Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Порядок, правила и форма составления горизонтального и вертикального анализа бухгалтерского баланса предприятия. Методика определения ликвидности и расчета степени устойчивости данной организации, оценка ее финансового состояния и деловой активности.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 23.05.2009 |
| Размер файла | 25,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
"АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ"
Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса
|
АКТИВ |
Код строки |
на 1.01.2007 г. |
на 1.01.2008 г |
Изменение (+,-) |
Темп роста, % |
|||||
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||||||
|
Нематериальные активы |
110 |
2 534 |
2151 |
-383 |
84,9 |
|||||
|
Основные средства |
120 |
458 749 |
469 630 |
10 881 |
102,4 |
|||||
|
Незавершенное строительство |
130 |
160 849 |
132 912 |
-27 937 |
82,6 |
|||||
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
41 715 |
20 199 |
-21 516 |
48,4 |
|||||
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 1: |
663 847 |
624892 |
-36 421 |
94,1 |
||||||
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||||||
|
Запасы, в том числе: |
210 |
67 891 |
119 167 |
51 276 |
175,5 |
|||||
|
Сырье, материалы и др. аналогичные ценности |
211 |
44 017 |
67 883 |
23 866 |
154,2 |
|||||
|
затраты в незавершенном производстве |
213 |
17 526 |
29 135 |
11 609 |
166,2 |
|||||
|
Готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
102 |
8 050 |
7948 |
7892,2 |
|||||
|
Товары отгруженные |
215 |
1 222 |
358 |
-864 |
29,3 |
|||||
|
Расходы будущих периодов |
216 |
5 024 |
13 741 |
8717 |
273,5 |
|||||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным |
220 |
17 967 |
24 580 |
6613 |
136,8 |
|||||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более, чем12месяцев после отчетной даты), в том числе: |
230 |
63 064 |
5 150 |
-57 914 |
8,2 |
|||||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
127 941 |
198 417 |
70 476 |
155,08 |
|||||
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
16 738 |
37 060 |
20 322 |
221,4 |
|||||
|
Денежные средства |
260 |
389 |
259 |
-130 |
66,6 |
|||||
|
Прочие оборотные активы |
270 |
- |
- |
- |
- |
|||||
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 2: |
293 990 |
384633 |
90 643 |
130,8 |
||||||
|
БАЛАНС (Актив) |
957837 |
1009525 |
51688 |
105,4 |
||||||
|
ПАССИВ |
Код строки |
на 1.01.2007 г. |
на 1.01.2008 г |
Изменение (+,-) |
||||||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
||||||||||
|
Уставный капитал |
410 |
271 010 |
271 010 |
0 |
100 |
|||||
|
Добавочный капитал |
420 |
209 534 |
209 534 |
0 |
100 |
|||||
|
Резервный капитал |
430 |
52 868 |
56 589 |
7 384 |
107,04 |
271 010 |
271 010 |
0 |
||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
93 212 |
-1053 |
(-103743) |
1,13 |
|||||
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 3: |
490 |
626 624 |
512 007 |
-114 617 |
81,7 |
|||||
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||||||
|
Займы и кредиты |
510 |
7 679 |
14 936 |
7 257 |
194,5 |
|||||
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 4: |
590 |
7679 |
14936 |
7257 |
194,5 |
|||||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||||||
|
Займы и кредиты |
610 |
83 276 |
214 147 |
130 871 |
257,2 |
|||||
|
Кредиторская задолженность |
620 |
180 393 |
221 748 |
41 355 |
122,9 |
|||||
|
