Особенности бизнес-планирования на предприятии

Размещено на http://www.allbest.ru/

8

Введение

бизнес планирование калькулирование себестоимость

Планирование -- это процесс разработки и принятия целевых установок в количественном и качественном выражении, а также определения путей их наиболее эффективного достижения.

Целью данной курсовой работы является изучение особенностей бизнес-плана на предприятии, а также разработка плана производства подразделения предприятия.

Сегодня бизнес-планы необходимы всем, так как бизнес-план - это элемент имиджа предприятия. Значительно убедительнее выглядит компания, о которой известно, как она будет развиваться в течение ближайших лет. Бизнес-план является неотъемлемым элементом существования любого предприятия, более того, он не существует формально, над этим документом идет постоянная работа.

Задачи, приводимые к рассмотрению во время выполнения курсовой работы:

- изучение теоретических аспектов бизнес-плана;

- краткое обоснование систем и методов бизнес-планирования;

- расчет планируемых экономических показателей деятельности структурного подразделения предприятия;

- расчет потребности в материально-технических ресурсах;

- разработка сметы затрат и сметы расходов предприятия;

- калькулирование себестоимости изделия.



Таблица Б.2

Вариант	Номер операции	Номер материала
	Изделие 1	изделие 2	изделие 3	изделие 1	изделие 2	изделие 3
28	34,11,16,18,20,21,23,29,30,33	8,10,9,14,15,27, 29,38,41,28	8,22,24,25,26, 35,36,37,38,42	1	2	2

Таблица В.1 Маршрутные карты технологических процессов

№ п/п	Наименование операции	Разряд работ	Наименование оборудования	Трудоемкость операций, мин
				изделие 1	изделие 2	изделие 3
30	промывка	3	Моечная машина	0,2	0,6	0,8
28	фрезерная	3	6Р82Г	0,5	0,1	0,2
3	разрезка	4	8473	0,6	0,5	0,5
2	центровальная	3	2М55	3	3	4
24	полировальная	3	МК-19	7	5,5	6,2
7	слесарная	3	Слесарн. станок	96	89	62
4	токарная	4	16К20	88	82	84
9	промывка	4	Моечная машина	12,3	14	12,3
26	промывка	4	Моечная машина	8,1	4,6	7,2
37	шлифовальная	4	8О1112	0,5	0,8	1,3
31	маркирование	4	Верстак В30-1611	1	1	1
33	слесарная	4	Слесарн. станок	0,15	0,08	0,12
14	фрезерная	3	6Р82Г	21	22	23
40	токарная	3	1К62	1,04	1,50	2,31
6	токарная	5	16К20	18,5	20	21,3
23	промывка	5	Моечная машина	0,1	0,1	0,1
25	фрезерная	4	6Р82Г	6	6,2	6,4
42	обдувочная	4	ОМ-72	0,38	0,69	1,20
5	токарная	4	16К20	30	32	34
34	заготовительная	4	УВН-15	0,26	0,32	0,18
27	слесарная	4	Слесарн. станок	1,1	5	1,6
12	токарная	3	16К20	1,04	0,8	0,64
1	токарная	5	16К20	82	80	84

1. Бизнес-план

Бизнес-план - это концепция создания нового предприятия или освоения нового вида деятельности с целью успешного выхода на рынок, он часто служит основанием для принятия инвесторами решения относительно финансирования этих проектов.

Бизнес-план -- краткое, точное, доступное и понятное описание предполагаемого бизнеса, важнейший инструмент при рассмотрении большого количества различных ситуаций, позволяющий выбрать наиболее перспективный желаемый результат и определить средства для его достижения. Бизнес-план является документом, позволяющим управлять бизнесом, поэтому его можно представить как неотъемлемый элемент стратегического планирования и как руководство для исполнения и контроля. Важно рассматривать бизнес-план как сам процесс планирования и инструмент внутрифирменного управления.

Цели и задачи составления бизнес-плана

Бизнес-план служит двум основным целям:

· Он даёт инвестору ответ на вопрос, стоит ли вкладывать средства в данный инвестиционный проект.

· Служит источником информации для лиц, непосредственно реализующих проект.Бизнес-план помогает предпринимателю решить следующие основные задачи:

· определить конкретные направления деятельности фирмы,

· целевые рынки и место фирмы на этих рынках;

· сформулировать долговременные и краткосрочные цели фирмы, стратегию и тактику их достижения.

· определить лиц, ответственных за реализацию стратегии; выбрать состав и определить показатели товаров и услуг, которые будут предложены фирмой потребителям.

· оценить производственные и торговые издержки по их созданию и реализации;

· выявить соответствие имеющихся кадров фирмы, условий мотивации их труда предъявляемым требованиям для достижения поставленных целей;

· определить состав маркетинговых мероприятий фирмы по изучению рынка, рекламе, стимулированию продаж, ценообразованию, каналам сбыта и др.;

· оценить финансовое положение фирмы и соответствие имеющихся финансовых и материальных ресурсов возможностям достижения поставленных целей; предусмотреть трудности, «подводные камни», которые могут помешать практическому выполнению бизнес-плана.

Бизнес-план может составляться:

? отдельно по инвестиционным проектам,

? по деятельности предприятия в целом.

Основные принципы бизнес-планирования

· Необходимость (обязательное применение планов в любой сфере деятельности является рациональным поведением людей);

· Непрерывность (процесс планирования на предприятии должен осуществляться постоянно путем последовательной разработки новых планов по окончании действия планов предыдущих периодов);

· Эластичность и гибкость (приспособление первоначальных планов к изменяющимся условиям путем введения плановых резервов по основным показателям, применения эвентуального (на случай) планирования для различных ситуаций и распределения данных, использования оперативных планов для учета возникающих изменений среды, использования альтернативных планов);

· Единство и полнота (системность, достигается наличием общей (единой) экономической цели);

· Точность и детализация (любой план должен быть составлен с достаточно высокой степенью точности для достижения поставленной цели);

· Экономичность (расходы на планирование должны соизмеряться с получаемым от него выгодами);

· Оптимальность (на всех этапах планирования должен обеспечиваться выбор наиболее эффективных вариантов решений);

· Участие (активное участие персонала в процессе планирования усиливает его мотивацию поведения);

· Вариантность (разработка нескольких альтернативных вариантов плана: оптимистического, пессимистического, консервативного и др.);

· Социальная ориентация (предусматривает социальное развитие коллектива, обеспечение экологичности, безопасности и эргономичности выпускаемых товаров);

· Ранжирование объектов планирования (при одинаковой конкурентности товаров - в первую очередь развитие производства товаров с наибольшим объемом продаж);

· Стабильность (неизменность планов капитальных вложений, иначе возможны большие потери ресурсов и дополнительные затраты);

· Адекватость (соответствие плановых показателей реальной ситуации достигается увеличением числа учитываемых факторов, повышением точности прогнозов).

Структура бизнес-плана

1. Резюме (концепция бизнеса)

2. 2.Описание предприятия и отрасли.

3. Описание продуктов и услуг.

4. План маркетинга. Исследование и анализ рынка сбыта.

5.Конкуренция и конкурентное преимущество

6.Производственный план.

7.Организационный план.

8.Финансовый план.

1. Резюме: резюме является разделом бизнес-плана, в котором вкратце подается вся информация. Фактически резюме - это бизнес-план, сжатый до 2-3 страниц. Цель раздела - убеждение потенциальных партнеров и инвесторов в возможности делового сотрудничества и инвестирования в предлагаемое дело. Оно должно включать в себя основные положения и идеи бизнес-плана, выводы, к которым пришёл предприниматель. Структура резюме должна состоять из 3-х частей: - введение: включает цели плана, коротко выраженную суть проекта; - основное содержание: сжатие всех ключевых элементов бизнес-плана и её основных частей: род деятельности, прогноз спроса, источники финансирования; - заключение: суммирует факторы будущего успеха предпринимателя, может включать описание основных способов действий предпринимателя.

2. Описание предприятия и отрасли: составляется в том случае, если предприятие существует, и прошло определённый путь развития. Информация данного раздела в основном предназначена для внешних читателей поэтому, обсуждая историю бизнеса, нужно назвать реальные успехи, которые фирма достигла в прошлом, достижения работников фирмы. Итоги деятельности и достигнутый успех необходимо связать с намеченными целями и ориентирами.

3. Описание продуктов и услуг: и сам предприниматель, и его инвесторы точно должны знать, что, какие продукты и услуги планируется предлагать рынку. То есть бизнес-план должен включать детальное описание будущего товара.

4. Конкуренция и конкурентное преимущество: в бизнес-плане должны быть описаны стратегии для достижения конкурентного преимущества и их применение.

5. План маркетинга. Исследование и анализ рынка сбыта: для того чтобы достичь успеха, фирма должна создать эффективный рынок для своего товара. Основные шаги по созданию такого рынка описывает маркетинговый раздел бизнес-плана. Описывая отрасль, важно показать абсолютные размеры рынка, склонен ли этот рынок к росту или застою, основные сегменты рынка (группы потребителей). Нужно определить, насколько чувствителен рынок к различным внутренним и внешним факторам, подвержён ли он циклическим и сезонным колебаниям и т. д. Необходимо описать своих конкурентов, долю рынка, которую они захватили, сегменты, на которые ориентируются, учесть другие отраслевые факторы. Важно сделать вывод об общей привлекательности рынка. Если она удовлетворительна, нужно определить свою потенциальную долю, дать прогноз продаж своей продукции. Он должен быть выражен как в денежных показателях, так и в физических единицах.

6. Производственный план: все главные компоненты производственной системы должны быть описаны в бизнес - плане. Помимо технического описания план производства должен включать экономические расчёты издержек производства. Производственный план включает следующие пункты: - основные методы производства и технологии; - общую структуру производственного процесса; - необходимое сырьё и материалы; - основные поставщики фирмы; - необходимые для организации производства мощности, оборудование; - предполагаемая структура издержек; - методы осуществления контроля качества; - расположение производства; - рабочая сила, необходимая для ведения производства сегодня и в будущем.

7. Организационный план: организационный план знакомит с формой собственности, выбранной фирмой, вопросами руководства, распределения полномочий и ответственности, типом организационной структуры фирмы. Структуру организации лучше изобразить в виде схемы, которая наглядно объяснит внутреннее устройство организации, взаимодействие различных подразделений, направление организационных потоков.

8. Финансовый план: финансовый раздел бизнес-плана включает в себя три основных плановых документа: баланс организации, план прибылей и убытков и прогноз движения наличности. Ещё одна важная составляющая финансового раздела бизнес-плана это определение источников капитала, необходимых для деятельности фирмы. Эта часть финансового плана актуальна как для небольших, только вступающих в бизнес фирм, так и для крупных предприятий, нуждающихся в дополнительном притоке капитала.

Наименование и перечень разделов бизнес-плана, их содержание и степень детализации могут меняться в зависимости от сложности предлагаемого проекта и функционального назначения бизнес-плана, но форма и структура практически сохраняют вышеприведенный вид.

На данный момент на российском рынке специализированного программного обеспечения для расчета и анализа финансово-инвестиционной части бизнес-плана и бизнес-плана целиком существует более десятка как отечественных, так и зарубежных программных продуктов.

Среди отечественных можно выделить следующие: Project Expert, Инэк-Аналитик, ТЭО-Инвест, Альт-Инвест, Business Plan PL, «Мастерская бизнес-планирования», «Мастер проектов» и др.

Бизнес-план сегодня - не просто модное слово. Это официальный документ, который является одним из основных инструментов по добыванию денег. Можно выделить три основные причины, почему мы должны планировать:

1. Сам процесс составления бизнес-плана, включая обдумывание идеи, заставляет объективно, критически и беспристрастно взглянуть на проект во всей его полноте. План способствует предотвращению ошибок, давая возможность понять, для чего все это делается. Это хорошо проложенный маршрут, отражающий строгую очередность действий и приоритеты на пространстве ограниченных ресурсов.

2. Бизнес-план является тем рабочим инструментом, который при надлежащем использовании поможет эффективно контролировать и управлять предприятием, что в свою очередь является основой успеха.

3. Законченный бизнес-план является средством для сообщения идей другим заинтересованным людям. Качественно разработанный бизнес-план производит благоприятное впечатление на людей, с которыми предполагается сотрудничать, таких как: инвесторы, банкиры, совладельцы и служащие.

2.Расчетно-аналитическая часть

2.1 Расчет объема производства продукции

Объем производства продукции характеризует количественную сторону работы цеха и разрабатывается на основе установленных цеху заданий, включает в себя следующие расчеты:

- определение номенклатуры производства;

- расчет объема производства продукции.

Для упрощения предлагается принять, что программа выпуска равна программе запуска. Расчет объема производства продукции осуществляется по формуле (1):

П = (1)

где Ni - выпуск i-го вида изделия в натуральном выражении, шт.;

ti - трудоемкость изготовления i-го изделия, нормо-ч;

n - число позиций в номенклатуре цеха.

Трудоемкость изделий:

Изделие 1

t1=97,31 мин.=1,62 ч.

№ операции	34	11	16	18	20	21	23	29	30	33
t1, мин.	0,26	20	44	2	30	0,2	0,1	0,4	0,2	0,15

Изделие 2

№ операции	8	10	9	14	15	27	29	38	41	28
t2,мин.	12	6	14	22	0,5	5	0,5	0,8	1,24	0,1

t2= 62,14мин.=1,03 ч.

Изделие 3

№ операции	8	22	24	25	26	35	36	37	38	42
t3,мин.	11	30	6,2	6,4	7,2	0,38	6,4	1,3	1,2	1,20

t3=71,28мин.=1,188 ч.

Годовая программа выпуска: первого изделия - 50 000 шт.; второго изделия - 30 000 шт.; третьего изделия - 10 000 шт.

П = 1,62*50000+1,03*30000+1,188*10000=123780 ч.

- объем производства продукции 123780 часов;

- номенклатура производства состоит из 3-х изделий;

2.2 Определение потребности в основных фондах

Основные фонды - это совокупность предметов производственного и непроизводственного назначения, которые в своей форме функционируют в народном хозяйстве на протяжении ряда лет и в течение всего срока службы не теряют своей потребительской формы. По характеру функционирования и по экономическому назначению они делятся на две группы: производственные и непроизводственные.

К основным производственным фондам относятся:

1. здания;

2. сооружения (мосты, дороги, тоннели, очистные сооружения);

3. передаточные устройства (трубопроводы, электросети);

4. машины и оборудование;

4.1. силовые машины и оборудование, автомашины (паровые котлы, турбины, генераторы, электромоторы, ДВС);

4.2. рабочие машины и оборудование, автоматические машины и оборудование для механической, химической, термообработки предметов труда, станки всех видов, доменные и мартеновские печи;

4.3. измерительные и регулирующие устройства и приборы, лабораторное оборудование;

4.4. вычислительная техника;

5. транспортные средства;

6. инструмент общего назначения;

7. производственный инвентарь и принадлежности (предметы, служащие для охраны труда и хранения материалов);

8. хозяйственный инвентарь (мебель, пишущие машинки);

2.2.1 Расчет потребного количества оборудования

Потребное количество оборудования Срасч определяется по формуле (2):

(2)

где tij - норма времени на обработку единицы i-го изделия на j-ой группе оборудования, нормо-ч (приложение В);

Ni - выпуск i-го изделия, шт;

Fд - действительный фонд времени работы оборудования, ч;

Кз - планируемый коэффициент загрузки оборудования, рекомендуемое значение коэффициента загрузки оборудования Кз =0,8;

Квн - коэффициент выполнения норм, принять Квн = 1,2;

n - число позиций в номенклатуре цеха;

m - число операций.

Действительный фонд времени работы оборудования определяется по формуле(3):

= ((К-П-В)**- ПП*())* (3)

где К, П, В, ПП - количество календарных, праздничных, выходных и предпраздничных дней в году, дни (рассчитываются по календарю на текущий год);

Тсм - длительность смены, Тсм =8 ч;

Dсм - количество смен за рабочий день, принять Dсм =1;

Кр - коэффициент, учитывающий потери времени на ремонт оборудования, принять Кр=0,95.

