМ-72) = = 5049,166 руб.



Годовой расход электроэнергии на освещение определяется по формуле (26):

, (26)

где Si - площадь i-го вида, м2;

Вi - часовой расход электроэнергии на 1 м2 площади i-го вида, кВт-ч;

Кгр - коэффициент одновременного горения ламп;

Вгр - продолжительность горения ламп, ч.;

k - число видов площадей.

Затраты на электроэнергию на освещение за год определяются по формуле (27):

, (27)

где Qэо - годовой расход энергии на освещение, кВт;

Цэо - цена за 1 кВт-ч, определяется по среднему тарифу электроэнергии на освещение для машиностроительных предприятий на текущий год.

Результаты расчет затрат на осветительную электроэнергию представить в виде таблицы 17.

Таблица 17

Расчет затрат на осветительную электроэнергию

Тип помещения	Площадь помещения,	Часовой расход электроэнергии на 1	Вгр, ч	Кгр	Затраты на освещение помещений, руб.
1	2	3	4	5	6
1. Производственное помещение	2319,86	0,02	800	0,8	34148,339
2. Вспомогательное помещение	463,972	0,015	800	0,8	5122,251
3. Служебно-бытовое помещение	835,15	0,01	800	0,7	5378,363
Итого	3618,982	-	-	-	44648,954

(произв. помещение)=2319,86·0,02·800·0,8·1,15=34148,339 руб.

(вспомог. помещение)=463,972·0,015·800·0,8·1,15=5122,251 руб.

(служ.-быт. помещение)=835,15·0,01·800·0,7·1,15=5378,363 руб.

2.4.3 Расчет потребности в энергоносителях

К энергоносителям относятся сжатый воздух, пар, холодная и горячая вода на технологические нужды, а также вода на бытовые нужды.

Затраты на энергоносители определяются путем умножения годовой потребности в энергоносителе на стоимость энергоносителя о формуле (28):

, (28)

где Рсчi - среднечасовой расход i-го вида энергоносителя, м3/ч;

С принi - количество потребителей i-го вида энергоносителя, шт.;

Fд - действительный фонд времени работы оборудования, ч.;

Кп - коэффициент потерь;

Цэi - цена i-го вида энергоносителя, руб.; определяется по средним тарифам на энергоносители для предприятий машиностроительной отрасли на текущий год;

m- число видов энергоносителей.

Исходные данные для расчета затрат на энергоносители приведены в таблице 18.



Таблица 18

Расчет затрат на энергоносители

Тип энергоносителя	Наименов. оборудов.	К-во единиц оборудования, шт.	Среднечасовой расход, /ч	Fд	Кп	Стоимость энергоносителя, руб.	Затраты на энергоноси-тели, руб.
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Горячая вода на технологические нужды	Моечная машина	3	0,001	4920	1,3	32	1075,876
2. Холодная вода на тех. нужды	Моечная машина	2	0,05	3280	1	18	11749,84
3. Сжатый воздух	ОМ-72	1	20	345	1,5	31	7356420
Итого	-	6	-	-	-	-	7369245,71

Расчет затрат горячей воды на технологические нужды:

=0,001 ·5 ·2043,45 ·1,3 ·81 = 1075,876 руб.

Расчет затрат холодной воды на технологические нужды:

=0,05 ·5 ·2043,45 ·1 ·23 = 11749,84 руб.

Расчет затрат сжатого воздуха:

=20 ·1 ·2043,45 ·1,5 ·120 = 7356420 руб.

Затраты на воду, используемую для бытовых нужд, рассчитываются по формуле (29):

, (29)

= 14 · 0,04·263·148=21797,44 руб.



где Цв - стоимость 1 м3 воды, определяется по тарифам для предприятий машиностроительной отрасли на текущий год, руб./м3;

- принятая численность всех работающих, чел.;

Fя - явочный фонд рабочего времени работающих, дни;

Нр - норма расхода воды для бытовых нужд, Нр =0,04 м3/чел-день.

Расчет затрат на пар (на отопление и вентиляцию помещений) производится по формуле (30):

(30)

==2431955,635 руб.

где Цп - стоимость 1 т пара, определяется по действующим тарифам для машиностроительных предприятий на текущий год, руб./т;

q - расход тепла на 1 м3 объема здания, q=20 ккал/ч;

h - количество часов в отопительном периоде, ч., h=5040ч;

v - объем здания, м3; определяется путем умножения площади цеха на высоту цеха (высоту цеха принять равной 8 м);

i - теплота испарения, i=540 ккал/кг.

Все рассчитанные затраты на энергетические ресурсы представить в виде таблицы 19.

Таблица 19

Сводная таблица затрат на энергетические ресурсы

Вид ресурса	Затраты, руб.
1	2
1. Силовая энергия	1706618,203
2. Горячая вода на технологические нужды	1075,876
3. Холодная вода на технологические нужды	11749,837
4. Сжатый воздух	7356420
5. Осветительная энергия	44649
6. Вода на бытовые нужды	21797,44
7. Пар (на отпление и вентиляцию помещений)	2431955,635
Итого	11574265,95

2.5 Разработка сметы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

Для определения себестоимости единицы продукции необходимо составить смету расходов, связанных с работой оборудования, чтобы в дальнейшем распределить эти расходы между продукцией цеха. Смета РСЭО составляется по статьям и элементам затрат.

Смету РСЭО представить в виде таблицы 20.

Таблица 20

Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

Статьи РСОЭ	Элементы затрат, руб.	Сумма, руб.
	материалы	топливо и энергия	Аморти-зация	заработная плата	начисления на оплату труда
				основная	Дополн.
1. Амортизация оборудования и трансп. средств			14287788,75				14287788,75
2. РСОЭ оборудования и трансп. средств	457359	1719443,917		853274,359	85327,44	281580,5	3396985,25
3. Текущий ремонт оборудования и трансп. средств	387675			1313552,448	131355,2	433472,3	2266055
4. Возмещение износа МБП, инструмента и приспособлений	193837,5			719927,784	71992,78	237576,2	1223334,231
5. Внутрицеховые расходы по транспортировке и перемещению грузов				-	-	-
6. Прочие расходы
Итого РСЭО	1038871,5	1719443,917	14287788,75	2886754,592	288675,5	952629	21174163,23

Затраты на материалы, используемые при ремонте оборудования принимаются равными 0,5% от стоимости оборудования.

На отдельные виды изделий РСЭО распределяют пропорционально основной заработной плате основных рабочих. С этой целью определяется коэффициент КРСЭО по формуле (31):

, (31)

где РСЭО - величина расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, руб.;

ОЗПосн - основная заработная плата основных рабочих, руб.

==0,5415297

Планирование РСЭО может производиться также по укрупненной методике. В этом случае изначально задается коэффициент РСЭО, в соответствии с которым все расходы на содержание и эксплуатацию оборудования распределяют на себестоимость единицы продукции пропорционально основной заработной плате основных рабочих.

2.6 Разработка сметы цеховых расходов

Цеховые расходы включают затраты по обслуживанию цеха и управлению им, зарплату руководителей, специалистов и служащих с отчислениями во внебюджетные фонды, амортизацию, текущий ремонт зданий и т.д. Определение величины этих затрат осуществляется путем составления сметы цеховых расходов по статьям и элементам затрат.

Смету цеховых расходов представить в виде таблицы 21.

Затраты на материалы на текущий ремонт зданий принимаются равными 1,5% от балансовой стоимости зданий.

Расходы на рационализаторство и изобретения планируются в размере 0,05% от годового фонда заработной платы всех работающих.

Расходы на охрану труда планируются в размере 0,02% от годового фонда заработной платы всех работающих.

На отдельные виды изделий цеховые расходы распределяются пропорционально основной заработной плате основных рабочих. С этой целью определяется коэффициент цеховых расходов (КЦР) по формуле (32):

, (32)

где ЦР - величина цеховых расходов, руб.;

ОЗПосн - основная заработная плата основных рабочих, руб.

==0,400575091

Планирование цеховых расходов может производиться также по укрупненной методике: изначально задается коэффициент ЦР, в соответствии с которым все цеховые расходы распределяют на себестоимость единицы продукции пропорционально основной заработной плате основных рабочих.