Доходы будущих периодов |
640 |
59 865 |
46 346 |
-13 519 |
77,4 |
|||||
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 5: |
690 |
327 197 |
497 177 |
169980 |
151,9 |
|||||
|
ИТОГО (Пассив) |
957837 |
1009525 |
51688 |
105,4 |
||||||
|
БАЛАНС |
700 |
957 837 |
1009525 |
51 688 |
105,4 |
Вертикальный анализ бухгалтерского баланса:
|
Наименование статьи баланса |
На 1.01.2007 г. |
На 1.01.2008 г. |
Структура в % |
Изменения по структуре |
||
|
2007 |
2008 |
|||||
|
Нематериальные активы |
2 534 |
2151 |
0,26 |
0,21 |
- 0,05 |
|
|
Основные средства |
458 749 |
469 630 |
47,9 |
46,5 |
-1,4 |
|
|
Незавершенное строительство |
160 849 |
132 912 |
16,8 |
13,2 |
- 3,6 |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
41 715 |
20 199 |
4,36 |
2,0 |
-2,36 |
|
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 1Внеоборотные активы: |
663 847 |
624892 |
69,3 |
61,9 |
-7,4 |
|
|
Запасы, в том числе: |
67 891 |
119 167 |
7,09 |
11,8 |
4,71 |
|
|
Сырье, материалы и др. аналогичные ценности |
44 017 |
67 883 |
4,6 |
6,72 |
2,12 |
|
|
затраты в незавершенном производстве |
17 526 |
29 135 |
1,83 |
2,9 |
1,07 |
|
|
Готовая продукция и товары для перепродажи |
102 |
8 050 |
0,7 |
0,8 |
0,1 |
|
|
Товары отгруженные |
1 222 |
358 |
0,13 |
0,03 |
-0,1 |
|
|
Расходы будущих периодов |
5 024 |
13 741 |
0,52 |
1,36 |
0,84 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным |
17 967 |
24 580 |
1,88 |
2,43 |
0,55 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более, чем12месяцев после отчетной даты), в том числе: |
63 064 |
5 150 |
6,58 |
0,51 |
-6,07 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
127 941 |
198 417 |
13,4 |
19,6 |
6,2 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
16 738 |
37 060 |
1,75 |
3,67 |
1,92 |
|
|
Денежные средства |
389 |
259 |
0,04 |
0,02 |
-0,02 |
|
|
Прочие оборотные активы |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 2. Оборотные активы: |
293 990 |
384633 |
30,7 |
38,1 |
7,4 |
|
|
БАЛАНС |
957837 |
1009525 |
100,0 |
100,0 |
0,0 |
|
|
ПАССИВ |
на 1.01.2007 г. |
на 1.01.2008 г |
||||
|
Уставный капитал |
271 010 |
271 010 |
28,3 |
26,8 |
-1,5 |
|
|
Добавочный капитал |
209 534 |
209 534 |
21,9 |
20,76 |
-1,14 |
|
|
Резервный капитал |
52 868 |
56 589 |
5,52 |
5,6 |
0,08 |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
93 212 |
-1053 |
9,73 |
0,1 |
-9,63 |
|
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 3: Капитал и резервы: |
626 624 |
512 007 |
65,4 |
50,7 |
-14,7 |
|
|
Займы и кредиты |
7 679 |
14 936 |
0,8 |
1,48 |
0,68 |
|
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 4. Долгосрочные обязательства: |
7679 |
14936 |
0,8 |
1,48 |
0,68 |
|
|
Займы и кредиты |
83 276 |
214 147 |
8,69 |
21,2 |
12,51 |
|
|
Кредиторская задолженность |
180 393 |
221 748 |
18,8 |
21,9 |
3,1 |
|
|
Доходы будущих периодов |
59 865 |
46 346 |
6,25 |
4,59 |
-1,66 |
|
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 5. Краткосрочные обязательства: |
327 197 |
497 177 |
34,2 |
49,2 |
15 |
|
|
БАЛАНС |
957 837 |
1009525 |
100,0 |
100,0 |
0,0 |
Тип ликвидности
|
Актив |
Пассив |
на 1.01.2007 г. |
на 1.01.2008 г |
Неравенства ликвидности |
||||
|
актив |
пассив |
актив |
пассив |
На 1.01.07 |
На 1.01.08 |
|||
|
А1 |
П1 |
17 127 |
180 393 |
37 319 |
221 748 |
А1< П1 |
А1 < П1 |
|
|
А2 |
П2 |
147 130 |
143 141 |
223 355 |
260 493 |
А2 >П2 |
А2 < П2 |
|
|
А3 |
П3 |
61 645 |
7 679 |
105068 |
14 936 |
