134995

188713

174831

53718

-13882

139,79

92,64

Прибыль (убыток) от операционной деятельности, тыс. руб.

937

15439

19439

14502

4000

1647,7

125,91

Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.

3663

10245

12544

6582

2299

279,69

122,44

Операционные расходы, тыс. руб.

6824

2239

3109

-4585

870

32,81

138,86

Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.

121194

158611

153613

37417

-4998

130,87

98,85

Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.руб.

62579

75204

78019

12625

2215

120,17

103,74

Среднесписочная численность, чел.

285

210

197

-75

-13

73,68

93,81

2. Показатели эффективности деятельности

Рентабельность продукции, %

1,1

1,2

1,14

0,1

-0,06

-

-

Рентабельность операционной деятельности, %

0,007

0,08

0,11

0,73

0,03

-

-

Уровень затрат на один рубль реализованной продукции, руб.

0,01

0,01

0,02

0

0,01

-

-

Фондоотдача основных фондов

0,46

0,4

0,45

-0,06

0,05

-

-

Фондовооруженность, руб/чел

219,6

358,1

396,1

138,5

38

-

-

Коэффициент годности основных средств, %

46,56

47,5

50,46

0,94

3

-

-

За анализируемый период - 2007-2009гг. - ЗАО «Параллель 2000» существенно улучшило свои показатели производственно-хозяйственной деятельности. Это выражается в увеличении чистой прибыли с 3663 тыс.руб. в 2007. до 12544 тыс.руб. в 2009г. Рост финансового результата деятельности предприятия обусловлен изменениями в политике производства продукции и реструктуризацией системы управления и сбыта на предприятии. В количественном выражении предприятие существенно не изменило объемы производства продукции: в 2007 году темп его роста составил 152,25%, в 2009 году - 89,58%. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов за анализируемые три года увеличилась на 15440 тыс. руб. (или 19,8%), что является свидетельством об постепенном обновления основных средств. Фондоотдача предприятия - качественная характеристика использования ОПФ - снизилась с 0,46 до 0,45, что является позитивным моментом в деятельности предприятия. Получение достаточной величины чистой прибыли в 2009г. стало возможным за счет сокращения себестоимости реализованной продукции на 4998 тыс. руб. (или 3,15%).

Процесс реструктуризации системы управления на ЗАО «Параллель 2000» сопровождался сокращением среднесписочной численности работников. За 2007-2009гг. данный показатель сократился с 285 человек до 197 человек. Сокращение численности привело к увеличению показателя фондовооруженности с 219,57 тыс. руб./чел до 396,03 тыс. руб.

В качестве вывода следует отметить, что предприятие ЗАО «Параллель 2000» располагает достаточной величиной имущества, однако присутствует динамика его сокращения. В структуре активов предприятия отсутствуют сигнальные статьи, показатели структуры капитала свидетельствуют о низкой зависимости предприятия от внешних инвесторов. У предприятия есть возможность в дальнейшем к стабилизации финансового положения за счет прибыльной деятельности. ЗАО «Параллель 2000» следует более эффективно использовать имеющиеся ресурсы, повышать показатели рентабельности и деловой активности. Руководству предприятия следует более внимательно относится к своевременности выполнения обязательств и поддерживать ликвидность на достаточном уровне. Это можно достигнуть при эффективном управлении денежными потоками предприятия.

2.2 Анализ баланса и финансовой устойчивости ЗАО «Параллель 2000»

Анализ баланса ЗАО «Параллель 2000» начнём с оценки состояния активов организации, в процессе которого выявим изменения за отчётный период в составе и структуре таких групп, как мобильные (оборотные, текущие) и иммобилизованные (внеоборотные) активы. Состав и структура активов баланса ЗАО «Параллель 2000» представлены в таблице 2.1.

Таблица 2.1

Состав и структура активов баланса ЗАО «Параллель 2000» в 2009 году

Виды активов	На начало года	На конец года	Изменение, (+,-)
	сумма, тыс.руб.	% к итогу	сумма, тыс.руб.	% к итогу	сумма, тыс.руб.	% к итогу
1. Иммобилизованные средства в том числе: - нематериальные активы - основные средства - незавершенное строительство - доходные вложения в материальные ценности - долгосрочные финансовые вложения - отложенные налоговые активы - прочие внеоборотные активы	42741 - 42555 0 - - 186 -	45,99 - 99,56 0 - - 0,44 -	40552 - 40341 0 - - 211 -	36,87 - 99,47 0 - - 0,53 -	-2189 - -2214 0 - - 25 -	-9,12 - -0,09 0 - - 0,09 -
2. Мобильные средства в том числе: - запасы и затраты - дебиторы - краткосрочные финансовые вложения - денежные средства - прочие оборотные активы	50200 30839 15989 - 3372 0	54,01 61,53 31,85 - 6,62 0	69441 37832 21558 - 9967 84	63,13 54,48 31,05 - 14,35 0,12	19241 6993 5569 - 6595 84	9,12 -7,05 0,8 - 7,73 0,12
Валюта баланса	92941	100	109993	100	17052	-

Как показывают расчёты, общая сумма активов возросла за отчётный год на 18,3% (109993:92941 * 100%). Этот рост произошел за счёт увеличения стоимости мобильных средств. Их доля в структуре активов выросла на 9,12% и достигла 63,13%. Наибольшее влияние на рост этого показателя оказало увеличение стоимости запасов и затрат на 6993 тыс.руб. Значительно (на 9,12%) снизилась доля иммобилизованных активов, а в их составе - основных средств. Увеличение доли мобильных активов в целом можно оценить положительно.

Выявление тенденций изменения имущества организации не имеет смысла без увязки с источниками образования финансовых ресурсов. Проведем оценку состава и структуры финансовых ресурсов ЗАО «Параллель 2000» (таблица 2.3).

Таблица 2.3

Структура источников финансовых ресурсов ЗАО «Параллель 2000» в 2009 году

Виды активов	На начало года	На конец года	Изменение, (+,-)
	сумма, тыс.руб.	% к итогу	сумма, тыс.руб.	% к итогу	сумма, тыс.руб.	% к итогу
1.Собственные средства	71733	77,18	84277	76,62	12544	-0,56
- уставный капитал - добавочный капитал - резервы - фонды накопления - нераспределённая прибыль	1264 13387 632 - 56450	1,76 18,66 0,89 - 78,69	1264 13387 632 - 68994	1,5 15,88 0,75 - 81,87	0 0 0 - 12544	-0,26 -2,78 -0,14 - 3,14
2. Заемные средства - долгосрочные займы - краткосрочные займы	21208 4996 16212	22,82 23,56 76,44	26716 0 25716	24,28 0 100	5508 -4996 9504	1,46 0 23,56
Валюта баланса	92941	100	109993	100	17052	-

В основном источники финансирования ресурсов ЗАО «Параллель 2000» представлены собственные средства. Их доля на конец 2009 года в составе ресурсов составила 76,62%, несмотря на из уменьшение на 0,56%.Данный факт является положительным в деятельности ЗАО «Параллель 2000», характеризуя создание надежной основы для дальнейшего развития и укрепления рыночных отношений.