Таблица 21

Смета цеховых расходов

Статьи ЦР	Элементы затрат, руб.	Сумма, руб.
	материалы	топливо и энергия	амортизация	заработная плата	Начисление на оплату труда	прочее
				основная	дополнительная
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. Содержание аппарат управления				5644200		1693260		7337460
2. Амортизация зданий			1430889,648					1430889,648
3. Расходы на содержание		2498402		2093157,246	209315,725	690741,891		5491616,891
4. Текущий ремонт зданий	1788,612							1788,612
5. Возмещение МБ и хозяйственного инвентаря
6. Расходы на рационализаторство, изобретения							27664,31	27664,31
7. Расходы на охрану труда							1106572,404	1106572,404
8. Прочие расходы				1087099,664	108709,966	358742,889		1554552,52
в т.ч. за загрязнение ОС
Итого ЦР	1788,612	2498402	1430889,648	8824456,911	318025,691	2742744,78	1134236,714	15662743,7
РСЭО+ЦР	1040660,112	4217845,946	14430877,71	11711211,5	606701,15	3695373,8	1134236,714	36836906,94

2.7 Разработка сметы затрат на производство

Смета затрат на производство предполагает группировку затрат по экономическому содержанию и включает все расходы цеха, связанные с производством продукции (таблица 22).

Таблица 22

Смета затрат на производство

Элементы затрат	Основное производство	РСЭО+ЦР	Сумма, руб.
1	2	3	4
1. Материалы	12860000	1040660,112	13900660,11
2. Топливо и энергия	1706618,203	4217845,946	5924464,149
Итого материальных затрат	14566618,2	5258506,058	19825124,26
3. Оплата труда ППП	43010707,56	12317912,65	67646532,86
4. Начисления на оплату труда	12903212,27	3695373,796	20293959,86
5. Амортизация ОФ	14190870	14430877,71	171807631,3
6. Прочие расходы	-	1134236,714	1134236,714
Итого	99238026,23	42095412,99	300532609,2

2.8 Калькулирование себестоимости единицы изделия

Себестоимость продукции - это совокупность всех видов затрат, и понесенных при производстве и реализации определенного вида продукции. Плановая калькуляция отражает себестоимость производства единицы изделия. На основе плановых калькуляций планируются затраты на весь выпуск продукции, прибыль, рентабельность и другие показатели. Используя известные затраты материалов на каждое изделие, расценку, коэффициенты РСЭО и ЦР и другие расходы, включаемые в себестоимость, составим калькуляцию каждого изделия в виде таблицы 23.



Таблица 23

Плановые калькуляции

Статьи калькуляции	Сумма на единицу, руб.	Сумма на программу, руб. Сi*Ni
	Изделие 1 (С1)	Изделие 2 (С2)	Изделие 3 (С3)
1. Сырье и материалы	55,9	295,22	120,84	12860000
2. Осн.зарплата осн. рабочих	566,0158116	164,5806783	586,2432306	39100643,23
3. ДЗП осн. рабочих	56,60158116	16,45806783	58,62432306	3910064,323
4. Начисления на ОТ	186,7852178	54,31162385	193,4602661	12903212,27
5. РСЭО	306,5144252	89,12534066	317,4681752	21174163,23
Итого технологическая себестоимость	1171,817036	619,6957107	1276,635995	89948083,06
6. Цеховые расходы	226,7318349	65,92692012	234,8344351	15662743,7
Итого цеховая себестоимость	1398,548871	685,6226308	1511,47043	105610826,8

Вспомогательные расчеты по каждому изделию приведены ниже и в таблице 24.

Расчет основной заработной платы основных рабочих за единицу изделия 1:

ОЗП (токарь 5) = 25,566·(1+0,15+0,6) ·1,15=51,452 руб.

ОЗП (токарь 4) = 150,78·(1+0,15+0,55) ·1,15=294,771 руб.

ОЗП (токарь 3) = 0·(1+0,15+0,5) ·1,15=0 руб.

ОЗП (резчик 4) = 0·(1+0,1+0,55) ·1,15=0 руб.

ОЗП (сверловщик 4) =46,778·(1+0,17+0,55) ·1,15=92,526 руб.

ОЗП (шлифовчик 4) =55,737·(1+0,17+0,55) ·1,15=110,247 руб.

ОЗП (слесарь 4) = 1,024·(1+0,13+0,5) ·1,15=1,919 руб.

ОЗП (мойщик 5) =0 ·(1+0,2+0,6) ·1,15=0 руб.

ОЗП (мойщик 4) =7,504·(1+0,2+0,55) ·1,15=15,101 руб.

ОЗП (мойщик 3) =0·(1+0,2+0,5) ·1,15=0 руб.

ОЗП (слесарь 3) = 0·(1+0,13+0,5) ·1,15=0 руб.

ОЗП (оператор обдув.машины 4) = 0·(1+0,17+0,55) ·1,15=0 руб.

ОЗП (фрезеровщик 3) = 0·(1+0,17+0,5) ·1,15=0 руб.

Итого: 566,016 руб.

Расчет основной заработной платы основных рабочих за единицу изделия 2:

ОЗП (токарь 5) =0 ·(1+0,15+0,6) ·1,15=0 руб.

ОЗП (токарь 4) =40,889 ·(1+0,15+0,55) ·1,15=79,938 руб.

ОЗП (токарь 3) = 4,772·(1+0,15+0,5) ·1,15=8,96 руб.

ОЗП (резчик 4) = 0,479·(1+0,1+0,55) ·1,15=0,909 руб.

ОЗП (сверловщик 4) =28,066·(1+0,17+0,55) ·1,15=55,516 руб.

ОЗП (шлифовчик 4) =8,709·(1+0,17+0,55) ·1,15=17,225 руб.

ОЗП (слесарь 4) = 0·(1+0,13+0,5) ·1,15=0 руб.

ОЗП (мойщик 5) =0,109 ·(1+0,2+0,6) ·1,15=0,225 руб.

ОЗП (мойщик 4) =0·(1+0,2+0,55) ·1,15=0 руб.

ОЗП (мойщик 3) =0·(1+0,2+0,5) ·1,15=0 руб.

ОЗП (слесарь 3) = 0·(1+0,13+0,5) ·1,15=0 руб.

ОЗП (оператор обдув. машины 4) = 0,799·(1+0,17+0,55) ·1,15=1,581

руб.

ОЗП (фрезеровщик 3) = 0,118·(1+0,17+0,5) ·1,15=0,227 руб.

Итого:164,581 руб.

Расчет основной заработной платы основных рабочих за единицу изделия 3:

ОЗП (токарь 5) =116,083·(1+0,15+0,6) ·1,15=233,618 руб.

ОЗП (токарь 4) =121,389·(1+0,15+0,55) ·1,15=237,315 руб.

ОЗП (токарь 3) = 0,756·(1+0,15+0,5) ·1,15=1,434 руб.

ОЗП (резчик 4) = 0·(1+0,1+0,55) ·1,15=0 руб.

ОЗП (сверловщик 4) =0·(1+0,17+0,55) ·1,15=0 руб.

ОЗП (шлифовчик 4) =21,65·(1+0,17+0,55) ·1,15=42,824 руб.

ОЗП (слесарь 4) = 29,406·(1+0,13+0,5) ·1,15=55,121 руб.

ОЗП (мойщик 5) =0·(1+0,2+0,6) ·1,15=0 руб.

ОЗП (мойщик 4) =6,67·(1+0,2+0,55) ·1,15=13,423 руб.

ОЗП (мойщик 3) =0,958·(1+0,2+0,5) ·1,15=1,874 руб.

ОЗП (слесарь 3) = 0,339·(1+0,13+0,5) ·1,15=0,635 руб.

ОЗП (оператор обдув. машины 4) =0·(1+0,17+0,55) ·1,15=0 руб.

ОЗП (фрезеровщик 3) =0·(1+0,17+0,5) ·1,15=0 руб.

Итого: 586,243 руб.

Дополнительная заработная плата (итого):

ДЗП (изделие 1)=56,601 руб.

ДЗП (изделие 2)=16,458 руб.

ДЗП (изделие 3)=58,624 руб.

Начисления на оплату труда (итого):

Начисления (изделие 1) = (566,016+56,601)30%=186,785 руб.

Начисления (изделие 2) = (164,581+16,458)30%=54,312 руб.

Начисления (изделие 3) = (586,243+58,624)30%=193,46 руб.

Расчет РСЭО по изделиям:

РСЭО (изделие 1) = 566,0150,541529 =306,514 руб.

РСЭО (изделие 2) = 164,580,541529 =89,13 руб.

РСЭО (изделие 3) = 586,2430,541529 =317,49 руб.

Расчет цеховых расходов по изделиям:

ЦР (изделие 1) = 566,0150,400575=226,73 руб.

ЦР (изделие 2) = 566,0150,400575=65,93 руб.

ЦР (изделие 3) = 566,0150,400575=234,83 руб.

2.9 Основные экономические показатели деятельности цеха

Основные технико-экономические показатели цеха оформить в виде таблицы 25.

Таблица 25

Основные технико-экономические показатели цеха

Основные показатели	Ед. изм	Значение
1	2	3
1. Готовая продукция	н-час	267355
2. Стоимость ОПФ	руб.	197163479
3.Численность работающих, в т.ч.	чел.	162
основных рабочих		117
вспомогательных рабочих		31
руководителей, специалистов, служащих и т.д.		14
4. Фонд зарплаты, в т.ч	руб.	55328620,21
основных рабочих		43010707,56
вспомогательных рабочих		6673712,653
руководителей, специалистов, служащих и т.д.		5644200
5. Площадь цеха, в т ч	м2	3618,9816
производственная		2319,86
вспомогательная		463,972
служебно-бытовая		835,1496
6. Среднемесячная зарплата одного работающего в т ч	руб.	28461,22439
одного основного рабочего		30634,40709
одного вспомогательного рабочего		17940,08778
одного руководителя, специалиста, служащего		33596,42857
7. Себестоимость товарной продукции	руб.	105610826,8
8. Себестоимость одного нормо-ч.	руб.	395,02
9. Выработка	руб/чел
одного рабочего		713586,67
одного работающего		651918,68



Заключение

В данной курсовой работе были описаны особенности инвестиционного планирования, рассчитаны главные экономические показатели деятельности структурного подразделения предприятия. Результаты расчетов сведены в таблицы.

Стоимость основных производственных фондов составляет 197163479 руб. Трудоемкость программы 267355 н-час.

Численность работающих, необходимая для запуска продукции - 162 человека, в том числе основных рабочих - 117 человек, вспомогательных рабочих - 31 человек, руководителей, специалистов, служащих - 14 человек.

Среднемесячная заработная плата одного работающего - 28461,224 рублей, в том числе одного основного рабочего - 30634,40709 руб., одного вспомогательного рабочего - 17940,08778 руб., одного руководителя, специалиста, служащего - 33596,4288 руб.

Себестоимость товарной продукции составляет 105610826,8 руб.

Себестоимость одного нормо-ч. составляет 395,02 руб.

Выработка:

- одного рабочего 713586,67руб.;

- одного работающего 651918,68 рублей.

Фонд заработной платы составляет 55328620,21 руб., в том числе 43010707,56 руб. для основных рабочих, 6673712,653 руб. для вспомогательных рабочих и 5644200 руб. для руководителей, специалистов, служащих.

Площадь, необходимая для цеха равна 3618,9816 . На производственную приходится 2319,86, вспомогательную 463,972 , служебно - бытовую 835,1496 .



Список литературы

1. Конъюнктура инвестиционного рынка - Экономист №7, 2001.

2. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет, анализ хозяйственной деятельности и аудит.- М.:ИНФРА-М,2008.

3. Баканова М.И., Шеремета А.Д. Теория экономического анализа.- М.: Финансы и статистика,2008.

4. Хотинская Г.И., Харитонова Т.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Дело и сервис, 2009.

5. Ю.А. Корчагин, И.П. Маличенко. Теория инвестиций - Ростов н/Д: Феникс, 2008.

6. К.В. Балдина. Инвестиции: системный анализ и управление, 3-е изд. Испр. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашко и Ко», 2009.

7. Кантора Е.Л. Экономика предприятия - Спб.: Питер, 2008.

8. Адамова В.Е., Ильенкова С.Д., Сиротина Т.П. Экономика и статистика фирм. - М.: Финансы и статистика,2005.

9. Ильин А.И. Планирование на предприятии. Учебник - часть 1-ая / А.И. Ильин - М.: Новое знание, 2000.

Размещено на allbest.ru