Принятое количество требуемого оборудования Сприн определяется с помощью округления расчетного количества оборудования Срасч в большую сторону до целого числа.

Расчёт действительного фонд времени работы оборудования:

=((365-21-48)*8*1-31*(8-1))*0,95=2043,45ч.

Фактическое значение коэффициента загрузки оборудования определяется по формуле (4):

= (4)

где Кз - планируемый коэффициент загрузки оборудования, Кз =0,8;

- фактический коэффициент загрузки оборудования.

Расчет потребного количества оборудования:

-общее количество оборудования

63,1ед.

=63,1*0,8/64=0,79

Расчет потребного количества каждой группы оборудования:

= 200/1961,712=0,10195176

=0,10195176*0,8/1=0,0815614;

(16К20) =24330/1961,712=12,4024322

=12,4024322*0,8/13=0,7632266;

(3М131) =39650/1961,712=20,2119373

=20,2119373*0,8/21=0,7699786;

(Моечная машина) =10930/1961,712=5,57166393

=5,57166393*0,8/6=0,7428885;

(Слесарный станок) =32830/1961,712=16,7353822

=16,7353822*0,8/17=0,7875474;

(2H125-4) =540/1961,712=0,27526976

=0,27526976*0,8/1=0,2202158;

(6Р82Г) =11860/1961,712=6,04573964

=6,04573964*0,8/7=0,6909417;

(18К7) =500/1961,712=0,25487941

=0,25487941*0,8/1=0,2039035;

(8О1112) =800/1961,712=0,40780706

=0,40780706*0,8/1=0,3262456;

(МК-19) =1000/1961,712=0,50975882

=0,50975882*0,8/1=0,4078071;

(1К341) =60/1961,712=0,03058553

=0,03058553*0,8/1=0,0244684;

(ТВ-320) =1000/1961,712=0,50975882

=0,50975882*0,8/1=0,4078071;

(ОМ-72) =200/1961,712=0,10195176

=0,10195176*0,8/1=0,0815614

Таблица 1. Расчет потребного количества станко-часов на программу

Наименование оборудования	Трудоемкость единицы, ч	Трудоемкоть программы, ч	Суммарная трудоемкость,ч
	Изд.1	Изд.2	Изд.3	Изд.1	Изд.2	Изд.3
УВН-15	0,004			200	0	0	200
16К20	0,33	0,2	0,183	16500	6000	1830	24330
3М131	0,733	0,1		36650	3000	0	39650
Моечная машина	0,035	0,306		1750	9180	0	10930
Слесарный станок	0,502	0,091	0,5	25100	2730	5000	32830
2H125-4	0,006	0,008		300	240	0	540
6P82Г		0,362	0,1	0	10860	1000	11860
18К7		0,01	0,02	0	300	200	500
8O1112		0,02	0,02	0	600	200	800
МК-19			0,1	0	0	1000	1000
1К341			0,006	0	0	60	60
ТВ-320			0,1	0	0	1000	1000
ОМ-72			0,02	0	0	200	200
Итого	1,61	1,097	1,049	80500	32910	10490	123900

Таблица 2. Расчет потребного количества и стоимости оборудования цеха

Наименоборя	Сумм трудоем, ч	Срасч, шт	Сприн, шт	Кз`	Цена ед обор.	Суммар ст-ть оборуд., руб.	Норма аморт, %	Амортиз отчисл руб.
УВН-15	200	0,10195176	1	0,0815614	50000	50000	18,8	9400
16К20	24330	12,4024322	13	0,7632266	800000	10400000	18,8	1955200
3М131	39650	20,2119373	21	0,7699786	100000	2100000	18,8	394800
Моечнмашина	10930	5,57166393	6	0,7428885	380000	2280000	18,8	428640
Слесар станок	32830	16,7353822	17	0,7875474	95000	1615000	18,8	303620
2H125-4	540	0,27526976	1	0,2202158	380000	380000	5	19000
6Р82Г	11860	6,04573964	7	0,6909417	400000	2800000	16,7	467600
18К7	500	0,25487941	1	0,2039035	200000	200000	15	30000
8О1112	800	0,40780706	1	0,3262456	220000	220000	18,8	41360
МК-19	1000	0,50975882	1	0,4078071	200000	200000	8	16000
1К341	60	0,03058553	1	0,0244684	180000	180000	16,7	30060
ТВ-320	1000	0,50975882	1	0,4078071	130000	130000	16,7	21710
ОМ-72	200	0,10195176	1	0,0815614	180000	180000	16,7	30060
Итого	123900	63,1591182	72	0,701768		20735000		3747450

2.2.2 Расчет потребности в площадях

1) расчет основных производственных площадей осуществляется по формуле (5)

= **, (5)

где Сприн - принятое количество единиц оборудования, шт.;

Sобор - площадь, занимаемая единицей оборудования, м2;

Кдоп - коэффициент дополнительных площадей, принимаем Кдоп =3.

(УВН-15)=1*0,72*3=2,16

(16К20)=13*3,34841*3=130,58799

(3М131)=21*3,6625*3=230,7375

(Моечная машина)=6*0,93*3=16,74

(Слесарный станок)=17*5,7856*3=295,0656

(2Н125-4)=1*15,12*3=45,36

(6Р82Г)=7*5,9052*3=124,0092

(18К7)=1*2,4955*3=7,4865

(801112)=1*5,876*3=17,628

(МК-19)=1*1,05*3=3,15

(1К341)=1*2,058*3=6,174

(ТВ-320)=1*3,2875*3=9,8625

(ОМ-72)=1*0,48*3=1,44

Таблица 3. Расчет основных производственных площадей

Наименвание оборудования	Габариты оборудования,м	Сприн, шт	Площадь единицы оборуд.,м2	Кдоп.	Произв. площадь, м2
	длина	ширина
УВН-15	0,9	0,8	1	0,72	3	2,16
16К20	2,795	1,198	13	3,34841	3	130,58799
3М131	2,93	1,25	21	3,6625	3	230,7375
Моечная машина	1,5	0,62	6	0,93	3	16,74
Слесарный станок	2,56	2,26	17	5,7856	3	295,0656
2Н125-4	6,3	2,4	1	15,12	3	45,36
6Р82Г	2,812	2,1	7	5,9052	3	124,0092
18К7	2,17	1,15	1	2,4955	3	7,4865
8О1112	2,6	2,26	1	5,876	3	17,628
МК-19	1,4	0,75	1	1,05	3	3,15
1К341	2,1	0,98	1	2,058	3	6,174
ТВ-320	2,63	1,25	1	3,2875	3	9,8625
ОМ-72	0,6	0,8	1	0,48	3	1,44
Итого			72			890,40129

2) расчет вспомогательных площадей: вспомогательные площади планируются в размере 20% от основной производственной:

=890,40129*0,2=178,080258

3) расчет служебно-бытовых площадей: служебно-бытовые площади планируются в размере 30% от суммы основной производственной и вспомогательной площади:

= (890,40129+178,080258)*0,3=320,5444644

Стоимость площадей цеха Спл определяется по формуле (6):

= (6)

Примем следующие цены площадей за 1:

-производственная 30тыс. руб.

-вспомогательная 35 тыс. руб.

-служебно-бытовая 40тыс. руб.

(произв.)= 890,40129*30000= 26712039 руб.

(вспом.)= 178,080258*35000=6232809 руб.

(сл.быт.)= 320,5444644*40000=12821779 руб.

Таблица 4. Расчет стоимости площадей цеха

Наименование площади	Размер, м2	Цена площади, руб/м2	Стоимость площадей цеха, руб
1	2	3	4
1.Производственная	890,40129	30000	26712039
2.Вспомогательная	178,080258	35000	6232809
3.Служебно-бытовая	320,5444644	40000	12821779
Итого	1389,026012		45766626

2.2.3 Расчет годовых амортизационных отчислений

Амортизация - это постепенное перенесение стоимости основных фондов на производимую продукцию в целях накопления денежных средств для полного их восстановления (реновации). Денежным выражением размера амортизации являются амортизационные отчисления, которые соответствуют степени износа основных фондов. В зависимости от того, к какой группе по нормативному сроку эксплуатации относится то или иное оборудование, для него устанавливается норма амортизации. Способ начисления амортизации равномерный.

Величина амортизационных отчислений (АО) определяется по формуле (7):

АО=, (7)

где На - норма амортизации, %;

Сi - стоимость основных фондов i-го вида.

-общая стоимость площадей (здания) - 45766626 руб.

-общая стоимость оборудования - 20735000 руб.

Стоимость инструментов планируется в размере 0,5% от стоимости оборудования:

20735000*0,005=103675 руб.

Причем 50% из них малоценные и быстроизнашивающиеся, а 50%-дорогостоящие инструменты:

103675*0,5=51837,5 руб.

Расчёт амортизации зданий:

АО (Здания) = 45766626*0,012=549199,5157 руб.

АО (производственная) = 26712039*0,012=320544,4644 руб.

АО (вспомогательная) = 6232809*0,012=74793,70836 руб.

АО (служебно-бытовая) = 12821779*0,012=153861,3429 руб.

Расчёт амортизации инструментов:

АО (дорогостоящие инструменты)= 51837,5*0,5=25918,75 руб.

Расчёт амортизации оборудования:

АО (Оборудования)= 3747450 руб.

АО (УВН-15)= 50000*0,188=9400 руб.

АО (16К20)= 10400000*0,188=1955200 руб.

АО (3М131)= 2100000*0,188=394800 руб.

АО (Моечная машина)= 2280000*0,188=428640 руб.

АО (Слесарный станок)= 1615000*0,188=303620 руб.

АО (2Н125-4)= 380000*0,05=19000 руб.

АО (6Р82Г)= 2800000*0,167=467600 руб.

АО (18К7)= 200000*0,15=30000 руб.

АО (8О1112)= 220000*0,188=41360 руб.

АО (МК-19)= 200000*0,08 =16000 руб.

АО (1К341)= 180000*0,167=30060 руб.

АО (ТВ-320)= 130000*0,167=21710 руб.

АО (ОМ-72)= 180000* 0,167 =30060 руб.

Таблица 5. Расчет годовых амортизационных отчислений основных фондов

Наименование основных фондов	Количество единиц или площадь	Стоимость единицы, руб	Общая стоимость, .руб	Норма амортизации, %	Амортизационные отчисления, руб
1.Здания	1389,026012	-	45766626	1,2	549199,5157
1.1 Производственная	890,40129	30000	26712039	1,2	320544,4644
1.2 Вспомогательная	178,080258	35000	6232809	1,2	74793,70836
1.3 Служебно-бытовая	320,5444644	40000	12821779	1,2	153861,3429
2.Инструменты	-	-	103675	-	97631,25
2.1 Малоценные	-	-	51837,5	-
2.2 Дорогостоящие	-	-	51837,5	50	25918,75
3.Оборудование	72	-	20735000	-	3747450
УВН-15	1	50000	50000	18,8	9400
16К20	13	800000	10400000	18,8	1955200
3М131	21	100000	2100000	18,8	394800
Моечная машина	6	380000	2280000	18,8	428640
Слесарный станок	17	95000	1615000	18,8	303620
2Н125-4	1	380000	380000	5	19000
6Р82Г	7	400000	2800000	16,7	467600
18К7	1	200000	200000	15	30000
8О1112	1	220000	220000	18,8	41360
МК-19	1	200000	200000	8	16000
1К341	1	180000	180000	16,7	30060
ТВ-320	1	130000	130000	16,7	21710
ОМ-72	1	180000	180000	16,7	30060
Итого			66605301		4394280,766

2.3 Определение численности персонала и фондов заработной платы

К промышленно-производственному персоналу (ППП) предприятия относятся работники основных и вспомогательных цехов, отделов, служб, научно-исследовательских, проектно-конструкторских и технологических служб, т.е. все те, кто непосредственно связан с основной деятельностью предприятия.

ППП в зависимости от выполняемых в производстве функций, традиционно делится на следующие категории: рабочие (основные и вспомогательные), руководители, специалисты, служащие, младший обслуживающий персонал (МОП), ученики и охрана.

В данной курсовой работе предлагается провести расчет численности и заработной платы отдельно по следующим категориям ППП в структурном подразделении предприятия (цехе): основные рабочие, вспомогательные рабочие, руководители, специалисты, служащие.

2.3.1 Бюджет рабочего времени

Бюджет (баланс) рабочего времени устанавливает среднее количество часов, которое работник должен отработать в течение планового периода.

Бюджет рабочего времени составляется в два этапа:

1) расчет среднего количества явочных дней;

2) расчет средней продолжительности рабочей смены.

Различают календарный, номинальный, явочный и эффективный (плановый) фонд рабочего времени. Календарный фонд рабочего времени - число календарных дней в плановом периоде.

Номинальный фонд времени рассчитывается как разница между календарным фондом времени и суммой выходных и праздничных дней в году.

Явочный фонд - это разница между номинальным фондом и целодневными потерями рабочего времени.

Эффективный или плановый фонд рабочего времени - это время, полезно используемое в течение планового периода.

Продолжительность смены определяется исходя из условия 8-ми часового рабочего дня за вычетом внутрисменных потерь (Тсм). В предпраздничные дни сокращение времени работы не планируется. Структура бюджета рабочего времени основных и вспомогательных рабочих приведена в таблице 6.

Эффективный фонд времени основных рабочих определяется по формуле (8):

Fэо=Fя*Tсм (8)

Эффективный фонд времени вспомогательных рабочих определяется по формуле (9):

Fэв=Fя*8 (9)

Fн=365-69=296дн.

Fя= 296-33=263дн.

Fэв=263*8=2104ч.

Тсм=8-0,16=7,84ч.

Fэо= 263*7,84=2061,92ч.

Таблица 6. Бюджет рабочего времени

№	Элементы рабочего времени	Ед. изм.	Длительность	Уд.вес,%
1	Календарный фонд времени (Fк)	дн.	365	100
2	Выходные и праздничные дни	дн.	69	18,9
3	Номинальный фонд времени (Fн)	дн.	296	81,096
4	Целодневные потери в том числе: очередные отпуска болезни выполнение государственных обязанностей	дн.	33 24 8 1	11,14865 8,108108 2,702703 0,337838
5	Явочный фонд времени (Fя)	дн.	263	88,85135
6	Внутрисменные потери в том числе: перерывы кормящим матерям сокращенный рабочий день подросткам вредные условия труда	ч.	0,16 0,03 0,09 0,04	2 0,375 0,11 0,05
7	Продолжительность смены (Тсм)	ч.	7,84	98
8	Эффективный фонд времени основных рабочих (Fэо)	ч.	2061, 92	-
9	Эффективный фонд времени вспомогательных рабочих (Fэв)	ч.	2104	-

2.3.2 Расчет численности и фонда заработной платы основных рабочих

Численность основных рабочих (Чосн) по профессиям и разрядам работ рассчитывается по формуле (10):

Чосн.= , (10)

где tij - норма времени на обработку единицы i-го изделия на j-ой группе оборудования (трудоемкость), нормо-ч (приложение В);

Ni - программа выпуска i-го изделия, шт.;

Fэо - эффективный фонд рабочего времени основных производственных рабочих,ч.;

Квн - коэффициент выполнения норм, принять Квн=1,2;

n - число позиций в номенклатуре цеха;

m - число операций.

Чосн.(оператор 4)= = 0,087 чел.

Чосн.(токарь 4)== 9,901чел.

Чосн.(шлифовщик 4)= =16,436 чел.

Чосн(мойщик 4)= =3,987 чел.

Чосн.(слесарь 4)= =11,164 чел.

Чосн.(мойщик 5)= =0,03 чел.

Чосн.(сверловщик 3)= =0,235 чел.

Чосн.(мойщик 3)= =0,06 чел.

Чосн.(фрезеровщик 3)= =4,465 чел.

Чосн.( слесарь 3)= =0,101 чел.

Чосн.(фрезеровщик 5)= =0,242 чел.

Чосн.(слесарь 5)= =2,02 чел.

Чосн.(полировальщик 3)= =0,417 чел.

Чосн.(фрезеровщик 4)= =0,431 чел.

Чосн.(токарь 3)==0,4656 чел.

Чосн.(оператор обдувочной машины 4)==0,08 чел.

Таблица 7. Расчет численности основных рабочих

Профессия	Разряд	Трудоемкость программы, ч	Расчетная численность основных рабочих, чел	Принятая численность основных рабочих, чел
		изд1	изд2	изд3
оператор	4	216,6			0,087536372	1
токарь	4	16666,6	6000	1833,3	9,901349822	10
шлифовщик	4	36833,2	3620	216,6	16,43622696	17
мойщик	4	1666,6	7000	1200	3,98747171	4
слесарь	4	25125	2500		11,16432266	12
мойщик	5	83,3			0,033664727	1
сверловщик	3	333,3	250		0,235733915	1
мойщик	3	166,6			0,067329454	1
фрезеровщик	3		11050		4,465729066	5
слесарь	3		250		0,101034594	1
фрезеровщик	5		400	200	0,242483026	1
слесарь	5			5000	2,020691885	3
полировальщик	3			1033,3	0,417596185	1
фрезеровщик	4			1066,6	0,431053993	1
токарь	3			1129,9	0,456635952	1
оператор обдувочной машины	4			200	0,080827675	1
Итого	-	81091,2	31070	11879,7	50,1	61

В курсовой работе для основных рабочих принимается сдельно- премиальная система оплаты труда. Годовой фонд заработной платы основных рабочих (ФЗПосн) определяется по формуле (11):

ФЗПосн = ОЗПосн + ДЗПосн, (11)

где ОЗПосн - основная заработная плата основных рабочих, руб.;

ДЗПосн - дополнительная заработная плата основных рабочих, руб.

Основная заработная плата основных рабочих определяется по формуле (12):

ОЗПосн= ТЗП (1+Кд +Кпр ) * Кур , (12)

где ТЗП - тарифная заработная плата, руб.;

Кд - коэффициент, учитывающий доплаты к отработанному времени за вредные условия труда, за работу в ночное время, за совмещение профессий;

Кпр - коэффициент, учитывающий премии;

Кур - уральский повышающий коэффициент, Кур =1,15.

Тарифная заработная плата основных рабочих определяется по формуле (13):

ТЗП= (13)

где Ni - годовая программа выпуска i-го изделия, шт.;

Рi - расценка на производство i-го изделия, руб./шт.

n - число позиций в номенклатуре цеха.

Расчет расценок производится по формуле (14), результаты расчетов оформляются в виде таблицы 9.

=, (14)

где ti - норма времени на обработку единицы i-го изделия, нормо-ч;

ЧТСk - часовая тарифная ставка рабочего k-той профессии, руб./ч.; определяется по тарифной сетке рабочих-сдельщиков для предприятий машиностроительной отрасли на текущий год;

Квн - коэффициент выполнения норм, принять Квн =1,2.

Таблица 8. Расчет расценок на изделие

Профессия	Разряд	Трудоемкость изделия, ч	ЧТС,руб	Расценки по изделиям, руб
		изд1	изд2	изд3		изд1	изд2	изд3
оператор	4	0,004			71	0,236
токарь	4	0,33	0,2	0,18	92	25,3	15,33	13,8
шлифовщик	4	0,74	0,12	0,02	86,6	53,4	8,66	1,443
мойщик	4	0,03	0,23	0,12	66,7	1,66	12,78	6,67
слесарь	4	0,5	0,08		67	27,9	4,46
мойщик	5	0,001			78,3	0,065
сверловщик	3	0,006	0,008		100	0,5	0,66
мойщик	3	0,003			85,3	0,213
фрезеровщик	3		0,37		83		25,59
слесарь	3		0,008		88		0,58
фрезеровщик	5		0,01	0,02	65		0,54	1,08
слесарь	5			0,5	92			38,33
полировалщик	3			0,1	83			6,9
фрезеровщик	4			0,1	89			7,4
токарь	3			0,11	85			7,79
оператор обдувочной машины	4			0,02	83,4			1,39

Расчёт тарифной заработной платы основных рабочих:

ТЗП (оператор 4)=0,236*50000=11800 руб.

ТЗП (токарь 4)=25,3*50000+15,33*30000=1724900 руб.

ТЗП (шлифовщик 4)=53,4*50000+8,66*30000+1,443*10000=3083100 руб.

ТЗП (мойщик 4)=1,66*50000+12,78*30000+6,67*10000=533100 руб.

ТЗП (слесарь 4)=27,9*50000+4,46*30000=1528800 руб.

ТЗП (мойщик 5)=0,065*50000=3250 руб.

ТЗП (сверловщик 3)=0,5*50000+0,66*30000=44800 руб.

ТЗП (мойщик 3)=0,213*50000=10650 руб.

ТЗП (фрезеровщик 3)=25,59*30000=767700 руб.

ТЗП (слесарь 3)=0,58*30000=17400 руб.

ТЗП (фрезеровщик 5)=0,54*30000+1,08*10000=27000 руб.

ТЗП (слесарь 5)=38,33*10000=383300 руб.

ТЗП (полировальщик 3)=6,9*10000=69000 руб.

ТЗП (фрезеровщик 4)=7,4*10000=74000 руб.

ТЗП (токарь 3)=7,79*10000=77900 руб.

ТЗП (оператор обдувочной машины 4)=1,39*10000=13900 руб.

Расчёт основной заработной платы основных рабочих:

ОЗПосн= ТЗП (1+Кд +Кпр) * Кур

ОЗПосн (оператор 4)=11800*(1+0,17+0,55)*1,15=23340,4 руб.

ОЗПосн (токарь 4)= 1724900*(1+0,15+0,55)*1,15=3372179,5 руб.

ОЗПосн (шлифовщик 4)= 3083100*(1+0,17+0,55)*1,15=6098371,8 руб.

ОЗПосн (мойщик 4)= 533100*(1+0,2+0,55)*1,15=1072863,75 руб.

ОЗПосн (слесарь 4)= 1528800*(1+0,13+0,55)*1,15=2953641,6 руб.

ОЗПосн (мойщик 5)=3250*(1+0,2+0,6)*1,15=6727,5 руб.

ОЗПосн (сверловщик 3)= 44800*(1+0,17+0,5)*1,15=86038,4 руб.

ОЗПосн (мойщик 3)=10650*(1+0,2+0,5)*1,15=20820,75 руб.

ОЗПосн (фрезеровщик 3)=767700*(1+0,17+0,5)*1,15=1474367,85 руб.

ОЗПосн (слесарь 3)=17400*(1+0,13+0,5)*1,15=32616,3 руб.

ОЗПосн (фрезеровщик 5)= 27000*(1+0,13+0,6)*1,15=53716,5 руб.

ОЗПосн (слесарь 5)= 383300*(1+0,13+0,6)*1,15=762575,35 руб.

ОЗПосн (полировальщик 3)=69000*(1+0,17+0,5)*1,15=132514,5 руб.

ОЗПосн (фрезеровщик 4)=74000*(1+0,13+0,55)*1,15=142968 руб.

ОЗПосн (токарь 3)=77900*(1+0,15+0,5)*1,15=147815,25 руб.

ОЗПосн (оператор обдувочной машины 4)=13900*(1+0,17+0,55)*1,15=27494,2 руб.

Дополнительная заработная плата основных рабочих определяется по формуле (15)

ДЗПосн=ОЗПосн*Кдоп, (15)

где Кдоп - коэффициент, учитывающий дополнительную заработную плату за неотработанное время (очередные и дополнительные отпуска, выполнение государственных обязанностей, перерывы кормящим матерям, сокращенный рабочий день подросткам); принять Кдоп=10%.

Начисления на оплату труда включают расходы предприятия по оплате единого социального налога (ЕСН) в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации, а также взносы по страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Начисления на оплату труда включаются в себестоимость произведенной продукции.

Расчёт дополнительной заработной платы основных рабочих:

ДЗПосн (оператор 4)=23340,4*0,1=2334,04 руб.

ДЗПосн (токарь 4)=3372179,5*0,1=337217,95 руб.

ДЗПосн (шлифовщик 4)=6098371,8*0,1=609837,18 руб.

ДЗПосн (мойщик 4)=1072863,75*0,1=107286,375 руб.

ДЗПосн (слесарь 4)=2953641,6*0,1=295364,16 руб.

ДЗПосн (мойщик 5)=6727,5*0,1=672,75 руб.

ДЗПосн (сверловщик 3)=86038,4*0,1=8603,84 руб.

ДЗПосн (мойщик 3)=20820,75*0,1=2082,075 руб.

ДЗПосн (фрезеровщик 3)=1474367,85*0,1=147436,785 руб.

ДЗПосн (слесарь 3)=32616,3*0,1=3261,63 руб.

ДЗПосн (фрезеровщик 5)=53716,5*0,1=5371,65 руб.

ДЗПосн (слесарь 5)=762575,35*0,1=76257,535 руб.

ДЗПосн (полировальщик 3)=132514,5*0,1=13251,45 руб.

ДЗПосн (фрезеровщик 4)=142968*0,1=14296,8 руб.

ДЗПосн (токарь 3)=147815,25*0,1=14781,525 руб.

ДЗПосн (оператор обдувочной машины 4)=27494,2*0,1=2749,42 руб.

Расчет фонда заработной платы основных рабочих:

ФЗПосн = ОЗПосн + ДЗПосн

ФЗПосн (оператор 4)=23340,4+2334,04=25674,44 руб.

ФЗПосн (токарь 4)= 3372179,5+337217,95=3709397,45 руб.

ФЗПосн (шлифовщик 4)=6098371,8+609837,18=6708208,98 руб.

ФЗПосн (мойщик 4)=1072863,75+107286,375=1180150,125 руб.

ФЗПосн (слесарь 4)=2953641,6+295364,16=3249005,76 руб.

ФЗПосн (мойщик 5)=6727,5+672,75=7400,25 руб.

ФЗПосн (сверловщик 3)=86038,4+8603,84=94642,24 руб.

ФЗПосн (мойщик 3)=20820,75+2082,075=22902,825 руб.

ФЗПосн (фрезеровщик 3)=1474367,85+147436,785=1621804,635 руб.

ФЗПосн (слесарь 3)=32616,3+3261,63=35877,93 руб.

ФЗПосн (фрезеровщик 5)=53716,5+5371,65=59088,15 руб.

ФЗПосн (слесарь 5)=762575,35+76257,535=838832,885 руб.

ФЗПосн (полировальщик 3)=132514,5+13251,45=145765,95 руб.

ФЗПосн (фрезеровщик 4)=142968+14296,8=157264,8 руб.

ФЗПосн (токарь 3)=147815,25+14781,525=162596,775 руб.

ФЗПосн (оператор обдувочной машины 4)=27494,2+2749,42=30243,62 руб.

Начисления на оплату труда основных рабочих:

Начисления на оплату труда =ФЗП *0,3

Нач.осн (оператор 4)= 25674,44*0,3=7702,332 руб.

Нач.осн (токарь 4)= 3709397,45*0,3=1112819,235 руб.

Нач.осн (шлифовщик 4)=6708208,98*0,3=2012462,694 руб.

Нач.осн (мойщик 4)= 1180150,125*0,3=354045,0375 руб.

Нач.осн(слесарь 4)=3249005,76*0,3=974701,728 руб.

Нач.осн(мойщик 5)= 7400,25 *0,3=2220,075 руб.

Нач.осн (сверловщик 3)= 94642,24*0,3=28392,672 руб.

Нач.осн (мойщик 3)= 22902,825*0,3=6870,8475 руб.

Нач.осн (фрезеровщик 3)= 1621804,635*0,3=486541,3905 руб.

Нач.осн(слесарь 3)= 35877,93*0,3=10763,379 руб.

Нач.осн (фрезеровщик 5)= 59088,15*0,3=17726,445 руб.

Нач.осн (слесарь 5)= 838832,885*0,3=251649,8655 руб.

Нач.осн (полировальщик 3)= 145765,95*0,3=43729,785 руб.

Нач.осн(фрезеровщик 4)= 157264,8*0,3=47179,44 руб.

Нач.осн(токарь 3)=162596,775*0,3=48779,0325 руб.

Нач.осн (оператор обдувочной машины 4)=30243,62*0,3=9073,086 руб.

Таблица 9. Расчет фонда заработной платы труда основных рабочих

Профессия	Раз ряд	ТЗП	ОЗП	ДЗП	ФЗП	Начисления на ОТ
оператор	4	11800	23340,4	2334,04	25674,44	7702,332
токарь	4	1724900	3372179,5	337217,95	3709397,45	1112819,235
шлифовщик	4	3083100	6098371,8	609837,18	6708208,98	2012462,694
мойщик	4	533100	1072863,8	107286,375	1180150,125	354045,0375
слесарь	4	1528800	2953641,6	295364,16	3249005,76	974701,728
мойщик	5	3250	6727,5	672,75	7400,25	2220,075
сверловщик	3	44800	86038,4	8603,84	94642,24	28392,672
мойщик	3	10650	20820,75	2082,075	22902,825	6870,8475
фрезеровщик	3	767700	1474367,9	147436,785	1621804,635	486541,3905
слесарь	3	17400	32616,3	3261,63	35877,93	10763,379
фрезеровщик	5	27000	53716,5	5371,65	59088,15	17726,445
слесарь	5	383300	762575,35	76257,535	838832,885	251649,865
полировальщ	3	69000	132514,5	13251,45	145765,95	43729,785
фрезеровщик	4	74000	142968	14296,8	157264,8	47179,44
токарь	3	77900	147815,25	14781,525	162596,775	48779,0325
оператор обдувочной машины	4	13900	27494,2	2749,42	30243,62	9073,086
Итого		8370600	16408052	1640805,165	18048856,82	5414657,045

2.3.3 Расчет численности и фонда заработной платы вспомогательных рабочих

Расчет необходимой численности вспомогательных рабочих может проводиться по нормам обслуживания или по трудоемкости работ. Исходные данные для расчета численности вспомогательных рабочих приведены в таблице Д.2 приложения Д.

Численность вспомогательных рабочих по нормам обслуживания (Чвсп) рассчитывается по формуле (16):

Чвсп=*Ксс, (16)

где ОР - объем работ;

Н обсл - норма обслуживания;

Ксс - коэффициент сменного состава (коэффициент потерь рабочего времени). Определяется как отношение номинального фонда времени (в часах) к эффективному фонду.

Численность вспомогательных рабочих по трудоемкости работ рассчитывается по формуле (17):

Чвсп= (i )/ Fэв *Квн (17)

где УNi•ti - суммарная трудоемкость вспомогательных работ, нормо- ч;

Fэв - эффективный фонд времени работы вспомогательных рабочих, час; Квн - коэффициент выполнения норм выработки; принять Квн=1,1.

Принятая численность рабочих определяется путем округления расчетной численности до ближайшего целого числа.

Результаты расчета численности вспомогательных рабочих оформляются в виде таблицы 10.

Номинальный фонд времени 296 дней > 2368 часов.

Ксс=2368/2104=1,125

(наладчик оборудования)==1,715625 чел.

(смазчик)=21,125=2,25 чел.

(слесарь-ремонтник)==0,448 чел.

(электрогазосварщик)=11,125=1,125 чел.

(станочник широкого профиля)==0,47 чел.

(слесарь-инструментальщик)= = 1,71 чел.

(уборщик произв. и служебных помещений)== 1,95 чел.

(завхоз)= 11,125=1,125 чел.

(электромонтер)= 11,125=1,125 чел.

(слесарь-сантехник)= 11,125=1,125 чел.

(контроллер)=612%1,125=1,3725 чел.

(кладовщик)= =0,857 чел.

Таблица 10. Расчет численности вспомогательных рабочих

Профессия	Норма обслуживания, трудоемкость работ	Расчетная численность всп. рабочих	Принятая численность всп. рабочих
наладчик оборудования	1 на 40 рабочих	1,715625	2
смазчик	2 в смену	2,25	3
слесарь-ремонтник	1036 ч	0,447632216	1
электрогазосварщик	1 в смену	1,125	2
станочник широкого профиля	1088 ч	0,470100242	1
слесарь-инструментальщик	1 на 40 рабочих	1,716235	2
уборщик помещений	1 на 800 м2	1,954012343	2
завхоз	1 в смену	1,125	2
электромонтер	1 в смену	1,125	2
слесарь-сантехник	1 в смену	1,125	2
контролер	2% от основных рабочих	1,3725	2
кладовщик	1 на 80 рабочих	0,8578125	1
Итого			22

Заработная плата вспомогательных рабочих рассчитывается по повременно-премиальной системе оплаты труда. Фонд заработной платы вспомогательных рабочих (ФЗПвсп) определяется по формуле (18):

ФЗПвсп=ОЗПвсп+ДЗПвсп, (18)

где ОЗПвсп - основная заработная плата вспомогательных рабочих, руб.;

ДЗПвсп - дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих, руб.

Основная заработная плата вспомогательных рабочих определяется по формуле (19):

ОЗПвсп=ТЗПвсп*(1+Кд+Кпр)*Кур, (19)

где ТЗПвсп - тарифная заработная плата, руб.;

Кд - коэффициент, учитывающий доплаты к отработанному времени за вредные условия труда, за работу в ночное время, за совмещение профессий (приложение Д);

Кпр - коэффициент, учитывающий размер премии (приложение Д);

Кур - уральский повышающий коэффициент, Кур=1,15.

Тарифная заработная плата вспомогательных рабочих определяется по формуле (20):

ТЗПвсп=Fэв*ЧТСвсп*Чприн, (20)

где Fэв - эффективный фонд времени работы вспомогательных рабочих, ч;

ЧТСвсп - часовая тарифная ставка рабочего-повременщика, руб./ч; определяется по тарифной сетке рабочих-повременщиков для предприятий машиностроительной отрасли на текущий год;

Чприн - принятая численность вспомогательных рабочих, чел.

Дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих определяется по формуле (21)

ДЗПвсп=ОЗПвсп*Кдоп, (21)

где Кдоп - коэффициент, учитывающий дополнительную заработную плату за неотработанное время (очередные и дополнительные отпуска, выполнение государственных обязанностей, перерывы кормящим матерям, сокращенный рабочий день подросткам); принять Кдоп=10%.

Результаты расчета фонда заработной платы вспомогательных рабочих (с начислениями на оплату труда) оформляются в виде таблицы 11.

Расчёт ТЗП вспомогательных рабочих:

ТЗПвсп=Fэв*ЧТСвсп*Чприн

ТЗП (наладчик оборудования)=2104*54,6*2=229756,8 руб.

ТЗП (смазчик)= 2104*52*3=328224 руб.

ТЗП (слесарь-ремонтник)= 2104*57*1=119928 руб.

ТЗП (электрогазосварщик)= 2104*58,6*2=246588,8 руб.

ТЗП (станочник широкого профиля)= 2104*58,5*1=123084 руб.

ТЗП (слесарь-инструментальщик)= 2104*51,3*2=215870,4 руб.

ТЗП (уборщик пр-х и служебных помещений)= 2104*47,2*2=198617,6 руб.

ТЗП (завхоз)= 2104*49*2=206192 руб.

ТЗП (электромонтёр)= 2104*62,4*2=262579,2 руб.

ТЗП (слесарь-сантехник)= 2104*56,8*2=239014,4 руб.

ТЗП (контролер)= 2104*68,7*2=289089,6 руб.

ТЗП (кладовщик)= 2104*53,73*1=113047,92 руб.

ОЗП вспомогательных рабочих

ОЗПвсп=ТЗПвсп*(1+Кд+Кпр)*Кур

ОЗП (наладчик оборудования)=229756,8*(1+0,45)*1,15=383119,464 руб.

ОЗП (смазчик)= 328224*(1+0,45)*1,15=547313,52 руб.

ОЗП (слесарь-ремонтник)= 119928*(1+0,45)*1,15=199979,94 руб.

ОЗП (электрогазосварщик)= 246588,8*(1+0,13+0,45)*1,15=448051,8 руб.

ОЗП (станочник широкого профиля)= 123084*(1+0,45)*1,15=205242,6 руб.

ОЗП (слесарь-инструментальщик)=215870,4*(1+0,45)*1,15=359963,89 руб.

ОЗП (уборщик пр-х и служ. помещ.)=198617,6*(1+0,13+0,4)*1,15=349467,66 руб.

ОЗП (завхоз)= 206192*(1+0,45)*1,15=343825,16 руб.

ОЗП (электромонтёр)= 262579,2*(1+0,13+0,45)*1,15=477106,4 руб.

ОЗП (слесарь-сантехник)= 239014,4*(1+0,45)*1,15=398556,5 руб.

ОЗП (контролер)= 289089,6*(1+0,45)*1,15=482056,9 руб.

ОЗП (кладовщик)=113047,92*(1+0,4)*1,15=182007,15 руб.

ДЗП вспомогательных рабочих:

ДЗПвсп=ОЗПвсп*Кдоп

ДЗП (наладчик оборудования)= 383119,464*0,1=38311,9464 руб.

ДЗП (смазчик)= 547313,52*0,1=54731,352 руб.

ДЗП (слесарь-ремонтник)= 199979,94*0,1=19997,994 руб.

ДЗП (электрогазосварщик)= 448051,8*0,1=44805,18 руб.

ДЗП (станочник широкого профиля)= 205242,6*0,1=20524,26 руб.

ДЗП (слесарь-инструментальщик)=359963,89*0,1=35996,389 руб.

ДЗП (уборщик пр-х и служ. помещ.)= 349467,66*0,1=34946,766 руб.

ДЗП (завхоз)= 343825,16*0,1=34382,516 руб.

ДЗП (электромонтёр)= 477106,4*0,1=47710,64 руб.

ДЗП (слесарь-сантехник)= 398556,5*0,1=39855,65 руб.

ДЗП (контролер)= 482056,9 *0,1=48205,69 руб.

ДЗП (кладовщик)= 182007,15 *0,1=18200,715 руб.

ФЗП вспомогательных рабочих:

ФЗПвсп=ОЗПвсп+ДЗПвсп

ФЗП (наладчик оборудования)=383119,464+38311,9464=421431,4 руб.

ФЗП (смазчик)= 547313,5+54731,35=602044,9 руб.

ФЗП (слесарь-ремонтник)= 199979,9+19997,99=219977,9 руб.

ФЗП (электрогазосварщик)= 448051,8+44805,18=492857 руб.

ФЗП (станочник широкого профиля)= 205242,6+20524,26=225766,8 руб.

ФЗП (слесарь-инструментальщик)= 359963,892+35996,3892=395960,2812 руб.

ФЗП (уборщик пр-х и служ. помещ.)=349467,6672+34946,76672=384414,4 руб.

ФЗП (завхоз)= 343825,2+34382,52=378207,7 руб.

ФЗП (электромонтёр)= 477106,4+47710,64=524817 руб.

ФЗП (слесарь-сантехник)= 398556,5+39855,65=438412,2 руб.

ФЗП (контролер)=482056,908+48205,6908=530262,6 руб.

ФЗП (кладовщик)=182007,1512+18200,71512=2002079 руб.

Таблица 11. Расчет фонда заработной платы вспомогательных рабочих

Профессия	ТЗП	ОЗП	ДЗП	ФЗП	Начисления на ОТ
наладчик оборудования	229756,8	383119,464	38311,9464	421431,4104	126429,4231
смазчик	328224	547313,52	54731,352	602044,872	180613,4616
слесарь-ремонтник	119928	199979,94	19997,994	219977,934	65993,3802
электрогазосварщик	246588,8	448051,8496	44805,18496	492857,0346	147857,1104
станочник широкого профиля	123084	205242,57	20524,257	225766,827	67730,0481
слесарь-инструментальщик	215870,4	359963,892	35996,3892	395960,2812	118788,0844
уборщик помещений	198617,6	349467,6672	34946,76672	384414,4339	115324,3302
завхоз	206192	343825,16	34382,516	378207,676	113462,3028
электромонтер	262579,2	477106,4064	47710,64064	524817,047	157445,1141
слесарь-сантехник	239014,4	398556,512	39855,6512	438412,1632	131523,649
контроллер	289089,6	482056,908	48205,6908	530262,5988	159078,7796
кладовщик	113047,92	182007,1512	18200,71512	200207,8663	60062,3599
Итого	2571992,72	4376691,04	437669,104	4814360,144	1444308,043

2.3.4 Расчет численности и ФЗП руководителей, специалистов и служащих

Расчет необходимой численности руководителей, специалистов и служащих проводится по примерным нормативам (таблица Д.3 приложения Д). Фонд заработной платы данной категории работающих (ФЗПрсс) определяется исходя из должностного оклада, который устанавливается в соответствии со штатным расписанием, коэффициента, учитывающего размер премий, и уральского коэффициента:

ФЗПрсс=ДО*Чрсс*Кпр*12*Кур, (22)

где ДО - должностной оклад, руб./мес., определяется по штатному расписанию предприятий машиностроительной отрасли на текущий год;

Чрсс - принятая численность руководителей, специалистов и служащих, чел;

Кпр - коэффициент, учитывающий размер премии (приложение Д);

12- число месяцев в году;

Кур - уральский коэффициент, Кур=1,15.

Результаты расчета фонда заработной платы руководителей, специалистов и служащих (с начислениями на оплату труда) оформляются в виде таблицы 12.

Расчёт ФЗП руководителей, специалистов и служащих:

Подразделение с числом рабочих до 150:

ФЗП (начальник) = 35000 ·1 ·1,8 ·12 ·1,15=869400 руб.

ФЗП (старший диспетчер) = 27000 ·1 ·1,6 ·12 ·1,15=596160 руб.

ФЗП (диспетчер) = 25000 ·2 ·1,5 ·12 ·1,15=1035000 руб.

ФЗП (инженер-технолог 2 кат.) = 18200 ·1 ·1,5 ·12 ·1,15= 351900 руб.

ФЗП (инженер-технолог) = 16300 ·2 ·1,5 ·12 ·1,15=674820 руб.

ФЗП (начальник БТиЗ) = 22000 ·1 ·1,6 ·12 ·1,15=485760 руб.

ФЗП (инженер по нормированию труда) = 16000 ·1 ·1,5 ·12 ·1,15=331200 руб.

ФЗП (инженер-экономист) = 14000 ·1 ·1,5 ·12 ·1,15= 289800 руб.

ФЗП (механик) = 12500*1*1,5*12*1,15=258750 руб.

ФЗП (энергетик) = 11800 ·1 ·1,5 ·12 ·1,15=244260 руб.

ФЗП (секретарь) = 12000 ·1 ·1,5 ·12 ·1,15=248400 руб.

ФЗП (табельщик) = 11900 ·2 ·1,5 ·12 ·1,15=492660 руб.

Расчет начислений на оплату труда:

Начисления на ОТ=ФЗП·0,3

Начисления на ОТ (начальник) =869400·0,3=260820 руб.

Начисления на ОТ (старший диспетчер) =596160·0,3= 178848 руб.

Начисления на ОТ (диспетчер) =1035000·0,3=310500 руб.

Начисления на ОТ (инженер-технолог 2 кат.) =351900·0,3=105570 руб.

Начисления на ОТ (инженер-технолог) =674820·0,3=202446 руб.

Начисления на ОТ (начальник БТиЗ) =485760·0,3=145728 руб.

Начисления на ОТ (инженер по нормированию труда) =331200·0,3=99360 руб.

Начисления на ОТ (инженер-экономист) =289800·0,3=86940 руб.

Начисления на ОТ (механик)= 258750·0,3=77625 руб.

Начисления на ОТ (энергетик) =244260·0,3=73278 руб.

Начисления на ОТ (секретарь) =248400 ·0,3=74520 руб.

Начисления на ОТ (табельщик) =492660·0,3=147798 руб.

Таблица 12. Численность, фонд заработной платы руководителей, специалистов и служащих

Должность	Принятая численность	Оклад	ФЗП	Начисления на ОТ
Начальник	1	35000	869400	260820
Старший диспетчер	1	27000	596160	178848
Диспетчер	2	25000	1035000	310500
Инженер-технолог 2кат.	1	18200	376740	113022
Инженер-технолог	2	16300	674820	202446
Начальник БТиЗ	1	22000	485760	145728
Инженер по нормированию труда	1	16000	331200	99360
Инженер-экономист	1	14000	289800	86940
Механик	1	12500	258750	77625
Энергетик	1	11800	244260	73278
Секретарь	1	12000	248400	74520
Табельщик	2	11900	492660	147798
Итого	15		5902950	1770885

Сводная ведомость фонда заработной платы ППП оформляется в виде таблицы 13. Среднемесячная заработная плата по категориям работающих определяется по формуле (23):

ЗПсрi= ФЗПi / (Чпринi *12), (23)

где ЗПсрi - среднемесячная заработная плата i-ой категории работающих;

ФЗПi - годовой фонд заработной платы i-ой категории работающих;

Чприн i - принятая численность i-ой категории работающих;

12 - число месяцев в году.

Расчёт среднемесячной заработной платы:

ЗПср. (осн. раб.)= 18048856,82 /(61*12) = 24657 руб.

ЗПср. (всп. раб.)= 4814360,144/(22*12) = 18236 руб.

ЗПср. (руков.,спец.и служ.)= 5902950 /(15*12) = 32794 руб.

Таблица 13. Сводная ведомость фонда заработной платы ППП

Категория работающих	Приня-тая численность,чел	ТЗП руб.	ОЗП руб.	ДЗП руб.	ФЗП руб.	Начисле-ния на оплату труда, руб.	Средне-месячная ЗП, руб.
1. Осн. рабочие	61	8370600	16408051,6	1640805	18048856,8	5414657	24656,9
2.Вспомогательные рабочие	22	2571992,7	4376691	437669	4814360,14	1444308	18236
3.Руководители, специалисты, служащие	15	-	-	-	5902950	1770885	32794,1
Итого	98	-	-	-	28766166,96	8629850	75687

2.4 Расчет потребности в материально-технических ресурсах

Материальные ресурсы - совокупность предметов труда, предназначенных для использования в процессе производства продукции: сырье, материалы, топливо, энергия, полуфабрикаты и т.д.

2.4.1 Расчет потребности в основных и вспомогательных материалах

Материалы, используемые в производстве, подразделяются на основные и вспомогательные.

К основным материалам относятся те, из которых непосредственно изготавливается продукция, вспомогательные материалы используются для обслуживания основного производства.

Стоимость основных материалов относится к прямым затратам на производство и отражается в соответствующей статье плановой калькуляции.

Исходные данные для расчета потребности в материалах приведены в приложении Е. Стоимость основных и вспомогательных материалов определяется по их рыночной цене на текущий год.

Расчет потребности затрат на основные и вспомогательные материалы оформляется в виде таблиц 14 и 15.

Расчет потребности и затрат на основные материалы:

Стоимость на ед. изделия = норма расхода на материалы * цена материала

Стоимость на программу = стоимость на ед. изделия * программа выпуска

Стоимость на ед. изделия 1=1,23 (Сталь 35)*27 =33,21 руб.

Стоимость на программу изд.1=33,21*50000=1660500 руб.

Стоимость на ед. изделия 2=14,2 (Сталь 45)*34 =482,8 руб.

Стоимость на программу изд.2=482,8*30000=14484000 руб.

Стоимость на ед. изделия 3=3,18 (Чугун 30Х)*38 =120,84 руб.

Стоимость на программу изд.3=120,84*10000=1208400 руб.

Таблица 14. Расчет потребности и затрат на основные материалы

Наименование изделия	Марка материала	Норма расхода,кг	Цена материала, руб/кг	Стоимость изделия,руб	Стоимость на программу выпуска,руб.
Изделие 1	Сталь 35	1,23	27	33,21	1660500
Изделие 2	Сталь 45	14,2	34	482,8	14484000
Изделие 3	Чугун 30Х	3,18	38	120,84	1208400
Итого				636,85	17352900

Расчет стоимости на программу выпуска вспомогательных материалов:

Стоимость (обтирочные материалы) = 15 · 2 · 85 = 2550 руб.

Стоимость (керосин) = 18 · 1 · 30 = 540 руб.

Стоимость (бензин) = 7 · 1 · 30 = 210 руб.

Стоимость (солидол) = 12 · 17 · 65 = 13260 руб.

Стоимость (масло машинное) = 12 · 1 · 75 = 900 руб.