Увеличение доли заемных и привлечённых средств на фоне снижения удельного веса собственных источников в формировании ресурсной базы снижает привлекательность для потенциальных инвесторов и партнеров, стремящихся к минимизации риска вложения средств.

На основе проведённых расчётов оценим финансовую устойчивость организации. Для этого определим коэффициент автономии и коэффициент финансовой устойчивости.

(2.1.)

на начало года:

на конец года:

Рост коэффициента автономии на 0,01 пункт свидетельствует об увеличении финансовой независимости и снижении риска финансовых затруднений ЗАО «Параллель 2000».

Коэффициент финансовой устойчивости представляет собой соотношение собственных и заёмных средств:

(2.2.)

Повешение собственных средств над заёмными свидетельствует о достаточном запасе финансовой устойчивости и относительной независимости от внешнего финансирования. Для ЗАО «Параллель 2000» коэффициент финансовой устойчивости составляет:

на начало года:

на конец года:

Рассчитав данный показатель можем сделать вывод что ОАО «Альянс» не имеет зависимость от внешних источников финансирования.

Анализ наличия и движения собственных оборотных средств предполагает определение фактического размера средств и факторов, влияющих на их изменение. Представим расчёты по ЗАО «Параллель 2000» в таблице 2.4.

Таблица 2.4

Движение собственных оборотных средств ЗАО «Параллель 2000»

в 2009 году, тыс.рублей

Показатели	На начало года	На конец года	Изменение, (+,-)
1. Уставный капитал 2. Добавочный капитал 3. Резервный капитал 4. Фонды накопления 5. Целевые финансирования и поступления 6. Нераспределенная прибыль	1264 13387 632 - - 56450	1264 13387 632 - - 68994	0 0 0 - - 12544
Всего источников собственных средств	71733	84277	12544
Подлежит исключению:
1.Нематериальные активы 2. Основные средства 3.Незавершенное строительство 4.Доходы вложения в материальные ценности 5.Долгосрочные финансовые вложения 6. Прочие внеоборотные активы 7.Убытки	- 42555 0 - 186 - -	- 40341 0 - 211 - -	- -2214 0 - 25 - -
Собственные оборотные средства	50200	69441	19241

Собственные оборотные средства ЗАО «Параллель 2000» выросли на 19241 тыс.руб. или на 38,33%. Это ещё раз подтверждается наличие финансовой устойчивости ЗАО «Параллель 2000» на текущий период.

Отношение собственных оборотных средств к собственному капиталу позволяет определить коэффициент маневренности, показывающий какая часть собственных средств организации находится в мобильном формате. Рост коэффициента маневренности свидетельствует о повышении эффективности управления собственным капиталом. В ЗАО «Параллель 2000» этот показатель составил:

на начало года: 50200:71739=0,69

на конец года: 69441:84277=0,82

Доля средств, находящихся в мобильной форме, выросла на 13%, что говорит о повышении эффективности собственным капиталом в ЗАО «Параллель 2000».

На данном этапе анализа важно рассчитать долевое участие собственных оборотных средств в запасах товаров (таблица 2.5).

Таблица 2.5

Собственные оборотные средства ЗАО «Параллель 2000», вложенные в запасы

Показатели	Ед.изм.	На начало года	На конец года	Изменение, (+,-)
				сумма	%
1.Запасы по балансу 2. Кредиторская задолженность поставщикам 3.Собственные средства в запасах 4. Долевое участие собственных средств	тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. %	30839 6286 24553 79,6	37832 13752 24080 63,6	6993 7466 -473 -	+22,7 +118,8 -1,9 -16

В запасы вкладывается не ниже 50% собственных средств. В анализируемом ЗАО этот показатель выше и составляет 63,6%, он снизился по сравнению с началом года на 16%.

На основании проведенных расчётов можно сделать вывод, что все запасы ЗАО «Параллель 2000» полностью обеспечиваются собственным оборотным капиталом и организация не зависит от внешних кредитов. Величина запасов товаров меньше суммы собственных оборотных средств. Такое положение означает абсолютную финансовую устойчивость ЗАО «Параллель 2000».

2.3 Анализ ликвидность и деловой активности ЗАО «Параллель 2000»

Следующим этапом анализа является оценка платежеспособности и ликвидности ЗАО «Параллель 2000».

Рассчитаем показатели платёжеспособности и ликвидности.

 (2.3.)

на начало года:

на конец года:

Расчеты показывают реальную способность ЗАО «Параллель 2000» покрыть свои долги за счёт текущих активов, не прибегая к распродаже имущества.

При всём многообразии финансовых коэффициентов наиболее ярко характеризуют финансовое состояние коэффициенты текущей, быстрой и абсолютной ликвидности.

В таблице 2.6 представлен платёжный баланс ЗАО «Параллель 2000», который позволяет выявить платёжный излишек или недостаток средств для формирования определенной группы активов баланса.

Таблица 2.6

Платёжный баланс ЗАО «Параллель 2000» за 2009 год

Группы активов баланса	Группы пассивов баланса	Платежный недостаток (-), излишек (+).
Условные обозначения	На начало года	На конец года	Условные обозначения	На начало года	На конец года	На начало года	На конец года
А1	3372	9967	П1	10286	16550	-6914	-6583
А2	15401	21558	П2	0	3799	15401	17759
А3	30549	37549	П3	6044	0	24505	37549
А4	42741	40552	П4	75733	88277	-32992	-47725
Баланс	92063	109626	Баланс	92063	109626	0	0

Результаты расчётов свидетельствуют о том, что ликвидность баланса ЗАО «Параллель 2000» на начало и на конец года является абсолютной. Так как соблюдаются все условия платежеспособности: А1?П1, А2?П2, А3?П3 и А4?П4.

Динамика показателей ликвидности ЗАО «Параллель 2000» представлена в таблице 2.7.

Таблица 2.7

Показатели ликвидности ЗАО «Параллель 2000» за 2009 год

Показатели	На начало года	На конец года	Изменение за год	Рекомендованное значение
Коэффициент текущей ликвидности	4,8	3,39	-1,41	2-4
Коэффициент быстрой ликвидности	1,83	1,55	-0,28	?1
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,33	0,49	0,16	?0,2

Все коэффициенты ликвидности находятся в пределах рекомендуемых значений. В условиях абсолютной финансовой устойчивости это может не вызывать опасений по поводу ухудшения финансового состояния ЗАО «Параллель 2000».

В процессе анализа важно определить влияние факторов на динамику ликвидности, что несложно сделать при помощи метода цепных подстановок. В общем случае рост суммы всех видов активов положительно влияет на изменение ликвидности, рост краткосрочных обязательств - отрицательно.

Определим влияние первого фактора:

=0,97-0,33=+0,64

Влияние второго фактора:

=0,6-0,97= -0,37

Третьего фактора:

= 0,49-0,6= -0,11

Таким образом, увеличение суммы денежных средств способствовало росту абсолютной ликвидности на 0,64 пункта; увеличение кредиторской задолженности снизило абсолютную ликвидность на 0,37 пункта; увеличение суммы краткосрочных займов снизило показатель абсолютной ликвидности на 0,11.

Следующим этапом оценки финансового состояния ЗАО «Параллель 2000» является анализ деловой активности.

Оценка показателей деловой активности ЗАО «Параллель 2000» представлена в таблице 2.8.

Таблица 2.8

Показатели деловой активности ЗАО «Параллель 2000» за 2008-2009 годы

Показатели	Ед.изм.	2008 год	2009 год	Изменение, (+,-)
Коэффициент оборачиваемости активов	раз			-1,5
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	раз			-0,5
Скорость оборота, время обращения	раз			-2,09
Время обращения запасов	дней			+21

Расчёты свидетельствуют о снижении деловой активности ЗАО «Параллель 2000». Снижение времени обращения запасов на 21 день, снижение оборачиваемости активов и собственного капитала непосредственно влияют на снижение эффективности использования капитала и всех ресурсов организации.

В завершении оценки финансового состояния ЗАО «Параллель 2000» рассчитаем и оценим показатели рентабельности. Рентабельность деятельности ЗАО «Параллель 2000» представлена в таблице 2.9.

Таблица 2.9

Показатели рентабельности деятельности ЗАО «Параллель 2000» за 2008-2009 годы

Показатели	Ед.изм.	2008 год	2009 год	Изменение, (+,-)
Прибыль от продаж	тыс.руб.	15439	19052	+3613
Оборот торговли	тыс.руб.	188713	174831	-13882
Рентабельность продаж	%	1,5	2,0	+0,5
Среднегодовая стоимость активов	тыс.руб.	86643,5	101467	+14823,5
Прибыль до налогообложения	тыс.руб.	13943	17112	+3169
Рентабельность вложенного капитала	%	2,5	3,3	+0,8
Среднегодовая стоимость собственного капитала	тыс.руб.	66610	78005	+11395
Чистая прибыль	тыс.руб.	10245	12544	+2299
Рентабельность собственного капитала	%	2,0	2,6	+0,6
Среднегодовая стоимость оборотных активов	тыс.руб.	43626	59820,5	+16194,5
Рентабельность оборотного капитала	%	4,3	5,2	+0,9

Все показатели рентабельности имеют тенденцию роста. Это следствие эффективности работы всех отраслей деятельности ЗАО «Параллель 2000». Сохранение существующих тенденций и их развитие будут способствовать дальнейшему упрочнению позиции ЗАО «Параллель 2000».

3. ПУТИ УЛУЧШЕНИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ

3.1 Меры по улучшению финансовой устойчивости организации

Финансовая устойчивость предприятия - такое состояние его финансовых ресурсов, их распределение и использование, которое обеспечивает развитие предприятия на основе роста прибыли и активов при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска.

Важно, чтобы состояние финансовых ресурсов соответствовало требованиям рынка и отвечало потребностям развития предприятия, поскольку недостаточная финансовая устойчивость может привести к неплатежеспособности предприятия и отсутствию у него средств для развития производства, а избыточная - препятствовать развитию, отягощая затраты предприятия излишними запасами и резервами. Таким образом, сущность финансовой устойчивости определяется эффективным формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов.

Чтобы обеспечить «выживание» предприятия в условиях рынка, управленческому персоналу требуется оценивать возможные и целесообразные темпы его развития с позиции финансового обеспечения, выявлять доступные источники средств, способствуя тем самым устойчивому положению и развитию хозяйствующих субъектов. Определение устойчивости развития коммерческих отношений необходимо не только для самих организаций, но и для их партнеров, которые справедливо желают обладать информацией о стабильности, финансовом благополучии и надежности своего заказчика или клиента. Поэтому все большее количество контрагентов начинает вовлекаться в исследования и оценку устойчивости конкретной организации.

Изучение финансовой устойчивости позволяет оценить возможности организации обеспечивать бесперебойный процесс финансово-хозяйственной деятельности и степень покрытия средств, вложенных в активы собственными источниками.

Финансовое состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависят от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. Напротив, в результате спада объемов производства и продаж происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности. Следовательно, устойчивое финансовое состояние не является счастливой случайностью, а итогом грамотного, умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты хозяйственной деятельности предприятия.

Устойчивое финансовое положение, в свою очередь, оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами.

Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности должна быть направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективное его использование.

Определение границ финансовой устойчивости предприятия относится к числу наиболее важных экономических проблем в условиях перехода к рынку, ибо непосредственная финансовая устойчивость может привести к неплатежеспособности предприятия и отсутствию у него средств для расширения производства, а избыточная - будет препятствовать развитию, отягощая затраты предприятия излишними запасами и резервами. Следовательно, финансовая устойчивость должна характеризоваться таким состоянием финансовых ресурсов, которое соответствует требованиям рынка и отвечает потребностям развития предприятия.

Финансовая устойчивость является главным компонентом общей устойчивости предприятия. Для оценки финансовой устойчивости предприятия необходим анализ его финансового состояния, которое выражается в образовании, распределении и использовании финансовых ресурсов. Этот «набор» предопределяет и логику анализа: последовательное, поэтапное рассмотрение всех процессов, связанных с наличием финансовых ресурсов, их формированием, распределением и использованием.

Организация и управление финансовой устойчивостью являются важнейшим аспектом работы финансово-экономической службы предприятия и включает целый ряд организационных мероприятий, охватывающих планирование, оперативное управление, а также создание гибкой организационной структуры управления всего предприятия и его подразделений.

Таким образом, финансовая устойчивость является важнейшей характеристикой финансово-экономической деятельности предприятия в условиях рыночной экономики. Если предприятие финансово устойчиво, то оно имеет преимущество перед другими предприятиями того же профиля и привлечений инвестиций, в получении кредитов, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров. Наконец, оно не вступает в конфликт с государством и обществом, так как выплачивает своевременно налоги в бюджет, взносы в социальные фонды, заработную плату - рабочим и служащим, дивиденды -акционерам, а банкам гарантирует возврат кредитов и уплату процентов по ним.

Оценка финансовой устойчивости является не только частью анализа финансового состояния, но и выясняет вопросы имущественного положения предприятия, ликвидности, платежеспособности, кредитоспособности и рентабельности. Кроме того, анализ финансовой устойчивости вскрывает имеющиеся недостатки и позволяет наметить пути их устранения.

Поскольку положительным фактором финансовой устойчивости является наличие источников формирования запасов, а отрицательным фактором - величина запасов, то основными способами выхода из неустойчивого и кризисного финансовых состояний, будут: пополнение источников формирования запасов и оптимизация их структуры, а также обоснованное снижение уровня запасов.

Наиболее безрисковым способом пополнения источников формирования запасов следует признать увеличение реального собственного капитала за счет накопления нераспределенной прибыли или за счет распределения прибыли после налогообложения в фонды накопления при условии роста части этих фондов, не вложенной во внеоборотные активы. Снижения уровня запасов происходит в результате планирования остатков запасов, а также реализации неиспользованных товарно-материальных ценностей. Углубленный анализ состояния запасов выступает в качестве составной части внутреннего анализа финансового состояния, поскольку предполагает использование информации о запасах, не содержащейся в бухгалтерской отчетности и требующей данных аналитического учета.

Организация прогнозирования финансовой устойчивости необходима, прежде всего, для того, чтобы увязать источники поступления и направления использования собственных денежных средств.

В настоящее время важно не только проанализировать финансовое состояние предприятия, но и спрогнозировать финансовую устойчивость, а также разработать мероприятия по улучшению финансового состояния.

Состав мероприятий внутренний эффект получаемый предприятием

1. Создание резервов из валовой и чистой прибыли. Повышение в стоимости имущества доли собственного капитала, увеличение величины источников собственных оборотных средств

2. Усиление работы по взысканию дебиторской задолженности. Повышение доли денежных средств, ускорение оборачиваемости оборотных средств, рост обеспеченности собственными оборотными средствами

3. Снижение издержек производства. Снижение величины запасов и затрат, повышение рентабельности реализации

4. Ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности. Ритмичности поступления средств от дебиторов, большой «запас прочности» по показателям платёжеспособности

Такой комплекс мероприятий является общим для всех организация. Для каждой конкретной организации он может быть дополнен в ходе общего анализа финансов предприятия и его деятельности.

Таким образом, оценка финансовой устойчивости является не только частью анализа финансового состояния, но и выясняет вопросы имущественного положения предприятия, ликвидности, платежеспособности, кредитоспособности и рентабельности. Кроме того, анализ финансовой устойчивости вскрывает имеющиеся недостатки и позволяет наметить пути их устранения.

3.2 Пути улучшения финансового состояния ЗАО «Параллель 2000»

При построении системы управления финансовым состоянием важно оптимизировать соответствующие бизнес-процессы, для чего необходимо определить:

- состав ЦФО, по которым формируются и контролируются бюджеты денежных средств;

- участников процесса, то есть сотрудников компании, выступающих в роли инициаторов платежей, контролеров выполнения внутренних регламентов, акцептантов;

- обязанности и полномочия каждого участника бизнес-процесса, в частности по определению платежных лимитов, и ответственных за принятие решений по тем или иным платежам;

- выработка общего подхода к пониманию проблемы результативности и производительности систем.

- разработка стратегических программ роста производительности.

- разработка подходов к методам измерения и оценки производительности.

- разработка методов контроля и повышения производительности.

В дальнейшем это позволит сократить трудозатраты топ-менеджеров компании (генерального и финансового директоров) на контроль расходования средств. Если ранее им приходилось просматривать и подписывать каждую заявку на оплату, то теперь, когда суммы расходов утверждены в бюджетах, а порядок согласования платежей формализован, контроль за денежными потоками можно возложить на финансового менеджера. Соответственно финансовый (генеральный) директор будет согласовывать только ограниченное количество платежей, как правило сверхлимитных, крупных или нерегулярных. Например, сумму платежа за аренду офиса достаточно согласовать один раз при утверждении бюджета, оставив контроль самой процедуры проплаты и соответствия сумм бюджету за финансовым менеджером.

Оптимизированные бизнес-процессы управления денежными потоками закрепляются в регламентных документах, например в «Порядке прохождения платежей в компании». Эти документы утверждаются внутренним приказом и являются обязательными к исполнению всеми подразделениями компании. Внутренний документ, определяющий правила функционирования платежной системы компании, обязательно будет содержать информацию о порядке прохождения заявок на оплату, сроках, ответственных за согласование, обязанностях и полномочиях сотрудников, последовательности действий.

Для улучшения ситуации в управлении денежными потоками можно предложить провести следующие мероприятия.

1.Переход расчетов с покупателями продукции на систему аккредитива. Это позволит сократить сроки инкассации дебиторской задолженности;

2.Произвести инвентаризацию основных средств и реализовать неиспользуемое оборудование, что позволит получить дополнительный положительный денежный поток по инвестиционной деятельности.

3.В 2010 года необходимо или сократить инвестиционные программы, или найти долгосрочные источники (увеличить уставный фонд, привлечь долгосрочные кредиты).

4.Увеличить использование сырья (увеличить выход товарной продукции) и снизить потери. Это позволит снизить себестоимость продукции и потребность в сырье, а как следствие уменьшит отрицательные денежные потоки по основной деятельности.

В 2009 году на производство одной единицы товара расходовалось 2,3 единицы сырья. При этом выход попутной продукции составил:

-продукция для реализации на внутреннем рынке -105,2 тыс.руб.;

-др. продукция -69631 тыс.руб.

Для снижения потерь сырья и увеличению объемов производства проведены следующие мероприятия:

1.Организована сортировка принимаемого сырья по качеству и сортности;

2.В декабре 2009 года была произведена модернизация технологической линии;

3.Улучшен учет сырья и готовой продукции.

4.Принято решение о привлечении долгосрочного кредита в феврале для пополнения оборотных средств в размере 70 000 долларов (2 009 000 рублей).

При расчете совокупной потребности в краткосрочном финансировании ЗАО «Параллель 2000» необходимо принять во внимание желаемый минимум денежных средств на расчетном счете 150 тысяч рублей. С учетом желаемого минимума потребность в краткосрочном финансировании и остатки денежных средств с учетом финансирования.

Рекомендуется рациональное управление текущими активами, то есть умелое балансирование между рисками. Одни риски связаны с недостатком текущих активов, а значит с угрозой срыва производственных планов из за нехватки сырья и материалов или отсутствия возможности удовлетворить запросы потребителей. Другие риски обусловлены избытком текущих активов, а это приводит к замораживанию денежных средств в сырье, дебиторской задолженности и т.д.

Таблица 3.1

Риски ухудшения финансового состояния ЗАО «Параллель 2000»

Расходы и риски, связанные с недостатком оборотных средств:	Расходы и риски, связанные с избытком оборотных средств:
-задержки в снабжении сырьем и материалами и как следствие увеличение продолжительности производственного цикла и рост затрат; -дополнительные затраты на решение вопросов финансирования; -невыполнение в сроки договорных обязятельств из-за недостойного задела.	-запасы могут испортиться физически или морально устареть; -рост расходов на хранение излишков запасов; -должники могут отказаться платить или обанкротиться; -более высокий обьем товарно-материальных запасов и незавершенного производства увеличивает налог на имущество -инфляция может значительно уменьшить реальную стоимость дебиторской задолженности, денежных средств

Рекомендуется удерживать имеющийся уровень собственных средств, так как в привлечении заемных средств нет необходимости. Рост коэффициента оборачиваемости собственного капитала указывает на увеличение эффективности использования собственного капитала, но показатели рентабельности собственного капитала настолько низки, что большую прибыль можно было бы получить при вложении этих средств в банк под проценты. Так как основная часть собственных средств идет на формирование внеоборотных активов, нужно рассмотреть возможность изменения структуры внеоборотных активов, в частности, попытаться изменить доли основных фондов и незавершенного производства .

Хотя финансовая независимость предприятия очень высок, предприятие все равно нельзя отнести к абсолютно устойчивому типу, так как, наряду с высокими показателями величины собственных средств, собственных оборотных средств предприятия недостаточно для покрытия всех запасов и затрат.

Рекомендуется провести более глубокий анализ запасов и затрат и выявить причины такого интенсивного роста (темп роста 215%), так как отвлечение средств в излишние запасы - одна из основных причин неустойчивого финансового положения.

Анализ платежеспособности предприятия показал очень хорошие результаты. Хотя коэффициент абсолютной ликвидности низкий, то есть предприятие не может отвечать на свои обязательств в ближайшее время, в долгосрочном периоде у предприятия достаточно оборотных средств, которые могут быть им использованы для погашения своих краткосрочных обязательств.

Рекомендуется удерживать имеющийся уровень платежеспособности (нет необходимости пользоваться заемными средствами и прибегать к помощи банков для пополнения оборотных средств, полезнее мобилизировать свои средства) так как это даст возможность предприятию избежать банкротства.

Так же необходимо повысить производительность труда. Главными направлениями решения задачи повышения производительности труда являются интенсификация производства, техническое переоснащение предприятия, внедрение более совершенной техники, коренное повышение качества продукции, улучшение организации производства и труда за счет улучшения материально-технического обеспечения (в первую очередь), а также повышения культуры производства и усиления роли «человеческого фактора». Все эти направления неравноценны как по результатам роста производительности труда, так и по затратам, связанным с ними. Многократное повышение производительности труда можно получить за счет более полного использования результатов научно-технического прогресса. Но его реализация требует, как правило, больших капиталовложений, которые не всегда (в определенный момент времени) по силам предприятию. Желание и возможность осуществить капиталовложения в усовершенствование техники зависят от их прибыльности. Следовательно, в решении вопроса об инвестициях необходимо руководствоваться теми же факторами, что и при производстве любого товара. В первую очередь, это факторы, влияющие на величину прибыли от отдельных технических усовершенствований. Возрастание прибыльности от предполагаемого усовершенствования техники возможно в двух случаях: во-первых, если при этом уменьшаются издержки производства товара, и, во-вторых, если снижаются затраты на дефицитные ресурсы, продаваемые в связи с этим по высоким ценам. Поэтому при планировании роста производительности труда следует выбирать то направление из вышеприведенных, которое даст оптимальный результат как по увеличению производительности труда, так и по затратам на его осуществление.

На основании проведенного анализа можно сделать вывод, что ЗАО «Параллель 2000», несмотря на приток денежных средств (положительный чистый денежный поток) в анализируемом периоде, предприятие испытывает дефицит денежных средств, необходимых для своевременного погашения кредиторской задолженности и финансирования развития производства.

Основными причинами дефицита денежных средств могут быть как внешние, так и внутренние источники.

Внешние источники:

- изменения налогового законодательства;

- высокая стоимость и краткосрочный характер заемных средств;

- инфляция.

Внутренние источники:

Недостатки в системе управления финансами:

- слабое финансовое планирование;

- отсутствие управленческого учета;

- потеря контроля над затратами;

- низкая квалификация кадров.

Последствиями дефицита денежных средств предприятия в отчетном периоде являются:

· Задержки в выплате заработной платы (с соответствующим снижением производительности труда персонала);

· Рост КЗ перед поставщиками и бюджетом;

· Повышение доли просроченной задолженности по полученным кредитам;

· Рост продолжительности финансового цикла;

· Снижение ликвидности активов и уровне платежеспособности предприятия;

· Снижение рентабельности использования собственного капитала и активов.

Т.о. можно определить решения, приводящие к росту денежных средств:

· Привлечение заемного капитала;

· Увеличение текущих (краткосрочных) обязательств;

· Уменьшение внеоборотных активов, например, через продажу или применение ускоренной амортизации;

· Снижение дебиторской задолженности;

· Увеличение кредиторской задолженности, например, приобретение материалов с отсрочкой платежа.

Стимулирование источников денежных средств можно произвести с помощью внешних источников финансирования:

- торговые кредиты;

- кредиты банков;

- ценные бумаги и векселя;

- факторинг;

- краткосрочная аренда.

Основанием для принятия решения о выборе источника финансирования может быть альтернативная стоимость привлекаемых средств.

Ускорение привлечения денежных средств в краткосрочном периоде может быть достигнуто за счет следующих мероприятий:

увеличения размера ценовых скидок за наличный расчет по реализованной покупателям продукции;

обеспечения частичной или полной предоплаты за произведенную продукцию, пользующуюся высоким спросом на рынке;

сокращения сроков предоставления товарного (коммерческого) кредита покупателям;

ускорения инкассации просроченной дебиторской задолженности;

использования современных форм рефинансирования дебиторской задолженности -- учета векселей, факторинга, форфейтинга;

ускорения инкассации платежных документов покупателей продукции (времени нахождения их в пути, в процессе регистрации, в процессе зачисления денег на расчетный счет и т.п.).

Замедление выплат денежных средств в краткосрочном периоде может быть достигнуто за счет следующих мероприятий:

увеличения по согласованию с поставщиками сроков предоставления предприятию товарного (коммерческого) кредита:

замены приобретения долгосрочных активов, требующих обновления, на их аренду (лизинг);

реструктуризации портфеля полученных финансовых кредитов путем перевода краткосрочных их видов в долгосрочные.

Рост объема положительного денежного потока ЗАО «Параллель 2000» в долгосрочном периоде может быть достигнуто за счет следующих мероприятий:

привлечения стратегических инвесторов с целью увеличения объема собственного капитала;

привлечения долгосрочных финансовых кредитов;

продажи (или сдачи в аренду) неиспользуемых видов основных средств.

Снижение объема отрицательного денежного потока в долгосрочном периоде может быть достигнуто за счет следующих мероприятий:

сокращения объема и состава реальных инвестиционных программ;

отказа от финансового инвестирования:

снижения суммы постоянных издержек предприятия.

Для увеличения прибыли и поддержания стабильной работы предприятия в перспективе необходимо постоянно проводить анализ и оценку деятельности предприятия в различных аспектах производства.

Рост объема положительного денежного потока в долгосрочном периоде может быть достигнут за счет следующих мероприятий:

· привлечения стратегических инвесторов с целью увеличения объема собственного капитала;

· дополнительной эмиссии акций;

· привлечения долгосрочных финансовых кредитов и др.;

Снижение объема отрицательного денежного потока в долгосрочном периоде может быть достигнуто за счет следующих мероприятий:

· сокращения объема и состава реальных инвестиционных программ;

· отказа от финансового инвестирования;

· снижения суммы постоянных издержек предприятия.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Хозяйственная деятельность любого предприятия неразрывно связана с движением денежных средств. Денежные средства обслуживают практически все аспекты операционной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия. Непрерывный процесс движения денежных средств во времени представляет собой денежный поток, который образно сравнивают с системой «финансового кровооборащения», обеспечивающей жизнеспособность организации.

Актуальность темы обусловлена тем, что от полноты и своевременности обеспечения процесса снабжения, производства и сбыта продукции денежными ресурсами зависят результаты основной (операционной) деятельности предприятия, степень его финансовой устойчивости и платежеспособности, конкурентные преимущества, необходимые для текущего и перспективного развития. Поэтому знание и умение использовать современные методы анализа финансового состояния и обеспечение эффективного управления ими, залог успешной деятельности любого предприятия.

Как проводится анализ эффективности управления денежными потоками рассматривается на примере производственного предприятия ЗАО «Параллель 2000».

Анализ основных показателей хозяйственной деятельности торгового предприятия позволяет сделать вывод о том, что за анализируемый период - 2007-2009гг. - ЗАО «Параллель 2000» существенно улучшило свои показатели производственно-хозяйственной деятельности. Это выражается в увеличении чистой прибыли с 3662 тыс.рублей в 2007. до 12544 тыс. рублей в 2009г

Рост финансового результата деятельности предприятия обусловлен изменениями в политике производства продукции и реструктуризацией системы управления и сбыта на предприятии. Темпы роста объема производства продукции составили: в 2008 году - 139,79%, в 2009 году - 92,65%. Получение достаточной величины чистой прибыли в 2009г. стало возможным также за счет сокращения себестоимости реализованной продукции на 4998 тыс.рублей.

Расчет группы показателей, оценивающих финансовое состояние предприятия, дал возможность выделить следующие характеристики деятельности ЗАО «Параллель 2000» за 2007- 2009гг. Показатель финансовой независимости находится на уровне 0,72-0,77 при рекомендуемом значении 0,5. Динамика изменения коэффициента финансовой стабильности показывает об укреплении финансовой устойчивости в долгосрочной перспективе и минимальном уровне финансового риска. Оборотные средства предприятия в достаточном объеме сформированы за счет собственных оборотных средств. Положительна оценивается их динамика: в 2007. собственные оборотные средства составляли 37052 тыс.руб., в 2009г. - 69441 тыс. рублей. (абсолютный прирост - 32389 тыс. рублей., относительный - 87,4%).

Оценка структуры, динамики и эффективности формирования и использования денежных потоков в процессе различных видов деятельности предприятия (операционной, инвестиционной и финансовой) является важным составным элементом финансового анализа деятельности предприятия. ЗАО «Параллель 2000» на основании проведенного исследования можно сделать ряд определенных выводов.

Анализ ликвидности баланса предприятия, расчет и факторный анализ показателей общей, быстрой и абсолютной ликвидности предприятия как критериев достаточности средств для выполнения текущих обязательств предприятия позволяет выявить уровень достаточности денежных средств, необходимых для нормального функционирования предприятия. Анализ показал, что предприятие ЗАО «Параллель 2000» не испытывает острую потребность в денежных средствах, что проявляется в расчете групп показателей ликвидности. За счет преобладания в структуре активов предприятия малоликвидных статьей и превалирования их над обязательствами, общая структура баланса предприятия может быть признана удовлетворительной с точки зрения ликвидности. Показатели абсолютной и быстрой ликвидности ЗАО «Параллель 2000» находятся выше нормативных значений.

Для оптимизации денежных потоков ЗАО «Параллель» следует порекомендовать осуществлять оперативное и стратегическое планирование поступления и расходования денежных средств. Кроме того, ЗАО «Параллель» должно в обязательном порядке пересмотреть свою политику проведения расчетов с дебиторами в целях ускорения финансового цикла. Важным моментом является пересмотр основных средств предприятия, выделения в их составе неиспользуемых, реализации их или передачи в аренду неиспользуемых производственных мощностей. Залогом повышения положительного денежного потока предприятия является увеличение объемов реализации продукции, то есть проведения грамотной политики, направленной на стимулирование сбыта. Отказ предприятия от внешних источников финансирования явился необоснованным, так как в данном случае предприятие стало испытывать значительные сложности в части выполнения обязательств. Предприятию следует обратиться к банковскому кредитованию, так как это даст возможность не только поддержать платежеспособность, но и повысит возможности предприятия в части генерирования прибыли.

Рассмотрение особенностей автоматизации аналитической работы в части управления движением денежных средств предприятия с использованием средств ПК позволило сделать следующий вывод, автоматизация экономического анализа значительно облегчает и ускоряет эффективность анализа и управления на предприятии.

Исходя из произведенных расчетов, анализа работы можно сделать вывод, что в рыночных условиях данное предприятие может и в дальнейшем заниматься своей производственной деятельностью. Что бы улучшить эффективность управления денежными потоками ЗАО «Параллель 2000» рекомендуется осуществлять оперативное и стратегическое планирование поступления и расходования денежных средств. Автоматизировать анализ, что позволит ускорить процессы анализа и даст возможность своевременно принимать управленческие решения.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

Абрютина М.С., Грачев А.В. Экспресс-анализ финансовой отчетности, 2003. - 120 с.

Анализ и управление денежными потоками: учеб. пособие. - Курск, 2006.

Анализ финансовой отчетности: Учебник / Под ред. Ефимовой О.В., Мельник М.В. - М.: Омега - Л, 2006.

Анализ хозяйственной деятельности промышленности: Учебник / Под ред. Стражева В.И. - Минск: Высшая школа, 2007. .

Арабян К.К. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности внешними пользователями: [учеб. пособие для вузов по направлению "Экономика"] /К.К. Арабян. - М.: КноРус, 2008.- 299 с.

Арзуманова Т.И., Мачабели М.Ш. Экономика и планирование на предприятиях торговли и питания: Учебное пособие. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2007.

Баканов А.С., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа, 5-е издание. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 410 с.

Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. М. 2002.

Белозеров С.А. Финансы в вопросах и ответах.- М.: Велби, 2009

Берникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. - М.: Инфра - М, 2006. - 290 с

Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие: [по экон. и упр. специальностям] /Т. Б. Бердникова. - М.: ИНФРА-М, 2007.- 212 с.

Богатко А.И. Основы экономического анализа хозяйствующих субъектов. - М: Финансы и статистика, 2001.

Валевич Р.П., Давыдова Г.А. Экономика торгового предприятия: Учеб. пособие. Мн.: Вышэйш. шк., 2001.

Гиляровская Л.Т. Экономический анализ. - М.: Юнити - Дана, 2007. - 330 с.

Глазов М.М. Анализ и диагностика финансово-коммерческой деятельности промышленного предприятия: учеб.-метод. пособие /М.М. Глазов; М-во образования и науки Рос. Федерации, Рос. гос. гидрометеорол. ун-т. - 5-е изд., перераб. и доп.. - СПб.: Изд-во РГГМУ, 2007.- 202 с.

Годин А.М. Влияние финансового анализа и планирования на функционирование предприятий (компаний, фирм) /А.М. Годин, О.Б. Буздалина; Информ.-внедренч. центр "Маркетинг". - М.: ИВЦ "Маркетинг", 2007.- 108 с.

Гребнев А.И., Баженов Ю.К. Экономика торгового предприятия. М.: Экономика, 2001.

Губина О.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. Практикум. -М. : Инфра-М, 2010.

Денежные средства: учет, анализ, аудит: [учеб. пособие по специальности "Бухгалт. учет, анализ и аудит" /В.А. Пипко и др.]. - М.: Финансы и статистика, 2007.- 236 с.

Ермолович Л.Л., Сивчик Л.Г., Толкач Г.В., Щитникова И.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. - Минск: Интерсервисс; Экоперспектива, 2002 г.

Ивасенко А.Г. Финансы организации (предприятий). -М.: Кнорус, 2009. - 211 с.

Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговли. - Минск: Высшая школа, 2001.

Лебедева С.Н. Экономика торгового предприятия. Мн.: Новое издание, 2002, 240 с.

Леви М., Вейтц Б.А. Основы розничной торговли. - СПб., 2002.

Любушин Н.П, Лещева В.Д., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. М. 2003.

Макарова Л.Г. Экономический анализ в управлении финансами фирмы: [учеб. пособие по специальностям "Финансы и кредит", "Бухгалт. учет, анализ и аудит"] /Л.Г. Макарова, А.С. Макаров. - М.: Академия, 2008.- 331 с.

Никольская Э.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности полиграфических предприятий: Учебник. - М.: МГУП, 2002. - 404 с.

Раицкий К.А. Экономика предприятия: учебник для вузов. - М.: ИВЦ «Маркетинг», 2006.

Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М. 2001.

Современная экономика / Под ред. О.Ю. Мамедова. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2003.

Соловьев Б.А. Экономика торговли. М.: Экономика, 2001.

Соловьев А.А. Розничная торговля. - М., 2000.

Танашева О.Г. Анализ затрат и финансовых результатов деятельности коммерческих организаций: учеб. пособие /О.Г. Танашева; Федер. агентство по образованию, Челяб. гос. ун-т. - Изд. 2-е, перераб. и доп.. - Челябинск: ЧелГУ, 2006.- 125 с.: a-ил.

Тупицын А.Л. Экономический анализ доходов и расходов торгового предприятии // Новосибирск, 2008 г. - 100с.

Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. М. 2001.

Фридман А.М. Экономика предприятий торговли и питания потребительского общества: Учебник. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2008.

Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа.- М.: ИНФРА-М, 2005.

Щур Д.Л., Труханович Л.В. Основы торговли. Розничная торговля. - М., 2003.

Экономический анализ: учебник для вузов / Под ред. Гиляровской Л.Т. - 2-е издание. - М.: Юнити - Дана, 2002. - 286 с.

Экономика. Организация производства/ Под ред. Джурабаева К.Т. - Новосибирск, 2002.

Экономика, анализ и планирование на предприятии торговли / Под ред. А.Н.Соломатина. - СПб.:Питер, 2009.

Экономика торгового предприятия: Учеб. Пособие / Под ред. С.Н. Лебедевой. - Мн.: Новое знание, 2003 г. - 240 с.

Экономика торгового предприятия / Под ред. проф. А.И. Гребнева. - М.: Экономика 2006.

Экономический анализ в торговле: Учебное пособие / Под ред. М.И.Баканова. - М.: Финансы и статистики, 2005.

Экономика фирмы: Учебник для вузов / Под ред. В.Я. Горфинкеля и В.А. Швандара. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.

Экономика предприятия: Учеб. / Под ред. А.И. Руденко. Мн.: ИП Экоперспектива, 2001.

Экономика предприятия: Учебник / Под ред. И.О. Волкова. - М.: ИНФРА-М, 2002.

Приложение 1

Годовая бухгалтерская отчетность за 2008 год

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

	Коды
Форма № 1 по ОКУД	0710001
на 31 декабря 2008 года	Дата (год, месяц, число)
Организация: Общество с ограниченной ответственностью «Пареллель 2000»	по ОКПО	00207793
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН	5401101284
Вид деятельности: Торговая деятельность	по ОКДП	5149010
Организационно-правовая форма / форма собственности: ЗАО	по ОКОПФ/ОКФС	47/16
Единица измерения: т. руб.	по ОКЕИ

АКТИВ	Код стр.	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	20	0
Основные средства	120	34770	42555
Незавершенное строительство	130	8393	0
Доходные вложения в материальные ценности	135	0	0
Долгосрочные финансовые вложения	140	9	0
прочие долгосрочные финансовые вложения	145	111	186
Прочие внеоборотные активы	150	0	0
ИТОГО по разделу I	190	43294	42741
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	21746	30839
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	12136	16121
животные на выращивании и откорме	212	0	0
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)	213	0	0
готовая продукция и товары для перепродажи	214	9293	14428
товары отгруженные	215	0	0
расходы будущих периодов	216	317	290
прочие запасы и затраты	217	0	0
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	270	0
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	787	588
покупатели и заказчики	231	787	588
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	12521	15401
покупатели и заказчики	241	6983	12288
Краткосрочные финансовые вложения	250	0	0
Денежные средства	260	1728	3372
Прочие оборотные активы	270	0	0
ИТОГО по разделу II	290	37052	50200
БАЛАНС	300	80346	92941

 

ПАССИВ	Код стр.	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	1264	1264
Собственные акции ,выкупленные у акционеров	411	0	0
Добавочный капитал	420	13387	13387
Резервный капитал	430	632	632
резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	632	632
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	0	0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	46204	56450
ИТОГО по разделу III	490	61487	71733
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	7993	4996
Отложенные налоговые обязательства	515	0	0
Прочие долгосрочные обязательства	520	0	0
ИТОГО по разделу IV	590	7993	4996
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	0	0
Кредиторская задолженность	620	4102	6286
поставщики и подрядчики	621	1069	684
задолженность перед персоналом организации	622	1239	1355
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	228	183
задолженность по налогам и сборам	624	446	3418
прочие кредиторы	625	1120	646
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	630	14	14
Доходы будущих периодов	640	6750	9912
Резервы предстоящих расходов	650	0	0
Прочие краткосрочные обязательства	660	0	0
ИТОГО по разделу V	690	10866	16212
БАЛАНС	700	80346	93941

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

	Коды
Форма № 2 по ОКУД	0710002
За 2008год	Дата (год, месяц, число)
Организация: Общество с ограниченной ответственностью «Параллель 2000»	по ОКПО	00207793
Идентификационный номер налогоплательщика

Подобные документы

• Оценка финансового состояния ООО "Строительные технологии" и пути его улучшения

  Организационная структура управления предприятием. Оценка динамики, ликвидности баланса, финансовой и рыночной устойчивости, деловой активности, прибыльности и рентабельности. Организация и оплата труда. Пути улучшения финансового состояния предприятия.
  
  дипломная работа [1,2 M], добавлен 27.06.2010
  

• Общая оценка финансового состояния предприятия на примере ОАО "Волжская генерирующая территориальная компания"

  Краткая характеристика ОАО "Волжская ГТК" и оценка технико-экономических показателей его деятельности. Анализ финансовой устойчивости, платежеспособности, ликвидности и деловой активности предприятия. Возможные пути улучшения его финансового состояния.
  
  курсовая работа [594,9 K], добавлен 22.05.2012
  

• Анализ и диагностика финансового состояния предприятия

  Понятие, задачи, методика и методы анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия "Башкирэнерго": структура и динамика бухгалтерского баланса, оценка финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности, деловой активности, рентабельности.
  
  курсовая работа [56,9 K], добавлен 18.05.2012
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Понятие финансового состояния предприятия. Модели оценки деловой активности, рентабельности, ликвидности и платежеспособности. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности на примере ООО "Петровский СПб". Оценка финансовой устойчивости.
  
  курсовая работа [140,9 K], добавлен 16.02.2015
  

• Анализ финансового состояния предприятия (на примере ОАО "ГПК")

  Содержание, цели и задачи финансового анализа, его методы и приемы. Краткая характеристика ОАО "ГПК". Оценка финансового состояния фирмы. Анализ ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости и деловой активности. Анализ финансовых результатов.
  
  дипломная работа [794,5 K], добавлен 12.11.2012
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Порядок, правила и форма составления горизонтального и вертикального анализа бухгалтерского баланса предприятия. Методика определения ликвидности и расчета степени устойчивости данной организации, оценка ее финансового состояния и деловой активности.
  
  контрольная работа [25,0 K], добавлен 23.05.2009
  

• Анализ финансового состояния организации

  Теоретические основы и сравнение методик анализа финансового состояния организации. Анализ баланса, ликвидности, устойчивости, рентабельности и деловой активности ОАО "Гусинобродское", оценка эффективности его деятельности и вероятности банкротства.
  
  курсовая работа [69,9 K], добавлен 06.10.2010
  

• Общая характеристика финансовой деятельности ООО "Компания "Шик"

  Предварительная оценка финансового состояния предприятия. Анализ ликвидности баланса, финансовой устойчивости, интенсивности использования ресурсов, финансовых результатов и деловой активности. Текущее планирование и прогнозирование развития предприятия.
  
  курсовая работа [67,7 K], добавлен 29.04.2012
  

• Оценка современного состояния и перспективы развития ООО "Смайл"

  Методика оценки финансового состояния предприятия. Организационно-экономическая характеристика ООО "Смайл", анализ и оценка его состава и структуры баланса, финансовой устойчивости, ликвидности, платежеспособности, деловой активности и рентабельности.
  
  дипломная работа [238,2 K], добавлен 28.06.2010
  

• Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности ООО "Сигма"

  Анализ абсолютных и относительных показателей хозяйственной деятельности, ликвидности баланса, платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности предприятия. Оценка прочности финансового состояния и вероятности банкротства.
  
  курсовая работа [492,3 K], добавлен 27.11.2013
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам