Финансово–хозяйственная деятельность ОАО "Дорогобужкотломаш"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Обеспечение эффективного функционирования организаций требует экономически грамотного управления их деятельностью, которое во многом определяется умением ее анализировать. С помощью анализа изучаются тенденции развития, глубоко и системно исследуются факторы изменения результатов деятельности, обосновываются планы и управленческие решения, контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, вырабатывается экономическая стратегия его развития.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности (АФХД) является научной базой принятия управленческих решений в бизнесе.

Тема работы актуальна, так как в настоящее время в рыночной экономике функционирует большое количество предприятий. Каждое предприятие стремится получить как можно большую прибыль при минимальных затратах.

Для обеспечения прибыльности своего дела предпринимателю следует глубоко анализировать сложившуюся ситуацию на рынке, а также внутри своего предприятия. Достижение главной цели - максимизации прибыли возможно только при правильном и продуманном планировании деятельности предприятия. АФХД предприятия является важнейшим условием успешного управления его финансами.

Цель курсовой работы заключается в том, чтобы, основываясь на новейшие достижения отечественной и мировой экономической науки проанализировать финансово-хозяйственную деятельность ОАО «Дорогобужкотломаш» и дать краткие рекомендации по ее улучшению.

Объектом исследования послужила деятельность промышленного предприятия ОАО «Дорогобужкотломаш».

Предметом исследования является финансово-хозяйственная деятельность предприятия.

Информационной базой послужили годовые отчеты анализируемого предприятия ОАО «Дорогобужкотломаш» за 2009 и 2010 годы.

Практическая значимость исследования состоит в том, что разработанные в курсовой работе рекомендации, сформулированные выводы и подготовленные на их основе предложения могут использоваться в практике предприятия.

Структура курсовой работы включает введение, три главы, заключение и список использованной литературы.

В первой главе рассмотрены теоретико-методические основы АФХД.

Во второй главе представлен анализ эффективности хозяйственной деятельности ОАО «Дорогобужкотломаш».

В третьей главе дан анализ эффективности финансовой деятельности ОАО «Дорогобужкотломаш».

В процессе работы применялись такие общенаучные методы исследования как анализ и синтез, индукция, сравнение изучаемых показателей, использование коэффициентов, индексов, факторный анализ.

1. Теоретические основы анализа финансово-хозяйственной деятельности

1.1 Сущность, цели, задачи и информационная база финансового анализа

денежный финансовый баланс стоимость

Анализ весьма емкое понятие, лежащее в основе всей практической и научной деятельности человека. Процедуры анализа входят составной частью в любое научно-практическое исследование и обычно образуют его первую стадию, когда исследователь переходит от простого описания нерасчлененного явления к изучению его строения.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности (АФХД) предприятия является важной частью, а, по сути, основой принятия решений на микроэкономическом уровне, т.е. на уровне субъектов хозяйствования.

Главная задача АФХД - оценка результатов хозяйственной деятельности, выявление факторов, обусловивших успехи и неудачи в анализируемом периоде, а также планирование и прогнозирование деятельности предприятия на будущее. Она решается с помощью не только стоимостных данных бухгалтерского учета, но и данных оперативного и статистического учета в различных единицах измерения.

Содержанием АФХД является глубокое и всестороннее изучение информации о функционировании анализируемого субъекта хозяйствования с целью принятия оптимальных управленческих решений по обеспечению выполнения производственных программ предприятия, оценки уровня их выполнения, выявления слабых мест и внутрихозяйственных резервов.

Основная цель проведения анализа - повышение эффективности функционирования хозяйствующих субъектов и поиск резервов такого повышения.

Для достижения этой цели проводятся:

1. Оценка результатов за прошедшие периоды;

2. Разработка процедур оперативного контроля за деятельностью предприятия;

3. Выработка мер по предупреждению негативных явлений в деятельности предприятия и в ее финансовых результатах;

4. Вскрытие резервов повышения результативности деятельности;

5. Разработка обоснованных планов и нормативов.

Таким образом, финансовый анализ способствует выработке стратегии и тактики развития предприятия.

Анализ не ограничивается только экономическими данными, а широко использует техническую, технологическую и другую информацию.

Все источники данных для АХД делятся на плановые, учетные и внеучетные.

К плановым источникам относятся все типы планов, которые разрабатываются на предприятии (перспективные, текущие, оперативные, хозрасчетные, задания, технологические карты), а также нормативные материалы, сметы, ценники, проектные задания и другие источники.

Источники информации учетного характера - это все данные, которые содержат документы бухгалтерского, статистического и оперативного учета, а также все виды отчетности, первичная учетная документация.

Ведущая роль в информационном обеспечении анализа принадлежит бухгалтерскому учету и отчетности, где наиболее полно отражаются хозяйственные явления, процессы, их результаты.

Данные статистического учета, в которых содержится количественная характеристика массовых явлений и процессов, используются для углубленного изучения и осмысления взаимосвязей, выявления экономических закономерностей.

Оперативный учет и отчетность способствуют более оперативному по сравнению со статистикой или бухгалтерским учетом обеспечению анализа необходимыми данными (например, о производстве и отгрузке продукции, о состоянии производственных запасов) и тем самым создают условия для повышения эффективности аналитических исследований.

Учетным документом, является и экономический паспорт предприятия, где накапливаются данные о результатах хозяйственной деятельности за несколько лет. Значительная детализация показателей, которые содержатся в паспорте, позволяет провести многочисленные исследования динамики, выявить тенденции и закономерности развития экономики предприятия.

С расширением компьютерной техники появились и новые машинные источники информации. К ним относятся данные, которые содержатся на различных видах электронных носителей.

К внеучетным источникам информации относятся документы, которые регулируют хозяйственную деятельность, а так же данные, которые не относятся к перечисленным ранее. В их число входят следующие документы:

1. Официальные документы, которыми обязан пользоваться субъект хозяйствования в своей деятельности: законы государства, указы президента, постановления правительства и местных органов власти, приказы вышестоящих органов управления, акты ревизий и проверок, приказы и распоряжения руководителей предприятия;

2. Хозяйственно-правовые документы: договора, соглашения, решения арбитража и судебных органов, рекламации;

3. Решения общих собраний коллектива, совета трудового коллектива предприятия в целом или отдельных ее подотделов;

4. Материалы изучения передового опыта, полученные из разных источников информации (интернет, радио, телевидение, газеты и т.д.);

5. Техническая и технологическая документация;

6. Материалы специальных обследований состояния производства на отдельных рабочих местах (хронометраж, фотография и т.п.);

7. Устная информация, которая получена во время встреч с членами своего коллектива или представителями других предприятий.

К организации информационного обеспечения анализа предъявляется ряд требований. Экономическая информация должна:

1. Достоверно, объективно отражать исследуемые явления и процессы;

2. Отвечать принципу единства информации, поступающей из разных источников (планового, учетного и внеучетного характера);

3. Быть оперативной. Повышение оперативности достигается введением новейших средств связи, обработкой ее на ПЭВМ и т.д.;

4. Быть сопоставимой по предмету и объектам исследования, периоду времени, методологии исчисления показателей и ряду других признаков;

5. Быть рациональной (эффективной), то есть требовать минимума затрат на сбор, хранение и использование данных.

Информационная система АХД должна формироваться и совершенствоваться с учетом перечисленных выше требований, что является необходимым условием повышения действенности и эффективности АХД.

Возрастание роли финансового анализа в рыночной экономике связано, прежде всего, с главным принципом рынка: жесткостью. Рынок живет по очень жесткому закону: выживает сильнейший. А сильнейшим на рынке является тот хозяйствующий субъект, у которого хорошее финансовое состояние и конкурентоспособность.

Таким образом, финансовый анализ отражает процесс изучения финансового состояния и ключевых результатов деятельности предприятия с целью выявления и мобилизации резервов повышения его рыночной стоимости и обеспечения устойчивого экономического роста.

В современных условиях объективно возрастает значение финансового анализа в оценке производственной и коммерческой деятельности предприятий, и, прежде всего, в формировании и использовании их капитала, доходов и денежных фондов.

1.2 Сущность и виды затрат

Расходами признается уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов (денежных средств и иного имущества) и (или) возникновения обязательств, приводящее к уменьшению капитала этой организации.

Таблица 1.1 Признаки классификации затрат

Наименование понятия	Определение термина
Расходы	Потребление, затраты для определенной цели
Издержки	Денежное измерение суммы ресурсов, используемых с какой-либо целью
Издержки производства	Затраты на изготовление продукции, выполнение работ, оказание услуг
Издержки обращения	Расходы на приобретение и сбыт ТМЦ
Затраты на производство продукции и ее продажу, выполнение работ, оказание услуг	Стоимостная оценка используемых в данных процессах сырья, материалов, топлива, энергии, природных ресурсов, основных средств и другого имущества, трудовых ресурсов, а также других затрат на управление непосредственно производством и организацией в целом
Себестоимость продукции, работ, услуг	Выраженные в денежной форме текущие затраты организации на производство и сбыт продуктов труда

Расходы в зависимости от их характера, условий осуществления и направлений деятельности организации подразделяют:

- по обычным видам деятельности - это расходы, связанные с изготовлением продукции и продажей продукции, приобретением и продажей товаров, а также с выполнением работ, оказанием услуг. В расходах от обычных видов деятельности находят свое отражение стоимость потребляемых в процессе производства средств и предметов труда (амортизация, стоимость сырья, материалов, топлива, энергии и т.п.), часть стоимости живого труда (оплата труда), стоимость покупных изделий и полуфабрикатов, производственные услуги сторонних организаций.

- прочие расходы, в т.ч. оплата арендованных активов, оплата патентов на изобретения и др. видов интеллектуальной собственности, расходы на продажу основных средств и иных активов, проценты уплаченные за кредиты, др.; штрафы, пени, неустойки уплаченные, возмещение убытков, убытки прошлых лет, суммы списанной нереальной дебиторской задолженности, уценка активов, курсовые разницы и др.

- чрезвычайные расходы.

В целях эффективного управления издержками производства затраты группируются по:

а) видам производств (основное, вспомогательное, непромышленное);

б) элементам затрат:

- материальные затраты (за вычетом стоимости возвратных отходов)

- расходы на оплату труда

- отчисления на социальные нужды

- прочие затраты.

в) статьям затрат:

- затраты, вызванные производственным потреблением ресурсов,

- затраты, связанные с организацией, обслуживанием, управлением и сбытом.

г) степени зависимости от изменения объема производства:

- условно-переменные затраты (изменяются прямо пропорционально росту объема производства (сырье, материалы, расход топлива, энергии на технологические цели);

- условно-постоянные затраты (при изменении объема производства не изменяются (расходы на освещение, отопление, амортизация зданий и сооружений и т. П.)).

д) калькуляционным статьям расходов:

- основные (непосредственно связаны с изготовлением продукции);

- накладные затраты (расходы на организацию, управление, техническую подготовку предприятия).

Таблица 1.2 Классификация затрат

Признаки классификации	Подразделение затрат
По экономическим элементам	Элементы затрат
По статьям калькуляции	Статьи калькуляции
По отношению к процессу производства	Основные, накладные
По составу	Одноэлементные, комплексные
По способу отнесения на себестоимость	Прямые, косвенные
По роли в процессе производства	Производственные, непроизводственные
По целесообразности расходования	Производительные, непроизводительные
По возможности охвата	Планируемые, непланируемые
По отношению к объему производства	Постоянные, переменные
По периодичности возникновения	Текущие, единовременные
По отношению к готовой продукции	Затраты на готовую продукцию и незавершенное производство
По отношению ко времени	Прошлые, текущего периода и будущего
По месту возникновения	Затраты по подразделениям

Завершающей стадией расчета калькуляционных статей является составление калькуляции, т.е. документа, где отражены все текущие издержки на производство и реализацию единицы продукции.

1.3 Резервы снижения затрат на предприятии

- ликвидация отклонения от норм расхода = (Н_ф-Н_пл) х Ц_пл х О_ф; отклонений цен= (Ц_ф-Ц_пл)Н_ф х О_ф; замены материала, рецептуры= (Н_{после замены} х Ц _{после замены} - Н _{до замены} х Ц _{до замены}) * О_ф , где Н - норма расхода материала на единицу продукции, Ц- цена за единицу материала, О- объем выпуска в натуральном выражении;

- изменение транспортно-заготовительных расходов ТЗР: (Т_пл - Т_ф) *СМТ_ф, Т- средний удельный вес ТЗР к стоимости материалов (СМТ) по предприятию;

- ликвидация потерь и порчи на производстве и на цеховых складах;

- снижение потерь от отходов = отходы по цене первичного сырья - отходы по цене возможного использования;

Обобщающим показателем является материалоемкость. Влияние на объем прямых материальных затрат находят цепными подстановками ПМЗ= Ме*О; материальных затрат на 1 руб. продукции (Ме_ф-Ме_пл)*О_ф; изменения объема продукции (О_ф-О_пл) * Ме_пл.

1.3.1 Анализ прямых трудовых затрат

В эти затраты входят: основная и дополнительная зарплата производственных рабочих и отчисления на социальные нужды. Остальная зарплата включается в комплексные статьи, включая брак.

Общие показатели, характеризующие прямые трудовые затраты: зарплатоемкость продукции по прямым трудовым затратам, по всем затратам на оплату труда (на 1 руб. или на единицу в натуральном выражении); удельный вес прямой зарплатоемкости в общей зарплатоемкости; зарплатоотдача; удельный вес зарплаты в полной или производственной себестоимости, или зарплаты по смете в общих затратах в по смете.

Сдельная оплата труда зависит от: изменения трудоемкости производства; изменения ставок оплаты и доплат к основной ставке: ЗПЛ=Те*РАС. Факторы снижения затрат на оплату труда: трудоемкость (Те_ф-Те_пл)*РАС_пл; расценка за час работы: (РАС_ф-РАС_пл) * Те_ф.

Себестоимость в части зарплаты зависит от изменений соотношения темпов роста производительности труда и средней з\платы:

1. Темп роста производительности труда: ТР_ПТ= ПТ_ф\ПТ_пл х 100%.

2. Темп роста средней зарплаты: ТР _ЗП=ЗП^ср_ф\ЗП^ср_пл х 100%.

3. Удельный вес зарплаты в себестоимости по смете затрат, в %, Узп.

4. Коэффициент опережения (отставания)темпов роста производительности труда и зарплаты: К= (ТР_ПТ -ТР _ЗП)\ ТР_ПТ * 100%.

5. Влияние на себестоимость изменения роста производительности труда по сравнению с зарплатой, %: С= К * У_зп \ 100%. Это показывает изменение выпуска продукции в %, при тех же затратах на оплату труда.

Причины отклонений зарплаты - несоответствие и неисправность оборудования, несоответствие приспособлений, инструмента, материалов, недостатки в подготовке производства (несоответствие разряду работ, неправильность чертежей, неправильность установки расценок и норм, доп. Операции не предусмотренные технологией, устранение брака).

1.3.2 Анализ косвенных расходов

ОПР и ОХР не влияют на изменение объема производства, поэтому любое отклонение от сметы считается нарушением сметно-финансовой дисциплины. Обобщающая оценка в показателях: удельный вес накладных расходов в производственной и полной себестоимости продукции; накладные расходы приходящиеся на 1 руб. объема продукции, доля накладных расходов в затратах на 1 руб. объема продукции. Аналогичные расчеты можно проводить для каждого вида накладных расходов, что дает возможность проанализировать динамику удельных показателей накладных расходов.

Размер экономии на условно-постоянных расходах (без амортизации) в целом для всей себестоимости находят (УПР_ф* ТР _ВП\100%)-УПРпл, где ТР _ВП - темп рост (снижения) выпуска продукции.

В составе ОПР особое внимание уделяют РСЭО - расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, их условно разделяют на постоянные - износ , эксплуатация и ремонт и переменную- ремонт, внутризаводское перемещение грузов.

Затраты на амортизацию зависят от: равномерности и правильности списания износа. Экономия за счет амортизации = (Ае_ф-Ае_пл)*ВП_ф, где Ае - амортизация на 1 руб. продукции.

Расходы на ремонт зависят от: расхода материала (нормы расхода и себестоимости материала); оплаты труда (количества ремонтных работ и средней зарплаты одного работника).

Расходы на эксплуатацию оборудования зависят: количества эксплуатируемых объектов, станкочасов работы оборудования, изменения норм расхода энергии на работу оборудования, обтирочных и смазочных материалов.

Прочие расходы (расходы на поиск, разведку природных ресурсов, проведение НИОКР, затраты на обслуживание потребителей, гарантийный ремонт, затраты на тех. Информацию, пропаганду), оценка их необходимости и динамики.

Непроизводительные расходы - штрафы, пеня, неустойки, санкции, потери, простои, порчи, недостачи ТМЦ, госпошлина сторонних организаций. Рассматривается, по какой причине возникли, кто виновник, меры ответственности, меры по снижению непроизводительных расходов. Экономия от их ликвидации = НПР_ф-НПР_пл*ТР _ВП\100%.

Коммерческие расходы анализируют постатейно (тара и упаковка, доставка на станцию отправления, погрузку в вагоны, оплата спецуслуг транспортных организаций, комиссионные сборы).

Кроме того проводят анализ операционных расходов, их состава, структуры, динамики, причин роста, а так же анализ внереализационных и чрезвычайных расходов, их состава, структуры, динамики, причин роста.

1.3.3 Анализ потерь от брака

Они планируются для тех видов производств, где брак неизбежен. В остальных производствах не планируется и в смете идут как сверхплановые. Обобщающими показателями являются: потери от брака в себестоимости товарной продукции, удельный их вес в себестоимости, потери от брака = сумма окончательного брака + затраты на исправление брака - удержания с виновника брака - суммы, взысканные с поставщиков и виновников брака.

Анализ предполагает оценку динамики сверхплановых потерь от брака, причинам и виновникам, удельного веса брака в производственной и полной себестоимости, на 1 руб. готовой продукции. Экономия от ликвидации потерь об брака Эб= БР_ф - (Б_рпр.г.*ТР_ПС\100%). Анализ - как принятые санкции повлияли на конкретных виновных лиц и производство в целом.

1.3.4 Направления поиска резервов снижения расходов по обычным видам деятельности

По статьям: материалы, топливо, покупные изделия и полуфабрикаты:

1)снижение материалоемкости продукции за счет внедрения новых, более экономичных видов конструкций; применения ресурсосберегающих техники и технологии, малоотходной технологии; использования прогрессивных видов материалов, устранения потерь при переработке, хранении и транспортировке материалов, ужесточения контроля за сбережением материалов, ликвидации брака и потерь материалов;

2)увеличение конечного выхода продукции, более комплексное использование материалов, применение прогрессивных форм материально-технического снабжения, внедрение обоснованных рациональных норм расхода материалов, поиск более выгодных поставщиков, замена дорогостоящих покупных изделий и полуфабрикатов, снижение затрат по полуфабрикатам собственного изготовления, улучшение потребительских качеств продукции, изменение рецептуры потребляемого сырья;

3)возможное снижение затрат за счет вторичного использования материальных ресурсов (утилизация отходов, их регенерация, восстановление, сбор, заготовка и использование отходов).

Возможная экономия затрат по оплате труда:

1)разумное увеличение дохода, приходящегося на одного работника, правильное соотношение фонда оплаты труда и других выплат и льгот;

2)снижение и ликвидацию непроизводительных выплат;

3)нормальное соотношение роста дохода работника и соответствующего прироста объема, повышения качества и потребительских свойств продукции;

4)снижение трудоемкости продукции;

5)обоснованность сдельных расценок и окладов.

Резервы в части снижения и ликвидации брака:

1)устранение случаев брака, меры по его предупреждению и возможному исправлению;

2)увеличение материальной ответственности за брак.

Резервы возможного снижения накладных расходов:

1)выявление необоснованных перерасходов и возможных путей их снижения;

2)ликвидация непроизводительных выплат (штрафы, потери, порчи).

Совершенствование конструкции, технологии, модернизации и ввода нового оборудования, совершенствование организации труда, производства и управления.

По каждому организационно-техническому мероприятию рассчитывается возможный дополнительный выпуск продукции, снижение затрат и условная годовая экономия. При этом рассчитывается экономия сверх плана, в пределах плана и недополученная по отдельным мероприятиям, которая переходит на следующий год.

2. Анализ эффективности хозяйственно-финансовой деятельности ОАО «Дорогобужкотломаш»

2.1 Общая характеристика предприятия

В январе 2012г. Дорогобужскому Котельному Заводу (ОАО «Дорогобужкотломаш») исполнится 50 лет. Сохранив традиции, накопив солидный опыт работы в теплоэнергетике, «Дорогобужкотломаш» достойно вступил в новый этап своей истории динамично развивающимся предприятием с огромным производственным и интеллектуальным потенциалом.

Летопись Дорогобужского котельного завода начинается в 1960 году с организации на базе Дорогобужской ГРЭС цеха водогрейных котлов.

Как самостоятельное предприятие завод учреждён 2 января 1962г. Постановлением № 441 Смоленского Совнархоза. Этот день считается официальной датой создания «Дорогобужкотломаш». Решение о строительстве ДКЗ было принято в связи с непрофильностью выпуска теплофикационных котлов на заводах большой энергетики, а выбор места обусловлен выгодным геополитическим расположением - 300км. Западнее г. Москвы, на крупном железнодорожном узле, вблизи автомагистрали Москва-Минск.

В начале своего существования ДКЗ представлял собой открытую производственную площадку с временным деревянным зданием. В апреле 1961г. численность работающих составляла около 30 человек, станочный парк включал 6 единиц.

В 60-е возводятся основные цеха, пополняется станочный парк, укрепляется материально-производственная база. В это же время формируется основа номенклатуры «Дорогобужкотломаш».

Сегодня благодаря профессионализму персонала, применению новейших технологий и уникального оборудования «Дорогобужкотломаш» удерживает ведущие позиции на рынке и выполняет полный комплекс услуг по проектированию, изготовлению, поставке, монтажу и сервисному обслуживанию водогрейных котлов.

Предприятие занимает площадь 20 га земли, которая является собственностью Акционерного Общества. Численность работающих - около 1000 человек.

Суммарный объём выпуска - 15000водогрейных котлов, эксплуатирующихся на объектах систем теплоснабжения.

В числе заказчиков - РАО «ЕЭС», РАО «Газпром» и ОАО «РЖД», города Москва, Санкт-Петербург и другие, включая коммунальные хозяйства небольших посёлков.

Номенклатура выпускаемого оборудования включает 14 линеек и 75 типоразмеров водогрейных котлов на различных видах топлива. Её основу, по-прежнему, составляют серии, ставшие традиционными: котлы ПТВМ, КВ-ГМ, КВ-Р (КВ-ТС) от 10 до 209МВт.

По требованиям потребителей разработаны и внедрены решения по модернизации и реконструкции для улучшения технико-экономических и экологических показателей. На их базе созданы новые котлы - ПТВМ-60 (Э), ПТВМ-120 (Э), КВ-Г-14, КВ-ГМ-120.

Вторая часть номенклатуры представлена котлами мощностью от 55кВт до 7,56МВт различных типов конструкции - жаротрубные, водотрубные, вакуумные. Это и известные «Дорогобуж», и «Днепр», и КВ-Ф/КВ-Р, и перспективные новинки.

Многоуровневая программа поставок включает как основное, так и вспомогательное оборудование. Для комплектации используется продукция известных фирм, выбор которых осуществляется на основе мониторинга потребителей. Таким образом, учитываются потребности всех заказчиков - с разными предпочтениями и разным бюджетом.

Перспективное направление - производство модульных котельных. Одним из первых среди котлопроизводителей «Дорогобужкотломаш» получил сертификат на МК ДКМ как серийно изготавливаемые изделия и сегодня предлагает более 50 типоразмеров модульных котельных от 220кВт до 32МВт полной заводской готовности.

К техническим достижениям предприятия относится и освоение других рынков - выпуск котлов-утилизаторов, абсорбционных чиллеров, газопоршневых установок на базе caterpillar, аварийных котельных, модульных офисных зданий, паровых котлов Е-1/9, запасных частей к котлам «ДКВР» и др.

В программе развития - серийное производство паровых котлов, расширение линеек угольных и мазутных котлов, модернизация горелочных устройств.

В 2007г. ОАО «ДКМ» выступило инициатором строительства автодрома «Смоленское кольцо». Этот спортивно - технический комплекс с трассой длиной 3 километра 362 метра разместится на территории более 20 гектаров и позволит проводить любые виды кольцевых автогонок за исключением Формулы-1. Проект получил одобрение Международной Автомобильной Федерации.

По масштабам «Смоленское кольцо» выходит далеко за рамки российского проекта: автодром имеет экспортный потенциал и, по оценкам специалистов, у дорогобужской трассы есть все шансы стать одной из лучших в Европе.

Среди других проектов - заводы по выпуску автоклавного ячеистого бетона, применяемого в жилищном строительстве, и производству высокоэкологичного асфальта.

2.2 Полная характеристика предприятия

Полное фирменное наименование общества: Открытое акционерное общество «Дорогобужкотломаш». Сокращенное фирменное наименование общества: ОАО «ДКМ».

Место нахождения общества: Смоленская область, Дорогобужский район, пос. Верхнеднепровский.

Адрес страницы в сети Интернет, используемой эмитентом для раскрытия информации: www.dkm.ru.

Отраслевая принадлежность: код ОКОНХ 14112, код ОКВЭД:

28.30.1 - производство паровых котлов и их составных частей;

51 - оптовая торговля, включая торговлю через агентов, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами;

52 - розничная торговля, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами; ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования;

60.24 - деятельность автомобильного грузового транспорта;

74.13.1 - исследование конъюнктуры рынка;

74.40 - рекламная деятельность;

74.12.2 - аудиторская деятельность.

Основной вид деятельности: производство водогрейных и паровых котлов и запасных частей к ним, нестандартного оборудования.

Основные виды продукции общества на рынке: котлы производительностью от 10 до 120 Гкал, энергозапчасти, малые котлы, блочно-модульные котельные.

Всего за 2010 год изготовлено 111 котлов малой мощности, в т.ч.:

- серии «Дорогобуж» - 65 шт.;

- серии «Смоленск» - 21 шт.;

- туннельного типа - 5 шт.;

- прочие - 20 шт.

Всего за 2010 год отгружено покупателям 129 котлов малой мощности, в т.ч.:

- серии «Дорогобуж» - 73 шт.;

- серии «Смоленск» - 30 шт.;

- туннельного типа - 6 шт.;

- прочие - 20 шт.

Всего в 2010 году изготовлено и реализовано покупателям 11 блочно-модульных котельных.

Всего в 2010 году изготовлено и реализовано покупателям больших котлов 22 шт. общей мощностью 1010,5 МВт:

- средних (от 10 до 30 Гкал/час) - 16 шт.;

- больших (от 50 Гкал/час и выше) - 6 шт.

Всего в 2010 году изготовлено 1076 т. И реализовано покупателям 939 т. Энергозапчастей.

ОАО «ДКМ» проводит мероприятия по реконструкции и модернизации производства, расширению ассортимента выпускаемой продукции, ужесточению системы качества на предприятии и дальнейшему внедрению правила «Клиент всегда прав».

Таблица 2.1 План выпуска основной товарной продукции в номенклатуре в 2011 году

Наименование продукции	План на 2011 год
Малые котлы (всего), шт.:	115
- жаротрубные котлы, шт.	60
- котлы серии «Смоленск», шт.	20
- котлы туннельного типа, шт	5
- прочие водотрубные котлы, шт.	30
Блочно-модульные котельные, шт.	10
Большие котлы, шт. (от 50 Гкал/час)	12
Средние котлы, шт. (от 10 до 30 Гкал/ч)	18
Запасные части, тонн	1100
Горелочные устройства, шт.	100

Совет директоров принял решение дивиденды по итогам 2010 года не выплачивать.

Основным риском для ОАО «ДКМ» является появление новых конкурентов. С целью снижения влияния отраслевых рисков общество осваивает производство новой качественной и конкурентоспособной продукции, расширяет рынки сбыта в ближнем и дальнем Зарубежье.

Макроэкономические риски для ОАО «ДКМ» связаны с экономическими показателями страны в целом. При сохранении запланированных темпов и сохранении экономической стабильности в стране потребность в продукции общества будет расти.

Ценовая политика, проводимая ОАО «ДКМ» позволяет исключать возможные финансовые риски в ближайшие годы.

Правовые риски не оказали существенного влияния на финансовые результаты общества в 2010 году.

Совершенных обществом в отчетном году сделок, признаваемых крупными сделками, нет.

Совершенных обществом в отчетном году сделок, признаваемых сделками, в совершении которых имеется заинтересованность, нет.

Таблица 2.2 Состав Совета директоров Общества в 2010 году

№ п/п	Ф.И.О. члена совета директоров	Краткие биографии банка	% акций	Гражданство
1	Вехов Ю.М.	Год рождения 1953, образование высшее, Первый заместитель генерального директора ООО «Смоленскрегионгаз», с 2005 г. до 01.09.10 г. председатель Совета директоров.	Не имеет	Россия
2	Головинский И.В.	Год рождения 1963, образование высшее, Коммерческий директор ООО «Торговый дом Дорогобужкотломаш» с 2003 г., общий стаж работы на заводе с 1987 г., член Совета Директоров с 2001 г.	Не имеет	Россия
3	Петриков С.А.	Год рождения 1958, образование высшее, Генеральный директор ОАО «Дорогобужкотломаш» с 2005 г. по 01.09.10, стаж работы на заводе с 2005 г., член Совета директоров с 1998 г., с 01.09.10 председатель Совета директоров.	Не имеет	Россия
4	Петрикова Е.Н.	Год рождения 1959, образование высшее, Генеральный директор ОАО «Спецремэнерго», Генеральный директор ОАО «Дорогобужкотломаш» с 01.09.10, член Совета директоров с 2006 г.	8.5%	Россия
5	Рузаев Г.Е.	Год рождения 1954, образование высшее, Технический директор с 2000 г., стаж работы на заводе с 1977 г., член Совета директоров с 2002 г.	Не имеет	Россия

2.3 Организационная структура управления предприятием

Конкурентная среда предприятия

Основные поставщики ОАО «Дорогобужкотломаш»

-- ООО «Новолипецкий металлургический комбинат»;

-- ООО «Смит-Ярцево»;

-- ООО «Тиссен-Крупс»;

-- ООО «Ас-Торг»;

-- ОАО «Авангард-'Теплокомплект» и др.

Основные конкуренты ОАО «Дорогобужкотломаш»

-- ОАО «Бийский котельный завод» Россия;

-- ОАО «Белгородэнергомаш» Россия;

-- ООО «РЭМЭКС» Россия;

-- ЗАО «ЗиОСАБ» Россия;

-- ООО «Псковский котельный завод» Россия;

-- «Viessmann» Германия;

-- «Buderus» Германия;

Доля рынка основных видов изделий ОАО «Дорогобужкотлза 2007-2008гг.

2.4 Анализ отчета о прибылях и убытках

Таблица 2.3 Отчет о прибылях и убытках. Единица измерения тыс. руб.

Показатель	2010 г.	2009 г.	Отклонение от 2009 г. ±	В % к 2009 г.
Наименование	Код
1	2	3	4	5	6
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	518460	434274	84186	83.76
Полная себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	(502380)	(409086)	93294	84.42
Прибыль (убыток) от продаж	050	16080	25188	-9108	156.64
Прочие доходы и расходы Проценты к получению	060	9	-	9	-
Проценты к уплате	070	(23735)	(12980)	10755	54.68
Прочие доходы	090	24466	12899	11567	52.72
Прочие расходы	100	(20268)	(17862)	2406	88.12
Определение финансового результата Прибыль (убыток) до налогообложения	140	(3448)	7245	-10693	310.12
Отражение расчетов по налогу на прибыль Отложенные налоговые активы	141	-	135	-135	-
Отложенные налоговые обязательства	142	(99)	(156)	-57	157.57
Текущий налог на прибыль	150	(1344)	(3217)	-1873	239.36
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	(4891)	4007	-8898	181.92
СПРАВОЧНО: Постоянные налоговые обязательства (активы)	200	2271	1456	815	64.11

2.4.1 Вертикальный анализ отчета (анализ структуры)

Отдельные статьи отчета оцениваются в доле к общим суммарным показателям: отдельные виды доходов и прибылей в процентах к суммарным доходам, отдельные виды расходов (и убытков) - соответственно к общей сумме расходов организации.

Таблица 2.4 Структура доходов и прибылей

Показатель	2010 г.
Наименование	Код
1	2	3
Суммарные доходы (545206)	-	100 %
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	95.09 %
Валовая прибыль	029	29.46 %
Прибыль от продаж	050	2.94 %
Прочие доходы	090	4.48 %
Прибыль до налогообложения	140	0.63 %
Постоянные налоговые активы	200	0.41 %

Из таблицы видно, что выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) составляет 95.09% в суммарных доходах. И это не удивительно, т.к. эти доходы от основной деятельности. Прочие доходы составляют 4.48% в суммарных доходах (причитающиеся организации штрафы, пени, неустойки за нарушение условий хозяйственных договоров; положительные курсовые разницы).

Доля чистой прибыли, равная 0.89%, мала. По моему мнению, предприятию следует пересмотреть свою финансовую политику и внимательней отслеживать изменения макро и микросреды, чтобы данный показатель вырос.

Таблица 2.5 Структура расходов и убытков

Показатель	2010 г.,
Наименование	Код
1	2	3
Суммарные расходы (552717)	-	100 %
Полная себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	90.89 %
Проценты к уплате	070	4.29 %
Коммерческие расходы	030	4.75 %
Управленческие расходы	040	21.39 %
Прочие расходы	100	3.66 %
Отложенные налоговые обязательства	142	0.01 %
Текущий налог на прибыль	150	0.24 %
Убыток отчетного периода	190	0.88 %

Из таблицы видно, что полная себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг составляет 90.89% в суммарных доходах ОАО «Дорогобужкотломаш». По моему мнению, управленческие расходы в размере 21.39% от суммарных расходов необоснованно велики. Следует обратить внимание и на прочие расходы (3.66% от 552717), которыми являются убытки от списания ранее присужденных долгов по хищениям; расходы на осуществление спортивных мероприятий; убытки от хищения материальных ценностей; судебные расходы. Считаю, что доля прочих расходов велика и их нужно разумно снижать.

2.5 Факторный анализ чистой прибыли

Одна из основных задач анализа отчета состоит в том, чтобы объяснить причины изменения конечного финансового результата - чистой прибыли. В соответствии с порядком формирования отчета о прибылях и убытках чистую прибыль (убыток) отчетного периода можно представить в виде модели аддитивного типа. Влияние факторов на результативный показатель в таких моделях определяется следующим образом:



Где:

N- выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей);

С-себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг;

КР-коммерческие расходы;

-управленческие расходы;

-проценты к получению;

-проценты к уплате;

ДДО-доходы от участия в других организациях;

-прочие доходы;

-прочие расходы;

ОНА-отложенные налоговые активы;

ОНО-отложенные налоговые обязательства;

ТНП-текущий налог на прибыль;

-налоговые санкции.

При расчете влияния факторов следует иметь в виду, что затраты (расходы) являются факторами обратного воздействия, т.е. их рост (снижение) влияет на изменение прибыли с противоположным знаком.

Для факторного анализа чистой прибыли я использовал способ пропорционального деления и долевого участия, т. К. он является единственным способом, позволяющим определить величину влияния каждого фактора на прирост чистой прибыли для данной модели.

Коммерческие и управленческие расходы учитываются в полной себестоимости продукции.200152

По сравнению с 2009 г. чистая прибыль в 2010 г. уменьшилась на 8898 тыс. руб. (убыток отчетного периода). Определим, как изменилась чистая прибыль за счет каждого фактора:

Самое большое изменение чистой прибыли в меньшую сторону произошло из-за увеличения полной себестоимости продукции на 93294 тыс. руб., что подтверждает . На втором месте изменения в выручке от продажи продукции, товаров, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей).

Самое большое изменение чистой прибыли в большую сторону произошло из-за уменьшения выплат по текущему налогу на прибыль, что подтверждает .

При сумме отклонений было выявлено несовпадение убытка отчетного периода и полученной суммы на 26.99 тыс. руб. Ошибок в расчетах не обнаружено. Аддитивная модель правильная.

2.6 Анализ рентабельности

1. Рентабельность продаж: , где

- прибыль (убыток) от продаж;

2. Рентабельность совокупного капитала (совокупных активов):

, где

ПДН - прибыль до налогообложения;

СВК - среднегодовая величина совокупного капитала. Показатель отражает эффективность использования совокупного капитала, или сколько прибыли приносит каждый рубль совокупного капитала (совокупных активов). Рассчитывается как по ПДН, так и по ПЧ. Расчет данного показателя не имеет смысла, т.к. ПДН и ПЧ имеют отрицательные значения. По этим же соображениям рентабельность активов и текущего оборота в курсовой также не рассчитывается.



Рис. Упрощенная схема формирования совокупного капитала

Акционерный капитал - средства, вложенные в уставной капитал, добавочный капитал, различные фонды, созданные компанией за счет средств акционеров.

Акционерный капитал ОАО «ДКМ» в 2010 г.=69420 тыс. руб.

Прибыль - средства, полученные в результате деятельности компании (нераспределенная прибыль прошлых лет, прибыль отчетного года).

Прибыль ОАО «ДКМ» в 2010 г.=79091 тыс. руб.

Стоимость собственного капитала ОАО «ДКМ» в 2010 г.=79091+69420=139511 тыс. руб.

Кредиторская задолженность, - задолженность перед поставщиками, перед персоналом по выплате заработной платы, задолженность в бюджет и внебюджетные фонды, прочая кредиторская задолженность.

Кредиторская задолженность, в том числе кредиты и займы ОАО «ДКМ» в 2010 г.=1081450 тыс. руб.

Стоимость совокупного капитала компании в 2010 г.=139511+1081450=1220961 тыс. руб.

3. Рентабельность текущих активов:, где

ОА - среднегодовая величина оборотных активов.

Показатель характеризует величину прибыли, полученной с каждого рубля активов, вложенных в текущую деятельность организации. На показатель в значительной степени влияет политика отражения активов в балансе. Занижение валюты баланса на отчетные даты приводит к завышению показателей, а «раздувание» баланса - к их занижению.

Среднегодовая величина оборотных активов ОАО «ДКМ»=352843 тыс. руб.

4. Рентабельность оборота:

Аналогичен показателю рентабельности продаж, но рассчитывается по конечному финансовому результату - чистой прибыли. Рассчитывается в виде коэффициентов либо в процентах. Характеризует чистую эффективность текущей деятельности.

2.7 Анализ использования основных фондов

2.7.1 Сущность основных фондов, их состав и структура

Основные фонды это средства труда, которые многократно участвуют в производственном процессе, сохраняя при этом свою натуральную форму, постепенно изнашиваясь, переносят свою стоимость по частям на вновь создаваемую продукцию. К ним относят фонды со сроком службы более одного года и стоимостью более 100 минимальных месячных заработных плат. Основные фонды подразделяются на производственные и непроизводственные фондыhttp.

Производственные фонды участвуют в процессе изготовления продукции или оказания услуг (станки, машины, приборы, передаточные устройства и т.д.).

Непроизводственные основные фонды не участвуют в процессе создания продукции (жилые дома, детские сады, клубы, стадионы, поликлиники, санатории и т.д.).

Выделяются следующие группы и подгруппы основных производственных фондов:

1.Здания (архитектурно-строительные объекты производственного назначения: корпуса цехов, складские помещения, производственные лаборатории и т.д.).

2.Сооружения (инженерно-строительные объекты, создающие условия для осуществления процесса производства: тоннели, эстакады, автомобильные дороги, дымовые трубы на отдельном фундаменте и т.д.).

3.Передаточные устройства (устройства для передачи электроэнергии, жидких и газообразных веществ: электросети, теплосети, газовые сети, трансмиссии и т.д.).

4.Машины и оборудования (силовые машины и оборудование, рабочие машины и оборудование, измерительные и регулирующие приборы и устройства, вычислительная техника, автоматические машины, прочие машины и оборудование и пр.).

5.Транспортные средства (тепловозы, вагоны, автомобили, мотоциклы, тетележки и т.д., кроме конвейеров и транспортеров, включаемых в состав производственного оборудования).

6.Инструмент (режущий, ударный, давящий, уплотняющий, а также различные приспособления для крепления, монтажа и т.д.), кроме специального инструмента и специальной оснастки.

7.Производственный инвентарь и принадлежности (предметы для облегчения выполнения производственных операций: рабочие столы, верстаки, ограждения, вентиляторы, тара, стеллажи и т.п.).

8.Хозяйственный инвентарь (предметы конторского и хозяйственного обеспечения: столы, шкафы, вешалки, пишущие машинки, сейфы, множительные аппараты и т.п.).

9.Прочие основные фонды. В состав этой группы включают библиотечные фонды, музейные ценности и т.д.

Удельный вес (в процентах) различных групп основных фондов в общей стоимости их на предприятии представляет структуру основных фондов.

На предприятиях машиностроения в структуре основных фондов наибольший удельный вес занимают: машины и оборудование - в среднем около 50%; здания около 37%.

Таблица 2.6 Структура основных фондов. Единица измерения тыс. руб.

Показатель	Наличие на конец 2010 г.
Наименование	Код
1	2	3
Стоимость, всего (320675)		100 %
Здания	070	23.91 %
Сооружения и передаточные устройства	075	4.62 %
Машины и оборудование	080	62.34 %
Транспортные средства	085	5.37 %
Производственный и хозяйственный инвентарь	090	1.55 %
Земельные участки и объекты природопользования	115	2.18 %

В зависимости от степени непосредственного воздействия на предметы труда и производственную мощность предприятия основные производственные фонды подразделяют на активные и пассивные. К активной части основных фондов относят машины и оборудование, транспортные средства, инструменты. К пассивной части основных фондов относят все остальные группы основных фондов. Они создают условия для нормальной работы предприятия.

2.7.2 Учет и оценка основных фондов

Основные фонды учитываются в натуральном и стоимостном выражении. Учет основных фондов в натуральном выражении необходимы для определения технического состава и баланса оборудования; для расчета производственной мощности предприятия и его производственных подразделений; для определения степени его износа, использования и сроков обновления.

Исходными документами для учета основных фондов в натуральном выражении являются паспорта оборудования, рабочих мест, предприятия. В паспортах приводится подробная техническая характеристика всех основных фондов: год ввода в эксплуатацию, мощность, степень изношенности и т.д. В паспорте предприятия содержатся сведения о предприятии (производственный профиль, материально-техническая характеристика, технико-экономические показатели, состав оборудования и т.д.), необходимые для расчета производственной мощности.

Стоимостная (денежная) оценка основных фондов необходима для определения их общей величины, состава и структуры, динамики, величины амортизационных отчислений, а также оценки экономической эффективности их использования.

Существуют следующие виды денежной оценки основных фондов:

1. Оценка по первоначальной стоимости, т.е. по фактическим затратам, произведенным в момент создания или приобретения (включая доставку и монтаж), в ценах того года, в котором они изготовлены или приобретены.

2. Оценка по восстановительной стоимости, т.е. по стоимости воспроизводства основных фондов на момент переоценки. Эта стоимость показывает во сколько обошлось бы создание или приобретение в данное время ранее созданных или приобретенных основных фондов.

3. Оценка по первоначальной или восстановительной с учетом износа (остаточной стоимости), т.е. по стоимости, которая еще не перенесена на готовую продукцию.

Таблица 2.7 Стоимостная оценка основных фондов ОАО «ДКМ». Единица измерения тыс. руб.

Показатель	Наличие на начало 2010 г.	Поступило	Выбыло	Наличие на конец 2010 г.
Наименование	Код
1	2	3	4	5	6
Здания	070	73945	4773	-2018	76700
Сооружения и передаточные устройства	075	10714	4258	-156	14816
Машины и оборудование	080	111434	89859	-1369	199924
Транспортные средства	085	16523	803	-80	17246
Производственный и хозяйственный инвентарь

Подобные документы

• Определение стоимости производственных фондов

  Определение первоначальной и восстановительной стоимости приобретенного оборудования и основных фондов, расчет всех возможных показатели эффективности их использования. Определение среднегодовой величины и норматива оборотных средств предприятия.
  
  контрольная работа [18,6 K], добавлен 21.10.2010
  

• Анализ состояния и использования основных фондов предприятия

  Понятие и структура основных фондов. Их оценка по первоначальной, восстановительной и остаточной стоимости. Физический и моральный износ ОФ. Расчет нормы амортизации. Определение степени использования ОФ по показателям фондоотдачи и фондоемкости.
  
  курсовая работа [97,0 K], добавлен 01.11.2014
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Организационно-экономическая характеристика ИП Стародубцева А.Н. Финансово-хозяйственная деятельность предприятия. Комплексный экономический анализ эффективности деятельности ИП Стародубцева А.Н. Мероприятия для финансовой стабилизации деятельности.
  
  курсовая работа [41,8 K], добавлен 23.03.2010
  

• Оценка основных фондов. Сущность заработной платы

  Формы учета основных фондов; вычисление их первоначальной, восстановительной и остаточной стоимости. Определение норм амортизационных отчислений. Экономическая сущность, функции и принципы организации заработной платы. Тарифная система и ее элементы.
  
  контрольная работа [35,1 K], добавлен 20.11.2012
  

• Расчет стоимости фондов предприятия

  Расчет первоначальной стоимости введенного в эксплуатацию оборудования. Определение среднегодовой стоимости основных производственных фондов, стоимости ОПФ на конец года, коэффициентов ввода и выбытия. Показатели использования оборотных средств.
  
  контрольная работа [41,5 K], добавлен 07.12.2010
  

• Статистический анализ основных производственных фондов

  Определение стоимости основных производственных фондов по полной первоначальной и остаточной стоимости. Показатели фондоотдачи, износа, годности и выбытия основных производственных фондов, прироста стоимости, фондоемкости производственной продукции.
  
  контрольная работа [97,5 K], добавлен 04.10.2011
  

• Материально-техническая база торгового предприятия как основа развития торговли в современных условиях

  Материально-техническая база торгового предприятия. Понятие основных фондов и основных средств. Показатели эффективности использования, учет по первоначальной, восстановительной и остаточной стоимости. Амортизация и воспроизводство основных средств.
  
  курсовая работа [279,9 K], добавлен 20.01.2011
  

• Стоимость производственных фондов

  Расчет стоимости основных производственных фондов в оценке по полной первоначальной стоимости на конец года. Анализ средней нормы амортизационных отчислений на реновацию. Характеристика показателей фондоотдачи всех основных фондов и их активной части.
  
  задача [82,1 K], добавлен 24.03.2010
  

• Экономико–статистический экспресс-анализ ресурсов предприятия

  Статистика основных и оборотных фондов объекта обследования. Изменение основных фондов по первоначальной стоимости. Группировка автомобилей по времени их пребывания в эксплуатации. Динамика финансовых результатов деятельности предприятия, расчет затрат.
  
  курсовая работа [1,7 M], добавлен 24.06.2015
  

• Эффективность использования основных средств на предприятии (на примере филиала "СУ №98" ОАО "Строительный трест № 8")

  Значение анализа обеспеченности и эффективности использования основных средств. Проведение горизонтального и вертикального анализ баланса предприятия. Оценка состава, структуры, стоимости, рентабельности, качественного состояния и воспроизводства ОС.
  
  курсовая работа [931,1 K], добавлен 08.11.2015
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам