76555,800

76555,800

НДС к уплате ,тыс. р.

116937,000

116937,000

Денежная выручка от реализации без НДС, тыс. р.

1074960,072

1074960,072

Отчисления в республиканские фонды, тыс. р.

31309,416

31309,416

Денежная выручка без косвенных налогов, тыс. р.

1043650,656

1043650,656

Переменные издержки, тыс. р.

674161,056

674161,056

Переменная прибыль, тыс. р.

369489,600

369489,600

Постоянные издержки, тыс. р.

111796,416

111796,416

Прибыль от реализации продукции, тыс.р.

257693,184

257693,184

Балансовая прибыль, тыс.р.

257693,184

257693,184

Налог на недвижимость, тыс.р.

382,813

328,125

Льготируемая прибыль, тыс. р.

0,000

0,000

Налогооблагаемая прибыль, тыс. р.

257310,371

Налог на прибыль, тыс. р.

61754,489

Местные налоги, тыс. р.

7822,235

Чистая прибыль, всего, тыс.р.

187733,647

Использование чистой прибыли:

Выплаты по кредиту, тыс. р.

21875,004

Проценты за кредит

4384,114

Проведём расчёт прибылей и убытков за время использования кредита в следующей таблице 19.

Таким образом, после расчёта со всеми организациями и бюджетом и предприятия за первые два года реализации проекта остаётся 375507тыс. р. чистой прибыли. Общий срок окупаемости составит 3 мес.

Для оценки экономического риска был проведен анализ безубыточности, который представлен в таблице 20.

Вероятность наступления различных рисков будет оцениваться по следующей шкале:

- 0 - риск рассматривается как несущественный;

- 25 - риск скорее всего не реализуется;

- 50 - наступление событий ничего определенного сказать нельзя;

- 75 - риск скорее всего проявится;

- 100-риск наверняка реализуется.

Таблица 20

Анализ безубыточности

Показатели	Сумма, тыс. руб.
	2014 г.	2015 г.
Годовая выручка, тыс. руб.	1268452,872	1268452,872
Переменные затраты, тыс. руб.	674161,056	674161,056
Валовая прибыль, тыс. руб.	369489,600	369489,600
Доля переменной прибыли в объеме продаж	0,291	0,291
Постоянные затраты, тыс. руб.	111796,416	111796,416
Безубыточность годового оборота, тыс. руб.	384180,124	384180,124
Запас финансовой прочности, тыс. руб.	884272,748	884272,748
Диапазон безопасности, %	0,697	0,697
Безубыточность годового оборота в натуральной форме	65,421	65,421



Возможные риски убытков, связанных с производством мороженого представлены в таблице 21.

Таблица 21

Возможные виды риска, связанные с реализацией проекта

Риски	Отрицательные последствия	Оценка, %
Финансово-экономические:
Неустойчивость спроса	Уменьшение объемов продаж	15,0
Появление товаров заменителей	Снижение спроса	18,0
Снижение цен конкурентами	Снижение цен	10,0
Увеличение производства конкурентами	Уменьшение объемов продаж	15,0
Увеличение производства конкурентами	Уменьшение прибыли	20,0
Неплатежеспособность потребителей	Уменьшение объемов продаж	50,0
Рост цен на сырье, материалы	Снижение прибыли	5,0
Зависимость от поставщиков	Снижение прибыли из-за роста цен	5,0
Недостаток собственных средств	Снижение прибыли из-за роста цен	5,0
Средний процент риска	-	18,6
Итого по рискам	-	168,0
Социальные риски:
Отношение местных властей	Дополнительные затраты	15,0
Квалификация кадров	Рост брака	10,0
Итого по социальным рискам	-	25,0
Средний процент риска	-	12,5
Технические:
Нарушение технологического процесса	Уменьшение объемов производства	5,0
Нестабильность поставки	Уменьшение объемов производства	10,0
Недостаточная надежность оборудования	Снижение качества продукции	10,0
Итого по техническим и технологическим	-	25,0
Средний процент риска	-	8,3
Всего	-	218,0

Основными путями снижения степени влияния данных факторов при их возникновении является снижение издержек производства, улучшение качества продукции, расширения ассортимента выпускаемой на линии продукции.