А3 >П3 |
А3 > П3 |
|
|
А4 |
П4 |
731 935 |
626 624 |
643 783 |
512 007 |
А4 > П4 |
А4 > П4 |
Степень финансовой устойчивости:
1) ЗЗ = 210+220
ЗЗ баз.= 85867
ЗЗ отч.= 143747
2) СС = СК - ВА
ССбаз. = -37223
ССотч.= -112885
3) + - СОС = СС - ЗЗ
+ - СОСбаз. = - 123090
+ - СОСотч. = - 256632
4) Величина долгосрочных пассивов, необходимая для формирования запасов и затрат:
ДП = СК + ДКЗ - ВА
ДПбаз. = 626 624+ 7679 - 663 847 = - 29544
ДПотч.= 512 007+14 936 - 624892 = - 97922
5) Излишек или недостаток долгосрочных пассивов:
+ - ДП = ДП - ЗЗ
+ - ДП баз.= - 29544 - 85867 = - 115411
+ - ДПотч.= - 97922 - 143747 = - 241669
6) Общая величина источников, необходимых для формирования запасов и затрат:
ВИ = СК + ДКЗ +ККЗ - ВА
ВИбаз. = 626 624+ 7679+ 327 197 - 663 847 = 297653
ВИ отч. = 512 007+14 936+497 177 - 624892 = 399228
7) Излишек или недостаток общей величины источников:
Текущая ликвидность бухгалтерского баланса = А1+А2 - (П1+П2)
Тек.ликвид. баз. = (17 127+147 130) - (180 393+143 141) = - 159277
Текущ.ликвид. отч. = (37 319+223 355) - (221 748+260 493) = - 221567
Следовательно, предприятие неплатежеспособно в текущий момент времени.
Перспективная платежеспособность = А3 - П3
Перс.платежеспособ. баз. = 61 645 - 7 679 = 53966
Перс.платежеспособ. отч. = 90132, Следовательно, предприятие платежеспособно на период, превышающий 12 месяцев.
Основные коэффициенты ликвидности:
1) Общий показатель ликвидности: ?1 = (А1+0,5А2+0,3А3) / (П1+0,5П2+0,3П3)
?1баз. = (17 127+0,5*147 130+0,3*61 645) / (180 393+0,5*143 141+0,3*7 679) = 0,43
?1отч. = (37 319+0,5*223 355+0,3*105068) / (221 748+0,5*260 493+0,3*14 936) = 0,51
Текущий уровень ликвидности с учетом реальных поступлений и возможных платежей составил в баз. году 43%, в отчетном - 51%.
2) коэффициент абсолютной ликвидности:
?2 = А1 / (П1+П2)
?2 баз.= 17 127 / (180 393+143 141) = 0,053
?2отч. = 37 319 / (221 748+260 493) = 0,077
В баз. году предприятие могло погасить всего 5,3% кредиторской задолженности за счет денежных средств, в отчетном году может погасить уже 7,7% задолженности.
3) коэффициент быстрой ликвидности:
?3 = (А1+А2) / (П1+П2)
?3баз. = (17 127+147 130) / (180 393+143 141) = 0,51
?3отч.= (37 319+223 355) / (221 748+260 493) = 0,54
Значения показателя меньше нормы, 51% задолженности предприятие в баз. году могло погасить не только за счет денежных средств, но и поступлений по расчетам, в отчетном году чуть больше.
4) коэффициент текущей ликвидности:
?4 = (А1+А2+А3) / (П1+П2)
?4баз. = (17 127+147 130+61 645) / (180 393+143 141) = 0,47
?4отч.= (37 319+223 355+105068) / (221 748+260 493) = 1,13
Идеально, если показатель равен 1. В баз. году у предприятия было недостаточно средств, которые могли быть использованы для погашения краткосрочных обязательств, а в отчетном году - достаточно.
5) Доля оборотных средств в активах:
?5 = (А1+А2+А3) / Б
?5баз. = (17 127+147 130+61 645) / 957 837 = 0,24
?5отч.= (37 319+223 355+105068) / 1009525 = 0,36
В баз. году доля оборотных средств во всех активах организации составила 24%, в отчетном году доля оборотных средств выросла до 36%.
6) Коэффициент обеспеченности собственными средствами:
?6 = (П4_А4) / (А1+А2+А3)
?6баз. = (626 624-731 935) / (17 127+147 130+61 645) = - 0,47
?6отч.= (512 007-643 783) / (37 319+223 355+105068) = - 0,36
Не соответствует норме (больше или равен 0,5-0,6). Показывает какая часть оборотных активов сформирована за счет собственного капитала организации.
7) Коэффициент маневренности функционирования капитала:
?7 = А3 / (А1+А2+А3) - (П1+П2)
?7баз. = 61 645 / (17 127+147 130+61 645) - (180 393+143 141) = - 0,63
?7отч.= 105068 / (37 319+223 355+105068) - (221 748+260 493) = - 0,9
Показывает, какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах.
Финансовая устойчивость:
1) Коэффициент капитализации:
К1 = (П1+П2+П3) / П4
К1баз. = (180 393+143 141+7 679) / 626 624 = 0,53
К1отч.= (221 748+260 493+14 936) / 512 007 = 0,97
Должен быть меньше 1. Показатели соответствуют норме. В баз. году 53% заемных средств организация привлекла на 1 руб.вложенной в активах собственности. В отч. году эта доля увеличилась до 97%.
2) Коэффициент финансовой независимости:
К2 = П4 / Б
К2баз. = 626 624 / 957 837 = 0,65
К2отч.= 512 007 / 1009525 = 0,51
Норма=0,5. В баз. году предприятие зависело от внешних источников финансирования на 65%, в отч. году зависимость уменьшилась до 51%. Таким образом, высокие значения данного показателя отражают потенциальную опасность возникновения дефицита денежных средств.
3) Коэффициент финансирования:
К3 = 1 / К2
К3баз. = 1 / 0,65 = 1,54
Котч. = 1 / 0,51 = 1,96
Должен быть больше 1. Показывает, какая часть активов финансируется за счет постоянных источников, и отражает зависимость предприятия или независимость от краткосрочных источников финансирования.
4) Коэффициент финансовой устойчивости:
К4 = (П3+П4) / Б
К4баз.= (7 679+626 624) / 957 837 = 0,66
К4отч.= (14 936+512 007) / 1009525 = 0,52
В баз. году 66% активов финансировалась за счет устойчивых источников, т.е. собственного капитала и долгосрочных кредитов и займов. В отч. году эта доля уменьшилась до 52%.
5) Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов:
К5 = (П4 - А4) / ЗЗ
К5баз. = (626 624-731 935) / 85867 = -1,23
К5отч.= (512 007-643 783) / 143747 = -0,92
Показывает, какая часть материальных запасов обеспечивается собственными средствами.
Оценка деловой активности предприятия:
|
Показатель |
Усл. Обозначение |
На 1.01. 2007 г. |
На 1.01.2008 г. |
Нормативное значение |
|
|
Оборачиваемость (отдача) всех активов, об. |
К19=ВР/ВБср |
0,4 |
0,49 |
K191 (чем больше, тем лучше) |
|
|
Оборачиваемость (отдача) оборотных средств, об. |
К20=ВР / Ос ср |
1,16 |
1,41 |
К20 >=3 оборота в год |
|
|
Оборачиваемость (отдача) собственного капитала, об. |
К21=ВР/Исосср |
0,69 |
0,84 |
K211 (чем больше, тем лучше) |
Дополнительные данные:
|
Выручка |
тыс. руб. |
393396 |
479013 |
Значения коэффициента К19, показывают сколько раз за период совершается полный цикл производства, приносящий прибыль, на отчетные даты: Это говорит о достаточно большой отдаче от использования активов предприятия.
К19баз. = 393396 / 983681 = 0,4
К19отч. = 479013 / 983681 = 0,49, Это говорит о недостаточно отдаче от использования активов предприятия, так как значения меньше нормы.
Коэффициент К20 показывает скорость оборота всех оборотных средств предприятия за период:
К20баз.= 393396 / 339311,5 = 1,16
К20отч.= 479013 / 339311,5 = 1,41
Данный коэффициент увеличился, тем не менее, его значение ниже нормативного, следовательно, имеют место факторы, которые отрицательно сказываются на оборачиваемости оборотных средств. Возможно это происходит из-за чрезмерного увеличения запасов.
Коэффициент К21, показывающий скорость оборота вложенного собственного капитала.
К21баз. = 393396 / 569315,5 = 0,69
К21отч.= 479013 / 569315,5 = 0,84
Наблюдается увеличение данного показателя, однако, на все отчетные даты показатели не больше критического значения, что говорит о неэффективности его использования.
Оценка интенсивности использования ресурсов предприятия:
|
Показатель |
Усл. Обозначение |
На 1.01.2007 |
На 1.01.2008 г. |
Нормативное значение |
|
|
Рентабельность активов, % |
К15=ПЧ/ВБ *100% |
20,7 |
24,5 |
>=13% |
|
|
Рентабельность собств. капитала, % |
К16=ПЧ / Исос * 100% |
31,6 |
48,3 |
>=13% |
|
|
Рентабельность производств. деят-ти, % |
К17=ВП/ З *100% |
19,05 |
9,9 |
>=10% |
Дополнительные данные:
ПЧ = 197982; 247447.
Коэффициент К15, показывает процент прибыли предприятия с каждого рубля, вложенного в активы.
К15баз. = 197982 / 957 837 = 20,7
К15отч. = 247447 / 1009525 = 24,5, следовательно показатели соответствуют нормативу.
Коэффициент К16 показывает, какова отдача от использования собственного капитала, он является наиболее распространенным индикатором оценки целесообразности инвестиций с позиции собственников предприятия.
К16 баз.= (197982 / 626 624)*100 = 31,6
К16отч. =(247447 / 512007)*100 = 48,3
Коэффициент К17 показывает долю прибыли от реализации продукции в сумме затрат на ее производство.
К17баз. = 19,05
К17отч. = 9,9
На период этот показатель был значительно выше нормы, доля прибыли в затратах достаточно велика. В отчетном периоде наблюдается снижение показателя.
Подобные документы
Понятие, задачи, методика и методы анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия "Башкирэнерго": структура и динамика бухгалтерского баланса, оценка финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности, деловой активности, рентабельности.
курсовая работа [56,9 K], добавлен 18.05.2012Значение анализа финансового состояния в условиях экономического кризиса. Месторасположение, юридический статус, размеры предприятия и его специализация. Оценка структуры баланса, финансовой устойчивости, деловой активности и вероятности банкротства.
отчет по практике [50,9 K], добавлен 08.09.2013Понятие финансового состояния предприятия. Модели оценки деловой активности, рентабельности, ликвидности и платежеспособности. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности на примере ООО "Петровский СПб". Оценка финансовой устойчивости.
курсовая работа [140,9 K], добавлен 16.02.2015Сущность анализа финансового состояния предприятия и методика расчета его показателей. Проведение анализа финансового состояния предприятия на примере ТОО "Агрофирма Курма": ликвидности, платежеспособности, деловой активности и финансовой устойчивости.
дипломная работа [179,4 K], добавлен 29.10.2010Оценка финансового состояния предприятия. Методика анализа финансово-хозяйственного состояния. Оценка баланса, платежеспособности и ликвидности, деловой активности, вероятности банкротства и безубыточности. Маневренность функционирующего капитала.
курсовая работа [48,6 K], добавлен 25.04.2015Экспресс-анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Оценка структуры активов и пассивов исследуемой организации. Анализ ликвидности баланса, платежеспособности, финансовой устойчивости и деловой активности, эффективности деятельности.
курсовая работа [107,4 K], добавлен 26.01.2014Цели и задачи анализа финансового состояния предприятия. Исследование ликвидности, рентабельности, деловой активности организации. Диагностика риска возможного банкротства фирмы. Разработка плана улучшения финансово-хозяйственной деятельности фирмы.
дипломная работа [709,8 K], добавлен 03.10.2011Понятие экономического анализа. Виды экономического анализа. Содержание анализа хозяйственной деятельности. Анализ ликвидности баланса, платежеспособности, финансовой устойчивости предприятия, деловой активности и прочности финансового состояния.
дипломная работа [501,3 K], добавлен 17.09.2013Понятие финансового состояния организации, его сущность, методика и планирование. Краткая экономическая характеристика финансово-хозяйственной деятельности ЗАО "Параллель 2000". Анализ баланса, финансовой устойчивости, ликвидности и деловой активности.
дипломная работа [647,6 K], добавлен 20.10.2011Анализ финансовой устойчивости предприятия. Расчет показателей ликвидности, платежеспособности, деловой активности организации, рентабельности активов и капитала. Показатели эффективности работы предприятия. Обобщение результатов финансового анализа.
курсовая работа [50,7 K], добавлен 27.11.2011
