Расчет технико-экономических показателей работы участка

Размещено на http://www.allbest.ru/

Ведение

В этом курсовом проекте мы произведем расчеты заработной платы одного рабочего, полную себестоимость производства, себестоимость одного изделия, отпускную цену изделия, прибыль от реализации, производительность труда.

Цель курсовой работы:

- Произвести расчеты данных;

Задачи курсовой работы:

- Изучение теории и подготовка расчетных данных;

- Производство расчетов;

- Предоставление результатов.

1. Исходные данные для выполнения курсовой работы

Вариант	Единицы измерения	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Наименование изделия		вал	опора	ступица	винт	фланец	вал	фланец	муфта	ось	винт
1. Годовая производственная программа	штук	25000	14000	45000	62000	37000	58000	26000	23000	31000	46000
2. Трудоёмкость изготовления
- операция № 1	н/минут	25,4	28,5	30,2	45,6	34,8	15,6	48,7	54,5	41,3	35,4
- операция № 2	н/минут	18,8	12,7	23,4	27,8	15,8	22,5	24,1	25,6	48,7	24,8
- операция № 3	н/минут	12,6	10,5	11,6	22,4	15,9	33,2	41,6	15,4	12,7	14,8
- операция № 4	н/минут	38,2	25,8	18,6	14,8	42,5	44,5	36,9	28,4	17,8	40,9
3. Расход основного материала	кг	0,5	0,2	1,4	1,2	0,6	2,1	0,8	1,3	1,5	0,6
4. Цена основного материала	руб.	18,5	15,6	17,4	18,5	18,5	15,5	16,9	17,3	17,5	18,5
5. Расход вспомогательного материала	кг	0,1	-	0,5	0,3	-	-	0,1	0,3	0,4	-
6. Цена вспомогательного материала	руб.	11,5	-	15,2	15,5	-	-	18,5	16,5	18,5	-
7. Расход энергии	кВт	23,8	19,4	41,8	55,3	54,5	29,0	38,0	31,0	30,1	29,0
8. Стоимость одного кВт	руб.	для всех вариантов -2,20
9. Разряд работ
- операция № 1		2	2	3	5	4	2	5	3	2	1
- операция № 2		1	2	3	4	5	2	4	3	5	2
- операция № 3		4	3	2	5	1	3	3	2	3	3
- операция № 4		3	3	4	3	2	4	4	3	4	3
10. Режим работы	смен	2	2	3	3	3	2	2	2	2	3
11. Продолжительность рабочей смены	часов	7,7	7,8	7,6	7,9	7,7	7,5	7,6	7,7	7,8	7,9
12. Номинальный фонд времени	дни	251	250	255	252	251	252	251	253	254	255
13. РСЭО	%	160	180	110	120	130	140	150	110	120	130
14. ОПР	%	140	130	150	110	120	130	140	120	140	120
15. ОХР	%	165	120	130	130	110	110	130	130	150	110
16. ППР	%	5,0	5,1	5,2	5,3	6,2	6,4	6,5	7,0	5,5	5,6
17. КР	%	2,2	4,4	3,2	3,5	4,2	4,8	2,1	3,1	2,4	2,7
18. Коэффициент, учитывающий неявки на работу	%	16	15	14	12	16	14	12	13	14	15
19. Часовые тарифные ставки
- первого разряда	руб.	для всех вариантов - 52,879
- второго разряда	руб.	для всех вариантов - 64,455
- третьего разряда	руб.	для всех вариантов - 70,229
- четвёртого разряда	руб.	для всех вариантов - 78,201
- пятого разряда	руб.	для всех вариантов - 84,443

2. Организационная часть

2.1 Расчёт численности основных производственных рабочих

К основным рабочим относятся работники предприятия, непосредственно связанные с производством продукции.

Для определения потребности в основных рабочих рассчитывается баланс рабочего времени, куда входит определение календарного, номинального и эффективного фондов рабочего времени.

(1)

Где ФЭФ. - эффективный фонд времени работы основных рабочих, часов;

ФНОМ. - номинальный фонд времени работы основных рабочих, дней;

Я - коэффициент, учитывающий потери рабочего времени по причине неявки на работу. На базовом предприятии ФГУП ПО «УВЗ» он принимается равным 16%. ТСМ - продолжительность одной смены, часов.

Исходя из эффективного фонда рабочего времени, трудоёмкости, годовой программы и коэффициента выполнения норм определяют количество основных рабочих по следующей формуле

(2)

Где t ШТ - норма штучно-калькуляционного времени на операцию, нормо-час;

NГОД - годовая программа выпуска, штук;

ФЭФ. - эффективный фонд времени, часов;

КВН - коэффициент выполнения норм.



3. Экономическая часть

3.1 Расчет стоимости сырья и материалов

Норма расходов материальных ресурсов - это максимально допустимая плановая величина расхода сырья, материалов, топлива.

На основании рассчитанных норм и нормативов осуществляется нормирование оборотных средств.

Затраты на сырье и материалы рассчитываются исходя из плановых норм расхода сырья и материалов и планового уровня цен.

Все затраты сырья и материалов подразделяются на затраты основных и вспомогательных сырья и материалов:

(3)

Где ЗСиМ - затраты сырья и материалов, руб.;

ЗОСН - затраты основных сырья и материалов, руб.;

ЗВСПОМОГ - затраты вспомогательных сырья и материалов, руб.;

Затраты основных сырья и материалов на единицу продукции рассчитываются по следующей формуле:

(4)

Где qОСН - норма расхода основных сырья и материалов на единицу продукции, кг;

ЦОСН - цена за единицу основных сырья и материалов, руб.;

%ТЗР - процент транспортно-заготовительных расходов (2-5%).

Затраты основных материалов на годовую программу рассчитываются по формуле

(5)

Где NГОД - годовая производственная программа, штук.

Затраты вспомогательных материалов на единицу продукции и на годовую программу рассчитываются аналогично основным.

3.2 Расчет стоимости электроэнергии

При нормировании материальных ресурсов необходимо определить норму расхода энергии, которая может быть использована для производства продукции:

(6)

Где ЗЭЛ/ЭН - затраты электроэнергии на единицу продукции, руб.;

q ЭЛ/ЭН - норма расхода электроэнергии на единицу продукции, кВт/час;

Ц ЭЛ/ЭН - цена за 1 кВт/час электроэнергии, руб.

(7)

заработный калькуляция себестоимость годовой



3.3 Расчет фонда заработной платы основных производственных рабочих

Плановым фондом заработной платы называется сумма денег, которая должна быть начислена работниками предприятия при условии выполнения производственной программы.

Планирование фонда заработной платы рабочих-сдельщиков осуществляется исходя из расценки сдельной за единицу продукции и годовой производственной программы. Фонд заработной платы, включённый в себестоимость продукции, состоит из основной и дополнительной заработной платы.

Расчёт ФОТ, подлежащего включению в себестоимость

Плановая величина расходов на оплату труда, или фонд оплаты труда (ФОТ), может определяться по следующей формуле:

(8)

Где ЗПОСН - основная заработная плата;

ЗПДОП - дополнительная заработная плата.

Расчёт основной заработной платы основных производственных рабочих

Основная заработная плата - это плата работникам за фактически отработанное время или количество произведенной продукции по действующим на предприятии сдельным расценкам и тарифным ставкам (должностным окладам).

(9)

Где ЗПСДЕЛ - сдельная заработная плата, руб.;

П - премия, руб.;

?Д - сумма доплат за работу в ночное и вечернее время, руб.;

РН - размер районной надбавки, руб.;

m - число операций технологического процесса изготовления единицы продукции.

Расчёт сдельного заработка

(10)

Где NГОД - годовая производственная программа, шт.

?РСДЕЛ - сумма сдельных расценок по каждой операции технологического процесса, руб.

(11)

Где tШТ - трудоемкость изготовления продукции по отдельным операциям, выраженная в нормо-часах или нормо-минутах;

СЧАС - часовая тарифная ставка рабочего, занятого на данной операции, руб.

Расчёты сводятся в таблицу 1:

Таблица - 1 Распределение основных рабочих по сменам

№ операции	t ШТ, мин.	СЧАС, руб.	РСДЕЛ, руб.	Численность рабочих по сменам	Всего рабочих
				I	II	III
1	15,6	64,445	16,75	4	4	-	8
2	22,5	64,455	24,17	6	6	-	12
3	33,2	70,229	38,86	9	8	-	17
4	44,5	78,201	57,99	12	11	-	23
Итого	115,8	277,34	137,77	31	29	-	60

Расчёт суммы премии

(12)

Где %П - процент премии (20 - 60% от суммы сдельной заработной платы).

Расчёт доплат за работу в ночное и вечернее время

Ночная и вечерняя доплаты рассчитываются по каждой операции технологического процесса изготовления изделия. Доплата за работу в вечернее время (с 18 ч до 22 ч) составляет 20% от часовой тарифной ставки, а в ночное время (с 22 ч до 6 ч) - 40%.

(13)

Где ДВЕЧ - доплаты за работу в вечернее время по i-той операции;

ДНОЧ- доплаты за работу в ночное время i-той операции;

ТВЕЧ - количество часов, отработанных по i-той операции каждым рабочим в вечернее время;

ТНОЧ - количество часов, отработанных по i-той операции каждым рабочим в ночное время;

nII, III - численность рабочих по i-той операции соответственно во II и III смене.

(14)

Расчёт районной надбавки

(15)

Где РК - районный коэффициент к заработной плате, который представляет собой нормативный показатель степени увеличения заработной платы в зависимости от местоположения предприятия. Он устанавливается с учётом степеней дискомфортности проживания, которые образуют пять зон. Диапазон РК колеблется от 0,15 до 2,00. В Уральском регионе РК составляет 0,15.

Расчёт дополнительной заработной платы

Дополнительная заработная плата - это установленные законом выплаты за непроработанное время: оплата отпусков, выходных пособий, льготного времени для подростков, времени на выполнение государственных обязанностей. Её размер определяется в процентном отношении от основной заработной платы. В условиях базового предприятия дополнительная заработная плата составляет 11% от основной.



(16)

Расчёт отчислений на социальные нужды

В состав отчислений на социальные нужды входят страховые взносы, составляющие 30% от ФОТ. Помимо этого некоторые предприятия включают в состав отчислений на социальные нужды выплаты по страхованию в пользу своих работников.

(17)

3.4 Расчет косвенных расходов

Косвенные расходы - это затраты, которые невозможно без предварительных расчётов распределить между отдельными изделиями. Их распределяют между отдельными видами продукции пропорционально какому-либо показателю (чаще всего - основной заработной плате основных производственных рабочих).

К ним относятся РСЭО, общепроизводственные, общехозяйственные, прочие производственные и коммерческие расходы.

Расчёт расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО) включают в себя амортизацию оборудования и транспортных средств, расход смазочных и обтирочных материалов, заработную плату ремонтников, механиков, наладчиков, электриков с отчислением на социальные нужды, расход воды, сжатого воздуха, запасных частей, расходы на внутреннее перемещение грузов.



(18)

Расчёт общепроизводственных расходов

Общепроизводственные расходы (ОПР) - включают в себя амортизацию, затраты на ремонт и техническое обслуживание здания цеха; заработную плату начальника цеха, его заместителей, ИТР, МОП с отчислениями на социальные нужды; затраты на мероприятия по технике безопасности, затраты на спецодежду, обувь, спецпитание.

(19)

Расчёт общехозяйственных расходов

Общехозяйственные расходы (ОХР) - это расходы, связанные с функционированием предприятия в целом: заработная плата АУП предприятия с отчислениями на социальные нужды, амортизация здания заводоуправления, его ремонт, командировочные расходы, оплата услуг связи, содержание пожарной и военизированной охраны, затраты на подготовку кадров, оплата консультационных, информационных и аудиторских услуг, налоги, включённые в себестоимость продукции в соответствии с законодательством и т.п.

(20)

Расчёт прочих производственных расходов

Прочие производственные расходы (ППР) включают в себя оплату услуг банков, платежи по обязательному страхованию имущества предприятия и отдельных работников и т.д.;

(21)

Где %ППР = 5 - 7 %;

СЦЕХ - цеховая себестоимость изготовления продукции;

ПБРАК - потери от брака.

Расчёт внепроизводственных (коммерческих) расходов

Коммерческие расходы (КР) связаны с процессом реализации продукции. К ним относятся расходы на упаковку, транспортировку продукции до потребителя, затраты на рекламу.

(22)

Где %КР = 2 - 5 %;

СПРОИЗВ - производственная (заводская) себестоимость изготовления продукции.

3.5 Расчёт себестоимости единицы изделия и годового выпуска

Себестоимость продукции представляет выраженные в денежной форме текущие затраты предприятий на производство и реализацию продукции (работ, услуг).

Для исчисления себестоимости отдельных видов продукции затраты предприятия группируются по статьям калькуляции.

Классификация затрат по статьям калькуляции позволяет определить величину расходов в зависимости от места их возникновения.

Результаты расчётов сводятся в таблицу 2:

Таблица - 2 Калькуляция затрат на производство и реализацию продукции Руб.

Статьи калькуляции	Затраты на единицу продукции	Затраты на годовой выпуск продукции
1. Сырьё и материалы за вычетом возвратных отходов	34,17	1981860
2. Покупные изделия и полуфабрикаты	-	-
3. Топливо и энергия на технологические цели	63,8	3700400
4. ФОТ основных производственных рабочих	220,58	12793734
5. Отчисления на социальные нужды	66,17	3838120
6. Расходы на подготовку и освоение производства	-	-
7. РСЭО	278,21	16136240
8. ОПР	258,33	14983652
У ст. 1 - 8 = Цеховая себестоимость	921,26	53434006
9. ОХР	218,59	12678475
10. Потери от брака	-	-
11. ППР	66	3828037,1
У ст. 1 - 11 = Производственная себестоимость	1205,85	69940518
12. Внепроизводственные расходы	13,66	792312,59
У ст. 1 - 12 = Полная себестоимость	1219,51	70732831

3.6 Расчёт отпускной цены

Отпускные цены - это цены на продукцию промышленных предприятий, по которым они реализуют её другим предприятиям, сбытовым организациям или посредникам, а также непосредственно потребителю.

Основным методом расчёта отпускной цены является затратный метод, или «издержки + прибыль», согласно которому отпускная цена рассчитывается по следующей формуле



(23)

Где ЦОТП - отпускная цена за единицу продукции, руб.;

С - себестоимость единицы изделия, руб.;

%П - норма прибыли, которую производитель добавляет к цене товара;

%НДС - ставка налога на добавленную стоимость.

3.7 Расчёт финансового результата от реализации продукции

Общий финансовый результат деятельности предприятия - это прибыль до налогообложения, которую получают суммированием всех прибылей и убытков. Она включает в себя:

прибыль от продаж, уменьшенную на величину управленческих и коммерческих расходов;

прочие доходы, уменьшенные на величину прочих расходов.

Для получения прибыли предприятию необходимо реализовать свою продукцию и получить доход, который называется выручкой (В).

Выручка - это сумма денег, полученная от продажи готовой продукции, полуфабрикатов собственного производства, прочих работ и услуг производственного характера.

(24)

(25)



Прибыль от продаж - основной результат деятельности предприятия. Она составляет большую часть балансовой прибыли и является основным источником поступления денежных средств.

(26)

3.8 Расчет показателей рентабельности

Абсолютная величина прибыли не может достаточно полно характеризовать эффективность работы предприятия, так как размер прибыли должен соизмеряться с масштабом производства и с общей суммой затраченных ресурсов.

Эффективность производимых ресурсов характеризуют показатели рентабельности.

Рентабельность (R) - показатель, являющийся результатом соотношения между доходами (прибылью) и затратами.

Рентабельность продукции, или коэффициент окупаемости затрат, показывает, сколько предприятие имеет прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции.

(27)

Рентабельность продаж характеризует эффективность производственной и коммерческой деятельности и показывает, сколько прибыли имеет предприятие с рубля продаж.



(28)

3.9 Расчет критического объема реализации и запаса финансовой прочности

Объем производства, при котором предприятие получает нулевую прибыль и полностью покрывает свои расходы называется точкой безубыточности или критическим объемом реализации.

(29)

Где QКРИТ - критический объём продаж, руб.;

FC - сумма постоянных затрат в расчёте на годовой выпуск продукции, руб.;

ДМП - доля маржи покрытия в выручке.

(30)

Где VC - сумма переменных затрат в расчёте на годовой выпуск продукции, руб.;

МП - маржа покрытия, руб.

Расчет критического объема реализации позволяет определить запас финансовой прочности (ЗФП), то есть, на сколько процентов можно сократить текущий объем продаж до того момента, когда производство станет убыточным:

(31)

Рассчитанные показатели сводятся в таблицу 3:

Таблица - 3 Основные финансовые результаты производства продукции

Показатель	Единица измерения	В расчёте на единицу продукции	В расчёте на годовую программу
Себестоимость	Руб.	1219,51	70732831
Постоянные расходы	Руб.	X	48418716,69
Переменные расходы	Руб.	X	22314114
Отпускная цена	Руб.	1510,97	Х
Выручка от реализации	Руб.	Х	87636260
Прибыль от продаж	Руб.	Х	3535185,94
Маржа покрытия	Руб.	Х	0,69
Критический объём продаж	Руб.	Х	70172053,17
Запас финансовой прочности	%	Х	5,51
Рентабельность продукции	%	Х	5,0
Рентабельность продаж	%	Х	4,8

На основании рассчитанных показателей необходимо построить график безубыточного объёма продаж. Графическое решение задачи приведено на рисунке 1. По горизонтали показывается объём реализации продукции в процентах от производственной мощности предприятия, или в натуральных единицах (если выпускается один вид продукции), или в денежной оценке (если график строится для нескольких видов продукции); по вертикали - затраты на производство продукции и выручка от продаж. Точка, в которой пересекаются линии выручки и затрат, получила название порога рентабельности, ниже которого производство будет убыточным.



Рис. 1 Определение безубыточного объёма продаж и зоны безопасности



4. Результирующая часть

4.1 Расчет технико - экономических показателей работы участка

Таблица - 4 Технико-экономические показатели работы участка

№	Наименование показателя	Единицы измерения	Значение показателя
1	Выпуск продукции:
	а) в натуральном выражении	шт.	58000
	б) в стоимостном выражении	руб.	70732831
2	Количество оборудования	ед.	-
3	Средний процент загрузки оборудования	%	-
4	Численность основных рабочих	чел.	60
5	Годовая производительность труда
	а) в натуральных единицах	шт.	967
	б) в стоимостном выражении	руб.	1178859,66
6	Фонд оплаты труда	руб.	12793734
7	Эффективный фонд времени работы
	а) рабочих	час.	1625
	б) оборудования	час.
8	Режим работы	смен	2
9	Среднемесячная ЗП одного рабочего	руб.	17296,06
10	Себестоимость одного изделия	руб.	1205,85
11	Цена отпускная одного изделия	руб.	1510,97
12	Плановая выручка	руб.	87636260
13	Трудоемкость
	а) удельная	н/мин	115,8
	б) общая	н/час	6716400

Показателем эффективности использования трудовых ресурсов является производительность труда, которая характеризует способность работника производить в единицу времени определенное количество продукции.

Она может быть измерена в натуральном и стоимостном выражении.



(32)

Где ПТГОД - производительность труда в натуральных единицах, шт.

(33)

Где ПТГОД - производительность труда в стоимостном выражении, руб.

Показателем, обратным производительности, является трудоёмкость, которая характеризует затраты времени на изготовление продукции. Под удельной трудоёмкостью понимают затраты времени на изготовление единицы продукции по всем операциям технологического процесса.

(34)

Общая трудоёмкость представляет собой затраты времени на изготовление годовой программы.

(35)



Заключение

В данной курсовой работе произведен расчет технико-экономических показателей участка. Рассчитаны все необходимые затраты на проведение работ, сделана калькуляция себестоимости продукции с учетом всех затрат.

Расчет был произведен с учетом максимального приближения к реальным расценкам, что дало возможность практически оценить всю сложность и многогранность работ, которые необходимо проводить для обеспечения стабильной и бесперебойной работы предприятия.

В результате расчетов мы получили:

· Среднемесячная ЗП одного рабочего составила 17296,06 рублей

· Полная себестоимость производства составила 70732831 рублей

· Себестоимость одного изделия составила 1205,85 рублей

· Цена отпускная одного изделия составила 1510,97 рублей

· Производительность труда в натуральных единицах составила 967 шт.

· Производительность труда в стоимостном выражении составила 1178859,66 рублей

· Удельная трудоемкость составил 115,8 мин.

· Общая трудоемкость составила 6716400 мин.

Литература

1. ГРАЖДАНСКИЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 30 ноября 1994 года № 51-ФЗ (в ред. Федеральных законов от 26.06.2007 № 118-ФЗ).

2. НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 31 июля 1998 года № 146-ФЗ.

3. Федеральный закон Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений 25 февраля 1999 г. N 39-ФЗ.

4. Волков О.И., Скляренко В.К. Экономика предприятия: Курс лекций.- М.; ИНФРА-М, 2004.

5. Грузинов В.П., Грибов В.Д. Экономика предприятия. Учебник. М.; Финансы и статистика, 2002

6. Зайцев Н.Л. Экономика организации. М; Экзамен, 2002.

7. Райзберг Б.А., Фахутдинов Р.А., Управление экономикой. М; ЗАО Бизнес-школа «Интел-Синтез» 1999.

8. Сергеев И.В. Экономика организации (предприятия): электронный учебник - М.: КНОРУС, 2009

9. Сафонов Н.А. Экономика предприятия. Москва; Юрист, 2002.

10. Чечевицына Л.Н. Микроэкономика, Ростов на Дону; Феникс, 2001.

11. Экономика предприятия (фирмы): Практикум / Под ред. О.И. Волкова, В.Я. Позднякова. - М.; ИНФРА-М, 2004.

Дополнительные источники:

1. Баскакова О.В. Экономика организаций (предприятий): Учебно-методическое пособие. - М.; Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2003.

2. Голиков Е.А. Основы логистики: Учебно-практическое пособие. - М.; Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2003.

3. Жиделеева В.В., Каптейн Н.Ю. Экономика предприятия. Учебное пособие. М; ИНФРА - М, 2000.

4. Михайлушкин А.И. Экономика. Практикум. М; Высшая школа, 2001.

5. Новицкий Н.И. Организация производства на предприятиях. М; Финансы и статистика, 2001.

Размещено на Allbest.ru