Пути повышения экспортного потенциала предприятий (на примере ООО "Тепловые Сети")
Государственная политика Республики Беларусь в области стимулирования экспорта товаров, работ, услуг. Изучение экспортного потенциала предприятия, занимающегося оказанием строительных услуг. Совершенствование внешнеэкономической политики на макроуровне.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 13.02.2016 |
| Размер файла | 323,4 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Общество с ограниченной ответственностью «Тепловые Сети» было учреждено в 2008 году несколькими физическими лицами как хозяйственное общество, уставный капитал которого разделен на доли. Предприятие ООО «Тепловые Сети» является частным коммерческим предприятием и основной целью деятельности ставит распределение и излечение прибыли путем предоставления строительно-монтажных услуг. Предприятие как юридическое лицо осуществляет свою деятельность на основании Устава и действующего законодательства Республики Беларусь.
Сферой деятельности предприятия, согласно Положения, является комплексное строительство инженерных коммуникаций, в том числе:
- капитальное строительство тепловых сетей;
- реконструкция тепловых сетей и работы по текущему ремонту;
- прокладка инженерных коммуникаций и электрокабелей;
- аварийное восстановление;
- благоустройство территории;
- горизонтально направленное бурение;
Предприятие находится и осуществляет услуги в столице Республики Беларусь - городе Минске. Поскольку современный город застраивается очень быстро, а инженерные коммуникации должны проектироваться и строиться раньше зданий и сооружений, сфера строительно-монтажных услуг требует немало усилий подрядчиков.
Миссия ООО «Тепловые Сети» заключается в обеспечении тепловой энергией потребителей в процессе строительства сооружений транспорта тепла, отвечающих высоким экологическим и технологическим стандартам.
Перед предприятием стоит ряд тактических задач:
- гарантированное соблюдение договорных условий заказчиков;
- поддержание высокого качества выполняемых услуг;
- соблюдение оперативно-диспетчерской дисциплины;
- содержание оборудования, зданий и сооружений в состоянии эксплуатационной готовности;
- обеспечение максимальной экономичности и рентабельности выполняемых услуг.
Портфель заказов предприятия в основном формируется на конкурсной основе. ООО «Тепловые Сети» активно участвует в аукционах и тендерах на право заключения контрактов по выполнению генподрядных и подрядных работ на объектах строительства городских инженерных коммуникаций.
Предприятие ООО «Тепловые Сети» имеет ряд конкурентных преимуществ, которые позволяют ему осуществлять эффективную и отлаженную систему выполняемых строительных работ, формировать заказы и продолжать развиваться в данной области.
Среди них можно отметить: высокую квалификацию специалистов; использование инновационных технологий и оборудования; стандартизацию и сертификацию.
Предприятие ООО «Тепловые Сети» имеет опыт работы со многими государственными и частными заказчиками, а также успешно сотрудничает с иностранными поставщиками из Литвы, России и Украины.
В 2008 году предприятие ООО «Тепловые Сети» получило сертификат соответствия системы менеджмента качества услуг строительства и монтажа тепловых сетей требованиям СТБ ISO-9001. Кроме того предприятие ООО «Тепловые Сети» имеет Свидетельство о технической компетентности № 37372989.2502-2008, которое подтверждает наличие системы производственного контроля, которая способна гарантировать безопасность строительных услуг. Предприятие ООО «Тепловые Сети» имеет функциональную организационную структуру, структуру с четким разделением функций и обязанностей. Данная структура представлена на рисунке 2.1.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Рисунок 2.1 - Организационная структура предприятия
Высшим органом управления предприятия является Общее собрание учредителей, которое осуществляет стратегическое управление предприятием.
Текущие управление передается Директору, который назначается учредителями как единоличный исполнительный орган. Директор предприятия осуществляет общее руководство, организует рабочий процесс, координирует все хозяйственные процессы, проводит контроль над всей деятельностью. Заместителями директора предприятия ООО «Тепловые Сети» являются Главный инженер, Главный бухгалтер, а также Заместитель директора по общим вопросам. Главный инженер, осуществляет координацию и контроль над деятельностью производственно-технического отдела, сметно-договорного, службы материально-технического снабжения, а также конкретных производственных участков.
В задачи производственно-технического отдела входит организация строительства и реконструкции, подготовка производства, проверка проектной документации, разработка проекта производства строительных работ, обеспечение своевременного сдачи объектов в эксплуатацию, а также контроль за ходом производства.
Сметно-договорной отдел занимается подготовкой и оформлением договоров-подрядов на капитальное строительство с заказчиками, субподрядными и другими организациями. В задачи данного отдела входит составлением смет по текущим договорам, составление актов выполненных работ для заказчика, подготовка документов для участия в тендерах.
Основной задачей службы материально-технического снабжения является своевременное и бесперебойное обеспечение предприятия сырьем и материалами, комплектующими и разнообразными средствами производства при использовании эффективной и рациональной схемы их закупки.
Конкретные производственные участки представляют собой текущие строительно-монтажные работы, в соответствии с действующими договорами строительного подряда.
Заместитель директора по общим вопросам занимается организацией работы и эффективного взаимодействия таких структурных подразделений, как отдел кадров, отдел информационных технологий, юридическая служба, а также службой охраны и канцелярии.
Бухгалтерия в составе 6 человек во главе с Главным бухгалтером формирует полную и достоверную информацию о хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, осуществляет организацию бухгалтерского учета, осуществляет контроль над законным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, а также проводит экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности в целях выявления мобилизации внутрихозяйственных ресурсов.
Налоговый учёт на предприятие также ведётся бухгалтерией, используя при этом типовой план счетов, утверждённый законодательно, хозяйственные операции оформляются типовыми нормативно закреплёнными первичными документами.
Учет имущества, обязательств и хозяйственных операций организаций ведется в валюте РБ - в белорусских рублях. Регистры налогового учета ведутся в электронном виде с применением бухгалтерской программы 1С - Бухгалтерия, версия 7.
Предприятие активно использует компьютерную справочно-правовую систему «КонсультантПлюс», которая представляет собой базу данных по нормативным документам, действующим на территории Республики Беларусь. Одним из наиважнейших заказчиков услуг предприятия является Республиканское унитарное предприятие «Минскэнерго». РУП «Минскэнерго» - это крупное государственное предприятие, которое вырабатывает четверть производимой в республике тепловой энергии, а также осуществляет комплексную деятельность по электроснабжению и теплоснабжению потребителей столицы и Минской области. Стоит заметить, что данное учреждение имеет собственный филиал “Минские тепловые сети”, который привлекает сторонних подрядчиков для выполнения необходимых строительно-монтажных работ [23].
В состав Общества входит несколько структурных подразделений: 3 механизированных колонны и монтажно-наладочное управление. Общее количество транспортных средств на конец 2011 года - 361 единица.
По результатам работы за 2010-2011 годы предприятие имело следующие значения показателей.
Таблица 2.1 - Показатели деятельности предприятия
|
Наименование показателя |
2010 |
2011 |
Темпы роста, % |
Тепмы прироста, п.п. |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
1. Выручка от реализации (нетто), тыс.руб. |
311796000 |
581732000 |
186,6 |
86,6 |
|
|
2. Себестоимость реализованной продукции, тыс.руб. |
304 473 000,00 |
457549000 |
150,3 |
50,3 |
|
|
3. Валовая прибыль (убыток), тыс.руб. |
7323000 |
124183000 |
1695,8 |
1595,8 |
|
|
4. Рентабельность продаж, проц. |
2,3 |
21,3 |
926,1 |
826,1 |
|
|
5. Рентабельность продукции, ёпроц. |
2,4 |
27,1 |
1129,2 |
1029,2 |
|
|
6. Среднесписочная численность чел. |
539 |
530 |
98,3 |
-1,7 |
|
|
- в том числе рабочих |
398 |
313 |
78,6 |
-21,4 |
|
|
7. Отработано за год: |
|||||
|
- человеко-дней |
135 828,00 |
134 090,00 |
98,7 |
-1,3 |
|
|
- машино-дней |
104 580,00 |
91 333,00 |
87,3 |
-12,7 |
|
|
8. Средняя продолжительность смены, ч. |
7,9 |
8,2 |
103,8 |
3,8 |
|
|
9. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс.руб. |
50818000 |
52738000 |
103,8 |
3,8 |
|
|
10. Стоимость оборотных средств, тыс.руб. |
172932000 |
135025000 |
78,1 |
-21,9 |
|
|
11. Краткосрочная дебиторская задолженность, тыс.руб. |
76111000 |
29707000 |
39 |
-61 |
Из таблицы 2.1 можно сделать следующие выводы о деятельности предприятия: годовой объем реализации услуг увеличился и составил на конец 2011 года 581 732 000 тыс.руб., валовая прибыль составила 124 183 000 тыс.руб. Предприятие рентабельно, увеличение в 2011 году таких показателей как количество машино-дней, продолжительность смены, стоимость основных производственных фондов свидетельствует о том, что предприятие продолжает развиваться. Результаты производственно-хозяйственной деятельности очень высокие: рентабельность продаж увеличилась на 19,0%, а рентабельность продукции - на 24,7% и составили на конец периода соответственно 21,3% и 27,1%.
Объем производства и реализации услуг, темпы роста и прироста непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия. Поэтому анализ начнем с рассмотрения этих показателей (таблица 2.2).
Таблица 2.2 - Динамика производства и реализации услуг
|
Год |
Объем производства и реализации продукции, тыс.руб. |
Темп роста, проц. |
||
|
базисный |
цепной |
|||
|
2009 |
269 012 000 |
100 |
100 |
|
|
2010 |
311 796 000 |
115,90 |
115,90 |
|
|
2011 |
581 732 000 |
216,25 |
186,57 |
В период с 2009 по 2011 год объем производства и реализации продукции увеличился на 116,25%. В 2011 году произошло резкое увеличение объема производства и реализации на 86,57%.
Среднегодовой темп роста производства и реализации услуг рассчитаем по среднегеометрической взвешенной
(2.1)
где Тр - среднегодовой темп роста;
Т1, Т2, Т3, Тn - годовые темпы роста;
n - продолжительность расчетного периода в годах.
Темп прироста выпуска и реализации услуг рассчитаем по формуле
(2.2)
где Тпр - среднегодовой темп прироста.
На анализируемом предприятии темп роста выпуска и реализации продукции составляет 147,05%, темп прироста объемов выпуска и реализации продукции составляет соответственно 47,05%.
Можно сделать вывод о том, что предприятие интенсивно наращивает темпы роста производства и реализации продукции.
Динамика объемов производства и реализации продукции за период с 2009 г. по 2011 г. изображена на рис. 2.1.
Рисунок 2.2 - Динамика объемов производства и реализации услуг
Оценка выполнения плана по ассортименту выполненных услуг представлена в таблице 2.3.
Таблица 2.3 - Выполнение плана по ассортименту продукции в 2011 году
|
Показатели |
Объем реализации продукции в сопоставимых ценах, тыс.руб. |
Удельный вес выпуска продукции проц. |
Вып. плана, проц. |
Абс. Откл. по уд. весу, проц. |
Засчит. в выполнение плана, тыс.руб. |
|||
|
план |
факт |
план |
факт |
|||||
1. Продукция производственного назначения всего:в т.ч. на экспорт2. Техническая продукция для частных нужд 3. Прочее |
350 000 000150 000 00070 000 00030 500 000 |
466 659 000187 603 00074 825 00040 248 000 |
77,7 33,3 15,5 6,8 |
80,2 32,2 12,9 6,9 |
133,3 125,1 106,9 132,0 |
+2,5 -1,1 -2,6 +0,1 |
350 000 000150 000 00070 000 00030 500 000 |
|
|
ИТОГО |
450 500 000 |
581 732 000 |
100 |
100 |
129,1 |
- |
450 500 000 |
В целом, план по реализации продукции перевыполнен на 29,1%. Значительное увеличение наблюдается по реализации экспортной продукции - 25,1% и по реализации прочих услуг - на 32,0%.
2.2 Анализ факторов, влияющих на экспортный потенциал предпиятия
Рассмотрим структуру основных производственных фондов на предприятии (табл. 2.4).
К активной части основных производственных фондов (ОПФ) относятся автотранспорт, оборудование и станки. Удельный вес активной части составляет 51,8% по первоначальной стоимости и 55,3% по остаточной. Удельный вес пассивной части ОПФ (здания, сооружения) - 48,2% по первоначальной стоимости, по остаточной стоимости - 44,7%.
Таблица 2.4 - Структура и износ основных производственных фондов на конец 2011 года
|
Наименование показателя |
Первоначальная стоимость |
Начисленный износ |
Остаточная стоимость |
Износ, проц. |
||||
|
абс. значение, тыс.руб. |
уд.вес, % |
абс. значение, тыс.руб. |
уд.вес, % |
абс. значение, тыс.руб. |
уд.вес, % |
|||
|
1. Здания, сооружения |
40 780 000 |
48,2 |
17 189 000 |
54,1 |
23 591 000 |
44,7 |
42,2 |
|
|
2. Станки и оборудование (с остаточной стоимостью менее 10 тыс.тыс.руб.) |
2 380 000 |
2,8 |
616 000 |
1,9 |
1 764 000 |
3,3 |
25,9 |
|
|
3. Станки и оборудование (с остаточной стоимостью более 10 тыс.тыс.руб.) |
3 851 000 |
4,6 |
1 240 000 |
3,9 |
2 611 000 |
5,0 |
32,2 |
|
|
4. Автотранспорт |
37 474 000 |
44,4 |
12 702 000 |
40,1 |
24 772 000 |
47,0 |
33,9 |
|
|
Итого |
84 485 000 |
100,0 |
31 747 000 |
100,0 |
52 738 000 |
100,0 |
37,6 |
Наибольший удельный вес в общей структуре ОПФ имеет автотранспорт - 47,0%. Несмотря на то, что станки и оборудование занимают небольшой удельный вес (8,3% по остаточной стоимости), производство механизировано на достаточном уровне.
Движение основных производственных фондов представлено в табл. 2.5.
Таблица 2.5 - Движение основных производственных фондов в 2011 году (тыс.руб.)
|
Наименование показателя |
Наличие на начало года |
Поступление |
Выбытие |
Наличие на конец года |
|
1. Первоначальная стоимость2. Износ ОПФ 3.Остаточная стоимость |
82 392 00031 574 000 50 818 000 |
2 678 000 |
585 000 |
84 485 00031 747 00052 738 000 |
Рассчитаем показатели технического состояния и движения ОПФ (табл.2.6).
В целом коэффициент износа составляет 37,6% (таблица 2.6), в то же время по зданиям и сооружениям - 42,2%, станкам и оборудованию - 32,2%, по автотранспорту - 33,9% (таблица 2.4).
Сравнивая полученные значения (таблица 2.6), мы видим, что коэффициент обновления выше коэффициента выбытия, коэффициент расширения положительный, коэффициенты годности превышают коэффициенты выбытия. Все это свидетельствует о том, что предприятие обновляет и увеличивает существующие основные фонды.
Таблица 2.6 - Коэффициенты движения и технического состояния ОПФ в 2011 г.
|
Наименование показателя |
Формула для расчета |
Значение показателя, проц. |
|
1. К-т износа2. К-т обновления 3. К-т выбытия 4. К-т прироста 5. К-т годности на начало года 6. К-т годности на конец года 7. К-т износа на начало года 8. К-т износа на конец года 9. К-т замещения 10. К-т расширения |
Кизн=Си/Сп*100 Кобн=Свв/Скг*100 Квыб=Свыб/Снг*100 Кпр=(Свв-Свыб)/Снг*100 Кгнг=Со/Сп*100 Кгкг=Со/Сп*100 Кизннг=100-Кгнг Кизнкг=100-Кгкг Кзам=Свыб/Свв*100 Красш=100-Кзам |
37,6 3,2 0,7 2,5 61,7 62,4 38,3 37,6 21,8 78,2 |
где Кизн - коэффициент износа;
Си - сумма износа ОПФ, тыс.руб.;
Кобн - коэффициент обновления;
Свв - стоимость введенных основных фондов за год, тыс.руб.;
Скг - стоимость основных фондов на конец года, тыс.руб.;
Свыб - стоимость выбывших основных фондов за год, тыс.руб.;
Снг - стоимость основных фондов на начало года, тыс.руб.;
Кпр - коэффициент прироста ОПФ;
Кгнг - коэффициент годности ОПФ на начало года;
Со - остаточная стоимость ОПФ на начало (конец) года, тыс.руб.;
Сп - первоначальная стоимость ОПФ на начало (конец) года, тыс.руб.;
Кгкг - коэффициент годности на конец года;
Кизннг - коэффициент годности на начало года;
Кизнкг - коэффициент годности на конец года;
Кзам - коэффициент замещения;
Красш - коэффициент расширения.
Для анализа интенсивности и эффективности использования основных фондов рассчитаем показатели фондоотдачи и фондоемкости (таблица 2.7).
Таблица 2.7 - Анализ эффективности использования основных фондов
|
Наименование показателя |
Значение показателя |
Абсолютное отклонение |
Темп прироста, проц. |
||
|
2010 |
2011 |
||||
1. Выручка, тыс.руб.2. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб. 3. Фондоотдача 4. Фондоемкость |
311 796 00050 818 0000,16 6,14 |
581 732 00052 738 0000,09 11,03 |
269 936 0001 920 000-0,07 4,89 |
86,6 3,8 -43,8 79,6 |
Стоимость основных производственных фондов увеличилась на 1 920 000 тыс.руб., а реализация продукции увеличилась на 269 936 000 тыс.руб. (86,6%). В связи с этим произошло снижение фондоотдачи на 43,8% и увеличение фондоемкости на 79,6%, что свидетельствует о более полном использовании производственной базы предприятия.
Достаточная обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами и рациональное их использование оказывают большое значение на увеличение объемов производства продукции.
Целью анализа использования трудовых ресурсов является оценка обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами, использования фонда рабочего времени, уровня производительности труда и заработной платы.
Таблица 2.8 - Структура трудовых ресурсов ООО «Тепловые Сети»
|
Категория персонала |
2010 год |
2011 год |
Абсолютное изменение |
||||
|
численность, чел. |
уд. вес, проц. |
численность, чел. |
уд. вес, |
численность, чел. |
уд. вес, проц. |
||
1. Персонал ПП, в т.ч.- производственные повременщики - вспомогательные рабочие 2. ИТР, в т.ч. - руководители - специалисты - служащие |
398259 139 141 12 73 56 |
73,8 48,0 25,8 26,2 2,2 13,6 10,4 |
313 202 111 217 12 129 76 |
59,1 38,2 20,9 40,9 2,3 24,3 14,3 |
-85 -57 -28 76 0 56 20 |
-14,7 -9,8 -4,9 14,7 0,1 10,7 3,9 |
В 2011 году общая численность уменьшилась на 9 человек и составила 530 человек, доля повременщиков снизилась на 9,8%.
Проведем анализ использования фонда рабочего времени для определения степени использования фонда рабочего времени, выявления потерь рабочего времени и причин их образования (таблица 2.9).
Таблица 2.9 - Фонд рабочего времени в 2011 году
|
Наименование показателя |
Условное обозначение |
План |
Факт |
Абсолютное отклонение |
|
1. Среднесписочная численность, чел.2. Фонд рабочего времени, ч. 3. Отработано всеми рабочими за год, чел-дней 4. Количество дней, отработанных одним рабочим, дн. 5. Время, отработанное одним рабочим за год, ч. 6. Средняя продолжительность рабочего дня, ч. 7. Непроизводительные затраты рабочего времени, ч. |
ЧР Т Д П |
398 802 368 100 296 252 2 016,08 - |
313 649 349,879 189 253 2 074,68,2 - |
-85 -153 018,2-21 107 1 58,6 0,2 - |
Расчет фонда рабочего времени проведен по формуле 2.3
(2.3)
где Т - фонд рабочего времени, ч.;
ЧР - среднесписочная численность, чел.;
Д - количество дней, отработанных одним рабочим, ч.;
П - средняя продолжительность рабочего дня, ч.
Фонд рабочего времени ниже планового на 153 018,2 часов. Определяя влияние факторов на его изменение способом «абсолютных разниц», получили следующие результаты (таблица 2.10).
Таблица 2.10 - Анализ фонда рабочего времени
|
Фактор |
Метод расчета |
Результат |
|
1. Численность рабочих2. Количество дней 3. Продолжительность рабочего дня |
ДТПчр=ДЧР*Дпл*ПплДТПд=ДД*ЧРф*ПплДТПп=ДП*Дф*ЧРф |
ДТПчр=(-85)*252*8=-171 360 чДТПд=1*313*8=2 504 чДТПп=0,2*253*313=15 837,8ч |
|
|
Итого |
- |
-153 018,2 ч |
Изменение количества рабочих дней вызвало рост фонда рабочего времени на 2 504 ч. Увеличилась продолжительность рабочего дня на 0,2 ч и за счет этого рабочими отработано больше на 15 837,8 часов. За счет снижения численности рабочих произошло основное снижение - фонд рабочего времени по этой причине уменьшился на 171 360 часов.
На следующем этапе анализа трудовых ресурсов рассматривается уровень производительности труда (таблица 2.11).
Таблица 2.11 - Исходные данные для факторного анализа производительности труда в 2011 г.
|
Наименование показателя |
Обозначение |
План |
Факт |
Абсол. откл-е |
|
1. Объем реализации продукции, тыс.руб.2. Среднесписочная численность, чел.: - всего - рабочих 3. Удельный вес рабочих в общей численности персонала, проц. 4. Средняя продолжительность рабочего дня, ч. 5. Общее количество отработанного времени за год, ч.: - всеми рабочими - одним рабочим, чел/час 6. Среднегодовая выработка, тыс.руб. - одного работающего - одного рабочего 7. Среднедневная выработка рабочего, тыс.руб. 8. Среднечасовая выработка рабочего, тыс.руб. 9. Количество отработанных дней одним рабочим |
ТП - - Уд П Т Д ГВ ГВр ДВ ЧВ - |
450 500 000520 338 65,00 8,0 681 408 2 016,0866 346,21 332 840,25 289,0 661,1 252 |
581 732 000530 313 59,06 8,2 649 349,82 074,61 097 607,51 858 568,77 346,1895,9 253 |
131 232 00010 -25 -5,94 0,2 -32 058,258,6 231 161,3525 728,52 057,1234,7 1 |
Среднегодовая выработка продукции одним работником зависит от удельного веса рабочих в общей численности персонала и от среднегодовой выработки одного рабочего. Расчет влияния данных факторов на уровень среднегодовой выработки проведен способом «абсолютных разниц».
Таблица 2.12 - Анализ среднегодовой выработки работников предприятия
|
Фактор |
Метод расчета |
Результат, тыс.руб. |
|
|
А |
1 |
2 |
|
1. Доля рабочих в общей численности ППП2. Количество отработанных дней одним рабочим за год |
ДГВуд=ДУд*ГВрплДГВд=Удф*ДД*ДВпл |
-0,0594*1332840,2=-79 170,70,5906*1*5289= 3 123,7 |
|
3. Продолжительность рабочего дня, ч.4. Среднечасовая выработка, тыс.руб. |
ДГВп=Удф*Дф*ДП*ЧВплДГВчв=Удф*Дф*Пф*ДЧВ |
0,5906*253*0,2*661,1=19 756,60,5906*253*8,2*234,7=287 568,2 |
|
|
ИТОГО |
- |
231 340,8 |
Среднегодовая выработка работников предприятия выше плановой на 231 340,8 тыс.руб. Она уменьшилась в связи с уменьшением доли рабочих в общей численности персонала на 79 170,7 тыс.руб., а увеличилась за счет роста количества рабочих дней на 3 123,7 тыс.руб., повышения продолжительности рабочего дня на 19 756,6 тыс.руб., а главное, за счет роста среднедневной выработки рабочих на 287 568,2 тыс.руб.
Таблица 2.13 - Анализ среднегодовой выработки рабочего
|
Фактор |
Метод расчета |
Результат, тыс.руб. |
|
1. Количество отработанных дней одним рабочим за год2. Продолжительность рабочего дня, ч. 3. Среднечасовая выработка, тыс.руб. |
ДГВд=ДД*Ппл*ЧВплДГВп=Дф*ДП*ЧВплДГВчв=Дф*Пф*ДЧВ |
1*8*661,1=5 288,8253*0,2*661,1=33 451,7253*8,2*234,7=486 908,6 |
|
|
ИТОГО |
- |
525 649,1 |
Среднегодовая выработка рабочего также выше плановой на 525 649,1 тыс.руб. в основном за счет увеличения среднечасовой выработки (на 486 908,6 тыс.руб.)
Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии рассматривается в тесной связи с оплатой труда. В процессе его следует осуществлять контроль над использованием фонда заработной платы, выявлять возможности экономии средств за счет опережения темпов роста оплаты труда темпами роста производительности труда. Исходные данные для анализа фонда оплаты труда представлены в таблице 2.14.
Таблица 2.14 - Исходные данные для анализа фонда оплаты труда в 2011 году
|
Наименование показателя |
Условное обозначение |
План |
Факт |
Абсолютное отклонение |
Темп прироста, проц. |
|
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1. Объем реализации продукции, тыс.руб.2. Среднесписочная численность, чел. 3. Производитель-ность труда,тыс.руб. |
V -ПТ |
450 500 000520 866 346,2 |
581 732 000530 1 097 607,5 |
131 232 00010 231 261,3 |
29,1 1,9 26,7 |
|
4. Фонд оплаты труда, тыс.руб.5. Среднегодовая зарплата одного работника, тыс.руб. 6. Среднемесячная зарплата одного работника, тыс.руб. |
ФОТ 3 - |
73 580 000141 500,011 791,7 |
70 756 000133 501,911 125,2 |
-2 824 000-7 998,1-666,5 |
-3,8 -5,7 -5,7 |
Определим способом «цепной подстановки» влияние следующих факторов на оплату труда:
- изменение объема производства;
- изменение среднегодовой заработной платы работников;
- изменение производительности труда.
Факторная модель фонда оплаты труда представлена формулой 2.4
(2.4)
где ФОТ - фонд оплаты труда, тыс.руб.;
З - среднегодовая зарплата одного работника, тыс.руб.;
V - объем производства продукции, тыс.руб.;
ПТ - производительность труда, тыс.руб.
Таблица 2.15 - Анализ фонда оплаты труда
|
Наименование показателя |
Алгоритм расчета |
Расчет, тыс.руб. |
|
|
1. ФОТ плановый 2. ФОТ условный 1 3. ФОТ условный 2 4. ФОТ фактический 5. Изменение ФОТ |
ФОТпл=Зпл*Vпл/ПТпл ФОТусл1=Зпл*Vпл/ПТф ФОТусл2=Зф*Vпл/ПТф ФОТф=Зф*Vф/ПТф ДФОТ=ФОТф-ФОТпл |
141500*450500000/866346,2=73 579 996,1 141500*450500000/1097607,5=58 076 999,3 133501,9*450500000/1097607,5=54 794 273,9 133501,9*581732007/1097607,5=70 756 010,0 70 756 010 - 73 579 996,1 = -2 823 986,1 |
Изменение фонда оплаты труда произошло за счет:
- производительности труда: ДФОТпт = 58 076 999,3 - 73 579 996,1 = - 15 502 996,8 тыс.руб.;
- среднегодовой зарплаты: ДФОТз=54 794 273,9-58 076 999,3=-3 282 725,4 тыс.руб.;
- объема реализации: ДФОТv= 70 756 010 - 54 794 273,9 = 15 961 736,1 тыс.руб.
Фактический ФОТ уменьшился на 2 823 986,1 тыс.руб., в том числе за счет увеличения роста реализации увеличился на 15 961 736,1 тыс.руб., снижения среднегодовой зарплаты уменьшился на 3 282 725,4 тыс.руб.
В результате роста производительности труда ФОТ уменьшился на -15 502 996,8 рубля.
Определим опережение темпами роста производительности труда темпов роста заработной платы.
Изменение средней зарплаты работников за год характеризуется индексом изменения среднегодовой зарплаты работников, который рассчитывается по формуле 2.5
(2.5)
где Iз - индекс изменения среднегодовой зарплаты работников;
Зф и Зпл - фактическая и плановая среднегодовая зарплата, тыс.руб.
Аналогично рассчитывается индекс производительности труда
(2.6)
где Iпт - индекс производительности труда;
ПТф и ПТпл - фактическая и плановая производительность труда работников, тыс.руб.
На данном предприятии темп роста производительности труда выше темпа роста оплаты труда. Коэффициент опережения рассчитаем по формуле 2.7
(2.7)
где Коп - коэффициент опережения.
Коп=1,27/0,94 = 1,35
Определим относительную экономию или перерасход ФОТ в связи с изменением соотношения между темпами роста производительности труда и его оплаты по формуле 2.8
(2.8)
экспортный потенциал макроуровень внешнеэкономический
где ±Э - относительная экономия (перерасход) ФОТ, тыс.руб.;
ФОТф - фактический фонд оплаты труда, тыс.руб.
±Э=70 756 000 * ((0,94-1,35)/1,35) = -21 488 859,3 тыс.руб.
Более высокие темпы роста производительности труда по сравнению с темпами роста заработной платы привели к экономии ФОТ в размере 21 488 859 тыс.руб.
От уровня себестоимости зависят финансовые результаты деятельности предприятия, поэтому необходимо выявить изменение значения данного показателя, определить влияние факторов на его прирост, а также установить резервы снижения себестоимости.
Проведем анализ общей суммы затрат на производство продукции (таблица 2.16).
Таблица 2.16 - Анализ затрат на производство продукции в 2011 году
|
Наименование показателя |
План |
Факт |
Абсол. отклонение |
||||
|
сумма, тыс.руб. |
уд. вес, проц. |
сумма, тыс.руб. |
уд. вес, проц. |
сумма, тыс.руб. |
уд. вес, проц. |
||
1. Материалы2. Заработная плата 3. Отчисления на социальные нужды 4.ГСМ 5.Ремонтный фонд 6. Амортизация 7. Цеховые расходы 8.Услуги |
150 000 00053 905 00019 675 000112 700 00037 570 00031 747 0009 500 000- |
36,1 13,0 4,7 27,2 9,1 7,6 2,3 - |
167 520 00051 836 00018 920 000135 377 00041 488 00031 747 0009 826 000835 000 |
36,6 11,3 4,1 29,6 9,1 6,9 2,2 0,2 |
17 520 000-2 069 000-755 00022 677 0003 918 0000326 000835 000 |
0,5 -1,7 -0,6 2,4 0 -0,7 -0,1 0,2 |
|
Полная себестоимость, в том числе:- переменные расходы - постоянные расходы |
415 097 000336 280 00078 817 000 |
100,081,0 19,0 |
457 549 000373 653 00083 896 000 |
100,0 81,6 18,4 |
42 452 00037 373 0005 079 000 |
-0,6 -0,6 |
Увеличение себестоимости на 42 452 000 рублей вызвано, в основном, увеличением ГСМ на 22 677 000 тыс.руб.
Уменьшение значения затрат по данной статье является резервом снижения уровня себестоимости.
На основании данных таблицы 2.16 видно, что произошли изменения в структуре переменных и постоянных затрат: уменьшился удельный вес постоянных затрат на 0,6% и увеличился переменных - на 0,6%, что является положительным фактором, так как предприятию выгодно, если на единицу продукции приходится меньшая сумма постоянных затрат.
Уменьшение постоянных затрат увеличивает массу прибыли.
Устойчивость финансового состояния в значительной мере зависит от оптимального размещения средств по стадиям процесса кругооборота капитала: снабжения, производства и сбыта продукции.
Оборачиваемость капитала тесно связана с его рентабельностью и служит одним из важнейших показателей, характеризующих интенсивность использования средств предприятия и его деловую активность, поэтому необходимо также изучить показатели оборачиваемости основного и оборотного капитала.
В таблице 2.17 представлен расчет продолжительности оборота капитала.
Таблица 2.17 - Расчет продолжительности оборота капитала
|
Наименование показателя |
Условное обозначение |
Значение показателя по годам |
Абсолютное изменение |
||
|
2010 |
2011 |
||||
1. Выручка (нетто) от реализации2. Среднегодовая стоимость совокупного капитала, тыс.руб. в том числе оборотного капитала 3. Удельный вес оборотных активов в общей сумме капитала, тыс.руб. 4. Коэффициент оборачиваемости совокупного капитала, количество раз в году в том числе оборотного капитала 5. Продолжительность оборота совокупного капитала, дней в том числе оборотного капитала |
ВП СК Скоб УДоа КобСК КобОК Поб ПобОК |
311 796 000224 108 000172 932 0000,772 1,39 1,80 262,3 202,4 |
581 732 000188 319 000135 025 0000,717 3,09 4,31 118,2 84,7 |
269 936 000-35 789 000-37 907 000-0,055 1,70 2,51 -144,1 -117,7 |
Скорость оборачиваемости капитала характеризуется коэффициентом оборачиваемости и продолжительностью одного оборота.
Коэффициент оборачиваемости рассчитывается по формуле 2.9
(2.9)
где Коб - коэффициент оборачиваемости;
ВП - чистая выручка от реализации, тыс.руб.;
СК - среднегодовая стоимость капитала, тыс.руб.
Продолжительность оборота капитала рассчитывается по формуле 2.10
(2.10)
где Поб - продолжительность оборота капитала;
Д - количество календарных дней в анализируемом периоде (год - 365 дней).
Результаты расчетов по вышеуказанным формулам приведены в таблице 2.17.
Оборачиваемость капитала зависит от скорости оборачиваемости основного и оборотного капитала и от его структуры (формулы 2.11 и 2.12).
(2.11)
где КобСК - коэффициент оборачиваемости совокупного капитала;
УДоа - удельный вес оборотного капитала в общей сумме капитала;
КобОК - коэффициент оборачиваемости оборотного капитала.
(2.12)
где ПобСК - продолжительность оборота совокупного капитала;
ПобОК - продолжительность оборота оборотного капитала.
С помощью метода «цепной подстановки» рассчитаем, как изменились данные показатели (табл. 2.18).
Из таблицы 2.18 видно, что ускорение оборачиваемости совокупного капитала произошло за счет повышения скорости оборотного капитала на 1,80 оборота, а снизилось за счет уменьшения доли оборотного капитала в общей структуре капитала на 0,1 оборота.
За счет изменения структуры капитала продолжительность оборота совокупного капитала снизилась на 152,6 дней, за счет уменьшения продолжительности оборота оборотного капитала продолжительность оборота совокупного капитала увеличилась на 8,5 дней. Общее изменение продолжительности оборота совокупного капитала составило -144,1 дня.
Таблица 2.18 - Факторы изменения оборачиваемости совокупного капитала
|
Фактор изменения оборачиваемости совокупного капитала |
Уровень результативности показателей |
|||
|
доля оборотного капитала |
скорость оборота оборотного капитала |
коэффициент оборачиваемости |
продолжительность оборота совокупного капитала, дни |
|
2010 год2011 год2011 год |
2010 год2010 год2011 год |
0,772*1,8=1,390,717*1,8=1,29 0,717*4,31=3,09 |
202,4/0,772=262,3 84,7/0,772=109,7 84,7/0,717=118,2 |
|
Изменение общееВ том числе за счет: структуры капиталаскорости оборота оборотного капитала |
3,09-1,39=1,701,29-1,39=-0,10 3,09-1,29=1,80 |
118,2-262,3=-144,1 109,7-262,3=-152,6 118,2-109,7=8,5 |
Оборотный капитал - это наиболее мобильная часть капитала, от состояния и рационального использования которой во многом зависят результаты хозяйственной деятельности и финансовое состояние предприятия. Таким образом можно сделать следующие выводы:
1. Динамика реализации услуг за 2009-2011 гг. положительная, объем реализации увеличился 116,25%. 2. Наибольший удельный вес в общей структуре ОПФ имеет автотранспорт - 47,0%, здания и сооружения - 44,7%.
Коэффициент износа составляет 37,6%, в то же время по зданиям и сооружениям - 42,2%, автотранспорту - 33,9%. Коэффициент обновления превышает коэффициент выбытия, коэффициенты годности по всем ОПФ больше коэффициентов износа, коэффициент расширения имеет положительное значение. Все это свидетельствует о том, что предприятие обновляет и увеличивает существующие основные фонды.
3. Среднегодовая выработка работников предприятия выше плановой на 231 161,3 тыс.руб. Она возросла в связи с увеличением продолжительности рабочего дня, за счет повышения среднечасовой выработки и увеличением количества рабочих дней. Отрицательно на ее уровень повлияло снижение доли рабочих в общей численности ППП.
4. Фонд оплаты труда снизился по сравнению с планом на 2 824 000 тыс.руб., положительное влияние на него оказало увеличение объема реализации.
5. Фактическая себестоимость выше плановой на 42 452 000 тыс.руб., что вызвано увеличением услуг со стороны и стоимости ГСМ.
6. Структура оборотных средств почти не изменилась: в 2010 году запасы составляли 77,2%, а в 2011 году запасы составили 71,7%.
Значение коэффициента оборачиваемости оборотного капитала увеличилось в 2011 году на 2,51 оборота и составило 4,31 оборота в год, продолжительность оборота оборотного капитала сократилась на 117,7 дней и составила 84,7 дней.
7. Прибыль от хозяйственной деятельности составила 607 000 тыс.руб.
Проведенный анализ показал, что в ООО «Тепловые Сети» наблюдается стабильная деятельность, четко проявляется тенденция к увеличению объемов реализации производства.
Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и использованием средств (активов) и источников их формирования (пассивов). Исследование структуры и динамики финансового состояния предприятия осуществляется при помощи сравнительного аналитического баланса (см. табл. 3.19). Для этого необходимо произвести преобразование баланса следующим образом:
- укрупнить (объединить) ряд статей в отдельные группы;
- рассчитать величину собственного и заемного капитала предприятия.
Сравнительный аналитический баланс включает в себя горизонтальный и вертикальный анализы имущества и источников средств предприятия.
Анализируя данные таблицы 2.19 можно сделать следующие выводы.
Структура активов нормальная: удельный вес оборотных активов почти в два раза больше удельного веса внеоборотных активов. В структуре внеоборотных активов существенных изменений не произошло. За рассматриваемый период они снизились на 4,14% (в основном за счет износа).
Структура оборотных активов также изменилась незначительно: на начало года большую часть оборотных активов составляла дебиторская задолженность (56,23% всех активов), к концу года она снизилась на 1,74%.
Таблица 2.19 - Сравнительный баланс за 2011 г., тыс.руб.
|
Группы статей баланса |
Значение показателя |
Изменение |
Структура, проц. |
Изм. |
||||
|
нач. года |
конец года |
абс., |
отн. |
нач. года |
конец года |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
АКТИВ |
||||||||
1. Постоянные активы2. Оборотные активы 2.1. Запасы 2.2. Дебиторская задолженность - менее 12 месяцев 2.3. Денежные ср-ва |
51 176 000 172 932 000 45 790 000 126 020 000126 020 000 1 122 000 |
53 294 000 135 025 000 30 098 000 102 614 000102 614 000 2 313 000 |
2 118 000 -37 907 000 -15 692 000 -23 406 000-23 406 000 1 191 000 |
4,14 -21,92 -34,27 -18,57 -18,57 106,15 |
22,84 77,16 20,43 56,2356,23 0,50 |
28,30 71,70 15,98 54,4954,49 1,23 |
5,46 -5,46 -4,45 -1,74-1,74 0,73 |
|
|
Итого: |
224 108 000 |
188 319 000 |
-35 789 000 |
-15,97 |
100,00 |
100,00 |
- |
|
ПАССИВ |
||||||||
1. Собственный капитал2. Заемный капитал 2.1. Долгосрочные обязательства 2.2. Краткосрочные обязат-ва - кредиторская задолженность |
-7 294 000231 402 000637 000230 765 000230 765 000 |
80 539 000107 780 0001 326 000106 454 000106 454 000 |
87 833 000-123 622007689 000-124 311000-124 311000 |
-1 204,18 -53,42 108,16 -53,87 -53,87 |
-3,25 103,25 0,28 102,97 102,97 |
42,77 57,23 0,70 56,53 56,53 |
46,02 -46,02 0,42 -46,44 -46,44 |
|
|
Итого: |
224 108 000 |
188 319 000 |
-35 789 000 |
-15,97 |
100,00 |
100,00 |
0,00 |
Размер свободных денежных средств увеличился почти в два раза. Предприятие увеличило финансирование текущих хозяйственных потребностей за счет внутренних источников, что является положительным фактором.
Структура пассивов изменилась существенно: доля собственного капитала увеличилась к концу года на 1 204,18% и составила на конец 2011 года 42,77%. Заемный капитал снизился на 53,42%. Долгосрочных обязательства выросли на 108,16%, поэтому снижение произошло за счет снижения доли краткосрочных обязательств в общей сумме пассивов.
Кредиторская задолженность снизилась на 53,87% (124 311 000 тыс.руб.), у предприятия уменьшилась задолженность по зарплате, снизилась задолженность перед бюджетом и поставщиками, что свидетельствует об улучшении финансового состояния предприятия.
Таким образом, на основе сравнительного аналитического баланса сделана предварительная оценка финансового положения предприятия и выявлен ряд показателей, характеризующих финансовое состояние. На следующем этапе финансового анализа необходимо исследовать финансовую устойчивость предприятия, ликвидность и деловую активность.
Проведем анализ ликвидности баланса. Для этого сгруппируем активы по степени ликвидности, а пассивы - по степени срочности их оплаты.
Группировка активов по балансу:
Группа А1 - абсолютно ликвидные активы (денежные средства в банке и кассе предприятия).
Группа А2 - быстрореализуемые активы (дебиторская задолженность и прочие оборотные активы).
Группа А3 - медленно реализуемые активы (запасы и затраты).
Группа А4 - труднореализуемые активы (основные средства).
Группировка пассивов:
Группа П1 - наиболее срочные пассивы (кредиторская задолженность и прочие краткосрочные пассивы).
Группа П2 - срочные пассивы (краткосрочные кредиты и займы).
Группа П3 - долгосрочные пассивы (долгосрочные кредиты и займы).
Группа П4 - постоянные пассивы (собственные средства).
В следующей таблице (табл. 2.20) представлены соотношения, при которых баланс считается абсолютно ликвидным.
Таблица 2.20 - Соотношения баланса, считающегося абсолютно ликвидным
|
Группа активов |
Соотношение |
Группа пассивов |
|
Группа А1Группа А2 Группа А3 Группа А4 |
? ? ? ? |
Группа П1 Группа П2 Группа П3 Группа П4 |
Группировку активов и пассивов баланса сведем в таблицу 2.21.
Таблица 2.21 - Группировка активов и пассивов баланса
|
Наименование показателя |
Значения показателя, тыс.руб. |
Соотношение |
Наименование показателя |
Значение показателя, тыс. тыс.руб. |
|
Группа А1Группа А2 Группа А3 Группа А4 |
2 313 102 614 30 098 53 294 |
< > > < |
Группа П1 Группа П2 Группа П3 Группа П4 |
106 454 0 1 326 80539 |
Сопоставление итогов первой группы по активу и пассиву (наиболее ликвидные средства с наиболее срочными обязательствами) позволило выяснить, что кредиторская задолженность в 46 раз превышает денежные средства предприятия.
Сравнение итогов второй группы (быстрореализуемые активы с краткосрочными пассивами) показывает платежный излишек в размере 102 614 000 тыс.руб. Сопоставление итогов третьей группы (медленно реализуемые активы с долгосрочными пассивами) показывает, что предприятие может покрыть долг, реализуя материально-производственные затраты.
И, наконец, сравнение итогов четвертой группы (трудно реализуемые активы с постоянными пассивами) позволяет сделать вывод о том, стоимость внеоборотных активов в 1,5 раза меньше стоимости собственных средств. Т.е. постоянные активы обеспечены собственными средствами, что делает предприятие финансово устойчивым. Таким образом, баланс предприятия ликвидный.
Для объективной оценки финансового положения предприятия необходимо от отдельных учетных данных перейти к определенным ценностным соотношениям основных факторов - финансовым коэффициентам. Привлечение к расчету финансовых коэффициентов дает возможность повысить «качество» оценки, поскольку позволяет определить тот круг сведений, который важен для принятия управленческих решений на данном предприятии. Также большим преимуществом коэффициентов является то, что они элиминируют искажающее влияние на отчетный материал инфляции, что особенно актуально при анализе в долгосрочном аспекте. Финансовых коэффициентов насчитывается несколько десятков. Однако достаточно использовать сравнительно небольшую их часть, в наибольшей степени характеризующую существенные стороны финансовой устойчивости предприятия. Рассматриваемые коэффициенты сгруппированы в четыре группы (таблица 2.22).
Таблица 2.22 - Значения основных финансовых коэффициентов в 2011 году
|
Наименование показателя |
Формула для расчета |
Значение показателя |
Абсолютное изменение |
||
|
начало года |
конец года |
||||
|
1. Коэффициенты ликвидности: |
|||||
1.1. Текущей1.2. Срочной 1.3. Абсолютной 1.4. Чистый оборотный капитал, тыс. тыс.руб. |
Ктл=ТА/ТП Ксл=(ТА-МПЗ)/ТП Кал=ДС/ТП ЧОК=ТА-ТП |
0,75 0,55 0,00 -57 833 |
1,270,99 0,02 28 571 |
0,520,44 0,02 86 404 |
Таблица 2.22 - Значения основных финансовых коэффициентов в 2011 году
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
2. Коэффициенты деловой активности: |
|||||
2.1. Оборачиваемости активов2.2. Оборачиваемости дебиторской задолженности 2.3. Оборачиваемость дебиторской задолженности, дни 2.4. Оборачиваемости кредиторской задолженности 2.5. Оборачиваемость кредиторской задолженности, дня 2.6. Оборачиваемости материально-производственных запасов 2.7. Оборачиваемость материально-производственных запасов, дня |
КОа=ЧВ/Аср КОдз=ЧВ/ДЗср ДЗоб=365/КОдз КОкз=С/КЗср КЗоб=365/Ккз КОмпз=С/МПЗср МПЗоб=365/Кмпз |
1,39 2,47 147,77 1,32 276,52 6,65 54,89 |
3,09 5,67 64,37 4,30 84,88 15,20 24,01 |
1,70 3,20 -83,40 2,98 -191,64 8,55 -30,88 |
|
|
3. Коэффициенты рентабельности (проц.): |
|||||
3.1. Активов3.2. Продаж 3.3. Собственного капитала |
Ра=ЧП/Аср Роб=ЧП/ЧВ Рск=ЧП/СКср |
1,86 1,33 -57,05 |
0,32 0,10 0,75 |
-1,54 -1,23 57,80 |
|
|
4. Коэффициенты структуры капитала (платежеспособности): |
|||||
4.1. Коэффициенты собственности4.2. Коэффициент финансовой зависимости |
Ксоб=СК/А Кфз=ЗК/СК |
-0,03 -0,09 |
0,43 0,02 |
0,46 0,11 |
где Ктл - коэффициент текущей ликвидности;
ТА - текущие активы;
ТП - текущие пассивы;
Ксл - коэффициент срочной ликвидности;
МПЗ - материально-производственные запасы;
Кал - коэффициент абсолютной ликвидности;
ДС - денежные средства;
ЧОК - чистый оборотный капитал;
КОа - коэффициент оборачиваемости активов;
ЧВ - чистая выручка;
Аср - среднегодовая стоимость активов;
КОдз - коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности;
ДЗср - среднегодовая сумма дебиторской задолженности (только покупатели);
КОкз - коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности;
Кзср - среднегодовая сумма кредиторской задолженности (только поставщики);
С - себестоимость реализованной продукции;
КОмпз - коэффициент оборачиваемости материально-производственных запасов;
МПЗср - среднегодовая стоимость материально-производственных запасов;
МПЗоб - коэффициент оборачиваемости материально-производственных запасов;
Ра - рентабельность активов;
ЧП - чистая прибыль после уплаты налога;
Роб - рентабельность продаж;
Рск - рентабельность собственного капитала;
СКср - среднегодовая сумма собственного капитала;
Ксоб - коэффициент собственности;
СК - собственный капитал;
А - сумма активов;
Кфз - коэффициент финансовой зависимости;
ЗК - заемный капитал.
Для анализа финансового положения вполне достаточно использовать вышеприведенные финансовые коэффициенты. Дальнейшая детализация приведет к анализу избыточного количества коэффициентов, так как большинство из них находится в функциональной зависимости между собой.
Рассмотрим значения этих показателей.
Значение показателя текущей ликвидности за анализируемый период составило меньше единицы в начале года и больше в конце.
Так как этот показатель показывает, сколько рублей текущих активов предприятия приходится на 1 рубль текущих обязательств, можно сказать, что текущие обязательства на конец рассматриваемого периода становятся обеспеченными текущими активами.
Коэффициент срочной ликвидности высокий и имеет положительную динамику. Значение коэффициента абсолютной ликвидности не достигают нижнего предела, что обусловлено отсутствием достаточных средств у предприятия на немедленное погашение текущих обязательств.
Рассмотрим показатели деловой активности. Коэффициент оборачиваемости активов, показывающий сколько раз в год совершается полный цикл производства и обращения, больше 1.
Период погашения кредиторской задолженности не превышает период погашения дебиторской задолженности, то есть предприятие не имеет возможности своевременно рассчитываться с кредиторами.
Оборачиваемость запасов снизилась с 54,89 до 24,01 дней, что свидетельствует о снижении эффективности производственной деятельности. Снижение оборачиваемости наименее ликвидной статьи оборотных средств указывает также на ухудшение финансового положения предприятия.
Показатели рентабельности очень низкие и продолжают снижаться, то есть предприятие не рентабельно. При существующей доходности предприятие не в состоянии платить налоги, пополнять оборотные средства и развиваться.
Показатели структуры баланса свидетельствуют о том, что предприятие абсолютно зависит от кредиторов.
По итогам анализа финансовых коэффициентов существуют предпосылки их улучшения, поскольку динамика значений коэффициентов имеет тенденцию к увеличению.
Таким образом, можно сделать следующие выводы:
1. Анализ финансового состояния ООО «Тепловые Сети» выявил средний уровень платежеспособности. Баланс является ликвидным, что подтверждают средние уровни значений коэффициентов ликвидности.
2. При существующем объеме внеоборотных активов объем производства и реализации недостаточен, так как не обеспечивает необходимую оборачиваемость капитала и активов.
Предприятию нужно наращивать использование мощностей, увеличивать объем производства и реализации, вырученные средства могут нужно направлять на пополнение оборотных средств и расчеты с кредиторами.
3. Хозяйственная деятельность нерентабельна. Прибыли от основной деятельности не достаточно для покрытия операционных и внереализационных расходов, обязательных платежей.
4. Финансовая устойчивость предприятия низкая. Динамика финансовых коэффициентов отрицательная, что указывает на дальнейшее ухудшение финансового положения предприятия.
Проведенный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия позволяет разработать дальнейшую стратегию развития предприятия.
Низкие результаты деятельности (низкий уровень оборачиваемости капитала, низкий уровень платежеспособности, ликвидности и рентабельности) дают возможность применения различных стратегий управления предприятием для стабилизации его положения.
2.3 Оценка экспортного потенциала ООО «Тепловые Сети»
Эффективность внешнеэкономической деятельности предприятия в значительной степени зависит от того, насколько правильно выбрана маркетинговая стратегия поведения данного предприятия на внешнем рынке.
В нашем случае предлагается произвести выбор стратегии предприятия на основе использования SWOT - анализа, который позволяет оценить сильные и слабые стороны предприятия, а также возможности и угрозы, исходящие извне.
Матрица SWOT дает возможность свести результаты проведенных исследований в систему, установить линии связи между сильными и слабыми сторонами, которые присущи предприятию, внешними угрозами и возможностями, которые в дальнейшем будут использованы для формулирования его стратегии.
Таблица 2.23 - Карта SWOT деятельности ООО «Тепловые Сети»
|
Сильные стороны эффективные каналы распространения и продвижения (+4) ценовые преимущества на внутреннем рынке (+3) налаженные коммерческие связи с поставщиками сырья(+3) наличие развитой сети сбыта (+5) наличие мощной ресурсной базы (+2) квалифицированный персонал, имеющий значительный опыт работы (+3) |
Слабые стороны не совершенствование логистики (-3) ограниченность средств, выделяемых на рекламу (-4) большая текучесть кадров (-4) коммуникации и помещения предприятия физически изношены (-4) |
|
Возможностиразвитая экономическая инфраструктура региона проведение в стране рыночных преобразований ограничение импорта продукциивозможность увеличения оборотов и прибыли |
Угрозызначительное количество конкурентов на целевом сегменте внутреннего рынка |
После составления списка слабых и сильных сторон предприятия и их оценки по пятибалльной шкале, где «5» - по этому фактору предриятие максимально сильно в случае оценки сильных сторон (максимально слабо в случае оценки слабых сторон), а «1» - если данный фактор наименее свойствен предприятию, я суммировала результаты по сильным и слабым сторонам ( +20 и -15 соответственно). После нахождения общей оценки состояния компании, получился положительный итог, что значит, что предприятие располагает многими сильными позициями. Результаты расчета показали, что рекомендуется использовать стратегию роста - использование сильных сторон предприятия для реализации возможностей, связанных с внешней средой его деятельности. Данная стратегия предопределяет осуществление следующих направлений:
1. Интенсивный рост:
- увеличение сбыта существующих товаров (применение стимулирования сбыта, поиск новых рынков сбыта, контроль качества поставляемого товара, мониторинг цен конкурентов);
- реализация новых товаров и предоставление новых услуг на существующем рынке;
2. Диверсификационнный рост: концентрическая диверсификация (распределение новых товаров по налаженным сбытовым каналам);
Оценка маркетинговых решений на предприятии, а так же анализ показателей хозяйственной деятельности показали, что руководству данного предприятия необходимо уделить особое внимание осуществлению товарной и ценовой политики в рамках международной маркетинговой стратегии.
Далее проведем SPACE - анализ среды функционирования ООО «Тепловые Сети» для определения существующей стратегии организации, исходя из выявленных сильных и слабых сторон, угроз и возможностей. При помощи этой матрицы можно определить стратегию, которую использует организация, даже не подозревая про это.
Таблица 2.24 - Группировка факторов с координатами для SPACE - матрицы
|
Внутренняя стратегическая позиция |
Внешняя стратегическая позиция |
|||
|
1 |
2 |
|||
|
Финансовая сила, FS |
Оценка, балл |
Стабильность среды, ES |
Оценка, балл |
|
|
1. Возможность получения кредитов |
5 |
1.Стабильные связи с партнерами |
4 |
|
|
2. Платежеспособность организации |
4 |
2. Стабильность сезонного влияния |
5 |
|
|
3. Государственная поддержка (компенсации) |
6 |
3. Стабильность законодательства |
6 |
|
|
4. Наличие финансовых ресурсов |
0 |
4. Стабильность цен поставщиков |
-5 |
|
|
5. Собственные резервные фонды |
-1 |
5.Наличие сырьевой базы |
-2 |
|
|
6. Стабильность отношений с банком |
7 |
6.Положение со спросом на рынке |
5 |
|
|
7. Структура оборотных средств |
-5 |
7. Стабильность внешнеэкономических связей |
0 |
|
|
Средняя оценка |
2.29 |
Средняя оценка |
1.85 |
|
|
Имидж предприятия |
2 |
Возможность расширения производства |
2 |
|
|
Каналы распределения |
-1 |
Стабильность производства |
1 |
|
|
Цена реализации |
-6 |
Состояние базы |
-2 |
|
|
Качество обслуживания |
3 |
Возможность экономии ресурсов |
-6 |
|
|
Наличие квалифицированных управленцев |
4 |
Квалифицированный персонал |
5 |
|
|
Широкий ассортимент |
4 |
Производственный опыт |
3 |
|
|
Удовлетворение потребностей |
2 |
Возможность диверсификации производства |
-6 |
|
|
Средняя оценка |
1.14 |
Средняя оценка |
-0.43 |
|
|
Оценка по позиции |
3.43 |
Оценка по позиции |
1,42 |
На основании представленных оценок можно построить «SPACE»-матрицу и нанести вектор, характеризующий стратегию, существующую в настоящий период на ООО «Тепловые Сети».
Рисунок 2.3 - Вектор, характеризующий стратегию ООО «Тепловые Сети».
В соответствии с положением вектора ОК, можно сделать вывод, что ООО «Тепловые Сети» использует консервативную стратегию. В данном случае эта стратегия не является негативной в силу того, что предприятие занимает определенный сегмент рынка и довольно успешно функционирует на нем. Поэтому возможно сохранение данной стратегии.
Для усовершенствования данной стратегии можно предложить предприятию диверсифицировать свою деятельность за счет выхода на внешний рынок.
Подобные документы
- Место и роль повышения конкурентоспособности продукции в развитии экспортного потенциала АПК Украины
Возможности Украины в области экспорта сельскохозяйственной продукции. Развитие экспортного потенциала АПК Украины как главный элемент государственной структурной политики. География экспорта Украиной сельскохозяйственной продукции и продовольствия.
реферат [30,9 K], добавлен 04.09.2010 Необходимость разработки стратегии по развитию экспортного потенциала. Объемы и номенклатуры экспорта продукции организаций регионов России. Механизм развития экспортного потенциала региона на примере Владимирской области. Особые экономические зоны РФ.
курсовая работа [377,5 K], добавлен 06.10.2010Особенности возникновения экспортно-импортных отношений. Факторы, воздействующие на развитие экспортных возможностей страны. Государственная политика регулирования и развития экспортного потенциала. Современное состояние внешнеэкономической деятельности.
дипломная работа [107,2 K], добавлен 07.12.2010Сущность внешнеторговых отношений. Региональный потенциал развития экспорта товаров и услуг РФ. Объем, динамика и структура экспорта товаров региона. Программы поддержки экспортной деятельности в РФ и в Пензенской области с учетом мирового опыта.
дипломная работа [177,9 K], добавлен 09.07.2012Понятие и сущность внешнеэкономической деятельности, ее основные цели и задачи, принципы и нормативно-правовое обеспечение, механизм государственного регулирования. Способы реализации экспортного потенциала Краснодарского края, проблемы и пути решения.
магистерская работа [364,7 K], добавлен 15.01.2017Характеристика основных понятий, методов регулирования и тенденций развития современной мировой торговли. Изучение показателей экспортного и импортного потенциала РФ. Необходимость выработки новой внешнеэкономической политики и механизма ее реализации.
курсовая работа [116,5 K], добавлен 07.06.2011Краткая характеристика ООО "Нефтересурс", занимающегося производством строительных материалов, виды продукции и услуг. Производственная структура предприятий в строительстве. Оценка использования кадрового потенциала фирмы, сведения о ее поставщиках.
отчет по практике [200,4 K], добавлен 22.02.2016Характеристика экономического состояния предприятия. Современные научные разработки в области теории потенциала организации. Анализ методик и определение системы показателей оценки технического потенциала, эффективность его использования и пути повышения.
дипломная работа [207,2 K], добавлен 01.05.2011Общая характеристика Республики Бурятия. Анализ природно-ресурсного потенциала, населения, трудового, сельскохозяйственного, промышленного и научно-технического потенциала. Проблемы и пути развития Республики Бурятия. Финансовое положение предприятий.
курсовая работа [973,6 K], добавлен 17.11.2013Сущность ценовой политики предприятия на рынке товаров и услуг. Стратегии ценовой политики предприятия для закрепления его на рынке повышения конкурентоспособности. Зависимость выручки от маржинального дохода. Методика анализа безубыточности продаж.
курсовая работа [47,6 K], добавлен 25.06.2011
