Характеристика экономической деятельности предприятия (на примере Сретенской нефтебазы)

Размещено на http://www.allbest.ru/

Выпускная квалификационная работа

Характеристика экономической деятельности предприятия (на примере Сретенской нефтебазы)

2010 г.

Содержание

экономическая финансовая деятельность оплата труд

Введение

1. Технико-экономическая характеристика организации

1.1 Характеристика деятельности организации

1.2 Структура, характеристика подразделений основного производства

1.3 Структура и характеристика вспомогательного и обслуживающего хозяйства

1.4 Анализ технико-экономических показателей

1.5 Характеристика системы планирования на предприятии

2. Организация трудовых отношений в организации

2.1 Характеристика системы оплаты труда работников

3. Организация закупочно-сбытовой деятельности

3.1 Характеристика службы снабжения и сбыта, ее структура, функции подразделений

3.2 Наличие договоров поставки

4. Финансовая деятельность организации

4.1 Источники формирования финансовых ресурсов

4.2 Порядок распределения прибыли

4.3 Налоги, уплачиваемые нефтебазой

4.4 Оценка финансового состояния

4.5 Бухгалтерская отчетность, сроки и порядок предоставления

Заключение

Список использованной литературы

Введение

В условиях рыночной системы хозяйствования предприятие объективно становится основным звеном в ее реализации. Предприятие не только реализует продукцию, пользующуюся спросом на рынке, но и создает рабочие места, обеспечивая занятость населения, начисляет заработную плату.

Выплачивая федеральные и местные налоги, оно участвует в содержании государственных органов и поддержании социальных программ (образование и здравоохранение, культура и просвещение).

Предприятие самостоятельно принимает решение в части того, где и как их реализовывать и, наконец, как распределять полученный доход (фонды возмещения, оплаты труда, накопления). По всем этим вопросам оно принимает решения в соответствии со своими интересами, отвечая своим имуществом за ошибки или неправильно выбранные действия.

Интересами предприятия являются обеспечение достаточно приемлемого уровня жизни (в форме заработной платы и удовлетворения ряда социальных благ) для своих работников, а также динамичное стабильное развитие производственной базы предприятия и выплаты соответствующих налогов.

Степень их удовлетворения зависит от результатов хозяйственной деятельности предприятия, включающих не просто получение дохода и прибыли от реализации продукции и услуг, но и объем применяемых производственных фондов (основные и оборотные производственные фонды) и совокупность других потребительных стоимостей (социальный сектор), накопленных предприятием на каждый данный момент времени со дня его развития.

Стоимостная оценка этих элементов в своей совокупности характеризует уровень и масштабы развития экономики предприятия.

Характер и степень эффективности реализации этих факторов зависят от воздействия и учета внешних и внутренних условий развития предприятия. К внешним условиям относится рыночная система хозяйствования.

В конечном итоге, функционирование предприятия в условиях рынка предполагает поиск и разработку собственного пути развития. Иными словами, чтобы не только удержаться, но и развиваться в рынке, предприятие должно улучить состояние своей экономики: иметь всегда оптимальное соотношение между затратами и результатами производства; изыскивать новые формы приложения каптала. находить новые, более эффективные способы доведения продукции до покупателя, проводить соответствующую товарную политику.

Это должно сочетаться с полным использованием внутренних факторов производства.

Факторы ресурсного обеспечения производства, - производственные факторы (здания, сооружения, оборудование, инструменты, земля, сырье и материалы, топливо. рабочая сила, информация), то есть все то. без чего немыслимо производство продукции и оказание услуг в количестве и качестве, требуемом рынком.

Факторы, обеспечивающие желаемый уровень экономического и технического развития предприятия (НТП, организация труда и производства, повышение квалификации, инвестиций).

Факторы, обеспечивающие коммерческую эффективность производственно-хозяйственной деятельности предприятия (умение вести высокоэффективную коммерческую и снабженческую деятельность).

Производственные факторы определяют ресурсы предприятия, его возможности, а степень реализации этих возможностей зависит от использования экономических факторов.

Реализация факторов, обеспечивающих коммерческую эффективность, направлена на:

Ш снижение издержек производства или их удержание на определенном уровне посредством проведения эффективной коммерческой работы;

Ш получение прибыли в объеме, обеспечивающем техническое и экономическое развитие предприятия.

Это достигается путем проведения маркетинга товара.

Необходимость рационального использования наличных производственных ресурсов требует рассмотрения таких экономических категорий, как себестоимость, прибыль, рентабельность, ценообразование в условиях рыночных отношений. Необходим постоянный контроль за складывающимся соотношением между доходами и затратами, связанными с изготовлением продукции. Следует формировать такие издержки, которые дают наилучший результат, - получение как можно большей прибыли. Источник получения прибыли на данном предприятии связан непосредственно с производственной и коммерческой деятельностью. Величина прибыли зависит от правильной производственной направленности (выбор продукции, пользующейся высоким и стабильным спросом); от степени конкурентоспособности продукции (цена, сроки поставки, обслуживание); объемов выпускаемой продукции; от структуры снижения издержек производства.

Стремление предприятия к получению прибыли напрямую связано с системой налогов, которыми облагаемся прибыль, и их размером. Размер налога должен стимулировать предприятие к расширению производственной деятельности. На величину прибыли влияет и характер формирования цен и их регулирование со стороны государства.

Эффективность функционирования предприятия во многом зависят от совершенства управления и организации всех сторон его деятельности. Само по себе использование факторов вне связи с другими еще не означает, что будет обеспечено должное экономическое и техническое развитие предприятия. Нужна интеграция всех факторов. Эта функция принадлежит управлению производством в условиях рыночных отношении. Требования к управлению условно можно выразить так:

знает- может- хочет--успевает. Достаточно отсутствия одною из элементов система рушится.

Чтобы выполнить эти требования управление должно иметь свою собственную содержательную внутреннюю организации.

1. Технико-экономическая характеристика организации

1.1 Характеристика деятельности организации

Сретенская нефтебаза построена и введена в эксплуатацию в 1930 году, в 1992-96 годах проведена реконструкция нефтебазы. Занимаемая площадь 4,4 га. В состав нефтебазы входят четыре АЗС

· АЗС №21 - г.Сретенск

· АЗС №61 - п.Кокуй

· АЗС №32 - с.Шелопугино

· АЗС №56 - с.Газ-завод

Нефтебаза размещена на специальной территории, отведенной в соответствии с генеральным планом застройки и реконструкции данного района. Государственный акт землепользования имеется. Нефтебаза расположена на северо-западной окраине п.Маткан на берегу р.Шилка.

Сретенская нефтебаза является структурным подразделением ОАО «Нефтемаркет», осуществляет свою деятельность на принципах хозяйственного расчета в пределах прав, установленных «Положением о структурном подразделении» и имеет своим назначением осуществление предпринимательской деятельности на рынке нефтепродуктов и услуг, сопутствующих сбыту нефтепродуктов от имени ОАО «Нефтемаркет».

Сретенская нефтебаза подчиняется непосредственно ОАО «Нефтемаркет», в состав которого она организована и не является юридическим лицом. Она наделена основными и оборотными средствами за счет Общества.

Нефтебаза заключает от имени ОАО «Нефтемаркет» на основе доверенности хозяйственные договоры с другими предприятиями и организациями и несет по ним ответственность закрепленным за ним имуществом, на которое по действующему законодательству может быть обращено взыскание. При его недостаточности ответственность по обязательствам несет ОАО «Нефтемаркет». Создание и прекращение деятельности структурного подразделения осуществляет ОАО «Нефтемаркет».

Нефтебаза построена по типовому проекту согласно генеральному плану. На генеральном плане указаны все объекты и коммуникации. Расстояние между объектами соответствует противопожарным нормам.

Проектом предусмотрено выполнение на нефтебазе следующих операций с нефтепродуктами:

· прием нефтепродуктов из ЖДЦ в резервуары хранения;

· перекачка нефтепродуктов из одного резервуара в другой;

· выдача нефтепродуктов из резервуарного парка на стоянки для выдачи в автоцистерны;

· выдача нефтепродуктов в тару получателя.

Для удобного и бесперебойного проведения всех операций, а также операций по противопожарным соображениям территория нефтебазы делится на зоны, в которых размещаются производственные, подсобные и административно-хозяйственные здания.

Нефтебаза имеет зоны железнодорожного приема и отпуска, резервуарного хранения, различного отпуска и производственных зданий и сооружений, подсобных зданий и сооружений, административных и хозяйственных зданий и сооружений.

Организация выгрузки опасных грузов по нефтебазе возможна на инженера нефтебазы и старшего оператора нефтебазы.

Слив талых нефтепродуктов на нефтебазе не производится с 1993 года (вывозятся автоцистернами с Нерчинской нефтебазы). Выгрузка осуществляется только в дневное время, механизировано, при помощи насосной станции.

Раскредитацию прибывших в адрес нефтебазы ЖДЦ осуществляет старший оператор.

Обеспечение мероприятий по сокращению потерь нефтепродуктов при их приеме, хранении и выдаче

В целях предупреждения потерь нефтепродуктов оборудование нефтебазы (резервуары, трубопроводы, арматура и т.д.) везде герметично по всей технологической цепочке от приема до выдачи.

Перед каждой перекачкой старшим оператором трубопроводы тщательно осматриваются, а выявленные дефекты немедленно устраняются. При осмотрах особое внимание обращается на состояние опор их исправность и правильное положение труб. При перекачке нефтепродуктов за трубопроводами установлено постоянное наблюдение.

При заполнении средств хранения, транспортирования нефтепродуктов, а также при выдаче персонал нефтебазы строго контролирует окончание налива; переливов и проливов нефтепродуктов не допустимо. Налив нефтепродуктов в резервуары и транспортные средства производится не падающей струей, без разбрызгивания и выплескивания до установленного уровня с учетом возможного расширения от повышения температуры. При сливо-наливных операциях с нефтепродуктами применяются только закрытые сливо-наливные устройства.

Технологические трубопроводы под нефтепродукты (диаметр 150 мм) обеспечивают бесперебойное выполнение всех операций по приему, хранению, наливу и отпуску без порчи качества и количественных потерь.

Задвижки, краны, вентили и другие запорные устройства содержатся в полной исправности, предполагая возможность надежного, главного и быстрого перекрытия потока нефтепродуктов. Отработанных нефтепродуктов на нефтебазе не имеется.

Контроль качества нефтепродуктов

Контроль качества нефтепродуктов на нефтебазе организован в соответствии с требованиями руководящих документов.

При поступлении нефтепродукта перед сливом в резервуар, оператором отбирается проба из железнодорожных цистерн для определения внешнего вида, температуры и плотности. В случае поступления нефтепродуктов без сертификата качества, нарушения пломбировки отбирается проба для полного анализа и направляется в лабораторию ОАО «Нефтемаркет». Качество нефтепродуктов определяется по анализу проб, отбираемых в соответствии с ГОСТ 2517-80. Объем проводимых анализов при приеме, хранении определен инструкцией по контролю качества.

На все хранимые нефтепродукты имеются сертификаты качества, некондиционных нефтепродуктов нет. Пробы для анализа из всех резервуаров нефтебазы отбираются с периодичностью 1 раз в месяц, с АЗС 1 раз в квартал согласно графика и отправляются в лабораторию ОАО «Нефтемаркет».

1.2 Структура, характеристика подразделений основного производства

Железнодорожная сливо-наливная эстакада и подъездные пути

Нефтебаза имеет подъездные железнодорожные пути протяженностью 322 метра.

Выгрузка нефтепродуктов осуществляется на специальной сливо-наливной эстакаде. Фронт выгрузки позволяет одновременно производить выгрузку четырех 4-х осных цистерн или двух 8-ми осных цистерн светлых нефтепродуктов приборами нижнего слива УСН-175. Протяженность пути, предназначенного для выгрузки опасных грузов, составляет 50 метров.

Выгрузка осуществляется только в дневное время, механизировано, при помощи насосной станции.

Также слив нефтепродуктов предусмотрен через 4 сливо-наливных стояка. Железнодорожная эстакада расположена на прямом участке железнодорожного пути, примыкающего к магистрали пути.

Железнодорожная сливо-наливная эстакада оборудована гибкими бензостойкими рукавами с наконечниками, не дающими искру (алюминиевыми). Длина рукавов с наконечниками обеспечивают спускание их до дна железнодорожных цистерн. Железнодорожные башмаки выполнены из обмедненного металла. Ключи для открывания сливных устройств ЖДЦ также выполнены из обмедненного металла.

На всех трубопроводах нефтебазы и коллекторе сливо-наливной эстакады имеются утвержденные калибровочные таблицы. Подъемные механизмы сливо-наливных устройств снабжены предохранительными приспособлениями, исключающими самопроизвольное вращение механизмов.

Эстакада оборудована бетонированной площадкой и имеет сток в специальный колодец - сборник емкостью 4 м3. Перекидные выдвижные мостки выполнены из алюминия.

Для снятия пломб с горловины ЖДЦ используются специальные ножницы, выполненные из металла не дающие искру. На сливо-наливной эстакаде предусмотрены стержневые молниеприемники, высота которых определена из условий грозозащиты сливных установок и находящихся под сливом цистерн. Каждый молниеприемник заземлен и соединен с обеими нитками рельсов подъездного пути медным проводом сечения в качестве токоотводом. Сливной путь имеет непрерывность электрической цепи.

Сопротивление заземляющих устройств проверяется 1 раз в год.

Все сливные устройства в нерабочем состоянии герметично закрыты.

Насосные станции

На нефтебазе имеется 1 насосная станция для перекачки светлых нефтепродуктов и 1 передвижная насосная установка НШ - 80.

Все оборудование насосной станции, кожуха, арматура, трубопроводы заземлены, всасывающие и нагнетающие трубопроводы укомплектованы поверенными контрольно-измерительными приборами. Электрооборудование и освещение насосных станций выполнены во взрывобезопасном исполнении, эксплуатация электроустановок в насосной станции соответствует «Правилам технической эксплуатации электроустановок потребителей» и «Правилам технической эксплуатации электроустановок потребителей», ПУЭ-76 и ПТЭ нефтебаз.

В помещении насосной осуществляется постоянный надзор за герметичностью насосов и трубопроводов.

В насосной станции имеются:

схема обвязки насосов и соединений с трубопроводами и резервуарами, пронумерованными задвижками и арматурой;

электрическая схема насосной;

инструкции по технике безопасности и пожарной безопасности,

инструкции по эксплуатации агрегатов,

должностные инструкции;

графики планово-предупредительного ремонта агрегатов,

журнал перекачек нефтепродуктов;

журналы учета работы агрегатов;

Основное и вспомогательное оборудование, установленное в насосной, имеет порядковые номера и знаки направления перекачиваемого продукта.

Насосная станция полностью укомплектована комплектом противопожарного оборудования, аварийным инструментом, запасом песка, поверенными средствами защиты, противоискровым инструментом, обтирочным материалом, хлорной известью.

Технологические трубопроводы

Технологические трубопроводы (диаметр 150 мм) и арматура герметичны, не имеют подтеков и подсосов Установленные на трубопроводах задвижки, краны, вентили, имеют надежное прижатие. Сварные, резьбовые и фланцевые соединения герметичны, бензомаслостойкие прокладки имеются, сальниковые уплотнения исправны.

На технологические трубопроводы составлены паспорта и заведены эксплуатационные журналы, в которых отражаются даты и данные о проведенных ревизиях и ремонтах.

На технологические трубопроводы составлена технологическая схема, на которой каждый трубопровод имеет обозначение, а запорная аппаратура - номер. Трубопроводы окрашены в соответствии с требованиями соответствующих стандартов, с нанесением стрелок, указывающих направление потока. Все трубопроводы заземлены, протоколы заземления имеются.

Сооружения и устройства для отпуска нефтепродуктовв автоцистерны и тару

Сливо-наливные устройства для выдачи нефтепродуктов размещаются на бетонированной площадке и состоят из 6 стояков. Стояки имеют порядковую нумерацию и марку отпускаемого нефтепродукта.

· 1.2 под Аи-80;

· 3 под Аи- 92;

· 4.5.6 под ДТ.

Наливные стояки оборудованы рукавами с наконечниками из не искрящего металла (заземленными), длина которых обеспечивает опускание их до дна автоцистерн. Заземление своего наливного транспорта выполнено правильно, для автотранспорта получателей, не имеющих заземляющего троса на магнитах. Подъезды автотранспорта к автостоякам удобные и безопасные и обозначены соответствующими знаками и указателями. На территории отпуска нефтепродуктов имеется запас песка и средства для ликвидации случайных разливов нефтепродуктов и зачистки загрязненных мест.

Выдача горючего осуществляется через насосы АСВН-80.

Выдача масла потребителям в автоцистерны и тару производится 1-м передвижным насосом (НШ-80) и самотеком по калибровке емкости.

1.3 Структура и характеристика вспомогательного и обслуживающего хозяйства

Электрическое хозяйство

Основными задачами энергетического хозяйства являются:

- бесперебойное обеспечение всеми видами энергии предприятий рабочих мест;

- рациональное использование энергетического оборудования, его ремонт и обслуживание;

- эффективное использование и экономное расходное в процессе производства всех видов энергии.

На Сретенской нефтебазе комбинированное энергоснабжение, энергию нефтебаза получает от районной энергосистемы, тепло от собственной котельной. Недостаток энергии восполняется дизелем К 475, мощность 50 кВт, 1500 об/мин.

По дизелю ведется учет работы в часах помесячно и с нарастающим итогом с начала эксплуатации (приложение 1).

Котельная автоматизирована, работает на дизельном топливе. Завоз дизельного топлива в котельную оформляется накладной и по замеру. Списание по нормам расхода топлива в час.

Ремонтная служба

Задачами ремонтной службы являются:

- своевременный ремонт оборудования;

- проведение технического обслуживания;

- планирование ремонтных работ и осуществление их с минимальными затратами.

Все ремонтные подразделения подчинены механику нефтебазы.

Ремонтное хозяйство в своей деятельности основывается на разработанной в 1923 году единой системе ППР. Сущность системы ППР заключается в проведении через определенное число часов работы оборудования профилактических осмотров и различных плановых видов ремонт.

Система ППР предусматривает следующие виды работ:

- межремонтное обслуживание (наблюдение, устранение мелких недостатков);

- смена и пополнение масла по графику;

- определение точности и профилактика при работе оборудования;

- проверка всех видов систем после планово средних и капитальных ремонтов;

- осмотры с целью проверки состояния оборудования;

- проведение плановых ремонтов, т.е. текущих, средних и капитальных.

Инженером нефтебазы составляются квартальные графики ППР (Приложение 2).

Транспортное хозяйство

Транспортировка нефтепродуктов на АЗС осуществляется автомобильным транспортом (бензовозы). Нефтебаза имеет 4-е бензовоза:

· Зил-130 АЦ - 6,5

· Камаз 5320 АЦ - 8,0

· Камаз 43101 АЦ - 7,0

· Камаз 5410 АЦ - 16,6

Для перевозки фасованных нефтепродуктов используются грузовой автотранспорт:

· Зил-130 самосвал

· Газ-66 грузовая

Также нефтебаза оснащена 1-й пожарной машиной АЦ-40 на базе Зил-130. Учебные тренировки добровольной дружины базы проводятся 1 раз в месяц. На нефтебазе имеется система пожаротушения «Турга». Нефтебаза оборудована 3-мя резервуарами с водой (400 м3, 100 м3, 50 м3) и скважиной. Запасы пенообразователя составляют 2,6 тонн и находятся в разливочной масел.

Складское хозяйство

Задачами складского хозяйства являются:

- своевременное обеспечение всех подразделений нефтебазы необходимыми материалами, комплектующими и запасными частями;

- правильный учет и хранение поступающих ресурсов на нефтебазу.

На нефтебазе несколько видов складов:

- склады для хранения разливочных нефтепродуктов (резервуарный парк);

- склады для хранения фасованных нефтепродуктов;

- склады инструментов;

- склады оборудования и запасных частей;

- хозяйственные склады;

- склады для хранения спец.одежды.

Характеристика резервуарного парка

Резервуарный парк нефтебазы включает в себя:

резервуары для хранения светлых нефтепродуктов;

резервуары для хранения темных нефтепродуктов;

резервуары для хранения топочного мазута (выведен из эксплуатации).

Светлые нефтепродукты

№ рез-ра	Марка Резервуара	Марка горючего	Ввод в эксплуатацию
26	РВС- 1000	Аи- 80	1968
2	РВС- 1000	ДТ »3»	1966
25	РВС- 1000	Аи- 80	1963
10	РВС- 750	ДТ «Л»	1961
9	РВС - 400	Аи- 92	1960
17	РВС - 400	Аи -80	1960
16	РВС- 1000	Аи -80	1954
32	РВС- 1000	Аи -80	1979
33	РВС- 1000	Аи -80	1980
34	РВС- 400	ДТ »Л»	1980
18	РВС - 2000	ДТ «Л»	1997
3	РГС- 50	Аи -80

Общая вместимость 10250 м3.

Темные нефтепродукты:

РВК-100-5шт.

РГС - 50-13 шт.

РГС - 60- 1 шт.

РГС - 751 шт.

РГС - 25- 7шт.

Из резервуаров под темные нефтепродукты используются 6 резервуаров (№№38, 10,9, 13, 12,15)

Общая вместимость 1460 мЗ.

Мазут топочный:

*РГС - 100 - 1 шт. (выведен из эксплуатации).

Общая вместимость резервуарного парка нефтебазы 11810 мЗ.

Из 39 резервуаров 22-горизонтальных, 16-вертикальных, 1-заглубленный.

Вертикальные и горизонтальные резервуары соответствуют проекту, оснащены полным комплектом оборудования, дыхательной аппаратурой, соответствующей избыточному давлению резервуаров и производительности его наполнения и опорожнения, имеют порядковые номера и надписи хранимого нефтепродукта. Вертикальные и горизонтальные резервуары и их оборудование отвечают требованиям, обеспечивающим повышенную надежность эксплуатации, минимальные потери нефтепродукта от испарения. Эксплуатация этих резервуаров осуществляется в соответствии с «Правилами технической эксплуатации металлических резервуаров и инструкций по их ремонту» и «Правилами технической эксплуатации нефтебаз».

Основное оборудование и арматура подвергаются профилактическому осмотру, согласно ПТЭ нефтебаз п.6.2.21. (зимнее время).

Результаты осмотров и устраненные неисправности оборудования и арматуры резервуаров заносятся в журнал. На нефтебазе разработан график ППР, ТО и обслуживания оборудования резервуаров.

Все резервуары для светлых нефтепродуктов зачищаются периодически (норма не реже 1 раза в 2 года). Зачистка осуществляется в соответствии с «Инструкцией по зачистке резервуаров от остатков нефтепродуктов» с соблюдением «Правил по охране труда при эксплуатации нефтебаз и автозаправочных станций».

Все резервуары имеют запорные устройства и люки с прокладками, стойкими к нефтепродуктам и обеспечивающими герметичность.

Отмостки резервуаров исправны, защищены от размыва атмосферными осадками и обеспечивают беспрепятственный сток сточных вод.

Вертикальные резервуары везде ограждены замкнутым земляным обвалованием. Для входа на территорию резервуарного парка установлены лестницы-переходы в соответствии с требованиями ПТЭ нефтебаз п.7.1.11. На всех резервуарах РВС установлены перила высотой 1,0 метр. Для определения количества горючего в резервуарах используется одна таблица на каждый резервуар.

Вентиляция

Производственные помещения на нефтебазе оборудованы вентиляцией, обеспечивающей состояние воздушной среды в соответствии с требованиями санитарных норм. Вентиляция производственных помещений обеспечивают во время работы требуемые параметры. Включение вентиляции выполнено во взрывобезопасном исполнении. Все вентиляционные установки имеют технические паспорта (формуляры).

В соответствии с требованиями ВППБ 01-01-94 п.3.3.1 в насосных станциях схема подключения насосов исключает возможность их включения при неработающей вентиляции.

1.4 Анализ технико-экономических показателей

Регулярный анализ технико-экономических показателей финансово-хозяйственной деятельности по реализации нефтепродуктов проводится на основе планово-учетных данных и материалов внеучетного характера:

- оперативных данных ежедневного учета экономических показателей;

- оперативных данных декадного учета;

- совокупности аналитических материалов, базирующихся на утвержденных нормах бухгалтерского, статистического и оперативно-технического учета.

Технико-экономические показатели деятельности нефтебазы позволяют сделать следующие выводы. (Таблица 1.1. и 1.2.) Фактический объем реализации нефтепродуктов за три года 2002-2004 гг. ниже планируемого. На низкий объем реализации влияют два фактора:

- высокие цены на нефтепродукты

- низкий уровень жизни населения.

В 2004 году наблюдается повышение розничной и оптовой реализации. Влияние оказало заключение новых договоров на поставку и введением системы талонов на нефтепродукты.

Реализация талонов производится со скидкой в зависимости от сумм предоплаты и для каждого клиента устанавливается индивидуальная цена. Талоны дают возможность:

- Обслуживаться на любой из 78 АЗС ОАО «Нефтемаркет» и 6 АЗС ООО «Петровск-нефтепродукт» по всей территории Читинской области.

- Защищают от скачков цен на нефтепродукты, т.к. сохраняется стоимость нефтепродуктов в течение всего срока действия талонов.

- Упрощается система учета и отчетности по расходу ГСМ.

- Возмещение НДС

- Для постоянных клиентов при долгосрочном сотрудничестве возможно кредитование по упрощенной системе.

Рентабельность продаж определяется делением прибыли от реализации продукции (работ, услуг) или чистой прибыли (Пч) на сумму полученной выручки (РП):

Этот показатель характеризует эффективность предпринимательской деятельности и определяет величину прибыли с рубля продаж.

Рентабельность в 2004 г. по сравнению с 2002 г. увеличилась на 8,8%.

1.5 Характеристика системы планирования на предприятии

Планово-экономический отдел находится в управлении ОАО «Нефтемаркет». Возглавляет отдел главный экономист - начальник отдела. Структура, штаты и численность отдела определяется на основе типовой структуры и действующих нормативов, утверждается руководством Общества.

Основной задачей отдела является выполнение расчетов, необходимых для составления текущих и перспективных планов, заявок на материальные ресурсы, транспортные средства, определения нормативов оборотных средств, материальных и трудовых затрат.

Обязанности планово-экономического отдела:

Ш Разрабатывать и составлять текущие и перспективные планы по подразделения;

Ш Совместно с другими службами и отделами проводить экономический и производственно-хозяйственный анализ, расчеты экономической эффективности внедрения новой техники и технологии, научной организации труда, рационализаторских предложений и изобретений.

Ш Принимать поступающую документацию, проверять правильность заполнения и наличия всех данных в учетных и отчетных документах.

Ш Вести учет выполнения плановых показателей.

Ш Подбирать материалы для составления отчетности о выполнении плановых заданий, справок.

Ш Осуществлять оперативный и текущий контроль за выполнением структурными подразделениями месячных, квартальных и годовых планов в объеме показателей, разработанных отделом.

Ш После проведения технико-экономического анализа о его результатах докладывать руководству общества.

Функции отдела:

Ш Разработка проектов перспективных и текущих хозяйственно-финансовых планов, обоснование и расчет к ним.

Ш Составление годовых, квартальных и месячных планов работы. (Приложения 7 и 8).

Ш Контроль за выполнением подразделениями планов работы.

Ш Проведение анализа деятельности подразделений.

Ш Учет основных технико-экономических показателей подразделений.

Ш Подготовка и представление оперативной отчетности.

Ш Участие в подготовке проекта коллективного договора.

Разработка прогнозов, планов, составление отчетов

Разработка прогнозов, планов, составление отчетов от 1 года до 5 лет является перспективным планированием (технико-экономическое планирование). Прогноз и планирование развития структурных подразделений составляется на год (утверждается поквартально) и содержит следующие разделы:

Ш План реализации продукции (программа сбыта). На основании данных маркетинговых исследований и стратегии развития цеха (увеличение объемов производства извести, прибыли) формируется и составляется программа сбыта по номенклатуре по годам периода перспективного планирования. Программа сбыта составляется в натуральном и стоимостном выражении с учетом прогнозируемых цен реализации. Она является основой разработки плана производства.

Ш План капитального строительства и капитального ремонта - определение затрат на капитальный ремонт зданий и сооружений, составление плана строительно-монтажных работ с учетом метода их ведения (подрядный, своими силами).

Ш Планы по ФОТ, численности и производительности труда - план по труду баланс рабочего времени основных и вспомогательных рабочих при пятидневной рабочей неделе, расчет численности рабочих, план производительности труда.

Ш План по себестоимости, прибыли и рентабельности динамика издержек, определение резервов снижения себестоимости, расчеты ожидаемой прибыли и рентабельности и их динамика по годам.

Ш Финансовый план (бюджет) баланс доходов и расходов цеха, расчет предстоящих расходов и отчислений, кредитные взаимоотношения, обязательства перед местным и федеральным бюджетами.

Ш План повышения эффективности производства и мероприятия по охране окружающей среды.

Методика планирования потребности в топливе и энергии

По данным нормативной документации, в которой отражается количество расхода тепло- и электроэнергии на хозяйственные нужды нефтебазы, осуществляется планирование на предстоящий период. Далее плановый расход сопоставляют с фактическим расходом и определяется отклонение от нормы.

Топливоемкость (ТМЕ)

ТМЕ = стоимость потребленного топлива / стоимость продукции

Энергоемкость (ЭМЕ)

ЭМЕ = Стоимость потребленной энергии / стоимость продукции

ТМЕ и ЭМЕ - эти показатели отражают эффективность потребления отдельных элементов материальных ресурсов на 1 рубль выпущенной продукции.

Отчет по расходу электроэнергии составляют инженеров нефтебазы (Приложение 3).

Разрабатываются мероприятия по экономии электроэнергии (Приложение 4).

Определение косвенных расходов

Косвенные расходы в себестоимости продукции определяются через:

- расходы на содержание и эксплуатацию оборудования;

- цеховые и общехозяйственные расходы;

- коммерческие расходы.

Расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования включают амортизацию машин и оборудования, затраты на их содержание, затраты по эксплуатации, расходы по внутрицеховому перемещению грузов.

При анализе выясняют причины относительного перерасхода или экономии средств по каждой статье.

Цеховые и общехозяйственные расходы имеют большое значение, так как занимают большой удельный вес в себестоимости продукции. Для анализа этих расходов используют данные аналитического бухгалтерского учета. По каждой статье выявляют абсолютное и относительное отклонение от плана и их причины (таблица 1.3).

Коммерческие расходы включают расходы на тару и упаковочные материалы, рекламу, изучение рынков сбыта.

В заключение анализа косвенных расходов подсчитываются резервы возможного их сокращения и разрабатываются конкретные рекомендации по их освоению.

Таблица 1.3

Факторы изменения цеховых и общехозяйственных расходов

Статья расходов	Фактор изменения затрат	Формула расчета
Заработная плата работников аппарата управления	Численность персонала (Ч). Средняя заработная плата одного работника (ОТ).
Содержание основных фондов: - амортизация, - расходы на освещение, отопление.	Первоначальная стоимость основных фондов (ОС), норма амортизации (Na). Норма потребления ресурса (Н), тариф на услугу (Ц1).
Затраты на текущий ремонт, испытания	Объем работ (V). Средняя стоимость единицы работы (Ц2).
Содержание транспорта	Количество машин (К). Средние затраты на содержание одной машины (З).
Налоги и сборы, относимые на себестоимость	Налогооблагаемая база (Б). Процентная ставка налога (С).
Расходы на охрану труда	Объем намеченных мероприятий (V). Средняя стоимость мероприятий (Ц3).
Расходы по командировкам	Количество командировок (К1), средняя продолжительность (Д), средняя стоимость одного дня командировки (Ц3)

2. Организация трудовых отношений в организации

2.1 Характеристика системы оплаты труда работников

Формы и системы оплаты труда

В ОАО «Нефтемаркет» действует повременная форма оплаты труда, при которой заработная плата работнику начисляется по установленной тарифной ставке или окладу за фактически отработанное им рабочее время.(Приложения 5 и 6).

Оплата труда работников устанавливается ОАО «Нефтемаркет» самостоятельно с учетом мнения Профкома в зависимости от реализации нефтепродуктов структурными подразделениями.

Оплата труда работников производится согласно штатному расписанию или условиям трудового договора. Все изменения в условиях оплаты труда производятся работодателем с обязательным извещением работников не позднее, чем за два месяца до введения изменений (ст.73 ТК РФ)

Условия оплаты труда, определенные трудовым договором, не могут быть ухудшены по сравнению с ТК РФ

Районные коэффициенты к заработной плате работников устанавливаются в следующих размерах: Каларский район, Тунгокоченский, Тунгиро-Олекминский район - 1,3; остальные районы и города области - 1,2.

Процентные надбавки за непрерывный стаж работы в Читинской области с неблагоприятными природно-климатическими условиями устанавливаются в соответствии с Инструкцией о порядке предоставлений работникам предприятий Читинской области социальных гарантий и компенсаций в соответствии с Постановлением ЦК КПСС, Совета Министров СССР и ВЦСПС от 06.04.1972г. №255.

Районы области	Размер процентной надбавки
Каларский, Тунгокоченский, Тунгиро-Олекминский	не более 50 % заработка
Остальные районы Читинской области	не свыше 30 % заработка

Районные коэффициенты к заработной плате и процентные надбавки за непрерывный стаж работы начисляются на полный заработок без ограничения в порядке, установленном действующим законодательством.

Доплата за работу в ночную и вечернюю смены производится в размере 40 % тарифной ставки (оклада).

Использование данной формы оплаты труда требует соблюдения общих требований, нарушение которых может резко снизить эффективность повременно-премиальной формы оплаты труда и нанести ущерб производству.

1. Учет и контроль за фактически отработанным временем каждым работником.

2. Правильное присвоение рабочим-повременщикам тарифных разрядов, окладов в строгом соответствии с их квалификацией и с учетом действительной сложности выполняемых работ.

3. Правильное присвоение специалистам, служащим и младшему обслуживающему персоналу должностных окладов с строгом соответствии с действительно выполняемыми обязанностями и с учетом личных деловых качеств каждого работника.

4. Разработка и правильное применение обоснованных норм обслуживания, нормированных заданий и нормативов численности по каждой категории работающих, исключающих различную степень загрузки и различный уровень затрат труда в течении рабочего дня.

5. Оптимальная организация труда на каждом рабочем месте, обеспечивающая эффективное использование рабочего времени.

Формы поощрения труда работников

Премирование работников ОАО «Нефтемаркет» производится ежемесячно по результатам работы Общества в целом.

Основанием для начисления премии являются данные бухгалтерской отчетности.

Премия начисляется за фактически отработанное время в данном отчетном месяце - размер премии 100%

Премии начисляются на все виды заработка, включая доплаты и надбавки к должностному окладу, выплачиваемые за совмещение профессий (должностей), увеличение объема работ, выполнение обязанностей отсутствующего работника, за работу в ночное время, классность, праздничные и выходные дни.

За работу в сверхурочное время премия не начисляется.

Выплата вознаграждения по итогам работы за год производится из финансовых возможностей предприятия по решению Генерального директора.

Работникам, достигшим возраста, дающего права выхода на пенсию (для женщин - 55 лет, для мужчин - 60 лет), выплачивается пособие в 'размере 3500 (трех тысяч пятьсот) рублей.

Этим же работникам, увольняющимся в связи с выходом на пенсию, при наличии стажа работы в Обществе не менее 5 лет, выплачивается пособие в размере 4500 (четырех тысяч пятьсот) рублей.

Таблица 2.1

Поощрения работников в связи юбилейными датами и заключением брака и другие виды поощрений

Повод для поощрения	Размер поощрения
1 За продолжительную работу в ОАО: 25 лет 30 лет	1 500 руб. 1 800 руб.
2 День рождения: 50 лет 60 лет (женщинам, в т.ч. пенсионерам) 70, 80 лет (пенсионерам)	1 500 руб. 1 000 руб. 1 000 руб.
3. Заключение брака работающего	Дополнительный оплачиваемый отпуск - 3 дня
4. Членам добровольной пожарной дружины	Дополнительный оплачиваемый отпуск до 3-х дней

Перспективы совершенствования системы оплаты труда

Повременной системе оплаты труда можно выделить такие недостатки: рост оплаты труда не связан с ростом эффективности; действующая система не ориентирована на сотрудничество (проявление инициативы, творческое отношение к делу, находчивость, помощь товарищам, интерес к сбережению материалов, инструмента, оборудования); система оплаты не является достаточно гибкой.

Предложения по совершенствованию действующей системы оплаты труда.

Важнейшая задача совершенствования системы оплаты труда заключается в создании такой системы материального стимулирования, которая способствовала бы развитию предприимчивости и обеспечению высокой эффективности производства.

Размер индивидуальной зарплаты должен определяться только личным трудовым вкладом работника и объемом заработанных предприятием средств на оплату труда. Государство же должно установить гарантируемый минимум заработной платы для всех квалификационных категорий. Реализация этого принципа вызовет необходимость изменения роли и значения тарифной системы оплаты труда. Тарифные ставки и оклады должны быть переориентированы так, чтобы стать не регулирующими, а социально гарантирующими. Они должны выступать не в роли ограничителя роста зарплаты, как сейчас, а в виде нормы, определяющей минимально гарантируемый государством уровень оплаты труда за выполнение возложенных на работника обязанностей (работ) в пределах установленной законодательством продолжительности рабочего времени и с учетом его квалификации.

На основе выше сказанного можно сделать вывод о том, что необходимо внести изменения в систему оплаты труда. Для этого предприятие должно:

Ш определять формы и системы оплаты труда работников, не допуская уравнительности;

Ш определять рабочие места, на которых оплата производится по повышенным тарифным ставкам, а также предоставлять с учетом конкретных условий труда дополнительные льготы рабочим и служащим;

Ш расширять зоны обслуживания или увеличивать объемы выполняемых работ по собственному усмотрению, в том числе по должностям и профессиям, относящимся к разным категориям работников, без ограничения размеров этих доплат, за счет и в пределах экономии фонда заработной платы, образующейся по тарифным ставкам (должностным окладам) высвобожденных работников;

Ш устанавливать должностные оклады руководителям подразделений, специалистам, рабочим и служащим без соблюдения средних окладов по штатному расписанию и без учета соотношения их численности;

Ш определять конкретные направления использования фонда материального поощрения.

Предприятие должно сосредоточить внимание на производительности и качестве. Для этого необходимо определить требования к организации производства:

Ш все программы должны выполняться в срок или досрочно;

Ш все работы необходимо выполнять с наименьшими затратами; качество должно находится на первом месте;

Ш нужно использовать самые совершенные технологии, инструменты и методы;

Ш кадровая политика должна поддерживать благоприятный климат, стабильность кадров, возможность их роста.

Методика расчета численности работников

Нефтебаза самостоятельно определяет общую численность работников, их профессиональный и квалификационный состав, утверждает штаты.

Определение численности и состава кадров является одной из наиболее важных и сложных задач внутризаводского планирования. Для расчета численности работников необходимо располагать балансом рабочего времени (приложение 7) и данными о структуре и объеме производимых работ, выраженных в нормах обслуживания.

Численность работников известкового цеха определяют исходя из нормы трудоемкости работ планируемого периода (Т), эффективного (действительного) годового фонда времени рабочего (Тэф) - число часов, которые может отработать рабочий в течение года, и планируемого коэффициента выполнения норм Кв.н:

Численность рабочих, занятых на аппаратурных, агрегатных работах известкового цеха, где действия рабочих заключаются в основном в управлении механизированными или автоматизированными процессами (известеобжигательные печи, шаровая мельница, классификаторы, сгустители), определяют по рабочим местам и нормам обслуживания:

где - количество агрегатов на i-ой операции;

- количество рабочих, необходимое для обслуживания 1-го рабочего места;

k3i - коэффициент загрузки рабочих на i-ой операции при совпадении профессий;

i - наименование операции.

Численность руководителей, специалистов и служащих определяется исходя из рациональной численности, необходимой для обеспечения функций управления.

Численность вспомогательных рабочих определяется по типовым отраслевым нормативам, по нормам обслуживания.

Методика формирования оплаты труда

Фонд оплаты труда представляет собой общую сумму затрат на оплату труда работников и выплат социального характера.

Включению в фонд заработной платы подлежат:

- оплата за отработанное время;

- оплата за неотработанное время (ежегодные, дополнительные, учебные отпуска и т.п.);

- единовременные поощрительные выплаты (премии, вознаграждения по итогам работы, материальная помощь и т.п.);

- выплаты социального характера (оплата путевок, страховые платежи, надбавки к пенсиям работающих, единовременные пособия уходящим на пенсию и т.д.).

Фонд оплаты труда планируется и определяется отдельно по тем же группам и категориям, по которым определяется численность работающих.

Порядок расчета фонда оплаты труда по категориям фонда следующий:

- Определяется прямой фонд заработной платы;

- Определяются выплаты, доплаты до часового, дневного и месячного фонда и премии в соответствии с системой оплаты труда;

- Сумма прямого фонда зарплаты, доплат, выплат и премий характеризует основную зарплаты (основной фонд оплаты труда);

- Сумма основной зарплаты и дополнительной зарплаты характеризует общий фонд оплаты труда.

Прямой фонд оплаты труда рассчитывается для повременщиков.

где - часовая тарифная ставка рабочего;

- фактически отработанное время

N - средняя списочная численность работающих

Фонд оплаты труда ИТР и служащих определяется на основе должностных окладов и числа работников каждой категории

где N - число работников категории

Оценка производительности труда и ее роста

На нефтебазе производительность труда рассчитывается на основе нормативов трудоемкости. Суть такого расчета заключается в том, что при оценке объема реализации продукции, вместо цены используют норматив, отражающий необходимые затраты труда при реализации нефтепродуктов. Для создания таких нормативов определяют фактические затраты труда - трудоемкость реализации продукции.

Расчет роста производительности труда осуществляется на основе экономической оценки влияния отдельных факторов на уровень выработки. Классификация факторов по группам:

1. Повышение технического уровня производства (механизация, автоматизация, внедрение новых видов оборудования и новой технологии.

2. Совершенствование управления, организации производства и труда (повышение норм выработки и норм обслуживания, сокращение потерь рабочего времени).

3. Изменение объемов и структуры производства.

4. Отраслевые факторы

Влияние всех указанных факторов на рост производительности труда оценивается в относительной экономии рабочей силы, которая выражает собой результат трудосбережения при реализации продукции.

Рост производительности труда по каждому фактору исчисляется по формуле:

где - рост производительности труда по n-му фактору, %;

- экономия рабочей силы по n-му фактору;

ЧР - расчетная численность работников;

- экономия рабочей силы, исчисленная по всем факторам, чел.

Внедрение новых видов оборудования, механизация и автоматизация при отпуске нефтепродуктов будут в значительной степени способствовать росту производительности труда.

3. Организация закупочно-сбытовой деятельности

3.1 Характеристика службы снабжения и сбыта, ее структуры, функций подразделений

Целью службы снабжения и сбыта является определение величины спроса на конкретный товар (нефтепродукт), выраженной в показателях объема продаж и его доли на рынке, и содействовать ее достижению.

Основными задачами данной службы являются:

Ш изучение платежеспособного спроса на продукцию (нефтепродукт), рынков ее сбыта обоснование плана реализации продукции соответствующего объема;

Ш анализ факторов, формирующих эластичность спроса на продукцию оценка степени риска невостребованной продукции;

Ш оценка конкурентоспособности продукции и изыскание резервов повышения ее уровня;

Ш разработка стратегии, тактики, методов и средств формирования спроса и стимулирования сбыта продукции

Ш оценка эффективности сбыта продукции (нефтепродукта).

С помощью службы снабжения и сбыта ведется постоянный поиск новых рынков, новых потребителей, способных обеспечить предприятию наибольший уровень прибыли.

Структурное построение службы снабжения и сбыта осуществляется по следующей схеме - рисунок 3.1. Данная структура проста и в ней четко разграничены обязанности сотрудников. Функциональная структура характерна для имеющего небольшую номенклатуру продукции предприятия, работающего на локальном рынке.

Функции службы снабжения и сбыта заключаются в проведении маркетинговых исследований, в изучении рынков сбыта, в прогнозировании спроса на продукцию, в проведении сегментации рынка (выделение основной группы потребителей, конкурентов и продукции).

Рис.3.1. Функциональная организационная структура службы снабжения и сбыта

Насколько правильно и точно служба снабжения и сбыта проведут маркетинговый анализ, будут зависеть конечные финансовые результаты, воспроизводства капитала и финансовая устойчивость предприятия.

3.2. Наличие договоров поставки

Договор поставки заключается с каждым покупателем в начале года и действует до 31 декабря 200__ года. В случае, если за 15 дней до окончания срока действия настоящего договора ни одна из сторон в письменной форме не изъявит желание о его расторжении или изменении, договор продлевается на следующий календарный год на прежних условиях.

В договоре рассматривается порядок поставки:



Рис. 3.2. Порядок поставки

При выборке со склада покупатель либо вывозит своими калиброванными бензовозами, либо пользуется услугами нефтебазы и оплачивает автоуслуги по счету.

Порядок поставки указывается в Приложении №1 к договору поставки - спецификации (Приложение 9 и 10).

В случае получения нефтепродуктов через АЗС с оформлением заправочной ведомости (приложение 11), Покупатель, в срок не позднее, чем за одни сутки до даты выдачи нефтепродуктов, обязан предоставить на соответствующую АЗС список лиц, уполномоченных на получение нефтепродуктов (Приложение 12), с указанием их фамилии, имени, отчества и должности. Список подписывается главным бухгалтером и руководителем организации - Покупателя и заверяется печатью.

На усмотрение Покупателя допускается указание в списке суточной нормы нефтепродуктов, подлежащих отпуску одному лицу. В списке обязательно должны быть указаны дата его составления и срок действия.

Также в договоре рассматриваются цены и порядок расчетов:

- при выборе с нефтебазы - по оптовым ценам нефтебазы, действующим на момент отпуска, либо по ценам, согласованным в спецификации;

- при получении через автозаправочные станции - по розничным ценам на дату получения, либо по ценам согласованным в спецификации.

Расчеты за поставляемые нефтепродукты производятся в форме 100% предоплаты в безналичном порядке, либо наличными средствами в кассу нефтебазы, если это не противоречит действующему законодательству.

Покупателю может быть предоставлена отсрочка (рассрочка) платежа с оформлением сторонами дополнительного соглашения об этом, либо путем внесения данного условия в спецификацию.

В договоре поставки также рассматриваются:

- ответственность сторон, споры;

- условия, освобождающие от ответственности;

- права и обязанности сторон.

Оценка маркетинговой деятельности

Сретенская нефтебаза является единственным продавцом нефтепродуктов в трех районах: Сретенский, Шелопугинский и Га-Заводский районы. Поэтому маркетинговые коммуникации слабо выражены.

Рис. 3.3. Средства коммуникации

Клиентами нефтебазы являются как юридические, так и физические лица.

Физические лица приобретают нефтепродукты по розничным ценам через АЗС и со скидкой талоны на нефтепродукты на нефтебазе.

Юридические лица как частные, так и бюджетные организации приобретают нефтепродукты по оптовым ценам со складов нефтебазы. Количество приобретенных нефтепродуктов не меньше калибровочного бензовоза. Талоны реализуются со скидкой в зависимости от суммы денежных перечислений.

Предусмотрена система скидок по оптовым ценам для постоянных клиентов:

- ООО «Урюмкан»;

- ОАО «Прииск Усть-Кара»;

- ЗАО «Бертский строительный трест»;

- ЗАО ГПК «Мостоотряд №5»;

- ЗАО ГГК «Байкал»;

- ФГУ «Читагеологоразведка».

Также можно заключить договор на приобретение нефтепродуктов, с хранением на нефтебазе и получать его по мере необходимости, по предъявленной доверенности либо со складов нефтебазы, либо через АЗС.

Единственный конкурент нефтебазы - это частный предприниматель ЧП Абрамов, который находится в с.Шелопугино. Он приобретает нефтепродукты по индивидуальной цене ниже оптовых на нефтебазе.

Розничные цены у ЧП «Абрамова ниже розничных цен АЗС нефтебазы по 0-10 копеек (десять копеек). Сведения по ЧП Абрамову о ценах и об объеме купленных нефтепродуктов собираются и передаются в отдел маркетинга ОАО «Нефтемаркета» ежедекадно главным бухгалтером нефтебазы.

4. Финансовая деятельность организации

4.1 Источники формирования финансовых ресурсов