Выводы и предложения

Экономическая эффективность - состояние экономики, при котором нельзя изменить распределение ресурсов так, чтобы повышение удовлетворения потребностей одного субъекта не приводило к снижению удовлетворения потребностей другого.

Главным фактором повышения экономической эффективности является НТП, совершенствование техники и технологии производства, осуществление крупных народнохозяйственных научно-технических программ при максимальной заинтересованности предприятий в использовании этих результатов, в этом отношении большие изменения к лучшему сулит переход к рынку.

В настоящее время ОАО «ЮНИМИЛК» является региональным предприятием Пермского края, ассортимент которого насчитывает более 150 видов продукции, но основной продукцией предприятия является производство жирных сыров, как твердых так и мягких, и творога.

ОАО «ЮНИМИЛК» обладает достаточно мощным производственным потенциалом. Техническое и метрологическое оснащение позволяет обеспечить выпуск продукции в соответствии с требованиями нормативных документов.

Приоритетным направлением в своей деятельности ОАО «ЮНИМИЛК» ставит поддержку агропромышленного комплекса, т.е. своих прямых поставщиков.

В научно-исследовательском разделе были рассмотрены состояние и проблемы молочной отрасли РФ, а именно: экспорт и импорт молочных продуктов, потребительский спрос на сыры, требования рынка к качеству молочной продукции.

В аналитическом разделе проведен анализ объема производства и реализации продукции, анализ производственных издержек, анализ состояния и использования основных фондов, анализ прибыли и рентабельности, анализ финансового состояния и анализ комплекса маркетинга. Анализ показал, что по всем видам производимой продукции наблюдается положительная динамика производства и реализации продукции, что касается структуры реализации продукции по рынкам сбыта, видно, что за 2012 г. произошло увеличение доли внутреннего рынка на 13%; наибольший удельный вес в структуре затрат на производство продукции занимают материальные затраты, снижается удельный вес расходов на оплату труда, отчислений на социальные нужды, а доля прочих затрат возрастает; наибольший удельный вес в структуре основных средств занимают машины, оборудование, износ основных средств снизился к концу 2012 г. на 4,6%, а коэффициент годности увеличился.

Предприятие стабильно работало все годы своего существования, получая прибыль. Выручка от реализации увеличивается из года в год, так в 2011 г. она выросла на 27624 млн. р. или на 79,57%, в 2012 г. на 24500 млн. руб. или на 39,3%. В отношении рентабельности производства отмечается положительная тенденция.

В проектном разделе с целью совершенствования товарной политики нами предлагается бизнес-план по внедрению нового вида продукции - творожка «Яначка» с низким содержанием лактозы.

С целью технического перевооружения устаревшего оборудования, а также уменьшению энергозатрат предлагается закупить Линию по производству творожка ОЛ2-В у российской фирмы ООО «Торгсин» со склада в Минске.

В соответствии с техническими и технологическими характеристиками оборудования для его обслуживания будут привлечены 3 чел.; обучение работе на линии включено в контракт.

Для финансирования проекта необходимо 43750000 млн. руб., которые будут направлены на приобретение оборудования.

Источником финансирования данного проекта является кредит банка в размере 43750000 млн. руб., выдаваемый сроком на два года под 13% годовых. Погашение кредита будет происходить равными взносами в конце каждого месяца.

Предложенные мероприятия позволят предприятию выпустить новый вид творожка с низким содержанием лактозы, которое будет доступно людям и со средним и с низким достатком, учитывая то, что цены на творожок планируется устанавливать на уровне конкурентов, даже немного ниже, в то время как качество будет удовлетворять самым взыскательным вкусам, что дает предприятию преимущества перед конкурентами.



Список использованных источников

1. Федеральный закон от 27.12.2002 №184-ФЗ (ред. от 28.09.2010) «О техническом регулировании» (принят ГД ФС РФ 15.12.2002).

2. Федеральный закон от 12.06.2008 №88-ФЗ (ред. от 22.07.2010) «Технический регламент на молоко и молочную продукцию» (принят ГД ФС РФ 23.05.2008).

3. Постановление Госстандарта РФ от 16.02.2001 №18 «О введении Системы добровольной сертификации «ХАССП».

4. Постановления Правительства Российской Федерации от 01 декабря 2009 г. №982 «Об утверждении единого перечня продукции, подлежащей обязательной сертификации и единого перечня продукции, обязательное подтверждение соответствия которой осуществляется в форме принятия декларации о соответствии»/

5. Постановление Европарламента от 29 апреля 2004 г. №852/2004.

6. ISO 22000:2005 Системы менеджмента безопасности пищевых продуктов. Требования ко всем организациям в цепи производства и потребления пищевых продуктов (Food safety management systems. Requirements for any organization in the food chain) FSMS.

7. ГОСТ Р ИСО 9001-2000.

8. ГОСТ Р ИСО 22000-2007 «Системы менеджмента безопасности пищевой продукции. Требования к организациям, участвующим в цепи создания пищевой продукции».

9. ISO/TC 176 Управление качеством и обеспечение качества.

10. ГОСТ Р 51705.1-2001 «Система качества. Управление качеством пищевых продуктов на основе принципов ХАССП. Общие требования»

11. ГОСТ Р 1.4 «Стандартизация в Российской Федерации. Стандарты организаций. Общие положения»

12. ГОСТ Р 1.5 Общие требования к построению, изложению, оформлению и содержанию стандартов.

13. ГОСТ 52054-2003 Молоко натуральное коровье - сырье. Технические условия.

14. ГОСТ 28283-89 Молоко коровье. Метод органолептической оценки запаха и вкуса

15. ГОСТ Р 52617-2006 Тара стеклянная для молока и молочных продуктов. Технические условия

16. ГОСТ Р 52738-2007 Молоко и продукты переработки молока. Термины и определения

17. ГОСТ Р 52688-2006 Препараты ферментные молокосвертывающие животного происхождения сухие. Технические условия

18. ГОСТ 5037-97 Фляги металлические для молока и молочных продуктов. Технические условия

19. «Творог. Технические условия. ГОСТ Р 52096-2003» (утв. Постановлением Госстандарта РФ от 30.06.2003 №225-ст) (ред. от 09.12.2008).

20. ГОСТ 3622-68 «Молоко и молочные продукты. Отбор проб и подготовка их к испытанию».

21. Блекберн К.В. Микробиологическая порча пищевых продуктов. Пер. с англ. - СПб.: Профессия, 2008. - 784 с.

22. Дубровин И.А. Организация и планирование производства на предприятиях. - М.: КолосС. - 2008 - 359с.

23. Забодалов Л.А. Технико-химический и микробиологический контроль на предприятии. Учеб. пособие. - СПб.: 2009. - 224 с.

24. Зенина Д.В. Современные тенденции повышения качества традиционного творога // Молочная промышленность. - 2012.- №5.- с.46-47.

25. Зенина Д.В. Перспективные технологические решения: увеличение сроков годности творога / З.С. Зобкова, Д.В. Зенина // Молочная промышленность. - 2012.- №9.- с.22-23.

26. Лялин В.А., Федотов А.В. Производство творога: новые технологии / Лялин В.А., Федотов А.В. // Молочная промышленность. 2012. №1. С. 45-45.

27. Меркулова Н.Г., Меркулов М.Ю., Меркулов И.Ю. Производственный контроль в молочной промышленности. Практическое руководство. - СПб.: Профессия, 2010. - 656 с.

28. Обогащенный творог / Пономарев А.Н., Мерзликина А.А., Голубева Л.В. // Молочная промышленность. 2013. №3. С. 73.

29. Творог - максимально полезный продукт! // Молочная промышленность. 2012. №1. С. 39-39.

30. Технологическое оборудование предприятий молочной промышленности: Справочник, часть 1. - М.: Дели принт, 2008. - 552 с.

31. Щедушнов Д.Е. Оценка эффективности производства творога / Щедушнов Д.Е. // Молочная промышленность. 2012. №2. С. 68-70.

Размещено на Allbest.ru